Inhoudsopgave. 1. Inleiding Definities reserves en voorzieningen Functies van reserves en voorzieningen 5. 4.

Transcriptie

1 Nota Reserves en Voorzieningen Mei 2011

2 Inhoudsopgave blz. 1. Inleiding 3 2. Definities reserves en voorzieningen 3 3. Functies van reserves en voorzieningen Rentetoerekening en/of inflatiecorrectie 6 6. Vorming en besteding van reserves en voorzieningen 8 7. Overzicht reserves en voorzieningen 9 8. Beoordeling huidige reserves en voorzieningen Voorstellen tot actualisatie reserves en voorzieningen 25 2

3 1. Inleiding Voor u ligt de nota reserves en voorzieningen. Het betreft een actualisatie van de nota reserves en voorzieningen uit Bestaande regels en richtlijnen zijn opnieuw beoordeeld en nieuwe afspraken over beleid en kaders staan in deze geactualiseerde nota. Reserves en voorzieningen maken deel uit van het weerstandsvermogen en vormen een belangrijk onderdeel bij de beoordeling van de financiële positie van een gemeente. Door decentralisatie van overheidstaken naar gemeenten zijn ook de risico s toegenomen. Een gezonde financiële positie pleit voor het op voldoende niveau instandhouden van diverse reserves en voorzieningen voor het kunnen opvangen van onverwachte uitgaven. In deze nota worden de volgende onderwerpen besproken: - de begrippen reserves en voorzieningen; - de functies die reserves en voorzieningen vervullen; - de gehanteerde indeling in Winsum; - de wijze van rentetoerekening; - de vorming en besteding van reserves en voorzieningen; - een overzicht van de huidige reserves en voorzieningen; - een beoordeling van de huidige reserves en voorzieningen; - voorstellen tot actualisatie van de reserves en voorzieningen. 2. Definities reserves en voorzieningen Uitgangspunt voor het gemeentelijk reserve- en voorzieningenbeleid is het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Onderscheid reserves en voorzieningen Wettelijk is bepaald dat reserves onderdeel uitmaken van het eigen vermogen. Voorzieningen daarentegen vallen onder het vreemd vermogen. Het verschil tussen een voorziening en een reserve ligt in het feit dat er bij voorzieningen altijd sprake is van een (redelijk in te schatten) verplichting. De bestemming van een voorziening kan niet worden veranderd. Bij een reserve kan de raad de bestemming van de middelen met een besluit nog veranderen. Reserves Reserves maken deel uit van het eigen vermogen en zijn bedrijfseconomisch gezien vrij te besteden. Het in bedrijfseconomische zin vrij besteedbaar zijn van de reserve wil zeggen dat tot het moment van daadwerkelijke aanwending er altijd voor gekozen kan worden om op basis van een politieke heroverweging de reserve op te heffen of in te zetten voor een ander doel. Slechts de raad is bevoegd tot het vormen en muteren van een reserve, als onderdeel van het budgetrecht en alleen de raad kan de bestemming van de reserves wijzigen. 3

4 In het BBV regelt artikel 43 de vorming en indeling van de reserves. 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. bestemmingsreserves die dienen om ongew schommelingen op te vangen in de tarieven die aan derden in rekening worden gebracht, maar die niet specifiek besteed hoeven te worden; c. overige bestemmingsreserves. 2. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. De algemene reserves zijn alle reserves, niet zijnde bestemmingsreserves. Op een algemene reserve ligt dus geen bestemming waardoor de algemene reserve vrij besteedbaar is. De voorwaarde bij de bestemmingsreserve onder 1.b is dat de besteding niet is gebonden. Is de besteding wel gebonden dat wil zeggen dat de middelen moeten worden teruggegeven als ze niet zijn ingezet voor het specifieke doel dan vallen de middelen onder de voorzieningen indien ze niet in het begrotingsjaar worden besteed. Voor de reserves op de balans geldt dat de aard en reden, alsmede de toevoegingen en onttrekkingen worden toegelicht. Het principe eerst resultaat bepalen, dan pas bestemmen is hierbij van toepassing. Bij de jaarrekening wordt per reserve het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven, conform het BBV artikel 54. Voorzieningen Voorzieningen maken deel uit van het vreemd vermogen en zijn bedrijfseconomisch niet alternatief aanwendbaar. Een voorziening dient om toekomstige financiële verplichtingen of risico s af te dekken. Voorzieningen worden onafhankelijk van het rekeningresultaat gevormd en tegelijkertijd met de jaarrekening aan de raad voorgelegd. Daarbij wordt de noodzaak tot het treffen van een voorziening aangegeven en een financiële onderbouwing met betrekking tot de noodzakelijk geachte. Voorzieningen mogen niet groter of kleiner zijn dan de verplichtingen en risico s waarvoor ze zijn ingesteld. Daarnaast kan een een voorziening worden ingesteld om de uitgaven c.q. verplichtingen in de tijd gezien gelijkmatig te verdelen. Artikel 44 (BBV) bepaalt dat: 1. Voorzieningen worden gevormd vanwege: a. verplichtingen en verliezen waarvan de op balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico s ter zake van bepaalde verwachte verplichtingen of verliezen waarvan de redelijkerwijs te schatten is; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot een gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. 2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. 4

5 Artikel 44, lid 2 bepaalt dat op grond van nieuwe regels vanuit de commissie BBV ontvangen voorschotbedragen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren niet meer als voorziening mogen worden opgenomen. Met ingang van moeten deze worden opgenomen onder de overlopende passiva, zoals opgenomen in artikel 49, onderdeel b. Meerjarige specifieke uitkeringen waarvan de meerjarige subsidieperiode voor aanving mogen echter ook na als voorziening blijven staan totdat er een nieuwe (meerjarige) subsidieperiode aanbreekt. Is de van de verplichting of het risico niet redelijkerwijs in te schatten, dan komt deze in aanmerking voor vermelding in de paragraaf weerstandsvermogen als onderdeel van de inventarisatie van risico s. Voorzieningen worden niet meegenomen bij de berekening van het weerstandsvermogen. Het BBV (artikel 55) vereist in de toelichting op de balans dat de voorzieningen naar aard en reden worden toegelicht, tevens wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven in de jaarrekening. 3. Functies van reserves en voorzieningen Reserves en voorzieningen kunnen de volgende betekenis (functie) hebben voor de gemeente: Financieringsfunctie Investeringen in kapitaalgoederen worden gefinancierd met langlopende middelen. Dit kan in de vorm van vreemd vermogen (langlopende geldlening en/of voorzieningen) of eigen vermogen (reserves) Bestedingsfunctie Bestemmingsreserves en voorzieningen hebben een bestedingsfunctie. Ze zijn ingesteld om aan een van te voren bepaald doel te worden besteed. Bufferfunctie De bufferfunctie dient voor het opvangen van eventuele onvoorziene uitgaven en ter afdekking van bestaande risico s. Verplichtingenfunctie De verplichtingenfunctie heeft betrekking op de vorming van een voorziening om aan toekomstige financiële verplichtingen te kunnen voldoen. Egalisatiefunctie Reserves en voorzieningen kunnen worden gevormd om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Extreme pieken en dalen in de exploitatie kunnen zo worden voorkomen. Inkomensfunctie Hiervan is sprake indien de door de reserve gegenereerde bespaarde rente wordt ingezet als dekkingsmiddel voor de exploitatielasten. Nadeel van deze constructie is dat indien de reserve wordt gebruikt dit inkomen voor afdekking van de uitgaven (gedeeltelijk) wegvalt. 5

