Begroting 2015 inclusief Meerjarenbegroting

Transcriptie

1 2015 inclusief Meerjarenbegroting Versie Stichting OPOS Postbus AA SLOCHTEREN

2 Inhoudsopgave Voorwoord en Meerjarenbegroting Telgegevens leerlingen Toelichting baten lasten Meerjarenbegroting Liquiditeitsbegroting Balans Kengetallen Kengetallen balans Kengetallen exploitatie incl. Meerjarenbegroting

3 Voorwoord Hierbij presenteren we de begroting 2015 en de meerjarenbegroting van Stichting OPOS. De begroting 2015 is tot stand gekomen rekening houdend met alle relevante informatie zoals deze begin december 2015 bekend is. De begrotingscijfers worden gepresenteerd op organisatieniveau en zijn opgesteld conform de voorschriften van het Ministerie van OCW voor jaarverslaggeving PO. Ter vergelijking zijn de cijfers van de realisatie 2013 en de begroting 2014 opgenomen. Na de verzelfstandiging in 2008 heeft Stichting OPOS een negatief exploitatieresultaat en een negatief financieel meerjarenperspectief. Vanaf 2009 zijn, zonder concessies op de kwaliteit van het onderwijs te doen, echter een aantal bezuinigingsmaatregelen doorgevoerd. Hierdoor is vanaf 2009 het negatief exploitatieresultaat jaarlijks teruggebracht: begroting exploitatieresultaat In de vorige meerjarenbegroting is aangegeven dat voor 2015 en 2016 rekening wordt gehouden met een negatief exploitatiesaldo. Door interne reorganisatie en het korten op de leerkrachtenformatie is de exploitatie vanaf 2017 dekkend. Het exploitatietekort over 2015 en 2016 zal ten laste worden gebracht van de algemene reserves. Het eigen vermogen zal daardoor in 2015 en 2016 dalen naar een, nog altijd, verantwoord niveau (zie ook hfdst. 4 liquiditeitsbegroting en hfdst. 5 balans). Het bestuur realiseert zich dat een bezuiniging door interne reorganisatie en door het korten op de formatie geen populaire maatregel is. De bezuiniging is echter noodzakelijk om op termijn tot een sluitende begroting te komen. Het korten op de leerkrachtenformatie kan op basis van het niet opvullen van de te verwachten uitstroom van personeel. De fusie met Scholengroep OPRON is in de wachtstand gezet en wordt niet op korte termijn gerealiseerd. Mede vanwege de kosten voor ABB, waar onvoldoende bekostiging voor is, alsmede de risico s van een kleiner bestuur, is het bestuur van Stichting OPOS van mening dat een fusie met een andere schoolbestuur wel nodig is om een meer slagvaardige organisatie te krijgen. Nagegaan wordt welke mogelijkheden er zijn. Namens bestuur Stichting OPOS, A. Roek / E.B. Okken Algemene directie 2015 incl. Meerjarenbegroting

4 en Meerjarenbegroting Baten Realisatie (Normatieve) rijksbijdragen OCW Overige subsidies OCW Doorbetalingen Rijksbijdragen SWV Gemeentelijke bijdragen Overige Overige Baten Totaal Baten Lasten Realisatie Personele lasten Lonen en salarissen Overige personele lasten Uitkeringen Afschrijvingen Huisvestingslasten Instellingslasten Administratie en beheer Inventaris, apparatuur, leermiddelen Overige Totaal Lasten Financiële baten en lasten Realisatie Saldo Financiële baten en lasten Exploitatiesaldo * Zie voor een nadere detaillering van de begroting 2015 de bijlage OPOS begroting totaal geconsolideerd 2015.pdf. 1.1 Telgegevens leerlingen Telgegevens leerlingen Aantal leerlingen 4 t/m 7 jaar Aantal leerlingen 8 jaar en ouder Totaal aantal leerlingen Het aantal leerlingen op 1 oktober van het voorgaande jaar is bepalend voor de toegekende rijksvergoeding. De begroting van 2015 is dus gebaseerd op de gegevens van de teldatum in Ten opzichte van het leerlingaantal per 1 oktober 2014 zal het leerlingenaantal de komende jaren eerst licht dalen. Daarna wordt een stijging van het leerlingenaantal verwacht met name door de toestroom van leerlingen in Meerstad. Deze stijging is, gezien de onzekerheid van de ontwikkeling van de wijk Meerstad, moeilijk te prognosticeren. De prognose voor 2015, 2016 en 2017 is gemaakt op basis van een inschatting van de directie. Ervaringen in het verleden hebben uitgewezen dat de inschatting die de directeuren maken dicht bij de werkelijk gerealiseerde aantallen liggen incl. Meerjarenbegroting

