Handleiding/instructie Administratieve Organisatie en Interne Controle (AO/IC).
|
|
- Peter Boer
- 6 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 AB 13 DECEMBER 2017 HIT/ 2017-AB Handleiding/instructie Administratieve Organisatie en Interne Controle (AO/IC). 1. Inleiding 2. Organisatie 3. Kasbeheer 4. Aangaan verplichtingen 5. Administratieve handelingen 6. Aanbestedingsbeleid 7. Overige zaken 8. Slot 1. Inleiding. Voorafgaand aan het besluit van het Algemeen Bestuur van juni 1997 om een eigen werkapparaat in te stellen is door de toenmalige accountant VB-accountants een rapport uitgebracht over de administratieve organisatie en interne controle. In het rapport is de organisatie beschreven en getoetst. In het toen eveneens bijgevoegde advies zijn aanbevelingen gedaan om enkele verbeteringen aan te brengen. Teneinde een eenduidige beschrijving van de AO/IC te verkrijgen is de voorliggende handleiding opgesteld, die als instructie voor personeel en penningmeester moet worden gezien. 2. De organisatie. Het recreatieschap Hitland heeft circa 270 hectare openbaar toegankelijk recreatiegebied in eigendom, beheer en onderhoud. Het gebied is ingericht voor openbare dagrecreatie. Een als een aparte exploitatie te beschouwen onderdeel is de (openbare) 18 holes golfbaan en de 9 holes par 3 baan. Met het beheer van het openbare gebied (exclusief golfbaan) is jaarlijks een bedrag gemoeid van circa ,-. De middelen hiervoor worden verstrekt door de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling Hitland, de gemeenten Capelle aan den IJssel en Zuidplas. Daarnaast heeft de openbare golfbaan een omzet van jaarlijks circa ,-. De exploitatie hiervan dient minimaal budgettair neutraal plaats te vinden. Het werkapparaat bestaat uit 1 fp directeur / alg. manager, 1 fp baanmanager, 0,89 fp medewerker communicatie / pr, 0,66 fp medewerker sales en evenementen, 0,5 fp administratief medewerker, 2,2 fp caddiemaster / receptioniste en 0,2 fp secretaris (bestuur ondersteuning). Het recreatieschap heeft voorts een bestuurlijk penningmeester. Voor het werkapparaat zijn functiebeschrijvingen vastgesteld, waarin taken, maar geen bevoegdheden zijn beschreven. In deze Handleiding/instructie AO/IC zijn de uitgangspunten voor de bevoegdheden uitgewerkt en beschreven. De taken en bevoegdheden van de penningmeester zijn in de gemeenschappelijke regeling Hitland en in de Verordening op het Financieel Beheer vastgelegd, maar worden waar nodig ook hier meegenomen. 3. Kasbeheer. Bij de exploitatie van de golfbaan vinden contante betalingen plaats. Deze contante betalingen kunnen betrekking hebben op betaling van een zogenoemd greenfee (golfronde), 10-rondenkaarten,
2 jaarkaarten en groepsreserveringen. Om de omvang van het geldverkeer en het daaraan verbonden risico op voorhand al zoveel mogelijk te beperken is een betaalautomaat aanwezig om pinbetalingen en betalingen met creditcards mogelijk te maken. Om contante betaling van grotere bedragen te ontmoedigen wordt een opslag in rekening gebracht bij contante betaling van jaarkaarten. De betaling van grote groepsreserveringen zal bij voorkeur moeten worden gefactureerd, zodat betaling via de bankrekening kan plaatsvinden. Betalingen van greenfee s, 10-rondenkaarten en jaarkaarten worden in de zogenoemde golfbaan administratie vastgelegd. Deze betalingen en de betalingen voor groepsreserveringen worden voorts verantwoord in dagoverzichten, waarbij een onderscheid wordt gemaakt tussen contante betalingen en pinbetalingen en creditcards. Bij het kasbeheer zijn voorts de volgende taken en werkzaamheden te onderscheiden. Beheer contant kasgeld Betrokkenen: baanmanager, medew. communicatie, medew. sales / evenementen, Werkz.heden: (wisselgeld-)kas opmaken bij aanvang baliedienst en bij einde baliedienst; beheer contante betalingen Evt. limieten: bij aanvang en einde baliedienst 300,- Innen contante betalingen Betrokkenen: baanmanager, medew. communicatie, medew. sales / evenementen, Werkz.heden: betaling in ontvangst nemen en in kas storten; beheer contante betalingen Evt. limieten: geen Afstorten contante betalingen Betrokkenen: baanmanager, medew. communicatie, medew. sales / evenementen, Werkz.heden: (wisselgeld-)kas opmaken bij einde baliedienst; inkomsten afstorten in eigen kluisvak en verantwoorden op dagoverzicht; evt. kasoverdracht aan collega Evt. limieten: geen Kasboek, medew. boekhouding Werkz.heden: inschrijven dagoverzichten Afstorten contante geldvoorraad Werkz.heden: controle saldo kasboek, controle inhoud kluisvakken; opmaken en afdragen contante geldvoorraad aan transport naar bank; verantwoorden op dagoverzicht Evt. limieten: geld in kluis maximaal ,- Kleine contante betalingen Betrokkenen: Werkz.heden: contante betalingen voor bijv. rembourszendingen, verzending poststukken, aankoop klein materiaal enzovoorts Evt. limieten: maximaal 500,- Grotere contante betalingen, medew. communicatie, medew. sales / evenementen
3 Werkz.heden: contante betalingen voor bijv. postzegelvoorraad, wisselgeldaankoop enzovoorts Evt. limieten: maximaal 1.500,- Werkz.heden: controle op uitvoering werkzaamheden en nakoming limieten; voor wat betreft taken directeur / alg. manager controle door penningmeester 4. Aangaan verplichtingen. In de gemeenschappelijke regeling Hitland en de Verordening op het Financieel Beheer zijn uitgangspunten opgenomen voor de voorbereiding en vaststelling van begroting en jaarrekening. Formeel berust de verantwoordelijkheid voor de nakoming van die uitgangspunten bij de penningmeester. In de praktijk stelt de directeur jaarlijks een concept-begroting op en hij stelt eveneens jaarlijks de jaarrekening samen. Na vaststelling van de begroting mogen de daarin geraamde uitgaven worden gedaan. Daarbij worden voor het aangaan van verplichtingen de volgende richtlijnen gehanteerd. Bestellingen Betrokkenen: Werkz.heden: bestellingen voor bijv. kantoorartikelen, overige kleine aankopen en dergelijke Evt. limieten: per bestelling maximaal 500,- Kleinere verplichtingen Betrokkenen: baanmanager, medew. communicatie, medew. sales / evenementen Werkz.heden: bestellingen voor bijv. kantoorartikelen, advertenties, overige aankopen en het aangaan