6 Er ontstaat dan een tekort op de begroting. Met het structureel toerekenen van rente aan de exploitatie dient daarom voorzichtig te worden omgegaan 4. Bij invoering van het BBV is, op grond van artikel 43 en 44, een eigen indeling gemaakt van de reserves en voorzieningen in onderstaande categoriën. reserves: R1. Algemene reserve: een reserve waaraan geen specifieke bestemming is gegeven en die dient als buffer voor eventuele rekeningtekorten en als algemeen weerstandsvermogen. R2. Bestemmingsreserve: een reserve waaraan door de raad een bepaalde bestemming is gegeven en waarbij er sprake is (geweest) van een niet noodzakelijke keuze. R3. Bestemmingsreserve: van derden ontvangen middelen die uitsluitend voor een bepaald doel bestemd zijn maar waar geen terugbetalingsverplichting aan verbonden is (zie ook indeling voorzieningen, punt 3). R4. Egalisatiereserve: een reserve die dient om ongew schommelingen op te vangen in de tarieven die aan derden in rekening worden gebracht voor door de gemeente geleverde prestaties, maar die niet specifiek besteed hoeven te worden. R5. Egalisatiereserve: een reserve die dient om éénmalige investeringsbijdragen gedurende de gebruiksduur van de betreffende investering in jaarlijkse termijnen ten gunste van de exploitatie te laten komen. voorzieningen: V1. Egalisatievoorziening: een voorziening die dient om ongew schommelingen in kosten op te vangen die in dit begrotingsjaar of voorafgaande begrotingsjaren zijn ontstaan. Voorbeelden zijn: onderhoudsvoorzieningen. V2. Voorziening: een voorziening ten behoeve van toekomstige lasten in verband met verplichtingen of risico s die niet voorzienbaar zijn en waarvan en tijdstip van optreden onzeker zijn maar waarvan de wel redelijkerwijs is in schatten. V3. Voorziening: van derden, niet van het Rijk, ontvangen nog niet bestede middelen die uitsluitend voor een bepaald doel bestemd zijn en waar wel een terugbetalingsverplichting aan verbonden is. 5. Rentetoerekening en/of inflatiecorrectie In artikel 2, vierde lid, van het BBV staat dat onder de baten en lasten ook de over het eigen vermogen berekende bespaarde rente wordt bedoeld. Dit betekent dat, als de gemeente werkt met berekende bespaarde rente, deze bespaarde rente als baten en lasten wordt gezien. De rente over het eigen vermogen wordt als last toegerekend en vervolgens ook onder de baten opgenomen. Met andere woorden het hangt af van de methode van rentetoerekening of er sprake is van bespaarde rente. Als het wordt toegepast is het slechts een administratieve post die dient om tot uitdrukking te brengen welke bedrag aan rente is bespaard door de inzet van eigen financieringsmiddelen. 6

7 In de praktijk komen drie methoden van renteomslag voor die alle drie mogelijk blijven onder het BBV: 1. In de renteomslag wordt ook berekende rente over eigen vermogen en voorzieningen verwerkt; 2. Alleen de werkelijk betaalde rente wordt verwerkt in de renteomslag; 3. Er wordt geen renteomslag toegepast. Een gemeente die methode 1 toepast moet op grond van artikel 2, vierde lid BBV, de bespaarde rente over het eigen vermogen onder de baten en lasten opnemen. Dus als de gemeente werkt met de renteomslagmethode waarin ook de berekende bespaarde rente wordt meegenomen, wordt deze bespaarde rente als baten en lasten gezien; de rente over het eigen vermogen wordt als last toegerekend (aan de programma s waarbij de betreffende activa behoren) en vervolgens ook onder de baten opgenomen (bij het programma waarin de rentebaten worden verantwoord). Een gemeente die methode 2 of methode 3 toepast neemt geen bespaarde rente mee in de renteomslag en hoeft deze dan ook niet op te nemen bij de baten en lasten. In onze financiële verordening is in art. 9, lid 3, de volgende bepaling opgenomen: De omslagrente voor de rentetoerekening aan de activa wordt bepaald door het rentetotaal van de uitstaande leningen en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde rente over het eigen vermogen en de voorzieningen. Hiermee heeft Winsum de keuze gemaakt voor methode 1. De rente die over de reserves wordt berekend wordt niet uitgegeven, maar bespaard. Doordat in de kapitaallasten die over alle producten worden doorbelast ook deze (fictieve) rentecomponent is opgenomen, kan ook aan de batenzijde een (fictieve) rentebate worden geraamd. In de praktijk is slechts sprake van een administratieve boeking. De reserves en voorzieningen worden gebruikt als intern financieringsmiddel. Dat betekent dat onder andere met deze middelen investeringen worden gefinancierd. Als deze interne financieringsmiddelen niet aanwezig zouden zijn zou de gemeente bij een bank geld moeten lenen en daarover rente verschuldigd zijn. Deze rente wordt door deze interne financiering nu uitgespaard. Omdat de bespaarde rente als algemeen structureel dekkingsmiddel wordt gebruikt, levert de beschikking over die reserves wel een dekkingsprobleem op. Immers het financieringstekort loopt op doordat minder eigen financieringsmiddelen aanwezig zijn. Hierdoor wordt (fictieve) bespaarde rente omgezet in een hogere raming voor rente over dit financieringstekort: dus een hogere debetrente in de rekeningcourant. Als te hanteren beleidslijn is daarom afgesproken de bespaarde rente als dekkingsmiddel af te bouwen. Dat houdt in dat bij begrotingsoverschotten een gedeelte van dit overschot gebruikt zou kunnen worden voor de afbouw. De grootte/ van de afbouw zou jaarlijks bij de kadernota worden bepaald. In zijn algemeenheid staan we nog steeds achter deze beleidslijn. We moeten echter ook reëel zijn. Als we bij de bepaling van het financieringstekort (boekwaarde activa minus opgenomen geldleningen en minus eigen financieringsmiddelen) geen rekening meer moeten houden met de eigen financieringsmiddelen, heeft dit fors negatieve consequenties. Het is wellicht iets zuiverder, maar we brengen onszelf in grote problemen. Het is ook niet reëel om te veronderstellen dat onze eigen financieringsmiddelen in een hele korte periode zullen zijn verbruikt. We hebben deze 7