5 2. Toelichting baten Hieronder volgen, waar nodig, een specificatie en toelichting, op de cijfers uit de begroting (Normatieve) rijksbijdragen OCW Personele bekostiging regulier Personeel- en Arbeidsmarktbeleid Prestatiebox personeel Materiële instandhouding regulier Personele bekostiging regulier Deze bestaat voornamelijk uit de personele lumpsum met als voornaamste variabelen het aantal leerlingen onderbouw en bovenbouw, de gemiddeld gewogen leeftijd van het personeelsbestand en de schoolgrootte. Van invloed zijn de variabelen van 2 schooljaren met als peildatum 1 oktober van ieder schooljaar. Het aantal leerlingen per 1 oktober 2013 bedroeg 995 en per 1 oktober Voor de berekening is gebruik gemaakt van de variabelen van Doordat de PO-raad met de bonden een onderhandelaarsakkoord voor een nieuwe cao heeft afgesloten, er met OCW een nieuw bestuursakkoord is afgesloten en doordat de begrotingsafspraken 2015 met Prinsjesdag zijn gepubliceerd, is er meer duidelijkheid over de financiële consequenties. Bij die financiële consequenties zijn ook het Nationaal Onderwijsakkoord en het Herfstakkoord meegenomen: Bij de personele lumpsum is er rekening gehouden met een verhoging van 67,50 ter compensatie van de cao-verhoging in de loonkosten. Let op: deze nieuwe regels zijn nog niet in de regeling uitgewerkt en hier kan dus nog geen zekerheid over gegeven worden. Daarnaast is er 60 per leerling meegenomen als vrij te besteden gelden op basis van een overzicht van de PO-raad. Let op: deze nieuwe regels zijn nog niet in de regeling uitgewerkt en hier kan dus nog geen zekerheid over gegeven worden. Personeel en Arbeidsmarktbeleid (P&A) Dit is onderdeel van de personele baten bedoeld voor (overige) personele uitgaven. Het bedrag dat voor 2015 is begroot is voor 7/12e afkomstig van de subsidie en voor 5/12e van Prestatiebox personeel In het kader van de prestatiebox worden er baten ontvangen voor opbrengst gericht werken, professionalisering leraren, professionalisering schoolleiders en cultuureducatie. Materiële instandhouding regulier Vanaf 1 januari 2015 zijn besturen van scholen voor primair onderwijs verantwoordelijk voor het buitenonderhoud van de scholen. Het budget materiële instandhouding dat in 2015 wordt toegekend is daarom hoger dan dat van de voorgaande jaren. De leerling-afhankelijke component wordt deels toegekend aan de scholen. De directeur is verantwoordelijk voor dit schoolbudget en stelt jaarlijks een schoolbegroting op incl. Meerjarenbegroting