van contracten voor bijv. drukwerk, schoonmaak, hygiëne en dergelijke Evt. limieten: per bestelling of contract (op jaarbasis) maximaal 2.500,- Grotere verplichtingen Werkz.heden: bestellingen / opdrachten voor bijv. vervangingsinvesteringen, het aangaan van contracten voor overige leveranties en diensten, het aangaan van sponsorcontracten Evt. limieten: per bestelling of contract (op jaarbasis) maximaal ,- Overige verplichtingen Werkz.heden: bestellingen / opdrachten voor bijv. vervangingsinvesteringen en het aangaan van contracten voor overige leveranties en diensten voor bijv. onderhoud Evt. limieten: boven ,- (op jaarbasis) bespreking in Dagelijks Bestuur noodzakelijk, waarna tot afhandeling door directeur / alg. manager kan worden overgegaan Werkz.heden: controle op uitvoering werkzaamheden en nakoming limieten; voor wat betreft taken directeur / alg. manager controle door penningmeester 5. Administratieve handelingen. In het kader van deze AO/IC worden onder administratieve handelingen het voeren van de financiële administratie van het recreatieschap en het voorbereiden van betalingen verstaan. Het is dus
4 eigenlijk beter om te spreken van financiënadministratieve handelingen. Bij financiënadministratieve handelingen zijn de volgende taken en werkzaamheden te onderscheiden. Opstellen en verzamelen financiënadministratieve stukken,baanmanager, medew. communicatie, medew. sales / evenementen, medew. boekhouding, Werkz.heden: opstellen van dagoverzichten (zie kasbeheer), verzamelen van rekeningen en facturen en opstellen (verkoop-)facturen Beperkingen: voorbereiding (verkoop-)facturen door directeur / alg. manager, baanmanager en medewerker sales / evenementen; het opstellen van de (verkoop-)facturen gebeurt door de medew. boekhouding Boeken financiënadministratieve stukken, medew. boekhouding Werkz.heden: boeken van financiënadministratieve stukken in de financiële administratie van het recreatieschap; debiteuren- en crediteurenbeheer; archiveren rekeningen, facturen en dergelijke Beperkingen: voorbereiding van en controle op meervoudig memoriaal boekingen door directeur / alg. manager en baanmanager Fiatteren financiënadministratieve stukken Werkz.heden: fiatteren van financiënadministratieve stukken en controle op vermelding juiste kostenplaats; fiatteren declaraties directeur / alg. manager door penningmeester Beperkingen: voor enkele kostenplaatsen is de budget-verantwoordelijkheid gedelegeerd; voor het overige wordt de beoordeling gedaan door de directeur / alg. manager Voorbereiding betalingen Betrokkenen: baanmanager, medew. boekhouding Werkz.heden: voorbereiden en betaalbaar stellen van rekeningen, facturen en dergelijke en het voorbereiden van betaalopdrachten voor electronic banking Beperkingen: invoeren in financiële administratie door medew. boekhouding; controle en betaalbaar stellen door baanmanager Uitvoering betalingen Werkz.heden: betalen van rekeningen, facturen en dergelijke; controle betaalopdrachten voor electronic banking op fiattering en juistheid crediteuren en bankrekeningnummers Beperkingen: verzenden betaalopdrachten door baanmanager na controle door directeur / alg. manager Voorbereiding ontvangsten Betrokkenen: baanmanager, medew. boekhouding Werkz.heden: het maken van incassobestanden en het klaarzetten van transacties voor electronic banking Beperkingen: invoeren in financiële administratie door adm. medew.; controle, betaalbaar stellen en klaarzetten voor verzending door baanmanager Werkz.heden: controle op uitvoering werkzaamheden en nakoming beperkingen Beperkingen: voor wat betreft taken directeur / alg. manager controle door penningmeester
5 6. Aanbestedingsbeleid Het beleid van het recreatieschap is er altijd op gericht geweest om zoveel mogelijk werkzaamheden uit te besteden. Voor de uitbesteding van werken en diensten worden de volgende richtlijnen gehanteerd. Klein onderhoud / diensten / leveranties Werkz.heden: kleinere onderhoudswerken, overige diensten of leveranties met een omvang tot ,- via offertes of in regie uitbesteden en de wijze van aanbesteding vrij te laten (openbaar, onderhands, enkelvoudige uitnodiging) Evt. limieten: maximaal ,- Werken / diensten Werkz.heden: werken of diensten met een omvang boven ,- opnemen in een werkomschrijving of een bestek en openbaar of als aanbesteding met voorafgaande selectie aanbesteden; bij een specialistisch werk c.q. een werk, dat aansluit op reeds in uitvoering zijnde werkzaamheden kan op basis van een enkelvoudige uitnodiging worden aanbesteed Evt. limieten: cfm aanbestedingsrichtlijnen en -regelgeving Voor werken / diensten geldt, dat er na voorbereiding door de directeur / alg. manager finale besluitvorming in of door het Dagelijks Bestuur plaatsvindt. Controle op de werkzaamheden van de directeur / alg. manager vindt plaats door de penningmeester. 7. Overige zaken Naast de in het vorengaande reeds aangegeven interne controle dient ook nog op andere wijze verantwoording af te worden gelegd over werkzaamheden en resultaten. Dit gebeurt door een voortgangsrapportage en een zogenoemde verbandcontrole. Ter toelichting hierop kan het volgende dienen. Voortgangsrapportage Door het opstellen van voortgangsrapportages kan de stand van zaken van de administratieve organisatie worden gerapporteerd aan het bestuur van het recreatieschap. Hierbij kan verantwoording worden afgelegd over bijvoorbeeld de financiële stand van zaken, aangegane verplichtingen, lopende werken/investeringen en dergelijke. Op basis van de voortgangsrapportages kan bijsturing van het beleid plaatsvinden, al dan niet in combinatie met begrotingswijzigingen. Verbandcontrole Bij de accountantscontrole van de jaarrekening kan een zogenoemde verbandcontrole worden uitgevoerd. Bij de verbandcontrole worden de inkomsten, zoals vastgelegd in de administratie van de golfbaan vergeleken met de verantwoording van de inkomsten in de financiële administratie. 8. Slot Deze handleiding/instructie kan worden aangehaald als Administratieve Organisatie en Interne Controle (AO/IC). Vastgesteld in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van het Recreatieschap Hitland op 13 december 2017 te Nieuwerkerk aan den IJssel.
