Toelichting Uniforme Pensioen Aangifte

Transcriptie

1 Telichting Unifrme Pensien Aangifte Prceshandleiding en gegevensspecificatie vr sftwarentwikkelaars Versie juli september

2 Inhud 1 Inleiding Aansluiting p de UPA Aansluiten p UPA Het regelingenverzicht Peridieke aanlevering UPA-bericht Algemene uitgangspunten en regels Regelinggegevens Bijzndere situaties... 8 Heeft u vragen? Wij helpen u graag! Meer infrmatie? upa@pensienfndspgb.nl 2

3 1 Inleiding Wij gaan p 1 januari 2018 ver p Unifrme Pensienaangifte (UPA). Wij vlgen hierbij de UPA-specificaties van de Pensienfederatie ( deze telichting leest u wat de fndsspecifieke invulling van UPA is vr de regelingen die wij uitveren. 2 Aansluiting p de UPA 2.1 Aansluiten p UPA Vanaf 1 januari 2018 gaat een deel van de bij Pensienfnds PGB aangeslten werkgevers ver p UPA. De aansluitingen waarvr via UPA kan wrden aangeleverd, staan in het regelingenverzicht. Vrwaarde m werkgevers ver te laten gaan p UPA is dat hun salarissftware geschikt is vr aanlevering met UPA en dr ns is gedgekeurd p basis van de fndsspecifieke invulling vr nze regelingen. Om daarvr te zrgen, drlpen we samen met de leverancier van het sftwarepakket (SWO) een testtraject. We willen namelijk zeker weten dat de uitwisseling van gegevens tussen de werkgever en ns ged gaat. Bent u sftwareleverancier van een werkgever f administratiekantr die met UPA aan ns met (gaan) aanleveren en ng niet dr ns benaderd, neem dan cntact met ns p m het testtraject te plannen. 2.2 Het regelingenverzicht In het regelingenverzicht vindt u de belangrijkste eigenschappen van de regelingen waarvr u via UPA kunt aanleveren. Vr een aantal regelingvarianten verschillen parameters per werkgever. Bjvrbeeld de franchise en het maximum ln. Als dat z is, staat in het verzicht: <zie vereenkmst>. Daarmee verwijzen we naar de vereenkmst van aansluiting met de werkgever. In het regelingenverzicht vindt u k aanvullende regelingen. Bij enkele van deze regelingen wrdt verwezen naar de pensienregeling ( gelijk aan de pensienregeling ). In dat geval gebruikt u de waardes van de regeling vr het uderdms- en partnerpensien van de betreffende werkgever. Niet al nze regelingen staan in dit verzicht. In dit verzicht staan alleen de regelingen die met UPA aan ns kunnen wrden aangeleverd. 3 Peridieke aanlevering UPA-bericht De UPA-specificaties van de Pensienfederatie zijn leidend. In dit dcument leest u uitsluitend wat de PGB-specifieke invulling van het UPA-cncept is. Tenzij anders vermeld zijn de standaard UPA-specificaties van tepassing. 3.1 Algemene uitgangspunten en regels Naw- en partnergegevens in UPA-bericht Wij gebruiken de naw- en partnergegevens in het UPA-bericht uitsluitend vr cntrle. De gegevens in het GBA/RNI (dan wel het BRP) zijn vr ns leidend. Is een partner niet geregistreerd in het GBA/RNI? Dan met de deelnemer zelf zijn f haar partner bij ns aanmelden. Partnergegevens in het UPA-bericht wrden dr ns niet verwerkt. Aanlevering regeling is leidend vr deelname De aanlevering van de werkgever is leidend vr deelname aan regelingen. Wij leiden bij aanlevering via de UPA niet zelf af f er sprake is van deelname: als een regeling in de aangifte is pgenmen dan wrdt de betreffende werknemer aangemeld, is een regeling niet meer pgenmen dan wrdt de werknemer afgemeld. Wanneer een werknemer in een tijdvak niet heeft gewerkt maar ng wel deelnemer is aan de regeling, dient de werknemer mét regeling te wrden aangeleverd. Vr de aanvullende regelingen geldt dat er een aparte vereenkmst f fferte-traject richting de deelnemer vereist is. Bij cllectieve aanvulende regelingen geldt dat de aangeleverde gegevens niet wrden verwerkt als de werkgever hier geen cntract vr heeft afgeslten. Bij individuele aanvullende regelingen geldt dat de deelnemer hier apart een cntract vr met hebben afgeslten. Zie de klm Telichting regelingln in het regelingenverzicht vr eventuele uitznderingen. 3