6 3.1.2 Overige subsidies OCW Bekostiging impulsgebieden Loonkosten subsidie OOP basisscholen Bijz. bekostiging wegens samenvoeging Bestemmingsbox materieel Prestatiebox materieel Bekostiging impulsgebieden Regeling impulsgebieden op basis van de variabelen van waarbij er voor het schooljaar is uitgegaan van het leerlingenaantal per 1 oktober Er wordt een bedrag van per gewichtleerling ontvangen op o.b.s. De Kinderboom. Deze school ligt in een postcodegebied met lage inkomens. Loonkosten subsidie OOP basisscholen Subsidie onderwijs ondersteunend personeel voor 7 maanden op basis van variabelen Bijz. bekostiging wegens samenvoeging Deze bekostiging wordt ontvangen vanwege de samenvoeging van Lutje Til met De Springplank. Hierbij is 7/12 van de bekostiging van meegenomen en voor 5/12 de bekostiging van De bekostiging van is het 2e jaar en betreft 80% De bekostiging van betreft het 3e jaar, maar is door een wijziging in de regeling 100%. Volgens de nieuwe regeling wordt er vanaf het schooljaar % ontvangen. Er wordt geen aanvulling gegeven op bedragen die voor 1 augustus 2015 zijn ontvangen. Bestemmingsbox materieel In het kader van prestatiebox wordt aan de scholen (opgenomen in de schoolbegroting) een bedrag van in totaal toegekend om te besteden binnen hun schoolbudget. Prestatiebox materieel Dit betreft de prestatiebox voor de cultuureducatie. Voor 2015 is 10 per leerling toegekend op basis van het leerlingaantal per 1 oktober De baten worden toegekend aan de scholen Doorbetalingen Rijksbijdragen SWV Dit betreft de bijdrage passend onderwijs. Dit is opgenomen op basis van het verdeelmodel van het samenwerkingsverband passend onderwijs (totaal ). Daarnaast is er als bijdrage cluster 2 leerlingen meegenomen. Dit wordt ontvangen van Kentalis Overige subsidie OCW Het betreft ontvangen gelden o.a. voor de eerste inrichting. Dit valt jaarlijks vrij vanaf de balans en dekt de afschrijvingslasten van bovenschools 7.032, De Ent 285 en Meeroevers van Overige baten Dit betreft de baten i.v.m. een vergoeding voor medegebruik van schoollokalen, onder andere door fysiotherapeut en peuterspeelzaal incl. Meerjarenbegroting

7 lasten Lonen en salarissen Loonkosten ABB (stafbureau) Loonkosten directiestructuur en leerkrachtformatie Uitkeringen Functiemix Loonkosten ouderschapsverlof De salariskosten zijn berekend op basis van de gegevens uit de salarisadministratie en de nu bekende variabelen. Conform de cao is er een verhoging van 1,2% meegenomen. Daarnaast is er rekening gehouden met de verlaging van de werkgeversbijdrage van de BAPO van 65% naar 50%. Verwacht wordt dat dit een besparing van oplevert. Verder zijn er een aantal toekomstmutaties verwerkt Overige personele lasten Dotatie voorziening jubilea Extern personeel Scholing en cursussen Reis- en verblijfkosten Bedrijfsgezondheidsdienst Diverse personele lasten Dotatie voorziening jubilea De dotatie voorziening jubilea is vastgesteld op op basis van geschatte uitkeringen voor Extern personeel De kosten voor extern personeel zullen op ABB niveau ( ) worden besteed aan het fusietraject ( 7.500) en een onderzoek naar de herinrichting van het scholenbestand ( 4.000). Op bovenschools niveau ( ) zullen de kosten voor extern personeel worden besteed aan: schoolbegeleiding ( ), GMR ( 2.000), vrijwilligersvergoeding ( 3.152), Slochterborgje - tussenschoolse opvang ( ), personeelsbemiddeling door Slim ( 9.000), inrichten digitaal bekwaamheidsdossier ( 2.000), invoering nieuwe cao ( 2.500) en voor de interne commissie passend onderwijs ( 850). Scholing en cursussen Op schoolniveau is 500 per fte beschikbaar gesteld (totaal ). Hiervan is door de directeuren in in de schoolbegrotingen als uitgaven voor cursussen opgenomen. De kosten op bovenschools niveau met een totaal van zijn als volgt onderverdeeld: directiedagen ( 2.000); begeleiding professionele leergemeenschappen ( ); vervanging professionele leergemeenschappen ( 7.500); opleidingskosten in kader functiemix ( ); BHVcursus ( 3.500); begeleidingstrajecten leerkrachten ( 5.000); teamtrajecten ( 5.000); cursus financiën directeuren ( 4.200); professionalisering directeuren ( 8.000). Reis- en verblijfkosten Hierop worden lasten voor dienstreizen verantwoord die niet vallen onder het reguliere woonwerkverkeer incl. Meerjarenbegroting

