Beschrijving van het model:

Transcriptie

1 Beschrijving van het model: De gekleurde velden kunnen worden ingevoerd. De andere velden worden als gevolg van de invoer gevuld. tekst Bij deze velden wordt een korte uitleg in het model gegeven van de gewenste / noodzakelijk invoer. Door op de cel te gaan staan wordt de opmerking rechts van de cel zichtbaar. Hieronder volgt een korte uitleg per kolom van het model: Invoer aanschaf Aanschaf-waarde HIR In jr+ mnd afschrijven omschrijving van het actief datum aanschaf / in gebruikname aankoopwaarde restwaarde na afloop normale stermijn indien van toepassing de hoogte van de herinvesteringsreserve zoals voor dit activum gebruikt de 'normale' speriode in jaren en maanden. De deci Cumulatieve tot eind 26 - Willekeurig De 'normale' commerciele kan worden overgenomen uit de administratie. De 'normale' fiscale kan worden overgenomen uit uw adminstratie. Indien willekeurige is / wordt toegepast, moet in deze kolom een correctie op de "fiscaal - normale" worden ingevoerd. De totale is derhalve gelijk aan de som van de normale plus de willekeurige. Uitleg Dit model is gebaseerd op de stand van zaken, zoals op 1 augustus 27 redelijkerwijze geacht kan worden ons bekend te zijn en geldt derhalve onder voorbehoud van latere wijziging daarin. 1 van 5

2 Afschrijvingen voor , lid 1 normale afschr. 3.3, lid 2 en overgangsrecht - Willekeurig na maximum Deze is bepaald op basis van de formule "(AW -/- RW) / periode". Deze is bepaald op basis van de formule "(AW -/- RW -/- HIR) / periode". De in deze kolom is bepaald op basis van de nieuwe beperking van art. 3.3, lid 2 en het overgangsrecht. Hierbij wordt overeenkomstig de uitleg in de parlementaire behandeling geen rekening gehouden met enige restwaarde. Indien willekeurige is / wordt toegepast, moet in deze kolom de in 27 toe te passen worden ingevoerd. Deze kolom bepaald op grond van de voorgaande kolommen de in 27 mogelijke. Daarbij wordt rekening gehouden met de eventueel toe te passen willekeurige. Er wordt een melding gegeven indien de ingevoerde willekeurige te hoog is in gevoerd. De controle gaat uit van de restwaarde zoals aangegeven. Boekwaarde Commerciele boekwaarde na in 27 boekwaarde na in 27 NB: Ter zake van de vaststelling van de fiscale zijn nog altijd een aantal onduidelijkheden ten aanzien van de wijze waarop al dan niet met de restwaarde moet worden omgegaan. In deze sstaat is als uitgangspunt genomen dat de en - voor de vaststelling van de maximale bedragen op grond van art. 3.3, lid 2 en het overgangsrecht - moeten worden bepaald zonder restwaarde. Tevens wordt na de 'normale' speriode de tot op de restwaarde voortgezet. Deze uitleg sluit ons inziens het beste aan bij de uitleg in de parlementaire behandeling. Uitleg Dit model is gebaseerd op de stand van zaken, zoals op 1 augustus 27 redelijkerwijze geacht kan worden ons bekend te zijn en geldt derhalve onder voorbehoud van latere wijziging daarin. 2 van 5

