cijfers & trends ambachtelijke brood- en banketbakkerij Beko Advies een initiatief van Beko Advies en GIBO CAD Accountants en Adviseurs

Transcriptie

1 Beko Advies Dienstverlening voor de brood- en banketbakkerij cijfers & ambachtelijke brood- en banketbakkerij trends 2008 een initiatief van Beko Advies en GIBO CAD Accountants en Adviseurs cijfers & trends 2008

2 tabel 1 - bedrijfsresultaten 2008 op hoofdlijnen Gemengd Banketbakkerij Omzetklasse excl. btw x 1.000,= < >2250 Totaal < >1000 Totaal Aantal deelnemers Gem. jaaromzet excl. btw x 1.000,= 283,2 602,3 1040,2 1906,8 3639,9 1141,5 393,8 707,5 1716,9 807,4 Verkopen (in %) Winkel 68,9 69,8 68,5 67,4 45,5 60,5 71,3 74,3 64,9 70,1 Bezorging 0,5 1,2 0,1 0,1 3,4 3,2 0,6 0,1 0,2 1,5 Ondernemers 13,3 16,5 14,6 19,8 22,7 16,6 8,9 9,0 16,3 12,0 Overig/ongespec. 17,3 12,5 16,8 12,7 28,4 19,7 19,2 16,6 18,6 16,4 Totaal 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Inkopen 31,0 29,6 28,0 27,7 27,6 28,2 30,9 27,4 33,1 30,2 Brutowinst (marge) 69,0 70,5 72,0 72,3 72,4 71,8 69,2 72,6 66,9 69,8 Kosten (in %) Personeelskosten* 24,4 32,0 35,1 37,5 38,6 35,8 25,7 31,7 33,6 31,6 Transportkosten 0,4 0,6 0,7 1,0 1,5 1,0 0,6 0,6 1,0 0,8 Huisvestingskosten 4,2 4,2 4,4 5,0 5,1 4,7 4,8 5,3 4,9 5,0 Bedrijfskosten 7,0 5,9 5,1 5,4 5,9 5,7 4,7 4,4 4,1 4,3 Verkoopkosten 3,6 3,7 3,8 4,5 4,2 4,0 5,3 5,0 4,5 4,8 Algemene kosten 4,7 3,5 3,6 3,2 2,8 3,3 4,0 4,3 3,1 3,7 Afschrijvingen 5,0 5,8 5,8 5,3 5,5 5,5 4,0 4,3 4,7 4,4 Totaal 49,3 55,6 58,6 61,8 63,4 60,0 49,1 55,6 55,9 54,7 Resultaat voor interest 19,7 14,8 13,4 10,5 9,0 11,8 20,1 17,0 11,0 15,1 Interest 1,7 1,6 1,3 1,3 1,4 1,4 1,5 1,7 1,5 1,6 Resultaat 18,0 13,3 12,1 9,2 7,6 10,4 18,6 15,3 9,5 13,5 De bedrijfsresultaten zijn berekend vanuit gegevens die door GIBO CAD Accountancy en via Beko Advies met medewerking van verschillende bedrijfsvergelijkingsverenigingen onder nummer ter beschikking zijn gesteld. * Bij de rechtsvorm van de Besloten Vennootschap is bij de berekening van de personeelskosten het directiesalaris buiten beschouwing gelaten. Hierdoor is het mogelijk bedrijven met elkaar te vergelijken ongeacht de rechtsvorm. Ook de post buitengewone baten en lasten is omwille van de vergelijkbaarheid weggelaten. 2 cijfers & trends 2008

3 Omzetklasse excl. btw x 1.000,= Transportkosten tabel 2 - de kosten in % nader gespecificeerd < Gemengd Banketbakkerij >2250 Totaal < >1000 Totaal Transportkosten 1,8 1,2 1,2 1,3 1,6 1,3 1,5 1,2 1,2 1,2 Af: Privé gebruik -1,4-0,6-0,5-0,3-0,1-0,3-1,0-0,6-0,2-0,5 Totaal 0,4 0,6 0,7 1,0 1,5 1,0 0,5 0,6 1,0 0,7 Huisvestingskosten Huur 2,1 2,8 3,3 3,5 4,1 3,5 3,9 3,9 4,0 3,9 Onkosten 1,2 0,8 0,5 0,5 0,4 0,5 0,4 0,4 0,2 0,3 Schoonmaakkosten 0,4 0,3 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,6 0,5 0,5 Af: Privé gebruik -0,2-0,1-0,1-0,1-0,2-0,2-0,2-0,1-0,2-0,2 Overige kosten 0,7 0,4 0,3 0,6 0,5 0,5 0,3 0,5 0,4 0,4 Totaal 4,2 4,2 4,4 