management consultants Geselecteerde subsidies en belastingvoordelen 2014 Uw partner in innovatie

Transcriptie

1 management consultants Geselecteerde subsidies en belastingvoordelen 2014 Uw partner in innovatie

2 VOORWOORD Beste lezer, In het afgelopen jaar is het helder geworden dat het de overheid ernst is de innovatiekracht van het Nederlandse MKB te vergroten. De effectiviteit van de WBSO voor het Nederlandse MKB is onderzocht en het blijkt dat iedere euro aan overheidsstimulering bijna twee maal zoveel R&D tot gevolg heeft. De combinatie van WBSO, RDA en Innovatiebox is voor onze klanten een krachtig instrument en een stimulans om te blijven investeren. Tenslotte is het topsectorenbeleid voortvarend van start gegaan met de defi nitie van 64 specifi eke programmacalls, waarvan er in 2013 zeker 11 zijn geopend. In deze tijden van crisis komt steeds meer nadruk te liggen op private investeringen en het gezond houden van de cash-fl ow. Uitdaging voor u als individuele ondernemer blijft hoe u de bestaande regelingen optimaal in kunt zetten om uw concurrentiekracht te vergroten, temeer daar bestaande businessmodellen steeds vaker en sneller onder druk komen te staan. Er wordt hierdoor steeds meer beroep gedaan op onze creativiteit die zich niet langer beperkt tot het technisch inhoudelijk beschrijven van de innovaties maar zich uitstrekt tot fi scale en fi nanciële optimalisatie als gevolg van de R&D. In 2013 hebben deze trajecten geleid tot een substantiële verbetering van de economische effectiviteit van de R&D-inspanningen bij onze klanten. Bent u ook benieuwd naar verdere vergroting van de effectiviteit van uw R&D inspanningen? Neemt u dan contact met mij op! Met vriendelijke groeten, Arno van Klinken, Directeur Mob: +31 (0) de breed & partners management consultants

3 management consultants INDEX WBSO-SUBSIDIE 4 RDA 5 INNOVATIEBOX 6 BORGSTELLINGS- EN INNOVATIEKREDIET 8 ENERGIE INVESTERINGS AFTREK (EIA) 9 MIA & VAMIL 9 RECENTE ONTWIKKELINGEN 11 Uw partner in innovatie 3

4 WBSO-SUBSIDIE Loonkosten & Premiekorting Doel De WBSO-regeling stimuleert kennisvermeerdering binnen het Nederlandse bedrijfsleven t.b.v. productontwikkeling en softwareontwikkeling. Hieronder valt ook programmatuurontwikkeling. De WBSO is een fi scale lastenverlichting voor het verrichten van speur- en ontwikkelingswerk (S&O) door eigen personeel, dat in Nederland wordt verloond. Doelgroep Alle ondernemingen die afdrachtplichtig zijn voor de Loonbelasting alsmede zelfstandige ondernemers die afdrachtplichtig zijn voor de Inkomstenbelasting. Aard van te subsidiëren werkzaamheden Subsidie kan worden verkregen voor de ontwikkeling van een voor de aanvrager technisch nieuw fysiek product, productieproces of technisch nieuwe programmatuur. Ook analyse van de technische haalbaarheid van een eigen ontwikkeling en technisch onderzoek gericht op een substantiële verbetering van uw fysieke productieproces of van de door u gebruikte programmatuur is subsidiabel. Niet onder de regeling vallen zaken als: marktonderzoek, werkzaamheden van organisatorische en/of administratieve aard en ontwikkelingen zonder enig technisch risico, waarvoor de noodzakelijke kennis volledig beschikbaar is. De werkzaamheden moeten plaatsvinden binnen de EU. Voordeel Een WBSO-beschikking geeft recht op een vermindering van de af te dragen loonbelasting/premie volksverzekeringen. Deze vermindering bedraagt voor % van de aan een project toerekenbare loonsom tot ,-. Daarboven geldt een afdekkingspercentage van 14%. Voor bedrijven die nog geen 5 jaar gebruik maken van hetzelfde loonbelastingnummer, geen voortzetting zijn van (een deel van) een bestaande onderneming en minder dan 3 keer WBSO subsidie hebben genoten, geldt de zgn. Technostarters-regeling. Ondernemingen die voldoen aan deze voorwaarden, mogen maar liefst 50% van de S&O-loonsom in mindering brengen op de loonbelasting. Ook hier geldt dat boven ,- de afdekking 14% bedraagt. Voor ondernemers die belastingplichtig zijn volgens de inkomstenbelasting kent de WBSO een zogenaamde verhoging van de zelfstandigenaftrek. Deze aftrek bedraagt in ,- of ,- voor een technostarter. Om in aanmerking te komen dient een zelfstandige in 2014 ten minste 500 uur te besteden aan subsidiabele werkzaamheden. 4 de breed & partners management consultants

