I 1 4 APR. L: _,~sft.6... taoz.3... I !,~_ ::. ~-'~~-.:~a--.,._... ~. ~... _.. lii I -, I. I!~\._,<j;:_O,

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "I 1 4 APR. L: _,~sft.6... taoz.3... I !,~_ ::. ~-'~~-.:~a--.,._... ~. ~... _.. lii I -, I. I!~\._,<j;:_O,"

Transcriptie

1 Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing I I 1 4 APR Aan Provinciale Staten van Fryslan, het algemeen bestuur van het Wetterskip Fryslan en de raden van de deelnemende gemeenten aan de gemeenschappelijke regeling FUMO I -, I l l L: _,~sft.6... taoz.3... I I!~\._,<j;:_O, I af~ n~andeh--i t-'- C~l V I!,~_ ::. :U ~.~~ w ~-'~~-.:~a--.,._... ~. ~.... _.. lii : - """'~' "-"'... "'-. """'.. Grou, 13 april 216 Ons kenmerk : 79 Behandeld door : H. van der Werft I Betreft : voorlopige jaarrekening FUMO 215 Geachte besturen, In de Wet gemeenschappelijke regelingen (WGR) is in artikel BOa is bepaald: "Het dagelijks bestuur van het openbaar lichaam, het bestuur van de bedrijfsvoering organisatie of het gemeenschappelijk orgaan zendt vóór 15 april van het jaar voorafgaande aan dat waarvoor de begroting dient, de algemene financiële en beleidsmatige kaders en de voorlopige jaarrekening aan de raden van de deelnemende gemeenten, aan provinciale staten van de deelnemende provincies en aan de algemene besturen van de deelnemende waterschappen.". Op basis hiervan heeft het dagelijks bestuur in haar vergadering van 11 april 216 de voorlopige jaarrekening 215 vastgesteld. U treft deze voorlopige jaarrekening -ter kennisname -als bijlage bij deze brief aan. De jaarrekening 215 sluit met een batig saldo van De voorlopige jaarrekening 215 wordt in april door de accountant gecontroleerd. In de gemeenschappelijke regeling FUMO is bepaald dat het algemeen bestuur de jaarrekening vaststelt uiterlijk op 1 juli in het jaar volgend op het jaar waarop deze betrekking heeft. De jaarrekening zal ter vaststelling aan het algemeen bestuur worden aangeboden in haar vergadering van 3 juni 216. Na vaststelling zal u de jaarrekening 215 worden aangeboden. Postbus 3347, 891 DH Leeuwarden ïlil J.W. de Visserwei 1, 91 ZEGrou!li info@fumo.nl ïlil ïlil NL93 RABO !lli BTW nr NL ïlil KvK nr

2 Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing De in artikel 8a van de WGR genoemde algemene financiële en beleidsmatige kaders (voor de begroting 217) zijn reeds opgenomen in de ontwerpbegroting 217. Deze is door het dagelijks bestuur op 7 maart 216 vastgesteld en u- in het kader van de zienswijzeprocedure-toegezonden bij brief van 8 maart 216. Hoogachtend, namens het dagelijks bestuur van de FUMO, l L.I. Diks, voorzitter, M. van der Wal, secretaris/directeur - 2/2- Ons kenmerk :

3 Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing Jaarstukken van de Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing over215

4 Inhoud Inleiding... 2 Jaarverslag... 3 Algemeen... 3 Toetsing en vergunningverlening... 3 Toezicht en handhaving... 4 Specialistisch advies... 5 Productie... 6 Paragrafen... 9 Paragraaf financiering... 9 Paragraaf bedrijfsvoering Jaarrekening Grondslagen Balans per 31 december Toelichting op de balans... 2 Activa... 2 Passiva Niet uit de balans blijkende verplichtingen Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar Toelichting op de lasten Toelichting op de baten Incidentele baten en lasten Structurele mutaties 215 in reserves Begratingsrechtmatigheid Wet normering topinkomens

5 Inleiding Voor u liggen de jaarstukken 215 van de Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing, kortweg FUMO. Het zijn de tweede jaarstukken van de FUMO, die op 1 januari 214 officieel van start is gegaan. Op het moment dat de begroting 215 werd opgesteld was de FUMO ongeveer een half jaar operationeel. Er waren dus nog weinig ervaringscijfers van de FUMO beschikbaar bij het opstellen van die begroting. De begroting 215 is gebaseerd op de begroting in het "Bedrijfsplan FUMO" van juni 212. Met de vaststelling van dat bedrijfsplan is het fundament gelegd voor de FUMO. De totale lasten en baten in de begroting 215 waren geraamd op Dit is inclusief een bedrag van aan implementatiekosten welke zowel aan de lastenkant als aan de batenkantvia een opslag op het tarief- waren meegenomen in de begroting. In navolging van de werkwijze in 214 worden deze implementatiekosten in de jaarrekening niet via de exploitatierekening geboekt maar via de balanspost financiële vaste activa. Daardoor ontstaat er verschillen met de begroting. Om de vergelijking tussen de begroting en jaarrekening zuiver te houden gaan wij in onderstaande vergelijking met de realisatie uit van de bedragen exclusief implementatiekosten. Lasten Baten Begroting Af: implementatiekosten Gecorrigeerde begroting Gecorrigeerde Jaarrekening Saldo begroting Lasten Baten Uit bovenstaand overzicht blijkt dat het batig saldo van is ontstaan door lagere lasten ten opzichte van de begroting van en door hogere baten ten opzichte van de begroting van Het resultaat van (afgerond) 1,16 miljoen is op hoofdlijnen als volgt te verklaren (bedragen x 1.): Hogere personeelskosten Lagere kapitaallasten Lagere kosten wagenpark Lagere huisvestingslasten Lagere administratie en ICT -kosten Hogere overige kosten Onvoorzien ongebruikt Lagere lasten Extra baten, niet begroot Vrijval reserve scholing en vorming Hogere baten Batig saldo Q Deze verschillen tussen begrote en werkelijke baten en lasten worden in de jaarstukken verder toegelicht. In artikel 29, lid 8 van de Gemeenschappelijke Regeling FUMO is bepaald dat een batig rekeningsaldo wordt toegevoegd aan het weerstandsvermogen van de FUMO. Het weerstandsvermogen bedraagt ten hoogste 1% van de jaaromzet. Het weerstandsvermogen van de FUMO mag, gebaseerd op de jaaromzet 215, maximaal bedragen. Aangezien het weerstandsvermogen van de FUMO thans nihil is, wordt het gehele rekeningresultaat aan het weerstandsvermogen toegevoegd. 2

6 Jaarverslag De hoofdpunten van het jaarverslag worden hieronder kort benoemd. In de paragraaf bedrijfsvoering worden enkele onderwerpen nader uitgewerkt. De FUMO heeft zich ook in het tweede jaar van haar bestaan gericht op de verdere ontwikkeling van deze nieuwe organisatie. Naast het uitvoeren van de primaire taak: het werken aan vergunningverlening, toezicht en handhaving en specialistische advisering, werd het hele jaar een groot beroep gedaan op management en medewerkers om projecten uit te voeren en een bijdrage te leveren aan de verdere ontwikkeling van de FUMO. Voorbeelden hiervan zijn de aanbesteding van het nieuwe VTH-systeem, de aanpassing van de producten- en dienstencatalogus, de invoering van kwaliteitscriteria en het uitvoeren van interne audits. Het jaar 215 stond in het teken van het verhogen van de productiviteit. De cijfers over 215 laten een significante verhoging ten opzichte van 214 zien. Een flink aantal personele mutaties heeft er mede voor gezorgd dat de formatie en de feitelijke bezetting beter aansluiten op de uit te voren taken. Het ziekteverzuim is ten opzichte van 214 flink gedaald. De planning en controlcyclus is verder ontwikkeld en de start met interne audits is een verdere aanzet tot verbetering van de bedrijfsvoering. Het project rond de Europese aanbesteding van een nieuw VTH-systeem is tot nu toe goed verlopen. Naar verwachting zal in de eerste helft van 216 een definitieve gunning plaatsvinden. In 215 is hard gewerkt aan de realisatie van een nieuw bedrijfsplan, mede op basis van een analyse van het bedrijfsplan 212 door Deloitte. Kern van het nieuwe bedrijfsplan is een nieuwe, meer realistische verwachting van de te realiseren productieve uren per fte per jaar in de komende jaren en een andere manier van toezichthouden, het zogenaamde risicogericht werken. Vaststelling van het Bedrijfsplan zal naar verwachting medio 216 plaatsvinden. Een deelnemerstevredenheidonderzoek heeft meer inzicht gegeven in de wensen van de deelnemers. De verbetering van de relatie tussen de FUMO en haar deelnemers, onder andere door het houden van themabijeenkomsten en het verbeteren van de rapportages, heeft verder vorm gekregen. De doorontwikkeling van de interne organisatie heeft geleid tot een aanpassing van de organisatiestructuur. Het directiemodel -een tweehoofdige directie van directeur/secretaris en adjunctdirecteur - is ingevoerd en is basis voor het voeren van regie op concernniveau en het geven van sturing op afdelingsniveau. Alle acties en projecten die voortvloeien uit de begroting, het nieuwe (concept)bedrijfsplan, de doorontwikkeling van de organisatie en het deelnemerstevredenheidonderzoek zijn opgenomen in het uitvoeringsprogramma FUMO 216. Al met al een turbulent jaar waarin er een flinke verbetering op diverse niveaus is gerealiseerd en er, ook financieel gezien, sprake is van een positief resultaat. en De taken op het gebied van Toetsing & Vergunningverlening, kortweg T&V, zijn ondergebracht in drie teams: "Afval & Agrarisch", "Industrie" en "Piustaken". T&V voert taken uit in het kader van de Wet Algemene Bepalingen Omgevingsrecht (WABO), de Ontgrondingenwet, het Vuurwerkbesluit, de Wet bodembescherming en de Wet luchtvaart. Op basis van de uitvraag bij deelnemers medio 214 is, op basis van de Fryske norm, de begrote formatie berekend voor 215 voor de taken op het gebied van T&V. Deze bedroeg plm. 25 fte. Voor een aanzienlijk deel werd gebruik gemaakt van externe inhuur, deels vanwege personele wisselingen. Op een enkele onderdelen was specifieke kennis niet in voldoende mate bij de FUMO beschikbaar. 3

7 In 215 is aandacht besteed aan het omzetten van vergunningen als gevolg van het overgangsrecht Activiteitenbesluit In bepaalde gevallen werden maatwerkvoorschriften van toepassing verklaard. Er zijn in dit kader 4 dossiers onderzocht. Bij de vergunningen voor 16 inrichtingen heeft dit geleid tot het opleggen van maatwerkvoorschriften. De FUMO voert BRIKS-taken uit voor diverse deelnemers. Voor de uitvoering van deze taken is in het kader van mobiliteit één collega intern deels vrijgemaakt, er is een medewerker aangetrokken vanuit een deelnemende gemeente en wordt extern ingehuurd en/of gedetacheerd vanuit en naar deelnemende gemeenten. Voor het verrichten van BRIKS-taken voor (ex)-provinciale inrichtingen was in 214 in beginsel geen eigen capaciteit beschikbaar. Om deze taken uit te voeren is in 215 nog deels een beroep gedaan op gemeentelijke deelnemers waarin de inrichting is gelegen, maar geleidelijk aan is de FUMO deze taken in 215 steeds meer in eigen beheer gaan uitvoeren. Naast deze structurele taken zijn er ook incidenteel BRIKS-taken verricht ten behoeve van de provincie (N381) en de gemeente Harlingen (N31). Verbetering van de kwaliteit van de producten was een speerpunt. Onder andere gericht op grotere uniformiteit, meer op de activiteiten van de FUMO geënte sjablonen en processen, betere afstemming en minder overschrijding van termijnen. Veel tijd is geïnvesteerd in externe contacten. Naast de deelnemers gaat het om een breed scala aan partijen zoals de BRZO-RUD Groningen, de Veiligheidsregio, Inspecties, Staatsbosbeheer en welstandcommissies. Inmiddels verloopt de samenwerking met de deelnemers steeds beter, ook al blijven er punten die nog verder moeten worden uitgekristalliseerd. Er is meer structuur aangebracht en het wordt steeds duidelijker wat er van de FUMO verwacht wordt en hoe deze opdrachten efficiënt en kwalitatief op niveau uitgevoerd kunnen worden. en Voor de afdeling Toezicht en handhaving was 215 een onrustig jaar. Er vond een aantal personele wisselingen plaats. In de loop van het jaar is de capaciteit van de afdeling op peil gebracht. Er is tijdelijk personeel ingehuurd om zoveel mogelijk aan de opdrachten van de deelnemers te kunnen voldoen. In 215 is de afdeling ingedeeld in drie teams: "Industrie en Afval", "Agrarisch, BRZO, Groen, Water en Briks" en "Bodem, Ketentoezicht, Vuurwerk en BOA's". De afdeling bestaat uit plm. 38 fte vast personeel. Twee personeelsleden waren langdurig ziek. Ondanks dat is het ziekteverzuim van de gehele afdeling overigens wel fors gedaald. Voor alle provinciale inrichtingen zijn de dossiers gescreend op de Richtlijn industriële Emissies. Dit heeft ertoe geleid dat voor enkele inrichtingen de vergunning is aangepast. Tevens is de screening gebruikt als basis voor de toezichtplannen en de risicoanalyse. Voor het toezicht bij de provinciale inrichtingen is voor alle inrichtingen een risicoanalyse gemaakt en kan op grond daarvan risicogericht toezicht worden toegepast. Deze ervaring is goed te gebruiken voor de gemeentelijke inrichtingen waar de Fumo toezicht houdt. In 215 is de productie van de afdeling fors toegenomen ten opzichte van 214, maar heeft nog niet het niveau van de begroting bereikt. Conform de aangegeven verwachtingen in de 2e en 3e rnarap is 75% van het totaal aantal geplande, reguliere controles gerealiseerd. De verschillen in aantallen tussen de deelnemers zijn nog te groot, ondanks de sturing die, op basis van de beschikbare overzichten, vooral in de tweede helft van het jaar is geïntensiveerd. Daarnaast waren helaas niet bij alle deelnemers de dossiers op orde. Dit heeft veel extra tijd gevraagd, hetgeen zijn weerslag heeft gehad op de omvang van de uit te voeren controles. In 214 waren niet alle controleprogramma's aan het begin van het jaar beschikbaar. Ook in 215 was dat het geval maar er was wel een verbetering te zien ten opzichte van 214. De controleprogramma's werden door de deelnemers grotendeels in de eerste twee maanden van 215 aangeleverd. Een aantal deelnemers heeft langere tijd nodig gehad; de laatste controleprogramma's werden pas rond de zomer aangeleverd. Dit heeft zijn weerslag gehad op de planning. In 215 is gestart met gesprekken bij de deelnemers over het controleprogramma. Doel hiervan was om duidelijkheid te krijgen over de verwachtingen rond de te leveren producten door de afdeling Toezicht en Handhaving. Dit heeft er toe geleid dat er een meer realistische verwachting is ontstaan 4