5,0 5,1 4,7 4,8 5,3 4,9 5,0 Bedrijfskosten Energie 4,7 3,8 3,3 3,4 3,2 3,5 3,2 2,7 2,6 2,7 Gereedschappen / onderhoud inventaris Overige bedrijfskosten 2,0 2,0 0,5 1,8 2,4 2,0 1,4 1,5 1,3 1,4 0,3 0,1 1,3 0,2 0,3 0,2 0,1 0,2 0,2 0,2 Totaal 7,0 5,9 5,1 5,4 5,9 5,7 4,7 4,4 4,1 4,3 Verkoopkosten Verpakkingen 2,5 2,7 2,8 2,8 2,7 2,7 3,4 3,5 3,3 3,4 Reclame en advertentiekosten 1,1 1,0 1,1 1,6 1,5 1,3 1,9 1,5 1,2 1,5 Totaal 3,6 3,7 3,8 4,5 4,2 4,0 5,3 5,0 4,5 4,8 Algemene kosten Accountants- en advieskosten 1,8 1,2 1,1 0,9 0,9 1,0 1,4 1,3 0,9 1,1 Kantoorkosten 0,3 0,3 0,2 0,3 0,3 0,3 0,2 0,3 0,2 0,2 Contributies en abonnementen 0,6 0,5 0,5 0,4 0,2 0,4 0,8 0,8 0,5 0,7 Assurantiën 1,0 0,7 0,7 0,5 0,3 0,5 0,6 0,6 0,6 0,6 Telefoon 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,4 0,4 Bankkosten 0,3 0,3 0,2 0,1 0,1 0,2 0,2 0,3 0,2 0,3 Overige kosten 0,4 0,3 0,7 0,6 0,6 0,6 0,5 0,7 0,3 0,5 Totaal 4,7 3,5 3,6 3,1 2,8 3,3 4,0 4,3 3,1 3,8 Afschrijvingen Onroerende zaken/ bouwk. voorzieningen 0,8 0,8 0,9 0,9 0,7 0,8 1,1 0,9 0,9 0,9 Inventaris 3,6 4,3 4,1 4,0 4,1 4,1 2,0 2,7 3,1 2,7 Transportmiddelen 0,5 0,6 0,6 0,3 0,5 0,5 0,7 0,6 0,5 0,6 Goodwill 0,1 0,1 0,1 0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 0,2 0,2 Totaal 5,0 5,8 5,8 5,3 5,5 5,5 4,0 4,3 4,7 4,4 Rente Rentelasten 1,8 1,7 1,5 1,4 1,6 1,6 1,7 1,8 1,6 1,7 Rentebaten -0,1-0,1-0,2-0,2-0,2-0,2-0,2-0,1-0,1-0,1 Totaal 1,7 1,6 1,3 1,3 1,4 1,4 1,5 1,7 1,5 1,6 cijfers & trends

4 Omzetklasse excl. btw x 1.000,= < >2250 Totaal Jaar Aantal deelnemers Gem. jaaromzet excl. btw x 1.000,= tabel 3 - gemengd bedrijf vergelijking ,2 271,2 602,3 559,7 1040,2 967,8 1906,8 1763,9 3639,9 3306,2 1141,5 1045,3 Omzet 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Inkopen 31,0 29,8 29,6 28,3 28,0 27,4 27,7 27,0 27,6 27,5 28,2 27,7 Brutowinst 69,0 70,2 70,5 71,7 72,0 72,6 72,3 73,0 72,4 72,5 71,8 72,3 Personeelskosten 24,4 25,7 32,0 31,6 35,1 34,2 37,5 36,5 38,6 38,3 35,8 35,2 Transportkosten 0,4 0,3 0,6 0,6 0,7 0,7 1,0 1,0 1,5 1,4 1,0 1,0 Huisvestingskosten 4,2 4,0 4,2 4,3 4,4 4,5 5,0 4,8 5,1 5,2 4,7 4,7 Bedrijfskosten 7,0 7,1 5,9 6,1 5,1 5,3 5,4 5,8 5,9 5,9 5,7 5,8 Verkoopkosten 3,6 3,6 3,7 3,6 3,8 3,8 4,5 4,5 4,2 3,9 4,0 3,9 Algemene kosten 4,7 5,5 3,5 3,7 3,6 3,7 3,2 2,9 2,8 2,9 3,3 3,3 Afschrijvingen 5,0 5,4 5,8 6,0 5,8 6,1 5,3 5,5 5,5 5,5 5,5 5,7 Totaal 49,3 51,6 55,6 55,8 58,6 58,3 61,8 61,0 63,4 63,4 60,0 59,6 Res. voor interest 19,7 18,6 14,8 15,9 13,4 14,3 10,5 12,0 8,8 9,0 11,8 12,7 Interest 1,7 1,6 1,6 1,6 1,3 1,2 1,3 1,2 1,4 1,4 1,4 1,4 Resultaat in % 18,0 17,0 13,3 14,4 12,1 13,1 9,2 10,8 7,4 7,6 10,4 11,3 Resultaat x 1.000,= 51,1 46,3 79,9 80,5 125,8 126,6 176,3 188,9 277,0 269,1 118,8 118,9 Toelichting op de bedrijfsresultaten We konden dit jaar beschikken over de gegevens van 263 gemengde bedrijven en 94 banketbakkerijen. Op dit moment zijn er naar schatting nog ca bakkersbedrijven actief. Deze