Ellen Baas Henk Navis Ruud Hamilton

Transcriptie

1 Ellen Baas Henk Navis Ruud Hamilton 30 april 2014

2 Programma Webwinkel en de Autoriteit Consument en Markt Ondernemerschap Inkomstenbelasting Ondernemerschap btw Douane 2

3 3 U & de Belastingdienst

4

5

6

7 Voorbeelden nieuwe aanvullenderegels webwinkels Bedenktijd wordt 14 dagen Vooraf uitgebreid informeren over bedenktijd Verplichting modelformulier te verstrekken Vooraf melden als consument moet betalen voor terugsturen Terugbetalen binnen 14 dagen na ontbinding tenzij product nog niet terug of geen bewijs terugsturen door consument Melding bestelling met betalingsverplichting anders overeenkomst vernietigbaar

8 Hoe meld ik mij aan? 1.Bedrijfsnaam 2.Rechtsvorm 3.Afspraak KvK Inschrijven in handelsregister bij KvK Btw-nummer in bevestigingsbrief 8

9

10

11 11

12 12

13 Ondernemerschap (inkomstenbelasting) U levert product/dienst buiten gezins- of hobbysfeer U wilt winst maken Winst is redelijkerwijs te verwachten Winst uit onderneming Zelfstandigheid Hoogte winst of omzet Aantal opdrachtgevers Risico. Nee Resultaat uit overige werkzaamheden Ondernemer Inkomstenbelasting 13

14 (starters)voordelen Ondernemer Inkomstenbelasting MKB-winstvrijstelling (14%) Investeringsaftrek (28%) Urencriterium meer dan uur per jaar: Zelfstandigenaftrek Startersaftrek

15 Stelling: Ellen is fulltime in loondienst bij de Belastingdienst. Daarnaast verkoopt zij sieraden via Etsy aan verschillende afnemers. Ellen heeft zich ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Totale omzet in het jaar Netto-opbrengst Ellen is ondernemer voor de inkomstenbelasting Waar of niet waar 15

16 Administratie bijhouden agenda uren uren registratie kasboek kilometerregistratie kilometers bankafschriften verkoopboeboek nota s Administratie facturen facturen privéopnamen privéopnamen bonnetjes bonnetjes Software, Software, Bestanden bestanden Etc Etc. 16

17 Administratie - randvoorwaarden Passend bij uw onderneming Overzichtelijk Raadpleegbaar Actueel 7 jaar bewaren 17

18 3/31/2014 Gmail - Your Etsy Bill for January 2014 is due l&qs=true&search=query&th=143ed60d8ac38d06&siml=143ed60d8ac38d06 1/2 Opening balance $8.41 USD This month's fees $ USD Payments & credits ($8.41) USD Statement balance $ USD Balance at the start of January Item listings, transactions and other fees Payments and credits received in January Due today Ruud Hamilton <ruud.@gmail.com> Your Etsy Bill for January 2014 is due 1 message Etsy Billing <billing@etsy.com> Sat, Feb 1, 2014 at 1:16 PM To: ruud.@gmail.com Dear Rudy, Klopt dit? Thank you for being an Etsy Seller. Below you will find a summary of your fees for January Bericht 2014 for als platte your tekst..gelijk aan origineel? shop, SecondHandSandy. Your total statement balance is due now and must be paid by February 15, Origineel is een PDF Your January 2014 Monthly Statement Denk het niet!!!! Make a Payment Now This statement reflects the fees and payments for your account in January, as well as any outstanding unpaid fees from previous months. Etsy does not charge monthly fees. You can view your bill anytime in Your Account and make a payment. Please note, if your statement balance is not paid in full by February 15, your bill will become overdue. Overdue accounts will have shop privileges restricted and risk account suspension. If you have any questions about your bill, visit our FAQ. You can also contact the Support Team at billing@etsy.com. Thanks, Etsy billing@etsy.com Billing Name: Rudy Phone Number: Etsy, Inc., 55 Washington Street, Suite 512, Brooklyn, NY, 11201, USA, Earth

