Datum: 27 maart 2014 Agendapunt nr: 6.e.

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "Datum: 27 maart 2014 Agendapunt nr: 6.e."

Transcriptie

1 1. Voorblad Datum: 27 maart 2014 Agendapunt nr: 6.e. Aan de Verenigde Vergadering Interne controlerapporten ste tranche Aard voorstel Informerend stuk Aantal Bijlagen 2 Voorstel behandeld door Datum Verenigde Vergadering 27 Maart 2014 Commissie MBH 12 Maart 2014 Voorstel geparafeerd door Naam Paraaf Datum Secretaris-Directeur Arnoud vanvliet Akkoord Dijkgraaf Jan Geluk Akkoord Ridderkerk, 27 maart Dijkgraaf en heemraden voornoemd, secretaris-directeur, dijkgraaf, drs. A.A. van Vliet. ing. J.M. Geluk. Bijlagen: Voorstel: Voorstel_1263.docx Bijlage: Eindrapport Uitvoering Intern Controleplan Eerste tranche 2013.pdf Stukken ter inzage: Bestuurssecretariaat

2 2. Voorstel_1263.docx Interne controlerapporten ste tranche 1. Aanleiding Op grond van het op 6 augustus 2013 door het college vastgestelde 'Interne controleplan waterschap Hollandse Delta 2013' is de eerste tranche van de interne controle uitgevoerd. 2. Voorstel Ter kennisgeving Kennis te nemen van het rapport 'Uitvoering Intern Controleplan Eerste tranche 2013' en de achterliggende controlerapporten. 3. Motivering Controleplan 2013 Op 6 augustus 2013 heeft uw college het 'Interne controleplan waterschap Hollandse Delta 2013' vastgesteld. Het interne controleplan zoomt in op een tiental financiële processen, te weten: 1. Inkoop en aanbesteden 2. Personeelskosten 3. Afschrijvingen 4. Treasury 5. Bijdragen aan derden 6. Belastingen 7. Bijdragen van derden 8. Reserves en voorzieningen 9. Overige opbrengsten 10. Investeringen. Ter voorbereiding op de komst van de externe accountant voor hun interim controle heeft de afdeling Concerncontrol het eerste deel van het Interne controleplan uitgevoerd. In bijgevoegd rapport rapport 'Uitvoering Intern Controleplan Eerste tranche 2013' (hierna: rapport) zijn de bevindingen die voortkomen uit deze eerste tranche van de interne controle samengevat. Aan dit rapport liggen elf controlerapporten ten grondslag. Deze rapporten liggen voor u tijdens de vergadering ter inzage. In aanpak is de interne controle voor elk proces identiek. Eerst wordt per proces een aantal nieuwe deelwaarnemingen gedaan en daarna wordt gekeken naar de acties die ondernomen zijn door de organisatie op de al bestaande verbeteragenda. Bevindingen Concerncontrol Voor de bevindingen wordt kortheidshalve verwezen naar het rapport. Een drietal zaken verdient bijzondere aandacht.

3 Er zijn tot op heden voor het boekjaar 2013 geen nieuwe gevallen van onrechtmatige inkopen geconstateerd. Op alle zeven aanbestedingsdossiers, waar in het boekjaar 2012 nog sprake was van onrechtmatige inkoop, zijn of worden gepaste maatregelen doorgevoerd om te komen tot een rechtmatige aanbesteding. Bij twee aanbestedingsdossiers (afdeling BE) lijkt nog sprake van een (mogelijke) onrechtmatige inkoopsituatie. Dit omdat de uitgezette verbeteracties naar het oordeel van Concerncontrol onvoldoende concreet zijn en/of aantoonbaar konden worden gemaakt. Geconstateerd is dat het subsidieproces voor te ontvangen subsidies (op onderdelen) nog niet voldoende op orde is. Er zijn bijv. geen tot onvoldoende heldere afspraken zichtbaar vastgelegd. Zo is onduidelijk wie welke rol heeft in het subsidieproces in relatie tot de projecten die voor subsidie in aanmerking komen. Evenmin zijn er eenduidige afspraken vastgelegd over wat wel/niet en wanneer in het subsidieregister moet worden opgenomen. Ook is een aantal projectdossiers die voor subsidie in aanmerking komen, niet voldoende op orde. Hierdoor bestaat er een reële kans op het maken van verantwoordingsfouten en daardoor het mislopen van te ontvangen subsidies. Het opzetten van een professioneel contractmanagementproces is dit boekjaar (nog) niet voldoende van de grond gekomen. Doorontwikkeling interne controle functie Mondeling heeft de accountant aangegeven dat voor zijn controlewerkzaamheden op de genoemde processen gesteund kan worden op de werkzaamheden van de (verbijzonderde) interne controle. Dit geeft een indicatie dat de interne controle bij WSHD in voldoende mate op orde is. Ook is met de accountant van gedachten gewisseld over de doorontwikkeling van de (verbijzonderde) interne controle na 2013 nu de organisatie steeds beter in-control komt. De insteek hierbij is om de interne controle door te laten groeien van procesgerichte naar systeemgerichte interne controle. Bij het opstellen van het IC-plan voor 2014 zal hier nader op worden ingezoomd. Auditcommissie De uitkomsten van het IC-plan e tranche zijn besproken in de Auditcommissie van 28 januari De Auditcommissie heeft positief geadviseerd. Rechtmatigheid Uit de eerste tranche van de interne controle 2013 zijn twee dossiers naar voren gekomen waarbij sprake is van onrechtmatige inkoop. Bij de uitvoering van de 2 e tranche van het IC-plan zal een uitspraak gedaan kunnen worden of de accountant voor de jaarrekening 2013 een goedkeurende verklaring voor rechtmatigheid zal afgeven, hieraan een beperking verbindt, dan wel deze zal onthouden. 4. Risico s Niet van toepassing. 5. Financiële aspecten Niet van toepassing.

4 6. Personele aspecten Niet van toepassing. 7. Juridische aspecten Conform artikel 2, lid 2 van de 'Controleverordening waterschap Hollandse Delta' worden de rapporten behandeld in het college van dijkgraaf en heemraden. Conform artikel 2 lid 5 van genoemde Controleverordening worden de controlerapporten ter kennisgeving aangeboden aan de Verenigde Vergadering. 8. Duurzaamheidsaspecten Niet van toepassing. 9. Communicatieve aspecten (in-en extern) Niet van toepassing. 10. Wijze van publiceren Kies één of meerdere items: Intranet Internet Terinzagelegging Pers 11. Verdere aanpak/ procedure De afdeling Concerncontrol pakt de uitvoering van het controleplan verder op. Het eindrapport wordt u naar verwachting in de bijeenkomst van juni 2014 aangeboden. 12. Evaluatie Niet van toepassing.