kunnen worden verdeeld naar ca gemengde bedrijven en 450 banketbakkerijen. De gemiddelden geven, gezien het aantal bedrijven, een goede doorsnede van de resultaten van een (banket)bakkersbedrijf. Tabel 1 geeft een overzicht van de bedrijfsresultaten over het jaar In tabel 2 zijn de kosten verder uitgesplitst. In de tabellen 3 en 4 worden de jaren 2007 en 2008 met elkaar vergeleken. In het najaar van 2007 namen de grondstofkosten van brood (vooral bloem) en banket (slagroom en boter) sterk toe. Ook de loonkosten (met een interval van enkele maanden meerdere malen) en de energiekosten stegen substantieel. Dit noodzaakte de bakker zijn prijzen te verhogen. Uit de gegevens komt naar voren dat de verhogingen geen overbodige luxe waren. Voor de gemengde bedrijven resulteerde dit in een daling van de netto winstmarge met bijna 1%. Door de hogere omzet bleef het resultaat in euro vrijwel gelijk. Het gemiddelde nettoresultaat voor de banketbakkers steeg procentueel een fractie. O Omzetontwikkeling De omzetstijging van de gemengde bedrijven in 2008 ten opzichte van 2007 bedroeg 8,8%. Ca. 75% van de deelnemende bedrijven splitste de omzet uit naar bezorging, derde kanaal en winkel. Nadere analyse laat zien dat de winkelomzet met gemiddeld 4,8% steeg. Dit ligt in de buurt van de stijging die de Beko Omzetbarometer gedurende het jaar aangaf (4,4%). In de Beko Omzetbarometer worden de omzetten van ca. 150 winkels wekelijks gevolgd. tabel 5 - gemengd bedrijf Omzetklasse excl. btw x 1.000,= Index < , , , ,1 > ,1 Totaal ,8 4 cijfers & trends 2008

5 tabel 4 - banketbakkerij vergelijking Omzetklasse excl, btw x 1.000,= < >1000 Totaal Jaar Aantal deelnemers Gem, jaaromzet excl. btw x 1.000,= 393,8 365,8 707,5 689,3 1716,9 1653,3 807,4 777,6 Omzet 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Inkopen 30,9 30,6 27,4 28,1 33,1 32,9 30,2 30,4 Brutowinst 69,2 69,4 72,6 71,9 66,9 67,1 69,8 69,6 Personeelskosten 25,7 25,1 31,7 31,4 33,6 33,0 31,6 31,2 Transportkosten 0,6 0,6 0,6 0,7 1,0 0,9 0,8 0,8 Huisvestingskosten 4,8 5,1 5,3 5,6 4,9 5,2 5,0 5,4 Bedrijfskosten 4,7 5,0 4,4 4,2 4,1 4,0 4,3 4,2 Verkoopkosten 5,3 4,9 5,0 5,0 4,5 4,7 4,8 4,8 Algemene kosten 4,0 4,1 4,3 4,0 3,1 3,2 3,7 3,7 Afschrijvingen 4,0 3,6 4,3 4,6 4,7 4,8 4,4 4,6 Totaal 49,1 48,4 55,6 55,5 55,9 55,8 54,7 54,6 Res, voor interest 20,1 21,0 17,0 16,4 11,0 11,3 15,1 14,9 Interest 1,5 1,4 1,7 1,6 1,5 1,5 1,6 1,6 Resultaat in % 18,6 19,6 15,3 14,8 9,5 9,8 13,5 13,4 Resultaat x 1.000,= 73,4 72,3 109,3 101,6 163,6 162,6 109,0 104,6 De belangrijkste stijging van de omzet viel toe te schrijven aan het derde kanaal. De omzet derde kanaal groeide ten opzichte van 2007 met ruim 16%. Hierdoor neemt de relatieve betekenis van de derde kanaal omzet verder toe. In 2008 bedroeg het omzetaandeel derde kanaal in het gemiddelde bakkersbedrijf tussen 20% en 25%. In tabel 1 wordt een lager percentage vermeld omdat hier de niet