Controle protocol Versterking Eerstelijn Zuid Nederland. versie 15 mei 2017

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Controle protocol Versterking Eerstelijn Zuid Nederland. versie 15 mei 2017"

Lotte van de Velde
6 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Controle protocol Versterking Eerstelijn Zuid Nederland versie 15 mei 2017

2 1. Doelstelling Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland beheert de ondersteuningsgelden voor de regio Zuid Nederland zoals die beschikbaar zijn gesteld zijn op basis van de NZa beleidsregel BR/CU-7145 Regionale ondersteuning eerstelijnszorg en Kwaliteitsontwikkeling. In dit protocol zijn richtlijnen voor de accountant opgenomen met daarin de randvoorwaarden en andere bijzonderheden waaraan het controle-object dient te worden getoetst. Het controleobject is hier het financieel overzicht dat wordt opgesteld onder verantwoordelijkheid van de partij aan wie de subsidiegelden zijn toegekend. In het financieel overzicht zijn minimaal de bestede uren, de tarieven en de kosten opgenomen die zijn gemaakt uit hoofde van het project ten tijde van de looptijd van het project. Bij een goedkeurende verklaring verkrijgt Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland zekerheid over de rechtmatige besteding van de subsidiegelden. Voor ieder project wordt door de partij aan wie de subsidiegelden zijn toegekend een financieel overzicht opgesteld. Voor projecten met een omvang van of meer dient een controleverklaring aangeleverd te worden. Door middel van een bijzondere controleverklaring (COS 800) wordt zekerheid verkregen dat de uren, tarieven en kosten, zoals verantwoord in het financieel overzicht, daadwerkelijk ten goede van het project zijn besteed. De controleverklaring dient door een externe registeraccountant, dan wel een extern certificerend accountant-administratieconsulent te worden opgesteld (verder: externe accountant). De externe accountant hanteert dit controleprotocol als kader voor zijn werkzaamheden. Daarnaast laat hij zich leiden door de geldende beroepsvoorschriften van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) die zijn vastgelegd in de Nederlandse controlestandaarden, de Verordening Gedrags- en Beroepscode Accountants (VGBA) en de Verordening inzake Onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO). 2 Controle protocol Versterking Eerstelijn Zuid Nederland

3 2. Eisen en aanwijzingen Op de ontvangen gelden zijn de voorwaarden van toepassing die Versterking Eerstelijn Zuid- Nederland stelt aan de toekenning hiervan. Deze voorwaarden zijn gebaseerd op de Projectcriteria en voorwaarden op de website van Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland en zijn opgenomen in de: Bevestigingsbrief of overeenkomst; Alle overige van toepassing zijnde correspondentie waarin aanwijzingen zijn opgenomen; De criteria en de voorwaarden vermeld op de website van Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland. 3. Toleranties en gewenste zekerheid De externe accountant is primair verantwoordelijk voor de controleaanpak. De controle moet zodanig worden ingestoken dat een redelijke mate van zekerheid wordt behaald. Hierbij zal de aanpak zodanig zijn dat met een betrouwbaarheid van 95% kan worden gesteld dat niet meer dan 3% van het totale subsidiebedrag onjuist is. Om recht te kunnen hebben op de verstrekte subsidiegelden, dient de externe accountant een goedkeurende verklaring af te geven. Aangetroffen fouten dienen in de administratie van de uitvoerder te worden gecorrigeerd. Indien een verklaring met beperking wordt afgegeven dient de accountant in de verklaring aan te geven waarover de beperking geldt. Dit kan mogelijk leiden tot een korting op de subsidieverstrekking. Indien de accountant een afkeurende verklaring of een verklaring met oordeelsonthouding afgeeft, dan worden de subsidiegelden teruggevorderd. Controle protocol Versterking Eerstelijn Zuid Nederland 3