5 management consultants RDA R&D exploitatiekosten Research & Development Aftrek (RDA) In 2012 is er een nieuwe fi scale maatregel geïntroduceerd voor Nederlandse bedrijven die zich bezig houden met productontwikkeling, de Research & Development Aftrek (RDA). Bedrijven die investeren in R&D kunnen een verhoogde fi scale aftrek krijgen voor de directe kosten, welke hieraan zijn te relateren. Doelgroep Voorwaarde voor het aanvragen van de RDA, is het beschikken over een S&O-verklaring. Aard van aftrekbare investeringen De RDA kan worden verkregen voor investeringen of kosten die direct en uitsluitend toe te rekenen zijn aan het verrichte speur- en ontwikkelingswerk. Voorbeelden van dergelijke investeringen zijn de aanschaf van materialen, machines of componenten en uitbestede kosten zoals het laten bouwen van een prototype. Voorwaarde is wel dat deze kosten op fi xed-fee basis worden aangegaan (dus niet op urenbasis). Indirecte kosten als fi nancieringskosten, afschrijvingen en extern advies vallen buiten de regeling. Voordeel Een RDA-beschikking geeft recht op een extra aftrek van 60% van de investeringskosten op de grondslag voor de winstbelasting. Met een vennootschapsbelasting van 25% wordt er door deze regeling een netto voordeel behaald van 15%. Voor 2014 is er een budget van 302 miljoen voor de uitvoering van de regeling vastgesteld. Aanvraag De RDA-aanvraag maakt onlosmakelijk onderdeel uit van de WBSO-aanvraag. Uw partner in innovatie 5

6 INNOVATIEBOX 5% VPB Wat is de Innovatiebox? De Innovatiebox is een box in het belastingstelsel. U kunt het vergelijken met de boxen van de inkomstenbelasting. Normaal wordt winst uit onderneming belast tegen percentages van 20% tot 25%. Het deel van de winst dat is toe te rekenen aan innovaties kan echter worden vrijgesteld van deze hoge belasting. Over winst in de innovatiebox betaalt u slechts 5%. Dit betekent een belastingkorting tot 80%. Wat zijn de voorwaarden? U komt niet zonder meer in aanmerking voor de Innovatiebox. Er moet sprake zijn van een innovatief product, proces of programmatuur. Er zijn twee manieren waarop het innovatieve karakter voor de Belastingdienst kan worden aangetoond: 1. uw onderneming beschikt over een S&O-verklaring (beter bekend als WBSO); 2. uw onderneming beschikt over een octrooi. Daarnaast dient er sprake te zijn van toerekenbare winst. Wat is toerekenbare winst? Veel adviseurs hanteren standaard richtlijnen voor het toerekenen van winst aan de Innovatiebox. Om te optimaliseren moet echter worden gekeken naar ongeschreven uitzonderingsregels die in de praktijk van de toepassing van de Innovatiebox zijn ontstaan. Deze zijn vaak alleen bekend bij fi scaal specialisten. Lastig wordt het indien een innovatie deels is gebaseerd op bestaande technologie. Veel innovaties zijn deels gerealiseerd met onderdelen die door derden zijn ontwikkeld of met zelf ontwikkelde onderdelen waarvoor geen S&O-verklaring is ontvangen. In dat geval moet deskundig worden vastgesteld in welke mate omzet op deze innovaties is toe te rekenen aan de Innovatiebox. Hoe meer winst kan worden toegerekend, hoe groter uw jaarlijkse voordeel. Bespaar tijd Om te voorkomen dat u jaarlijks met de Belastingdienst om de tafel moet gaan zitten en om duidelijkheid te krijgen over de winst waarvoor u de Innovatiebox mag toepassen, wordt een uitspraak van de Belastingdienst gevraagd. De vorm waarin deze uitspraak wordt vastgelegd heet Vaststellingsovereenkomst en geeft u tot 5 jaar zekerheid. 6 de breed & partners management consultants

