Inhoudstafel. Deel I - Wat u vooraf moet weten. Voorwoord Wat is van wie? Wie erft wat?... 12

Transcriptie

1 Inhoudstafel Voorwoord Deel I - Wat u vooraf moet weten 1. Wat is van wie? U bent gehuwd Zonder huwelijkscontract Scheiding van goederen Algehele gemeenschap van goederen Scheiding van goederen met een beperkte gemeenschap Bijzondere clausules in het huwelijkscontract U woont samen Wie erft wat? Er is geen testament Wat krijgt de langstlevende echtgeno(o)t(e)? Wat krijgen de kinderen? Wat is de positie van stiefouders en stiefkinderen? Wat is de positie van samenwonenden? Wat als er geen langstlevende partner en geen kinderen zijn? Er is wel een testament Hoe wordt de erfenis dan verdeeld? Wat als het testament te ver gaat? Hoeveel successierechten betaalt men? Vlaanderen Wallonië Brussel Regioshopping tussen de gewesten Woonplaats van de overledene Het Vlaams gewest Het Brussels gewest Het Waals gewest Gunstregime voor de gezinswoning Gunstregeling voor de gezinswoning De regeling in Vlaanderen Vrijstelling De vrijgestelde gezinswoning Voor gehuwden en sommige samenwonenden Schulden op de gezinswoning Besparing op de successierechten Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g, III

2 3.3. De regeling in Brussel Vrijstelling en vermindering Voor wie? Besparing op de successierechten De regeling in Wallonië De gezinswoning afzonderlijk belast Voor wie? Besparing op de successierechten Verzekeringen en successierechten De levensverzekering Het algemene principe: belastbaar in de successierechten Er is een speciale regeling bij een gemeenschapsstelsel De uitzonderingen op de algemene regel En wat als de begunstigde (echtgenoot B) vroeger sterft? Afkoop in de praktijk Zuivere overlijdensverzekering of gemengde? En specifiek voor een Tak 21 of Tak 23? De antimisbruikbepaling en uw successieplanning De oude regeling (van vóór 1 juni 2012) De antimisbruikbepaling (sinds 1 juni 2012) Wie bewijst wat? Wat valt er nu onder fiscaal misbruik en wat niet? Doorgaans zijn er ook niet-fiscale motieven De circulaires met concrete voorbeelden Circulaire van 10 april 2013 over registratie- en successierechten: een witte en een zwarte lijst De witte lijst De zwarte lijst (en de sancties) Testamentaire bepalingen niet langer misbruik Gesplitste aankoop niet op de zwarte lijst? Verzaking aan vruchtgebruik op onroerend goed toegevoegd aan de zwarte lijst De nieuwe Vlaamse circulaire Beoordeling geval per geval blijft de regel Tijdstip inwerkingtreding Nieuwe Vlaamse Codex Fiscaliteit (VCF) IV Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g,

3 Deel II - Technieken om uw vermogen te optimaliseren 1. Hoe bevoordeelt u een of meerdere van uw kinderen? Wat is het? Hoe doet u het correct? Uw beschikbare deel schenken Een levensverzekering afsluiten? Naar het buitenland verhuizen Schenken met voorbehoud van vruchtgebruik Andere technieken Wat zijn de voordelen? U kunt ieder kind geven wat het nodig heeft U kunt ieder kind geven wat het best bij hem past Wat zijn de nadelen? Extra tips Een lening aan uw kinderen Schenken op voorschot Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Hoe laat u uw zaak over aan de (actieve) kinderen? Wat is het? Hoe doet u het correct? Verkoop van de zaak aan de actieve kinderen Schenking van de zaak aan de actieve kinderen Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Er zijn actieve en niet-actieve kinderen Er is voldoende vermogen naast het familiebedrijf Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Uw onderneming belastingvrij doorgeven Wat is het? Hoe doet u het correct? Verkoop van uw onderneming aan uw kinderen Schenking van uw onderneming aan uw kinderen via een handgift Schenking van uw onderneming aan uw kinderen via een bankgift Schenking van uw onderneming via de Nederlandse notaris Schenking van uw onderneming via het algemene, vlakke tarief van 3% Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g, V