8 eigen financieringsmiddelen nu eenmaal, en waarom zouden we deze niet als zodanig mogen gebruiken? Wij stellen voor voorlopig geen uitvoering te geven aan het streven om de bespaarde rente als dekkingsmiddel af te bouwen. Bij een aantal reserves en voorzieningen wordt de bespaarde rente gebruikt als specifiek dekkingsmiddel voor kosten die op de betreffende functie worden gemaakt. Dit betreft de volgende reserves en voorzieningen: - Rentetoerekening reserve afkoopsommen onderhoud graven ten gunste van functie 724 lijkbezorging; - Rentetoerekening egalisatiereserve vuilverwerking ten gunste van functie 721 afvalverwijdering en verwerking; - Rentetoerekening egalisatiereserve rioolrechten en voorziening vervanging rioleringen ten gunste van functie 722 riolering en waterzuivering; - Rentetoerekening reserve museum Wierdenland ten gunste van functie 541 oudheidkunde/musea. De rente wordt berekend over het saldo van de reserves en voorzieningen per 1 januari van het boekjaar tegen het voor dat boekjaar geldende (reken-)rentepercentage. Voor 2011 is dit 5%. Hoe gaan we om met rentetoerekening aan reserve en voorzieningen? In de gemeente Winsum gelden de volgende afspraken: - Aan reserves wordt geen rente toegevoegd (is wettelijk wel toegestaan). De rente komt in principe ten gunste van de algemene dienst (functie 914 geldleningen en uitzettingen langer of gelijk aan 1 jaar). - Aan voorzieningen mag wettelijk geen rente worden toegevoegd (artikel 45 BBV). Wel is inflatiecorrectie mogelijk mocht dat, bij de periodieke beoordeling van de, noodzakelijk zijn. Dit laatste geldt bijvoorbeeld voor voorzieningen die tegen contante waarde zijn gewaardeerd. Aan deze voorzieningen mag wel rente worden toegerekend. Om de voorziening op langere termijn op peil te houden, is rentetoevoeging aan voorzieningen die tegen contante waarde zijn gewaardeerd, noodzakelijk. 6. Vorming en besteding van reserves en voorzieningen In de gemeentewet is bepaald dat de raad de bevoegdheid heeft tot het vaststellen of wijzigen van de begroting. Het instellen en muteren van reserves en voorzieningen valt dus onder de bevoegdheid van de raad. Het rechtstreeks toevoegen en onttrekken van middelen aan reserves via de exploitatie is niet toegestaan (Besluit Begroting en Verantwoording). Dit betekent dat alle reservetoevoegingen en -onttrekkingen via functie 980 lopen (functie 980 betreft mutaties reserves die verband houden met de hoofdfunctie 0 tot en met 9), zodat een duidelijker onderscheid kan worden gemaakt tussen het resultaat voor en het resultaat na bestemming. Resultaatbestemming wordt geautoriseerd door de raad. Mutaties in voorzieningen vloeien uitsluitend voort uit het aanpassen van de van de voorziening aan een nieuw noodzakelijk niveau of uit vermindering vanwege aanwending voor het doel waavoor de voorziening is ingesteld. 8

9 Toevoeging en onttrekking van middelen aan voorzieningen vindt conform het BBV rechtstreeks, dus voorafgaand aan resultaatbepaling, plaats. Autorisatie van de raad is hiervoor, gezien het karakter van de voorzieningen, niet nodig. Voor de vorming van zowel reserves als voorzieningen geldt dat er duidelijke uitgangspunten moeten liggen met betrekking tot: - het doel van de reserve of voorziening; - de toevoegingen en onttrekkingen; - een eventueel vast te stellen boven- en/of ondergrens; - gebruik bespaarde rente. 7. Overzicht reserves en voorzieningen Hieronder volgt een overzicht van alle huidige reserves en voorzieningen. Algemene reserve Algemene reserve (R1) Nummer Algemene buffer voor de exploitatie en voor de opvang van (negatieve) rekeningssaldi. Overschotten begroting, bestuursrapportages, kadernota, jaarrekening, overheveling overschotten van andere reserves; alle mutaties op basis van raadsbesluiten c.q. resultaatbestemming. Tekorten bestuursrapportages, kadernota, jaarrekening, overheveling tekorten van andere reserves; alle mutaties op basis van raadsbesluiten c.q. resultaatbestemming. Noodzakelijke/gew Minimale sluit aan bij het benodigde weerstandsvermogen uit de paragraaf weerstandsvermogen in de begroting. Bijzonderheden Geen. Reserve opbrengst verkoop aandelen Essent Algemene reserve (R1) Nummer Algemene buffer. De reserve dient ter compensatie van de weggevallen dividend opbrengsten. Eenmalige voeding door verkoop aandelen Essent. Op grond van raadsbesluiten. Noodzakelijke/gew Niet van toepassing. Bijzonderheden Deze reserve dient als intern financieringsmiddel. Reserve bovenwijkse voorzieningen Nummer

10 Noodzakelijke/gew Bespaarde rente Bijzonderheden Een buffer voor het treffen van voorzieningen welke een wijkoverstijgend nut hebben. Deze voeding vindt plaats op grond van gerealiseerde opbrengsten Deze opbrengst wordt verkregen door verkoop van grond uit grondexploitaties; per verkochte m2 grond wordt een bedrag afgezonderd voor voeding van deze reserve. Deze voeding wordt geboekt voor resultaatbestemming. Overige voeding op basis van raadsbesluiten. en vinden uitsluitend plaats op basis van raadsbesluiten of door resultaatbestemming. Niet bekend. Ten gunste van de exploitatie: deelprogramma Financiën. Geen. Reserve huisvesting onderwijs Nummer Dekking van uitgaven voor huisvesting ten behoeve van het openbaar en bijzonder onderwijs. Binnen de algemene uitkering van het gemeentefonds kan jaarlijks een fictieve uitkering ten behoeve van Onderwijshuisvesting worden berekend. Indien dit bedrag hoger is dan de geraamde c.q. werkelijke huisvestingslasten wordt het saldo gestort in de reserve. Indien de uitkering ten behoeve van onderwijs huisvesting lager is dan de geraamde c.q. werkelijke huisvestingslasten wordt het saldo onttrokken aan de reserve. Noodzakelijke/gew Niet bekend. Bijzonderheden Mutatie van deze reserve vindt plaats bij het opmaken van de jaarrekening en beïnvloed hiermee de van het resultaat. De reserve krijgt hiermee het karakter van een egalisatiereserve. Reserve dorpshuizen Nummer Egaliseren van subsidieaanvragen voor de aanpassing / verbetering van dorpshuizen. Jaarlijks ten laste van de exploitatie. Op basis van raadsbesluiten. Noodzakelijke/gew Maximaal Bijzonderheden Geen. 10