7 management consultants Laat geen geld liggen! Optimaliseer het voordeel van de Innovatiebox en laat uw accountant niet zonder meer de standaard toerekening toepassen. Vaak zijn er goede aangrijpingspunten om uw voordeel aanzienlijk te optimaliseren. De Breed & Partners werkt samen met de fi scalisten van Baker & McKenzie, die nauw betrokken zijn geweest bij de totstandkoming van de Innovatiebox wetgeving. De fi scale kennis van Baker & McKenzie, gecombineerd met de markt- en innovatiekennis van de Breed & Partners, resulteert in de praktijk in een relatief korte inventarisatie- en aanvraagprocedure. Uw tijdsinvestering is ca. 10 uur, voor een besparing van vele duizenden euro s. Deze besparing keert jaarlijks terug. Snel van start Reageer vandaag en ontdek of u in aanmerking komt. De Breed & Partners biedt u aan: een telefonische quickscan, om vast te stellen of uw onderneming kwalificeert voor toepassing van de Innovatiebox. inventarisatie en kennismaking bij u op kantoor. Vooraf kan u worden gevraagd om aanvullende gegevens. Deze zijn nodig om u goed te kunnen adviseren. Na een quickscan en een inventarisatie, begint ons werk voor u pas echt. Wij zijn voor u: spreekbuis naar de Belastingdienst; opsteller verzoekschrift: er wordt een document opgesteld voor de Belastingdienst waarin een onderbouwd voorstel wordt geformuleerd voor de toepassing van de Innovatiebox. Hierin wordt tevens het innovatieve karakter van uw onderneming duidelijk aangetoond. klankbord: u profiteert van onze ervaring met hoe de Belastingdienst uw onderneming beoordeelt. onderhandelaar: met de Belastingdienst worden concrete afspraken gemaakt over de toepassing van de Innovatiebox door uw onderneming. Uw partner in innovatie 7

8 BORGSTELLING MKB-KREDIETEN (BMKB) Kredietfaciliteit Met de regeling Borgstelling MKB-kredieten staat de Nederlandse overheid borg voor een bedrag tot 1,5 miljoen. Hierdoor zijn banken eerder bereid een lening te verstrekken en wordt het makkelijker om investeringen te fi nancieren. De regeling is toepasbaar voor ondernemingen met maximaal 250 medewerkers en een jaaromzet tot 50 miljoen. De overheid staat borg voor het gedeelte van de lening waarover geen zekerheid aan de bank geboden kan worden. De lening dient aangewend te worden voor bedrijfsfi nanciering. De lening mag niet worden gebruikt voor beleggingen of projectfi nancieringen. INNOVATIE KREDIET Kredietfaciliteit Het innovatiekrediet is bestemd voor MKB-bedrijven voor de fi nanciering van een ontwikkelingsproject. De projecten moeten producten, processen of diensten voortbrengen die in technologisch opzicht nieuw zijn voor Nederland en die commercieel gezien een goed toekomstperspectief bieden. Met het innovatiekrediet kan maximaal 45% van de totale ontwikkelingskosten van een project worden gefi nancierd, waarbij het maximum is gesteld op 5 miljoen. 8 de breed & partners management consultants

9 ENERGIE INVESTERINGS AFTREK (EIA) Energie & Milieu management consultants De Energie-investeringsaftrek (EIA) is bedoeld om energiebesparing en de inzet van duurzame energie door ondernemingen te stimuleren middels een extra belastingaftrek. Het gaat om een aftrek ter hoogte van 41,5% van het geïnvesteerde bedrag. De investeringsaftrek heeft geen invloed op de afschrijving. De vermindering kan ook worden toegepast in geval van lease. Subsidiabel binnen EIA zijn niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen, die voldoen aan de voorwaarden zoals opgenomen in de Energielijst. Ook energieadviezen die verband houden met de investering mogen worden meegenomen. Aanvragen kunnen middels een aanvraagformulier gedurende het gehele jaar worden ingediend. Binnen drie maanden, nadat verplichtingen zijn aangegaan. MILIEU INVESTERINGS AFTREK (MIA & VAMIL) Energie & Milieu MIA en VAMIL zijn fi scale regelingen met als doel het stimuleren van investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Jaarlijks wordt de Milieulijst gepubliceerd die aangeeft welke bedrijfsmiddelen van toepassing zijn op deze regelingen. MIA biedt ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen een extra belastingaftrek. Afhankelijk van de schaal kan tot 36% van het investeringsbedrag worden afgetrokken van de fi scale winst. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieu effecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. In de praktijk is het reële belastingvoordeel rond de 13,5% van het geïnvesteerde bedrag. VAMIL biedt ondernemers de mogelijkheid vrij af te schrijven op het aangeschafte bedrijfsmiddel. Uw partner in innovatie 9