4 Bedrijfsschenking via de speciale tarieven Laten vererven tegen 0% Wat zijn de voordelen? Continuïteit Familiale regeling Wat zijn de nadelen? Extra tips Verkoop op lijfrente Schenking met beding van last Schenking met voorbehoud van vruchtgebruik Gedeeltelijke overdracht Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Uw onderneming laten vererven tegen 3% Wat is het? % of 7% in Vlaanderen, 3% in Brussel en 0% in Wallonië Komt uw onderneming in aanmerking? De voorwaarden Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De statuten van uw familiebedrijf finetunen Wat is het? Stap 1: check uw (model)statuten Stap 2: uw statuten finetunen Hoe doet u het correct? Bepaalde familieleden of uw schoonfamilie erbuiten houden U wilt (levenslang) de baas blijven in uw bedrijf Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Hoe vermijdt u later ruzie tussen uw erfgenamen? Wat is het? Hoe doet u het correct? Vraag aan uw kinderen wat ze willen Splits uw vermogen zo veel mogelijk op in verdeelbare stukken VI Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g,

5 Houd uw vermogen zo transparant mogelijk Houd de bewijzen van een schenking goed bij Schakel een onafhankelijke derde in bij de verkoop aan een van uw kinderen Duid een testamentaire uitvoerder aan Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Hoe vermijdt u dat uw vermogen bij uw schoonfamilie terechtkomt? Wat is het? Hoe doet u het correct? Door niets te doen, kan het probleem al opgelost zijn Beding om iets te doen Uitsluitingsclausule Beding van terugkeer Onvervreemdbaarheidsclausule Inbreng in een maatschap Specifiek voor familiebedrijven Vermijd vermenging Specifiek voor bouwgronden Wat zijn de voordelen? Alles blijft in de familie Het familiale vermogen kent een grotere continuïteit Wat zijn de nadelen? Hogere successierechten Het vermogen kan onbestuurbaar worden Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Technieken om (een stuk) te onterven Wat is het? Kinderen (een stukje) onterven indien nodig Een kind onterven is (in principe) niet mogelijk Hoe doet u het correct? Techniek 1: alles opdoen (via een lijfrente) Techniek 2: een levenslange lijfrente Techniek 3: het opmaken van een ontervend testament Techniek 4: werken met een Tak 21 of een Tak Techniek 5: een minimaal eigen vermogen Techniek 6: schenken met voorbehoud van vruchtgebruik Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g, VII

6 Techniek 7: af en toe schenken? Techniek 8: beding van aanwas Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De handgift Wat is het? Hoe doet u het correct? Zorg voor een bewijs Aangetekende brieven of een bewijsdocument Aangetekend én via gewone post? Eén document (een zgn. pacte adjoint) is iets handiger Het bewijs later opmaken Bijkomende bewijzen Diverse modellen Wat zijn de voor- en de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De bankgift (onrechtstreekse schenking) Wat is het? Hoe doet u het correct? De neutrale handeling Zorg voor een bewijs Aangetekende brieven of een bewijsdocument Aangetekend én via gewone post? Eén document (een zgn. pacte adjoint) is iets handiger Diverse modellen Wat zijn de voor- en de nadelen? Extra tips Vlug registreren binnen de drie jaar Bijkomende modaliteiten Bewaar de rekeninguittreksels zelf Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Kwijtschelding van een schuld Wat is het? De (renteloze) lening De kwijtschelding van de lening VIII Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g,

7 11.2. Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De factuurgift Wat is het? De klassieke methode De betaling van de factuur als gift Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Schenken via een Nederlandse notaris Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Schenken tegen het vlakke tarief van 3% (7%) Wat is het? % (5%) of 7% voor roerende goederen Een vlak en definitief tarief Ook voor stiefkinderen in Vlaanderen Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Schenken met voorbehoud van vruchtgebruik Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g, IX

8 15.5. Extra tips Stemrecht en vruchtgebruik Definieer de vruchten Let op voor artikel 918 Burgerlijk Wetboek! Eerst schenken, dan een (effecten)rekening openen Laat het vruchtgebruik aanwassen tussen beide partners Houd de zgn. reserve in het oog Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Schenken met voorbehoud van blote eigendom Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Schenken in schijfjes Wat is het? Hoe doet u het correct? De handgift of de onrechtstreekse schenking Notariële schenkingen Wat zijn de voordelen? U behoudt voldoende controle U profiteert van lagere schenkingstarieven Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Schenken in onverdeeldheid Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Bij een beleggingsportefeuille Bij onroerende goederen Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? X Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g,

