gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten;

Transcriptie

1 De raad van de gemeente Nijmegen besluit gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; vast te stellen: Verordening op de inrichting van de financiële organisatie, het financiële beheer en de uitgangspunten van het financiële beleid van de gemeente Nijmegen. Artikel 1. Definities In deze verordening wordt verstaan onder: directie: Iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke organisatie die als zodanig een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het college heeft. b. administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Nijmegen en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd. c. financiële administratie: de financiële administratie is een onderdeel van de administratie en omvat het systematisch maken en verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Nijmegen, teneinde te komen tot een goed inzicht in: de financieel-economische positie; het beheer van vermogenswaarden; de uitvoering van de begroting; het afwikkelen van vorderingen en schulden; alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover. d. administratieve organisatie: het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke informatie verzorgingten behoeve van de verantwoordelijke leiding. e. beheer van vermogenswaarden: het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen en het uitoefenen rechten van de gemeente Nijmegen. f. rechtmatigheid ontvangsten en bestedingen vinden plaats in overeenstemming met geldende wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, raadsbesluiten en collegebesluiten. g. doelmatigheid Het streven om binnen de gestelde kaders met een zo beperkt mogelijke inzet van beschikbare middelen het gewenste resultaat te bereiken. h. doeltreffendheid De mate waarin de gemeente erin slaagt met de geleverde prestaties de gestelde doelen of de beoogde maatschappelijke effecten te bereiken. Hoofdstuk 1. Begroting en Verantwoording Kaders Blad 1 van10 versie 2002

2 Artikel 2. Programmabegroting 1. De raad stelt ten minste bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een programma-indeling voor de raadsperiode vast. 2. De raad stelt per programma vast: De beoogde maatschappelijke effecten (outcome); wat willen we bereiken? De te leveren goederen en diensten (output); wat gaan we daarvoor doen? De lasten (input) wat mag het kosten? 3. Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten (outcome) en de te leveren goederen en diensten (output). De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten (output) en de maatschappelijke effecten (outcome) zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad kunnen worden getoetst. Dit is een helder streefdoel, echter de heldere formulering van doelen op programmaniveau en de operationalisering van deze doelen in heldere afgeleide doelen en indicatoren vereist nog veel aandacht. Mogelijk kan deze ontwikkeling worden uitgezet en gevolgd door dit onderdeel uit te laten maken van de in artikel 19 van deze verordening genoemde 4 jaarlijkse nota bedrijfsvoering en in de jaarlijkse paragraaf bedrijfsvoering in de begroting en rekening. Artikel 3. Producten 1. Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van welke producten uit de productraming onder welke programma's horen. 2. De onderverdeling van de programma's in de producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen; dit wordt dan bij de begroting expliciet gemeld. Dit is conform de huidige informatiestructuur, deze is door de inrichting in programma, productgroep, product reeds vormgegeven in het DIBB Artikel 4. Kaders begroting 1. Het college biedt uiterlijk 1 juni van het begrotingsjaar een nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze nota worden de bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel De raad stelt deze nota uiterlijk 1 juli vast. De discussie over de BBI cyclus in zijn geheel is nog niet afgerond. Voorstel is het college op te dragen in het najaar invulling te geven aan de inhoud van dit artikel en van artikel 7. Deze opdracht kan dan de uitwerking van de inhoud en de periodiciteit van de informatievoorziening aan de raad omvatten. Uitvoering Artikel 5. Uitvoering begroting 1. Het college draagt zorg voor regels die bewerkstelligen dat uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt. 2. Het college draagt er zorg voor dat: a. de gemeentelijke (deel-)producten in de financiële administratie waaraan de werkelijke lasten en baten door middel van kostentoerekening worden toegerekend, eenduidig zijn toe te wijzen aan de producten van de door het college vastgestelde productraming; b. de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen van de vastgestelde investeringsbesluiten eenduidig worden toegerekend aan de directies. c. De lasten van de programma's niet worden overschreden d. De lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat het verwezenlijken van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komen. De modelverordening regelt hier een aantal zaken die als voorschriften in het nieuwe besluit Begrotings- en Verantwoording (de nieuwe duale comptabiliteitsvoorschriften) ook al geregeld zijn. Het lijkt niet noodzakelijk dit hier te herhalen. Voorstel: artikel laten vervallen. Blad 2 van10 versie 2002

3 Beheersing en interne controle Artikel 6. Interne controle 1. Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking waaronder de output, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt ze maatregelen tot herstel. 2. Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een aantal bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatieverzorging en de rechtmatigheid van beheershandelingen. Ieder bedrijfsonderdeel van de gemeente wordt minimaal eens in de jaar aan een dergelijke toets onderworpen. 3. Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets genoemd in lid 2 voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor het herstel van de tekortkomingen. 4.De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden. Het nemen van interne controlemaatregelen is onderdeel van de bedrijfsvoering en kan dus ook als aandachtspunt worden meegegeven aan het college bij de behandeling van de in de in artikel 19 van deze verordening genoemde nota bedrijfsvoering en bij de behandeling van de jaarlijkse paragraaf bedrijfsvoering in de begroting en rekening. De invulling daarvan kan overgelaten worden aan het college of, zoals hierboven, worden aangescherpt. De doelmatigheidsonderzoeken van het college zoals in de artikel 213a verordening aangegeven strekken zich ook uit over doelmatige informatievoorziening. De commissie heeft zich uitgesproken voor jaarlijkse risicoanalyses als basis voor dat onderzoeksplan. Onderzoeken en verbeterplannen kunnen langs die weg aan de raad worden voorgelegd. Artikel 7. Tussentijdse rapportage 1. Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente over de eerste maanden en de.. maanden van het lopende boekjaar. Voor de opleverdata van de tussenrapportages aan de raad geldt: de. rapportage wordt voor. van het lopende begrotingsjaar ter verantwoording aan de raad aangeboden; de.. rapportage wordt voor. van het lopende begrotingsjaar ter verantwoording aan de raad aangeboden; De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting. De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten (input), de geleverde goederen en diensten (output) en indien daar aanleidng voor is de maatschappelijke effectewn (outcome). In de rapportage wordt in ieder geval aandacht besteed aan afwijkingen van: - Inkomsten uit de algemene uitkering - De renteontwikkeling op de kapitaalmarkt - Resultaten uit bouwgrondexploitatie - Realisatie op begrote subsidieverwachtingen Zie opmerking bij artikel 4: aanvulling door college dit najaar Artikel 8. Jaarrekening 1. Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording van de diensten naar de productenrealisatie en naar de programma verantwoording. 2. Het college legt verantwoording af over de programma's via beantwoording van de vragen: - Wat hebben we bereikt (outcome) - Wat hebben we ervoor gedaan (output) - Wat heeft het gekost (input) Blad 3 van10 versie 2002