10 RECENTE ONTWIKKELINGEN SBIR calls Ook in 2014 verwachten wij dat er verschillende oproepen gedaan zullen worden in het kader van het Small Business Innovation Research Programma (SBIR). Doel van deze regeling is een impuls te geven aan het innovatieve vermogen van bedrijven en tegelijkertijd meer gebruik te maken van onderzoek en ontwikkeling door bedrijven bij het oplossen van maatschappelijke vraagstukken. Horizon 2020 Horizon 2020 is het nieuwe programma dat recent is gestart in vervolg op het tot eind 2013 lopende Zevende Kaderprogramma (KP7) van de Europese Commissie. Het programma is eenvoudiger van opzet en gericht op kleinschaligere projecten van innovatieve MKB ers. Horizon 2020 rust op drie pijlers: Industrieel Leiderschap: staat voor een sterkere nadruk op innovatie projecten en activiteiten gericht op het daadwerkelijk naar de markt brengen van innovaties. Maatschappelijke Uitdagingen: speelt in op innovaties gericht op omvangrijke maatschappelijke issues, zoals vergrijzing, klimaatverandering, energievoorziening, etc. Excellente Wetenschap: doel is het stimuleren van wetenschap in Europa, ondersteuning van wetenschappers bij hun activiteiten en hen te behouden voor Europa. Wat is er nieuw? Er wordt één subsidiepercentage gehanteerd voor alle typen bedrijven en instellingen: 100% voor R&D projecten en 70% voor close to market innovatieprojecten. Vast percentage overheadkosten: opvoeren van werkelijke overheadkosten wordt vanaf volgend jaar een vast percentage van 25%. Verbeterd aanvraag proces: het proces zelf wordt sterk gestroomlijnd door meer gebruik van digitalisering in de aanvraagfase. MKB-innovatiestimulering Topsectoren (MIT) MKB ers spelen een belangrijke rol in innovatieve activiteiten en versterken de economie. Speciaal voor hen biedt het Ministerie van Economische Zaken instrumenten aan en biedt het ondernemers de gelegenheid zich aan te sluiten bij innovatieve activiteiten binnen een aantal topsectoren. Aanvragen worden op volgorde van binnenkomst behandeld. Dit geldt voor alle onderdelen van de MITregeling en loopt door tot dat het beschikbare budget op is. Wanneer de budgetgrens wordt overschreden volgt een loting. 10 de breed & partners management consultants

11 management consultants Subsidies: Hooggekwalifi ceerd personeel, MIT-R&D-samenwerkingsprojecten, MITinnovatieprestatiecontracten (zie IPC), netwerkactiviteiten, ondersteuning door innovatiemakelaars, MIThaalbaarheidsstudies: de subsidie bedraagt 50% van de subsidiabele kosten tot een maximumbedrag van per haalbaarheidsstudie, MIT-kennisvouchers: waarde 50% van de subsidiabele kosten tot maximaal te besteden bij een kennisinstelling. Innovatieprestatiecontracten (IPC) IPC is een subsidie bestemd voor een collectief van MKB-bedrijven in dezelfde regio, keten of branche die samen een meerjarig innovatietraject uitvoeren. Centraal in dit tweejarige IPC-traject staan innovatie, samenwerking en kennisoverdracht. Binnen dit verband voeren 10 tot 20 MKB-ondernemingen collectieve projecten uit. Een penvoerder, een vertegenwoordiger van de organisatie die statutair de belangen behartigt van de ondernemers, begeleidt de projecten. Aanbesteden van innovaties (SBIR) SBIR is een aanbestedingsinstrument dat door de Nederlandse overheid wordt ingezet voor het vinden van innovatieve oplossingen voor maatschappelijke vraagstukken, waarbij gebruik wordt gemaakt van diverse aanbestedingsinstrumenten om innovaties op maatschappelijke thema s te realiseren. Regionale EFRO-programma s Noord-, Oost-, Zuid- en West-Nederland hebben elk een eigen subsidieprogramma om de regionale economie te verbeteren. Te denken valt o.a. aan de volgende regelingen: Kansen voor West (OPWEST): stimuleren van kennis, innovatie en ondernemerschap. Operationeel Programma Zuid-Nederland (OPZUID): stimuleren van het regionale concurrentievermogen en de werkgelegenheid. Leefbaarheid@brabant (LEEFNB): versterken van het zelforganiserend vermogen van samenwerkingsverbanden door innovatieve benaderingen. Noordelijke innovatie ondersteuningsfaciliteiten (NIOF): ondersteunen van strategische activiteiten voor MKB-ondernemingen. Garantie Ondernemingsfi nanciering (GO): 50% Staatsgarantie voor banken voor het verstrekken van middelgrote en grote leningen aan ondernemers die krediet nodig hebben. Deze regelingen zijn echter voortdurend in ontwikkeling. Voor actuele informatie kunt u onze website in de gaten houden. Uw partner in innovatie 11

12 management consultants De Breed & Partners bv Hoofdkantoor (Breda) Claudius Prinsenlaan 148a 4818 CP Breda Postbus ET Breda T: +31 (0) Amsterdam A.J. Ernststraat 595c 1082 LD Amsterdam (kantoorgebouw De Gelder)