9 19. Schenken in alle anonimiteit Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voor- en de nadelen? Extra tips Verzekeringspolis als oplossing Een anonieme schenking bij meerderjarigen? Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Schenken met modaliteiten Wat is het? Modaliteiten Uitsluitingsclausule Conventioneel beding van terugkeer Een periodieke uitkering als last Last van onvervreemdbaarheid Last tot afstand van de vruchten Hoe doet u het correct? De juiste timing In de juiste vorm Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Controle en afdwingbaarheid Concrete voorbeelden U heeft wel een vordering Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Schenken met een (facultatieve) last Wat is het? Schenking met last Een facultatieve last Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Gemeenschappelijk vermogen schenken Eigen vermogen schenken Indexering last Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g, XI

10 22. Schenken met een beheersvolmacht Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Schenken met last van bewind Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De techniek van het doorschenken Wat is het? Hoe doet u het correct? Voorbeeld: bouwgrond doorschuiven naar een broer Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips: fiscaal sluitend? Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De vermomde schenking of doen alsof Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De gesplitste roerende schenking Wat is het? In het kort Veel schenkingen uit de huwgemeenschap Bankgift en Nederlandse notaris als goedkoop alternatief Bij ziekte snel registreren tegen 3% Voordeel van de gesplitste schenking Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? XII Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g,

11 26.4. Wat zijn de nadelen? Extra tips Kennisneming Recente staat Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De doorschuif- of restschenking Wat is het? De doorschuifschenking of restschenking Het doorschuiflegaat of restlegaat Mag de eerste krijger de schenking opdoen? Er komt iets in de plaats Mag krijger nummer 1 zomaar wegschenken? Beperkingen aan het testament van krijger nummer Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Stel een inventaris op De Nederlandse notaris is twee keer voordeliger Wanneer is dit een goede strategie? Algemeen Een concreet voorbeeld Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De teruggeefschenking Wat is het? Het vervelende opklimmend tarief bij onroerende schenkingen Concreet voorbeeld Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Schenken aan minderjarigen Wat is het? Schenken aan minderjarigen: dikwijls een noodzaak Schenken aan een minderjarige zonder de vrederechter Hoe doet u het correct? Oma of opa treedt op voor de minderjarige De grootouders zijn al overleden Schenking door een van de ouders De gekruiste aanvaarding als noodoplossing Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g, XIII

12 29.3. Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Eén ascendent is voldoende Een schenking met een last? Schenking met voorbehoud van vruchtgebruik mogelijk? Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Het ik-opa-testament Wat is het? Uit Nederland De techniek Een voorbeeld Opa of oma overlijdt De vader overlijdt Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De techniek van generation skipping Wat is het? Hoe doet u het correct? Via een schenking Via een testament Let op voor de reserve van de kinderen! Wat zijn de voor- en de nadelen? Fiscaal gezien Financieel gezien Extra tips Generation skipping met een last Generation skipping van de blote eigendom Fiscaal interessant ook na de nieuwe wet Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Een testament als fiscaal instrument Wat is het? Hoe doet u het correct? Welke vorm? Inhoud Wat zijn de voordelen? Herroepbaar karakter Discreet karakter XIV Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g,

13 32.4. Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Het restlegaat om te optimaliseren Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Voordelen van de techniek Concreet voorbeeld Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Via een testament de langstlevende indekken Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? In alle discretie herroepbaar Planning tot op het allerlaatste ogenblik Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Hoe bevoordeelt u de langstlevende? Wat is het? Hoe doet u het correct? Bevoordelen binnen het wettelijke erfdeel Bevoordelen buiten het wettelijke erfdeel Bevoordelen via het huwelijkscontract Bevoordelen via een levensverzekering? Bevoordelen via een patrimoniumvennootschap Verhuizen naar het buitenland Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips De omzetting van het vruchtgebruik Een regeling voor de omzetting in uw testament Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g, XV

14 36. Wijzigen van het huwelijksstelsel of van het huwelijkscontract Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Fiscale optimalisatie is te allen tijde mogelijk Duurzaam karakter Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Een keuzebeding in het huwelijks contract Wat is het? Keuzebeding Kiezen in functie van de situatie Mogelijke keuzes Het fiscale plaatje Hoe doet u het correct? Het keuzebeding zelf Het bekendmaken van de keuze Wat zijn de voordelen? Praktisch gezien Fiscaal gezien Wat zijn de nadelen? Extra tips De langst leeft, al heeft -clausule omzetten Gezinswoning in Vlaanderen Hoe meer keuze, hoe beter Kan het ook eenzijdig? Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Schuiven van eigen vermogen naar de huwgemeenschap Wat is het? De techniek zelf U bent gehuwd onder het wettelijke stelsel Scheiding van goederen (met een beperkte interne gemeenschap) Concreet voorbeeld Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips: een probleem bij echtscheiding? Bij echtscheiding Beding van terugneming XVI Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g,