4 3. de raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma's of de beleidsdoelen van de programma's bijstelling behoeven. De jaarrekening is de spiegel van de begroting. In de zin van wat de jaarrekening moet inhouden kan worden volstaan met de voorschriften in het besluit Begroting en verantwoording, in deze voorschriften is aangegeven dat de jaarstukken omvatten: het jaarverslag, inhoudende de programmaverantwoording en de paragrafen en de jaarrekening, inhoudende de programmarekening met de toelichting en de balans met toelichting. Daarin is opgenomen dat per programma beantwoord moet worden wat is bereikt, wat daarvoor is gedaan en wat dat heeft gekost. Hoofdstuk 2: Financiële positie Kaders Artikel 9. Tussentijdse informatieplicht 1. Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen. 2. De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële positie de investeringskredieten. 3. Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas een besluit, nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen voorzover het betreft niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke verplichtingen inzake: - investeringen groter dan.. - aankoop en verkoop van goederen en diensten groter dan.. - het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties groter dan.. - nieuwe meerjarige verplichtingen waarvan de jaarlijkse lasten groter zijn dan.. 4. Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld. 1. dit wordt algemeen toegepast in die zin dat alle besluitvorming tot een bepaald (tevoren af te spreken) moment wordt meegenomen. In de praktijk tot nu toe is dat de besluitvorming tot en met de voorjaarsnota. 2. De autorisatie van de investeringskredieten gebeurt nu door vaststelling van het investeringsplan als onderdeel van de stadsbegroting, onderdelen daarvan komen op verzoek van de raad bij concrete invulling weer terug in de raad. Mogelijke invulling: bij de behandeling van de begroting geeft de raad aan over welke kredieten er nog nadere besluitvorming moet plaatsvinden voorafgaand aan de feitelijke uitvoering van deze investeringen. 3. Het gaat hier om verplichtingen die nog niet in de begroting zijn opgenomen. Vraag is: welke ruimte wordt het college hierin vooraf gelaten. Nu is de ruimte die het college is gelaten 1.35 miljoen per transactie en 4,5 miljoen per jaar maximaal. Uiteraard schrijven de voorschriften voor dat al deze zaken moeten worden verantwoord en dat de begroting daarop moet worden aangepast, het gaat hier om de vraag waar ligt de grens voor autorisatie vooraf door de raad. Artikel 10 Reserves en voorzieningen Het college biedt jaarlijks gelijktijdig met de in artikel 4 bedoelde nota de (bijgestelde) nota reserves en voorzieningen aan ter behandeling en vaststelling door de raad. De nota behandelt: de vorming en vrijval van reserves, de vorming en vrijval van voorzieningen; de toerekening en verwerking van rente over de algemene reserves en bestemmingsreserves, een en ander in relatie tot de nota weerstandsvermogen bedoeld in artikel 16.. De gemeente beschikt over een nota vermogenspositie. In die nota is vastgelegd dat: 1 het instellen van nieuwe reserves of het wijzigen van de bestemming van reserves alsmede de gewenste omvang van de reserves is voorbehouden aan de raad. 2.Bij het besluit tot instelling van een reserve besluit de raad ook voor welk doel onttrekkingen aan de reserves mogen worden gedaan. 3.Stortingen in reserves zijn voorbehouden aan de raad als bestemming van het resultaat in de jaarrekening in enig boekjaar. 4 Hoe wordt omgegaan met renteberekening over en -toerekening aan reserves. Aangaande het onderscheid tussen reserves Blad en voorzieningen 4 van10 geven de nieuwe Begrotings- enversie 2002 Verantwoordingsvoorschriften als wijziging ten opzichte van de huidige voorschriften aan dat gelden die van derden worden verkregen voor een bepaald doel tot de voorzieningen worden gerekend.

5 Artikel 11. Waardering en afschrijving van activa 1. Geactiveerde kosten van onderzoek en ontwikkeling, agio en disagio worden lineair in 4 jaar afgeschreven. 2. Kosten van het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht. 3. De materiële vaste activa met economisch nut zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten worden lineair afgeschreven in: a. 40 jaar nieuwbouw woningen en bedrijfsgebouwen; b. 30 jaar rioleringen; c. 25 jaar renovatie, restauratie en aankoop woonruimten en bedrijfsgebouwen; d. 20 jaar motorvaartuigen; e. 15 jaar technische installaties in bedrijfsgebouwen; f. 10 jaar veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen; telefooninstallaties; kantoormeubilair; schoolmeubilair; aanleg tijdelijke terreinwerken; nieuwbouw tijdelijke woonruimten en bedrijfsgebouwen groot onderhoud woonruimtes en bedrijfsgebouwen g. 5 jaar zware transportmiddelen; aanhangwagens; schuiten; personenauto s; lichte motorvoertuigen; automatiseringsapparatuur; g: niet gronden en terreinen Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan.. worden niet geactiveerd, uitgezonderde gronden en terreinen. Deze laatsten worden altijd geactiveerd. 4. Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten worden verstaan investeringen in aanleg en onderhoud van: waterwegen, waterbouwkundige werken, permanente terreinwerken; wegen; straten; fietspaden; voetpaden; bruggen, viaducten; tunnels ; verkeerslichtinstallaties; openbare verlichting; straatmeubilair; reconstructie openbare ruimte; parken; overig openbaar groen. 5. Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig maatschappelijk nut worden onder aftrek van overheidsbijdragen ten laste van de exploitatie gebracht. Hiervan kan bij raadsbesluit worden afgeweken. In geval van activering bij raadbesluit wordt het actief lineair afgeschreven in een door de raad aan te geven tijdsduur. De nieuwe Begrotings en verantwoordings voorschriften maken onderscheid tussen investeringen met economisch nut en investeringen met maatschappelijk nut. In artikel 11 wordt in lid 1, 2 en 3 voorgeschreven in welke termijnen investeringen met economisch nut worden afgeschreven. Voorstel ten aanzien van deze punten: Het college wordt opgedragen richtlijnen voor de afschrijvingstermijnen van activa vast te stellen en de naleving van deze richtlijnen te toetsen. Afwijken van deze uitgangspunten kan alleen bij raadsbesluit bij de jaarrekening. lid 4 wordt herhaald wat in de BBV wordt verstaan onder investeringen met een maatschappelijk nut. Dit lid kan vervallen lid 5 geeft aan dat volgens de voorschriften de investeringen met maatschappelijk nut in principe in een keer ten laste van de exploitatie dienen te worden gebracht. Feitelijk geeft de begroting van de meeste gemeenten hiervoor geen ruimte. Ook in Nijmegen is dat de realiteit. Deze investeringen worden afgeschreven, met uitzondering van de investeringen met maatschappelijk nut die in het kader van bouwgrondexploitaties worden gerealiseerd. Deze investeringen worden (meestal) gedekt ten laste van de opbrengsten uit grondverkopen binnen de betreffende planexploitatie. Als maatstaf voor de afschrijving van investeringen met een maatschappelijk nut wordt nu de technische levensduur van die investeringen gehanteerd. Voorstel: deze handelswijze ten aanzien van investeringen met maatschappelijk nut te continueren. Blad 5 van10 versie 2002

6 Artikel 12. Waardering debiteuren en overige vorderingen Voor openstaande vorderingen betreffende onroerende zaakbelasting gebruikers, onroerende zaakbelasting eigenaren, precariobelasting, hondenbelasting, rioolrechten en reinigingsrechten wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd ter grootte van het historische percentage van oninbaarheid. Voor de overige vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden. Voorstel: het college formuleert richtlijnen voor de vaststelling van de normatieve hoogte van de voorzieningen voor oninbaarheid van debiteuren, geen nadere regels. Artikel 13. Kostprijsberekening 1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Nijmegen wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten meegenomen, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verrichte dienstverlening. 2. Bij de kostentoerekening bedoelde indirecte kosten worden meegenomen de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW. 3. De rente voor de rente toerekening van de kapitaallasten wordt jaarlijks door de raad bij de begrotingsbehandeling vastgesteld. In de praktijk wordt voldaan aan de uitgangspunten onder punt 1 en 2 voldaan. De methoden van kostentoerekening zijn divers. Ze zijn toegespitst op de werkwijze van de betreffende gemeentelijke onderdelen en worden regelmatig herbeoordeeld op doelmatigheid en toepasbaarheid en maken dus deel uit van de doelmatigheidsonderzoeken door het college. Voorstel : in de verordening vastleggen dat - de uitgangspunten voor de toegepaste kostentoerekening deel uit maken van de bedrijfsvoeringsparagraaf als bedoeld in artikel Per directie in begroting en rekening een kostenverdeelstaat wordt