5 3. Eindrapport Uitvoering Intern Controleplan Eerste tranche 2013 Uitvoering Intern Controleplan Eerste tranche 2013 November 2013 Concerncontrol

6 DATUM november 2013 PAGINA 2 van 20 Inhoud 1 Inleiding Algemene indruk Foutenevaluatie De 1 ste tranche bevindingen Algemeen Inkoop en aanbesteden Inkopen/factuurcontrole Aanbesteden Personeelskosten Afschrijvingen Treasury Bijdragen aan derden Belastingen Bijdragen van derden Reserves en voorzieningen Overige opbrengsten Investeringen Bijlage 1 Financiële omvang van de processen Bijlage 2 Overzicht deelwaarnemingen Bijlage 3 Foutenevaluatie Onderliggende rapporten: Controlerapport 0 Controlerapport 1a Controlerapport 1b Controlerapport 2 Controlerapport 3 Controlerapport 4 Controlerapport 5 Controlerapport 6 Controlerapport 7 Controlerapport 9 Controlerapport 10 Algemene verbeterpunten Inkoop en aanbesteden onderdeel facturen Inkoop en aanbesteden onderdeel aanbestedingen Personeelskosten Afschrijvingen Treasury Bijdragen aan derden Belastingen Bijdragen van derden Overige opbrengsten Investeringen

7 DATUM november 2013 PAGINA 3 van 20 1 Inleiding In de maand augustus 2013 heeft het college van dijkgraaf en heemraden het "Interne controleplan waterschap Hollandse Delta 2013" vastgesteld. Het interne controleplan 2013 (IC-plan 2013) zoomt in op een tiental financiële processen, waarmee de volledige financiële huishouding van het waterschap wordt geraakt. Het betreft de volgende processen: 1 Inkoop en aanbesteden 2 Personeelskosten 3 Afschrijvingen 4 Treasury 5 Bijdragen aan derden 6 Belastingen 7 Bijdragen van derden 8 Reserves en voorzieningen 9 Overige opbrengsten 10 Investeringen De uitvoering van de interne controle vindt plaats in twee tranches. De eerste tranche wordt uitgevoerd voordat de interim controle door de accountant plaatsvindt en de tweede tranche voordat de accountantscontrole van de jaarrekening plaatsvindt. De bevindingen en aanbevelingen uit de Interne Controle (IC) worden opgenomen in de organisatiebrede verbeteragenda. Hiermee wordt een impuls gegeven om de kwaliteit van de bedrijfsvoering naar een hoger niveau te tillen. Onder Interne Controle wordt verstaan het uitvoeren van deelwaarnemingen en het opnemen van de stand van zaken van de lopende verbeterpunten per proces (zie paragraaf 4.1, 4.2, 4.3, 4.5, 4.7, 4,9 en 4.10) Voor zeven van de tien processen zijn de (verbijzonderde) interne controles uitgevoerd ter waarborging van de relevante getrouwheidsaspecten en de financiële rechtmatigheidsaspecten in het boekjaar Het betreft de volgende processen: - Inkoop en aanbesteden - Personeelskosten - Afschrijvingen - Bijdragen aan derden - Bijdragen van derden - Overige opbrengsten - Investeringen De drie overige processen (Treasury, Belastingen en Reserves en voorzieningen) worden integraal gecontroleerd voor aanvang van de accountantscontrole van de Jaarrekening In de eerste tranche is wel de laatste stand van zaken opgenomen van de lopende verbeterpunten die betrekkingen hebben op deze processen (zie paragraaf 4.4, 4.6 en 4.8). In de verbeteragenda wordt tot slot melding gemaakt van een aantal lopende verbeterpunten van algemene aard welke niet zijn te linken aan een specifiek financieel proces. De laatste stand van zaken van deze lopende verbeterpunten is ook in kaart gebracht (zie paragraaf 4.0). Het type en aantal deelwaarnemingen per proces is gebaseerd op de financiële omvang van de werkprocessen (zie bijlage 1) en de aard van het proces zelf.

8 DATUM november 2013 PAGINA 4 van 20 Het IC-plan is vooraf afgestemd met de accountant. De controlewerkzaamheden zijn ingepland per half jaar per financieel proces (zie bijlage 2). De externe accountant heeft ten behoeve van de interim controle een exemplaar van dit controlerapport ontvangen en een exemplaar van alle opgestelde controlerapporten per proces.

9 DATUM november 2013 PAGINA 5 van 20 2 Algemene indruk Naar aanleiding van de nieuwe IC bevindingen over het boekjaar 2013 is een aantal positieve en negatieve ontwikkelingen geconstateerd: In het boekjaar 2012 is ten aanzien van zeven aanbestedingsdossiers geconstateerd dat sprake was van onrechtmatige inkoop. De afdelingen BE en TO hebben deze aanbestedingsdossiers ter hand genomen. Dit om vanaf het boekjaar 2013 rechtmatig aan te besteden. Op alle zeven aanbestedingsdossiers zijn of worden gepaste maatregelen doorgevoerd om te komen tot een rechtmatige aanbesteding. Bij twee aanbestedingsdossiers van de afdeling BE lijkt nog steeds sprake van een (mogelijke) onrechtmatige inkoopsituatie. Dit omdat de uitgezette verbeteracties naar het oordeel van Concerncontrol onvoldoende concreet zijn en/of aantoonbaar konden worden gemaakt. Overigens zijn tot op heden voor in het boekjaar 2013 geen nieuwe gevallen van onrechtmatige inkopen geconstateerd. Het beter in control brengen van het BTW verwerkingsproces is in begin 2- de helft van 2013 uitbesteed aan een extern adviesbureau Step in Control. Eind 2013/begin 2014 worden de eerste verbeterresultaten verwacht. Geconstateerd is dat het subsidieproces niet op orde is. Er zijn geen tot onvoldoende heldere afspraken wie welke rol heeft in het subsidieproces. Evenmin zijn er eenduidige afspraken gemaakt over wat wel of niet en wanneer in het subsidieregister moet worden opgenomen. Ook zijn subsidiedossiers niet op orde. Hierdoor bestaat er een kans op het maken van verantwoordingsfouten en daardoor de kans op het mislopen van subsidies. Het opzetten van een professioneel contractmanagementproces is tot nu toe niet goed van de grond gekomen. Een goed werkend contractmanagementproces is echter voor de processen Bijdragen van derden, Bijdragen aan derden en Overige opbrengsten een belangrijk instrument om het intern beheer van dit proces op orde te krijgen. Uit het monitoren van de lopende verbeterpunten blijkt dat 13 van de 55 verbeterpunten kunnen worden afgevoerd van de organisatie-brede verbeteragenda (zie tabel hieronder). De argumentatie tot (niet-)gereedmelding is per proces opgenomen in hoofdstuk 4. Proces Totaal per Gereed Totaal per Algemeen Inkoop en aanbesteden Personeelskosten Afschrijvingen Treasury Bijdragen aan derden Belastingen Bijdragen van derden Reserves en voorzieningen Overige opbrengsten Investeringen Totaal

10 DATUM november 2013 PAGINA 6 van 20 In dit rapport wordt voorgesteld om zes nieuwe verbeterpunten op te nemen op de verbeteragenda. Voor deze nieuwe verbeterpunten wordt verwezen naar hoofdstuk 4: paragraaf verbeterpunt; paragraaf verbeterpunt; paragraaf verbeterpunt; paragraaf verbeterpunt.

11 DATUM november 2013 PAGINA 7 van 20 3 Foutenevaluatie De foutenanalyse is vanaf 2012 een vast onderdeel van de Interne Controle. De foutenanalyse bestaat uit: Een overzicht van de rechtmatigheidsfouten; Een overzicht van de procedurele fouten ten opzichte van de interne regelgeving. Het bestuur wordt geadviseerd om fouten en onzekerheden die kunnen worden gerepareerd ook daadwerkelijk op tijd te repareren voor het eind van het boekjaar. Foutenoverzicht 2013 Omschrijving 2013 Geconstateerde fouten Definitieve fouten Oorspronkelijke programmabegroting 2013 Totale lasten Rechtmatigheidsfouten Niet van toepassing Interne procedure fouten Niet van toepassing Begroting 2013 Norm Lasten in % ,12% 1% 0,03 % n.v.t. Een overzicht van deze fouten per financieel proces en de (mogelijke) gevolgen hiervan voor de komende Jaarrekening 2013 zijn bijgevoegd in bijlage 3.