Handleiding/instructie Administratieve Organisatie en Interne Controle (AO/IC).
(bijlage bij agendapunt 7) Handleiding/instructie Administratieve Organisatie en Interne Controle (AO/IC). 1. Inleiding 2. Organisatie 3. Kasbeheer 4. Aangaan verplichtingen 5. Administratieve handelingen
Nadere informatieAB 4 JULI 2018 HIT/ 2018-AB Aan het Algemeen Bestuur. Datum : 14 juni 2018 Onderwerp : begroting 2019 en meerjarenraming
AB 4 JULI 2018 HIT/ 2018-AB04072018-7.2 Aan het Algemeen Bestuur Datum : 14 juni 2018 Onderwerp : begroting 2019 en meerjarenraming 2020-2022 Geacht bestuur, Bijgaand treft u aan de begroting voor het
Nadere informatieOverzicht 2018 totaal begroot gereal. prognose
AB 12 DECEMBER 2018 HIT/ 2018- AB12122018-5.2 Aan het Algemeen Bestuur Datum : 21 november 2018 Onderwerp : 1 e voortgangsrapportage 2018 en 1 e begrotingswijziging 2018 In deze eerste voortgangsrapportage
Nadere informatieTreasurystatuut Gemeente Den Helder. ieheersdeel
Treasurystatuut 2014 Gemeente Den Helder ieheersdeel Administratieve organisatie en interne controle. A. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle. Vanuit de treasuryfunctie zijn de
Nadere informatieAdministratieve organisatie/interne beheersing - Besteding middelen versie 17 februari 2015
Administratieve organisatie/interne beheersing - Besteding middelen versie 17 februari 2015 Inleiding Dit document is enerzijds de (voorbeeld)uitwerking van de administratieve organisatie/interne beheersing
Nadere informatieRegeling budgethouderschap van de gemeente Heusden
Regeling budgethouderschap van de gemeente Heusden Het college van de gemeente Heusden; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, artikel 10, lid 2 van de Financiële Beheers- en Controleregeling en artikel
Nadere informatieProcesbeschrijvingen Johanniter Nederland, november 2018
Procesbeschrijvingen Johanniter Nederland, november 2018 Proces: bestellingen / inkoop Behoefte vaststellen Wat is er nodig en hoeveel Overleg en/of onderzoek werkveld en evt. directeur Budget Vaststellen
Nadere informatieNotitie uitwerking governance HWH 2.0
Notitie uitwerking governance HWH 2.0 Opsteller Marianne van der Veen-Brouwer Aantal pagina s 6 Behandelend gremium Dagelijks bestuur Datum voorgelegd 11-06-2014 Agendapunt, Onderwerp 2.5a, Governance
Nadere informatieFinancieel statuut Nederlands Handbal Verbond (NHV)
Financieel statuut Nederlands Handbal Verbond (NHV) Uitgangspunten: - Het Bondsbestuur op grond van de Statuten van het NHV tot de taak en bevoegdheid heeft het beheer van de geldmiddelen van het NHV.
Nadere informatieBudgethoudersregeling gemeenschappelijke regeling UW Samenwerking, gemeente Montfoort en gemeente IJsselstein
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente IJsselstein. Nr. 123673 23 december 2015 Budgethoudersregeling gemeenschappelijke regeling UW Samenwerking, gemeente Montfoort en gemeente IJsselstein het dagelijks
Nadere informatieFinanciële verordening RUD Zuid-Limburg
Financiële verordening RUD Zuid-Limburg 1 Inhoud Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen... 3 Artikel 1 Begrippenkader... 3 Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording... 4 Artikel 2 Opstellen begroting en verantwoording...
Nadere informatie2003-63. Benoeming nieuwe accountant van de provincie Drenthe
2003-63 Benoeming nieuwe accountant van de provincie Drenthe Voorgestelde behandeling: - Statencommissie Bestuur, Financiën en Economie op 14 mei 2003 - provinciale staten op 26 mei 2003 - fatale beslisdatum:
Nadere informatieFunctiekaart. Subsector:
Functie Graadnaam: deskundige Functienaam: deskundige Functiefamilie: deskundig-expert Functionele loopbaan: B1-B3 Cluster: financiën Sector: aankoop en contractbeheer Subsector: Code: Doel van de sector
Nadere informatieHandleiding Cashr v1.6.2.4
Kasopmaak Inleiding De functie Kasopmaak helpt u bij het beheren en controleren van de geldstromen op uw kassa. Zo kunt u per betaalwijze zien welke bedragen er op de kassa zijn aangeslagen en kunt u controleren
Nadere informatieAanbestedingsrichtlijn voor Recreatieschap Twiske Waterland. ten behoeve van aanbesteding van werken, leveringen en diensten
This is the html version of the file http://www.hettwiske.nl/documents/recreatienoordholland/doc/tw_aanbestedingsrichtlijn_web.pdf. Google automatically generates html versions of documents as we crawl
Nadere informatieAB 4 JULI 2018 HIT/ 2018-AB RECREATIESCHAP HITLAND
AB 4 JULI 2018 HIT/ 2018-AB04072018-7.4 RECREATIESCHAP HITLAND BELEIDSBEGROTING 2019 Inhoudsopgave Deel 1 Programmaplan 1. Inleiding 4 2. Uitgangspunten 5 3. Programma s 6 3.1. Bestuur 6 3.1.1. Algemeen
Nadere informatieFunctiebeschrijving. Functie. Doel van de entiteit. Plaats in de organisatie. Voor kennisname. Dienst: Functienaam:
Functiebeschrijving Functie Graadnaam: administratief medewerker Functienaam: Functiefamilie: administratief uitvoerend Functionele loopbaan: C1-C3 Afdeling: Financiële Zaken Dienst: Subdienst: Code: Doel
Nadere informatieAB 31 MAART 2017 HIT/2017-AB Besluitenlijst van de vergadering van het Algemeen Bestuur van het Recreatieschap Hitland op 14 december 2016.
