Voorwoord... IX. Hoofdstuk 2 - Vijf praktijkgevallen die tot de verbeelding spreken

Transcriptie

1 Inhoudsopgave Voorwoord IX Hoofdstuk 1 - Hoe gebruikt u dit boek? 1.1. Waar gaat dit boek precies over? Waarom is werkkapitaal zo belangrijk voor u? Wat is werkkapitaal? De populaire uitleg De correcte uitleg Werkkapitaal verschilt per branche Uw dagelijkse beslissingen bepalen uw werkkapitaal Het belang voor uw onderneming Onderzoek toont het belang voor het MKB aan Waarom u het werkkapitaal goed moet beheersen Dit boek helpt u om in enkele stappen meer grip te krijgen op uw werkkapitaal De gebruikte voorbeelden in dit boek Per hoofdstuk een stap verder Hoofdstuk 2 - Vijf praktijkgevallen die tot de verbeelding spreken 2.1. Vijf praktijkgevallen nader bekeken Een bestelbusje kopen of huren? Krediet aanvragen voor voorraadfinanciering? Welke betalingsafspraken maken we voor een groot project? Moeten we een grote bestelling voor de nieuwe collectie plaatsen? Ook meer werkkapitaal nodig bij een investering? Wat kunnen we van deze praktijk gevallen leren? Beslissingen hebben gevolgen voor werkkapitaal Kosten zijn iets anders dan uitgaven Ken uw uitgangssituatie en kijk in de toekomst Bereken (of schat) de rentegevolgen van een beslissing Drie alarmsignalen om in te grijpen Bestaat er een goed gemiddeld werkkapitaal? De boekhouding kan u niet altijd helpen Welke signalen geven aan dat het niet goed gaat? Er bestaat nog een extra alarmsignaal! Hoe nu verder? I

2 Hoofdstuk 3 - Waaruit bestaat uw werkkapitaal? 3.1. Werkkapitaal bestaat uit uw vlottende activa minus vlottende passiva Over activa Over passiva Alles wat nog in geld omgezet moet worden Vlottende activa moeten nog in geld omgezet worden Voorraden grondstoffen Voorraden eindproduct Vooruitbetalingen Onderhanden werk Debiteuren/vorderingen Kasgeld Banktegoed Vlottende passiva moet u nog betalen Crediteuren/schulden Vooruitontvangsten Te betalen belastingen Rekening-courantkrediet bank Hoofdstuk 4 - Hoe is de situatie in uw bedrijf? 4.1. Hoe krijgt u de situatie in beeld? Wat is de aanleiding voor deze analyse? Hoe beïnvloeden uw bedrijfsprocessen uw werkkapitaal? Hoe beheerst u uw werkkapitaal? Hoe hoog is het werkkapitaal? Waar zitten de problemen (of uitdagingen)? Hoofdstuk 5 - Met kengetallen houdt u overzicht 5.1. Waarom eigenlijk kengetallen? U kiest uw eigen kengetallen Een tegenvallend kengetal is pas het begin Kengetallen voor het hele werkkapitaal Kengetal current ratio Kengetal quick ratio Kengetal nettowerkkapitaal Let op: bij deze kengetallen horen enkele maren Voorbeeld kengetallen totale werkkapitaal Kengetallen voor werkkapitaalposten Debiteuren Onderhanden werk Kasgeld Banktegoed Vooruitbetalingen Voorraden grondstoffen en tussenvoorraden II