12 DATUM november 2013 PAGINA 8 van 20 4 De 1 ste tranche bevindingen De relevante bevindingen over het boekjaar 2013 naar aanleiding van de uitgevoerde IC in het 2 de en 3 de kwartaal van 2013 worden in dit hoofdstuk gerapporteerd. Per financieel proces is een separaat controlerapport opgesteld. De beschouwingen die worden gerapporteerd zijn op deze onderliggende rapporten gebaseerd. 4.0 Algemeen Conform het IC plan 2013 is in de 1 ste IC tranche 2013 de stand van zaken van 11 verbeterpunten uit de organisatie brede verbeteragenda in de categorie Algemeen nagegaan. Hieruit blijkt dat op alle 11 verbeterpunten voortgang wordt geboekt. Uit het monitoren van de lopende verbeterpunten blijkt het volgende: In 2014 voortgang nagaan: De volgende lopende verbeterpunten zullen tijdens de IC 2 de tranche 2013 opnieuw worden onderzocht of het verbeterpunt gereed kan worden gemeld: Verbeterpunt 13 ICT - Uitwijkvoorzieningen Verbeterpunt 37 Procedure beoordelen/opschonen tussenrekeningen Verbeterpunt 153 AO/IB beschrijvingen n.a.v. reorganisatie Verbeterpunt 173 Oppakken verbeterpunten uit IT-audit 2011, deelacties Verbeterpunt 174 Meer inzicht in de beheersopgave in de begroting en MJR Verbeterpunt 175 Memoriaalboekingen, Managementletter 2012 Verbeterpunt 183 Administratieve organisatie en interne beheersing 2012 Verbeterpunt 184 Begrotingsonrechtmatigheid Gereed gemeld: Voor vier (4) verbeterpunten wordt aanbevolen ze gereed te melden; Verbeterpunt 182 Ontwikkeling beschouwing toekomst (meerjarenraming), Verbeterpunt 163 Financiële positie en resultaat 2011 Verbeterpunt 173 Oppakken verbeterpunten uit IT-audit 2011, deelacties Verbeterpunt 176 Goed toepassen van PRINCE2 voor exploitatieprojecten 4.1 Inkoop en aanbesteden Inkopen/factuurcontrole Tijdens de 1 ste IC tranche 2013 zijn conform het IC plan facturen onderzocht. Daarnaast is de stand van zaken ten aanzien van zeven verbeterpunten uit de organisatiebrede verbeteragenda nagegaan. Facturen De deelwaarnemingen op facturen hebben geleid tot de volgende nieuwe algemene bevinding en aanbeveling. 1. Plaatsvervangerschap Belangrijkste constatering is dat het plaatsvervangerschap zoals opgenomen in het Delegatie en Mandaatbesluit niet overeenstemt met die van de Regeling Budgethouderschap 2009 en dat de praktische uitvoering weer anders is.

13 DATUM november 2013 PAGINA 9 van 20 Aanbeveling Nu de Regeling Budgethouderschap 2009 in 2013 wordt herzien wordt aanbevolen om de plaatsvervanging in te richten naar de (nieuwe) organisatieprincipes en zo nodig ook het Delegatie en Mandaatbesluit hierop aan te passen dan wel duidelijk te communiceren dat hierin verschil bestaat. (actie afdeling FN) Verbeterpunten Uit het monitoren van de lopende verbeterpunten blijkt het volgende. In 2014 voortgang nagaan: De volgende lopende verbeterpunten worden tijdens de IC 2 de tranche 2013 opnieuw onderzocht: Verbeterpunt 16 Organisatiemandaat- en besluit & Regeling Budgethouderschap (Onderzoek naar interne procedure Betalingen zonder autorisatie ) Verbeterpunt 38 Contractadministratie/verplichtingen administratie Verbeterpunt 108 Interne procedure voor opdrachtverstrekking Verbeterpunt 165 Opzet en werking procedure inhuur van derden Verbeterpunt 187 Onderzoek doen naar interne procedure afwikkelen verplichtingen bij overgang boekjaar Verbeterpunt 191 Verbeteren contractbeheer rondom het leveren van elektriciteit Gereed gemeld: Verbeterpunt 115 Beter begroten en verantwoorden van kosten voor klein materiaal en gereedschappen In het IC plan 2013 stond een nader onderzoek ingepland naar de procedure opdrachtverstrekking. Omdat de regeling budgethouderschap binnenkort wordt herzien is besloten dit onderzoek door te schuiven naar Aanbesteden Tijdens de 1 ste IC tranche 2013 zijn drie deelwaarnemingen uitgevoerd op het aanbestedingsproces. Daarnaast is de stand van zaken van één lopend verbeterpunt nagegaan. Aanbestedingen De belangrijkste bevindingen zijn: 1. Bij 2 van de 3 gecontroleerde nieuwe aanbestedingsdossiers is geconstateerd dat sprake is van een formele fout: a. Bij aanbestedingsdossier Conquaestor is niet vooraf goedkeuring gevraagd aan de DR via een afloopformulier om enkelvoudig in plaatst van meervoudig onderhands aan te besteden; b. Bij aanbestedingsdossier Intrprimus is het resultaat van de gunning niet conform EU-richtlijnen gemeld aan de Europese Commissie. 2. De geconstateerde fouten betreffen formele rechtmatigheidsfouten. In tegenstelling tot andere rechtmatigheidsfouten tellen deze niet mee in het bepalen of waterschap Hollandse Delta in aanmerking komt voor een rechtmatigheidsverklaring.

14 DATUM november 2013 PAGINA 10 van 20 Verbeterpunten Om de stand de zaken van het verbeterpunt te kunnen bepalen heeft de afdeling Concerncontrol onderzocht hoe de ambtelijke organisatie de zeven aanbestedingsdossiers, waar in het boekjaar 2011 en 2012 geconstateerd is dat er sprake is van (mogelijke) onrechtmatige inkoop, heeft opgepakt in het boekjaar Uit het monitoren van het lopende verbeterpunt blijkt dat de afdelingen BE en TO op basis van de gerapporteerde bevindingen hun inkoopplannen 2013 hebben aangescherpt. Dit heeft ertoe geleid dat op alle zeven aanbestedingsdossier gepaste maatregelen zijn of worden doorgevoerd om te komen tot een rechtmatige aanbesteding. Bij twee aanbestedingsdossiers van de afdeling BE blijft naar het oordeel van Concerncontrol sprake van een (mogelijke) onrechtmatige inkoopsituatie. Dit omdat de uitgezette verbeteracties onvoldoende concreet zijn en/of aantoonbaar konden worden gemaakt. Het betreffen de aanbestedingsdossiers Mollenbestrijding door één leverancier. De omvang van onrechtmatige inkoop in 2013 bedraagt volgens de huidige inschatting ongeveer ,00. Het tweede aanbestedingsdossier betreft de afname van diverse loonwerkdiensten bij één leverancier. De omvang van onrechtmatige inkoop in 2013 bedraagt volgens de huidige inschatting ongeveer ,00. Op het laatst genoemde dossier wordt nader onderzoek gedaan naar de concrete positieve uitwerking van de ingezette inkoopverbeteracties van de afdeling BE. Dit onderzoek vindt plaats gedurende de IC de tranche. Voorgesteld wordt verbeterpunt 186 Controle rechtmatigheid inkoopdossiers nog niet gereed te melden. 4.2 Personeelskosten Loonstroken Tijdens de 1 ste IC tranche 2013 zijn zes deelwaarnemingen uitgevoerd. De deelwaarnemingen hebben niet geleid tot nieuwe algemene bevindingen en aanbevelingen. Verbeterpunten Uit het monitoren van de lopende verbeterpunten blijkt het volgende: In 2014 voortgang nagaan: De volgende lopende verbeterpunten worden tijdens de IC 2 de tranche 2013 opnieuw worden onderzocht: Verbeterpunt 15 Inkoop personeelsgebonden goederen. Verbeterpunt 116 Beter toepassen Ver Weg bepaling artikel 3 lid 2 van de Verordening Dienstreizen Verbeterpunt 145 Urenregistratie Verbeterpunt 152 Personeel: Centraliseren personeelsdeclaraties Gereed gemeld: Verbeterpunt 154 Intern beheer VAR verklaringen

