Help, de fiscus staat voor mijn deur!

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Help, de fiscus staat voor mijn deur!"

Leen de Graaf
6 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Help, de fiscus staat voor mijn deur!

2 DE fiscus bestaat niet en kan dus ook niet aan de deur staan Term niet geliefd bij de fiscale ambtenaren Vele verschillende soorten van fiscale ambtenaren Zeer veel ambtenaren: zoveel mensen = zoveel karakters 2

3 Wie was de fiscus: normaal gezien 1. Gewone controles (BTW, Venn. B. en PB) beheer permanent dossier geven van inlichtingen/ontvangen aangiften nakijken dossiers/controles eerste contactpunt Geschiedenis sedert januari 2015 en hebben steeds minder vrijheid inzake het controlebeleid.. 3

4 Normaal gezien: AOIF Gespecialiseerd controleorgaan (50-tal controlecentra) Gecombineerde teams/bevoegdheden (PB/Ven. B/BTW) die polyvalente controles uitoefenen Controle kan verscheidene dagen duren Fraude? Normaal niet, maar recent «delegaties» van de BBI (bv kassasystemen Apothekers) Doordelegeren naar opsporingsdiensten 4

5 Bij geschil: met wie maak ik ruzie? Gewestelijke Directies/Inspecties geschillen Vroeger soort van rechter Steeds vaker de controlerende ambtenaar zelf Zowel in bezwaarfase als voor rechtbanken Dienst Bijstand en Interne controle «internal affairs» Medicinaal gebruik (niet overdrijven) Onderbemand/gedeeltelijk vervangen 5

6 Bij geschil: met wie maak ik ruzie? Bemiddelingsdienst Beperkte bevoegdheden (kan niet beslissen) Pas in bezwaarfase Stopt bij gerechtelijke procedure Dikwijls een «schaamlapje» voor controleur Goede ervaring, maar: Slachtoffer eigen succes (steeds trager) Gewenning door de fiscale ambtenaren 6

7 Bij geschil: met wie maak ik ruzie? Voorkomen? Rulings Individuele of sectorale akkoorden Bemiddeling 7

8 De grote Boeman/Overlevende: de BBI Onderzoek van fraudes (90% op aangifte) Bijstand raadsman/raadgever aan te raden Dikwijls onderdeel van grote campagne Niet altijd een boeman Nu we er toch staan (u bent «collateral damage») 8

9 Wie is de fiscus nu? Sedert 1 juli 2016 een doelgroepgerichte i.p.v. een materiegerichte fiscus: Particulieren (13), KMO s (14) en Grote Ondernemingen (8); Maar één kantoor bevoegd voor een belastingplichtige: Venn. B, PB, BTW maar de bedrijfsleider is particulier (wat met de echtgeno(o)te?) Wat met gemengde activiteiten?; Particulier: werknemer, gepensioneerde, bedr. L met enkel huispersoneel; KMO: balanscriteria ( geen belang of rechtspersoon of niet); Multinationals; Bijzondere categorieën : toezicht FSMA (banken maar ook verzekeringsbemiddelaars, financiële planners) 9

10 Wie is de fiscus: anderen Douane en accijnzen (let op voor uw hond) Gewestelijke overheden (leegstand, milieubelastingen) Lokale overheden (leegstand, huis-aan-huisreclame) 10

11 Hoe komt de fiscus aan uw deur? Tegenwoordig moeilijk te zeggen (datamining) Vermijdbare klassiekers: Aangiftes/verklikking Aanslepende verliessituaties (bijberoep) of grote verschillen van jaar tot jaar Opzichtig leven/luxe-investeringen Negeren van de fiscus/miskennen van verplichtingen Extreme fiscale planningen Herhaalde fouten in nakomen verplichtingen 11

12 Waar let de fiscus op? Onvermijdbare zaken: Fraude door derden (bvb. leveranciers) Afwijkende marges/businessmodellen Sectorale controles (horeca, nachtwinkels, etc ) Politieke agenda s (managementvennootschappen, patrimoniumvennootschappen, etc ) 12