gespecificeerde omzet zorgt voor vertekening van de verschillende aandelen. tabel 6 - banketbakkerij Omzetklasse excl. btw x 1.000,= Index < , ,6 > ,8 Totaal ,8 De banketbakkerijen in de statistiek wisten een omzetplus te genereren van 3,8%. Ook hier hebben we een selectie gemaakt van de bedrijven waarvan een omzetspecificatie voorhanden was. Hieruit bleek een omzetstijging in de winkel van 2,4%. De derde kanaalomzet groeide met 5,8%. B Ook bij de banketbakkerij neemt dus de relatieve betekenis van de derde kanaalomzet toe, zij het in mindere mate dan bij het gemengd bedrijf. Brutowinst (marge) Omzet -/- inkopen is brutowinst. De hoogte van de brutowinst in procenten van de omzet (brutowinstmarge) is vooral afhankelijk van de samenstelling van het assortiment, omzet, kortingen en een aantal beheersfactoren als retouren en overige derving. Ook receptuur en gewicht van producten spelen een rol. Op producten die zelf worden gemaakt is over het algemeen een brutowinstmarge noodzakelijk van minimaal 75% om de productiekosten (vooral personeelskosten) te dekken. Op broodproducten is deze marge gemakkelijker te realiseren dan op (natte) banketproducten. Bij het gemengde bedrijf daalde de brutowinstmarge van 72,3% in 2007 tot 71,8% in Deze daling was gegeven de sterk gestegen prijzen van grondstoffen in 2007 verwacht. Bij de banketbakkerij zien we, in tegenstelling tot wat we zouden verwachten, een stijging van de brutowinstmarge van 69,6% naar 69,8%. cijfers & trends

6 brutowinstmarge. P Personeelskosten Begin 2008 was er nog geen sprake van een dreigende recessie. Over de gehele linie wisten de vakbonden loonsverhogingen af te spreken van 3% of meer, zo ook voor de bakkerij. Op 1 januari 2008 stegen de lonen in de bakkerij met 0,5%. Op 1 juni volgde een stijging van 3,5%. Tevens werden een aantal loonschalen anders ingedeeld. De betaalde loonkosten in het gemengde bedrijf stegen hierdoor van 35,2% tot 35,8% in procenten van de omzet. In de banketbakkerij stegen de loonkosten van 31,2% naar 31,6%. In de bovenstaande percentages is geen waardering voor de ondernemer en een eventuele meewerkende partner opgenomen. Ook het directiesalaris (BV) is buiten beschouwing gelaten. overige werkzaamheden, ca. 50% aan productielonen en 45% aan verkoop. Naarmate de omvang van de ondernemingen toeneemt wordt relatief gezien meer besteed aan logistiek en verkoop en iets minder aan O H B productie. Overige kosten Zoals eerder opgemerkt vormen de overige kosten met ca. 25% van de omzet de constante kosten. Hieronder volgt een beknopt overzicht van de ontwikkelingen. Huisvestingskosten De (enkelvoudige) huisvestingskosten, bestaande In de hoogste omzetcategorie zitten er bij de banketbakkerij enkele bedrijven die een groot deel van de productie inkopen. Dit heeft een negatief effect op de brutowinstmarge. Ook een hoog omzetaandeel broodverkoop (geen eigen productie) heeft een negatief