11 Reserve leefbaarheid Nummer Buffer voor uitgaven met betrekking tot het leefbaarheidsbudget buurtinitiatieven. Niet bestede gelden van het jaarlijks leefbaarheidsbudget buurtinitiatieven worden gestort. en vinden plaats op basis van collegebesluiten. Noodzakelijke/gew Maximaal Bijzonderheden Het doel en gebruik van de reserve leefbaarheid is onlangs aangepast conform het raadsinitiatief leefbaarheidsbudget buurtinitiatieven. Reserve bijzondere bijstand Nummer Een buffer voor de volledig ten laste van de gemeente komende kosten van bijzondere bijstand. Het saldo van de jaarlijks geraamde en betaalde kosten van de bijzondere bijstand wordt (indien noodzakelijk geacht) gestort c.q. onttrokken aan deze reserve. Zie bij voeding. Noodzakelijke/gew Maximaal Bijzonderheden Mutatie van deze reserve vindt plaats bij het opmaken van de jaarrekening en beïnvloed hiermee de van het resultaat. De reserve krijgt hiermee het karakter van een egalisatiereserve. Reserve bosaanleg Netlaan Nummer Wordt gebruikt voor dekking toemomstige investeringen terrein voormalig AsielZoekersCentrum. Reserve werd gevoed uit de exploitatie AZC. Het AZC is gesloten; er vinden geen stortingen meer plaats. Op basis van raadsbesluiten. Noodzakelijke/gew Onbekend. Bijzonderheden Geen. 11

12 Reserve grondexploitaite Nummer Een buffer voor ruimtelijke onderzoeken en het afdekken van tekorten op bestemmingsplannen. Overschotten op bestemmingsplanexploitaties. Tekorten op bestemmingsplanexploitaties. Noodzakelijke/gew Afhankelijk van de risico s van de grondexploitaties. Zonder dat hierover in het verleden expliciete besluitvorming heeft plaatsgevonden streven wij naar een minimale van 10% van de van de gezamenlijke boekwaardes van de grondexploitaties binnen de gemeente. Samen met de binnen de grondexploitaties opgenomen financiële buffer (post onvoorzien) en de Algemene reserve denken we hiermee de risico s behoorlijk te hebben afgedekt. Bijzonderheden Geen. Reserve herstructurering woningvoorraad Nummer Herstructurering van de woningvoorraad (woonplan). De voeding vindt plaats op grond van gerealiseerde opbrengsten. Deze opbrengst wordt verkregen door verkoop van grond uit grondexploitaties; per verkochte m2 grond wordt een bedrag afgezonderd voor voeding van deze reserve. Deze voeding wordt geboekt voor resultaatbestemming. Overige voeding op basis van raadsbesluiten. en vinden uitsluitend plaats op basis van raadsbesluiten of door resultaatbestemming. Noodzakelijke/gew Afhankelijk van nog vast te stellen woonplan. Bijzonderheden Geen. Reserve onderhoud water de Brake Nummer Onderhoud water de Brake 1+2. Met de bewoners is afgesproken dat het water een vastgestelde vaardiepte behoudt. Jaarlijkse storting van in de begroting. Deze voeding vindt daarnaast plaats op grond van gerealiseerde opbrengsten. Deze opbrengst wordt verkregen door verkoop van grond uit grondexploitaties van aan het water gelegen kavels. Per verkochte kavel wordt een bedrag afgezonderd voor voeding van deze reserve. Deze voeding wordt geboekt voor resultaatbestemming. Overige voeding op basis van raadsbesluiten. 12

13 en vinden uitsluitend plaats op basis van raadsbesluiten of door resultaatbestemming. Noodzakelijke/gew Bespaarde rente Bijzonderheden Afhankelijk van de werkelijke kosten van het op diepte houden. Dit is mede afhankelijk van de besprekingen die met het waterschap worden gevoerd, welk deel van het water als openbaar water moet worden beschouwd. Ten gunste van de exploitatie: deelprogramma Financiën. Geen. Reserve vervanging inventaris sportzalen Nummer Opvangen van schommelingen bij de vervanging van groot materiaal. Saldo aanschaf duurzaam materiaal van de kostenplaatsen gymzalen. Saldo aanschaf duurzaam materiaal van de kostenplaatsen gymzalen. Noodzakelijke/gew Maximaal Bijzonderheden Mutatie van deze reserve vindt plaats bij het opmaken van de jaarrekening en beïnvloed hiermee de van het resultaat. De reserve krijgt hiermee het karakter van een egalisatiereserve. Reserve onderhoud bruggen Nummer Buffer voor bruggenonderhoud Tot het jaar 2011 werd jaarlijks een vast bedrag gestort in de reserve. Saldo op het onderdeel onderhoud bruggen wordt gestort c.q. onttrokken. Noodzakelijke/gew Er wordt op dit moment gewerkt aan het opstellen van een meerjarig onderhoudsprogramma. Groot onderhoud c.q. vervanging vond tot heden op ad-hoc basis plaats. Met het opstellen van een meerjarig onderhoudsprogramma voor zogenaamde kunstwerken (bruggen, brughoofden en beschoeiingen) proberen we meer inzicht te krijgen in de ontwikkeling van de kosten op de kortere, maar vooral ook op de iets langere termijn. Over de is op dit moment niets te zeggen. Bijzonderheden Geen. 13

14 Reserve verkiezingen Bestemmingsreserve reserve (R2) Nummer Egaliseren van jaarlijkse schommelingen in de niet-jaarlijkse kosten van verkiezingen Positief saldo van de geraamde structurele lasten minus de werkelijke lasten. Negatief saldo van de geraamde structurele lasten minus de werkelijke lasten. Noodzakelijke/gew Maximaal Bijzonderheden Mutatie van deze reserve vindt plaats bij het opmaken van de jaarrekening en beïnvloed hiermee de van het resultaat. De reserve krijgt hiermee het karakter van een egalisatiereserve. Reserve functiewaardering Nummer Bekostiging financiële consequenties van de functiewaardering en begeleidingskosten van het traject. heeft plaatsgevonden ten laste van de exploitatie van de afgelopen jaren. en vinden uitsluitend plaats op basis van raadsbesluiten of door resultaatbestemming. Noodzakelijke/gew Onbekend. Bijzonderheden Geen. Reserve uitvoering sportnota Bestemmingsreserve reserve (R2) Nummer Egaliseren uitvoeringskosten van de Sportnota. Positief saldo tussen het jaarlijks beschikbare budget van en de daadwerkelijke uitvoeringskosten van de Sportnota. Negatief saldo tussen het jaarlijks beschikbare budget van en de daadwerkelijke uitvoeringskosten van de Sportnota. Noodzakelijke/gew Maximaal Bijzonderheden De huidige sportnota loopt tot en met Reserve regiovisie 14