8 waarbij duidelijk is aangegeven dat de gewenste aantallen controles niet gehaald konden worden. Deze gesprekken werden door alle partijen als zeer nuttig ervaren. In 215 is een risicoanalyse gemaakt voor ketenhandhaving waaruit vier thema's als prioriteit naar voren zijn gekomen. Deze risicoanalyse is besproken in het VTH-overleg. Binnen de afdeling Specialistisch Advies zijn de teams "Geluid", "Licht en trillingen" en "Leefomgeving" samengevoegd tot één team Leefomgeving. Binnen het team Leefomgeving zijn nu alle technischinhoudelijke adviseurs ondergebracht. Het team Juristen is ongewijzigd gebleven. Vanuit beide teams bieden de medewerkers ondersteuning aan vergunningverleners en toezichthouders bij de uitvoering van basis- en plustaken. In 215 werden de specialisten meer en eerder betrokken bij complexe situaties; probleemsituaties werden in toenemende mate vanuit verschillende deskundigheidsgebieden benaderd. Bij de start van de FUMO is in eerste instantie voor de individuele medewerkers een werkverdeling aangehouden die aansloot bij de situatie bij de Milieuadviesdienst en de provincie. Geleidelijk aan vervaagt dit en worden de werkzaamheden als één team uitgevoerd. Binnen het deskundigheidsgebied "Geluid" waren vraag en capaciteit nog onvoldoende in balans. In de eerste helft van het jaar was de omvang van de geluidadvisering vanuit de deelnemers gering. Vanaf de zomerperiode nam dit steeds meer toe, zodat eind 215 extern personeel ingehuurd moest worden om tijdig advies te kunnen geven. Inmiddels is het inzicht in de werkvoorraad op basis van plustaken van de deelnemers en extra, incidentele opdrachten verbeterd. In 216 zal worden ingezet op communicatie met de deelnemers om de adviesvragen waar mogelijk te spreiden. Op de andere deskundigheidsgebieden zoals externe veiligheid, lucht en luchtvaart was de orderportefeuille goed gevuld. Ook vanuit andere overheden en omgevingsdiensten zijn verzoeken tot ondersteuning en advisering binnengekomen. In beginsel werden deze diensten geleverd, zo nodig met extern personeel. Dit werd via offertes en opdrachten vastgelegd. Vanuit de afdeling is inzet gepleegd om extern subsidie te verwerven. Dit heeft geresulteerd in opdrachten op gebied van sanering van wegverkeerslawaai, energiek toezicht en Externe Veiligheid. Vanuit de gemeentelijke deelnemers werd vaker ondersteuning gevraagd van de juristen voor het behandelen van bezwaar- en beroepszaken. Deze cases werden in nauwe samenwerking met de gemeenten voorbereid. De resultaten waren zeer goed te noemen. Omdat deze werkzaamheden veelal niet opgenomen waren in de DVO's, werden hiervoor incidentele opdrachten verstrekt. De afdeling heeft een bijdrage geleverd aan werkzaamheden in verschillende in- en externe werkgroepen, zoals Kwaliteitscriteria, Producten- en dienstencatalogus en wijziging van de GR FUMO. Vanuit het team Juristen is bijgedragen aan de beantwoording van juridische vragen en producten, bijvoorbeeld rond de dienstverleningsovereenkomsten, mandaat, personele regelingen en samenwerkingsafspraken tussen de drie noordelijke omgevingsdiensten. Voor de uitvoering van taken beschikte de afdeling over diverse hulpmiddelen: meetapparatuur, berekeningsmodel, kaartmateriaal, toegang tot vakliteratuur, wet- en regelgeving, e.d. Vanaf 1 januari 215 beschikt de FUMO over Public lntelligence Uuridische databank). Er is geborgd dat deze actueel gehouden worden. Op personeelsgebied waren er de nodige aandachtsgebieden: In 215 was binnen de afdeling nog sprake van één langdurig zieke. Eén medewerker is vooruitlopend op pensionering gedetacheerd bij de provincie. De afdeling kent enkele kwetsbare functies: één medewerker met kennis van een deskundigheidsgebied. Omdat de vraag niet constant van dezelfde omvang was, gaf dit pieken en dalen in de werkbelasting. Om de kwetsbaarheid te verminderen werden duo's gevormd en zijn afspraken gemaakt tussen de drie noordelijke omgevingsdiensten voor kennisdeling en samenwerking. Waar nodig vond incidentele inhuur plaats. 5

9 In totaal zijn over zaken in Powerfarms geregistreerd. Dit zijn bijna 1.5 zaken meer dan in 214 toen er zaken waren geregistreerd in Powerforms. Overigens zijn niet alle zaken in 215 afgerond; een aantalloopt door in 216. Ditzelfde was het geval in 214. Uit contacten met deelnemers wordt duidelijk dat er verschillen bestaan in de wijze van administreren van de uitgevoerde werkzaamheden tussen deelnemers en de FUMO. Een goed voorbeeld hiervan is de administratie van het aantal controles. De FUMO neemt de controles pas op in de productiecijfers nadat de controles zijn afgerond. Veel deelnemers administreren bij de start van een controle. Hierdoor er geen volledige aansluiting tussen de productiecijfers van de FUMO en de deelnemers. Bij de inrichting van het nieuwe VTH-systeem zal bezien worden of tot een betere aansluiting kan worden gekomen. Hieronder volgt een overzicht van de gebruikte zaaktypen Zaaktype omschrijving Totaal Totaal (Voor)overleg voeren Advies verstrekken Beroep behandelen 13 6 Bestuurlijke strafbeschikking 3 7 Bezwaar behandelen Handhavingsbesluit nemen 6 6 Handhavingsverzoek behandelen Incidentmelding behandelen 1 4 Last onder dwangsom ten uitvoer leggen 1 2 Melding behandelen MER complex I uitgebreid 1 17 Procesverbaal 25 4 Toetsing uitvoeren Toezicht uitvoeren Vergunningaanvraag regulier behandelen Vergunningaanvraag uitgebreid behandelen Voorlopige voorziening behandelen 1 2 Zienswijze behandelen (intern) 21 5 Eindtotaal Uit bovenstaand overzicht is af te leiden dat de productie bij nagenoeg alle zaaktypen ten opzichte van 214 sterk gestegen is. De sterke toename bij het zaaktype "advies verstrekken" heeft voor ongeveer 4 zaken betrekking op screening van maatwerkvoorschriften bij diverse bedrijven. Dit was een éénmalige actie in verband met wijzigingen in het activiteitenbesluit In totaal zijn in productieve uren aan zaken besteed. Dit is aanzienlijk meer dan in 214 (toen circa 93.). Het aantal productieve uren blijft echter nog fors achter bij de begroting. In de begroting is uitgegaan van een formatie voor het primaire proces van 93,74 fte. Op basis van de vastgestelde 1.4 productieve uren per fte is in de begroting circa 131. uur opgenomen. Over 215 is de productiviteit gemeten in productieve uren uitgekomen op 81 %, circa 1.13 uur per fte. In 215 is de feitelijke bezetting voor het primaire proces uitgekomen op circa 13 fte. Dit is iets hoger dan in 214. Deze hogere formatieve bezetting ten opzichte van de begroting wordt vooral veroorzaakt door inhuur als gevolg van de uitvoering van extra, niet begrote incidentele opdrachten en bijzondere baten. Met deze opdrachten, met een omvang van circa 1,1 miljoen is extra formatie gemoeid van ruim 8,5 fte. Uit het bovenstaande wordt duidelijk dat het uitvoeren van extra opdrachten buiten de begroting om niet leidt tot verdringing van de uitvoering van het takenpakket dat in de begroting is opgenomen, omdat de formatie incidenteel wordt uitgebreid. 6

10 Het ziekteverzuim is over 215 uitgekomen op 4,7%, terwijl dit in 214 nog op 7% lag. Het bovenstaande kan als volgt worden samengevat: Begroting 215 Realisatie 215 Realisatie 214 Formatieve bezettinq 94 fte 13 fte 12 fte Aantal productieve uren Aantal productieve uren per fte % productiviteit 1% 81% 65% Ziekteverzuim 5% 4,7% 7%.. Naast de product1v1te1t, gemeten 1n uren en procenten ten opz1chte van de begrotmg, 1s ook een overzicht gemaakt van de gerealiseerde aantallen producten ten opzichte van de Fryske Norm en de met deelnemers afgesproken aantallen. Dit overzicht levert voor de basistaken het volgende beeld op: Fryske norm Gerealiseerd Verschil %gerealiseerd t.o.v. norm Vergunningverlening % Toezicht - Controles % - Hercontroles % - % hercontroles 39% 32% -7% 82% - Klachten % Op het terrein van vergunningverlening zijn in totaal 95 mutaties meer uitgevoerd dan op basis van de Fryske Norm verwacht mocht worden. Bij vergunningverlening heeft de FUMO slechts een beperkte invloed op de aantallen aanvragen. In de Fryske Norm is bij toetsing en vergunningverlening sprake van een verwachte mutatiegraad van vergunningen. Hierbij is geen onderscheid gemaakt tussen de aard van de mutaties. Een vooroverleg over een vergunning wordt ook als mutatie gezien en kan eventueelleiden tot een al dan niet aangepaste aanvraag. Maar het is ook mogelijk dat indien de plannen niet haalbaar zijn er geen aanvraag volgt. Op het totaal van 481 gerealiseerde mutaties voor milieumeldingen en vergunningen hebben circa 1 betrekking op een vooroverleg. Zonder deze vooroverleggen is het percentage ongeveer gelijk aan de Fryske Norm. De mutatiegraad in de Fryske Norm is gebaseerd op een langjarig gemiddelde. Het aantal mutaties kan dus per deelnemer per jaar aanzienlijk afwijken van deze norm. Een dergelijke afwijking is niet als onjuist aan te merken. Wel zijn er verschillen in werkwijze tussen deelnemers die ook van invloed zijn op het aantal mutaties. Op het terrein van toezicht en handhaving is in totaal 76% aan reguliere controles gerealiseerd. Dit komt redelijk overeen met het percentage van 75% dat vanaf medio 215 in de managementrapportages is opgenomen. Op basis van dit percentage zijn ook prioriteiten gesteld bij deelnemers voor wat betreft de controles die al dan niet in 215 zouden moeten plaatsvinden. In totaal zijn 818 van de 1.71 geplande controles conform de Fryske norm gerealiseerd. De verschillen tussen de deelnemers zijn groot en variëren tussen 33% en 111%. Hierbij moet worden opgemerkt dat bij deelnemers met een beperkt aantal inrichtingen in percentages gemeten al snel grote verschillen kunnen ontstaan. Het aantal hercontroles is ogenschijnlijk lager dan de Fryske Norm. In deze norm is er vanuit gegaan dat bij provinciale en voormalig-provinciale inrichtingen in 3% van de gevallen een hercontrole nodig is en bij gemeentelijke inrichtingen in 4% van de gevallen. In bovenstaand overzicht is opgenomen dat 32% aan afgeronde hercontroles gerealiseerd is. Dit percentage van 32 lijkt te laag te zijn als betrouwbare indicator voor het werkelijke gemiddelde percentage hercontroles. Dit heeft te maken met grote verschillen in aantallen controles/hercontroles over 214 en 215. Bij de evaluatie van de Fryske norm zal hieraan aandacht besteed worden. Bij de uitvoering van de hercontroles zijn verschillen waarneembaar tussen deelnemers. De reden hiervoor ligt in het handhavingsbeleid dat per gemeente kan verschillen. Indien bij deelnemers meer stappen (tweede en opvolgende hercontroles) worden gebruikt voordat wordt overgegaan tot handhaving kan het zijn dat het aantal hercontroles bij deze deelnemers hoger ligt. Over 215 is het beleid van de deelnemer op dit punt leidend geweest. Het aantal klachten is aanzienlijk lager dan op grond van de Fryske Norm verwacht mocht worden. De reden hiervoor is dat controles naar aanleiding van klachten niet altijd als "controle naar aanleiding 7

11 van een klacht" geregistreerd werden. In veel gevallen werd naar aanleiding van een klacht (vaak op verzoek van een deelnemer) een reguliere controle uitgevoerd. Ook leidden niet alle klachten tot een fysieke controle. Het aantal klachten dat de FUMO heeft afgehandeld is feitelijk hoger dan het aantal controles naar aanleiding van een klacht doet vermoeden. In 215 zijn in totaal217 klachten buiten het Milieualarmnummer om door de FUMO behandeld. Inmiddels zijn maatregelen genomen om de "controles naar aanleiding van een klacht" beter te administreren. Hiernaast zijn bij de FUMO via het Milieualarmnummer nog 77 klachten binnengekomen. Het overgrote deel van de klachten heeft geen betrekking op inrichtingen die in het basistakenpakket van de FUMO zijn opgenomen. Ongeveer 5% van deze klachten heeft betrekking op stankoverlast. Vaak zijn er meerdere klachten die betrekking hebben op dezelfde situatie. De klachten die niet bij de FUMO horen worden doorgezonden aan de toezichthouder(s) van het verantwoordelijk bevoegd gezag. De klachten die betrekking hebben op door de FUMO uit te voeren taken worden als controle naar aanleiding van een klacht geadministreerd. 8

12 Paragrafen Financieringsverloop 215 Reserves en voorzieningen Vaste geldleningen Beschikbare financieringsmiddelen Totaal geïnvesteerd bedrag '--- Financieringstekort = financierinn ~n"'"'r<~rn Het in 215 ontstane financieringstekort van is als volgt tot stand gekomen. Omschrijving FinancieringsoverschoUtekort bij aanvang van het verslagjaar Geactiveerd in 215 Vermindering in 215 (afschrijvingen/aflossingen) Per saldo beslag gelegd op middelen voor financiering activa Per saldo toename van de reserves en voorzieningen in 215 Aangetrokken vaste geldleningen Aflossingen op vaste geldleningen Per saldo middelen aangewend voor aflossing vaste geldleningen Financieringstekort aan het einde van het verslagjaar (bedragen x 1.) Het ontstane financieringstekort is met name het gevolg van het financieren van investeringen in financiële vaste activa uit liquide middelen. Risicobeheer Op grond van de Wet Fido (Wet Financiering Decentrale Overheden) zijn richtlijnen opgenomen ter beheersing van de renterisico's op korte termijn. Zo zijn er spelregels opgenomen voor de mate waarin gemeenschappelijke regelingen met 'kort' geld gefinancierd mogen zijn, de zogenaamde kasgeldlimiet Hiermee wordt vermeden dat er grote schommelingen zijn in de rentelasten van openbare lichamen (uitgangspunt van de Wet Fido). Schommelingen in de rente van kortlopende schulden hebben een directe invloed op de rentelasten. Voor de FUMO betekende het, dat de FUMO in 215 voor een bedrag van ruim 973. rentetypisch met 'kort' geld mocht financieren (8,2 % van het begratingssaldo van 11,87 miljoen voor resultaatbestemming). In 215 is geen gebruik gemaakt van kasgeldleningen. Een overzicht van de netto vlottende schuld ten opzichte van de kasgeldlimiet wordt hierna weergegeven. 9

