KERN gezamenlijk boekhouden. Real time inzicht in uw boekhouding. Versie december 2007

Transcriptie

1 Versie december 2007 KERN gezamenlijk boekhouden Real time inzicht in uw boekhouding 2007 KERN recreatie & management Groene Specht DB OOSTKAPELLE Voor vergelijkingen moet in eerste instantie worden gedacht aan de boekhouding. KERN heeft daarom gekozen voor het gezamenlijk boekhouden op één server met een vooraf vastgesteld grootboekschema.

2 Inhoud 1. KERN gezamenlijk boekhouden Het grootboekschema... 4 KERN gezamenlijk boekhouden 2

3 1. KERN gezamenlijk boekhouden Het meest vergaande systeem van financiële bedrijfsvergelijking bestaat uit vergelijking aan de basis. Hierbij moet in eerste instantie worden gedacht aan de boekhouding. KERN heeft daarom gekozen voor het gezamenlijk boekhouden op één server met een vooraf vastgesteld grootboekschema. De rekeningen in het KERN rekeningschema bestaan uit 6 cijfers. Indien het schema correct wordt gebruikt zijn de eerste 4 cijfers van de grootboekrekening verplicht. De laatste twee cijfers mogen zelf worden gekozen. Hiermee wordt het mogelijk om binnen een door KERN voorgedefinieerde post een verfijning voor het eigen bedrijf te maken. Voorbeeld In het rekeningschema (zie bijlage) is te zien dat telefoonkosten worden geboekt op rekening Indien iemand het van belang vindt om deze kosten verder te splitsen naar de kosten van de camping, de horeca en de telefooncellen, dan wordt bijvoorbeeld aangemaakt: telefoonkosten camping telefoonkosten horeca telefoonkosten cellen In de bedrijfsvergelijking worden alle grootboekrekeningen t/m bij elkaar geteld. Zo kunnen we komen tot een goede bedrijfsvergelijking, terwijl het schema toch op een eigen situatie afgestemd kan worden. Het enige dat van belang is, is dat de grootboekrekeningen die te maken hebben met telefoonkosten, altijd beginnen met Het is ook niet de bedoeling dat zelf grootboekrekeningen aangemaakt worden waarvan de eerste 4 cijfers niet overeenkomen met een grootboekrekening in het KERN grootboekschema. Elke kosten en opbrengstensoort moet binnen het schema worden ondergebracht. Op het moment dat de recreatieondernemer via Terminal Server inlogt krijgt hij zijn eigen bureaublad. KERN zorgt er voor dat in Exact een administratie is aangemaakt met het standaard rekeningschema. Tevens is een directory voor het bedrijf beschikbaar, zodat desgewenst documenten kunnen worden opgeslagen en binnen het bedrijf met verschillende mensen gedeeld kunnen worden. Als de ondernemer via Terminal Server inlogt op de Windows server, en Exact opent, dan komen administraties van alle deelnemers in beeld. Uiteraard kan de desbetreffende camping met zijn login alleen de eigen administratie openen. KERN gezamenlijk boekhouden 3

4 2. KERN grootboekschema Hieronder is het grootboekrekening schema weergegeven, met daarbij de aanduiding of het een balans of een verlies en winstrekening betreft. Matertiële vaste activa Onroerend goed B Terreinen en beplanting B Wegen en parkeerplaatsen B Nutsvoorzieningen B Gebouwen B Terreininrichting B Afschrijving Vaste Activa B Inventaris B Afschrijving inventaris B Transportmiddelen/werktuigen B Afschrijving transportmiddelen/werktuigen B Financiële vaste activa aandelen in andere BV's B Langlopende leningen aan anderen B Liquide middelen Kas B overige kassen B Rekening Courant bank B Rekening Courant binnen Ond. structuur B Debiteuren Voorraad Privé Debiteuren B Voorraden B Emballage horeca B Emballage diversen B Priveopnames B Eigen vermogen Geplaatst aandelen kapitaal B algemene reserve B Onverdeelde winst B Vreemd vermogen Vreemd vermogen lange termijn B Voorzieningen B Crediteuren B KERN gezamenlijk boekhouden 4