opgenomen waaruit de toerekening van de overheadkosten aan de kostendragers blijkt. Ten aanzien van punt 3 wordt in Nijmegen om technische redenen geen gebruik gemaakt van omslagrente, de rente over bestaande activa ligt vast en de rente over nieuw te realiseren activa wordt door het college jaarlijks vastgesteld als een van de begrotingsuitgangspunten. Eventuele resultaten tussen feitelijk betaalde rente en aan activa toegerekende rente wordt tot uitdrukking gebracht in de begroting en jaarrekening. Artikel 14. Registratie bezittingen en activa 1. Het college draagt zorg voor een actuele en volledige registratie van bezittingen. In de registratie worden ook opgenomen niet-geactiveerde kunstvoorwerpen met cultuurhistorische waarde en de niet- of nettogeactiveerde investeringen in de openbare ruimte. 2. Het college draagt er zorg voor dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande vorderingen, de (debiteuren-)vorderingen, de liquiditeiten de opgenomen leningen en de (crediteuren-)schulden jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen tenminste eenmaal in de. Jaar. 3. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De resultaten en het (eventuele) plan van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden. Geen nadere regelgeving toevoegen. Gemeentelijke bezittingen zijn nu niet volledig geregistreerd, mogelijk toevoegen als aandachtspunt om hiervoor een systeem te ontwikkelen voor artikel 19, bedrijfsvoering. Blad 6 van10 versie 2002

7 Hoofdstuk III Paragrafen De voorschriften in het Besluit begroting en verantwoording (BBV) geven aan dat bij de begroting en jaarrekening een aantal paragrafen worden opgenomen die een dwarsdoorsnede vormen van de begroting en rekening. In die paragrafen moeten ook de uitgangspunten voor de in het programma overzicht van de begroting opgenomen ramingen worden weergegeven. Deze paragrafen vindt u overigens nu ook al grotendeels terug in de begroting en rekening. De volgende paragrafen zijn wettelijk voorgeschreven, achter deze paragrafen wordt weergegeven hoe nu met die info wordt omgegaan: Paragraaf Nu in de begroting 1. Lokale heffingen Belastingplan 2. Weerstandsvermogen Risico's en reserves 3. Onderhoud kapitaalgoederen Niet expliciet in begroting 4. Financiering Treasury 5. Bedrijfsvoering Niet expliciet in begroting 6. Verbonden partijen Niet expliciet in begroting 7. Grondbeleid. Beperkt bij ontwikkeling ABR grondbedrijf De inhoud van deze paragrafen wordt in de onderstaande artikelen (15-21) in de modelverordening weergegeven. Voor het opnemen van deze paragrafen in de verordening bestaat geen aanleiding, immers, er is al een wettelijk voorschrift om deze info te leveren (het besluit begroting en verantwoording). Opnemen in de verordening wordt van belang als aanvullend op de hier geformuleerde eisen aan de paragrafen extra eisen aan de inhoud worden gesteld. Voorstel: Deze elementen komen niet terug in de uiteindelijke verordening tenzij er aanvullende eisen worden geformuleerd. Voorstel voor werkwijze: in de uitwerking van dit voorstel opnemen dat per paragraaf minimaal moet worden voldaan aan de eisen zoals in de BBV geformuleerd. De discussie over de inhoud van de paragrafen kan worden gevoerd bij de begrotingsbehandeling. Op basis daarvan kunnen aanvullende eisen worden geformuleerd. In de navolgende artikelen (15 t.m. 21) van de modelverordening wordt 1maal per 4 jaar aan de raad een beleidsnota ter vaststelling aangeboden. Vragen: - Is dit als uitgangspunt gewenst? - Moet er dan in de verordening worden aangegeven wat er in ieder geval moet worden opgenomen of wordt het initiatief bij het college gelaten en wordt naar aanleiding van de uitwerkingen om eventuele aanscherping gevraagd om langs die weg een standaard model te ontwikkelen Artikel 15. Locale heffingen 1. Het college biedt ten minste een maal in de vier jaar een (bijgestelde) nota lokale heffingen aan ter behandeling en vaststelling door de raad. In deze nota wordt ingegaan op de samenstelling van het pakket aan gemeentelijke belastingen en heffingen, de druk van de belastingen over de diverse bevolkingsgroepen en belanghebbenden, de kostendekkendheid van de heffingen, de druk van de lokale belastingen en heffingen het kwijtscheldingsbeleid en het tarievenbeleid. Verder bevat de nota een overzicht van de verordeningen met de bijbehorende vaststellingsdata waarin tarieven, heffingen en prijzen zijn vastgelegd. Het college draagt er zorg voor dat er een actueel overzicht is van de tarieven, heffingen, prijzen, en kosten per verstrekte dienst. 