AB 31 MAART 2017 HIT/2017-AB31032017-3 Besluitenlijst van de vergadering van het Algemeen Bestuur van het Recreatieschap Hitland op 14 december 2016. Aanwezig: Afwezig: Mevr. M.J. van Cappelle (voorzitter)
Nadere informatieVersie: Datum: december Procuratie reglement
Versie: 2016.01 Datum: december 2016 Procuratie reglement 1. Doel van het reglement De Raad van Bestuur is belast met het besturen van stichting Careander en heeft daarvoor alle benodigde bevoegdheden.
Nadere informatieFinanciële verordening Het Gegevenshuis
Financiële verordening Het Gegevenshuis Vastgesteld in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Het Gegevenshuis d.d. 25 februari 2016. Inhoud Artikel 1 Begrippenkader...
Nadere informatieFunctiekaart. Werkt onder leiding van en rapporteert aan: hoofddeskundige(ondersteuning, financiën)
Functie Graadnaam: administratief medewerker Functienaam: administratief medewerker Functiefamilie: administratief medewerkers Functionele loopbaan: C1-C3 Afdeling: ondersteuning Dienst: financiën Subdienst:
Nadere informatieBEHEERSDEEL. Stuknummer: bl10.00029. Administratieve organisatie en interne beheersing. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle
Stuknummer: bl10.00029 BEHEERSDEEL Administratieve organisatie en interne beheersing Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle Artikel 1. In het kader van de treasuryfunctie gelden
Nadere informatieREGELING BUDGETBEHEER VAN DE GEMEENTE UITGEEST
REGELING BUDGETBEHEER VAN DE GEMEENTE UITGEEST Vastgesteld bij besluit van het College van Burgemeester en Wethouders d.d.15 mei 2007, nummer B.2007 0574, gepubliceerd 7 juni 2007, in werking getreden
Nadere informatieFunctiekaart. Werkt onder leiding van en rapporteert aan de bestuurssecretaris (Algemene zaken - Financiën).
Functie Graadnaam: deskundige Functienaam: boekhouder Functiefamilie: deskundig Functionele loopbaan: B1-B3 Afdeling: Algemene zaken Dienst: Financiën Subdienst: Administratie Code: Doel van de entiteit
Nadere informatieFinancieel statuut Nederlands Handbal Verbond (NHV)
Financieel statuut Nederlands Handbal Verbond (NHV) Het Bondsbestuur van het Nederlands Handbal Verbond (NHV) overwegende dat: - Het Bondsbestuur op grond van artikel 10 lid 3 van de statuten tot de taak
Nadere informatieTreasury Statuut Aloysius stichting
Statuut Aloysius stichting Versie 2 / December 2017 1. Inleiding Naar aanleiding van het bestaan van overtollige liquiditeiten alsmede de invoering van de Regeling beleggen, lenen en derivaten OCW 2016
Nadere informatieCompad Store Automation
Compad Store Automation Document beheer Versie Datum Status Auteur(s) 1.0 9 maart 2012 Definitief Carol Esmeijer 1.1 12 april 2012 Concept Carol Esmeijer 1.2 15 april 2015 Concept Carol Esmeijer Inleiding
Nadere informatieHandleiding Financieel
Handleiding Financieel Animana B.V. [Pick the date] Animana B.V. Inhoudsopgave 1 Financieel...3 1.1 Grootboekschema...3 1.1.1 Grootboek verdichtingen...3 1.1.2 Invoeren kostenposten(grootboek nummers)/
Nadere informatieProcuratieregeling proces 15.3
Procuratieregeling proces 15.3 Datum 26 november 2013 Versie 2.1 definitief 1 Algemeen Onder procuratie wordt in het algemeen verstaan de bevoegdheid tot het aangaan van financiële verplichtingen. Deze
Nadere informatieFinancieel jaarverslag 2013. Stichting Openluchttheater Cabrio. Soest
Financieel jaarverslag 2013 Stichting Openluchttheater Cabrio Soest Jubileumjaar Theater 1938-2013 1. Werkzaamheden 2. Inleiding 3. Jaarrekening Balans per 31 december 2013 en Staat van Inkomsten en Lasten
Nadere informatieAOIB (administratieve organisatie en interne beheersing)
AOIB (administratieve organisatie en interne beheersing) Stichting Week van de Chronisch Zieken 1 Algemeen... 2 2 Organisatiestructuur... 2 2.1 Projectmanagement... 2 2.2 Functiescheiding... 3 3 Richtlijnen...
Nadere informatieKwaliteitssysteem. KH-F-02 23-03-2009 Pagina 1 van 6. Deze procedure beschrijft de verantwoordelijkheden en bevoegdheden betreffende inkoop.