15 DATUM november 2013 PAGINA 11 van Afschrijvingen Tijdens de 1 ste IC tranche 2013 zijn conform het IC plan activakaarten onderzocht. In de organisatiebrede verbeteragenda staan geen lopende verbeterpunten waarop gemonitord moeten worden. Activakaarten De deelwaarnemingen op activakaarten hebben geleid tot de volgende nieuwe algemene bevinding en aanbeveling. 1. Correct afwikkelen afgesloten investeringsproject Stellebos Gebleken is dat bij de aanvang van het project geen tot onvoldoende duidelijke afspraken zijn gemaakt ten aanzien van de BTW. Bij de eindafrekening die bij de gemeente moet worden ingebracht, rijst de vraag hoe met de BTW om te gaan. Het waterschap voert hierover op dit moment discussie met de gemeente. Afhankelijk van de uitkomsten van deze discussie wordt het BTW vraagstuk verder vorm gegeven en afgewikkeld. Geconstateerd is dat onduidelijkheid bestaat over het wel of niet vergoeden van VAT-kosten. De met de gemeente gemaakte afspraken geven hier geen uitsluitsel over. Indien geen VAT-kosten in rekening kunnen worden gebracht, wordt de afgesproken verdeelsleutel van 50/50 ten nadele van het waterschap. Aanbeveling Aanbevolen wordt om met de gemeente in onderhandeling te treden om het BTW vraagstuk (maximaal ) vorm te geven en alsnog (een gedeelte van) de VAT-kosten (maximaal ) vergoed te krijgen. In de IC 2 e tranche wordt de afwikkeling van de onderhandelingsresultaten gemonitord. Eveneens wordt aanbevolen om bij aanvang van een project waarbij sprake is van een bijdrage van derden, duidelijke afspraken te maken over de wel of niet te vergoeden kosten. (actie afdeling PR) 4.4 Treasury Conform het IC Plan 2013 is dit proces niet integraal gecontroleerd. Dit wordt opgepakt in de tweede tranche. Verbeterpunten Uit het monitoren van de lopende verbeterpunten blijkt het volgende. Gereed gemeld: Verbeterpunt 101 Aflossing in relatie tot afschrijving vaste activa Hiermee resteren er geen verbeterpunten op dit financiële proces.

16 DATUM november 2013 PAGINA 12 van Bijdragen aan derden Deelwaarnemingen In tegenstelling tot hetgeen in het IC-plan 2013 is vermeld, zijn tijdens de 1 ste tranche geen deelwaarnemingen uitgevoerd. Na bestudering van het budgetbewakingsoverzicht Bijdragen aan Derden en het kredietbewakingsoverzicht Investeringsbijdragen aan Derden is het beeld dat er weinig aanleiding bestaat om verdere deelwaarnemingen te doen. Naar het oordeel van Concerncontrol kent dit proces momenteel weinig risicovolle geldstromen. Concerncontrol stelt het aantal geplande deelwaarnemingen neerwaarts bij naar 4 deelwaarnemingen. Het uitvoeren van de 4 deelwaarnemingen is ingepland voor de IC 2 de tranche Verbeterpunt Uit het monitoren van het lopende verbeterpunt blijkt het volgende. In 2014 voortgang nagaan: Verbeterpunt 167 Verbeteren intern beheer rondom jaarlijkse bijdragen aan gemeenten t.b.v. onderhoud en beheer OV 4.6 Belastingen Conform het IC Plan 2013 is dit proces niet integraal gecontroleerd. Dat zal plaatsvinden tijdens IC de tranche. Verbeterpunten Uit het monitoren van de lopende verbeterpunten blijkt het volgende. Gereed gemeld: Verbeterpunt 103 Verbeteren intern beheer rondom Grensoverschrijdend afvalwater (afgekort GOAW) met Delfland en Schieland. Verbeterpunt 192 Vergroten vergelijkbaarheid begrote en geraamde belastingopbrengsten begroting SVHW begroting WSHD Hiermee resteren er geen verbeterpunten op dit financiële proces.

17 DATUM november 2013 PAGINA 13 van Bijdragen van derden Tijdens de 1 ste IC tranche 2013 zijn 4 deelwaarnemingen uitgevoerd. De deelwaarnemingen hebben geleid tot de volgende nieuwe algemene bevindingen en aanbevelingen. 1. Intern beheer voorschotaanvragen externe subsidies programma Wegen Op basis van onderzoek is vastgesteld dat het regelmatig voorkomt dat projectmanagers van subsidiabele wegen- en fietsprojecten nalaten om direct bij of na het indienen van een subsidieaanvraag ook een voorschotaanvraag in te dienen bij de subsidieverstrekker, zijnde de PZH of Stadsregio Rotterdam. Het gevolg is dat het waterschap de gemaakte investeringskosten onnodig voorfinanciert met eigen geld. Aanbevelingen: Voorschotten tijdig aan te vragen en de PID s hierop aan te scherpen. (actie afdeling PU) Te onderzoeken of de opzet van het subsidieregister aangescherpt moet worden om dit register beter aan te sluiten op de aangescherpte PID s voor wegenprojecten. (actie afdeling FN) De rolverdeling van de verschillende functionarissen helder te communiceren. (actie PU) 2. Subsidieproces Geconstateerd is dat het subsidieregister niet actueel is. Hierdoor wordt de afdeling FN niet in de gelegenheid gesteld om zijn adviesrol tijdig in te vullen. Verder is geconstateerd dat: er geen tot onvoldoende heldere afspraken zijn wie welke rol heeft in het subsidieproces; geen eenduidige afspraken zijn gemaakt over wat wel of niet en wanneer in het subsidieregister moet worden opgenomen; subsidiedossiers niet op orde zijn. Aanbevelingen: Het subsidieproces in kaart te brengen, werkafspraken te maken en na te leven om dit proces te verbeteren. (actie afdeling PU) Richtlijnen te formuleren om het doel van het subsidieregister (monitoren van het subsidieproces) beter te kunnen ondersteunen en hierdoor de adviesrol van FN tijdig invulling te kunnen geven. (actie afdeling FN)