effect op de hoogte van de brutowinstmarge. Laten we bedrijven met deze specifieke kenmerken buiten beschouwing, dan zien we dat ook in de banket-bakkerij gemakkelijk een brutowinstmarge van 72% of meer kan worden behaald. Elke individueel bedrijf zal derhalve op omzetsamenstelling moeten worden beoordeeld alvorens een uit de som van huur, schoonmaakkosten, onkosten oordeel te kunnen uitspreken over de hoogte van de onroerende zaken (o.a. belastingen en onderhoud), bedroegen zowel in 2008 als in ,7% van de omzet. In de banketbakkerij namen de (enkelvoudige) huisvestingskosten met 0,4% af tot 5,0% van de omzet. Bedrijfskosten De bedrijfskosten bestaan uit kosten voor energie en onderhoud inventaris evenals aanschaf van (klein)gereedschap. Bij de gemengde bedrijven daalden deze kosten in totaliteit van 5,8% tot 5,7% van de omzet. Voor het eerst sinds jaren daalden de Naarmate de ondernemingen groter worden, neemt het percentage loonkosten toe tot ca. 40%. In de lagere omzetklassen is het percentage loonkosten lager omdat de inbreng van de ondernemer en zijn partner relatief groot is. Naarmate de omzet toeneemt zijn er steeds meer mensen nodig om de voorkomende werkzaamheden uit te voeren en neemt het percentage loonkosten toe tot genoemde 40%. Loonkosten vormen verreweg de belangrijkste kosten binnen de ambachtelijke bakkerij. Een ondernemer die de loonkosten goed in de hand heeft (zijn onderneming goed heeft georganiseerd) boekt in de meeste gevallen een goed rendement. Ruwweg kan worden gesteld dat 3% tot 5% van de totale loonsom wordt besteed aan logistieke- en 6 cijfers & trends 2008

7 kosten voor energie in procenten van de omzet van 3,6% tot 3,4%. In absolute zin (in euro) stegen de kosten van energie met 4%. De bedrijfskosten in de banketbakkerij namen toe van 4,2% naar 4,3%. Procentueel zijn de bedrijfskosten lager dan bij het gemengde bedrijf. Dit komt door relatief gezien lagere energie-kosten en minder kosten V A A R voor het onderhoud van de inventaris. Verkoopkosten De belangrijkste verkoopkosten betreffen het verpakkingsmateriaal. In het gemengde bedrijf namen de kosten voor verpakkingsmateriaal in euro met 10% toe. In procenten van de omzet bleven de kosten met 2,7% gelijk. In de banketbakkerij liggen de kosten voor verpakkingsmateriaal hoger en wel op 3,4%. Ook hier bleven de kosten ten opzichte van het vorig jaar procentueel gelijk. Algemene kosten In het gemengde bedrijf bedroegen de algemene kosten 3,3% van de omzet (2007 3,3%). In de kleinste omzetcategorie wegen deze kosten met 4,7% van de omzet relatief zwaar. Deze bedrijven hebben wel een besparing gerealiseerd, want in 2007 was het nog 5,5%. In de hoogste categorie bedroegen deze kosten slechts 2,8% van de omzet. In de banketbakkerij lag het op 3,7% (2007 3,7%). Deze kosten zijn nauwelijks afhankelijk van de omzet. Afschrijvingen In het gemengde bedrijf stegen de afschrijvingen in