KH-F-02 23-03-2009 Pagina 1 van 6 Datum vaststelling : 23-03-2009 Eigenaar : Beleidsmedewerker Vastgesteld door : Directeur bestuurder Datum aanpassingen aan : 20-01-2015 1. BETREFT Deze procedure beschrijft
Nadere informatieQuickstart Twinfield - Promedico Twinfield v6.18
Quickstart Twinfield - Promedico Twinfield v6.18 Twinfield International NV De Beek 9-15 3871 MS Hoevelaken Nederland Belangrijk bericht Niets van deze uitgave mag worden verveelvoudigd en/of openbaar
Nadere informatieOfferte aanvraag Accountantscontrole t.b.v. Stichting PeelrandWonen te Boekel
Offerte aanvraag Accountantscontrole t.b.v. te Boekel Datum: 20 december 2018 Inhoudsopgave Inhoud 1. Inleiding... 2 1.1 Algemeen... 2 1.2 Het doel van de aanbesteding... 2 1.3 Voorbehoud... 2 2. Offerteprocedure...
Nadere informatieBudgethoudersregeling Gemeente Coevorden 2013
Budgethoudersregeling Gemeente Coevorden 2013 December 2013 Afdeling Kwaliteit & Concerncontrol Team Planning & Kwaliteit Budgethoudersregeling gemeente Coevorden 2013 Pagina 1 van 8 Burgemeester en wethouders
Nadere informatieOpenbaar faillissementsverslag rechtspersoon (ex art. 73A Fw.)
Openbaar faillissementsverslag rechtspersoon (ex art. 73A Fw.) Betreft Verslagnummer Datum verslag 4-07-09 Insolventienummer F.0/9/3 Toezichtzaaknummer NL:TZ:00000993:F00 Datum uitspraak 6-03-09 R-C Curator
Nadere informatieOndermandaat-/ondermachtigingsbesluit voor Recreatieschap Twiske-Waterland
Ondermandaat-/ondermachtigingsbesluit voor Recreatieschap Twiske-Waterland Het dagelijks bestuur van Recreatieschap Twiske-Waterland; gelet op artikel 3, vijfde lid onder d van de Organisatieverordening/regeling
Nadere informatieafdeling: iedere organisatorische eenheid binnen de omgevingsdienst met een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid
o Financiële verordening Omgevingsdienst Veluwe IJssel Het algemeen bestuur van de Omgevingsdienst Veluwe IJssel, gelet op artikel 212 van de Gemeentewet; gelet op artikel 216 van de Provinciewet; gelet
Nadere informatieStichting Huis van Oranje Katwijk aan Zee JAARREKENING Katwijk, 6 februari Pagina: 1 van 5
JAARREKENING 2018 Pagina: 1 van 5 Jaarrekening 2018 Het jaar 2018 is afgesloten met een negatief resultaat van 459,= Het werkelijke resultaat kan als volgt worden vergeleken met de begroting: en lasten
Nadere informatieArtikel 1. Definities
Verordening 212 Het algemeen bestuur van de ISD Bollenstreek besluit, gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, vast te stellen: Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor
Nadere informatieTreasurystatuut Samenwerkingsverband Driegang (SWV 28-16)
Treasurystatuut Samenwerkingsverband Driegang (SWV 28-16) Vastgesteld door het bestuur d.d. 12/12/2016, goedkeuring door ALV d.d. 18/05/2017 Inleiding Dit statuut bevat de algemene grondslagen en beginselen
Nadere informatieDatum laatste wijziging : 27 september INLEIDING
Onderwerp : procuratie van financiële bevoegdheden Datum laatste wijziging : 27 september 2016 1. INLEIDING Procuratie heeft betrekking op verschillende financieel administratieve processen. Om een goede
Nadere informatieVlnr: Piet Blokker, Lilian Langendijk-Blokker, Abdel el Amrani, Addis Riet
Om de leden van Sav een goed inzicht te bieden bij welke commissie zij willen horen, zijn er van de commissies taakbeschrijvingen gemaakt. Ook het bestuursleden hebben van hun taken een beschrijving gemaakt.
Nadere informatieB&W besluit Publicatie
B&W besluit Publicatie Onderwerp Stelselwijziging leningen via het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Bestuurlijk behandelvoorstel (2013/367273) CS/CC Collegebesluit 1. Kennis te nemen van het eindrapport
Nadere informatieStandaard dienstenpakket besturen van Vereniging van Eigenaars (VvE)
Standaard dienstenpakket besturen van Vereniging van Eigenaars (VvE) Module 0: Opstarten/overnemen VVE Deze module bestaat uit twee onderdelen. 0.1 opstarten van een VvE Het opstellen van een huishoudelijk
Nadere informatie*Z02803FAC59* nummer : onderwerp : Voorstel met betrekking tot de exploitatie van het project Broekpolder gemeenten Beverwijk en Heemskerk
*Z02803FAC59* nummer : onderwerp : Voorstel met betrekking tot de exploitatie van het project Broekpolder gemeenten Beverwijk en Heemskerk Aan de raad, Inleiding Er zijn drie aanleidingen voor dit voorstel:
Nadere informatieFINANCIEEL STATUUT Vastgesteld door het Centraal Bestuur van het Nivon d.d
FINANCIEEL STATUUT Vastgesteld door het Centraal Bestuur van het Nivon d.d. 18-10-2016 Inhoudsopgave FINANCIEEL STATUUT NIVON NATUURVRIENDEN NEDERLAND 3 ARTIKEL 1 - ALGEMENE BEPALINGEN EN DEFINITIES 3
Nadere informatiePlan van aanpak Aanbesteding accountantsdiensten 2011-2014 gemeente Langedijk (behoort bij besluit van de raad d.d.
Plan van aanpak Aanbesteding accountantsdiensten 2011-2014 gemeente Langedijk (behoort bij besluit van de raad d.d. 18 januari 2011) Inhoud Inleiding... 2 1. Instellen van de selectiecommissie... 2 2.
Nadere informatieOpenbaar faillissementsverslag rechtspersoon (ex art. 73A Fw.)
Openbaar faillissementsverslag rechtspersoon (ex art. 73A Fw.) Betreft Verslagnummer Datum verslag 24-04-209 Insolventienummer F.0/9/32 Toezichtzaaknummer NL:TZ:000009923:F00 Datum uitspraak 26-03-209
Nadere informatieSamenstellingsverklaring 1. A: Algemeen 1. B: Resultaten 2.