18 DATUM november 2013 PAGINA 14 van 20 Verbeterpunten Uit het monitoren van de vijf lopende verbeterpunten blijkt het volgende. In 2014 voortgang nagaan: De volgende lopende verbeterpunten zullen tijdens de IC 2de tranche 2013 opnieuw worden onderzocht of het verbeterpunt gereed kan worden gemeld: Verbeterpunt 85 Verbeteren intern beheer rondom jaarlijkse bijdragen van gemeenten t.b.v. onderhoud en beheer OV en VRI s Verbeterpunt 86 Investeringsbijdragen/Bijdragen in kapitaallasten van Rioolgemalen/VRI's Verbeterpunt 155 Verbeteren interne beheer rondom subsidiebaten Gereed gemeld: Verbeterpunt 60 UVW-compensatie kadastraal recht Verbeterpunt 61 Bijdrage voor inzet eigen personeel in het kader dijkversterkingsprogramma 4.8 Reserves en voorzieningen Conform het IC Plan 2013 is dit proces niet integraal gecontroleerd. Er zijn geen verbeterpunten ten aanzien van dit proces te monitoren. 4.9 Overige opbrengsten Tijdens de 1 ste IC tranche 2013 is één deelwaarnemingen uitgevoerd door de afdeling FN. De deelwaarneming heeft een relatie met verbeterpunt 55a. Op grond van de bevindingen en aanbevelingen van de afdeling FN heeft Concerncontrol de aanbevelingen genoemd bij verbeterpunt 55a in de verbeteragenda aangescherpt. Verbeterpunten Uit het monitoren van de 13 lopende verbeterpunten blijkt het volgende. In 2014 voortgang nagaan: De volgende lopende verbeterpunten zullen tijdens de IC 2de tranche 2013 opnieuw worden onderzocht of het verbeterpunt gereed kan worden gemeld: Verbeterpunt 50 Aanpassen beleid en verbeteren intern beheer Regeling Herstel wegopbrekingen Verbeterpunt 55a Ondersteuning groenbeheer HW Verbeterpunt 55c Bestekken maken voor bestekswerk in opdracht van derden. Het betreft bestekswerk voor Baggerwerk in opdracht van RWS Buitengewoon en gewoon onderhoud voor gemeenten Groenbeheer HW Boombeheer Flakkee Subsidiabele fietsprojecten Verbeterpunt 55e Gewoon onderhoud & bijzonder onderhoud voor diverse overheden Verbeterpunt 57 Incidentele grondverkopen Verbeterpunt 58b Verbeteren contractbeheer rondom geleverde gladheidsbestrijdingsdiensten Verbeterpunt 58c Verbeteren contractbeheer maken bestekken en uitvoeren bestekken in opdracht van derden

19 DATUM november 2013 PAGINA 15 van 20 Verbeterpunt 87 Intern beheer m.b.t. verladen suikerbieten, bemaling gebiedsvreemd water en bediening van de Voornse Sluis. Verbeterpunt 97 De wijze waarop BTW bij het waterschap wordt geadministreerd en aangegeven Verbeterpunt 181 Contractmanagement overige opbrengsten, bijdragen van derden en bijdragen aan derden Verbeterpunt 193 Verbeteren contractbeheer dienstverlening Aquon door FC en IA Gereed gemeld: Verbeterpunt 39 Verbeteren interne beheer dienstwoningen Verbeterpunt 40 Borgen volledigheid opbrengsten van leges 4.10 Investeringen Tijdens de 1 ste IC tranche 2013 zijn 6 deelwaarnemingen uitgevoerd. De deelwaarnemingen hebben geleid tot de volgende nieuwe algemene bevindingen en aanbevelingen: 1. Verbeteren projectbeheersing: Naleven van uitgangspunten bij alle investeringsprojecten In de documenten Organisatieplan en Teamstructuur, opgesteld eind 2011 door de afdeling PK naar aanleiding van het K+V rapport Organisatie Watersysteembeheer, staan de volgende uitgangspunten nader in detail uitgewerkt: Alle projecten lopen via de afdeling PU; Alle projecten worden volgens de PRINCE2-methodiek opgepakt; De afdeling PU stelt de kaders hiervoor op. Geconstateerd wordt dat onduidelijk is of deze uitgangspunten in praktijk toegepast worden bij: a) investeringsprojecten waar het waterschap alleen een financiële bijdrage geeft aan een derde partij voor de realisatie van een kunstwerk en niet de trekker is van het investeringsproject (omvang geldstroom bedraagt momenteel bij 15 lopende investeringsprojecten); b) investeringsprojecten die worden opgestart met doel het aanschaffen van duurzame goederen (omvang gelstroom bedraagt momenteel bij 3 lopende investeringsprojecten). Het betreft het volgende: Als een dergelijk investeringsproject wordt opgestart is niet duidelijk wie trekker van zo n project moet zijn conform de twee bovengenoemde documenten (de afdeling PU of de afdeling TB/PR). Dergelijke investeringsprojecten worden niet geleid door een projectmanager werkzaam voor de afdeling PU maar door een medewerker van een andere afdeling; Deze afdelingen (PR, BE) passen niet de PRINCE2 methodiek toe voor deze projecten. Er wordt alleen een Initiële Business Case opgesteld.

20 DATUM november 2013 PAGINA 16 van 20 Aanbeveling: Aanbevolen wordt dat de afdeling PU afstemt met betrokken afdelingen de genoemde uitgangspunten nader uit te werken voor dergelijke projecten en de werkwijze te implementeren. (actie afdeling PU) 2.Contractbeheersing Nieuwe Stijl HWBP Binnen het investeringsprogramma HWBP2 is besloten met systeem gerichte contractbeheersing te gaan werken. Hierbij wordt de verantwoordelijkheid voor de realisering van het project overgedragen aan de opdrachtnemer en stuurt de opdrachtgever op afstand. Dit heeft de nodige gevolgen voor de uitvoering: Externe opdrachtnemers welke betrokken zijn bij de uitvoering van HWBPinvesteringsprojecten moeten op een andere manier worden aangestuurd door het projectteam dan bij de traditionele contractvormen. Deze manier van werken vraagt om andere competenties van de huidige projectteams. Er dient geïnvesteerd te worden in het verkrijgen van kennis ten aanzien van systeemgerichte contractbeheersing. Een belangrijk verbeterpunt is dat het vooraf goed inrichten en afstemmen van het contractbeheersplan (een belangrijk werkdocument voor de opdrachtgever) en projectmanagementplan (een belangrijk werkdocument van de externe opdrachtgever(s)) noodzakelijk is voor een succesvolle uitvoering een project. De bevindingen zijn afkomstig uit de deelwaarneming op investeringsproject Planvorming Spui Oost waar deze nieuwe manier van werken voor het eerst is toegepast. Aanbeveling: De afdeling PU wordt aanbevolen voor het onderzochte pilotproject de leerpunten goed vast te leggen en de aanbevelingen uit het rapport van AT Osbourne Tussentijdse Evaluatie Spui Oost Beoordeling werkwijze van opdrachtgever en opdrachtnemer daarbij te betrekken. (actie afdeling PU) 3. Kredieten beter uitsplitsten naar kostensoorten. Bij twee deelwaarnemingen op lopende HWBP-investeringsprojecten is geconstateerd dat het beschikbaar gestelde investeringskrediet niet is uitgesplitst naar kostensoorten in de financiële administratie. Voor een goede analyse van de afwijkingen en het bevorderen van het kostenbewustzijn moeten ramingen op kostensoort verantwoord worden in de financiële administratie en verwerkt worden in de verantwoordingsrapportage. De aanbeveling sluit aan bij verbeterpunt 122 Kredieten beter uitsplitsten naar investeringskostensoorten Uit het monitoren van de 10 lopende verbeterpunten blijkt het volgende: In 2014 nogmaals voortgang nagaan: De volgende lopende verbeterpunten zullen tijdens de IC 2de tranche 2013 opnieuw worden onderzocht: o Verbeterpunt 120 Verbeteren projectbeheersing PID