19 Stelling: Zakelijke bankrekening is verplicht! Waar of niet waar 19

20 Facturen Verplicht naar andere ondernemers Kopie bewaren in de administratie Hoe ziet een factuur er dan uit? 20

21 VOF Company Name Prinses Beatrixlaan BL Den Haag KvK nummer: BTW nummer: NL B01 FACTUUR Advieskantoor USB Lekkerweg WG IJmuiden Den Haag, 02 april 2014 Betreft: levering usb-sticks d.d. 30 maart Factuurnummer.: Klantnummer: Aan u geleverd: (omschrijving van de dienst/levering) 100 usb-sticks met uw bedrijfslogo à 25, ,- Totaal exclusief btw ,- Btw 21% 525,- Totaal door u te voldoen 3.025,- Gaarne betaling binnen 14 dagen o.v.v. factuurnummer op ons rekeningnummer NL12Rabo t.n.v. V.O.F. Company Name. Omzetbelasting

22 22

23 Winst of Resultaat Winst uit onderneming Omzet -/- Kosten Resultaat overige werkzaamheden Omzet -/- Kosten 23

24 (Aftrekbare) kosten en fiscale voordelen Winst uit onderneming (starters)voordelen Resultaat overige werkzaamheden Aftrekbare kosten Aftrekbare kosten 24

25 (Aftrekbare) kosten Zakelijke kosten: Privékosten: volledig aftrekbaar Fee Etsy soms beperkt of niet aftrekbaar niet aftrekbaar Gemengde kosten: splitsen zakelijk / privé Zakelijke kosten gemaakt vóór de start 25

26 26

27 inkomstenbelasting 27

28 Resultaat uit overige werkzaamheden Privé aangifte (blijven) doen Download programma website 28

29 RESULTAAT 29

30 30

31 Winst uit onderneming Inloggen voor ondernemers 31

32 Aangifte doen log in Gebruikersnaam Wachtwoord vul in Inkomstenbelasting (jaarlijks) 32

33 d 33

34 Ondernemerschap en btw 34

35 Ondernemerschap en btw U bent ondernemer voor de btw als. Criteria: U hebt zelfstandig een bedrijf of beroep U behaalt daar regelmatig omzet mee U doet dat buiten de gezins- en hobbysfeer 35

36 Ondernemer en btw Belaste prestaties leveringen van goederen verrichten van diensten Drie tarieven 21%, 6% en 0% Vrijstellingen Voorbelasting (aftrek btw) 36

37 37

38 38

39 39

40 40

41 btw 41

42 (starters)voordeel btw De kleineondernemersregeling (KOR) (Mogelijk) recht op vermindering per saldo te betalen OB Bedrag is per jaar (4 e kwartaal definitief berekenen) < vermindering > volledig gedeeltelijk geen Let op: Er zijn uitzonderingen! KOR-voordeel is wel weer winst! Ontheffing administratieve verplichtingen 42

43 43

44 (starters)voordeel btw De kleineondernemersregeling (KOR) Ontheffing administratieve verplichtingen btw Voorwaarden en gevolgen! Schriftelijk verzoek Geen btw in rekening brengen aan afnemers Geen aftrek van voorbelasting Voordeel geen aangifte btw Wel vragenformulier van ons invullen.. 44

45 btw 45

46 Aangifte btw log in Gebruikersnaam Wachtwoord vul in Elk kwartaal betaal Binnen een maand 46

47 47

48

49 49

50 50

51

52 52

53 53

54 54

55 55

56 56

57 Intracommunautaire prestaties Dienstverlening aan ondernemers binnen EU Levering van goederen aan ondernemers binnen EU Levering alleen aan particulieren? Etsy? 57

58 Beginselen van de margeregeling BTW wordt geheven over de toegevoegde waarde: de winstmarge Reeds geheven BTW blijft op het goed drukken 58

59 Wat zijn margegoederen Gebruikte goederen Kunstvoorwerpen Verzamelvoorwerpen Antiquiteiten 59

60 Bent u handelaar in margegoederen? De (btw)ondernemer wiens activiteiten geheel of ten dele bestaan uit de wederverkoop van gebruikte goederen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen of antiquiteiten. 60

61 De gebruikte goederen moeten zijn ingekocht van: Een niet-ondernemer Een ondernemer die goederen uitsluitend voor vrijgestelde prestaties heeft gebruikt Een kleine ondernemer die ontheven is van zijn administratieve verplichtingen Een handelaar die de margeregeling toepast. 61

62 Winstmarge? Het verschil tussen de verkoopprijs exclusief de verschuldigde OB en de inkoopprijs. Verkoop inkoopprijs = Winstmarge 62