5 Tussenrekeningen lonen Netto loon B Levensloopregeling werknemers B Spaarloon B Afgedragen loonheffingen B Betaald aan bedrijfsvereniging B Betaald aan sociaal fonds B Overige betaalde soc. zekerh./pensioenpremie B Tussenrekeningen BTW Te vorderen BTW hoog B Te vorderen BTW laag B Te vorderen BTW nul B Af te dragen BTW hoog B Af te dragen BTW laag B Af te dragen BTW nul B Betaalde/ontvangen BTW B Kruisposten Kruisposten algemeen B Kruispost bank kas B Kruispost Nederlandse pin/chip B Kruispost Duitse pin B Kruispost creditcards B Kruispost Nederlandse Buitenlandse bank B Tussenrekeningen kamperen Overschotrekening reserveringspakket B Waarborgen B Ontvangen en betaalde toeristenbelasting B Overige verschillen B Overlopende activa en passiva Vooruit ontvangen inkomsten B Nog te ontvangen inkomsten B Vooruitbetaalde kosten/inkopen B Nog te betalen kosten/inkopen B Personeelskosten Bruto salarissen V&W Uitkeringen ziektegeld V&W Overhevelingstoeslag V&W Werkgeversdeel bedrijfsvereniging V&W werkgeversdeel soc. fonds verblijfrecreatie V&W Werkgeversdeel ov. soc. verz. en pensioenen V&W Verzuimverzekering V&W Uitzendkrachten V&W Overige personeelskosten V&W Studiekosten V&W Personeelskleding V&W Reiskosten V&W Management fee V&W KERN gezamenlijk boekhouden 5

6 Onderhoud en schoonmaak Onderhoud onroerende zaken V&W Onderhoud terreinen en beplanting V&W Onderhoud wegen en parkeerplaatsen V&W Onderhoud gebouwen V&W Onderhoud nutsvoorzieningen V&W Onderhoud recreatievoorzieningen (tennis e.d.) V&W Onderhoud sanitairgebouw V&W Onderhoud bungalows V&W Onderhoud overige onroerende goederen V&W Onderhoud roerende zaken en inventarissen V&W Onderhoud inventaris recr.voorz. (tennis,midget) V&W Onderhoud inventaris huuraccomodatie V&W Onderhoud speeltoestellen V&W Onderhoud overige inventarissen V&W Onderhoud huurobjecten V&W Onderhoud auto, werktuigen, gereedschap V&W Onderhoud tractoren V&W Onderhoud grasmaaier V&W kosten overige transportmiddelen V&W Exploitatiekosten horeca V&W Exploitatiekosten winkel V&W Schoonmaakbedrijf V&W Schoonmaakartikelen V&W Toiletpapier e.d. V&W Wasmiddelen wasserette V&W Lakenpakket/wasserijkosten V&W Servicepakketten V&W Vuilafvoer V&W Nutskosten Assurantie Aardgas V&W Propaan V&W Water V&W Electra V&W Assurantie algemeen V&W Verzekering Caravans V&W Verzekering bedrijfsschade V&W Verzekering Gebouwen V&W WA Verzekering V&W Verzekering Inventaris V&W Verzekering Transportmiddelen V&W KERN gezamenlijk boekhouden 6

7 Kantoor en administratie Kantoorbenodigdheden V&W Drukwerk V&W Vergaderkosten V&W Portokosten V&W Telefoonkosten V&W Automatiseringskosten V&W Adm. en acc. kosten/overige adviseurs V&W Contributies/abonnementen V&W Boetes V&W Diverse kantoor en administratiekosten V&W Overheidsheffingen (geen tb) Gemeentelijke belastingen en heffingen V&W Waterschapslasten V&W Overige overheidsheffingen V&W Buma, Sena, Videma V&W Kamer van Koophandel V&W Overige overheidsheffingen V&W recreatiekosten Recreatiekosten algemeen V&W Recreatieteam V&W Recreatiemateriaal en prijzen V&W Kinderboerderij V&W Autokosten Autokosten V&W Brandstof V&W Reparaties autos V&W Wegenbelasting V&W Verkoop en representatie Algemene verkoopkosten V&W Advertenties V&W Folders en andere reclamedrukwerk V&W Internetsite V&W Beurzen V&W Commissie touroperators V&W Promotioneel samenwerkingsverband V&W Representatie V&W Relatiegeschenken/donaties/sponsoring V&W Verblijfskosten V&W Horecabesteding V&W Overige representatie (incl. welkomstpakketten) V&W KERN gezamenlijk boekhouden 7