euro met iets meer dan 5%. Het investeringsniveau in vaste activa is dus verhoogd. Doorgaans hebben deze kosten vooral een constant karakter. In dat licht is het ook niet bijzonder dat de kosten in procenten van de omzet zijn gedaald van 5,7% naar 5,5%. In de banketbakkerij bleven de afschrijvingen in euro gelijk aan In procenten van de omzet daalden de afschrijvingen van 4,6% naar 4,4%. Rente Zowel in het gemengde bedrijf (1,4%) als in de banketbakkerij (1,6%) bleven de totale rentekosten gelijk aan vorig jaar. C Conclusie De omzetten stegen o.a. door het doorberekenen van kostenstijgingen in de verkoopprijs. Bovendien steeg de omzet derde kanaal en nam daardoor het belang van het derde kanaal in de omzet van het gemengde bedrijf verder toe. Hoewel de omzet in absolute zin een flinke stijging liet zien, bleef het resultaat in euro praktisch gelijk. In procenten van de omzet daalde het nettoresultaat in het gemengde bedrijf van 11,3% tot 10,4% van de omzet. In de banketbakkerij steeg het van 13,4% naar 13,5%. cijfers & trends

8 Ontwikkeling In Cijfers en Trends vinden we niet elk jaar de gegevens van dezelfde bedrijven terug. Er vallen bedrijven af door staking of verkoop van de onderneming, verandering van accountant of het opzeggen van het lidmaatschap van één van de verenigingen. Op de voorgaande pagina s stonden de resultaten van 2008 ten opzichte van 2007 weergegeven. Onderstaand bekijken we de ontwikkeling van het resultaat over de laatste 6 jaar. We verdelen de kosten in 3 groepen: Inkopen Personeelskosten Overige kosten Indien we de gegevens van de jaren 2003 tot en met 2008 naast elkaar zetten, wordt duidelijk dat het rendement van een bakkersbedrijf (naast omzet) voornamelijk wordt bepaald door de hoogte van de personeelskosten in relatie tot de brutowinst. Bij een grotere bedrijfsomvang is er meer flexibiliteit in de personeelskosten. Dit biedt bij natuurlijk verloop en/of aflopende contracten meer mogelijkheden om de bezetting aan te passen. De overige kosten omvatten: huisvestingskosten, bedrijfskosten, verkoopkosten, algemene kosten, afschrijvingen en rente. Deze kosten vormen een constant gegeven binnen de exploitatie. Met betrekking tot de vaste kosten geldt dat een bepaalde kritische omzet nodig is om tot een acceptabel rendement te komen. Hoewel het zeker de moeite loont om deze kosten kritisch te volgen, is het niet altijd mogelijk bij een tegenvallende omzet grote besparingen door te voeren. Verbetering van het rendement moet dan komen uit een hogere omzet. Onderstaande tabellen geven een inzicht in de ontwikkeling van resultaten en omzet gedurende de afgelopen jaren: tabel 7 - kostenverhouding en resultaat gemengd bedrijf Jaar Inkopen 28,4% 28,1% 27,8% 27,9% 27,7% 28,2% Personeelskosten 35,5% 35,3% 36,4% 35,5% 35,2% 35,8% Overige kosten 25,9% 25,6% 25,5% 25,9% 25,8% 25,6% Resultaat 10,3% 11,0% 10,3% 10,7% 11,3% 10,4% Omzet in Resultaat in Index resultaat 2003= ,0 110,3 133,1 144,9 156,3 156,6 tabel 8 - kostenverhouding en resultaat banketbakkerij Jaar Inkopen 30,4% 30,3% 30,9% 30,6% 30,4% 30,2% Personeelskosten 33,7% 33,4% 33,1% 31,6% 31,2% 31,6% Overige kosten 25,3% 24,6% 25,4% 25,5% 25,1% 24,7% Resultaat 10,6% 11,7% 10,6% 12,3% 13,4% 13,5% Omzet in Resultaat in Index resultaat 2003= ,0 115,2 119,1 145,3 163,5 171,0 8 cijfers & trends 2008