8 Bedrijfsgezondheidszorg Het totale bedrag voor de bedrijfsgezondheidszorg zal worden ingezet voor het contract met Ardyn ( 8.750) en door de bedrijfsarts geadviseerde interventies ( 8.250). Overige personele kosten Dit zijn de kosten voor kerstpakketten Uitkeringen Uitkeringen Dit betreft de vergoeding van de loonkosten van het Vervangingsfonds. Onder de post lonen en salarissen is het bedrag van opgenomen. Naar aanleiding van de nieuwe regels rondom het vervangingsfonds kunnen met ingang van 2015 niet alle loonkosten van het vervangingsfonds gedeclareerd worden. De kosten voor buitengewoon verlof komen vanaf 1 januari voor rekening van het bestuur en kunnen niet meer gedeclareerd worden. Verwacht wordt dat dit een extra last van oplevert. 4.3 Afschrijvingen Afschrijvingskosten inventaris en apparatuur Afschrijvingskosten meubilair Afschrijvingskosten hardware Afschrijvingskosten leermiddelen De afschrijvingslasten zijn bepaald op basis van de huidige afschrijvingskosten en de volgende investeringen voor 2015: meubilair ( ), hardware ( ) en leermiddelen ( ) Huisvestingslasten Huur Onderhoud Energie en water Schoonmaakkosten Heffingen Overige huisvestingslasten Huur Dit is de jaarlijkse huurprijs voor het pand van het stafbureau (inclusief energie, water, beveiliging, reproductie, portokosten, telefoon, netwerk, meubilair, koffie en thee). Onderhoud Voor onderhoud is opgenomen op basis van het herstelonderhoud door BCN Drachten en voor onderhoudsbeheer van de installaties. Hierbij hoort nu dus ook het buitenonderhoud. Contractonderhoud: Voor het jaarlijks onderhoud is een bedrag van begroot op basis van de jaarbegroting onderhoud opgesteld door BCN. Dotatie onderhoud: Op basis van het meerjaren onderhoudsplan wordt er in aan de voorziening gedoteerd voor de binnen het plan aangegeven onderhoudswerkzaamheden. De verwachte uitgaven ten laste van de onderhoudsvoorziening bedragen in incl. Meerjarenbegroting

9 Energie en water Op basis van de contracten met Greenchoice, de betaalde voorschotten plus een opslag van 5% en de doorbetaling aan de gemeente (multifunctionele gebouwen) zijn de energiekosten begroot. Op basis van het lopende contracten bij Waterbedrijf Groningen zijn deze kosten begroot. Overige huisvestingslasten Voor de beveiliging is voor CSN beveiliging, Ajax Chub Varel en Security Monitoring opgenomen. Voor tuinonderhoud (bij zes scholen) door Trio is opgenomen. Op schoolniveau (schoolbegrotingen) is meegenomen voor overige huisvestingslasten Administratie en beheer Administratiekantoor Accountant Deskundigenadvies Telefoonkosten Drukwerk 500 Planmatig onderhoudsbeheer Vrijwilligersvergoeding bestuursleden Administratiekantoor Hieronder vallen de lasten voor OSGMetrium voor de financiële, personele en adviserende dienstverlening. Accountant Voor de controles van Afier in 2015 is een bedrag op basis van de offerte opgenomen. Deskundigenadvies Hieronder valt de juridische ondersteuning. Planmatig onderhoudsbeheer Dit is een post voor het onderhoudsbeheer, de binnen en buiteninspectie en het opstellen van het meerjaren onderhoudsplan. Vrijwilligersvergoeding bestuur Dit is de vrijwilligersvergoeding voor de vijf bestuursleden incl. Meerjarenbegroting