4 3.2 Regelinggegevens Regelingln en premiegrndslag Het regelingln verschilt per regeling. Welk ln geldt, staat in het regelingenverzicht. In het pensienreglement staat welke lncmpnenten meetellen vr het pensiengevend salaris. Wij hebben prim en ultim regelingen. In het regelingenverzicht staat f we de grndslag prim f ultim berekenen. Een eventuele afwijkende berekeningswijze staat k in het regelingverzicht. Regeling is prim Wij bepalen de grndslag vr de premie per peride p basis van het vr het tijdvak pgegeven regelingln.1 januari (f datum in dienst). Latere wijzigingen wrden alleen meegenmen als dit expliciet in de vereenkmst is vastgelegd. - Het regelingln in het UPA-bericht is het tijdvakgerelateerde ngemaximeerde vltijd salaris. Tijdvakgerelateerd hudt in dat het ngemaximeerde jaarsalaris (inclusief vakantiegeld en vaste teslagen) wrdt herrekend naar de peride waarver wrdt aangeleverd. Det een werkgever aangifte ver een heel tijdvak? Dan wrdt het vltijd jaarsalaris gedeeld dr 12 bij maandelijkse en dr 13 bij 4-wekelijkse aangifte. Bij een gebrken tijdvak geldt dat ng steeds het tijdvakgerelateerde vltijd jaarsalaris met wrden aangeleverd. Wij rekenen dit p basis van de daadwerkelijke kalenderdagen in het betreffende tijdvak m naar de uiteindelijke premiegrndslag. Vr prim-regelingen is een parttime-percentage ndig vr de premieberekening. Dit wrdt vergenmen uit het veld nder Inkmstenperide f afgeleid van cntract- en nrmuren nder Inkmstenperide. Het parttime-percentage maximeren wij altijd p 100%. - De premiegrndslag in het UPA-bericht is het tijdvakgerelateerde gemaximeerde deeltijd parttime salaris min de franchise. Een rekenvrbeeld Het maximum pensiengevend ln is en de franchise is Maandelijkse aanlevering, geheel tijdvak vltijds Aangifte ver peride t/m in tijdvak t/m Het vltijds jaarsalaris is , parttime-percentage is 100%. Regelingln = / 12 = 4.166,67 Premiegrndslag = (min ( ; ) -/ ) / 12 * 100% = ( / ) / 12 * 100% = 2.916,67 Maandelijkse aanlevering, geheel tijdvak met parttime-percentage Aangifte ver peride t/m in tijdvak t/m Vltijds jaarsalaris is , parttime-percentage is 80%. Regelingln = / 12 = 4.166,67 Premiegrndslag = (min ( ; ) -/ ) / 12 * 80% = ( / ) / 12 * 80% = 2.333,33 Maandelijkse aanlevering, gebrken tijdvak met parttime-percentage Aangifte ver peride t/m in tijdvak t/m Het vltijds jaarsalaris is , parttime-percentage is 80%. Regelingln = / 12 = 4.166,67 Premiegrndslag = (min ( ; ) -/ ) / 12 * 80% * 16/31 = ( / ) / 12 * 80% * 16/31 = 1.204,30 4-wekelijkse aanlevering, geheel tijdvak met ln bven max en parttime-percentage Aangifte ver peride t/m in tijdvak t/m Het vltijds jaarsalaris is , parttime-percentage is 40%. Regelingln = / 13 = 9.230,77 Premiegrndslag = (min ( ; ) -/ ) / 13 * 40% =( / ) / 13 * 40% = 2.615,38 4