63 Administratieve verplichtingen Factuur geen BTW vermelden Gescheiden administreren Winstmarge vaststellen Inkoopverklaring ondertekend door de leverancier 63

64 Inkoopverklaring Leveringsdatum NAW leverancier NAW handelaar Duidelijke goederenomschrijving Hoeveelheid Inkoopbedrag Verklaring leverancier dat er geen OB in aftrek is gebracht 64

65 Afzien van margeregeling Per levering een keuze 65

66 66

67 Douane Formaliteiten bij Internet verkopen Etsy ondernemers Door Henk Navis

68 Wanneer krijg je te maken met de Douane? Bij verlaten of binnenkomen in de EU - Passagiers - Goederen 68

69 69 28 landen zijn lid van de EU

70 Kenmerken EU - Er bestaat een vrij verkeer van goederen, personen, diensten en kapitaal - Geen Invoerrecht bij goederen die uit het vrije verkeer van de lidstaten komen - Gemeenschappelijk beleid tegen derde landen - Gemeenschappelijk tarief douanerecht voor goederen uit derde landen - Uniforme douanewetgeving - Wel BTW-grenzen en verschillende tarieven in EU 70

71 Oppassen met exporteren van zgn VGEM-goederen Gezondheid mens en dier -Samen met RVV en AID -Keuring vee en vlees, vis, bloemen en planten Handelspolitiek - Weren bepaalde producten uit bepaalde landen -Voorkomen dat bepaalde producten naar bepaalde landen gaan - Vergunning CDIU nodig - In- uitvoerverboden 71

72 VGEM Gevaarlijke- en milieugevaarlijke stoffen -VROM - Steeds belangrijker Bedreigde uitheemse dier- en plantensoorten -Budep - Vergunning min. van Landbouw -Verbod op handelen in deze dieren en hun producten

73 VGEM Verdovende middelen -Opiumwet Wapens en minutie (strategische goederen/dual Use) -Consenten - uitvoer niet naar bepaalde landen Namaak en piraterij o.a. illegale cd s/dvd s, games, kleding, horloges, medicijnen en autoonderdelen

74 Importeren Rekening houden met? Rechten bij invoer, zoals invoerrecht en BTW Soms verlaging of 0-tarief indien van oorsprong uit bepaalde landen - landen waar EU overeenkomst mee heeft Ontwikkelingslanden (bv Vietnam, Laos, India, Pakistan en de meeste Afrikaanse landen) Oorsprong aantonen met Oorsprongs-certificaat Belangrijke informatie op Douane.nl Gebruik expertise Douane-expediteurs

75 EORI nummer Economic Operators Registration and Identification nummer Verplicht te gebruiken in in- en uitvoer Douaneaangiften Landcode gevolgd door het fiscaalnummer Hoeft niet direct te worden aangevraagd, zelf af te leiden en na eerste gebruik volgt registratie in EORI- Database

76 Verplichtingen bij uitvoer Bij uitvoer is het verplicht een Douaneaangifte te doen Boven de 1000 moet dat een elektronische aangifte te zijn via het systeem van de Douane of via een expediteur Beneden de 1000 mag dat op andere wijze, via een speciaal formulier Deze uitvoeraangifte kan worden verzorgd door de koerier waarmee de zendingen wordt verzonden. Zoals bv DHL, DPD, UPS en Post.nl Gebruik CN22 of CN23 76

77 77

78 Verplichtingen bij uitvoer Verplichtingen kunnen per land verschillen De verschillende website per koerier bieden veelal hulp Zie bijvoorbeeld: n-per-land/?countrycode=ca Voor de BTW moet worden bewezen dat de goederen dan wel buiten de EU zijn geëxporteerd dan wel buiten Nederland in een EU land zijn geleverd 78

79 Verplichtingen bij uitvoer Leveren binnen de EU Je kunt alleen goederen met nul procent btw aan landen binnen de Europese Unie (EU) leveren wanneer zowel jijzelf als de ontvanger van de goederen een btw-identificatienummer hebben. Je moet dus allebei btw-plichtig zijn. Beide btw-nummers moeten op de factuur worden vermeld. Ga voordat je goederen aan iemand binnen de EU levert na of het btw-nummer klopt. De Belastingdienst kan je daarbij helpen. ok moet je in je administratie kunnen bewijzen dat de goederen daadwerkelijk zijn verstuurd. De afnemer berekent de btw en betaalt deze in eigen land. Lever je goederen binnen de EU aan particulieren? Dan breng je de Nederlandse BTW in rekening. 79

