Versiebeheer Stappenplan Stap 1 Nagaan of er een dienstbetrekking is... 9

Transcriptie

1 Inhoudsopgave Versiebeheer... 8 Stappenplan... 9 Stap 1 Nagaan of er een dienstbetrekking is Wat is een dienstbetrekking? Opgaaf van uitbetaalde bedragen aan een derde 12 Stap 2 Gegevens werknemer administreren Aanmelden als werkgever Identiteit van uw werknemer vaststellen Gegevens voor de loonheffingen krijgen Eerstedagsmelding doen Fusie of overname en dergelijke Anoniementarief 20 Stap 3 Loonadministratie aanleggen Informatie die u nodig hebt voor de loonadministratie Algemene administratieve verplichtingen Bijzondere administratieve verplichtingen Inkomstenverhouding Bewaarplaats, bewaartermijn en controle Samenhangende groep inhoudingsplichtigen 31 Stap 4 Bepalen wat tot het loon hoort Uniform loonbegrip voor de loonheffingen Loon Loon uit tegenwoordige of vroegere dienstbetrekking Loon in geld Loon in natura Vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen Uitkeringen en verstrekkingen bij bijzondere gebeurtenissen Aanspraken, en uitkeringen op grond van aanspraken Negatief loon Verzekeringsuitkeringen die belast zijn voor de loonheffingen Aandelenopties Geen loon of geen belast loon Schema loon Doorbetaaldloonregeling (afstaan van loon) Cafetariaregeling 48 Stap 5 Premies werknemersverzekeringen berekenen Werknemersverzekeringen en premies Premie WW-Awf Sectorpremie Ufo-premie Basispremie WAO/IVA/WGA 54

2 5.6 Gedifferentieerde premie Whk Premies werknemersverzekeringen berekenen Kortingen en vrijstelling Premiekorting oudere werknemer Premiekorting arbeidsgehandicapte werknemer Premiekorting jongere werknemer Premiekortingen berekenen Premiekortingen verrekenen en toetsen Premievrijstelling marginale arbeid Lage-inkomensvoordeel (LIV) Eigenrisicodragerschap werknemersverzekeringen 77 Stap 6 Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw berekenen Nominale premie Zvw Werkgeversheffing Zvw en bijdrage Zvw 82 Stap 7 Loonbelasting/premie volksverzekeringen berekenen Grondslag voor de loonbelasting/volksverzekeringen bepalen Wanneer loonbelasting/premie volksverzekeringen inhouden: hoofdregel Loonbelasting/premie volksverzekeringen berekenen: rekenvoorschriften en tabellen Van nettoloon naar brutoloon: bruteren Eindheffing Regels voor het bij elkaar optellen van lonen 109 Stap 8 Eindheffing werkkostenregeling berekenen Hoe werkt de werkkostenregeling? Hoe werkt de vrije ruimte? 118 Stap 9 Bedragen in de loonstaat boeken Rubrieken loonstaat Kolommen loonstaat 120 Stap 10 Loonstrook aan werknemers geven Stap 11 Loonheffingen aangeven en betalen Aangiftetijdvak Aangifte doen Controle van de aangifte na verzenden Betalen Boetes Aansprakelijkheid Aangifte pseudo-eindheffing voor excessieve vertrekvergoedingen 142 Stap 12 Aangiften corrigeren Welke gegevens moet u corrigeren en wanneer? Manieren van corrigeren Correcties over Correcties over 2012, 2013, 2014, 2015 en Belastingrente en boetes bij corrigeren Schema correcties over 2017, 2016, 2015, 2014, 2013 en

3 Stap 13 Jaaropgaaf aan werknemers geven Aantal jaaropgaven Jaaropgaaf vormvrij Verplichte gegevens op de jaaropgaaf Stap 14 Informatieplicht Boekenonderzoek Bedrijfsbezoek Waarneming ter plaatse Meewerken aan controle Informatieverzoeken 157 Stap 15 Einde van inhoudingsplicht of dienstbetrekking U bent niet meer inhoudingsplichtig Dienstbetrekking van een werknemer eindigt 159 Thema's Bijzondere arbeidsrelaties (Partners van) aandeelhouders met een aanmerkelijk belang Aannemers van werk en hun hulpen Agenten en subagenten Artiesten Au pairs Beroepssporters Bestuurders Commissarissen Gelijkgestelden Leerlingen en stagiairs Meewerkende kinderen Oproepkrachten Personeel of dienstverlening aan huis Pseudowerknemers (opting-in) Sekswerkers die werken voor een exploitant Studenten en scholieren Thuiswerkers en hun hulpen Topsporters met een A-status Uitzendkrachten Vrijwilligers Werknemers die de AOW-leeftijd hebben bereikt Werken over de grens: loonbelasting Algemene uitleg over belastingheffing bij grensoverschrijdende arbeid Meest voorkomende gevallen van grensoverschrijdende arbeid Bijzondere situaties Extraterritoriale kosten en de 30%-regeling Werkkostenregeling in buitenlandsituaties Vrijstelling van aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen voor uw werknemers 203