13 Vlottende schuld Opgenomen gelden <1 jaar Schuld in rekening courant Gestorte gelden door derden < 1 jaar Overige geldleningen niet zijnde vaste schuld Totaal vlottende schuld Vlottende middelen Uitgeleende gelden <1 jaar Contante gelden in kas Tegoeden in rekening courant Overige uitstaande gelden <1 jaar Totaal vlottende middelen Toets kasgeldlimiet Percentage kasgeldlimiet Begratingssaldo Totaal netto vlottende schuld Toegestane kasgeldlimiet Ruimte(+) I Overschrijding(-) 8,2% ,2% Renterisiconorm Ook voor renterisico's is in de Wet Fido een norm gesteld. Deze norm, de renterisiconorm, is nu 2% van het begrotingstotaal, met een minimum van 2,5 miljoen. Met andere woorden: de Wet Fido acht het renterisico aanvaardbaar in de tijd gespreid indien in een bepaald jaar niet meer dan 2% van het begrotingstataal aan rentaanpassingen onderhevig is. Het doel van deze norm is het vermijden van grote fluctuaties in de rentelasten, die consequenties kunnen hebben voor de financiële positie. Zo bevordert de Wet Fido een solide financieringswijze op openbare lichamen. De wet beoogt hiermee een bijdrage te leveren aan een uitstekende kredietwaardigheid van openbare lichamen. Onderstaand schema laat zien dat de renterisiconorm niet is overschreden: Renterisico op vaste schuld: 1 a Rente herziening op vaste schuld o/g 1 b Rente herziening op vaste schuld u/g 2 Netto renteherziening op vaste schuld ( 1 a - 1 b) 3a Nieuw aangetrokken vaste schuld (o/g) 3b Nieuw verstrekte lange leningen (u/g) Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a- 3b) Te betalen aflossing 6 Herfinanciering (laagste van 4 en 5) 7 Renterisico op vaste schuld (2 + 6) 1

14 Renterisiconorm: 8 Stand van de schuld per 1 januari 9 Bij ministeriële regeling vastgestelde percentage 1 Renterisiconorm (minimumbedrag 2,5 mln.) 2% 2.5 2% 2.5 Toets renterisiconorm: 1 Renterisiconorm 7 Renterisico op vaste schuld (2 + 6) 11 Ruimte/overschrijding (1-7)* * (- = overschrijding)

15 Doorontwikkeling FUMO Bedrijfsplan FUMO In 215 is het "Bedrijfsplan FUMO "opgesteld. Dit bedrijfsplan is een actualisatie van het bedrijfsplan uit 212, zoals dat bij de start van FUMO in 212 is vastgesteld. Het geactualiseerde Bedrijfsplan vormt de basis voor de verdere doorontwikkeling en professionalisering van de FUMO. Een doorontwikkeling die door de deelnemers meerdere keren is bepleit. Het is een strategisch plan, waarin op basis van een gezamenlijke verantwoordelijkheid voor de FUMO is vastgelegd hoe de FUMO zich verder ontwikkelt tot een robuuste uitvoeringsorganisatie en hoe enkele fundamentele dilemma's die zich vanuit de start van de FUMO manifesteren worden opgepakt. Het plan gaat in op de vier centrale ontwikkelopgaven voor de FUMO: 1. Het verhogen van de productiviteit 2. Het werken op basis een risicobenadering 3. Het verder professionaliseren van een kennisintensieve en innovatieve organisatie 4. Het verstevigen van de samenwerking en de interactie met de deelnemers. Het bedrijfsplan is na vaststelling een kaderstellend document voor de directie van de FUMO, die is belast met de verdere implementatie en uitwerking van het bedrijfsplan en de daarin opgenomen ontwikkelopgaven. Gegeven het voortschrijdende karakter van de ontwikkelopgaven wordt het plan jaarlijks in samenhang met de begroting waar nodig geactualiseerd. Een keer in de vier jaar wordt het plan integraal herzien. Het "Bedrijfsplan FUMO " heeft eind 215 nog de status van concept. Het algemeen bestuur heeft het bedrijfsplan in december 215 besproken. Naar verwachting zal vaststelling in 216 plaatsvinden. Uitvoeringsprogramma Met het nieuwe bedrijfsplan als basis heeft een nadere uitwerking van concrete acties plaatsgevonden, waarmee de verdere doorontwikkeling van de FUMO gestructureerd en planmatig kan worden uitgevoerd. Naast het bedrijfsplan zijn bij de opzet van het "Uitvoeringsprogramma 216" de volgende documenten betrokken: Begroting 216; De nota: Doorontwikkeling FUMO "Varen is Bewegen"; De uitkomsten van het deelnemerstevredenheidsonderzoek 215. Het uitvoeringsprogramma zal nog worden aangevuld met acties die voortkomen uit een medewerkertevredenheidsonderzoek, dat begin 216 plaatsvindt. Aanpassing managementstructuur In het kader van de doorontwikkeling van de FUMO is in augustus 215 gekozen voor een andere opzet van het management. Het managementteam is doorontwikkeld naar een nieuwe tweehoofdige directie met een algemeen directeur en een adjunct-directeur. De nieuwe werkwijze wordt in 216 geëvalueerd. De nieuwe werkwijze leidt er onder andere toe dat afdelingshoofden, meer dan voorheen, zich kunnen concentreren op het geven van leiding aan de productieafdelingen. Vanwege deze aanpassingen heeft een herschikking van werkplekken, inclusief enkele aanpassingen aan de huisvesting, plaatsgevonden. Dee/nemerstevredenheidsonderzoek Het onderzoek omvatte drie onderdelen: Een kwantitatief onderzoek naar de prestaties van de FUMO Een kwalitatief onderzoek: o Naar de tevredenheid over de prestaties van de FUMO naar de meningen van bestuurders, gemeentesecretarissen en directeuren van de deelnemers. o Een intern onderzoek onder de medewerkers van de FUMO 12

16 Het kwantitatieve onderzoek is gehouden onder 89 ambtenaren van de deelnemers. Totaal is deze door 55 respondenten ingevuld. Voor het interne onderzoek zijn 16 personen benaderd. Deze is door 79 respondenten ingevuld. Het kwantitatieve onderzoek is gehouden onder 19 respondenten. Alle personen die benaderd zijn hebben hun medewerking verleend. Hiervan hadden 14 deelnemers een functie als gemeentesecretaris/directeur en 5 hadden een bestuurlijke functie. De belangrijkste conclusies uit het kwantitatieve onderzoek zijn: De werkzaamheden zoals deze door de FUMO-medewerkers worden uitgevoerd worden voldoende tot goed beoordeeld door de deelnemers. De meeste deelnemers nemen de adviezen van de FUMO vaak tot altijd over. Wel wordt gemeld dat er af en toe fouten in zitten, dan wel dat de lokale kennis over bedrijven onvoldoende is meegenomen in het advies. Het kwalitatieve onderzoek In het kwalitatieve onderzoek waren de vragen gericht op het beeld dat deelnemers van de FUMO hadden ontwikkeld vanaf de start tot nu toe. De belangrijkste conclusies uit het kwalitatieve onderzoek zijn: Vrijwel unaniem werd door geïnterviewden aangegeven dat een omgevingsdienst in de vorm van een Gemeenschappelijke Regeling als bezwaarlijk werd gezien. Verlies van capaciteit en regie werden als belangrijkste risico's gezien. Het onderwerp communicatie wordt op meerdere niveaus als probleem gezien. Deelnemers vinden de communicatie vanuit het bestuur niet altijd duidelijk. De vertegenwoordigers van de deelnemers, verenigd in het bestuur van de FUMO, zitten niet op één lijn als het gaat over de koers die de FUMO moet gaan volgen. Dit lijkt te wijten aan het ontbreken van een gemeenschappelijk belang. Op verschillende thema's ontbreekt het aan een visie. Men is extra overlegtijd kwijt en er is sprake van complexe besluitvormingsprocessen. Alle geïnterviewden zijn het eens over het feit dat een nieuwe organisatie zoals de FUMO tijd nodig heeft om zich te 'bewijzen' en te ontwikkelen. Wijziging gemeenschappelijke regeling FUMO De gemeenschappelijke regeling FUMO (verder: GR FUMO) is op 24 december 212 in werking getreden. De GR FUMO is in 214 op een aantal punten gewijzigd. In diezelfde periode kwamen enkele nieuwe punten naar voren, die aanleiding waren tot het doen van voorstellen tot wijziging, waaronder de wens om te komen tot een onafhankelijk voorzitter voor het dagelijks bestuur en aanpassing van de stemverhouding in het algemeen bestuur. Daarnaast diende de GR FUMO voor 1 januari 216 in overeenstemming gebracht te worden met de gewijzigde Wet gemeenschappelijke regeling. Het algemeen bestuur heeft op 29 juni 215 besloten een aantal voorstellen tot wijziging aan de deelnemers voor te leggen. Aan het eind van 215 is de behandeling hiervan nog niet bij alle deelnemers afgerond. Voor wijziging van de GR is als hoofdregel de toestemming nodig van ten minste twee derde van de deelnemers, onder gelijktijdige toestemming van provinciale staten, de raden en het algemeen bestuur van Wetterskip Fryslän. Voor een aantal artikelen in de GR FUMO geldt dat wijziging alleen dan mogelijk is als de instemming van alle deelnemers is verkregen. In de loop van 215 werd duidelijk dat, ook nadat de voorgestelde wijzigingsvoorstellen van 29 juni 215 tot wijziging van de GR FUMO zouden leiden, de GR FUMO niet in alle opzichten voldoet aan de wet. Het dagelijks bestuur heeft op basis hiervan wijzigingsvoorstellen aan het algemeen bestuur voorgelegd. De besluitvorming hierover is in 215 niet afgerond. Dienstverleningsovereenkomsten Conform de bepalingen in de gemeenschappelijke regelingen worden DVO's voor 5 jaar afgesloten. In 215 zijn nog niet alle dienstverleningsovereenkomsten (DVO) met de deelnemers afgesloten. Met 12 deelnemers was op 31 december 215 nog geen DVO afgesloten. 13

17 Overlegstructuren In 214 is gestart met een gestructureerd overleg met de deelnemers op ambtelijk niveau. In 215 zijn deze overlegvormen verder uitgelijnd, waarbij taken en rollen duidelijker zijn geworden. De bestaande overlegvormen zijn: Controllersoverleg (financiële en bedrijfsvoering zaken); Opdrachtgeversoverleg (OGO) tussen FUMO en coördinatoren van de FUMO bij de deelnemers (inhoudelijk overleg over uitvoering van basis- en plustaken); Directeurenoverleg: strategisch beraad met een aantal secretarissen/directeuren van deelnemers met de directeur van de FUMO (strategische vraagstukken en het bedrijfsplan ). Personeel Primair proces Van alle medewerkers in het primaire proces was op 31 december 215 omgerekend circa 92 fte in vaste dienst van de FUMO. Hiervan waren drie medewerkers (in totaal voor een dienstverband van 2,67 fte.) gedetacheerd bij deelnemers. Het ziekteverzuim in 215 is ten opzichte van 214 fors is gedaald. Dit is vooral veroorzaakt doordat twee langdurig zieke medewerkers via een outplacementtraject zijn uitgestroomd. Ook is er meer aandacht geweest via het Sociaal Medisch Team voor medewerkers bij wie sprake is van regelmatig kortdurend verzuim. Op 31 december 215 zijn twee medewerkers langdurige ziek. In 215 heeft een tweetal medewerkers de organisatie verlaten in verband met het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd. Daarnaast zijn, vooral bij de afdeling toezicht en handhaving, enkele medewerkers in dienst getreden om de capaciteit op peil te brengen. In 215 bedroeg de bezetting van het zogenaamde primair proces circa 13 fte. Dit is ruim 9 fte meer dan in de begroting was opgenomen. Deze extra bezetting was vooral nodig voor de uitvoering van extra, niet begrote opdrachten. Het verschil in bezetting ten opzichte van de vaste formatie is via inhuur en detacheringen van medewerkers van deelnemers en andere omgevingsdiensten ingevuld. Bij de toelichting op de personeelskosten wordt hierop uitgebreider ingegaan. Management en staf De bedrijfsvoeringstaken die de FUMO in eigen beheer uitvoert, zijn ondergebracht in de staf. De vaste bezetting van de staf bedroeg in 215 7,5 fte. De formatie voor het management bedroeg 4 fte: 1 directeur/secretaris en drie afdelingshoofden. In 215 heeft een van de afdelingshoofden een functie elders aanvaard en een ander afdelingshoofd heeft de functie van strategisch beleidsadviseur aanvaard. Vanwege de aangekondigde evaluatie van het nieuwe directiemodel is een van deze functies via detachering vanuit een van de deelnemers ingevuld. De andere functie wordt via externe inhuur tijdelijk ingevuld. In 215 heeft de bedrijfskundig adviseur een dienstverband elders aanvaard. Voor deze functie is op tijdelijke basis extern ingehuurd. Vorming en opleiding In 215 is een opleidingsplan voor dat jaar vastgesteld. Het opleidingsplan FUMO 215 is een doorlopend opleidingsplan. Het plan geeft de verschillende beleidskaders en de lange termijn ontwikkelingen weer. In het plan wordt aandacht besteed aan vakinhoudelijke scholing, onder andere om te kunnen voldoen aan de kwaliteitscriteria en aan algemene scholing en vorming. De activiteiten zijn deels groepsgericht en deels individueel gericht. Waar mogelijk worden vormings- en opleidingsactiviteiten "in company" georganiseerd. Functiewaardering Voor het beschrijven en waarderen van functies bij de FUMO is - met instemming van de toenmalige Bijzondere Ondernemingsraad- gekozen voor het functiewaarderingssysteem HR21. Aan de functies zijn bij de start van de FUMO destijds voorlopige/indicatieve functieschalen toegekend en bij indiensttreding bij de FUMO zijn HR21-functieprofielen toegekend met daaraan gekoppeld de voorlopige/indicatieve functieschaal Afgesproken is dat de definitieve waardering in 216 plaatsvindt. De voorbereidingen hiervoor zijn in 215 gestart. 14

18 Ondersteunende taken bedrijfsvoering De taken die binnen de bedrijfsvoering worden uitgevoerd zijn er op gericht de uitvoering van de primaire taken rond vergunningverlening, toezicht en handhaving mogelijk te maken. Een groot deel van de bedrijfsvoeringstaken worden - op contractbasis - uitgevoerd door de provincie Fryslän (financieel administratie, personeelszaken en ICT) en de gemeente Leeuwarden (huisvesting en facilitaire zaken). Bij bijzondere projecten, zoals de aanbesteding van het VTH-systeem en de aanbesteding van een leasecontract voor dienstauto's, wordt tijdelijke extra expertise ingehuurd, veelal van de provincie. In algemene zin verliep de uitvoering van de uitbestede werkzaamheden door de provincie en de gemeente Leeuwarden ook in 215 naar behoren. In de tweede helft van 215 is- door miscommunicatie intern bij de provincie -de FUMO enkele maanden verstoken gebleven van een deel van de aan de FUMO gerichte post. Dit heeft een aanzienlijke impact gehad op de bedrijfsvoering. De taken van een groot deel van de eigen stafmedewerkers van de FUMO zijn gecoördineerd door de Bedrijfskundig adviseur (BKA). De FrontMidoffice heeft de eerstelijns klantencontacten en zorgt voor juridisch-administratieve ondersteuning: balie, telefoon, mail, procedure postverwerking, voor administratieve ondersteuning voor gemandateerde taken, het aanmaken van zaken in Powerfarms en het gebruik van de WebportaL Binnen de staf wordt ook het functioneel beheer voor Powerforms, Powerbrowser, Webportal en D style (sjablonengenerator) uitgevoerd. Er zijn werkinstructies en handleidingen voor bovenstaande applicaties. Trainingen worden "on-the-job" verzorgd. Het secretariaat verzorgt alle voorkomende werkzaamheden voor het management. Voorts wordt het dagelijks en algemeen bestuur secretarieel ondersteund bij haar taken. De planning en controlcyclus is verder vorm gegeven. Naast de begroting en de jaarstukken worden thans drie managementrapportages gemaakt over de voortgang van de uitvoering van de begroting. Deze rapportages worden in het dagelijks bestuur vastgesteld en besproken in het algemeen bestuur. ledere maand wordt de directie geïnformeerd over de voortgang van de productie. Per kwartaal worden de deelnemers schriftelijk geïnformeerd over de uitvoering van de taken. Deze rapportages worden door de deelnemers en de accountmanager besproken. De communicatieadviseur(s) ondersteunen het management en de medewerkers bij hun voorlichtende taak en bij perscontacten. Daarnaast beheren zijn de website en het intranet. Procesaudits Ook in 215 zijn interne audits gehouden. Op basis van deze audits zijn aanbevelingen gedaan om de procesafspraken voor het primaire proces te verbeteren en deze vast te leggen in een digitaal kwaliteitshandboek, zodat efficiënt, effectief en klantgericht kwalitatief goede producten geleverd kunnen worden. /CT In de voorbereiding van de oprichting van de FUMO is besloten om een tijdelijke!ct-voorziening te bouwen met de VTH-applicatie van Genetics, Powerforms. De overeenkomst met Genetics liep tot 31 december 214 en is thans op een zodanige wijze verlengd dat tijdig opgezegd kan worden als het nieuwe VTH-systeem operationeel kan worden ingezet. Inmiddels is de Europese aanbesteding van een nieuw zaaksysteem in de afrondende fase. In 215 zijn noodzakelijke verbeteringen en aanpassingen in het bestaande VTH-systeem doorgevoerd. Enerzijds waren deze nodig om beter te kunnen voldoen aan de eisen die aan het systeem worden gesteld, maar deels zijn de werkzaamheden ook noodzakelijk om een soepele overgang naar een nieuw systeem mogelijk te maken. 15