80 Om geen btw te hoeven betalen moet je aan de Belastingdienst een ICL in je administratie kunnen bewijzen. Dit kan met de volgende documenten: De opdracht van de koper; Je orderbevestiging; Het leveringscontract; De factuur; De vrachtbrief (CMR); De vrachtnota (van de vervoerder); Het betalingsbewijs. 80

81 Export buiten EU Van de Belastingdienst moet je goederen die je exporteert naar landen buiten de EU administreren. Het administreren kan met behulp van de volgende documenten: - Een douanedocument dat is afgetekend door de Douane op de plaats waar de goederen de EU verlaten, certificaten van uitvoer en andere in het kader van de douaneregelgeving afgegeven documenten; - Afgestempelde verklaring CN22 en CN23 - Kopieën van vrachtbrieven; - Facturen van vervoerondernemers; - Invoerbewijzen van het land van bestemming; - Correspondentie met buitenlandse afnemers; - Bewijzen van een transportverzekering; - Eventueel aanvullend een kopiefactuur die voor uitvoer is getekend door de Douane. 81

82 Export naar landen waar de EU een overeenkomst mee heeft kan betekenen dat indien men kan bewijzen dat de goederen van oorsprong zijn uit de EU de klant bij invoer geen invoerrecht hoeft te betalen. De klant zou dus kunnen vragen om zo n oorsprongsverklaring Boven de 6000 via de Kamer van Koophandel Beneden de 6000 mag je zelf zo n verklaring afgeven op de factuur 82

83 Voorbeelden: Oorsprongsverklaring (factuurverklaring) DUITS Der Ausführer der Waren, auf die sich dieses Handelspapier bezieht, erklärt, da diese Waren soweit nicht anders angegeben, präferenzbegünstigte Eu-ursprungswaren sind. ENGELS The exporter of the goods, covered by this document, declares that, except where otherwise clearly indicated, these products are of EECpreferential origin. FRANS (Tunesië) Je soussigné exportateur des marchandises couvertes par le présent document déclare que, sauf indication contraire, ces marchandises répondent aux conditions fixées pour obtenir le caractère originaire dans les échanges préférentiels avec la Tunisie et sont originaires de la Communauté européenne. Eveneens vermelden: plaats, firmastempel, originele handtekening en naam in blokletters 83

84 Eisen factuur Op de factuur dienen de volgende gegevens te staan: De naam en het volledige adres van de verzender. De naam en het volledige adres van de ontvanger. Bedrijfsstempel en handtekening met naam in blokletters. De handtekening is verplicht bij een oorsprongsverklaring. Indien de handtekening niet aanwezig is, is de oorsprongsverklaring niet geldig en zullen er invoerrechten worden geheven. Een nummer en datum van de factuur. EORI Nummer van de verzender. Een duidelijke omschrijving per product. Een statistieknummer per product. (zie gebruikstarief Douane.nl) 84

85 Eisen factuur Op de factuur dienen de volgende gegevens te staan: Het bruto en netto gewicht van het pakket. Een hoeveelheid vermelding per product. Een waarde per product en een totaalwaarde voor het hele pakket. Valuta indicatie. Land van oorsprong / oorsprongsverklaring. Leveringsconditie: Standaard bij de meeste koeriers = DAP ingeklaard. Indien er voor een andere leverconditie wordt gekozen dient dit duidelijk op de factuur vermeld te zijn. Bij elke leverconditie dient de bestemming vermeld te worden. De pakketnummers van de zending. 85

86 Hulpmiddelen opsporing

87 U weet nu Btw-nummer: zelfstandig, bedrijf of beroep, regelmatig Administratie: overzichtelijk, raadpleegbaar, actueel Aangifte: digitaal (btw en Inkomstenbelasting) Startersvoordeel: ondernemerschap en urencriterium Douane en internetverkopen 87

88 Nu vragen? Ga naar Ondernemersplein.nl Higherlevel.nl Belastingdienst.nl/ starters hallo.kvk.nl GoeieVraag.nl YouTube.com/belastingdienst 88