4 18 Werken over de grens: sociale zekerheid Algemene uitleg over sociale zekerheid bij grensoverschrijdende arbeid Meest voorkomende gevallen van grensoverschrijdende arbeid Bijzondere situaties Aanspraken, uitkeringen, stamrechten en pensioenen Aanspraken en uitkeringen op grond van aanspraken Vrijgestelde uitkeringen en verstrekkingen Stamrechten Pensioen, prepensioen en vroegpensioen Gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen en normbedragen Gerichte vrijstellingen Nihilwaarderingen Normbedragen Vervoer en reiskosten Reizen met een eigen auto, motor, (brom)fiets enzovoort Reizen met openbaar vervoer Reizen met een personenauto van de zaak Reizen met een bestelauto van de zaak Reizen met een ander vervoermiddel van de zaak Reizen met een taxi, boot of vliegtuig Fietsen Carpoolregeling Vervoer vanwege de werkgever Parkeergelegenheid Reiskosten voor periodiek gezinsbezoek Tijdelijk ander vervoer door wegwerkzaamheden Levensloopregeling Sparen in de levensloopregeling Bijdrage werkgever Schriftelijk vastleggen Opnemen uit levenslooptegoed Overlijden van de werknemer Levensloopverlofkorting Levensloopregeling en pensioen Deelname directeur-grootaandeelhouder aan levensloopregeling Heffingskortingen Loonheffingskorting Eindheffingen Eindheffing naheffingsaanslagen Eindheffing publiekrechtelijke uitkeringen Eindheffing tijdelijke knelpunten van ernstige aard Eindheffing verstrekkingen aan anderen dan uw werknemers Eindheffing goederen en diensten in de promotionele sfeer en voordelen uit spaarsystemen Eindheffing doorlopend afwisselend gebruik bestelauto's Pseudo-eindheffing RVU-regeling 309

5 24.8 Pseudo-eindheffing voor excessieve vertrekvergoedingen Eindheffing berekenen Afdrachtverminderingen Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk Afdrachtvermindering zeevaart Gemoedsbezwaarden Werknemer heeft een ontheffing voor 1 of meer verzekeringen U hebt een ontheffing voor 1 of meer verzekeringen Premiekorting of premievrijstelling Aangifte loonheffingen en jaaropgaaf 320 Tarieven, bedragen en percentages per 1 januari Tabel 1 Schijventarief loonbelasting/premie volksverzekeringen (zie paragraaf 7.3) 322 Tabel 2a Heffingskortingen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen (zie hoofdstuk 23) voor 322 werknemers jonger dan de AOW-leeftijd Tabel 2b Heffingskortingen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen (zie hoofdstuk 23) voor 323 werknemers met AOW-leeftijd en ouder Tabel 2c Vermindering van de arbeidskorting (zie hoofdstuk 23) voor werknemers jonger dan AOWleeftijd 324 Tabel 2d Vermindering van de arbeidskorting (zie hoofdstuk 23) voor werknemers met AOW-leeftijd en 324 ouder Tabel 2e Afbouw algemene heffingskorting voor werknemers jonger dan AOW-leeftijd (zie hoofdstuk ) Tabel 2f Afbouw algemene heffingskorting voor werknemers met AOW-leeftijd en ouder (zie hoofdstuk ) Tabel 2g Berekening werkbonus voor werknemers jonger dan AOW-leeftijd (zie hoofdstuk 23) 324 Tabel 3 Tabel voor artiesten en buitenlandse beroepssporters (zie paragraaf 16.4 en 16.6) 324 Tabel 4 Tabel voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden (zie paragraaf , 16.17, en 16.9) Tabel 5 Eindheffing voor werknemers jonger dan AOW-leeftijd (zie paragraaf 24.9) 325 Tabel 6a Eindheffing voor werknemers met AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1945 of eerder (zie 326 paragraaf 24.9) Tabel 6b Eindheffing voor werknemers met AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1946 of later (zie 327 paragraaf 24.9) Tabel 7 Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (zie paragraaf 25.1) 329 Tabel 8 Minimumloon per 1 januari Tabel 9 Premies werknemersverzekeringen (zie paragraaf 5.2, 5.5 en 5.6) 329 Tabel 9a Premiekorting arbeidsgehandicapte werknemer (zie paragraaf 5.10) 329 Tabel 9b Premiekorting oudere werknemer (zie paragraaf 5.9) 330 Tabel 9c Premiekorting jongere werknemer (zie paragraaf 5.11) 330 Tabel 10 Premie sectorfonds 2017 (zie paragraaf 5.3) 330 Tabel 10a Sectorale premies voor de gedifferentieerde premie Whk 2017 (zie paragraaf 5.6) 332 Tabel 11 Loontijdvakbedragen maximumpremieloon en maximumbijdrageloon (zie paragraaf 5.7.1, en 6.2.2) Tabel 12 Loontijdvakbedragen maximumpremieloon en maximumbijdrageloon voor werknemers met 334 vakantiebonnen voor 19 of minder vakantiedagen per jaar (zie paragraaf 5.7.1, en 6.2.2) Tabel 13 Loontijdvakbedragen maximumpremieloon en maximumbijdrageloon voor werknemers met 334 vakantiebonnen voor 20 of meer vakantiedagen per jaar (zie paragraaf 5.7.1, en 6.2.2) Tabel 14 Overige bedragen voor Tabel 15 Normbedragen 335

6 Bijlagen Adressenlijst Afkortingenlijst Verklarende woordenlijst