9 grafiek 1 - omzetontwikkeling O m z e t i n grafiek 2 - index ontwikkeling resultaat I n d e x grafiek 3 - ontwikkeling kosten en resultaat Gemengd bedrijf i n % v a n d e o m ze t ,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 180,0 160,0 140,0 120,0 100,0 80,0 60,0 40,0 20,0 0,0 5,0% 0,0% Gemengd bedrijf (2003=100) Inkopen Personeelkosten Overige kosten Resultaat Banketbakkerij Banketbakkerij Gemengd bedrijf grafiek 4 - ontwikkeling kosten en resultaat banketbakkerij Toelichting De gemiddelde omzet van het gemengde bedrijf nam gedurende de afgelopen jaren met ruim 55% toe (2003=100). Een gedeelte van de omzetverhoging kan worden toegeschreven aan een stijging van de prijzen van producten. Daarnaast vallen er aan de onderkant de nodige bedrijven af doordat de ondernemer zijn activiteiten staakt of de onderneming verkoopt aan een collega. De omvang van de overblijvende bedrijven neemt door deze ontwikkeling gemiddeld verder toe. Hoewel op dit moment actuele cijfers over het aantal verkooppunten ontbreken, hebben we zeker niet de indruk dat er minder verkooppunten zijn dan in het verleden. Ook het verder toenemen van de omzet in het derde kanaal speelt een belangrijke rol. Het resultaat in procenten van de omzet schommelt al enige jaren tussen 10,3% en 11,5%. In geld nam het resultaat toe van ca ,= naar ,=. Dit is een verbetering van eveneens 55%. De gemiddelde omzet van een banketbakkerij groeide met 34% (2003=100). Hier zien we niet zozeer schaalvergroting als gevolg van overname, maar autonome omzetgroei in de bestaande verkooppunten dan wel groei van de derde kanaalomzet. Daarnaast zien we het resultaat in geld maar vooral in procenten van de omzet toenemen. Dit is vooral toe te schrijven aan lagere personeelskosten. Deze daalden in procenten van de omzet van 33,7% in 2003 tot 31,6% in In grafiek 2 is de index van het resultaat gedurende de jaren van gemengd bedrijf en banketbakkerij tegen elkaar afgezet. Hieruit komt naar voren dat de gemiddelde banketbakkerij het resultaat gedurende die periode meer zag verbeteren. De oorzaak ligt vooral in het feit dat in het gemengde bedrijf de loonkosten de afgelopen jaren rond 35,5% à 36,5% gebleven zijn. i n % v a n d e o m ze t 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% Inkopen Personeelkosten Overige kosten Resultaat cijfers & trends