Samenstellingsrapport Inzake: Jaarrekening 2018 INHOUDSOPGAVE: Blz. Samenstellingsverklaring 1. A: Algemeen 1. B: Resultaten 2. FINANCIEEL VERSLAG 1. Balans per 31 december 2018 3. 2. Grondslagen van de
Nadere informatieOns kenmerk C100/05.0016522. Aantal bijlagen 1
Directie Bestuur & Organisatie Directie Algemeen Aan de Commissie AB Korte Nieuwstraat 6 65 PP Nijmegen Telefoon (024) 329 9 Telefax (024) 329 22 92 E-mail gemeente@nijmegen.nl Postadres Postbus 905 6500
Nadere informatieHandleiding Digitale kascontrole
Handleiding Digitale kascontrole Versie 1.1 (24 oktober 2018) Inleiding Deze handleiding is samengesteld door de financiële afdeling van Woonbron VvE Beheer en is bedoeld om u als lid van de kascommissie
Nadere informatieOpenbaar faillissementsverslag rechtspersoon (ex art. 73A Fw.)
Insolventienummer: Toezichtzaaknummer: Datum uitspraak: Curator: R-C: F.10/17/62 NL:TZ:0000010965:F001 07-02-2017 Mr.drs. M. Hoogendoorn mr. Lablans Algemeen Gegevens onderneming De besloten vennootschap
Nadere informatieOpenbaar faillissementsverslag rechtspersoon (ex art. 73A Fw.)
Insolventienummer: Toezichtzaaknummer: Datum uitspraak: Curator: R-C: F.10/17/156 NL:TZ:0000012081:F001 28-03-2017 mr. J. Smael mr. J van Spengen Algemeen Gegevens onderneming P. Luiks B.V. Pascalweg 58
Nadere informatieANNOTATIE. Vergadering: Algemeen Bestuur Datum vergadering: 28 november Agendapunt: 7 Onderwerp: Aanpassing Mandaat- en volmachtregeling
ANNOTATIE Vergadering: Algemeen Bestuur Datum vergadering: 28 november 2014 Agendapunt: 7 Onderwerp: Aanpassing Mandaat- en volmachtregeling Opsteller: J.H. Poot Datum: 21-10-2014 Omschrijving: In hun
Nadere informatieEcht automatisch boekhouden
Welkom op de CASH Accountancymiddag Echt automatisch boekhouden voor MKB Alles Automatisch 70% van de administratie = eenvoudig werk 90% hiervan kan CASH van a tot z volledig automatiseren 10% controle
Nadere informatie2009 -- Bedrijfsadministratie - BAD1.2 -- Deel 05a
Balans per 1 september... Winkelinventaris 30.000 Eigen vermogen 22.000 Voorraad goederen 8.000 Lening vader 15.000 Kas 2.000 Crediteuren 3.000 Totaal 40.000 Totaal 40.000 Balans per 8 september 2008 Winkelinventaris
Nadere informatiegezien het voorstel van de Tijdelijke Commissie ingesteld door de Drechtraad van 21 augustus 2006 en 13 november 2006; b e s l u i t :
De Drechtraad gezien het voorstel van de Tijdelijke Commissie ingesteld door de Drechtraad van 21 augustus 2006 en 13 november 2006; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, alsmede artikel 30, eerste
Nadere informatieOpenbaar faillissementsverslag rechtspersoon (ex art. 73A Fw.)
Insolventienummer: Toezichtzaaknummer: Datum uitspraak: Curator: R-C: F.16/16/159 NL:TZ:0000004331:F001 08-03-2016 mr. R. Meulenberg mr. A.M. Koene Algemeen Gegevens onderneming De besloten vennootschap
Nadere informatieJaarrekening 2014 V.L.T.V.
Vinkeveen, 28 januari 2015 Inhoudsopgave Inleiding 3. Hoofdstukken: 1. Balans per 31 december 2014 4. 2. Winst- en verliesrekening over 2014 5. 3. Toelichting 5. 3.1 Algemene toelichting 5. 3.2 Toelichting
Nadere informatieVOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN
DB 3 DECEMBER 2015 RM 2015-535832881 VOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN Onderwerp : Normenkader Rechtmatigheid 2015 Kenmerk : RM 2015-535832881 Bijlagen : -1- Besluitdatum : 24 september
Nadere informatieVOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR NATUUR EN RECREATIESCHAP IJSSELMONDE
AB 3 JULI 2015 IJM/2015-518979893 VOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR NATUUR EN RECREATIESCHAP IJSSELMONDE Onderwerp : Jaarstukken 2014 Kenmerk : IJM/ 2015-518979893 Bijlagen : -3- Besluitdatum : 3 juli 2015 Voorbereid
Nadere informatieSteekproefomvang Omvang van de steekproef in 2010: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten.
INTERNE CONTROLE FRACTIEBUDGETTEN GEMEENTE COEVORDEN PROCESEIGENAAR: Bert Kunnen 1. Doel en aanpak controle Doel onderzoek Het doel van de controle is om vast te stellen dat de verstrekte fractiebudgetten
Nadere informatieBijlage bij de VACANTVERKLARING
Bijlage bij de VACANTVERKLARING gaat over tot de aanwerving en aanleg wervingsreserve van een deskundige Financiën en overheidsopdrachten (m/v) : functiebeschrijving en competenties 1. Algemene informatie
Nadere informatieOpenbaar faillissementsverslag rechtspersoon (ex art. 73A Fw.)