2. Voor het vaststellen van de hoogte van gemeentelijke tarieven, heffingen en prijzen door de raad verstrekt het college aan de raad per verordening waarin deze tarieven, heffingen en prijzen worden vastgelegd, de actueel geraamde hoeveelheden per door de gemeente verstrekte dienst, waarover de tarieven en de heffingen in rekening worden gebracht en per verordening het totaal van de geraamde kosten van de erin genoemde door de gemeente verstrekte diensten. 3. Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf lokale heffingen verslag van: de opbrengsten per locale heffing; het volume en bedrag aan kwijtscheldingen; de kostendekkendheid van de rioolrechten en de afvalstoffenheffing; de (ontwikkeling van de) lokale lastendruk voor eenpersoonshuishoudingen, meerpersoonshuishoudingen en bedrijven. In de huidige werkwijze zitten deze elementen reeds in belangrijke mate verwerkt. In het belastingplan is bij de belangrijkste heffingen reeds opgenomen in hoeverre deze heffingen kostendekkend zijn en bij de jaarlijkse begrotingsbehandeling wordt aandacht geschonken aan tarieven en opbrengsten. Blad 7 van10 versie 2002

8 Artikel 16. Weerstandsvermogen 1. Het college biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een (bijgestelde) nota weerstandsvermogen aan ter behandeling en vaststelling door de raad. In deze nota wordt ingegaan op het risicomanagement, het opvangen van risico's door verzekeringen, voorzieningen, het weerstandsvermogen of anderszins. In de nota wordt tevens het gewenste weerstandsvermogen bepaald. 2. Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van de jaarstukken de risico's van materieel belang en een inschatting van de kans dat deze risico's zich voordoen. Het college brengt hierbij in elk geval de risico's in beeld en actualiseert de risico's genoemd in de nota genoemd in lid 1. Hierbij wordt speciale aandacht gegeven aan:.. 3. Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van de jaarstukken de weerstandscapaciteit en in hoeverre schaden en verliezen als gevolg van de risico's van materieel belang het weerstandsvermogen kunnen worden opgevangen. De nota vermogenspositie is vastgesteld in In de begroting en bij de rekening wordt jaarlijks in de risicoparagraaf ingegaan op risico's en de daarmee samenhangende gewenste hoogte van de vrije reserves. Artikel 17. Onderhoud kapitaalgoederen 1. Het college biedt ten minste eens in de vier jaar een (bijgestelde) nota onderhoud openbare ruimte aan ter behandeling en vaststelling door de raad. De nota geeft het kader weer voor de inrichting van en het onderhoudsniveau voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag. 2. Het college biedt ten minste eens in de vier jaar een (bijgestelde) nota rioleringsplan aan ter behandeling en vaststelling door de raad. De nota geeft het kader weer voor de inrichting van het onderhoud, het beoogde onderhoudsniveau en de uitbreiding van de riolering alsmede de kwaliteit van het milieu en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag. 3. Het college biedt jaarlijks voor.. een nota (bijgestelde) onderhoud gebouwen aan ter behandeling en vaststelling door de raad. De nota bevat de voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag. 4. Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het geplande onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair, riolering, gebouwen. In de huidige systematiek kennen we onderhoudsplanningen voor kapitaalgoederen, echter deze worden niet expliciet een maal per 4 jaar aangeboden. Dat gebeurt op basis van noodzaak tot actualisatie. Op basis van de onderhoudsplanningen wordt periodiek onderhoud aan deze werken uitgevoerd. Op de stand van de uitvoering van deze onderhoudsprogramma's wordt nu niet tot in detail gerapporteerd. Voorstel: In de verordening vastleggen dat het college zorg draagt voor onderhoudsplanningen voor de kapitaalgoederen. Conform de uitgangspunten van lid 4 van dit artikel jaarlijks in begroting en rekening rapporteren op de voortgang van het onderhoud en de eventuele achterstanden. Artikel 18. Financiering 1 Het college neemt in een treasurystatuut de regels op die zij hanteert voor het dagelijkse beheer van het koersrisico- en valutarisicobeheer, kredietrisico- en relatiebeheer, intern liquiditeitsrisico- en Blad 8 van10 versie 2002

