STICHTING TENNISPARK NEDERHORST (STN)

Transcriptie

1 STICHTING TENNISPARK NEDERHORST (STN) opgericht 18 mei 2015 op verzoek gemeente Wijdemeren i.v.m. mogelijkheid btw verrekening op investering bestuur STN: Ton Bol voorzitter, Marius Knijff plv. voorzitter, Lea Boot secretaris, Henk Hofstee Holtrop penningmeester STN gaat het nieuwe complex verwerven, beheren, onderhouden en verhuren STN verhuurt de buitenbanen en het paviljoen aan de TV Nederhorst STN verhuurt voor eigen rendement/risico de binnenbanen aan derden STN is btw plichtig en kan derhalve de btw (21%) op de investering terugvragen (daardoor is minder investeringssubsidie van de gemeente nodig)

2 INVESTERING EN FINANCIERING BEDRAGEN GEBASEERD OP KOSTENOVERZICHT 10/ EN GOEDGEKEURD BUDGET Totale investering waarvan investering STN: hal, paviljoen, tennisbanen, pand-gebonden inrichting en leges gefinancierd uit subsidie gemeente en lening TVN waarvan investering TVN: inrichting keuken en bar, pasjessysteem gefinancierd uit eigen middelen TVN

3 FINANCIËLE ONZEKERHEDEN MOGELIJK BIJSTELLING PLANNEN EN/OF AANVULLENDE LENING NODIG m.b.t. investering Prijsstijgingen vanaf offertedatum (kans is zeer reëel, ingeschat belang tot ca ) Wijziging BTW wetgeving zonder overgangsmaatregelen (kans is beperkt, ingeschat belang tot ) Effecten oordeel welstandscommissie, aanpassingen voor 50% rekening STN (kans is zeer reëel, ingeschat belang tot ) m.b.t. exploitatie Teruglopend ledenaantal TVN (wel een buffer door sterke vermogenspositie) Bezettingsgraad tennishal (STN heeft geen startvermogen als buffer en moet daarnaast afschrijving en rente in contracthuur kunnen dekken )

4 RELATIE STN-TVN Fiscale opzet (btw) vereist redelijke mate van bestuurlijke, operationele en financiële zelfstandigheid STN Uitgangspunt: STN en TVN hebben hun eigen financiële huishouding en zijn daar ieder voor zich verantwoordelijk voor Wederzijdse transparantie noodzakelijk: TVN leent een fors bedrag aan STN (= kredietrisico voor TVN ), STN is voor exploitatie banen en, indirect voor de hal, afhankelijk van ontwikkeling TVN Belangrijke stem TVN in opzet/inrichting accommodatie en opvolgende exploitatie STN en TVN sluiten een gebruikersovereenkomst, een huurovereenkomst en een leningovereenkomst Basis huurovereenkomst: Geen afschrijving en rente (= gealloceerd aan hal), STN doet jaaronderhoud,tvn dagelijks onderhoud

5 EFFECTEN NIEUWBOUW OP FINANCIËN TVN UITGANGSPUNTEN start bouw complex najaar 2017 verhuur hal m.i.v. 2018/2019 voor rekening van STN huurcontract TVN m.b.t. accommodatie start per 1/ huidige investeringen worden vervroegd afgeschreven nieuwe investering TVN beperkt tot niet-pandgebonden onderdelen

6 RELEVANTE EFFECTEN NIEUWBOUW OP TOEKOMSTIGE EXPLOITATIE STN EN TVN (BEDRAGEN ZIJN SCHATTINGEN) afschrijvingslasten over het niet gesubsidieerde deel van de investering (jaarlijks effect ca ) voorlopige keuze is om niet af te schrijven over het gesubsidieerde deel (jaarlijks effect ca ). Een dergelijke afschrijving zou de exploitatie onevenredig belasten. Gevolg is wel dat over 30 jaar geen vermogen beschikbaar is voor (niet gesubsidieerde) vervangende nieuwbouw. Definitieve keuze moet worden afgestemd met fiscus i.v.m. effect op omvang huur en daarmee op de af te dragen BTW. door allocatie van het niet gesubsidieerde deel (= lening TVN) aan de hal moet van de ca worden terugverdiend in de contracturen van de tennishal (exploitatie STN) geen (vervroegde) afschrijvingen bij TVN (in 2016 en 2017 ca jaarlijks) verwachte lagere kosten van onderhoud/energie via STN door btw voordeel (btw inkoop 21%, btw doorbelasting in huur 6%) alsmede verwachte lagere onderhouds- en energiekosten door nieuwbouw opbouw voorziening groot onderhoud bij STN via opslag in huur. Geen effect op resultaat TVN, indien door TVN opslag wordt onttrokken aan bestaande voorziening groot onderhoud/renovatie

7 EFFECTEN NIEUWBOUW OP FINANCIËN SPECIFIEK TVN (BEDRAGEN ZIJN SCHATTINGEN) Vermogen per 1/ Bezittingen : investering niet pandgebonden' ; bankrekening ; lening aan STN Schulden : voorziening uit hoofde van verplichting voor renovatie/groot onderhoud Winst en Verlies rekening (per saldo slechts beperkt effect op resultaat verwacht): geen resultaat blaashal meer (in exploitatie STN) minder rente door lager banktegoed; (deels) compensatie door rente opbrengst lening STN lagere kosten door effecten nieuwbouw en door btw voordeel op kosten

8 EFFECTEN NIEUWBOUW OP FINANCIËN SPECIFIEK STN (BEDRAGEN ZIJN SCHATTINGEN) STN start zonder eigen vermogen. Financiering investering door lening TVN en subsidie gemeente STN gaat geen vermogen opbouwen voor ongesubsidieerde nieuwbouw over 30 jaar STN gaat wel een buffer opbouwen voor groot onderhoud/renovatie d.m.v. opslag in huur STN beoogt een neutraal resultaat op het huurcontract met TVN en een beperkt positief resultaat op exploitatie van de tennishal Op exploitatie tennishal drukken afschrijving en rente voor een totaal bedrag van Bij een potentiële omzet van is kostenbeheersing binnen de exploitatie van de hal de voornaamste uitdaging.