21 DATUM november 2013 PAGINA 17 van 20 o o o o o o o o o Verbeterpunt 121 Verbeteren projectbeheersing classificatie van projecten Verbeterpunt 122 Kredieten beter uitsplitsten naar investeringskostensoorten Verbeterpunt 123 Verbeteren projectbeheersing voor- en nacalculatie projectkosten Verbeterpunt 157 Verbeteren projectbeheersing periodiek rapporteren projecten Verbeterpunt 158 Opschonen en afsluiten project Hoekseweg Strijen Oud Beijerland Verbeterpunt 159 Opschonen en afsluiten project Uitvoering Krekenplan Verbeterpunt 169 Verbeteren projectbeheersing issuemanagement Verbeterpunt 189 Verbeteren intern beheer lopende investeringsprojecten rondom twee fietsverbindingsroutes zijnde S40 + Hoekseweg Strijen Oud Verbeterpunt 190 Subsidiabiliteit kosten eigen personeel conform subsidieregeling fietspaden van de PZH

22 DATUM november 2013 PAGINA 18 van 20 Bijlage 1 Financiële omvang van de processen In het IC-plan 2013 is het volgende opgenomen. Voor de volgende 10 processen vindt interne controle plaats door Concerncontrol ter waarborging van de relevante getrouwheidsaspecten en de financiële rechtsmatigheidsaspecten: 1. Inkoop en aanbesteden 2. Personeelskosten 3. Afschrijvingen 4. Treasury 5. Bijdragen van derden 6. Belastingen 7. Bijdragen aan derden 8. Reserves en voorzieningen 9. Overige opbrengsten 10. Investeringen De selectie van de te controleren processen is gebaseerd op de financiële omvang van deze werkprocessen die uit de oorspronkelijke programmabegroting 2013 blijkt. Zie hiervoor onderstaande twee tabellen. Nr Processen (lasten) Omvang programmabegroting 2013 % van de programmabegroting Inkoop en aanbesteden ,5 % 2 Personeelskosten ,1 % 3 Afschrijvingen ,1% 4 Treasury ,8 % 5 Bijdragen aan derden ,6 % 6 Belastingen ,6 % 8 Reserves en voorzieningen ,1% 0 Onvoorzien ,3 % Totaal Lasten ,1 % Processen (baten) 6 Belastingen ,6 % 7 Bijdragen van derden ,4 % 4 Treasury ,9 % 8 Reserves en voorzieningen ,2 % 9 Overige opbrengsten ,2 % 10 Investeringen geactiveerde uren (aandeel HWBP) ( ) 4,6 % Totaal Baten ,9 % Financiële omvang processen in de exploitatiesfeer programmabegroting 2013 Nr Processen (investeringen) (x 1.000) Omvang overige investeringen Omvang Wegen Omvang Zuiveringstechnische werken Omvang Watersysteem Omvang Waterkeringen (aandeel HWBP) Totaal 10 Bruto investeringen 7 Bijdragen van derden 10 Netto investeringen ( ) ( ) 6.340, ( 0) Financiële omvang processen in de investeringensfeer programmabegroting

23 DATUM november 2013 PAGINA 19 van 20 Bijlage 2 Overzicht deelwaarnemingen In het IC-plan 2013 is het volgende opgenomen. N r Hoofdproces Monitoren verbeterpunten (halfjaarlijks) Minimum aantal deelwaarnemingen (aandeel HWBP) 0 Algemeen 11 Niet van toepassing 7 24 inkoopdossiers 1 Planning van de deelwaarnemingen (aandeel HWBP) IC ste tranche 2-de 3-de Kw Kw '13 '13 12 inkoopdossiers IC de tranche 4-de 1-ste kw kw '13 '14 12 inkoopdossiers Inkoop en aanbesteden 1 2 Personeelskosten 2 Planningsoverzicht aanbestedingsdossiers (4 aanbestedingsdossiers) 6 aanbestedings -dossiers (2 aanbestedings -dossiers) 6 aanbestedingsdossiers (2 aanbestedingsdossiers) Afschrijvingen (2) (1) (1) 4 Treasury 1 Integraal Integraal 5 Bijdragen aan derden 6 Belastingen 2 Integraal Integraal 7 Bijdragen van derden 5 8 (2) 4 (1) 4 (1) 8 Reserves en 0 voorzieningen Integraal Integraal 9 Overige 13 opbrengsten Investeringen (4) (2) (2) 1 Voor het selecteren van de inkoopdossiers wordt de volgende richtlijn gevolgd: 1 deelwaarnemingen/jaar voor inkopen met waarde minder dan deelwaarnemingen/jaar voor inkopen met waarde tussen en deelwaarnemingen/jaar voor inkopen met waarde tussen en deelwaarnemingen/jaar voor inkopen met waarde meer dan Voor het selecteren van de aanbestedingsdossiers wordt de volgende richtlijn gevolgd; De selectie van de aanbestedingsdossiers vindt plaatst door te kijken naar de grootste leveranciers waar in 2013 qua volume (uitgedrukt in euro s) het meest van wordt afgenomen. 2 Het betreft de deelwaarnemingen op loonstrookjes. Bij alle geselecteerde loonstrookjes wordt een deelwaarneming uitgevoerd cf. de checklist Controle aanstelling, ontslag en diverse mutaties. Van de geselecteerde loonstrookjes wordt bij minimaal 3 loonstrookjes de deelwaarneming uitgebreid met een bruto/netto berekening cf. de checklist Controle bruto/netto berekening. 3 Voor het selecteren van de activacomponenten wordt de volgende richtlijn gevolgd: De selectie van de deelwaarnemingen is zoveel mogelijk gebaseerd op de verdeling tussen de in 2012 en 2013 afgesloten projecten op de verschillende taakvelden van het waterschap en naar de aard van de investeringen (materieel of immaterieel). 4 Voor het selecteren van lopende investeringsprojecten wordt de volgende richtlijn gevolgd: 3 deelwaarnemingen/jaar voor investeringsprojecten met waarde minder dan deelwaarnemingen/jaar voor investeringsprojecten met waarde tussen en deelwaarnemingen/jaar voor investeringsprojecten met waarde tussen en deelwaarnemingen/jaar voor investeringsprojecten met waarde meer dan

24 DATUM november 2013 PAGINA 20 van 20 Bijlage 3 Foutenevaluatie Overzicht foutenevaluatie Nr Bevinding Totaal bedrag Rechtmatigheid Procedureel Repareren Gerepareerd Rechtmatigheid correctie Procedureel correctie Totaal fouten Inkoop en aanbesteden 1.1 Mogelijk risico Nog nader Onbekend onrechtmatige inkooop onderzoeken 1.2 Onrechtmatige inkoop Nee Nee Personeelskosten 3. Afschrijvingen 3.1 Geen BTWvooraftrek toegepast (bijdrage is BTW belast) of te weinig kosten doorberekend (bijdrage is BTW onbelast) 3.2 Geen VATkosten doorberekend 4. Treasury Ja Nee Ja Nee Bijdragen aan derden 6. Belastingen 7. Bijdragen van derden 8. Reserves en voorzieningen 9. Overige opbrengsten 10. Investeringen Oorspronkelijke programmabegroting 2013 Totaal begrote lasten Marge onrechtmatigheid % 1% Marge onrechtmatigheid Rechtmatigheidsfouten ,12% Procedurele fouten ,03 % Toelichting begrippen in overzicht foutenevaluatie Nr Omschrijving Toelichting 1.1 Mogelijk risico Betreft inkoop van diverse loondiensten bij een leverancier onrechtmatige inkooop 1.2 Onrechtmatige Betreft inkoop van diensten m.b.t. het bestrijden van mollen bij een leverancier. inkoop Geen BTWvooraftrek toegepast (bijdrage is BTW belast) of te weinig kosten doorberekend (bijdrage is BTW onbelast) Het waterschap loopt het risico circa aan BTW inkomsten mis te lopen door het niet toepassen van het recht op vooraftrek van BTW of onterecht te weinig kosten door te bereken aan de gemeente (circa ) 3.2 Geen VAT-kosten doorberekend Het waterschap loopt het risico dat onnodig voor circa aan VAT-kosten niet in rekening (kunnen) worden gebracht bij de gemeente.