15 38.6. Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Het alsof- of verrekeningsbeding Wat is het? Uit Nederland Het mechanisme Concreet voorbeeld Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Beperken tot het overlijden Las een keuzemogelijkheid in Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Sterfhuisconstructie of nihilbeding Wat is het? De techniek zelf Cassatie had er geen problemen mee Op de zwarte lijst van de circulaire Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? (Wederzijdse) schenkingen tussen echtgenoten Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voor- en de nadelen? De schenking is herroepbaar Een bijkomende zekerheid voor de langstlevende echtgenoot Mogelijkheid tot fiscale optimalisatie Extra tips Zorg ervoor dat u de schenking kunt herroepen U kunt de schenking ook onherroepelijk maken Wederzijdse schenkingen Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Algemeen Eerst een uitbreng doen Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g, XVII

16 42. Onroerend goed aankopen via een tontine (een beding van aanwas) Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voor- en de nadelen? Fiscale voor- en nadelen Burgerrechtelijk algemeen Burgerrechtelijk samenwonenden Extra tips Tontine voor het vruchtgebruik Tontine voor roerende goederen Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Beding van aanwas voor roerende goederen Wat is het? Beding van aanwas is eigenlijk geen tontine Ook voor roerende goederen Fiscaal sluitend? Een concreet voorbeeld Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Fiscale optimalisatie Ook als ontervingstechniek? Wat zijn de nadelen? Extra tips Het best een uitstap inbouwen Stemrecht bij familiebedrijven Goede omschrijving van de goederen Aankoopbewijzen bijhouden Goederen in bankkluizen Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De techniek van vruchtgebruik en blote eigendom Wat is het? Hoe doet u het correct? Wettelijk versus contractueel vruchtgebruik Hoe kunt u aan vermogensopbouw doen? Hoe kunt u aan successieplanning doen? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Algemeen De techniek van de gesplitste aankoop Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? XVIII Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g,

17 45. De gesplitste aankoop (privé) Wat is het? De populaire techniek van de gesplitste aankoop Geen successierechten later Wat u uitspaart in de praktijk Hoe doet u het correct? Iedere partij moet haar deel betalen Opgelet met een voorafgaande schenking Gesplitste aankopen met voorafgaande schenking vóór 1 juni Gesplitste aankopen met voorafgaande schenking tussen 1 juni 2012 en 1 september Gesplitste aankoop met voorafgaande schenking sinds 1 september De opsplitsing moet marktconform zijn Moet u het voorschot ook opsplitsen? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Aankoopoptie voorkooprecht Aanwas van vruchtgebruik Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De gesplitste aankoop met tijdelijk vruchtgebruik Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tip: verzaking aan het vrucht gebruik Verzaking aan het vruchtgebruik als alternatief? Veilige termijn in combinatie met vervroegde afstand Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De omgekeerde gesplitste aankoop Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voor- en de nadelen? Voor- en nadelen Het kind-vruchtgebruiker sterft eerst De ouders-blote eigenaars sterven eerst Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g, XIX

18 48. Een notariële volmacht voor als u seniel wordt? Wat is het? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voor- en de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Een verzekering voor de successie rechten Wat is het? Hoe doet u het correct? Levenslange verzekering Tijdelijke verzekering Wat zijn de voordelen? Fiscale aftrek Zekerheid voor uw erfgenamen Wat zijn de nadelen? Extra tips Uw kinderen als verzekeringnemer Verzekering via een effectendossier Aanduiding van de begunstigde Aanvaarding door de begunstigde Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Beleggen in een spaar- of beleggings verzekering (Tak 21 en Tak 23) Wat is het? Een spaarverzekering of Tak Een beleggingsverzekering of Tak Overlijdensdekking Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Het is soms meer dan een belegging Gunstig fiscaal regime Het is herroepbaar U kunt altijd aan het geld Het is een flexibel product Wat zijn de nadelen? Beleggingsrisico Successierechten Niet-aftrekbare premies Taks en kosten Extra tips Is het schenken van de polis mogelijk? Licht de begunstigden in XX Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g,