10 4.4.2 Inventaris, apparatuur, leermiddelen Leer- en hulpmiddelen Klein inventaris ICT Software Overige ICT-kosten Mediatheek / bibliotheek Reproductiekosten Overige materiaalkosten De bovenstaande posten vallen voor het grootste deel onder de schoolbudgetten waarvoor de directeur verantwoordelijk is. Hieronder de kosten op stichtingsniveau: ICT: systeembeheer van Heutink + extra beheer op locatie ; Overige ICT-kosten: abonnement filternet 3.660; domeinnaam Stichting OPOS Overige Kabeltelevisie Abonnementen / tijdschriften / vakliteratuur Contributies bestuurlijke organisaties Representatiekosten Medezeggenschapsraad Verzekeringen Culturele vorming Sportdagen Doorverwijzing SO Testen en toetsen 470 Overige onderwijskosten Overige instellingslasten Abonnementen/tijdschriften/vakliteratuur: Hieronder vallen diverse abonnementen waarvoor de schooldirecteuren budgetverantwoordelijk zijn; Contributies bestuurlijke organisaties: Hieronder vallen de lasten voor de PO raad, Vos/ABB (inclusief klachten, bezwaren, functiewaardering, geschillen en medezeggenschap) en AVS; Representatiekosten: Voor jubilea en attenties; Medezeggenschapsraad: Hieronder vallen de lasten voor de GMR en de afzonderlijke MR-en. Culturele vorming: Dit bevat de lasten voor culturele lasten zoals opgevoerd in de schoolbegrotingen. Doorverwijzing SO: voor leerlingen die verwezen worden naar het speciaal onderwijs moet het bestuur jaarlijks een bedrag aan de school voor speciaal onderwijs afdragen; Testen en toetsen: Hieronder valt het abonnement op de kwaliteitsmeter; Overige onderwijskosten: klachtenregeling, Kamer van Koophandel en onderwijsgeschillen. 5. Financiële baten en lasten De rente van de spaarrekening is gebaseerd op de prognose 2014 en de huidige stand van de liquiditeit en een rentepercentage van 1%. Er is in de begroting is opgenomen. De bankkosten voor 2015 zijn op 500 vastgesteld incl. Meerjarenbegroting

11 3. Meerjarenbegroting De meerjarenbegroting van Stichting OPOS is weergegeven op basis van de verwachte leerlingaantallen en gelijkblijvend beleid. De baten en lasten zijn op basis van het aantal leerlingen doorgerekend voor de jaren 2016 tot en met Hierbij zijn de volgende zaken meegenomen: Baten Voor wat betreft de lumpsum, het budget Personeel en Arbeid en de overige OCW subsidies is een afhankelijkheid van de leerlingdaling of -stijging opgenomen met een factor 0,87. Dit betekent dat wanneer er een daling van 1% in de leerling populatie plaatsvindt, er een daling in de genoemde baten van 0,87% is opgenomen. Daarnaast is er voor de volgende jaren nog een aantal aanpassingen doorgevoerd: 2016 Vermeerdering samenvoegingbaten Vermindering loonkostensubsidie OOP Bijdrage SWV TOTAAL Bijdrage SWV TOTAAL Vermindering samenvoegingbaten Bijdrage SWV TOTAAL Lasten Aan de lastenkant is de post loonkosten gelijk gehouden, waarbij alleen rekening is gehouden met natuurlijk verloop vanwege het bereiken van de AOW-leeftijd (65 jaarplus de extra maanden voortvloeiend uit de nieuwe AOW en pensioenregels). Hierbij is de volgende uitstroom opgenomen tegen een GPL van ,- met steeds de helft van de totale besparing opgenomen in het jaar van uitstroom en de andere helft in het daarop volgende jaar: Uitstroom FTE o.a. door bereiken AOW-leeftijd 0 1,8 0,7342 2,7871 De afschrijvingslasten zijn constant gehouden voor de jaren 2016 t/m 2018, er van uit gaande dat aflopende afschrijvingslasten worden vervangen door afschrijvingslasten van vervangende investeringen. In vergelijking met andere besturen heeft stichting OPOS een relatief stabiel aantal leerlingen, waardoor het materiële tekort tevens stabiel blijft. De algemene directie heeft in de afgelopen jaren meerdere stappen ondernomen om het materiële tekort te minimaliseren, waardoor enkel nog marginale ruimte voor extra bezuinigingen is in het groepsafhankelijke en leerling-afhankelijke deel van de bekostiging. Voor de bepaling van de afschrijvingslasten is uitgegaan van vervangende investeringen, waardoor de afschrijvingslasten stabiel blijven. Zoals valt af te lezen uit de meerjarenbegroting is er sprake van een tekorten in 2015 en Door de opgenomen lichte daling in het aantal leerlingen en het niet opvullen van natuurlijk verloop in dit 2015 incl. Meerjarenbegroting