5 Regeling is ultim.b.v. parttime-percentage Wij bepalen de grndslag vr de premie cumulatief p basis van het regelingln dat is pgegeven tt en met het aangiftetijdvak.wij bepalen de grndslag vr de premie p basis van het daadwerkelijk verdiende pensiengevende salaris. - Het regelingln in het UPA-bericht is het daadwerkelijk verdiende salaris in de aangifte-peride. - De premiegrndslag bepalen wij met behulp van de VCR-rekenmethdiek (vrtschrijdend cumulatief rekenen). Z crrigeren we vr een eventueel teveel f te weinig tegepaste franchise f maximum ln in de vrgaande perides. Na aanlevering van een nieuwe peride berekenen wij een nieuwe cumulatieve premiegrndslag. In het UPA-bericht geeft de werkgever als premiegrndslag het verschil tussen die nieuwe cumulatieve premiegrndslag en de ude cumulatieve premiegrndslag ver de vrgaande perides Det de werkgever aangifte ver een heel tijdvak? Dan wrden de franchise en het maximum ln gedeeld dr 12 bij maandelijkse en 13 bij 4-wekelijkse aangifte. Bij een gebrken tijdvak dient het daadwerkelijk verdiende salaris in de aangifte-peride te wrden pgegeven. De franchise en het maximum ln van een cmpleet tijdvak delen we dr het aantal daadwerkelijke kalenderdagen van het ttale tijdvak maal het aantal deelgenmen kalenderdagen. Ok huden wij rekening met het parttime-percentage dr middel van de pgegeven verlnde uren. Daarvr wrdt het (gecumuleerde) verdiende salaris gedeeld dr de (gemiddelde) verlnde uren ten pzichte van de nrmuren. Vervlgens passen we daar de franchise en het gemaximeerde ln p te. Daarna vermenigvuldigen we het met de verlnde uren gedeeld dr de nrmuren. (zie k de paragraaf parttime-percentage / verlnde uren verderp in dit dcument). We gebruiken het veld parttimepercentage (PtPerc) vr deze regelingen niet. We gebruiken de verlnde (pensiengevende) uren nder Regelinggegevens in de pgegeven peride. Na elke nieuwe peride berekenen wij pnieuw het parttime-percentage: de gecumuleerde verlnde uren delen wij dr de gecumuleerde nrmuren. Het aantal nrmuren per peride is afgeleid van het aantal nrmuren per week dat geldt vr de betreffende regeling: - Nrmuren peride = nrmuren per week * 52 / 12 f 13 - Bij een gebrken tijdvak delen wij het resultaat dr het aantal daadwerkelijke kalenderdagen van het ttale tijdvak maal het aantal deelgenmen kalenderdagen. Bij 173,33 verlnde uren in januari met 40 nrmuren per week leidt dit tt een parttime-percentage van 100%. Het cumulatieve parttime-percentage (berekend p basis van gecumuleerde verlnde uren en gecumuleerde nrmuren) maximeren wij altijd p 100%. De nrmuren halen wij niet uit het UPA-bericht. Het aantal nrmuren dat bij ns is ingericht als standaard, staat vermeld in het regelingenverzicht. Bij afwijkingen p werkgeverniveau passen wij deze aan p basis van de eerste UPA-aanlevering en anders p verzek van de werkgever. Het maximum aantal uur dat wij per jaar verwachten, vindt u in het Regelingenverzicht in de klm Duurbegrip. Bij gelijkblijvend dienstverband levert u ieder tijdvak een gelijk aantal verlnde uren aan. Vrbeeld: 40 nrmuren per week geeft een maximum aantal uur van 2080 per jaar (40 * 52); bij een parttime-percentage van 100% wrdt dan iedere maand 173,33 uur verlnd. Een rekenvrbeeld Het maximum pensiengevend ln is en de franchise Maandelijkse aanlevering, tweemaal geheel tijdvak vltijds Aangifte 1 ver peride t/m in tijdvak t/m Verdiend salaris is 3.000, verlnde uren zijn 173,33 tegenver 173,33 nrmuren. Regelingln 1 = Premiegrndslag 1 = (min (3.000 / 173,33/173,33 ; / 12) -/ / 12) * (173,33 / 173,33) = ( / ) * 100% = Aangifte 2 ver peride t/m in tijdvak t/m Verdiend salaris is 4.000, verlnde uren zijn 173,33 tegenver 173,33 nrmuren. Cumulatief regelingln = Cumulatieve verlnde uren = 346,67 Cumulatieve nrmuren = 346,67 5