3 Voorraden eindproducten Crediteuren Vooruitontvangsten Rekening-courantkrediet bank Inzicht in werkkapitaalposten Inzicht in debiteuren Inzicht in voorraden Zet de kengetallen op een rijtje Hoofdstuk 6 - Praktische oplossingen voor meer grip op het werkkapitaal 6.1. Meer grip op uw vlottende activa Voorraden laag houden is niet makkelijk Kies flexibele leveranciers Probeer de vraag goed te voorspellen Beheers de voorraden Vooruitbetalingen Onderhanden werk Actief debiteurenbeheer Verminder contante betalingen Beheer uw banktegoed(en) Meer grip op uw vlottende passiva Ga slim om met crediteuren Vooruitontvangsten als gratis financiering Het betalen van belastingen uitstellen Onderhandel over uw rekening-courantkrediet bank Hoofdstuk 7 - Werkkapitaal verlagen door uw bedrijf anders te organiseren 7.1. Anders organiseren helpt Kosten werkkapitaal in rekening brengen Kosten werkkapitaal doorberekenen aan klanten Liever korting vragen aan leveranciers Kosten werkkapitaal intern doorberekenen aan de betreffende afdeling Uw financiering veranderen Verhoog uw eigen vermogen Zet kort vreemd vermogen om in lang vreemd vermogen Maak laag werkkapitaal tot een bedrijfsdoelstelling Alle voorraden op één plaats concentreren Een slanke organisatie door te schrappen en uit te besteden Alleen op order produceren en bestellen III

4 Hoofdstuk 8 - Uw persoonlijke inkomsten en uitgaven plannen 8.1. Wat zijn de verbanden tussen privé en zakelijk? Toekomstige uitgaven en inkomsten voorspellen Het verband tussen zakelijk en privé Heeft u een eenmanszaak? Bent u partner in een Vof? Bent u maat in een maatschap? Heeft u een BV? Uw persoonlijke begroting maken Wat is de invloed van privé-uitgaven op de liquiditeitsplanning van uw bedrijf? Een of twee persoonlijke begrotingen maken? U kunt drie groepen privé-uitgaven onderscheiden Voorbeeldschema voor uw privé-uitgaven Hanteer dit schema voor uw privé-inkomsten Zet dan uw privé-uitgaven en privé-inkomsten tegenover elkaar Sparen of lenen? Sparen Lenen Hoofdstuk 9 - De speciale positie van de DGA 9.1. Veel interne geldstromen mogelijk Uw bank kijkt over de juridische opdeling heen Compenseer de nadelen van juridische opdeling Interne betalingen zijn gunstig Interne verrekening is alternatief Zo zien de geldstromen eruit Bedrijfspand in privé-eigendom of in aparte BV Zakelijk gebruik van privéauto of andersom Financieringsstromen naar of vanuit het bedrijf Pensioen in aparte pensioen-bv Dividenduitkering uit BV aan privé Salarisbetaling aan privé Rechten op handelsnaam, auteursrechten, octrooi, e.d. in aparte BV Deelnemingen in dochter-bv s IV

5 Hoofdstuk 10 - Zakelijke inkomsten en uitgaven plannen met een liquiditeitsbegroting Waar is een liquiditeitsbegroting goed voor? Naar voren kijken De liquiditeitsbegroting Over kosten en uitgaven gesproken Zo maakt u een goede start bij het opstellen Splits de schattingen in grote posten Een addertje onder het gras Waarop baseert u uw toekomstverwachtingen? Hanteer dit stappenplan om het praktisch te houden Stap 1. Herken seizoenspatronen in de omzet en bepaal uw strategische beslissingen Stap 2. Maak een omzetprognose Stap 3. Schat de variabele uitgaven Stap 4. Vaste uitgaven en managementafhankelijke uitgaven schatten Stap 5. Inkomsten en uitgaven die samenhangen met investeren en financieren Stap 6. Het totaalbeeld bekijken Stap 7. Trek conclusies en stuur bij Met de antwoorden op de volgende vragen verzamelt u de gegevens Algemene vragen Over ontvangsten Over uitgaven Hoofdstuk 11 - Betalingsverkeer: zo kunt u sneller ontvangen en later betalen Algemene adviezen Wikkel uw betalingsverkeer via één bankrekening af Bied uw klanten zo vroeg mogelijk een betaalmogelijkheid Zo weinig mogelijk tijd tussen betaling en bijschrijving Agendeer uitgaande betalingen Optimaal inzetten van betaalmiddelen Kiezen uit de verschillende betaalmiddelen Acceptgiro of internetbankieren Automatische incasso Gespreide betaling Online afrekenen Internationale klanten Zelf snel betalen of beter wachten? Welke factoren spelen een rol? Over kredietbeperking en betalingskorting Gespreide betaling (de afbetaling in termijnen) De uitgestelde betaling Een belangrijke conclusie V