19 Jaarrekening

20 Inleiding De jaarrekening 215 is opgesteld op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (hierna te noemen: BBV) en de Financiële Verordening FUMO. Algemene grondslagen De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en lasten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's, die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen, c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten en gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Dit gebeurt onder andere bij het vakantiegeld. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen. Balans Bij het opstellen van de jaarrekening 215 is uitgegaan van het vastgestelde financiële beleid zoals opgenomen in de Financiële verordening FUMO en het Treasurystatuut FUMO (beide vastgesteld door het algemeen bestuur op 2 oktober 214). Vaste Activa Artikel 59 van het BBV beschrijft het onderscheid tussen investeringen met uitsluitend maatschappelijk nut in de openbare ruimte en investeringen met een (beperkt) economisch nut. Investeringen die op enige wijze kunnen leiden tot, of bijdragen aan het verwerven van inkomsten, zijn investeringen met economisch nut. De vraag of de investering geheel kan worden terugverdiend is niet relevant voor de classificatie. De afschrijvingen worden conform de afschrijvingstermijnen berekend. De afschrijving start op 1 januari van het jaar na oplevering van de investering. Immateriële vaste activa Dit zijn kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen, het saldo van agio en disagio en de kosten van onderzoek en ontwikkeling. Deze kosten zijn bij de FUMO thans niet van toepassing. Materiële vaste activa met economisch nut Materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijging- of vervaardiging prijs. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen- conform de Financiële verordening FUMO - in jaren: -Technische installaties in bedrijfsgebouwen: 15 jaar - Veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen; kantoormeubilair: 1 jaar - Software; automatiseringsapparatuur; telefooninstallaties: 3 tot 5 jaar -Verbouwingen, termijn afhankelijk van looptijd huurcontract, inclusief optietermijn verlenging: 1 tot 1 jaar -Voertuigen: 8jaar - Meetapparatuur: 5jaar Investeringen met een verkrijgingprijs van minder dan 1. worden niet geactiveerd. Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. 17

21 Vlottende activa Vlottende activa bestaan uit de voorraden, de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar (voor zover aanwezig), de liquide middelen en de overlopende activa. De voorraden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingprijs. Vorderingen, overlopende activa en liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Passiva Passiva worden ingedeeld in vaste en vlottende passiva. Vaste passiva Onder vaste passiva wordt verstaan het eigen vermogen, de voorzieningen en de vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer (voor zover aanwezig). Het eigen vermogen bestaat uit reserves (voor zover aanwezig) en het resultaat na bestemming volgend uit de jaarrekening. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves worden verantwoord conform de besluiten van het algemeen bestuur. Toevoegingen aan de reserves (voor zover aanwezig) worden verantwoord in de jaarrekening. Voorzieningen kunnen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting, c.q. het voorzienbare verlies. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs in te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; d. van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden. Vlottende passiva Onder vlottende passiva zijn opgenomen voorschotbedragen van overheden en netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar. De kortlopende schulden en de overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Waarborgen en garantstellingen De FUMO kent geen waarborgen en garantstellingen. 18

22 Vaste activa Materiële vaste activa investeringen met een economisch nut Financiële vaste activa Overige langlopende leningen Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen - Rekening courant verhouding met het Rijk Liquide middelen - Kassaldi Banksaldi Overlopende activa overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende activa Totaal Activa Eigen vermogen Gerealiseerde resultaat Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Overige schulden Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende passiva Totaal Passiva

23 Activa Vaste activa Tot de vaste activa behoren de materiêle, immateriêle en de financiêle vaste activa. lmmateriêle vaste activa (bijvoorbeeld geactiveerde kosten van geldleningen) behoren tot de vaste activa, maar deze komen bij de FUMO niet voor. Derhalve worden alleen de materiêle vaste activa en de financiêle vaste activa gepresenteerd. De specificaties per balansdatum en het verloop van de boekwaarden van de materiêle vaste activa blijken uit het volgende overzicht. De post bedrijfsgebouwen betreft de aanpassingen aan het FUMO-kantoor in Grou en de inrichting hiervan. De post vervoermiddelen betreft de meetbus welke is overgenomen van de Milieuadviesdienst Financiële vaste activa Ter voorbereiding op de start van de FUMO zijn implementatiekosten gemaakt. Deze zijn door de provincie voorgeschoten en in 214 bij de FUMO in rekening gebracht. Conform het bedrijfsplan 212 worden deze implementatiekosten via een opslag op het tarief door de deelnemers terugbetaald. Deze uitgaven zijn derhalve als vordering op de deelnemers in de balans opgenomen. De extra bijdrage in de vorm van een opslag op het tarief zijn in 215 in mindering gebracht op de vordering. In de begroting 215 zijn de lasten van de algemene implementatiekosten, die zijn begroot op in totaal , met een looptijd van 6 jaar, ingaande 214, opgenomen. Daarnaast zijn de lasten van de implementatiekosten voor ICT, die zijn begroot op in totaal , met een looptijd van 5 jaar, ingaande 214, opgenomen. In totaal gaat het derhalve om circa Hieronder wordt een overzicht van het verloop van de vordering op de deelnemers gepresenteerd. AF: AF: BIJ: Saldo Extra aflossing Aflossing Uitgaven 215 Saldo Algemeen ICT Hieronder wordt een overzicht van de uitgaven vanaf 214 ten opzichte van het beschikbare budget gepresenteerd. Algemeen ICT!Budget totaal Uitgaven tm 214 Uitgaven 215 Restant budget

24 Uitgaven 215 De uitgaven in 215 voor het onderdeel algemene implementatiekosten hebben voor ongeveer de helft betrekking op de loonkosten van de tweede controllerfunctie, die pas vanaf 216 in de begroting is opgenomen. De overige kosten hebben betrekking op de externe ondersteuning bij de opstelling van het bedrijfsplan, de analyse van Deloitte voor het nieuwe bedrijfsplan en de kosten van de ondersteuning bij de aanbesteding van leaseauto's. De uitgaven voor het onderdeel ICT hadden voor 8% betrekking op de voorbereidende kosten voor de Europese aanbesteding van het nieuwe VTH-systeem. De overige 2% hadden betrekking op verbeteringen en geconstateerde omissies in het bestaande VTH-systeem en de webportal Besteding restantbudgetten Het restantbudget van de algemene implementatiekosten zal worden gebruikt voor de gedeeltelijke dekking van de kosten van het uitvoeringsprogramma 216, een programma voor de doorontwikkeling van de FUMO. Het restantbudget ICT wordt aangewend ter dekking van de in 216 nog te maken kosten van de Europese aanbesteding en kosten van de implementatie van het nieuwe VTH-systeem. Verloopoverzicht Leningen aan: - openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden Totaal Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De post vorderingen op openbare lichamen bestaat voornamelijk uit vorderingen op deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling en te vorderen BTW. De post Ministerie van Financiën heeft betrekking op het saldo van de rekening van het schatkistbankieren bij het ministerie van Financiën. De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Vorderingen op openbare lichamen FUMO Bank: Ministerie van Financiën Totaal Vorderingen op overige openbare lichamen Te vorderen BTW Totaal Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren 21

25 Begratingsbedrag verslagjaar Drempelbedrag,75% van begratingsbedrag Het drempelbedrag is echter nooit lager dan: Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijksschatkist aangehouden Kwartaal1 Kwartaal2 Kwartaal3 Kwartaal Ruimte onder het drempel bedrag In beginsel moeten alle overtollige middelen in de schatkist worden aangehouden, tenzij deze middelen onder het drempelbedrag gerekend kunnen worden. De hoogte van het drempelbedrag hangt af van de omvang van de begroting. De drempel is gelijk aan, 75% van het begratingstotaal indien het begrotingstataal lager is dan 5 miljoen. Indien het begrotingstataal hoger is dan 5 miljoen is de drempel gelijk aan 3,75 miljoen plus,2% van het begrotingstataal dat de 5 miljoen te boven gaat. De drempel is nooit lager dan 25.. Liquide middelen De balanspost liquide middelen kent 3 componenten: 1) Kassaldi: dit betreft het saldo contant geld voor het doen van kleine uitgaven. 2) Rabobanknummer : dit betreft de gewone lopende rekening van de FUMO. 3) Rabobanknummer : dit betreft de bankrekening voor het opnemen van contant geld. Het saldo van de liquide middelen is als volgt opgebouwd: Kassaldi FUMO Bank: Rabobank FUMO Bank kleine kas: Rabobank Totaal Overlopende activa Onder de overlopende activa worden de nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen opgenomen. Van beide posten volgt hieronder een korte toelichting voor de belangrijkste bestanddelen. Nog te ontvangen bedragen Er is een vordering van 2. op het Wetterskip opgenomen. Dit betreft een creditering van een deel van de kosten welke in 214 door het Wetterskip bij de Fumo in rekening zijn gebracht voor gedetacheerde medewerkers. Door te late creditering is deze vordering pas in 216 afgehandeld. Vooruitbetaalde bedragen In 215 is aan Centraal Beheer Achmea een bedrag van ca betaald voor een verzekeringspolis. Deze factuur heeft betrekking op 216. In 215 is aan Genetics BV een bedrag van ca betaald voor licentiekosten voor januari en februari 216. Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal

26 Passiva Vaste passiva Eigen vermogen 214 was het startjaar van de FUMO. Het positief resultaat van dat boekjaar ad is in 215 toegevoegd aan een tweetal reserves. Deze reserves zijn de loop van 215 volledig beschikt. Verder zijn er in 215 geen reserves gevormd. Het eigen vermogen van de FUMO per 31 december bestaat derhalve alleen uit het gerealiseerde resultaat. Volgens artikel 29, lid 8 van de GR FUMO mag het weerstandsvermogen van de FUMO niet meer bedragen dan 1% van de jaaromzet. Voor zover het batig saldo van enig jaar leidt tot een weerstandsvermogen van meer dan 1% van de jaaromzet, wordt het meerdere uitgekeerd naar rato van de bijdrage voor basis- en plustaken in het verslagjaar. Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat Totaal Het verloop in 215 wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven: FUMO Algemene reserve FUMO Bestemmingsreserve scholing en vorming Totaal Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Totaal Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Deze post bestaat uit 2 onderdelen 1) De post Handelscrediteuren: deze bestaat uit diverse inkoopfacturen die per balansdatum open stonden. 2) De post Belastingdienst: dit betreft de heffingen met betrekking tot de salarisgang van december

27 Handelscrediteuren Belastingdienst Overlopende passiva De overlopende passiva bestaan uit: 1. Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Deze overlopende passiva bestaan uit circa 1 facturen met een totaalbedrag van ruim 36.. Oorzaak is de vroegtijdige sluiting van het boekjaar 215 in de crediteurenadministratie, terwijl er nog veel facturen onderweg waren, die betrekking hadden op Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen. Deze bestaan uit een reeds ontvangen bedrag van 4. in verband met een bijdrage van de VNG voor een energiebesparingsregeling en een reeds ontvangen subsidie van 23. van de Provincie Zuid-Holland voor het ontwikkelen van een interactieve applicatie. Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal De FUMO is een aantallanglopende verplichtingen aangegaan. Deze zijn als volgt te specificeren (bedragen prijspeil215): Dienstverleningsovereenkomst met de provincie Fryslan. Duur: 5 jaar tot 31 december 218, bedrag per jaar circa 9.. Dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Leeuwarden. Duur: 5 jaar tot 31 december 218, bedrag per jaar circa 53.. Leasecontract Nissan Navara, circa 11. per jaar. Duur: 3 jaar tot 3 november 216. Contract met Deloitte Accountants BV inzake controle jaarrekening : circa 19.5 per jaar. 24

28 over Baten Basistaken Plustaken Lasten Personeelslasten Kapitaallasten Implementatiekosten Wagenpark Huisvesting Administratie ICT Overige kosten Incidenteel Onvoorzien Algemene dekkingsmiddelen Financiële baten 12 Financiële lasten 12 Resultaat gewone bedrijfsvoering Resultaat FUMO voor vermogensmutaties Onttrekkingen aan reserves Toevoegingen aan reserves Resultaat na vermogensmutaties

29 Personeelskosten De specificatie van de personeelskosten kan als volgt worden weergegeven: Salarissen primair proces Salaris management Salarissen bedrijfsvoering Dienstverleningsovereenkomst provincie Uitkeringen UWV Stelpost effecten cao Detachering Wetterskip Vorming en opleiding Secundaire arbeidsvoorwaarden Inhuur vervangend personeel Reiskosten woon-werkverkeer Budget OR Productieverlies OR Dienstkleding/beschermingsmiddelen Werkkostenregeling 44 Consignatieregeling piket 38. Salarissen primair proces en inhuur vervangend personeel In de begroting zijn de posten "salarissen primair proces" en "inhuur vervangend personeel" apart geraamd. In de begroting zijn deze gezamenlijk begroot op In de rekening zijn de lasten voor deze twee posten, inclusief ontvangen bijdragen van het UWV, gezamenlijk ; een overschrijding van De post salarissen primair proces is sterk onderschreden, terwijl de post inhuur vervangend personeel sterk overschreden is. Om een juist beeld te krijgen, dienen deze twee posten in samenhang te worden bezien. Voor deze verschuiving zijn de volgende oorzaken: In de begroting zijn de loonkosten voor het zogenaamde primaire proces (de medewerkers die taken vervullen op het gebied van vergunningverlening, toezicht en handhaving) geraamd op basis van 93,74 fte. Conform het bedrijfsplan worden de loonkosten berekend op basis van een gemiddelde loonsom per fte. In de begroting is er vanuit gegaan dat alle medewerkers in dienst zouden zijn van de FUMO. In 215 was nog één medewerker op detacheringsbasis afkomstig van de provincie. De kosten van deze detachering worden daarom niet verantwoord onder de post salarissen, maar onder de post inhuur vervangend personeel. In het bedrijfsplan is vastgelegd dat de FUMO streeft naar een flexibele schil. Dat wil zeggen dat een deel van de formatie niet wordt bezet met medewerkers in dienst van de FUMO, maar dat hiervoor extern wordt ingehuurd. Deze kosten worden eveneens verantwoord onder de post "inhuur vervangend personeel". Een aantal personeelsleden is, vanuit loopbaanoverwegingen, elders gedetacheerd. Dit leidt tot terug te ontvangen loonkosten van ongeveer 2.. Het verlies van deze formatie wordt gecompenseerd met externe inhuur. De post inhuur vervangend personeel wordt, conform het bedrijfsplan, ook ingezet voor de vervanging van ziek personeel. Uit de toelichting op de baten blijkt dat voor een bedrag van ongeveer 65. niet geraamde baten zijn ontvangen als gevolg van incidenteel uitgevoerde extra opdrachten. Voor de uitvoering van deze opdrachten zijn geen personeelskosten geraamd. De noodzakelijke inzet wordt verantwoord onder de post inhuur vervangend personeel, omdat voor dit type opdrachten geen vast personeel kan worden aangetrokken. 26