6 Cumulatieve premiegrndslag = (min (7.000 / 346,67/346,67 ; / 12 * (1 + 1)) -/ / 12 * (1 + 1)) * (346,67/346,67) = ( / ) * 100% = Regelingln 2 = Premiegrndslag 2 = / = Maandelijkse aanlevering, gebrken en geheel tijdvak vltijds Aangifte 1 ver peride t/m in tijdvak t/m Verdiend salaris is 1.500, verlnde uren zijn 89,46 tegenver 89,46 nrmuren. Regelingln 1 = Premiegrndslag 1 = (min (1.500 / 89,46/89,46 ; / 12 * 16/31) -/ / 12 * 16/31) * (89,46/89,46) = ( /- 645,16) * 100% = 854,84 Aangifte 2 ver peride t/m in tijdvak t/m Verdiend salaris is 3.000, verlnde uren zijn 173,33 tegenver 173,33 nrmuren. Cumulatief regelingln = Cumulatieve verlnde uren = 262,79 Cumulatieve nrmuren = 262,79 Cumulatieve premiegrndslag = (min (4.500 / 262,79/262,79 ; / 12 * (1 + 16/31)) -/ / 12 * (1 + 16/31)) * 262,79/262,79 = ( / ,16) * 100% = 2.604,84 Regelingln 2 = Premiegrndslag 2 = 2.604,84 -/- 854,84 = Regeling is ultim.b.v. gewerkte uren/dagen Wij bepalen de grndslag vr de premie cumulatief p basis van het regelingln dat is pgegeven tt en met het aangiftetijdvak.daadwerkelijk verdiende pensiengevende salaris. - Het regelingln in het UPA-bericht is het daadwerkelijk verdiende salaris in de aangifte-peride. - Vr de premieberekening gebruiken we geen parttime-percentage. In het UPA-bericht geeft de werkgever mee heveel uren/dagen er is gewerkt in de peride waarver het salaris is uitbetaald. De regeling bepaalt f de werkgever gewerkte uren f dagen meegeeft. Zie hiervr het regelingverzicht, klm Prim/ultim. Aantal verlnde uren in het veld Verlnde uren vr regeling (AantVerlUPens nder Regelinggegevens). Aantal gewerkte dagen in het veld Aantal gewerkte dagen (AantDgGew nder Werknemergegevens). Het veld DagLn (Dgln) vult de werkgever met het dagln f nul (PGB det niets met dit veld). Het veld AantDgGew is dus een verplicht veld vr ns vr deze regeling. - De premiegrndslag bepalen wij met behulp van de VCR-rekenmethdiek (vrtschrijdend cumulatief rekenen). Z crrigeren we vr een eventueel teveel f te weinig tegepaste franchise f maximum ln in de vrgaande perides. Na aanlevering van een nieuwe peride berekenen wij een nieuwe cumulatieve premiegrndslag. In het UPA-bericht geeft de werkgever als premiegrndslag het verschil tussen die nieuwe cumulatieve premiegrndslag en de ude cumulatieve premiegrndslag ver de vrgaande perides. Bij regelingen met uur-berekening gebruiken wij een uur-franchise en max-uurln: het jaarbedrag / maximum uren per jaar (dit kan verschillen per regeling, zie klm Duurbegrip in Regelingenverzicht). Bij regelingen met dag-berekening gebruiken wij een dag-franchise en max-dagln: het jaarbedrag / 260. De gecumuleerde franchise en gecumuleerde maximum ln wrden afgetpt p de jaarwaardes. Vr ultim-regelingen p basis van uren wrdt geen parttime-percentage gebruikt vr de premieberekening: de franchise en het maximum ln wrden rechstreeks afgeleid van het aantal verlnde uren in de betreffende peride. Om p de juiste franchise en maximum ln per tijdvak uit te kmen, is het dus van belang dat het juiste aantal verlnde uren wrdt drgegeven nder Regelinggegevens. Het maximum aantal uur dat wij per jaar verwachten, vindt u in het Regelingenverzicht in de klm Duurbegrip. Bij gelijkblijvend dienstverband levert u ieder tijdvak een gelijk aantal verlnde uren aan. Vrbeeld: 40 nrmuren per week geeft een maximum aantal uur van 2080 per jaar (40 * 52); bij een parttime-percentage van 100% wrdt dan iedere maand 173,33 uur verlnd. 6