15 Nummer Op termijn dekking bieden van de jaarlijkse verplichte bijdrage aan de Regiovisie Groningen-Assen vindt plaats door een opslag voor de Regiovisie door te berekenen in te verkopen m2 grond in nieuw te ontwikkelen bestemmingsplannen. Indien de jaarlijkse bijdrage niet gedekt kan worden uit de in de exploitatie ontvangen bijdragen wordt deze aangevuld met een onttrekking aan de reserve Noodzakelijke/gew Bespaarde rente Bijzonderheden De dient dusdanig te zijn dat de dekking van de jaarlijkse bijdrage gedekt kan worden uit de in de exploitatie ontvangen bijdragen aangevuld met een onttrekking uit de reserve. Ten gunste van de exploitatie: deelprogramma Financiën. In de kadernota 2009 is besloten voor 2009 en 2010 een extra last op te nemen van en voor de jaren daarna een aflopende last van resp , en etc. Voorwaarde is wel dat er de komende jaren een bepaalde voeding plaatsvindt in de reserve. Reserve cofinancieringen Nummer Buffer voor gemeentelijke aandelen in cofinancieringsprojecten Op basis van raadsbesluiten Op basis van raadsbesluiten Noodzakelijke/gew Onbekend. Noodzakelijke is afhankelijk van de ambities. Bijzonderheden Geen. Reserve inkomensdeel WWB Bestemmingsreserve reserve (R2) Nummer Dekking voor toekomstige tekorten op het inkomensdeel vindt plaats indien er gemeentelijke begrotingsoverschotten zijn op bijstandsuitkeringen en inkomensvoorzieningen. vindt plaats indien er gemeentelijke begrotingstekorten zijn op bijstandsuitkeringen en inkomensvoorzieningen. Noodzakelijke/gew Onbekend. Bijzonderheden Mutatie van deze reserve vindt plaats bij het opmaken van de jaarrekening en beïnvloed hiermee de van het resultaat. 15

16 De reserve krijgt hiermee het karakter van een egalisatiereserve. Reserve museum Wierdenland Nummer De reserve is in 2008 ingesteld om het museum budgettair neutraal in de gemeentelijke begroting op te nemen. Ook de rente van de reserve wordt gebruikt ter dekking van de gemeentelijke lasten. De ontvangen bijdragen voor het museum worden gestort. De reserve wordt gebruikt voor de jaarlijkse dekking van het jaarlijkse exploitatietekort bij het museum. Noodzakelijke/gew Niet van toepassing. Bespaarde rente Ten gunste van de exploitatie: deelprogramma Cultuur Musea. Bijzonderheden Volgens de huidige berekening kan de gemeentelijke exploitatie tot en met het jaar 2023 budgettair neutraal verlopen met bijdragen uit de reserve. In het jaar 2024 zal de reserve volledig uitgeput zijn. Reserve WMO Nummer Egalisatiereserve voor de gemeentelijke taken Huishoudelijke verzorging en Individuele verstrekkingen. Positief saldo van de geraamde kosten op het gebied van de huishoudelijke verzorging en individuele verstrekkingen minus de werkelijke uitgaven. Negatief saldo van de geraamde kosten op het gebied van de huishoudelijke verzorging en individuele verstrekkingen minus de werkelijke uitgaven. Noodzakelijke/gew Niet van toepassing. Bijzonderheden De reserve is ingesteld bij de begroting De ramingen van de lasten sluiten aan bij de integratieuitkering WMO en de fictieve uitkering voormalige WVG-regeling uit het gemeentefonds. Mutatie van deze reserve vindt plaats bij het opmaken van de jaarrekening en beïnvloed hiermee de van het resultaat. De reserve krijgt hiermee het karakter van een egalisatiereserve. Reserve afkoopsommen onderhoud graven Bestemmingsreserve, middelen van derden (R3) Nummer De afkoopsommen zijn in het verleden ontvangen ter dekking 16

17 van het eeuwigdurende onderhoud van bepaalde graven. De afkoopsommen zijn gestort in een reserve. De reserve genereert een rente-opbrengst, welke dient ter dekking van de onderhoudslasten. Eenmalig een bedrag ontvangen. Niet van toepassing Noodzakelijke/gew Niet bekend. Bespaarde rente Ten gunste van de exploitatie: deelprogramma Volksgezondheid - Lijkbezorging. Bijzonderheden Geen. Egalisatiereserve vuilverwerking Egalisatiereserve; geen schommelingen (R4) Nummer Noodzakelijke/gew Bespaarde rente Bijzonderheden Voorkomen van (sterke) schommelingen van het tarief van de afvalstoffenheffing. Op begrotingsbasis is 100% kostendekkendheid uitgangspunt. Het verschil tussen de lasten en de baten bij de afvalverwijdering en -verwerking wordt gestort/onttrokken aan deze egalisatiereserve. Op begrotingsbasis is 100% kostendekkendheid uitgangspunt. Het verschil tussen de lasten en de baten bij de afvalverwijdering en -verwerking wordt gestort/onttrokken aan deze egalisatiereserve. Niet bekend. Ten gunste van de exploitatie: deelprogramma Milieu Reiniging. Geen. Egalisatiereserve rioolrechten Egalisatiereserve; geen schommelingen (R4) Nummer Voorkomen van (sterke) schommelingen van het tarief van de rioolheffingen Jaarlijks wordt het rekeningssaldo op de functie 722 door middel van een storting/ onttrekking op hetzelfde niveau gebracht als het begrotingssaldo op deze functie. Meer of minder kosten c.q. inkomsten op deze functie komen op deze wijze ten gunste van de belastingbetaler. Hierbij blijven de geraamde storting en de kapitaallasten buiten beschouwing. Afwijkingen van deze componenten worden meegenomen bij de beoordeling van het niveau van de Voorziening vervanging riolering. Zie voeding. Noodzakelijke/gew In principe nihil. 17