Datum: 26 juni 2014 Agendapunt nr: 6.e.

Datum: 26 juni 2014 Agendapunt nr: 6.e. Datum: 26 juni 2014 Agendapunt nr: 6.e. Aan de Verenigde Vergadering Uitvoering intern controleplan tweede tranche 2013 Aard voorstel Informerend stuk Aantal Bijlagen 2 Voorstel behandeld door Datum Verenigde

Nadere informatie

COMMISSIE 0 MBH (12 juni 2013)

COMMISSIE 0 MBH (12 juni 2013) DATUM VERGADERING BIJLAGE(N) 1 AGENDAPUNTNUMMER 6. ( 27jUnİ2013 COMMISSIE 0 MBH (12 juni 2013) AAN DE VERENIGDE VERGADERING B1300268 INGEKOMEN STUKKEN: UITVOERING INTERN CONTROLEPLAN TWEEDE TRANCHE 2012

Nadere informatie

B1303722. 28 november 2013 7. Datum: Agendapunt nr: Aan de Verenigde Vergadering. Burap 2-2013

B1303722. 28 november 2013 7. Datum: Agendapunt nr: Aan de Verenigde Vergadering. Burap 2-2013 Datum: Agendapunt nr: 28 november 2013 7. B1303722 Aan de Verenigde Vergadering Burap 2-2013 Aard voorstel Besluitvormend voorstel met investerinq Aantal Bijlagen 2 Voorstel behandeld door Datum Verenigde

Nadere informatie

AANVRAAG AANVULLEND PROJECTINVESTERINGSKREDIET VOOR: FIETSPAD LINDEWEG F426.

AANVRAAG AANVULLEND PROJECTINVESTERINGSKREDIET VOOR: FIETSPAD LINDEWEG F426. AANVRAAG AANVULLEND PROJECTINVESTERINGSKREDIET VOOR: FIETSPAD LINDEWEG F426. 1. Aanleiding Voor het project Fietspad Lindeweg F426 is het reeds beschikbaar gestelde investeringskrediet van 1.279.000 inclusief

Nadere informatie

B1400921. 22 mei 2014 14. Datum. Agendapunt nr: Aan de Verenigde Vergadering. Verlenging aanstelling accountant Deloitte

B1400921. 22 mei 2014 14. Datum. Agendapunt nr: Aan de Verenigde Vergadering. Verlenging aanstelling accountant Deloitte Datum: Agendapunt nr: 22 mei 2014 14. B1400921 Aan de Verenigde Vergadering Verlenging aanstelling accountant Deloitte Aard voorstel Besluitvormend voorstel Aantal Bijlagen 1 Voorstel behandeld door Datum

Nadere informatie

Vergaderdatum 6 juli 2016 Onderwerp Rapportage verbijzonderde interne controle 2015 Agendapunt

Vergaderdatum 6 juli 2016 Onderwerp Rapportage verbijzonderde interne controle 2015 Agendapunt Voorstel voor bestuur Vergaderdatum 6 juli 2016 Onderwerp Rapportage verbijzonderde interne controle 2015 Agendapunt 5 b Kenmerk B2016/u1320 Portefeuillehouder W. Stegeman Opsteller/indiener M.J. Donker

Nadere informatie

DATUM BEHANDELING IN D&H 21 [Tiei 2013

DATUM BEHANDELING IN D&H 21 [Tiei 2013 DATUM VERGADERING 27 juľ1i 2013 BDLAGE(N) 2 AGENDAPUNTNUMMER ļ DATUM BEHANDELING IN D&H 21 [Tiei 2013 commissie 0 Water (10 juni 2013) 0 WWV (11 juni 2013) 0 MBH (12 juni 2013) AAN DE VERENIGDE VERGADERING

Nadere informatie

Hollandse Delta. Datum: 28 november 2013 Agendapunt nr: 11. B1303727. Aan de Verenigde Vergadering

Hollandse Delta. Datum: 28 november 2013 Agendapunt nr: 11. B1303727. Aan de Verenigde Vergadering Datum: 28 november 2013 Agendapunt nr: 11. B1303727 waterschap Hollandse Delta Aan de Verenigde Vergadering Aanvraag projectinvesteringskrediet "Renovatie slibontwateringsinstallatie rwzi Hoogvliet". Aard

Nadere informatie

DATUM BEHANDELING IN D&H 12 febľ"uaľï 2013. COMMISSIE 0 MBH (6 maart 2013)

DATUM BEHANDELING IN D&H 12 febľuaľï 2013. COMMISSIE 0 MBH (6 maart 2013) DATUM VERGADERING 21 maart 2013 BIJLAGE(N) 1 AGENDAPUNTNUMMER j į) DATUM BEHANDELING IN D&H 12 febľ"uaľï 2013 COMMISSIE 0 MBH (6 maart 2013) AAN DE VERENIGDE VERGADERING AANVRAAG PROJECTINVESTERINGSKREDIET

Nadere informatie

B Datum: 30 januari 2014 Agendapunt nr: 18. Aan de Verenigde Vergadering. Voordracht extern lid Rekenkamercommissie

B Datum: 30 januari 2014 Agendapunt nr: 18. Aan de Verenigde Vergadering. Voordracht extern lid Rekenkamercommissie Datum: 30 januari 2014 Agendapunt nr: 18. 8' B1400028 Aan de Verenigde Vergadering Aard voorstel Besluitvormend voorstel Aantal Bijlagen 1 Voorstel behandeld door Datum Verenigde Vergadering 30 Januari

Nadere informatie

Voortgangsrapportage

Voortgangsrapportage Rechtmatigheid Wat hebben we bereikt? Voortgangsrapportage Rechtmatigheid Stand van zaken per 1 juli Behoort bij brief met kenmerk - 50651 Voortgangsrapportage Rechtmatigheid, juli 1 FASE 1 WET EN REGELGEVING

Nadere informatie

Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6.

Nadere informatie

Datum: 26 juni 2014 Agendapunt nr: 14.

Datum: 26 juni 2014 Agendapunt nr: 14. Datum: 26 juni 2014 Agendapunt nr: 14. Aan de Verenigde Vergadering Zienswijze ontwerpbegroting 2015 Aquon Aard voorstel Besluitvormend voorstel Aantal Bijlagen 3 Voorstel behandeld door Datum Verenigde

Nadere informatie

B Datum: 28 november 2013 Agendapunt nr: 15. Aan de Verenigde Vergadering. Inzet Brede Blik voor dijkversterking Hellevoetsluis

B Datum: 28 november 2013 Agendapunt nr: 15. Aan de Verenigde Vergadering. Inzet Brede Blik voor dijkversterking Hellevoetsluis Datum: 28 november 2013 Agendapunt nr: 15. B1303730 Aan de Verenigde Vergadering Inzet Brede Blik voor dijkversterking Hellevoetsluis Aard voorstel Besluitvormend voorstel met investering Aantal Bijlagen

Nadere informatie

Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel

Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel Inleiding en doelstelling Plan van Aanpak Interne controle Rechtmatigheid De visie en missie van de organisatie is : Bestuurders

Nadere informatie

Controleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9

Controleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.

Nadere informatie

In totaal dient het bruto-krediet met 2.645.270 te worden verhoogd tot 6.845.270.