7 Een rekenvrbeeld Het maximum pensiengevend ln is en de franchise Maandelijkse aanlevering, tweemaal geheel tijdvak.b.v. dagen Aangifte 1 ver peride t/m in tijdvak t/m Verdiend salaris is 700 in 7 dagen. Regelingln 1 = 700 Aantal gewerkte dagen 1 = 7 Premiegrndslag 1 = (min (700 ; / 260 * 7) -/ / 260 * 7) = (700 -/- 403,85) = 296,15 Aangifte 2 ver peride t/m in tijdvak t/m Verdiend salaris is 800 in 7 dagen. Cumulatief regelingln = Cumulatief aantal gewerkte uren = 14 Cum. premiegrndslag = (min (1.500 ; / 260 * 14) -/ / 260 * 14 = ( /- 807,69) = 692,31 Regelingln 2 = 800 Aantal gewerkte dagen 2 = 7 Premiegrndslag 2 = 692,31 -/- 296,15 = 396,16 4-wekelijkse aanlevering, gebrken en geheel tijdvak.b.v. uren Aangifte 1 ver peride t/m in tijdvak t/m Verdiend salaris is 700 in 56 uren. Regelingln 1 = 700 Aantal gewerkte uren 1 = 56 Premiegrndslag 1 = (min (700 ; / 2080 * 56) -/ / 2080 * 56) = (700 -/- 403,85 ) = 296,15 Aangifte 2 ver peride t/m in tijdvak t/m Verdiend salaris is 800 in 56 uren. Cumulatief regelingln = Cumulatief aantal gewerkte uren = 112 Cum. premiegrndslag = (min (1.500 ; / 2080 * 112) -/ / 2080 * 112 = ( /- 807,69) = 692,31 Regelingln 2 = 800 Aantal gewerkte uren 2 = 56 Premiegrndslag 2 = 692,31 -/- 296,15 = 396,16 Regeling is een aanvullende verzekering Vr aanvullende regelingen (WIA, ANW, etc.) gelden afwijkende regels vr de bepaling van het regelingln en premiegrndslag, zie hiervr het regelingenverzicht. Premie In de 2 velden vr Premie staat de premie die een werkgever verschuldigd is ver de peride waarver hij aangifte det. Dr deze premie te vullen vanuit het salarispakket kan de werkgever aangeven welke premie hij verwacht te meten betalen. De definitieve premie wrdt dr ns berekend en in rekening gebracht. De premie-velden in het UPA-bericht hebben dus hfdzakelijk een ndersteunende functie vr eventuele achteraf-cntrles dr de werkgever en/f PGB. Als de verschuldigde premie nbekend is, wrdt deze rubriek met 0,00 gevuld. Bij pensienregelingen is deze frmule van tepassing: premie = premiegrndslag * premie-percentage Hierbij kan het premie-percentage een drsnee-percentage zijn f een percentage p basis van een staffel. Parttime-percentage / verlnde uren Vr prim-regelingen is een parttime-percentage ndig vr de premieberekening. Dit wrdt vergenmen uit het veld nder Inkmstenperide f afgeleid van cntract- en nrmuren nder Inkmstenperide. Het parttimepercentage maximeren wij altijd p 100%. 7

8 Vr ultim-regelingen p basis van een parttime-percentage wrdt het parttime-percentage afgeleid van het aantal verlnde uren nder Regelinggegevens. We gebruiken het veld parttimepercentage (PtPerc) vr deze regelingen niet. Hierin levert u het aantal verlnde (pensiengevende) uren aan in de pgegeven peride. Na elke nieuwe peride berekenen wij pnieuw het parttime-percentage: de gecumuleerde verlnde uren delen wij dr de gecumuleerde nrmuren. Het aantal nrmuren per peride is afgeleid van het aantal nrmuren per week dat geldt vr de betreffende regeling: - Nrmuren peride = nrmuren per week * 52 / 12 f 13 - Bij een gebrken tijdvak delen wij het resultaat dr het aantal daadwerkelijke kalenderdagen van het ttale tijdvak maal het aantal deelgenmen kalenderdagen. Bij 173,33 verlnde uren in januari met 40 nrmuren per week leidt dit tt een parttime-percentage van 100%. Het cumulatieve parttime-percentage (berekend p basis van gecumuleerde verlnde uren en gecumuleerde nrmuren) maximeren wij altijd p 100%. De nrmuren halen wij niet uit het UPA-bericht. Het aantal