6 Hoofdstuk 12 - Zo laat mogelijk belastingen betalen Belastingen blijken forse geldstromen U kunt belasting betalen op twee manieren naar achteren schuiven De rentewinst die u kunt behalen De btw later betalen Kwartaalaangifte btw in plaats van maandaangifte De voordelen van kwartaalaangifte btw Switchen tussen maand- en kwartaalaangifte en weer terug Btw-aangifte één keer per jaar? Hoe moet u uw btw-aangiftetijdvak wijzigen? Gespreide (maandelijkse) betaling van voorlopige aanslagen (IB/VpB, Zkvz) Profiteren van betalingskorting Bezwaar maken tegen te hoge voorlopige aanslagen (IB/VpB, Zkvz) Hoezo voorlopige aanslag? Sparen bij fiscus niet meer interessant? Hoe wijzigt u de voorlopige aanslag? Uitstel van aangifte als bijbetaald moet worden (IB/ VpB, Zkvz) Waarom uitstel aanvragen? De rol van de adviseur bij uitstel aanvragen Uitstel van betaling vragen bij aantoonbare betalingsproblemen Ook met de Belastingdienst valt gelukkig te praten Wat zijn de belangrijkste voorwaarden? Er komt wel heel wat bij kijken Nadat u uitstel heeft aangevraagd Verschuiven van belastbare winst of inkomen naar de toekomst door willekeurige (versnelde) afschrijvingen Opletten in de inkomstenbelasting! Zoals gebruikelijk is ook deze regel aan voorwaarden gebonden Uitzonderingen op de regel Verschuiven van belastbare winst of inkomen naar de toekomst middels fiscale oudedagsreserve (IB) en pensioen in eigen beheer (BV) Over de fiscale oudedagsreserve Over de pensioen-bv Niet fiscaal afrekenen op de boekwinst van verkochte activa (IB en VpB) Voorkom belastingbetaling door te herinvesteren Het hoeft niet meteen; u mag een reservering maken Op sommige bedrijfsmiddelen kunt u niet afschrijven Waar moet u op letten? Voorziening vormen voor toekomstig onderhoud (IB en VpB) Hoe werkt dit? Zo regelt u het goed VI

7 Hoofdstuk 13 - Communiceren en onderhandelen met uw bank; wat moet u weten? Uw bank en u: een langdurige haat- liefdeverhouding Drie goede redenen om de bank te mijden Reden 1: de kosten Reden 2: de kredietlimiet Reden 3: krediet krijgen is niet makkelijk en bewerkelijk De risico s op een rijtje Hoe reageren op negatieve signalen van de bank? U krijgt een rating toegekend Hoe kunt u de uitkomst van een rating beïnvloeden? De bank slaat alarm, hoe reageert u? Welke zekerheden kunt u de bank bieden? De belangrijkste cijfers Solvabiliteit en aansprakelijk vermogen Current ratio en nettowerkkapitaal Liquiditeitsprognose en aflossingscapaciteit Hoe bereidt u uw kredietaanvraag of verhogingsaanvraag voor? Verzamel met deze checklist alle gegevens Oefen het kredietgesprek Vast en/of flexibel krediet? Voorkom dat u voor iedere (tijdelijke) geldbehoefte naar de bank moet Houd rekening met (komende) bankgaranties Onderhandelen met uw bank Schep een goede uitgangspositie Weet hoe het zit Zorg ervoor dat de liquiditeitstoeslag tijdelijk is Probeer het Euribor-rentetarief te krijgen Betalingsverkeer tegen zo laag mogelijke kosten Hoofdstuk 14 - Een actieplan opstellen Wat doe ik het eerst? Welke norm voor de hoogte van het nettowerkkapitaal kies ik? Wat is het bedrag waarmee ik mijn werkkapitaal wil optimaliseren? Welke bedrijfsprocessen wil ik verbeteren? Hoe houd ik grip op een laag nettowerkkapitaal? VII