Insolventienummer: Toezichtzaaknummer: Datum uitspraak: Curator: R-C: F.10/17/62 NL:TZ:0000010965:F001 07-02-2017 Mr.drs. M. Hoogendoorn mr. Lablans Algemeen Gegevens onderneming De besloten vennootschap
Nadere informatieSWV PASSEND ONDERWIJS 28-17
SWV PASSEND ONDERWIJS 28-17 De beschrijving van de administratieve afspraken en procedures binnen het swv. (vastgesteld in het DB van 2 november 2015). 1. Ondertekening van brieven namens het dagelijks
Nadere informatieIntegriteitscode van de Koninklijke Nederlandse Biljart Bond
Daar waar in de integriteitscode gesproken wordt van hij en zijn kan ook zij en haar worden gelezen. Integriteitscode van de Koninklijke Nederlandse Biljart Bond De leden van het bestuur van de KNBB (hierna
Nadere informatieBeantwoording schriftelijke vragen conform art 41 RvO Gemeenteraad
^ % (Jemeente +Z4 IJsselstein postadres Postbus 26, 3400 AA IJsselstein De heer R.J. Leutscher LDIJ c.c.: leden gemeenteraad IJsselstein bezoekadres Overtoom 1 3401 BK IJsselstein t 14 030 f 030 6884350
Nadere informatiePenningmeestercursus. Stichting Nijmeegs Universiteitsfonds. Folkert Visschedijk Tim Bérczy 8 september 2015
Penningmeestercursus Stichting Nijmeegs Universiteitsfonds Folkert Visschedijk Tim Bérczy 8 september 2015 Programma van de cursus 13.30 13.40 Ontvangst en inleiding 13.40 14.30 Boekhouden 14.30 14.50
Nadere informatieInkoop- en aanbestedingsbeleid Stichting Regionaal Samenwerkingsverband Passend Voortgezet Onderwijs Zoetermeer 28-07
Inkoop- en aanbestedingsbeleid Stichting Regionaal Samenwerkingsverband Passend Voortgezet Onderwijs Zoetermeer 28-07 Inhoudsopgave Inleiding... 3 1. Doelstellingen... 4 2. Procedures... 5 2.1 Bepalen
Nadere informatieFINANCIËLE VERORDENING RECREATIESCHAP DOBBEPLAS
FINANCIËLE VERORDENING RECREATIESCHAP DOBBEPLAS Het Algemeen Bestuur van het recreatieschap Dobbeplas; Gezien het voorstel van het Dagelijks Bestuur van 13 oktober 2014; Gelet op het bepaalde in de artikelen
Nadere informatie1 Contante boekingen en kortingen
1 Contante boekingen en kortingen Een onderneming koopt en verkoopt haar goederen grotendeels op rekening. Er zijn nog veel handelsondernemingen die ook vaak contant kopen en verkopen. Hoe we deze contante
Nadere informatieINLEIDING... 2 STORTING VAN CONTANT GELD IN UW KASSA... 3 ONTTREKKING VAN CONTANT GELD UIT UW KASSA... 4 WAT GEBEURT ER IN DE BOEKHOUDING?...
INHOUDSOPGAVE INLEIDING... 2 STORTING VAN CONTANT GELD IN UW KASSA... 3 ONTTREKKING VAN CONTANT GELD UIT UW KASSA... 4 WAT GEBEURT ER IN DE BOEKHOUDING?... 5 Contant geld Cashr Pagina 1 INLEIDING Een deel
Nadere informatieVereniging van Nederlandse Gemeenten
Vereniging van Nederlandse Gemeenten Financieel jaarverslag 2014 Afdeling Flevoland Inhoud Balans... 3 Toelichting op de balans... 4 Activa... 4 Passiva... 4 Exploitatierekening... 5 Toelichting op de
Nadere informatieTAAKOMSCHRIJVING / TOELICHTING BEHEERTAKEN V.v.E.
TAAKOMSCHRIJVING / TOELICHTING BEHEERTAKEN V.v.E. A. Financieel beheer Exploitatiebegroting Jaarlijks actualiseren van de exploitatiebegroting aan de hand van facturen van het voorafgaande jaar verhoogd
Nadere informatieProcuratieregeling versie: 2015
Procuratieregeling versie: 2015 Procuratieregeling 2015 Pagina 1 Procuratieregeling versie 2015 Uitgangspunt van De Kombinatie is een vergaande delegatie van verantwoordelijkheden en bevoegdheden. Dat
Nadere informatieVersie Wijzigingen Status
Treasury Statuut Versie Wijzigingen Status versie 2.0 Goedgekeurd RvT 9 oktober 2015 Vastgesteld RvB 12 oktober 2015 Inhoudsopgave 1. INLEIDING 3 2. DOELSTELLINGEN EN KADERS TREASURY 3 3. TREASURY OPBOUW
Nadere informatie2009 -- Bedrijfsadministratie - BAD1.2 -- Deel 5b
Hoofdstuk 11 Het ordenen van financiële feiten in dagboeken 1 2 Enkelvoudige journaalpost Tot nu toe financiële feiten stuk voor stuk naar tijdsvolgorde opgenomen in de boekhouding Enkelvoudige journaalpost:
Nadere informatieTreasurystatuut. 1. Inleiding
Treasurystatuut 1. Inleiding Vanwege de voorschriften geldend voor scholen en besturen in het onderwijs ( de regeling Beleggen en belenen door instellingen voor onderwijs en onderzoek ) en vanwege de relatie
Nadere informatieFinanciële verordening gemeente Achtkarspelen
Financiële verordening gemeente Achtkarspelen De raad van de gemeente Achtkarspelen; gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van @; gelet op artikel 212 van de gemeentewet en
Nadere informatieADMINISTRATIEVE ORGANISATIE. 1. Inleiding
ADMINISTRATIEVE ORGANISATIE 1. Inleiding In het hiernavolgende wordt de administratieve organisatie van Stichting DSPS beschreven. In deze beschrijving worden de organisatiestructuur en de relevante procedures
Nadere informatieWegwijzer Financiën Regio Eindhoven Hulpmiddel voor vrijwilligers Regio Scouting Eindhoven. Versie 1.0
Wegwijzer Financiën Regio Eindhoven Hulpmiddel voor vrijwilligers Regio Scouting Eindhoven Versie 1.0 Inhoudsopgave 1! Inleiding... 3! 2! Algemene info... 4! 2.1! Kas... 4! 2.2! Bankrekeningen... 4! 2.2.1!
Nadere informatieStichting Earlybirds fotografie Organisatieplan
Stichting Earlybirds fotografie Organisatieplan 1 Inhoudsopgave Organogram... 3 De oprichters... 3 Het bestuur... 3 Voorzitter... 4 Secretaris... 4 Penningmeester... 4 Algemeen bestuurslid 1... 5 Algemeen
Nadere informatieSteekproefomvang Omvang van de steekproef in 2012: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten.