3 Vervreemding van de activa verkoop Verkoopprijs waarop het bedrijfsmiddel is vervreemd. LET OP: vul voor de vaststelling van een resultaat op de vervreemding altijd een waarde in. Als er geen opbrengst is, moet hier derhalve een worden ingevoerd. Afschrijving / resultaat in jaar van vervreemding Commerciele in (3.3,1) in (3.3,2) in resultaat resultaat De 'normale' commerciële berekent over de periode dat het bedrijfsmiddel in het jaar nog in het bedrijfs is gebruikt. De 'normale' fiscale berekent over de periode dat het bedrijfsmiddel in het jaar nog in het bedrijfs is gebruikt. De fiscale op grond van de nieuwe regels en het overgangsrecht. resultaat bij verkoop. resultaat bij verkoop. Printen van de activa-staat In beginsel is voor iedere categorie van bedrijfsmiddelen uitgegaan van maximaal 5 regels. Indien dit aantal ontoereikend is, kunt u mailen aan model@fiscadvisie.nl en het gewenste aantal regels doorgeven. Indien het aantal regels te groot is, kunt u met het selecteren van de regels en vervolgens met Bestand -> afdrukbereik bepalen aangeven welke regels moeten worden afgedrukt. LET OP: alleen de regels van de ingevoerde activa selecteren. Door de print-instellingen worden automatisch de eerste 15 regels meegenomen. Uitleg Dit model is gebaseerd op de stand van zaken, zoals op 1 augustus 27 redelijkerwijze geacht kan worden ons bekend te zijn en geldt derhalve onder voorbehoud van latere wijziging daarin. 3 van 5

4 Clientnaam: : 1-okt-7 Clientnr: Boekjaar: Samensteller: Dossiercode Werkcode: Cummulatieve per Afschrijving 27 Boekwaarde Nr. Machines en installaties aanschaf Afschrijving? Aanschafwaarde HIR In jr+ mnd afschrijven Normaal Willekeurig 3.3, lid 1 normale afschr. 3.3, lid 2 en overgangsrech t 27 na maximum inclusief W.A. 1 Computer 1-mei Machine 1-apr Voorbeeld parlementaire geschiedenis 15-jan-5 39., 3., , 18., Afschrijven overgangsrecht zonder restwaarde 1-apr-3 5., 8., , , Afschrijven overgangsrecht zonder restwaarde, met HIR 1-apr-3 5., 8., 1., , 3., Aanschaf 27, met HIR 2-mei-7 1., 5., 2., Aanschaf 27, zonder HIR 2-mei-7 1., 5., Met HIR aanschaf in 25 1-jul-5 1., 5., 15., , 3., Zonder HIR, aanschaf in 25 1-jul-5 1., 5., , , Voorbeeld parlementaire geschiedenis (geen RW) 1-jan-5 12., , 8., Totaal: Machines en installaties Dit model is gebaseerd op de stand van zaken, zoals op 1 augustus 27 redelijkerwijze geacht kan worden ons bekend te zijn en geldt derhalve onder voorbehoud van latere wijziging daarin. 4 van 5

5 Clientnaam: : 1-okt-7 Clientnr: Boekjaar: Samensteller: Dossiercode Werkcode: Cummulatieve per Desinvesteringen Nr. Machines en installaties aanschaf Afschrijving? Aanschafwaarde HIR In jr+ mnd afschrijven Normaal Willekeurig verkoop Verkoopprijs LET OP: Altijd een bedrag invullen!! Commerciele in (3.3,1) in (3.3,2) in resultaat resultaat 1 Computer 1-mei Machine 1-apr Voorbeeld parlementaire geschiedenis 15-jan-5 39., 3., , 18., 5 Afschrijven overgangsrecht zonder restwaarde 1-apr-3 5., 8., , , 6 Afschrijven overgangsrecht zonder restwaarde, met HIR 1-apr-3 5., 8., 1., , 3., 7 8 Aanschaf 27, met HIR 2-mei-7 1., 5., 2., Aanschaf 27, zonder HIR 2-mei-7 1., 5., Met HIR aanschaf in 25 1-jul-5 1., 5., 15., , 3., 12 Zonder HIR, aanschaf in 25 1-jul-5 1., 5., , , Voorbeeld parlementaire geschiedenis (geen RW) 1-jan-5 12., , 8., Totaal: Machines en installaties Dit model is gebaseerd op de stand van zaken, zoals op 1 augustus 27 redelijkerwijze geacht kan worden ons bekend te zijn en geldt derhalve onder voorbehoud van latere wijziging daarin. 5 van 5