12 scenario wordt het resultaat minder negatief en kan vanaf 2017 en dekkende exploitatie worden gepresenteerd. 4. Liquiditeitsbegroting Op basis van de meerjarenbegroting is de onderstaande liquiditeitsbegroting opgesteld Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo exploitatie Overige mutaties eigen vermogen Afschrijvingen Mutaties werkkapitaal: - vorderingen kortlopende schulden Mutaties egalisatierekening Mutaties voorzieningen Kasstroom uit investeringsactiviteiten (Des)investeringen materiële vaste activa (Des)investeringen financiële vaste activa Mutatie liquide middelen Beginstand liquide middelen Mutatie liquide middelen Eindstand liquide middelen Bij dit scenario zullen de liquide in 2014 en 2015 verder afnemen. Na 2015 blijven de liquide middelen stabiel door een exploitatieresultaat dat rond de nullijn schommelt incl. Meerjarenbegroting

13 5. Balans Op basis van de huidige meerjarenbegroting is de onderstaande balans opgesteld. Realisatie Prognose Bedragen per 31/ Activa Vaste activa Materiele vaste activa Financiele vaste activa Vlottende activa Vorderingen Liquide middelen Totaal activa Passiva Eigen vermogen Eigen vermogen Vreemd vermogen Egalisatierekening Voorzieningen Kortlopende schulden Totaal passiva De materiële vaste activa blijft gelijk voor de komende jaren, omdat uit is gegaan van de vervangende investeringen in de meerjarenbegroting. De vorderingen en kortlopende schulden zijn voor de komende jaren gelijk gehouden. Het eigen vermogen laat een daling zien in 2015 waarna het stabiliseert tot en met 2018 door stabiele exploitatieresultaten incl. Meerjarenbegroting

14 6. Kengetallen 6.1 Kengetallen balans Liquiditeit Vlottende activa 1,61 1,39 1,38 1,39 1,39 Kortlopende schulden Solvabiliteit 1 Eigen vermogen x 100% 0,49 0,44 0,44 0,44 0,44 Totaal passiva Solvabiliteit 2 Eigen vermogen + voorz. x 100% 0,58 0,53 0,53 0,53 0,53 Totaal passiva Weerstandsvermogen Eigen vermogen-materiële vaste activa x 100% 7,0 3,2 3,1 3,2 3,2 Rijksbijdragen Rentabiliteit Exploitatieresultaat x 100% -5,0-3,8-0,1 0,1 0,0 Totale baten Voorzieningen / baten Voorzieningen x 100% 3,4 3,4 3,4 3,4 3,4 Baten uit gewone bedrijfsvoering Rijksbijdragen / baten Rijksbijdragen x 100% 98,7 99,7 98,6 98,6 98,6 Baten uit gewone bedrijfsvoering Personele lasten / baten Personele lasten x 100% 83,1 85,2 82,0 82,0 82,5 Baten uit gewone bedrijfsvoering Kapitalisatiefactor Totaal kapitaal 40,4 36,9 36,3 36,6 36,3 Totale baten financieel continuïteitstoezicht Het financieel toezicht wordt uitgevoerd door de onderwijsinspectie. Voor het primair onderwijs worden de volgende indicatoren gehanteerd: liquiditeit 1 (als dit kengetal dus lager is dan 1 wordt het door de inspectie als risicovol beoordeeld) solvabiliteit 2 0,30 rentabiliteit laatste 3 jaar negatief personele lasten / totale baten 0,90 financiële buffer < incl. Meerjarenbegroting

15 6.2 Kengetallen exploitatie Verhouding baten/lasten (Rijks)bijdragen OCW / tot. baten 98,73 99,71 98,55 98,55 98,56 Ov. overheidsbijdragen / tot. baten 0,18 0,22 0,22 0,22 0,22 Ov. baten / tot. baten 1,08 0,07 1,23 1,23 1,22 Personele lasten / totale lasten 82,62 82,00 81,79 81,96 82,35 Afschrijvingslasten / totale lasten 2,11 2,32 2,18 1,89 1,64 Huisvestingslasten / totale lasten 7,82 8,02 8,20 8,26 8,19 Ov.instellingslasten / totale lasten 7,44 7,66 7,83 7,89 7,82 Personele lasten / totale lasten 82,62 82,00 81,79 81,96 82,35 Materiële lasten / totale lasten 17,38 18,00 18,21 18,04 17,65 Baten / lasten per leerling (Rijks)bijdragen OCW / ll Overige overheidsbijdragen / ll Overige baten / ll Personele lasten / ll Afschrijvingslasten / ll Huisvestingslasten / ll Ov.instellingslasten / ll Personele lasten / ll Materiële lasten / ll incl. Meerjarenbegroting