INTERNE CONTROLE FRACTIEBUDGETTEN GEMEENTE COEVORDEN PROCESEIGENAAR: Bert Kunnen 1. Doel en aanpak controle Doel onderzoek Het doel van de controle is om vast te stellen dat de verstrekte fractiebudgetten
Nadere informatieRegeling van de teken- en beschikkingsbevoegdheden 2016
Regeling van de teken- en beschikkingsbevoegdheden 2016 Inleiding Na de vaststelling van de begroting door het algemeen bestuur en na aanvang van het begrotingsjaar kan de uitvoering van het met de begroting
Nadere informatiegelet op artikel 14, sub c, van de Financiële verordening gemeente Waalwijk
Het College van Waalwijk; gelet op artikel 14, sub c, van de Financiële verordening gemeente Waalwijk besluit in te trekken: Regeling budgethouders gemeente Waalwijk 2012 vast te stellen de: Regeling budgethouders
Nadere informatieNadere uitwerking AO/IC. Uitvoeringsorganisatie De Groenzoom
Nadere uitwerking AO/IC Uitvoeringsorganisatie De Groenzoom Datum: 10 juni 2015 Kenmerk: GZ-U3924 Versie: 1.0 Uitvoeringsorganisatie De Groenzoom Kleihoogt 7a 2651 KV Berkel en Rodenrijs Inhoudsopgave
Nadere informatieBalans 2018 Staat van Baten en Lasten 2018 Begroting Activa Passiva
10-FIN-HKL-2018-140219-Cie-V3-DEF Historische Kring Loosdrecht Balans 2018 Staat van Baten en Lasten 2018 Begroting 2019 14-2-2019 13:24 BALANS per 31 DECEMBER 2018 Activa 31-12-2018 31-12-2017 Passiva
Nadere informatieHet college van burgemeester en wethouders van de gemeente Altena,
CVDR Officiële uitgave van Altena. Nr. CVDR619937_1 8 januari 2019 Besluit van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Altena houdende regels omtrent financiële middelen Budgethoudersregeling
Nadere informatieBoekhouden 1 BOEKHOUDEN 1 (CBA08.1/CREBO:50229)
BOEKHOUDEN 1 (CBA08.1/CREBO:50229) sd.cba08.1.v1 ECABO, Alle rechten voorbehouden. Niets uit deze uitgave mag worden vermenigvuldigd, overgenomen, opgeslagen of gepubliceerd in enige vorm of wijze, hetzij
Nadere informatieAdministratief toezicht grondstromen. Arno Don, VROM-IOD
Administratief toezicht grondstromen Arno Don, VROM-IOD Waarom administratief toezicht? Administratie- en registratieverplichting in wet & regelgeving Bedrijfsactiviteiten laten sporen na in de administratie
Nadere informatieProcuratieregeling Stichting Regionaal Samenwerkingsverband Passend Voortgezet Onderwijs Zoetermeer 28-07
Procuratieregeling Stichting Regionaal Samenwerkingsverband Passend Voortgezet Onderwijs Zoetermeer 28-07 1 INLEIDING 1.1 Introductie Deze procuratieregeling heeft betrekking op de Stichting Regionaal
Nadere informatieInfomobiel & Infoboek
Infomobiel & Infoboek Instructie invoeren beginbalans Infomotive International B.V. Nijverheidsweg 6 5061 KL Oisterwijk http://www.infomotive.nl (C) Infomotive International B.V. 1 Inbrengen beginsituatie
Nadere informatieBudgethoudersregeling
Budgethoudersregeling 1 Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Amsterdam, 1. Overwegende, a) dat er per 19 maart een nieuw bestuurlijk stelsel in werking getreden waarbij bestuurlijke
Nadere informatieBesluitenlijst. Algemeen Bestuur Bleizo. Digitale besluitvorming van 6 november 2014. Het AB Bleizo stemt in met de Directie Instructie Bleizo 2014.
Besluitenlijst Algemeen Bestuur Bleizo Digitale besluitvorming van 6 november 2014 Het AB Bleizo stemt in met de Directie Instructie Bleizo 2014. Digitale besluitvorming van 1 juli 2014 Het AB Bleizo stemt
Nadere informatieFinanciële verordening ex. artikel 212 Gemeentewet Bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden
Financiële verordening ex. artikel 212 Gemeentewet Bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden 1 Het Bestuur van de Bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden gelet op artikel
Nadere informatieRaadsvoorstel AGENDAPUNT NO. 11. Voorstel tot instemmen met de begroting 2018 en kennis nemen van de jaarrekening 2016 van de Oda AAN DE RAAD
Raadsvoorstel AGENDAPUNT NO. 11 Voorstel tot instemmen met de begroting 2018 en kennis nemen van de jaarrekening 2016 van de Oda AAN DE RAAD Samenvatting De raad wordt geadviseerd kennis te nemen van de
Nadere informatieAdministratieve richtlijnen boekhouding Twinfield/POL voor de regioadministrateur bij (A) opheffing van afdelingen of (B) fusie van afdelingen
Administratieve richtlijnen boekhouding Twinfield/POL voor de regioadministrateur bij (A) opheffing van afdelingen of (B) fusie van afdelingen 1. De regioadministrateur en/of de regiocoördinator informeert/overlegt
Nadere informatieUitgave november 2004 1
Uitgave november 2004 1 HUISHOUDELIJK REGLEMENT van de vereniging genaamd: ZWITSERSE WITTE HERDER VERENIGING NEDERLAND opgericht op 29 maart 1988 gevestigd te Utrecht. LEDEN: Artikel 1 1. Het lidmaatschap
Nadere informatieRaadsvoorstel agendapunt
Raadsvoorstel agendapunt Aan de raad van de gemeente IJsselstein Zaaknummer : 83380 Datum : 23 september 2014 Programma : Jeugd, Welzijn en Werk en Inkomen Blad : 1 van 5 Cluster : Samenleving Portefeuillehouder:
Nadere informatie