30 Externe inhuur ter compensatie van de vermindering van productieve uren als gevolg van lidmaatschap van de ondernemingsraad. In de begroting is hiervoor een bedrag ad opgenomen. De lasten hiervan worden ook verantwoord onder de post inhuur vervangend personeel. Salarissen bedrijfsvoering Voor de eigen formatie van de FUMO voor de bedrijfsvoeringstaken geldt ook dat de lasten voor een deel verschoven zijn naar de post inhuur vervangend personeel, omdat niet alle formatieplaatsen zijn bezet met medewerkers in dienst van de FUMO, maar deels extern worden ingehuurd. Hiermee wordt de onderschrijding van verklaard. Stelpost effecten cao Voor de totale loonkosten van de FUMO is een bedrag opgenomen van ter dekking van de extra kosten als gevolg van de nieuwe cao. De lasten hiervan zijn opgenomen onder de betreffende personeelskosten. Vorming en opleiding In de begroting is een bedrag voor vorming en opleiding opgenomen dat correspondeert met 2% van de loonsom van de vaste formatie van de FUMO. Daarnaast was in 215 een bedrag beschikbaar van Dit bedrag was in de begroting 214 als incidenteel extra scholingsbudget opgenomen, er vanuit gaande dat in dat jaar extra kosten voor scholing en vorming gemaakt zouden worden. Dat bleek in het eerst jaar van de FUMO niet het geval. Vandaar dat bij de vaststelling van de jaarstukken 214 door het algemeen bestuur een reserve "scholing en vorming" is ingesteld. Deze werd gevoed met het bedrag van In 215 is een opleidingsplan vastgesteld en uitgevoerd. In dat plan was ook voorzien in extra scholing en vorming ten behoeve van het kunnen voldoen aan de kwaliteitscriteria 2.. In totaal is in uitgegeven. Dit is hoger dan begroot. Tegenover deze overschrijding staat de reserve scholing en vorming van Secundaire arbeidsvoorwaarden De lasten zijn, conform het bedrijfsplan 212, geraamd op 1% van de loonsom, zijnde Besteed is een bedrag van , een onderschrijding van De uitgaven hadden betrekking op bindingsactiviteiten, waaronder teamuitjes, de kosten van kerstpakketten en gratificaties. Reiskosten woon-werkverkeer De post is onderschreden met Hierin zijn ook de extra vergoedingen verdisconteerd die aan ex-provinciale medewerkers worden uitgekeerd. Zij krijgen conform het sociaal plan een hogere vergoeding dan in het sociaal statuut voor de FUMO is opgenomen. Deze extra vergoedingen zijn gecompenseerd door de provincie en bedragen plm Per saldo is er sprake van een onderschrijding van plm Productieverlies OR De uren die medewerkers van de ondernemingsraad besteden aan het werk van de OR gaan ten koste van de te maken productieve uren. Dit wordt gecompenseerd door- waar nodig - externe krachten in te huren. Deze kosten zijn verantwoord binnen de post "inhuur vervangend personeel"; vandaar dat de uitgaven bij deze post op nihil gesteld zijn. Dienstkleding/beschermingsmiddelen In de begroting 215 was voorzien in een investering van 15.. Gelet op het aanschaffingspatroon - door het jaar heen worden steeds kleinere aanschaffingen gedaan - is er voor gekozen om de uitgaven niet te activeren, maar ineens ten laste van de exploitatie te brengen. Hierdoor zijn de lasten in 215 hoger dan begroot. Consignatieregeling piket De uitgaven bestaan uit consignatievergoedingen. Deze kosten worden geboekt als loonkosten; vandaar dat de uitgaven op deze post op nihil zijn gesteld. Dienstverleningsovereenkomst provincie De werkelijke kosten komen nagenoeg overeen met de raming. 27

31 Kapitaallasten De kapitaallasten kunnen als volgt worden gespecificeerd: Aanpassing en inrichting kantoor Grou Afschrijving meetbus Meetapparatuur Aanpassing en inrichting kantoor Grou In 214 zijn aanpassingen verricht aan het kantoor in Grou en zijn kosten gemaakt voor de inrichting ervan. Deze kosten zijn geactiveerd en in de begroting 215 opgenomen. De lasten zijn iets lager dan de raming vanwege het feit dat geen rente is betaald over het uitstaande investeringsbedrag. Afschrijving meetbus De afschrijvingskasten hebben betrekking op de meetbus welke ultimo 213 is overgenomen van de voormalige Milieuadviesdienst In de begroting 215 was met deze kapitaallasten geen rekening gehouden. Meetapparatuur De raming in de begroting is rechtstreeks ontleend uit het bedrijfsplan 212. Deze raming is te hoog. In 215 hebben geen investeringen in meetapparatuur plaatsgevonden. In 214 heeft een inventarisatie plaatsgevonden van de beschikbare meetapparatuur. Op basis daarvan is een raming gemaakt van kosten voor de komende jaren. Vanaf de begroting 216 is de verlaging zichtbaar. Implementatiekosten De implementatiekosten geven het volgende beeld: ICT Algemene implementatiekosten In de begroting 214 zijn twee posten opgenomen die betrekking hebben op de implementatie van de FUMO. Het betreft "algemene implementatiekosten" en "ICT-kosten". Bij de toelichting op de balans wordt uitgebreid ingegaan op deze twee posten. Wagenpark De kosten voor het wagenpark kunnen als volgt worden gespecificeerd: Lease en huur Brandstof Belasting Verzekering Kosten dienstreizen Schoonmaakkosten Overige kosten Conform het bedrijfsplan van 212 is een bedrag van 27. geraamd. Dat bedrag correspondeerde met de kosten van 3 leaseauto's. De FUMO heeft er voor gekozen niet alleen met leaseauto's te werken - in 215 voornamelijk in de vorm van shortlease en huurauto's - maar ook 28

32 dienstreizen met het openbaar vervoer en met eigen auto's te laten plaatsvinden. In 215 heeft aanbesteding plaatsgevonden voor langlopende leasecontracten. Uit de lasten over 215 kan worden geconcludeerd dat de begroting in het bedrijfsplan en daarmee in de begroting 215 te hoog is geweest. Huisvesting De kosten voor huisvesting kunnen als volgt worden gespecificeerd: Huur Energie- en servicekosten Schoonmaakkosten Kosten werkplekken Belasting Overige huisvestingskosten Energie- en servicekosten Deze post valt lager uit dan begroot doordat een nieuw contract met waterleverancier Vitens is afgesloten. Overige huisvestingskosten Onder de post "Overige huisvestingskosten" zijn de kosten van facilitaire ondersteuning, die door de gemeente Leeuwarden wordt verzorgd, geraamd. Hieronder vallen de kosten van het huismeesterschap (2 fte.), de schoonmaak van gebouw en inventaris (de gemeente Leeuwarden heeft hiervoor een contract met Caparis), de koffie- en theevoorziening, beveiliging en een door de gemeente Leeuwarden te beheren post onvoorzien. Omdat de schoonmaakkosten grotendeels in de dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Leeuwarden zijn opgenomen, wordt de post schoonmaakkosten aanzienlijk onderschreden en de post "overige huisvestingskosten" overschreden. Belasting De kosten van gemeentelijke heffingen en belastingen waren niet begroot. Administratie De kosten voor administratie zijn als volgt te specificeren: Accountantskosten Bureaukosten Accountantskosten De kosten voor onze accountant bedragen voor de controle van de jaarrekening Bureaukosten De kosten hebben betrekking op porti en papier. De kosten voor belastingen en verzekeringen zijn in 215 onder de overige kosten verantwoord. ICT De kosten voor ICT hebben betrekking op het volgende: 29

33 Genetics - licenties Overige licenties Overige goederen en diensten Licenties Genetics De kosten voor licenties van Powerfarms (van Genetics) zijn lager dan begroot. Dit is het gevolg van nieuwe onderhandelingen met Genetics omdat het contract op 31 december 214 afliep. Overige licenties De post "Overige licenties" laat ten opzichte van de begroting een overschrijding van zien. De overschrijding wordt gecompenseerd met een bate in de vorm van een subsidie van het rijk (via de provincie Zuid-Holland) voor de ontwikkeling van een interactieve applicatie op het gebied van omgevingsveiligheid. Overige goederen en diensten Onder de post overige goederen en diensten zijn de volgende kosten verantwoord: Vervanging beamer Aanschaf Bluebeam (pdf-bewerker) Overige Overige kosten De overige kosten kunnen als volgt worden gespecificeerd: Abonnementen Telefoonkosten Drukwerk Representatie Bank- en incassokosten Inkopen kantine Kantoorartikelen Reis- en verblijfkosten Verzekeringen Overige goederen en diensten Abonnementen, telefoonkosten, drukwerk en representatie De begrote bedragen voor abonnementen, telefoonkosten, drukwerk en representatie waren, bij gebrek aan eigen ervaringscijfers van de FUMO, gebaseerd op de kosten van de voormalige MAD. Deze posten blijken alle te hoog geraamd. Bij de post telefoonkosten kan worden opgemerkt dat deze deels begrepen zijn in de prijs van de dienstverleningsovereenkomst met de provincie. De kosten van de inkopen voor de kantine worden voor plm. 4.2 gedekt uit kantine-inkomsten. Voor het overige hebben deze kosten betrekking op werklunches e.d. Reis- en verblijfskosten De kosten van dienstreizen met privéauto's zijn verantwoord onder de post wagenpark. In de begroting was geen aparte post reis- en verblijfskosten begroot. Onder deze post worden thans voornamelijk kosten verantwoord van dienstreizen naar de Waddeneilanden, hotelovernachtingen en reiskosten voor cursusbezoek. 3

34 De kosten van NS-businesscards, waarmee medewerkers dienstreizen maken, worden hier verantwoord. Deze kosten worden door de provincie aan de FUMO in rekening gebracht. Dit is abusievelijk in 214 niet gebeurd, waardoor in deze post zowel de kosten over 214 als over 215 zijn verantwoord. Het gaat gemiddeld om ongeveer 2. per jaar. Overige goederen en diensten Het betreft met name kosten voor: Juridische bijstand in personeelsaangelegenheden 34. Kosten outplacement 113.* Deelnemerstevredenheidonderzoek 23. Ondersteuning opstelling uitvoeringsprogramma Juridische ondersteuning GR-aanpassing 4. Kosten arbo 3. Voorgeschoten materiële kosten deelnemers 11.** Kosten netwerkdag 8.** Milieubarometer 14.** Externe veiligheid ( ontwerpsessies veilige omgeving) 23.** De met* gemerkte uitgaven zijn deels terugontvangen en bij de baten verantwoord. De met ** gemerkte uitgaven zijn terugontvangen en bij de baten verantwoord. Onvoorzien Onvoorzien Alle kosten die als onvoorzien moeten worden aangemerkt, worden functioneel geboekt onder de post "overige goederen en diensten". 31

35 Bijdragen deelnemers De bijdragen voor basis- en de plustaken zijn - conform de bepalingen in artikel 29 van de Gemeenschappelijke Regeling FUMO - in 215 bij de deelnemers in rekening gebracht op basis van de in de begroting vastgestelde bedragen. Facturering vindt in vier gelijke kwartaaltermijnen plaats. Enkele deelnemers hebben in twee halfjaarlijkse termijnen hun bijdrage voldaan. Basistaken - Inrichtinggebonden -Toeslagen topbedrijven - Niet inrichtinggebonden Plustaken - Plustaken algemeen - Externe veiligheid - Restformatie MAD - Overige baten en inkomsten uit incidentele opdrachten Toelichting In de tarieven voor 215 is- conform het bedrijfsplan 212- een component opgenomen voor de aflossing van de langlopende vorderingen van de FUMO op de deelnemers vanwege de implementatiekosten (algemeen en ICT). Deze bedragen in totaal voor Dit bedrag was in de begroting 215 opgenomen onder de baten. In deze jaarrekening is deze aflossing in mindering gebracht op de bovengenoemde vordering. Dit verklaart voor dat bedrag het verschil tussen de begrote en de werkelijke baten. Het restantverschil ad kan als volgt worden verklaard. In de berekende bijdrage van de gemeente Weststellingwerf zijn door de FUMO onjuiste aantallen inrichtingen opgenomen. Dit is gecorrigeerd. Dit leidt tot een verlaging van de bijdrage met In de balans in de jaarstukken 214 is een post opgenomen van als vordering op de voormalige gemeente Boarnsterhim, zijnde de vastgestelde bijdrage in de begroting 214. In 215 is een afrekening opgesteld in overleg met de bij de herindeling betrokken gemeenten. Daarbij is gebleken dat de begrote bijdrage deels op onjuiste aantallen inrichtingen gebaseerd was. Dit is gecorrigeerd. De bijdrage is lager vastgesteld dan het bedrag in de begroting 214. Deze bijdrage ad is aan de bij de herindeling betrokken gemeenten in rekening gebracht. De gemeente Achtkarspelen heeft het aantal af te nemen plusuren in 215 met 3 verhoogd. Dit leidt tot een extra opbrengst van Bij de post "Overige goederen en diensten" is een aantal uitgaven verantwoord, dat is doorberekend aan verschillende deelnemers. Het betreft voorgeschoten materiële kosten, kosten van de netwerkdag, milieubarometer en externe veiligheid; in totaal circa 33.. Een vijftal medewerkers van de FUMO is in 215, geheel of gedeeltelijk, gedetacheerd bij meerdere deelnemers. De loonkosten van deze medewerkers zijn doorberekend aan deze deelnemers en hier als bate verantwoord. In totaal gaat het om een bedrag van De FUMO heeft een subsidie ontvangen van de VNG inzake de regionale energiebesparingsaanpak. Een bedrag van 4. is aangemerkt als vooruit ontvangen omdat het project in 216 doorloopt. Derhalve is bij de baten een bijdrage van verantwoord. In de balans in de jaarstukken 214 is een post opgenomen van 5. als vooruit ontvangen subsidie vanwege Deelname aan het "Regioteam Verbeterprogramma Groepsrisico". Dit bedrag is thans als bate verantwoord. 32