18 Bespaarde rente Bijzonderheden Ten gunste van de exploitatie: deelprogramma Milieu - Riolering. Geen Reserve BTW-compensatiefonds Egalisatiereserve; geen schommelingen (R4) Nummer Schommelingen als gevolg van de invoering van het BTW- Compensatiefonds te voorkomen.. Er vindt geen voeding meer plaats. Op grond van raadsbesluit. Noodzakelijke/gew Maximaal Bijzonderheden De reserve is gevormd bij invoering van het btwcompensatiefonds in 2003 om de invloed van de btw op de exploitatie te egaliseren. Nu wordt de reserve gebruikt voor mogelijke betalingsverplichtingen die voortvloeien uit controle door de belastingdienst betreffende de gemeentelijke declaraties uit het btw-compensatiefonds. Reserve zwembad de Hoge Vier Egalisatiereserve; investeringsbijdragen (R5) Nummer Opvangen van schommelingen in het niveau van het jaarlijks onderhoud op grond van het meerjarig onderhoudsprogramma. heeft plaatsgevonden door de restitutie van btw over de renovatie investering Jaarlijks tot 2010 ter dekking van de uit de renovatie voortvloeiende hogere exploitatielasten. Noodzakelijke/gew Niet van toepassing Bijzonderheden De reserve is in 2010 afgebouwd en kan worden opgeheven. Voorziening vervanging rioleringen Egalisatievoorzieningen; geen schommelingen (V1) Nummer Dekking investeringen voor het VGRP De voeding vindt plaats op grond van de jaarlijkse berekening van de van de contante waarde (CW) van de uitvoering van het VGRP. Als de berekende CW van de toekomstige lasten hoger uitkomt dan het aanwezige bedrag in de voorziening, vindt een aanvullende storting plaats in de voorziening ten laste van de exploitatie. Een onttrekking vindt plaats op grond van de jaarlijkse berekening van de van de CW van de uitvoering van het 18

19 Noodzakelijke/gew VGRP. Als de berekende CW van de toekomstige lasten lager uitkomt dan het aanwezige bedrag in de voorziening, vindt een onttrekking plaats aan de voorziening ten gunste van de exploitatie. De van deze voorziening is gebaseerd op de contante Waarde-berekening welke jaarlijks plaats vindt bij het opmaken van de jaarrekening. Bij deze CW-berekening wordt zowel rekening gehouden met de gerealiseerde opbrengsten/kosten, als met de toekomstige opbrengsten en kosten. Ten gunste van de exploitatie: deelprogramma Milieu-Riolering. Bespaarde rente Bijzonderheden Het VGRP loopt tot en met 2014 Voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen Egalisatievoorzieningen; geen schommelingen (V1) Nummer Het opvangen van schommelingen in het niveau van het jaarlijkse onderhoud op grond van het meerjarige onderhoudsprogramma. Op begrotingsbasis positief saldo van de gemiddelde onderhoudskosten op basis van het meerjarige onderhoudsprogramma en de voor dat jaar geraamde onderhoudslasten. Op rekeningsbasis gebeurt hetzelfde. Op begrotingsbasis negatief saldo van de gemiddelde onderhoudskosten op basis van het meerjarige onderhoudsprogramma en de voor dat jaar geraamde onderhoudslasten. Op rekeningsbasis gebeurt hetzelfde. Noodzakelijke/gew Afhankelijk van het meerjarige onderhoudsprogramma. Bijzonderheden Looptijd van de nota gebouwenonderhoud is 10 jaar, met een herziening na 5 jaar. De huidige nota loopt tot en met Bij de bepaling van de bedragen wordt uitsluitend gekeken naar de kosten van het geplande onderhoud. Verschillen tussen de ramingen en de werkelijke kosten van het klachtenonderhoud blijven buiten beschouwing en komen ten laste/ten gunste van het betreffende exploitatiejaar. Voorziening tekort grondexploitatie Boogplein Egalisatievoorzieningen; voorzienbare verplichtingen (V2) Nummer Dekking van het nadelig saldo van de grondexploitatie Boogplein. Ten laste van het rekeningsresultaat 2008 is een storting gedaan van Bij de afwikkeling van de grondexploitatie Boogplein Noodzakelijke/gew De van de voorziening sluit aan bij de contante waarde van het gecalculeerde tekort in deze grondexploitatie. Jaarlijks vindt er een hercalculatieplaats en ook jaarlijks vindt beoordeling plaats van de. 19

20 Bijzonderheden Geen. Voorziening wachtgeldverplichtingen Egalisatievoorzieningen; voorzienbare verplichtingen (V2) Nummer Voorziening voor personeelslasten van voormalige bestuurders en voormalig personeel. Er heeft een eenmalige storting plaatgevonden bij de begroting Jaarlijks ter dekking van de verplichtingen. Noodzakelijke/gew De voorziening dient aan te sluiten bij de feitelijke verplichtingen welke voortvloeien uit de rechtspositie. Deze verplichtingen worden jaarlijks, bij het opmaken van de jaarrekening, opnieuw beoordeeld. Bespaarde rente Bijzonderheden Ten gunste van de exploitatie: deelprogramma Financiën. De ramingen waren structureel opgenomen. Door deze verplichtingen in een voorziening op te nemen is een incidentele last ontstaan en een structureel voordeel. Voorziening bijdrage DUBO de Brake 2 Egalisatievoorzieningen; middelen van derden (V3) Nummer Het stimuleren van het gebruik van duurzame voorzieningen bij de bouw van woningen. Verkoopopbrengsten grond/kavels bestemmingsplannen door middel van een opslag op de grondprijs. Als er aantoonbaar duurzaam gebouwd wordt, kunnen de eigenaren een beroep doen op een subsidieregeling die bekostigd wordt uit dit fonds. Noodzakelijke/gew Niet van toepassing. Bijzonderheden Zie voorstel tot herziening van de DUBO voorzieningen. Voorziening bijdrage DUBO Oosterhuisen Egalisatievoorzieningen; middelen van derden (V3) Nummer Het stimuleren van het gebruik van duurzame voorzieningen bij de bouw van woningen. Verkoopopbrengsten grond/kavels bestemmingsplannen door middel van een opslag op de grondprijs. Als er aantoonbaar duurzaam gebouwd wordt, kunnen de eigenaren een beroep doen op een subsidieregeling die bekostigd wordt uit dit fonds. Noodzakelijke/gew Niet van toepassing. 20