9 geldstromenbeheer, administratieve organisatie en interne controle van de financieringsfunctie. Het college biedt het treasurystatuut en het wijzigen ervan aan ter behandeling en vaststelling aan de raad. Het treasurystatuut maakt deel uit van deze verordening. 2. Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf financiering verslag van: de kasgeldlimiet; de renterisico norm; de omvang en samenstelling van het vreemd vermogen; de omvang en samenstelling van de uitzettingen; de huidige liquiditeitspositie; de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende drie jaar; de rentevisie; de rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie. Er is een treasurystatuut en er wordt reeds jaarlijks in begroting, tussentijdse meldingen en jaarrekening aandacht bestreed aan bovengenoemde aspecten Artikel 19. Bedrijfsvoering 1. Het college stelt ten miste een maal in de vier jaar een nota bedrijfsvoering vast. De nota wordt ter kennisgeving aan de raad gezonden. In de nota wordt speciale aandacht geschonken aan de relatie tussen het gemeentelijk apparaat en de inwoners van de gemeente. 2. In de bedrijfsvoeringsparagraaf in de begroting wordt mede ingegaan op de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de bedrijfsvoeringsparagraaf in het jaarverslag wordt gerapporteerd over de bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen. Daarbij wordt speciale aandacht gegeven aan: Er wordt momenteel gewerkt aan een "plan verbetering bedrijfsvoering". Dat plan zal bestaan uit een inventarisatie van de knelpunten en de uit te zetten verbeteracties. Deze acties zullen worden voorzien van een prioritering van de acties. Conform de 213a verordening (doelmatigheid- en doeltreffendheidsonderzoek door het College), is dit stuk gebaseerd op een inventarisatie van bedrijfsvoeringsrisico's. Dit stuk kan als de in dit artikel bedoelde nota bedrijfsvoering dienen. Voorstel: in deze verordening opnemen dat het college 4 jaarlijks een nota bedrijfsvoering ter kennisgeving voorlegt aan de raad, de raad kan de acties uit deze nota volgen in de bedrijfsvoeringsparagraaf in begroting en rekening. Voorstel: het college te verzoeken om in de nota bedrijfsvoering aandacht te besteden aan b.v.: a. de heldere formulering van doelen op programmaniveau /productgroepniveau en de operationalisering van deze doelen in heldere afgeleide doelen en indicatoren. b. Interne controle Artikel 20. Verbonden partijen 1. Het college biedt ten minste een maal in de vier jaar een (bijgestelde) nota verbonden partijen aan ter behandeling en vaststelling in de raad. In de nota wordt van elk van de verbonden partijen weergegeven, het openbaar belang, het eigen vermogen, de solvabiliteit, het financieel resultaat en tevens het financieel belang en de zeggenschap van de gemeente. De kaders voor het beleid aangaande (het aangaan van) participaties met name ten aanzien van hoe het publiek belang is gediend met de vervonden partijen, de taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de verbonden partijen en de financiële condities. 2. In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden partijen in elk geval ingegaan op nieuwe participaties, het beëindigen van bestaande participaties, het wijzigen van bestaande participaties en het voordoen van problemen bij bestaande participaties. Voorstel: hierbij aansluiten, is een nieuw fenomeen, verdere uitbouw kan op basis van behandeling van deze paragraaf in de begroting en rekening. Artikel 21. Grondbeleid 1. Het college biedt ten minste eens in de vier jaar een (bijgestelde) nota grondbeleid aan ter behandeling en vaststelling door de raad. In deze nota wordt aandacht besteed aan: - de relaties met de programma's in de begroting Blad 9 van10 versie 2002