36 Een vergoeding van de provincie vanwege het sociaal plan dat de provincie heeft afgesloten voor haar voormalig personeel. Hierin is bepaald dat ex-provinciale medewerkers een hogere reiskostenvergoeding woon-werkverkeer ontvangen dan in het sociaal statuut van de FUMO is opgenomen. Tevens compenseert de provincie de FUMO voor kosten inzake de I PAP-premie, eveneens voortvloeiend uit het sociaal plan. Daarnaast is een vergoeding van de provincie ontvangen voor de hogere vergoedingen aan ex-provinciale medewerkers inzake piket. In totaal gaat het om ongeveer 45.. Bij de post "Overige goederen en diensten" zijn uitgaven ter zake van outplacement verantwoord. Van deze kosten is een bedrag van 74. aan een tweetal deelnemers doorberekend. Voor diverse deelnemers zijn BRIKS-taken uitgevoerd bij provinciale of voormalig-provinciale inrichtingen. Deze taken waren niet in de begroting 215 opgenomen. Hiervoor is ruim 17. ontvangen. Bij verschillende deelnemers zijn extra incidentele plustaken uitgevoerd tot een bedrag van circa 33.. Voor drie niet-deelnemers zijn opdrachten uitgevoerd. Het betreft de omgevingsdienst Groningen, een Groninger gemeente en de omgevingsdienst Drenthe, gezamenlijk voor een bedrag van circa 93.. Externe Veiligheid In de begroting 215 is een bedrag van opgenomen (3.6 uur x uurtarief). Ten tijde van de vaststelling van de begroting was een subsidie van 231. vastgelegd. Er was derhalve nog een ongedekt tekort van In 215 is in totaal ongeveer 353. aan baten inzake EV ontvangen. Dit kan als volgt gespecifieerd worden: Subsidie Impuls Omgevingsveiligheid (IOV) Werkzaamheden risicokaart t.b.v. de provincie Subsidies (provincie Zuid-Holland) Per saldo zijn de ontvangen bedragen inzake Externe Veiligheid ongeveer 29. hoger uitgevallen dan geraamd. 33

37 Incidentele baten en lasten 215 Het BBV schrijft voor dat in de jaarstukken melding wordt gemaakt van de incidentele baten en lasten. Dit is vastgelegd in artikel 28, lid c van het BBV: De incidentele baten en lasten van de FUMO kunnen over het verslagjaar 215 als volgt worden weergegeven: Lasten Kosten dienstreizen NS businesscards 214 Overige kosten; overige goederen en diensten Totaal 277. Uitkeringen UWV Ontvangen subsidies Doorberekende kosten outplacementtrajecten Doorberekening materiële kosten Extra incidentele opdrachten Totaal

38 Structurele mutaties 215 in reserves De van toepassing zijnde regels in het BBV schrijven voor dat in de jaarstukken melding wordt gemaakt van structurele mutaties in reserves. Dit wordt geregeld in artikel 28, lid d van het BBV: In het verslagjaar zijn geen structurele toevoegingenen/of onttrekkingen aan de reserves verantwoord. Voorstel tot bestemming van het resultaat 215 Het algemeen bestuur is bevoegdheid tot resultaatbestemming. Hierover zal separaat een voorstel aan het algemeen bestuur worden gedaan. Algemene reserve (weerstandsvermogen) Volgens artikel 29 lid 8 van de GR mag het weerstandsvermogen van de FUMO niet meer bedragen dan 1 % van de jaaromzet. Voor zover het batig saldo van enig jaar leidt tot een weerstandsvermogen van meer dan 1% van de jaaromzet, wordt het meerdere uitgekeerd naar rato van de bijdrage voor basis- en plustaken in het verslagjaar. Toevoeging aan de algemene reserve De jaaromzet 214 bedraagt Maximale toegestaan weerstandsvermogen volgens artikel29 lid 8 GR (1%) Toevoeging aan weerstandvermogen conform artikel 3, lid 9 van de GR FUMO Restant rekeningresultaat 35

39 Begratingsrechtmatigheid 1. Algemeen De begratingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Dit wordt formeel als volgt omschreven: "Financiële beheers handelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten (exploitatie), alsmede de balansposten (investeringen), die tot stand zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma's (begrotingscriterium). In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door het Algemeen Bestuur zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheer handelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begratingsbedrag alsmede het begrotingsjaar van toepassing zijn". Volgens het BBV dienen de afwijkingen in de jaarrekening herkenbaar te worden opgenomen en van een toelichting te worden voorzien. Als blijkt dat de gerealiseerde uitgaven hoger zijn dan geautoriseerd, dan is er sprake van begrotingsonrechtmatigheid. In het Programma van Eisen Aanbesteding Accountantsdiensten FUMO is in artikel 4 vastgelegd dat de controle van de jaarrekening is gericht op het geven van een oordeel over het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties (investeringen). Dit in overeenstemming met de begroting en de van toepassing zijnde wettelijke regelingen. De voor de controle van toepassing zijnde regels zijn vastgelegd in: - het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (SADO); -de Kadernota en adviezen van het Platform Rechtmatigheid Provincies en Gemeenten (PRPG); - de Richtlijnen voor de Accountantscontrole (NBA). Het toetsingskader voor de rechtmatigheid is volgens paragraaf 6 beperkt tot alleen financiële beheers handelingen voortvloeiende uit wettelijke voorschriften dan wel besluiten van het Algemeen Bestuur. 2. Analyse 2.1 Algemeen De analyse van de begratingsoverschrijdingen zijn opgesplitst in: - begratingsoverschrijdingen voor wat betreft lasten exclusief mutaties in reserves (rekening van baten en lasten); - begratingsoverschrijdingen voor wat betreft investeringskredieten (investeringen). 2.2 Begratingsoverschrijdingen (rekening van baten en lasten) In onderstaand overzicht zijn de lasten uit het verslagjaar 215 afgezet tegen de begroting na wijziging 215. Rekening van baten en lasten Totalen Uit bovenstaand overzicht blijkt dat er over het verslagjaar 215 geen overschrijding van de lasten heeft plaatsgevonden. In onderstaand overzicht zijn de baten uit het verslagjaar 215 afgezet tegen de begroting

FUIVLb. Fryske Utfieringstsjinst MiIjeu en Omjouwing

FUIVLb. Fryske Utfieringstsjinst MiIjeu en Omjouwing ter FUIVLb Fryske Utfieringstsjinst MiIjeu en Omjouwing Aan Provinciale Staten van Fryslân, het algemeen bestuur van het Wetterskip Fryslân en de raden van de deelnemende gemeenten aan de gemeenschappelijke

Nadere informatie

OPERAM JAARREKENING FINANCIEEL JAARVERSLAG 2017

OPERAM JAARREKENING FINANCIEEL JAARVERSLAG 2017 OPERAM JAARREKENING FINANCIEEL JAARVERSLAG 2017 1 Balans per 31 december 2017 Activa Vaste activa Rekening 2017 Rekening 2016 Materiële vaste activa 192 384 Vlottende activa Voorraden 0 0 Vorderingen 1.262

Nadere informatie

BEGROTING 2014. Paragraaf Financiering

BEGROTING 2014. Paragraaf Financiering BEGROTING 2014 Paragraaf Financiering Ambtelijke programmamanager Afdelingshoofd Bedrijfsvoering Inleiding In de BBV 2004 (Besluit Beheer en Verantwoording Provincies en gemeenten) is een paragraaf financiering

Nadere informatie

Foech ried/kolleezje: De raad dient kennis te nemen aan de verantwoordingsstukken van deze gemeentelijke regeling.

Foech ried/kolleezje: De raad dient kennis te nemen aan de verantwoordingsstukken van deze gemeentelijke regeling. Riedsútstel Lijst Ingekomen : 10 november 2015 Stukken (LIS) Agindapunt : Status : Informerend/Informatiestuk Program : Programma 6 - Ontwikkeling Portefúljehâlder : M. van der Veen Amtner : J. Bronsveld

Nadere informatie

Verleden, heden en toekomst FUMO. Oorsprong en basis RUD vorming in Nederland Landelijk beeld De RUD in Fryslân FUMO

Verleden, heden en toekomst FUMO. Oorsprong en basis RUD vorming in Nederland Landelijk beeld De RUD in Fryslân FUMO Verleden, heden en toekomst FUMO Oorsprong en basis RUD vorming in Nederland Landelijk beeld De RUD in Fryslân FUMO Oorsprong RUD vorming Diverse rampen / incidenten in Nederland, diverse rapporten De

Nadere informatie

Avalex Verkorte jaarrekening 2011 Balans, Resultatenoverzicht en beknopte toelichting

Avalex Verkorte jaarrekening 2011 Balans, Resultatenoverzicht en beknopte toelichting Avalex Verkorte jaarrekening 2011 Balans, Resultatenoverzicht en beknopte toelichting Den Haag 28 juni 2012 Inleiding Dit document bevat jaarcijfers van Avalex over het boekjaar 2011. Het bevat een balans

Nadere informatie

Nota reserves en voorzieningen

Nota reserves en voorzieningen Nota reserves en voorzieningen 2019 INHOUDSOPGAVE INHOUDSOPGAVE... 1 1. INLEIDING... 3 1.1 Waarom een nota reserves en voorzieningen?... 3 1.2 Inhoud van de nota... 3 2 Regelgeving en definities reserves

Nadere informatie

Jaarstukken van de Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing over 2014

Jaarstukken van de Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing over 2014 Jaarstukken van de Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing over 2014 1 Inhoud Inleiding... 3 Jaarverslag... 4 Algemeen... 4 Toetsing en vergunningverlening... 4 Toezicht en handhaving... 5 Specialistisch

Nadere informatie

Paragraaf Financiering

Paragraaf Financiering Paragraaf Financiering De Financieringsparagraaf is samen met het treasurystatuut bij de invoering van de wet Fido, per 1 januari 2001 verplicht gesteld. Het doel is om de raad op deze wijze beter te informeren

Nadere informatie

JAARSTUKKEN 2017 BATEN EN LASTEN

JAARSTUKKEN 2017 BATEN EN LASTEN BATEN EN LASTEN Jaarrekening Begroting Jaarrekening 2017 2017 2016 Opbrengsten Lumpsum Rijk 2.361.057 2.361.058 2.230.440 DVO prv Gelderland 493.269 497.599 492.282 Lumpsum Arnhem 1.090.970 1.090.970 1.128.779

Nadere informatie

Stichting Beheer Warenar Kerkstraat HE Wassenaar

Stichting Beheer Warenar Kerkstraat HE Wassenaar Kerkstraat 75 2242 HE INHOUDSOPGAVE Pagina Balans per 31 december 2016 1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 2 Toelichting op de balans per 31 december 2016 6 A BALANS PER 31 DECEMBER 2016

Nadere informatie

Onderwerp Ontwerpbegroting 2018 FUMO

Onderwerp Ontwerpbegroting 2018 FUMO Onderwerp Portefeuillehouder Siebenga Datum collegebesluit 14 maart 2017 Opsteller Akke Cloo Registratie GF17.20019 Agendapunt 10 Voorstel 1. De zienswijze over de begroting 2018 van de FUMO zoals verwoord

Nadere informatie

Agendapunt 9. Bijlage 16. Managementrapportage

Agendapunt 9. Bijlage 16. Managementrapportage Agendapunt 9 Bijlage 16 Managementrapportage 1 e kwartaal 2015 1 Inleiding In de GR is in artikel 19 opgenomen dat het DB de deelnemers informeert door middel van kwartaalrapportages over de financiële

Nadere informatie

ACTIVA Ultimo 2016 Ultimo Immateriële vaste activa 0 0. Materiële vaste activa

ACTIVA Ultimo 2016 Ultimo Immateriële vaste activa 0 0. Materiële vaste activa 4 Jaarrekening 2016 4.1 Balans en toelichting op de balans ACTIVA Ultimo 2016 Ultimo 2015 VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa 0 0 Materiële vaste activa 158.841 191.896 - Investeringen met een economische

Nadere informatie

JAARSTUKKEN 2018 BATEN EN LASTEN

JAARSTUKKEN 2018 BATEN EN LASTEN BATEN EN LASTEN Jaarrekening Begroting Jaarrekening 2018 2018 2017 Opbrengsten Lumpsum Rijk 2.247.417 2.247.418 2.207.502 DVO prv Gelderland 494.256 494.256 493.269 Lumpsum Arnhem 1.110.716 1.110.716 1.090.970

Nadere informatie

Balans per 31 december 2014 (na resultaatbestemming)

Balans per 31 december 2014 (na resultaatbestemming) Balans per 31 december 2014 (na resultaatbestemming) ACTIVA Vlottende activa Toe- 31 december 2014 lichting Vorderingen 1 17.426 Liquide middelen 270.066 287.492 PASSIVA Eigen vermogen 2 Vrij besteedbaar

Nadere informatie

Balans per 31 maart 2016 (na resultaatbestemming)

Balans per 31 maart 2016 (na resultaatbestemming) Balans per 31 maart 2016 (na resultaatbestemming) Toelichting 31 maart 2016 31 maart 2015 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa 1 Inrichting 646 1.851 Inventaris 2.738 4.670 Vlottende activa 3.384

Nadere informatie

Stichting Vrienden Toon Hermans Huis te Amersfoort

Stichting Vrienden Toon Hermans Huis te Amersfoort te Amersfoort Rapport inzake jaarstukken 2016 INHOUDSOPGAVE Pagina JAARREKENING 1 Balans per 31 december 2016 5 2 Staat van baten en lasten over 2016 6 3 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Nadere informatie

2.3 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

2.3 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 2.3 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding We hebben de jaarrekening 2017 opgesteld op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de financiële

Nadere informatie

BEGROTINGSWIJZIGING 2018

BEGROTINGSWIJZIGING 2018 BEGROTINGSWIJZIGING 2018 MAART 2018 1. Inleiding De begroting 2018 is in juni 2017 door het AB vastgesteld. De in de kaderbrief 2019 2023 aangegeven nieuwe uitgangspunten voor de begroting hebben ook effect

Nadere informatie

Nota reserves en voorzieningen 2015-2018

Nota reserves en voorzieningen 2015-2018 Nota reserves en voorzieningen 2015-2018 Inhoudsopgave 1. Inleiding... 3 2. Beleidslijnen reserves en voorzieningen... 4 2.1 Definities en regelgeving... 4 2.2 Toerekening van rente... 5 3. Huidige standen

Nadere informatie

Onderwerp Begroting FUMO 2017

Onderwerp Begroting FUMO 2017 Onderwerp Begroting FUMO 2017 Portefeuillehouder Siebenga Datum collegebesluit 12 april 2016 Opsteller mevrouw M.N. de Vries Registratie GF16.20039 Agendapunt 7 Voorstel 1. De zienswijze zoals verwoord

Nadere informatie

Balans per 31 december 2017 (na resultaatbestemming)

Balans per 31 december 2017 (na resultaatbestemming) Balans per 31 december 2017 (na resultaatbestemming) ACTIVA Vaste activa Toe- 31 december 2017 lichting Materiële vaste activa 1 959 Vlottende activa Vorderingen 2 22.188 Liquide middelen 92.109 PASSIVA

Nadere informatie

FUMO deelnemersonderzoek 2015

FUMO deelnemersonderzoek 2015 FUMO deelnemersonderzoek 2015 FUMO Projectgroep Tevredenheidsonderzoek 5 november 2015 1 Inleiding Om te achterhalen op welke wijze de deelnemers aankijken tegen de prestaties van de FUMO, heeft de directie

Nadere informatie

Financiële begroting 2016

Financiële begroting 2016 Financiële begroting 2016 113 114 Voor een overzicht van de baten en lasten per programma wordt verwezen naar het overzicht opgenomen onder Begroting van Baten en Lasten in het begin van deze begroting.

Nadere informatie

Onderstaande tabel geeft het verloop weer van onze huidige langlopende geldleningen.