21 Bespaarde rente Bijzonderheden Ten gunste van de exploitatie: deelprogramma Financiën. Zie voorstel tot herziening van de DUBO voorzieningen. Voorziening bijdrage DUBO Groenlanden-Zuid Egalisatievoorzieningen; middelen van derden (V3) Nummer Het stimuleren van het gebruik van duurzame voorzieningen bij de bouw van woningen. Verkoopopbrengsten grond/kavels bestemmingsplannen door middel van een opslag op de grondprijs. Als er aantoonbaar duurzaam gebouwd wordt, kunnen de eigenaren een beroep doen op een subsidieregeling die bekostigd wordt uit dit fonds. Noodzakelijke/gew Niet van toepassing. Bijzonderheden Zie voorstel tot herziening van de DUBO voorzieningen. Voorziening onderwijsachterstandsgelden Egalisatievoorzieningen; middelen van derden (V3) Nummer Dit is een egalisatievoorziening voor de uitvoering van het onderwijsachterstandenbeleid. De niet bestede rijksbijdrage onderwijsachterstandsgelden en overschotten op de gemeentelijke budgetten voor schoolbegeleiding en allochtone leerlingen worden gestort. vindt plaats indien de uitgaven in enig jaar hoger zijn dan de inkomsten. Niet bestede rijksmiddelen dienen uiteindelijk terugbetaald te worden. Zie voeding. en vinden plaats op basis van de uitvoeringsnotitie VVE beleid Noodzakelijke/gew Niet van toepassing. Bijzonderheden De specifieke uitkering onderwijsachterstandenbeleid liep tot en met Voorziening overschot werkdeel WWB Egalisatievoorzieningen; middelen van derden (V3) Nummer Voorziening voor, van derden ontvangen, niet bestede middelen voor reintegratie-activiteiten. De niet bestede middelen van het participatiebudget wordt 21

22 Noodzakelijke/gew Bespaarde rente Bijzonderheden gestort. Indien de uitgaven groter zijn dan het ontvangen particiaptiebudget wordt het tekort onttrokken aan de reserve. Maximaal 25% van het participatiebudget mag meegenomen worden naar het volgende jaar. Maximale voorschot op het volgende jaar bedraagt ook 25%. Ten gunste van de exploitatie: deelprogramma Financiën. Met ingang van 2008 moeten voorschotbedragen van overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel worden opgenomen onder de overlopende passiva. 8. Beoordeling huidige reserves en voorzieningen In de financiële verordening van de gemeente Winsum, vastgesteld door de raad op 17 april 2007, is onder artikel 4 lid 5 het volgende opgenomen: De begroting en de jaarstukken bevatten tevens een overzicht van de reserves en voorzieningen en de daarbij behorende relevante informatie. Dit houdt in dat tenminste twee keer per jaar, bij de begroting en bij de jaarstukken, de van de afzonderlijke reserves en voorzieningen wordt beoordeeld. Hierbij wordt gekeken naar: a. De noodzaak: is het doel of de noodzaak nog daadwerkelijk aanwezig; b. Toereikendheid: is de voldoende voor het beoogde doel of risico; c. Noodzaak/wens tot rentebijschrijving bij reserves. Vrijval van middelen uit reserves en voorzieningen komt in principe ten gunste van de algemene reserve. Het streven is de van de algemene reserve te laten aansluiten bij het benodigde weerstandsvermogen dat past bij het risicoprofiel van onze gemeente (zie ook de paragraaf weerstandsvermogen in de begroting). Concreet betekent dit dat de minimale van de algemene reserve 2,5 miljoen euro bedraagt. Alle reserves en voorzieningen zijn beoordeeld op noodzaak en toereikendheid. Uitgangspunt voor deze beoordeling zijn de gegevens uit de concept jaarrekening 2010 en de actuele begroting Tesamen geeft dat op dit moment het meest actuele beeld van het niveau en de noodzaak van de reserves en voorzieningen. In de bijlage is een overzicht opgenomen van alle reserves en voorzieningen met daarin opgenomen: - Het saldo uit de concept jaarrekening per ; - Het verwachte saldo op op basis de actuele begroting 2011; - Beoordeling van het verwachte saldo op Uit de bijlage blijkt dat een aantal reserves en voorzieningen geactualiseerd moeten worden. Daarnaast blijkt dat de van een aantal reserves niet aansluit op het huidige ambitieniveau of bij de verwachte economische ontwikkelingen. Willen we het ambitieniveau handhaven dan lopen we het risico niet over voldoende middelen te beschikken. Hieronder wordt aangegeven welke reserves en voorzieningen geactualiseerd moeten worden. Tussen haakjes is aangegeven of het om een technische (T) aanpassing gaat 22

23 (geen financiële gevolgen) of om een beleidsmatige (B) aanpassing (wel financiële gevolgen). 1. Reserve dorpshuizen (B) In de kadernota 2011 wordt voorgesteld de jaarlijkse storting in de reserve dorpshuizen te beëindigen. De dorpshuizen kunnen volgens het dorpshuizenbeleid een beroep doen op de reserve wanneer zij een onvoorziene calamiteit hebben en geen financiële middelen om deze calamiteit op te lossen. De reserve bedraagt momenteel Reserve bijzondere bijstand (B) De reserve is ingesteld als buffer voor de lasten met betrekking tot de bijzondere bijstand en dient als egalisatie reserve. De (tevens maximale ) van de reserve bedraagt Mede door aanpassing van de ramingen in de kadernota 2009 op basis van de nota armoedebeleid hebben de laatste jaren geen onttrekkingen en stortingen plaatsgevonden. In de kadernota 2011 wordt voorgesteld deze reserve op te heffen ten gunste van de algemene reserve. 3. Reserve vervanging inventaris sportzalen (B) van de reserve is het opvangen van eventuele schommelingen bij de vervanging van groot materiaal. Gezien de huidige van de reserve ( 4.039) wordt in de kadernota 2011 voorgesteld deze reserve op te heffen ten gunste van de algemene reserve. 4. Reserve verkiezingen (T) De maximale van de reserve verkiezingen is vastgesteld op Gelet op het besluit om niet meer te mogen stemmen met behulp van stemcomputers is de verwachting dat de lasten de komende jaren zullen stijgen. Vanuit dat oogpunt is het ongewenst een maximum aan te houden voor deze reserve. 5. Reserve uitvoering sportnota (T) De maximale van de reserve uitvoering sportnota bedraagt nu In de door de raad vastgestelde sportnota is aangegeven dat het verschil tussen het jaarlijkse budget en de daadwerkelijke uitvoeringskosten via de reserve uitvoering sportnota geëgaliseerd wordt. Het daarnaast instellen van een maximum aan de van de reserve levert tegenstrijdigheden op omdat egalisatie kan leiden tot een overschrijding van de maximale. Voorgesteld wordt de maximale te laten vervallen. 6. Reserve regiovisie (B) In het verleden is afgesproken dat de gemeentelijke bijdrage aan de Regiovisie Groningen Assen 2030 jaarlijks volledig moest worden terugverdiend vanuit een opslag bij de verkoop van gronden in grondexploitaties. In de kadernota 2009 is dit besluit deels teruggenomen, maar ook toen is besloten de jaarlijkse bijdrage vanuit de algemene dienst van de gemeente af te bouwen. Ook de prognoses die aan dit besluit ten grondslag lagen waren te positief. De reserve is nihil en de verwachting is niet dat we in 2011 en 2012 zoveel opbrengsten zullen hebben dat de geraamde onttrekkingen ook daadwerkelijk plaats kunnen vinden. Om structureel geen problemen te krijgen wordt in de kadernota 2011 voorgesteld om een eenmalige dotatie aan deze reserve te plegen van Hiermee kunnen we, naar verwachting, de periode overbruggen tot het moment dat de verkoop van gronden in Winsum-Oost start. 7. Reserve cofinancieringen (B) De noodzakelijke van de reserve is afhankelijk van de ambities. Er is nog geen volledig beeld van deze ambities. Wel is duidelijk dat, als we mee willen doen bij alle projecten, er veel te weinig geld is. Op dit moment is de reserve bijna geheel verzegd. 23