8 Rente/pacht Rente en kosten lang vreemd vermogen V&W Rente en kosten rekening courant V&W Rente diversen V&W Pacht grond V&W Leasing V&W Afschrijvingskosten Afschrijvingskosten onroerende zaken V&W Afschrijvingskosten terreinen en beplanting V&W Afschrijvingskosten wegen en parkeerplaatsen V&W Afschrijvingskosten gebouwen algemeen V&W Afschrijvingskosten nutsvoorzieningen V&W Afschrijvingskosten sanitairgebouw V&W Afschrijvingskosten bungalows V&W Afschrijvingskosten huurcaravans V&W Afschrijvingskosten overige onroerende goederen V&W Afs. kosten roerende zaken en inventarissen V&W Afs. kosten inventaris recreatievoorzieningen V&W Afs. kosten inventaris caravans en tenten V&W Afs. kosten speeltoestellen V&W Afs. kosten overige inventarissen V&W Afs. kosten transportmiddelen/voertuigen V&W Inkopen winkel Inkoop winkel laag V&W Inkoop winkel laag V&W Inkoop winkel hoog V&W Inkopen horeca Inkoop snacks, ijs en snoep V&W Inkoop eten restaurant V&W Inkoop drank laag V&W Inkoop drank hoog V&W Inkoop tabak V&W Inkopen overig Inkoop caravans V&W Inkoop diversen geen BTW V&W Inkoop diversen laag BTW V&W Inkoop diversen hoog BTW V&W KERN gezamenlijk boekhouden 8

9 Omzet verblijfsrecreatie Opbrengst toeristische plaatsen V&W Kampeergeld V&W Annuleringsverzekering V&W Opbrengst seizoenplaatsen V&W Opbrengst jaarplaatsen V&W Overheidsheffingen vaste plaatsen (geen tb) V&W Omzet gas water eleketra V&W opbrengst verhuur bungalows V&W Opbrengst huurcaravans en tenten V&W omzet groepsaccommodatie V&W Omzet overige recreatie Omzet waterrecreatie V&W Opbrengst dagbezoek V&W Opbrengst buitenlandse werknemers/zakelijke markt V&W Dagrecreatie V&W Caravanverkoop Opbrengst caravanverkoop V&W Provisies V&W Horeca Winkel Verkoop horeca 0% V&W Verkoop horeca laag V&W Verkoop horeca hoog V&W Verkoop horeca gemiddeld V&W Pacht kantine V&W Verkoop winkel 0% V&W Verkoop winkel laag V&W Verkoop winkel hoog V&W Verkoop winkel gemiddeld V&W Pacht winkel V&W KERN gezamenlijk boekhouden 9

10 Overige omzet Opbrengst technische dienst V&W Opbrengst wasserette V&W Opbrengst fieten/bolderkarverhuur V&W Douches V&W Opbrengst speelautomaten V&W Opbrengst telefoon V&W Opbrengst recreatie V&W Opbrengst recreatiewerk V&W Opbrengst bingo V&W Opbrengst tennisbanen V&W Overige opbrengst V&W Overige opbrengst geen BTW V&W Overige opbrengst 6% V&W Overige opbrengst 19% V&W Rente opbrengst V&W Bijzondere resultaten Resultaat verkoop bedrijfsmiddelen V&W Resultaat deelnemingen V&W Bijzondere baten V&W Bijzondere lasten V&W Kasverschillen V&W Overige verschillen V&W KERN gezamenlijk boekhouden 10