10 Ervaringscijfers productiviteit en loonkosten In het licht van het volgen van de personeelskosten en de arbeidsproductiviteit treft u navolgend de eerder dit jaar gepubliceerde overzichten van de ervaringscijfers met betrekking tot productiviteit en loonkosten voor de verschillende activiteiten binnen de ambachtelijke bakkerij aan. De cijfers in de tabellen zijn een hulpmiddel om te beoordelen of uw productiviteit en loonkosten niet te veel afwijken van de berekende gemiddelden. Aantal balen per week x 50 kg Productiviteit broodbakkerij Brood omzet Productiviteit per uur Aantal uren Aantal fulltime medewerkers Loonkosten in % van de broodomzet ,8 25,8% ,1 21,8% ,5 19,0% ,8 17,0% ,2 15,2% ,4 14,2% ,7 13,3% ,9 12,4% ,1 12,0% ,4 11,4% ,6 11,1% ,8 10,6% ,0 10,2% ,2 10,0% ,4 9,7% ,6 9,6% ,8 9,4% ,0 9,2% ,3 9,1% ,5 9,0% ,7 8,8% ,8 8,6% ,0 8,5% ,3 8,5% ,1 7,8% Banket omzet Productiviteit banketbakkerij Productiviteit per uur Aantal uren Aantal fulltime medewerkers Loonkosten in % van de banketomzet ,5 33,0% ,8 29,5% ,2 28,9% ,6 27,9% ,9 27,4% ,2 27,0% ,6 26,5% ,9 26,0% ,2 25,7% ,5 25,2% ,7 24,8% ,0 24,3% ,2 23,8% ,5 23,5% ,7 23,0% ,9 22,5% ,2 22,1% ,3 21,6% ,4 21,2% ,5 20,8% Omzet per week inclusief btw Productiviteit winkel Productiviteit per uur inclusief btw Aantal fulltime medewerkers Loonkosten in % van de omzet exclusief btw ,4 28,0% ,8 24,2% ,0 21,7% ,3 21,9% ,6 21,2% ,9 20,6% ,1 19,2% ,4 18,7% ,6 18,3% ,8 17,6% ,0 17,2% ,2 16,6% ,4 15,9% ,5 15,4% Voor de volledige nieuwsbrief, met uitleg van definities en werkwijze, verwijzen we u naar de website van Beko Advies ( onder het kopje Publicaties). 10 cijfers & trends 2008

11 Een blik in de toekomst Naar aanleiding van de metingen in de Beko Omzetbarometer over de eerste helft van 2009 mag worden verwacht dat de omzet dit jaar ongeveer gelijk zal blijven of mogelijk iets zal dalen. Belangrijkste oorzaak is het achterblijvende aantal aankopen in de bakkerswinkel. De huidige daling van de grondstofkosten zal naar verwachting voldoende zijn om de stijging van de overige kosten op te vangen. Beheersing van uren/loonkosten bepalen uiteindelijk het resultaat. Het verdient aanbeveling de cijfers periodiek te volgen, nog beter per periode van 4 weken (of maand) dan per kwartaal. Meten is weten. Des te korter u op de resultaten zit, des te beter u kan bijsturen (en kan verdienen). cijfers & trends

12 Beko Advies Dienstverlening voor de brood- en banketbakkerij Planetenbaan AK Maarssen T: F: E: info@beko-advies.nl W: Vijzelmolenlaan 11c Postbus AB Woerden T: Noordhoven 19 Postbus AC Roermond T: Meeuwenlaan 8 Postbus AK Zwolle T: De Grenzen 2 Postbus AB Almelo T: J.F. Kennedylaan 83 Postbus AJ Valkenswaard T: Merkelbeekerstraat 8-14 Postbus AA Brunssum T: Beko Advies en GIBO CAD Accountants en Adviseurs werken voornamelijk voor de ambachtelijke brood- en banketbakkerij. Hierdoor kunt u profiteren van specifieke deskundigheid. Individuele benadering staat centraal. We verplaatsen ons zoveel mogelijk in uw situatie om u zo goed mogelijk van dienst te kunnen zijn.