10 - de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de gemeente - te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten - de voorraadverwerving en uitgifte van gronden - de uitgifte van gronden in erfpacht en de bijstelling van erfpachtvergoedingen. 2. In de paragraaf grondbeleid in de begroting en het jaarverslag wordt ingegaan op de uitvoering van de nota grondbeleid, met name de belangrijkste financiële ontwikkelingen zoals verlies / winstverwachtingen, de verwerving van gronden e.d. en de relaties van het grondbeleid met de programma's. Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf grondbeleid verslag van:. Nu wordt via de voortgangsmelding grote projecten periodiek aandacht geschonken aan de ontwikkelingen in het grondbeleid. Ook hier kan worden aangesloten op de voorschriften in BBV Artikel 22. Verstrekking subsidies Het college biedt ten minste eens in de vier jaar een (bijgestelde) nota verstrekking gemeentelijke subsidies aan ter behandeling door de raad. De nota bevat het kader voor de verstrekking van gemeentelijke subsidies en een overzicht van de toegekende gemeentelijke subsidies. Er is een algemene subsidieverordening, jaarlijks bij de vaststelling van de begroting wordt inzicht gegeven in de te verstrekken subsidies Hoofdstuk IV Financiële organisatie en administratie Artikel 23. Financiële administratie Het college draagt er zorg voor dat: a. de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet aan het besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en andere relevante wet- en regelgeving; b. de vereiste informatie verstrekt wort aan het Rijk, de Provincie en de Europese Unie alsmede aan andere instellingen die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten. Voorstel: Geen aanvullende regelgeving opnemen, is geregeld in BBV. Artikel 24. Administratie De administratie is zodanig van opzet en werking dat zij in ieder geval dienstbaar is voor: a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel en in de directies; b. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van registergoederen, kapitaalgoederen, voorraden, vorderingen en schulden, c.a.; c. het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het maken van kostencalculaties; d. het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving; e. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving; f. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen. Aanvulling gewenst? Artikel 25. Financiële organisatie Het college draagt zorg voor en legt in een besluit vast: Blad 10 van10 versie 2002

11 a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan directies. b. Een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd. c. De verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten d. de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van leveringen tussen de directies van de gemeente. e. Het maken van afspraken met de directies over te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en de frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uiputting van de middelen. f. De regels voor de verlening van décharge over het gevoerde beheer van de diensten. Financiële organisatie maakt deel uit van de gemeentelijke organisatie. Deze organisatie is vastgelegd in een organisatie verordening. De inrichting van de organisatie behoort in het duale tijdperk krachtens artikel 160 gemeentewet tot de taken en bevoegdheden van het college. Voorstel: het college verzoeken dit najaar een organisatieverordening te redigeren en daarbij aandacht te besteden aan a. taak en rol van de concerncontroller b... Artikel 26. Inkoop Het college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne regels voor de inkoop van goederen en diensten en het aanbesteden van werken, alsmede de algemene inkoopvoorwaarden van de gemeente en de voorwaarden voor aanbesteding van werken van de gemeente. De gemeente heeft een centraal inkoopbureau en heeft regels geformuleerd ten aanzien van inkoop procedures en aanbestedingen Artikel 27. Inwerkingtreding Deze verordening treedt in werking per 15 november 2003, met dien verstande dat de begroting, meerjarenraming, de jaarstukken, de uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij behorende toelichtingen met ingang van de begroting voor het begrotingsjaar 2004 voldoen aan de bepalingen van deze verordening. Artikel 28. Citeertabel Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam Financiële beheersverordening gemeente Nijmegen". Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad d.d. 1 november 2003 de griffier, de burgemeester, Blad 11 van10 versie 2002