24 Om ook in de toekomst projecten te kunnen blijven financieren waardoor ons gebied aantrekkelijker wordt voor zowel de eigen inwoners als voor bijvoorbeeld recreanten wordt in de kadernota 2011 voorgesteld om de reserve cofinancieringen aan te vullen met een bedrag van Reserve inkomensdeel WWB (B) Op het terrein van de WWB lopen wij forse risico s. Zoals het nu lijkt zal de reserve inkomensdeel WWB eind 2011 uitgeput zijn. De verwachting is dat we ook de komende jaren nog te maken hebben met een nadelig resultaat in verband met een negatieve ontwikkeling van het aantal uitkeringsgerechtigden in onze gemeente ten opzicht van onze omgeving en ten opzichte van de rest van Nederland. In de kadernota is een voorstel opgenomen om deze reserve aan te vullen met een bedrag van Egalisatiereserve rioolrechten (T) Met ingang van 1 januari 2010 is de mogelijkheid tot het heffen van rioolrechten vervallen en kan de gemeente alleen de rioolheffing in rekening brengen. Voorgesteld wordt de egalisatiereserve te hernoemen in Egalisatiereserve rioolheffing 10. Egalisatiereserve BTW-compensatiefonds (B) Het doel van de reserve was het voorkomen van schommelingen als gevolg van de invoering van het btw-compensatiefonds. Het btw-compensatiefonds is ingevoerd in De laatste controle heeft plaastgevonden over het jaar Hoewel de wetgeving omtrent compensabele btw voortdurend in beweging is en de belastindienst tot 5 jaar terug kan controleren wordt in de kadernota 2011 voorgesteld deze reserve ( ) op te heffen ten gunste van de algemene reserve. 11. Reserve zwembad De Hoge Vier (T) De reserve is in 2010 afgebouwd en kan worden opgeheven. 12. Voorzieningen bijdrage Duurzaam Bouwen (DUBO) (T) Bij diverse nieuwbouwprojecten wordt een opslag voor duurzaamheid opgelegd bovenop de grondprijs. Deze opslag komt terecht in een duurzaamheidsfonds. Als er aantoonbaar duurzaam gebouwd wordt, kunnen de eigenaren een beroep doen op een subsidieregeling die bekostigd wordt uit dit fonds. Geconstateerd is dat er nauwelijks gebruik wordt gemaakt van de regeling. Om het gebruik van de voorziening te stimuleren wordt voorgesteld de bestemming van de voorzieningen te herzien en als overgangsregeling de fondsen opnieuw open te stellen voor de betreffende wijken volgens nieuwe voorwaarden. Daarna wordt het geld dat overblijft gestort in een nieuw te vormen reserve Duurzaamheid. Voorstel overgangsregeling 1. opnieuw beschrijven van de regeling voor de individuele subsidies. Daarbij moet in ieder geval aangegeven worden: - hoe de regeling onder de aandacht wordt gebracht van de mogelijke begunstigden; - wie gebruik kan maken van de regeling; - waarvoor de subsidie kan worden aangevraagd; - het maximale subsidiebedrag; - dat de subsidie tegelijk met de bouwvergunning moet worden aangevraagd; - op welke manier de aanvrager verantwoording aflegt over de duurzaamheid van de getroffen maatregelen; 24

25 - op welke manier de aanvrager verantwoording aflegt over de kosten van de getroffen maatregelen; - wie beslist over de toekenning van de subsidie - hoe de uitvoering van de maatregelen wordt gecontroleerd; - binnen welke termijn de aangevraagde maatregelen moeten worden uitgevoerd; - dat als er een groepsregeling is, de individuele regeling vervalt. Van belang is hoe duurzaamheid wordt gedefinieerd, en wie toetst of aan deze voorwaarde is voldaan. Eventueel kan hiervoor een beoordelingscommissie worden ingesteld. 2. naast een individuele subsidieregeling kan er ook een groeps- of wijkregeling worden ingesteld. Een groepsregeling heeft de voorkeur boven een individuele subsidieregeling. Hier kan het bijvoorbeeld gaan om projecten met gemeenschappelijke duurzame energie, zoals het aanleggen van een warmtepomp voor meerdere huishoudens, of het gezamenlijk aanschaffen van zonnepanelen die wel weer op de individuele woningen worden aangebracht.de onder 1 genoemde voorwaarden zijn hierbij ook van toepassing. Daarnaast kan er voor deze projectsubsidie ook extra begeleiding vanuit de gemeente worden aangeboden. 13. Voorziening onderwijsachterstandsgelden (T) De specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid (OAB) liep tot en met De vervolgregeling mag conform artikel 44 lid 2 (BBV) niet meer in een voorziening worden opgenomen maar moet op de balans onder de overlopende passiva worden opgenomen. De voorziening kan hierdoor worden opgeheven. 14. Voorziening overschot werkdeel WWB (T) Dit betreft een voorziening die valt onder artikel 44 lid 2 van het BBV en moet daarom op de balans worden opgenomen onder de overlopende passiva. De voorziening kan worden opgeheven. 15. Reserve lopende verplichtingen (T) Voorgesteld wordt een reserve te vormen voor de afwikkeling van verplichtingen uit voorafgaande jaren. Jaarlijks blijkt dat de afwikkeling van projecten niet altijd gebonden zijn aan de jaarkalender. Op dit moment worden vaak bij de 2 e bestuursrapportage raming verlaagd en worden de bedragen in één van de eerste vergaderingen in het hieropvolgende jaar weer beschikbaar gesteld. Deze mutaties lopen op dit moment via de Algemene reserve. Om het inzicht in de van deze Algemene reserve te vergroten is het gewenst om deze mutaties via een aparte reserve te verantwoorden. Nummer Noodzakelijke/gew Reserve lopende verplichtingen Algemene reserve (R1) Afwikkeling van de lopende verplichtingen uit het voorgaande jaar Overheveling specifiek benoemde niet bestede budgetten naar een volgend jaar. Afwikkeling van lopende verplichtingen uit het voorgaande jaar op grond van begrotingswijziging Niet van toepassing 25