Onderstaande tabel geeft het verloop weer van onze huidige langlopende geldleningen. 4 Financiering Het doel van deze paragraaf is om de raad beter te informeren omtrent het treasurybeleid en de beheersing van financiële risico s. De treasuryfunctie ondersteunt de uitvoering van de programma's

Nadere informatie

advies Jaarrekening 2013 Gemeenschappelijke Regeling Breed

advies Jaarrekening 2013 Gemeenschappelijke Regeling Breed advies Jaarrekening 2013 Gemeenschappelijke Regeling Breed Gemeente Nijmegen Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen Danny Ederveen Peggy van Gemert RA/AA Mei 2014 1 2 Inhoudsopgave 1. Inleiding...

Nadere informatie

Balans per 31 december 2016 (na resultaatbestemming)

Balans per 31 december 2016 (na resultaatbestemming) Balans per 31 december 2016 (na resultaatbestemming) ACTIVA Vaste activa Toe- 31 december 2016 lichting Materiële vaste activa 1 1.268 Vlottende activa Vorderingen 2 15.066 Liquide middelen 58.955 PASSIVA

Nadere informatie

Jaarrekening april 2018

Jaarrekening april 2018 Jaarrekening 2017 12 april 2018 2 Inhoudsopgave Voorwoord 3 1 Jaarrekening 2017 4 1.1 Balans 4 1.2 Winst en Verliesrekening 5 2 Toelichting op de Balans en Winst en Verliesrekening 7 3 Ondertekening Jaarrekening

Nadere informatie

FUMb. Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing

FUMb. Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing FUMb Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing Aan het college van gedeputeerde staten van de provincie Fryslân, de colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten in Fryslân en het dagelijks

Nadere informatie

Nota Reserves en. Voorzieningen. Gemeente Ferwerderadiel

Nota Reserves en. Voorzieningen. Gemeente Ferwerderadiel Nota Reserves en Voorzieningen 2004 Gemeente Ferwerderadiel Inhoudsopgave Blz. 0. Inleiding 1. Doelstelling van deze nota 2. Functies reserves en voorzieningen. Onderscheid reserves en voorzieningen 4.

Nadere informatie

Nota Reserves en Voorzieningen

Nota Reserves en Voorzieningen Nota Reserves en Voorzieningen 1 2 Inhoud 1 Visie en wettelijke kaders 5 1.1 1.2 Visie Wettelijke kaders 2 Reserves 7 2.1 Soorten reserves 8 2.1.1 Algemene reserves 2.2 2.3 2.4 3 Voorzieningen 11 3.1 3.2

Nadere informatie

Grip op Financiën. 13 januari 2015 Sector Control

Grip op Financiën. 13 januari 2015 Sector Control Grip op Financiën 13 januari 2015 Sector Control Opbouw presentatie Inzicht in ontwikkeling leningenportefeuille en rente Normenkader van de gemeente Eindhoven Beheersmaatregelen Huidige leningenportefeuille

Nadere informatie

Jaarrekening 2014 Stichting Bibliotheek De Kempen. versie t.b.v. het voldoen aan publicatieplicht ANBI

Jaarrekening 2014 Stichting Bibliotheek De Kempen. versie t.b.v. het voldoen aan publicatieplicht ANBI Jaarrekening 2014 Stichting Bibliotheek De Kempen versie t.b.v. het voldoen aan publicatieplicht ANBI 17 maart 2015 Balans per 31 december 2014 Activa 31-12-2014 31-12-2013 Vaste activa Materiële vaste

Nadere informatie

Vaste activa Materiële vaste activa Vlottende activa Vorderingen Liquide middelen

Vaste activa Materiële vaste activa Vlottende activa Vorderingen Liquide middelen BALANS PER 31 DECEMBER 2016 (na resultaatbestemming) 31 december 2016 31 december 2015 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa 414.726 545.445 Vlottende activa Vorderingen 234.366 201.482 Liquide middelen

Nadere informatie

Samenvatting Jaarrekening VEZ 2012-2013

Samenvatting Jaarrekening VEZ 2012-2013 Samenvatting Jaarrekening VEZ 2012-2013 Boekjaar 1-9-2012 t/m 31-8-2013 Inhoudsopgave 1 BALANS PER 31 AUGUSTUS 2013 3 2 REKENING VAN BATEN EN LASTEN 2012-2013 4 3 GRONDSLAGEN VOOR DE FINANCIËLE VERSLAGGEVING

Nadere informatie

Sien gevestigd te Houten. Financiële verantwoording 2017

Sien gevestigd te Houten. Financiële verantwoording 2017 Sien gevestigd te Houten Inhoudsopgave Pagina Jaarrekening Balans per 31 december 2017 2 Staat van baten en lasten over 2017 4 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling 5 Balans per 31 december 2017

Nadere informatie

Begrotingswijziging Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2019

Begrotingswijziging Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2019 Begrotingswijziging Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur d.d. Voorzitter Secretaris INHOUDSOPGAVE 1. VOORWOORD/SAMENVATTENDE INLEIDING... 3 2.

Nadere informatie

Financiële verantwoording. Over van. Stichting Impakt. te Utrecht. Inhoud. Balans per 31 december Exploitatierekening over

Financiële verantwoording. Over van. Stichting Impakt. te Utrecht. Inhoud. Balans per 31 december Exploitatierekening over Financiële verantwoording Over 2015 van te Utrecht Inhoud Balans per 31 december 2015 2 Exploitatierekening over 2015 3 Toelichting (met o.a. beloningsbeleid) 4 1 Balans per 31 december 2015 (na resultaatbestemming)

Nadere informatie

Balans per 31 december 2015 (na resultaatbestemming)

Balans per 31 december 2015 (na resultaatbestemming) Balans per 31 december 2015 (na resultaatbestemming) ACTIVA Toe- 31 december 2015 lichting Vaste activa Materiële vaste activa 1 2.071 Vlottende activa Liquide middelen 66.919 68.990 PASSIVA Eigen vermogen

Nadere informatie

Financiële verordening RUD Zuid-Limburg

Financiële verordening RUD Zuid-Limburg Financiële verordening RUD Zuid-Limburg 1 Inhoud Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen... 3 Artikel 1 Begrippenkader... 3 Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording... 4 Artikel 2 Opstellen begroting en verantwoording...

Nadere informatie

Financieel overzicht 2012 afwikkeling liquidatie van de. STREEKRAAD OOST-GRONINGEN i.l.

Financieel overzicht 2012 afwikkeling liquidatie van de. STREEKRAAD OOST-GRONINGEN i.l. Financieel overzicht 2012 afwikkeling liquidatie van de STREEKRAAD OOST-GRONINGEN i.l. Financieel overzicht 2012 mei 2013 Inhoudsopgave 1. Algemeen 2 2. Voortgang aangegane verplichtingen liquidatieplan

Nadere informatie

Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Vorderingen Liquide middelen

Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Vorderingen Liquide middelen BALANS PER 31 DECEMBER 2016 (na resultaatbestemming) 31 december 2016 31 december 2015 ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa - 1.375 Materiële vaste activa 121.931 176.592 Vlottende activa 121.931

Nadere informatie

Jaarrekening 2015 Stichting Bibliotheek De Kempen. versie t.b.v. het voldoen aan publicatieplicht ANBI

Jaarrekening 2015 Stichting Bibliotheek De Kempen. versie t.b.v. het voldoen aan publicatieplicht ANBI Jaarrekening 2015 Stichting Bibliotheek De Kempen versie t.b.v. het voldoen aan publicatieplicht ANBI 16 maart 2016 Balans per 31 december 2015 Activa 31-12-2015 31-12-2014 Vaste activa Materiële vaste

Nadere informatie

Artikel 1. Definities

Artikel 1. Definities Verordening 212 Het algemeen bestuur van de ISD Bollenstreek besluit, gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, vast te stellen: Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor

Nadere informatie

Jaarrekening 2012 Stichting Bibliotheek De Kempen. versie t.b.v. het voldoen aan publicatieplicht ANBI

Jaarrekening 2012 Stichting Bibliotheek De Kempen. versie t.b.v. het voldoen aan publicatieplicht ANBI Jaarrekening 2012 Stichting Bibliotheek De Kempen versie t.b.v. het voldoen aan publicatieplicht ANBI 15 maart 2013 Balans per 31 december 2012 Activa 31-12-2012 31-12-2011 Vaste activa Materiële vaste

Nadere informatie

Balans per 31 december 2012 (na resultaatbestemming)

Balans per 31 december 2012 (na resultaatbestemming) Balans per 31 december 2012 (na resultaatbestemming) ACTIVA Vlottende activa Toe- 31 december 2012 lichting Vorderingen 1 11.745 Liquide middelen 48.856 60.601 PASSIVA Eigen vermogen 2 Vrij besteedbaar

Nadere informatie

SPECIALISTERREN B.V. KOBALTWEG CE UTRECHT PUBLICATIERAPPORT 2016

SPECIALISTERREN B.V. KOBALTWEG CE UTRECHT PUBLICATIERAPPORT 2016 SPECIALISTERREN B.V. KOBALTWEG 11 3542CE UTRECHT PUBLICATIERAPPORT 2016 Handelsregister Kamer van Koophandel voor Woerden, dossiernummer 24396392. Vastgesteld door de algemene vergadering d.d. 14 augustus

Nadere informatie

SOCIAAL EDUCATIEF KUNST EN VOLKS ACADEMIE TE DEN HAAG. Rapport inzake jaarstukken 2016

SOCIAAL EDUCATIEF KUNST EN VOLKS ACADEMIE TE DEN HAAG. Rapport inzake jaarstukken 2016 SOCIAAL EDUCATIEF KUNST EN VOLKS ACADEMIE TE DEN HAAG Rapport inzake jaarstukken 2016 INHOUDSOPGAVE Pagina ACCOUNTANTSVERSLAG 1 Algemeen 2 FINANCIEEL VERSLAG 1 Bestuursverslag over 2016 4 JAARREKENING

Nadere informatie

Stichting Omroep Landgraaf

Stichting Omroep Landgraaf Stichting Omroep Landgraaf T.a.v. Het Bestuur Felix Ruttenstraat 16 6372KV Landgraaf KvK-nummer: 4172374 RAPPORT INZAKE DE JAARSTUKKEN 215 Inhoud JAARREKENING Financiële positie JAARSTUKKEN 215 JAARREKENING

Nadere informatie

Jaarbericht Weller Wonen Holding BV 2015

Jaarbericht Weller Wonen Holding BV 2015 Jaarbericht Weller Wonen Holding BV 2015 Inhoudsopgave Inhoudsopgave... 1 1. Algemeen... 2 2. Jaarrekening... 3 2.1 Balans per 31 12 2015 (voor winstbestemming)... 3 2.2 Winst en verliesrekening over 2015...

Nadere informatie

BALANS PER 31 DECEMBER 2018 (na resultaatbestemming) 31 december 2018 31 december 2017 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa 170.836 164.001 Vlottende activa Vorderingen 198.910 190.648 Liquide middelen

Nadere informatie

J A A R STUKKEN 2014. Pertax BV Ede

J A A R STUKKEN 2014. Pertax BV Ede J A A R STUKKEN 2014 Pertax BV Ede Opmaakdatum: 21 mei 2015 Jaarstukken 2014 - Jaarrekening - Overige gegevens Opmaakdatum: 21 mei 2015 1 Jaarrekening - Balans - Winst-en-verliesrekening - Toelichting

Nadere informatie

JAARREKENING 2016 STICHTING REIS MET JE HART

JAARREKENING 2016 STICHTING REIS MET JE HART JAARREKENING STICHTING REIS MET JE HART 1 BALANS PER 31 DECEMBER (na verwerking van het verlies) 31 december 31 december ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa (1) 27.731 27.897 Vlottende activa 27.731

Nadere informatie

Financiële positie. Beheersen

Financiële positie. Beheersen Beheersen Inleiding Doel avond Context 2 Donderdag, 23 december, 2009 Hier de titel van de presentatie Programma 1. Toelichting op de financiële positie 2. Financiële achtergronden 3. Hoe te beheersen?

Nadere informatie

Jaarrekening 2013 Stichting Bibliotheek De Kempen. versie t.b.v. het voldoen aan publicatieplicht ANBI

Jaarrekening 2013 Stichting Bibliotheek De Kempen. versie t.b.v. het voldoen aan publicatieplicht ANBI Jaarrekening 2013 Stichting Bibliotheek De Kempen versie t.b.v. het voldoen aan publicatieplicht ANBI 17 maart 2014 Balans per 31 december 2013 Activa 31-12-2013 31-12-2012 Vaste activa Materiële vaste

Nadere informatie

Verkort finacieel verslag OVER van STICHTING IMPAKT UTRECHT INHOUD. deel. Balans per 31 december Exploitatierekening over

Verkort finacieel verslag OVER van STICHTING IMPAKT UTRECHT INHOUD. deel. Balans per 31 december Exploitatierekening over Verkort finacieel verslag OVER 2016 van STICHTING IMPAKT UTRECHT INHOUD deel Balans per 31 december 2016 2 Exploitatierekening over 2016 3 Toelichting op de jaarrekening 4 1 Balans per 31 december 2016

Nadere informatie

Stichting Omroep Landgraaf

Stichting Omroep Landgraaf Stichting Omroep Landgraaf T.a.v. Het Bestuur Felix Ruttenstraat 16 6372KV Landgraaf KvK-nummer: 4172374 RAPPORT INZAKE DE JAARSTUKKEN 218 Inhoud JAARREKENING Financiële positie JAARSTUKKEN 218 JAARREKENING

Nadere informatie

Vaste activa Materiële vaste activa Vlottende activa Vorderingen Liquide middelen

Vaste activa Materiële vaste activa Vlottende activa Vorderingen Liquide middelen BALANS PER 31 DECEMBER 2016 (na resultaatbestemming) 31 december 2016 31 december 2015 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa 405.393 280.653 Vlottende activa Vorderingen 77.575 80.469 Liquide middelen

Nadere informatie

FINANCIEEL VERSLAG 2014 STG. TUIN LAAG OORSPRONG OOSTERBEEK

FINANCIEEL VERSLAG 2014 STG. TUIN LAAG OORSPRONG OOSTERBEEK FINANCIEEL VERSLAG 2014 STG. TUIN LAAG OORSPRONG OOSTERBEEK JAARREKENING 2014 1 BALANS PER 31 DECEMBER 2014 (na resultaatbestemming) 31 december 2014 31 december 2013 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste

Nadere informatie

Jaarbericht. Weller Vastgoed Ontwikkeling Secundus BV

Jaarbericht. Weller Vastgoed Ontwikkeling Secundus BV Jaarbericht Weller Vastgoed Ontwikkeling Secundus BV 2014 Inhoudsopgave 1. Algemeen 2 2. Jaarrekening 3 2.1 Balans per 31-12-2014 (voor winstbestemming) 3 2.2 Winst en verliesrekening over 2014 4 2.3 Kasstroomoverzicht

Nadere informatie

Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Vorderingen Liquide middelen

Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Vorderingen Liquide middelen BALANS PER 31 DECEMBER 2016 (na resultaatbestemming) 31 december 2016 31 december 2015 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa 10.623 13.669 Financiële vaste activa 155.276 - Vlottende activa 165.899

Nadere informatie

JAARREKENING 2015 STICHTING REIS MET JE HART

JAARREKENING 2015 STICHTING REIS MET JE HART JAARREKENING 2015 STICHTING REIS MET JE HART 1 BALANS PER 31 DECEMBER 2015 (na verwerking van het verlies) 31 december 2015 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa (1) 27.897 27.897 Vlottende activa