19 50.6. Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De controle behouden via een Tak 21 of een Tak Wat is het? Tak 21 en Tak Combinatie schenking en Tak 21 of Tak 23 = controle Hoe doet u het correct? Algemeen Stap Stap Stap Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Nadelen Luxemburgse of Ierse Tak Kosten Extra tips Beding van conventionele terugkeer Onderhandel over de instapkosten Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? De schenking zelf (stap 1) Instappen in een Tak 21 of een Tak 23 (stap 2) Eventuele bijkomende kosten En de antimisbruikbepaling? De verzekeringsgift Wat is het? Tak 21 en Tak 23: beleggingen in verzekeringskleedjes Geen hand- of bankgift mogelijk Wel een verzekeringsgift mogelijk Hoe doet u het correct? Stap 1: kijk eerst uw polis na Stap 2: vraag vooraf een avenant aan uw verzekeraar Stap 3: het best naar een (Nederlandse) notaris én het avenant tekenen Is een notariële akte wel vereist? Moet u opnieuw 2% taks betalen? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Niet mogelijk voor fiscale polissen Is alles 100% sluitend? (Beter) geen schenking met voorbehoud van vruchtgebruik? Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g, XXI

20 52.5. Extra tips Een gezamenlijke schenking aan al uw kinderen? Kunt u voorwaarden koppelen aan de schenking? Een mogelijk alternatief? Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De begunstigingsclausule van de verzekering optimaliseren Wat is het? Levensverzekering en standaardclausule Het best wijzigen bij nieuw samengestelde gezinnen Het best wijzigen bij belangrijke sommen Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tip: duid de (klein)kinderen generiek aan Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? De verzekeringstontine of verzekering op twee hoofden Wat is het? Hoe doet u het correct? Concreet voorbeeld Zijn er successierechten verschuldigd bij de uitkering? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Een groepsverzekering of IPT Wat is het? Hoe doet u het correct? De 80%-regel Welke formule moet u kiezen? Wat zijn de voordelen? Het is fiscaal interessant Afscherming bij faillissement Wat zijn de nadelen? Lange termijn Beperking XXII Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g,

21 55.5. Extra tips De bezoldiging verhogen Een backservice % i.p.v. 16,5% of zelfs 20% Verhuizen naar Frankrijk nog interessant? Wanneer is dit een goede strategie? Pensioenopbouw Overdracht van ondernemingen Hoeveel kost het? Bij instap (de premie) Bij uitstap op 60 of 65 jaar En de antimisbruikbepaling? Heeft uw groepsverzekering of IPT optrekken in Frankrijk nog zin? Wat is het? Uw groepsverzekering belast in België Frankrijk was zeven jaar lang een belastingparadijs De nieuwe regeling sinds 1 januari Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Uw vermogen afschermen Wat is het? Hoe doet u het correct? Huwen met scheiding van goederen Uw vermogen in een vennootschap Uw vermogen in een verzekering Uw vermogen in het buitenland Wat zijn de voor- en de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Een perfecte spreiding tussen roerend en onroerend goed Wat is het? Hoe doet u het correct? Een perfecte spreiding Een actieve herschikking Wat zijn de voordelen? Risicospreiding Lagere successierechten in Vlaanderen Grotere financiële zekerheid voor de langstlevende Wat zijn de nadelen? Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g, XXIII

22 58.5. Extra tips Denk ook aan uw successieplanning en de latere verdeling Fiscale versus economische spreiding Koop vastgoed aan met een lening Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Het duolegaat Wat is het? Het begrip duolegaat Eenvoudig voorbeeld: een suikertante met Stel, de suikertante doet niets Stel, de suikertante stelt een duolegaat op Hoe werkt dit? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Ook voor kleinere bedragen Neem vooraf contact op Voorzie een vervanger Meerdere goede doelen Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Het monolegaat Wat is het? Variant op het duolegaat Net iets anders dan het duolegaat Vanwaar de naam monolegaat? Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? Het bezit komt bij de wettelijke erfgenamen Het psychologische aspect Wat zijn de nadelen? Extra tips Wanneer is dit een goede strategie? Hoeveel kost het? En de antimisbruikbepaling? Verhuizen naar het buitenland Wat is het? Algemeen In Spanje gaan wonen als optimalisatietechniek Hoe doet u het correct? Wat zijn de voordelen? XXIV Pr a k t i s c h e Gi d s 2015 Ve r m o g e n s- e n s u c c e s s i e p l a n n i n g,