13 Wat stelt de fiscus gerust? Tijdig voldoen aan uw verplichtingen (aangiften en betalingen) Constante winst / een kleine vis zijn In bepaalde regio s gevestigd zijn (centrum Brussel, A pen of Charleroi) Kortom: onder de radar vliegen 13

14 Wanneer word ik gecontroleerd? Tegenwoordig niet meer te voorspellen Aangifte/verklikking Uitgekozen via datamining «Federale campagnes»: vruchtgebruik, managementvennootschappen, etc Pech hebben 14

15 Soorten controles Schriftelijke controle: Vraag om inlichtingen (30 dagen-termijn) Dikwijls steekproef of voorbereiding van een grondigere controle Bij uitgebreide vragenlijsten is het raadzaam tijdig uitstel te vragen! Sancties: aanslag van ambtswege, boetes. 15

16 Soorten controles Fysieke controles (meest voorkomende controle): Boeken inzien; Klanten/stocks tellen; Inhoud van de kassa; Meeneemrecht Boeken! Laten voorleggen van informatie uit het informaticasysteem 16

17 Fysieke controle: Visitatie Ter plaatse de activiteit opmeten (on)aangekondigd Enkel in uw aanwezigheid, tijdens de werkuren Niet in privé-woning, tenzij met machtiging politierechter en zelfs dan pas tussen 5h en 21h Visitatie mag, huiszoeking niet (klopt dit nog?) Let op! Douane en Kadaster mogen meer! 17

18 Mondelinge controle Vrij nieuw gegeven, maar een groeiende praktijk Wettelijk? Ja maar niet praktisch Het opsturen van het PV Is de persoon die u belt wel diegene die hij beweert te zijn en weet hij zeker met wie hij spreekt? 18

19 Controle bij derden Vragen aan klanten/leveranciers a.d.h.v. BTW-listings Doel: veelal uw eigen antwoorden verifiëren Verplichting om te antwoorden Beperkte waarde van op deze manier verkregen informatie Beperkingen Niet zwartmaken bij klanten/intimidatie Beroepsgeheim Bankgeheim 19

20 Hoe gedraag ik mij bij een controle? Uit den boze: Verwarming afzetten Sleutels kwijtraken Toegang tot sanitair ontzeggen Toegang ontzeggen tot werf (veiligheid) Afwezig zijn op afgesproken uur 20

21 Hoe gedraag ik mij bij een controle? Wat doe ik wel: Goede voorbereiding Niet teveel uitleg geven (ook als u denkt dat er niets aan de hand is) Hoffelijk aanbod van normale zaken (koffie, water,.) Beperk de «klaagzang».. Duidelijk zeggen waar het op staat wanneer de controleur zijn boekje te buiten gaat.. Fiscaal raadgever aanwezig? 21

22 TIPS en TRUCS Wees in orde (maar niet heiliger dan de paus) Boekhoudrecht, boekhoudrecht, boekhoudrecht Zoek goede raadgevers Werk fundamenteel: omzetting één soort inkomsten in een andere, boekingen, winsterkenning Opnemen van provisies/garanties Keuze voor éénmanszaak of vennootschap 22

23 Beroepskosten Kosten In verband met de beroepsactiviteit Betaald of gedragen in het inkomstenjaar Om belastbare inkomsten te verwerven Verantwoord door bewijsstukken 23

24 Beroepskosten: voorbeelden Afgebrand bedrijfsgebouw Kartelboete Beroepskleding Verkeersboetes Loon Afschrijvingen op goodwill Sponsoring Trouwfeest Etc 24

25 Vragen?

26 Willebroekkaai Brussel

Vergelijkbare documenten

Deel I - Wat gebeurt er na de controle?

Inhoudstafel Deel I - Wat gebeurt er na de controle? 1. U bekent... 3 1.1. Hoe doet u dat?... 3 1.2. Wat is een samengestelde erkenning?...................... 4 1.3. Kunt u terugkomen op uw bekentenis?...