4 VOORBEELD Model controleverklaring projecten Controleverklaring Afgegeven ten behoeve van Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland, Aan: (Opdrachtgever) Wij hebben de door ons gewaarmerkte eindafrekening ingevolge (naam en VEZN-nummer van het project) van (naam entiteit) te (statutaire vestigingsplaats) over (periode/jaar) gecontroleerd. De eindafrekening/projectverantwoording met bijlagen is opgesteld door het bestuur van (naam entiteit) 1 op basis van het controleprotocol Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland van 15 mei 2017 en de overige eisen en aanwijzingen van Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland zoals opgenomen in de bevestiging- en eventuele latere brieven en/of mailberichten. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van de entiteit is verantwoordelijk voor het opstellen van de eindafrekening in overeenstemming met het controleprotocol Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland van 15 mei 2017 en de overige eisen en aanwijzingen van Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland zoals opgenomen in de bevestiging- en eventuele latere brieven. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanig interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de eindafrekening/projectverantwoording met bijlagen mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de eindafrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht waaronder de Nederlandse controlestandaarden, en het controleprotocol Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland van 15 mei 2017 en de overige eisen en aanwijzingen van Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland zoals opgenomen in de bevestiging- en eventuele latere brieven en/of mailberichten. De controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de eindafrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste professionele oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico s dat de eindafrekening/projectverantwoording met bijlagen geen afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. 1 Afhankelijk van de aard van de entiteit te vervangen door een meer passende aanduiding zoals het bestuur van de vereniging, stichting enz. 4 Controle protocol Versterking Eerstelijn Zuid Nederland

5 Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het voor het opstellen van de eindafrekening door de entiteit, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de entiteit. Een controle omvat tevens het evalueren van de toepassing van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en referentiekader voor de rechtmatige totstandkoming van verantwoorde transacties. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de eindafrekening Naar ons oordeel is de eindafrekening van (naam entiteit) over (naam en VEZN nummer van het project) in alle van materieel belang zijnde aspecten opgesteld in overeenstemming met het controleprotocol Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland van 15 mei 2017 en de overige eisen en aanwijzingen van Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland zoals opgenomen in de bevestiging- en eventuele latere brieven. Dit impliceert dat : de eindafrekening op zodanige wijze is opgesteld dat deze inzicht geeft in de gemaakte kosten in relatie tot de bij de (naam entiteit) ingediende en goedgekeurde begroting; ten behoeve van de voor vergoeding in aanmerking komende kosten een afzonderlijke (project)administratie is gevoerd ter zake waarvan alle gemaakte kosten aan de hand van administratieve bescheiden controleerbaar zijn; de in de eindafrekening opgenomen kosten juist zijn en de besteding heeft plaatsgevonden overeenkomstig het doel van de financiële steun zoals aangegeven in de bevestigingsbrief met briefnummer (briefnummer) d.d. (datum brief) en mogelijk daaropvolgende brieven. Beperking in verspreidingskring en gebruik De eindafrekening/projectverantwoording met bijlagen is opgesteld om (naam entiteit) in staat te stellen te voldoen aan het controleprotocol Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland van 15 mei 2017 en de overige eisen en aanwijzingen van Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland zoals opgenomen in de bevestiging- en eventuele latere brieven. De eindafrekening/projectverantwoording met bijlagen hoeft derhalve niet geschikt te zijn voor andere doeleinden. Onze rapportage is louter bestemd voor (naam entiteit) ter verantwoording aan Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen dan Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland. Plaats, datum Ondertekening (Handtekening, naam) Controle protocol Versterking Eerstelijn Zuid Nederland 5

6 D

Vergelijkbare documenten

Controle protocol. 1 Doelstelling. 2 Eisen en aanwijzingen. 3 Toleranties en gewenste zekerheid

Controle protocol. 1 Doelstelling. 2 Eisen en aanwijzingen. 3 Toleranties en gewenste zekerheid Controle protocol 1 Doelstelling Het CZ Fonds moet voldoen aan de eisen van het convenant vastgelegd in 1998 tussen Zorgverzekeraars Nederland en de overheid van de Besteding Reserves Voormalige Vrijwillige