Nadere informatie

Online administraties & Financieel professionals

Online administraties & Financieel professionals Online administraties & Financieel professionals 2017 Stichting Cultura Venray Schoutenstraatje 8 5801 BS Venray Inhoudsopgave Accountantsverslag Hoofdstuk Samenstellingsverklaring 2 Jaarrekening Balans

Nadere informatie

Nota reserves en voorzieningen 2017 Eijsden-Margraten

Nota reserves en voorzieningen 2017 Eijsden-Margraten GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Eijsden-Margraten. Nr. 180003 20 december 2016 Nota reserves en voorzieningen 2017 Eijsden-Margraten 1 Inleiding De nota reserves en voorzieningen dient conform

Nadere informatie

Stichting Urgente Noden Friesland te Leeuwarden. (Concept) Rapport inzake jaarrekening 2014

Stichting Urgente Noden Friesland te Leeuwarden. (Concept) Rapport inzake jaarrekening 2014 (Concept) Rapport inzake jaarrekening 2014 28 maart 2015 Inhoud Blad Algemeen 3 Balans per 31 december 2014 5 Resultatenrekening 2014 6 Toelichting op de balans en de resultatenrekening 7 2 Algemeen Oprichting

Nadere informatie

Jaarstukken lezen en begrijpen (Opfris)cursus voor gemeenteraadsleden

Jaarstukken lezen en begrijpen (Opfris)cursus voor gemeenteraadsleden Jaarstukken lezen en begrijpen (Opfris)cursus voor gemeenteraadsleden Juni 2018 Arjan Verwoert, partner BDO Audit & Assurance De samenstelling van de jaarrekening Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Nadere informatie

HAVENSCHAP MOERDIJK. Concept Begroting 2018

HAVENSCHAP MOERDIJK. Concept Begroting 2018 HAVENSCHAP MOERDIJK Concept Begroting 2018 Behoort bij het besluit van het Bestuur d.d. 5 april 2017. Mij bekend De secretaris, Inhoudsopgave INLEIDING 3 PROGRAMMA FINANCIERING 4 PARAGRAFEN 5 EXPLOITATIEOVERZICHT

Nadere informatie

Regeling waardering en afschrijving activa 2016 Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland (BSGR)

Regeling waardering en afschrijving activa 2016 Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland (BSGR) Regeling waardering en afschrijving activa 2016 Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland (BSGR) Artikel 1. Definities In deze regeling wordt verstaan onder: Activa De bezittingen van de BSGR, deze zijn ingedeeld

Nadere informatie

31 december Liquide middelen Saldo 31 december Totaal reserves en fondsen

31 december Liquide middelen Saldo 31 december Totaal reserves en fondsen 8 JAARREKENING 8.1 Balans per 31 december na resultaatbestemming ACTIVA 31 december 2017 Vaste activa Materiële vaste activa Collectie 1 1 Inventaris 1.696 3.040 1.697 3.041 Vlottende activa Balievoorraad

Nadere informatie

ACTIVA. Vaste activa Materiële vaste activa Vlottende activa Vorderingen Liquide middelen

ACTIVA. Vaste activa Materiële vaste activa Vlottende activa Vorderingen Liquide middelen BALANS PER 31 DECEMBER 2018 (na resultaatbestemming) 31 december 2018 31 december 2017 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa 171.926 263.982 Vlottende activa Vorderingen 183.540 149.418 Liquide middelen

Nadere informatie

In de bijlage is de presentatie opgenomen die is getoond tijdens de raden- en Statenbijeenkomsten van 12 en 17 april 2018.

In de bijlage is de presentatie opgenomen die is getoond tijdens de raden- en Statenbijeenkomsten van 12 en 17 april 2018. Geachte raadsleden en Statenleden, In de bijlage is de presentatie opgenomen die is getoond tijdens de raden- en Statenbijeenkomsten van 12 en 17 april 2018. Met vriendelijke groet, Martine Breur Secretaresse

Nadere informatie

BALANS PER 31 DECEMBER 2018 (na resultaatbestemming) 31 december december 2017 ACTIVA

BALANS PER 31 DECEMBER 2018 (na resultaatbestemming) 31 december december 2017 ACTIVA BALANS PER 31 DECEMBER 2018 (na resultaatbestemming) 31 december 2018 31 december 2017 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa 8.781 7.577 Financiële vaste activa 153.727 119.000 Vlottende activa 162.508

Nadere informatie

Handelsregister Kamer van Koophandel te Woerden, dossiernummer

Handelsregister Kamer van Koophandel te Woerden, dossiernummer Publicatierapport 2017 Coöperatie Coöperatief Ondernemers Platform Veluwe U.A. ERMELO Handelsregister Kamer van Koophandel te Woerden, dossiernummer 57197911 Vastgesteld door de Vergadering van de ledenraad

Nadere informatie

4.4 Financiering. 4.4.3 De financiering van de gemeente Spijkenisse

4.4 Financiering. 4.4.3 De financiering van de gemeente Spijkenisse 4.4 Financiering 4.4.1 Inleiding De kaders voor het beleid van de gemeente Spijkenisse ten aanzien van de treasuryfunctie liggen wettelijk vast in de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet Fido). Deze

Nadere informatie

Jaarverslag 2015. Bouwen aan een gezamenlijke toekomst, de ODBN verandert

Jaarverslag 2015. Bouwen aan een gezamenlijke toekomst, de ODBN verandert Jaarverslag 2015 Bouwen aan een gezamenlijke toekomst, de ODBN verandert Voorwoord Hierbij bied ik u het jaarverslag 2015 aan. Een jaar waarin de Omgevingsdienst Brabant Noord (ODBN) aanzienlijk is doorontwikkeld

Nadere informatie

Vorderingen en overlopende activa 20.228 31.329. Effecten 1.108.457 928.382. Liquide middelen 13.662 72.061

Vorderingen en overlopende activa 20.228 31.329. Effecten 1.108.457 928.382. Liquide middelen 13.662 72.061 III JAARREKENING 1. Balans per 31 december 2012 (na resultaatbestemming) ACTIEF FINANCIËLE VASTE ACTIVA Lening u/g 500.000 500.000 500.000 500.000 VLOTTENDE ACTIVA Vorderingen en overlopende activa 20.228

Nadere informatie

Stichting Beheer Warenar Kerkstraat HE Wassenaar

Stichting Beheer Warenar Kerkstraat HE Wassenaar Kerkstraat 75 2242 HE INHOUDSOPGAVE Pagina Balans per 31 december 2017 1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 2 Toelichting op de balans per 31 december 2017 5 BALANS PER 31 DECEMBER 2017 (voor

Nadere informatie

PROGRAMMABEGROTING

PROGRAMMABEGROTING PROGRAMMABEGROTING 2016-2019 Paragraaf 4 : Financiering Inleiding In de paragraaf Financiering wordt de financieringsfunctie van de gemeente Leiderdorp uiteengezet voor de jaren 2016-2019. De uiteenzetting

Nadere informatie

JAARSTUKKEN 2017 ROM-D CAPITAL BV

JAARSTUKKEN 2017 ROM-D CAPITAL BV JAARSTUKKEN 2017 ROM-D CAPITAL BV Datum: 10 april 2018 Spuiboulevard 298 Postbus 310 3300 AH Dordrecht T (078) 770 80 95 E info@rom-d.nl JAARSTUKKEN ROM-D CAPITAL BV 2017 - BLADZIJDE 2 INHOUDSOPGAVE 1.

Nadere informatie

31 december Vorderingen (1) Overige vorderingen en overlopende activa Liquide middelen (2)

31 december Vorderingen (1) Overige vorderingen en overlopende activa Liquide middelen (2) JAARREKENING BALANS PER 31 DECEMBER 2015 (na bestemming voordelig exploitatiesaldo) (Toelichting) 31 december 2015 31 december 2014 ACTIVA Vlottende activa Vorderingen (1) Overige vorderingen en overlopende

Nadere informatie

Handelsregister Kamer van Koophandel te Woerden, dossiernummer

Handelsregister Kamer van Koophandel te Woerden, dossiernummer Publicatierapport 2016 Coöperatie Coöperatief Ondernemers Platform Veluwe U.A. ERMELO Handelsregister Kamer van Koophandel te Woerden, dossiernummer 57197911 Vastgesteld door de Vergadering van de ledenraad

Nadere informatie

3. Het meerjarenperspectief op de ontwikkeling van het Eigen Vermogen.

3. Het meerjarenperspectief op de ontwikkeling van het Eigen Vermogen. Memo Toelichting op de Ontwerpbegroting 2016 Deltaschap Aan de deelnemers natuur en recreatieschap Zuidwestelijke Delta Met onze brief 2015510557092 d.d. 28 april 2015 betreffende de ontwerpbegroting 2016

Nadere informatie

1. JAARREKENING Stichting Beeldende Kunst Noord-Kennemerland mei 2017

1. JAARREKENING Stichting Beeldende Kunst Noord-Kennemerland mei 2017 1. JAARREKENING Stichting Beeldende Kunst Noord-Kennemerland - 1-22 mei 2017 1.1 Balans per 31 december 2016 (Na resultaatbestemming) 31 december 2016 31 december 2015 ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste

Nadere informatie

Financieel economisch verslag

Financieel economisch verslag Financieel economisch verslag Voor de overzichtelijkheid zijn in het jaarverslag 2016 uitsluitend de kerncijfers en de balans en de winst- en verliesrekening opgenomen. De gegevens van dochteronderneming

Nadere informatie

Vaste activa Materiële vaste activa Vlottende activa Vorderingen Liquide middelen

Vaste activa Materiële vaste activa Vlottende activa Vorderingen Liquide middelen BALANS PER 31 DECEMBER 2016 (na resultaatbestemming) 31 december 2016 31 december 2015 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa 141.403 83.813 Vlottende activa Vorderingen 56.120 115.269 Liquide middelen

Nadere informatie

Samengevoegd College Hageveld en Hageveld Beheer

Samengevoegd College Hageveld en Hageveld Beheer Jaarrekening Grondslagen Deze jaarrekening is in opdracht van het bestuur van de Stichting Hageveld Beheer en de Onderwijsstichting College Hageveld opgesteld door de Stichting Regionaal Onderwijsbureau

Nadere informatie

Jaarrekening Stichting KopGroep Bibliotheken

Jaarrekening Stichting KopGroep Bibliotheken Jaarrekening 2018 Den Helder, mei 2019 Inhoudsopgave Bladzijde JAARREKENING Balans 31 december 2018 Staat van baten en lasten 2018 Toelichting grondslagen WNT-verantwoording 1 2 3 6 Opgesteld door ProBiblio

Nadere informatie

JAARVERSLAG 2014 AM WERK REÏNTEGRATIE BV

JAARVERSLAG 2014 AM WERK REÏNTEGRATIE BV JAARVERSLAG 2014 AM WERK REÏNTEGRATIE BV 1 AM Werk Reïntegratie BV Hoofdweg 583 2131 MT Hoofddorp Telefoon 023 566 15 66 www.amgroep.nl 2 Inhoud 03 AM Werk Reïntegratie BV 04 Voorwoord 05 Medewerkers 05

Nadere informatie

FINANCIEEL VERSLAG 2015 STG. TUIN LAAG OORSPRONG OOSTERBEEK

FINANCIEEL VERSLAG 2015 STG. TUIN LAAG OORSPRONG OOSTERBEEK FINANCIEEL VERSLAG 2015 STG. TUIN LAAG OORSPRONG OOSTERBEEK JAARREKENING 2015 1 BALANS PER 31 OKTOBER 2015 (na resultaatbestemming) 31 december 2014 31 oktober 2015 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste

Nadere informatie

PARAGRAAF 3 FINANCIERING

PARAGRAAF 3 FINANCIERING PARAGRAAF 3 FINANCIERING In deze paragraaf beschrijven we de plannen en acties op het gebied van liquiditeitsbeheer, de financiële posities en de hieraan verbonden risico s voor de jaren 2019 tot en met

Nadere informatie

Financiële verordening VRU

Financiële verordening VRU Financiële verordening VRU Versie 2018-1 Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. 19 februari 2018. Het algemeen bestuur van de Veiligheidsregio Utrecht, gelet op: - artikel 212 van de Gemeentewet, -

Nadere informatie

Jaarverslaggeving 2013

Jaarverslaggeving 2013 Jaarverslaggeving 2013 gevestigd te 't Harde (statutair gevestigd te Oldebroek) Inhoud pagina 1.1 Verslag bestuur 2 2.1 Balans per 31 december 2013 3 2.2 Staat van baten en lasten over 2013 5 2.3 Kasstroomoverzicht

Nadere informatie

1. JAARREKENING Stichting Beeldende Kunst Noord-Kennemerland mei 2016

1. JAARREKENING Stichting Beeldende Kunst Noord-Kennemerland mei 2016 1. JAARREKENING Stichting Beeldende Kunst Noord-Kennemerland - 1-3 mei 2016 1.1 Balans per 31 december 2015 (Na resultaatbestemming) 31 december 2015 31 december 2014 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste

Nadere informatie

Stichting Dorpscentrum Lijtweg HA Oegstgeest. KvK-nummer: RAPPORT INZAKE DE JAARSTUKKEN 2015

Stichting Dorpscentrum Lijtweg HA Oegstgeest. KvK-nummer: RAPPORT INZAKE DE JAARSTUKKEN 2015 Stichting Dorpscentrum Lijtweg 9 2341 HA Oegstgeest KvK-nummer: 61575488 RAPPORT INZAKE DE JAARSTUKKEN 2015 Inhoud ALGEMEEN VERSLAG Voorwoord 2 JAARSTUKKEN 2015 JAARREKENING Balans Staat van baten en lasten

Nadere informatie

Stichting Het Grachtenhuis T.a.v. Raad van Toezicht Herengracht CJ AMSTERDAM. Publicatiebalans 2016

Stichting Het Grachtenhuis T.a.v. Raad van Toezicht Herengracht CJ AMSTERDAM. Publicatiebalans 2016 Stichting Het Grachtenhuis T.a.v. Raad van Toezicht Herengracht 386 1016 CJ AMSTERDAM Publicatiebalans 2016 Ingeschreven bij de Kamer van Koophandel onder nummer 50142011. Rapportdatum: 30 juni 2017 INHOUDSOPGAVE

Nadere informatie

Voorstel begrotingswijziging september 2018 (BBV)

Voorstel begrotingswijziging september 2018 (BBV) 1 Voorstel begrotingswijziging 2018 september 2018 (BBV) 2 Inhoudsopgave Inleiding... 3 Soorten begrotingswijzigingen... 4 Samenvatting begrotingswijzigingen... 4 Indeling programmabegroting... 6 Programma

Nadere informatie

ACTIVA Vaste activa Vlottende activa

ACTIVA Vaste activa Vlottende activa . B A L A N S P E R 31 D E C E M B E R 2 0 1 5 ACTIVA 2015 2014 Vaste activa 14.032 21.762 Vlottende activa 4.367.004 4.950.815 ---- Totaal activa 4.381.036 4.972.577 ======== ======== PASSIVA Eigen vermogen

Nadere informatie

Stichting "De Binnenvaart" Hooikade CD Dordrecht. Rapport inzake jaarstukken 2017

Stichting De Binnenvaart Hooikade CD Dordrecht. Rapport inzake jaarstukken 2017 Stichting "De Binnenvaart" Hooikade 10 3311 CD Dordrecht Rapport inzake jaarstukken 2017 Dossiernummer: 0019000 Datum: 15 november 2018 INHOUDSOPGAVE Pagina FINANCIEEL VERSLAG 1 Opdracht 2 2 Samenstellingsverklaring

Nadere informatie