nrmuren dat bij ns is ingericht als standaard, staat vermeld in het regelingenverzicht. Bij afwijkingen p werkgeverniveau passen wij deze aan p basis van de eerste UPA-aanlevering en anders p verzek van de werkgever. Vr ultim-regelingen p basis van uren wrdt geen parttime-percentage gebruikt vr de premieberekening: de franchise en het maximum ln wrden rechstreeks afgeleid van het aantal verlnde uren in de betreffende peride. Om p de juiste franchise en maximum ln per tijdvak uit te kmen, is het dus van belang dat het juiste aantal verlnde uren wrdt drgegeven nder Regelinggegevens. Het maximum aantal uur dat wij per jaar verwachten, vindt u in het Regelingenverzicht in de klm Duurbegrip. Bij gelijkblijvend dienstverband levert u ieder tijdvak een gelijk aantal verlnde uren aan. Vrbeeld: 40 nrmuren per week geeft een maximum aantal uur van 2080 per jaar (40 * 52); bij een parttime-percentage van 100% wrdt dan iedere maand 173,33 uur verlnd. Relatienummer aansluiting In dit veld staat het relatienummer van de werkgever bij Pensienfnds PGB. Dit nummer bestaat uit 11 cijfers, inclusief eventuele vrlpnullen (vrbeeld: ). 3.3 Bijzndere situaties Oprepkrachten Bij ultim-regelingen is er geen nderscheid in de verwerking en aanlevering van prepkrachten en deelnemers met een vast aantal uren. Bij prim-regelingen geldt k dat we geen nderscheid maken en daarm k vr prepkrachten het tijdvakgerelateerde ngemaximeerde vltijd salaris verwachten. Wanneer een prepkracht in een tijdvak niet heeft gewerkt berekenen wij het parttime-percentage aan de hand van de verlnde uren nder Regelinggegevens. We bepalen het parttime-percentage vervlgens dr de verlnde uren te delen dr de gemiddelde nrmuren.met er een deeltijd factr gelijk aan 0 wrden drgegeven. Vr prepkrachten kan ptineel het veld Cde invled verzekeringsplicht nder Inkmstenperide (D f E) wrden gevuld. Een rekenvrbeeld Het maximum pensiengevend ln is en de franchise is Maandelijkse aanlevering, prim-regeling Het uurln is 20,00, de nrmuren zijn 40 uur per week en de prepkracht heeft 120 verlnde uren niet gewerkt. Regelingln = 20 * 40 * 52 / 12 = / 12 = 3.466,67 Premiegrndslag = (min ( ; ) -/ ) / 12 * 120/173,330% = ( / ) / 12 * 69,230% = 0, ,64. Verlf In de regelingen die we uitveren kennen we meerdere srten verlf. Daarbij verschillen de gevlgen vr de premie en pensienpbuw. De velden nder Regelinggegevens wrden altijd gevuld met het ln waarver wél premie is verschuldigd. Heeft de verlfsituatie gevlgen vr de hgte van de premie? Dan levert u de bijbehrende Regelinggegevens altijd apart aan. Als iemand halverwege het tijdvak met verlf gaat, bevat het UPA- 8

9 bericht dus twee keer Regelinggegevens: eerste deel van het tijdvak met nrmale uren en ln, tweede deel van het tijdvak met uren en ln in de verlfsituatie. De werkgever dient verlf dr te geven aan ns buiten UPA m via het werkgeversprtaal. Ok vragen wij vr cntrle deleinden m de velden Cde srt verlf (CdSrtVerl) en het veld Uren verlf óf Percentage verlf te vullen. DGA s en stagiaires Vr beide geldt dat zij in beginsel geen deelnemer zijn aan de pensienregeling en daarm meten wrden aangeleverd znder regelingvariant. Stagiaires meten wrden aangeleverd met Cde aard arbeidsverhuding (CdAard) 7 en DGA s met Cde srt inkmstenverhuding (SrtIV) 13. Arbeidsngeschiktheid Wanneer de werknemer ng indienst is bij arbeidsngeschiktheid dienen altijd regelinggegevens te wrden aangeleverd. Het Regelingln is gelijk aan het ln waarver pensienpremie verschuldigd is. 9