In totaal dient het bruto-krediet met 2.645.270 te worden verhoogd tot 6.845.270. AANVRAAG AANVULLEND PROJECTINVESTERINGSKREDIET VOOR: Project uitbreiding rwzi en transportsysteem Numansdorp 1. Aanleiding Op 24 mei 2012 heeft de Verenigde Vergadering een uitvoeringskrediet van 4.200.000

Nadere informatie

AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders

AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders Nummer: Datum vergadering: 16-08-2005 Onderwerp: Vaststellen protocol voor de accountantscontrole 2005. Conceptbesluit: De raad in zijn vergadering van 20 september

Nadere informatie

Datum: 26 juni 2014 Agendapunt nr: 6.b.

Datum: 26 juni 2014 Agendapunt nr: 6.b. Datum: 26 juni Agendapunt nr: 6.b. Aan de Verenigde Vergadering Energieproject rwzi Spijkenisse Aard voorstel Informerend stuk Aantal Bijlagen 2 Voorstel behandeld door Datum Verenigde Vergadering 26 juni

Nadere informatie

Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.

Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: CTM 169773 Versie CONCEPT Datum 12-12-2017 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:

Nadere informatie

MEMO AAN DE GEMEENTERAAD

MEMO AAN DE GEMEENTERAAD MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte

Nadere informatie

Algemeen subsidiebesluit Zeeland BIJLAGE A als bedoeld in artikel 20 van het Algemeen subsidiebesluit Zeeland 2007

Algemeen subsidiebesluit Zeeland BIJLAGE A als bedoeld in artikel 20 van het Algemeen subsidiebesluit Zeeland 2007 BIJLAGE A als bedoeld in artikel 20 van het Algemeen subsidiebesluit Zeeland 2007 Controleprotocol voor de accountant 1 Inleiding 1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op subsidies die de provincie

Nadere informatie

Buiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. rechtmatigheidcontrole

Buiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. rechtmatigheidcontrole Buiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler Sander Heesen (023-567 6301 ) Collegevergadering 23 mei 2006 Raadsvergadering 13 juli 2006

Nadere informatie

DATUM BEHANDELING IN D&H 12 februsti COMMISSIE 0 MBH (6 mssrt 2013)

DATUM BEHANDELING IN D&H 12 februsti COMMISSIE 0 MBH (6 mssrt 2013) DATUM VERGADERING 21 1113311 2013 BIJLAGE(N) 2 AGENDAPUNTNUMMER 9 DATUM BEHANDELING IN D&H 12 februsti 2013 COMMISSIE 0 MBH (6 mssrt 2013) AAN DE VERENIGDE VERGADERING B1300076 AANVRAAG PROJECTINVESTERINGSKREDIET

Nadere informatie

BIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010

BIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010 BIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010 Bevindingen Proces Inkoop Aanbevelingen 1 e kwartaal 2010 1 In alle 45 gevallen waren de bedragen juist geboekt. 2 In 1 van de 45

Nadere informatie

DATUM BEHANDELING IN D&H 11 december COMMISSIE 0 Water (7 januari 2013)

DATUM BEHANDELING IN D&H 11 december COMMISSIE 0 Water (7 januari 2013) DATUM VERGADERING 24 januari 2013 BIJLAGE(N) 2 AGENDAPUNTNUMMER DATUM BEHANDELING IN D&H 11 december 2012 COMMISSIE 0 Water (7 januari 2013) AAN DE VERENIGDE VERGADERING B1203892 AANVRAAG PROJECTINVESTERINGSKREDIET

Nadere informatie

Overzicht vragen en antwoorden rekeningcommissie gehouden op 10 mei 2010.

Overzicht vragen en antwoorden rekeningcommissie gehouden op 10 mei 2010. Overzicht vragen en antwoorden rekeningcommissie gehouden op 10 mei 2010. A. Hiemstra (Algemene Waterschapspartij) Jaarrekening 1. Vraag: In 2009 is het aantal ingevulde fte s 314, in de begroting van

Nadere informatie

Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân.

Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân. Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân. Het algemeen bestuur van Wetterskip Fryslân besluit, gelet op artikel 109 van de

Nadere informatie

Controle protocol Stichting De Friesland

Controle protocol Stichting De Friesland Controle protocol Stichting De Friesland 1. Doelstelling Stichting De Friesland heeft van de Belastingdienst de ANBI (algemeen nut beogende instelling) verkregen. Ten aanzien van de verantwoording van

Nadere informatie

Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland

Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland CVDR Officiële uitgave van Waterschap Rivierenland. Nr. CVDR272110_2 9 februari 2016 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland Inhoudsopgave 1. Inleiding

Nadere informatie

AANVRAAG PROJECTINVESTERINGSKREDIET VOOR: Vervanging Dataopslag Omgeving Centraal Rekencentrum Ridderkerk. 1. Aanleiding

AANVRAAG PROJECTINVESTERINGSKREDIET VOOR: Vervanging Dataopslag Omgeving Centraal Rekencentrum Ridderkerk. 1. Aanleiding AANVRAAG PROJECTINVESTERINGSKREDIET VOOR: Vervanging Dataopslag Omgeving Centraal Rekencentrum Ridderkerk 1. Aanleiding In het rekencentrum Ridderkerk staat alle centrale technische ICT-apparatuur opgesteld

Nadere informatie

VOORSTEL AB AGENDAPUNT :

VOORSTEL AB AGENDAPUNT : VOORSTEL AB AGENDAPUNT : PORTEFEUILLEHOUDER : Auditcommissie AB CATEGORIE : A-STUK (Afdoeningsstuk) VERGADERING D.D. : 30 september 2014 NUMMER : SEC//AKS/PvL/8375 OPSTELLER : P. van der Loo, 0522-276709

Nadere informatie

Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage

Nadere informatie

Document:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta

Document:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3

Nadere informatie

Deelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen Gemeente Lingewaard Deelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave Inhoud 1. Aanleiding... 2 2. Structureel / incidenteel... 2 3. Opdrachtgever... 2 4. Opdrachtnemer... 2 5. Relevante

Nadere informatie

ALGEMENE VERGADERING. 29 september 2011 Planvorming Waterbeheer

ALGEMENE VERGADERING. 29 september 2011 Planvorming Waterbeheer VERGADERDATUM SECTOR/AFDELING 29 september 2011 Planvorming Waterbeheer STUKDATUM NAAM STELLER 9 september 2011 R. van Wolfswinkel ALGEMENE VERGADERING AGENDAPUNT ONDERWERP 10 Versnelling aanleg duurzame

Nadere informatie

Vergadering d.d.: 14 mei 2009 agendapunt: 9. Onderwerp: Vaststelling jaarverslag/jaarrekening 2008

Vergadering d.d.: 14 mei 2009 agendapunt: 9. Onderwerp: Vaststelling jaarverslag/jaarrekening 2008 RAADSVOORSTEL Vergadering d.d.: 14 mei 2009 agendapunt: 9 Onderwerp: Vaststelling jaarverslag/jaarrekening 2008 Portefeuillehouder: College datum: 6 mei 2009 Samengevat voorstel 1. Het jaarverslag 2008

Nadere informatie

/ IJssels. Intern controleplan Samenwerking

/ IJssels. Intern controleplan Samenwerking Intern controleplan 2018 ^ Gemeente / IJssels gemeente Montfoort Vast te stellen door Managementteam UW Dagelijks Bestuur UW College van B&W IJsselstein College van B&W Montfoort Vastgesteld dd 28 maart

Nadere informatie

Voorstel aan college van Burgemeester en Wethouders

Voorstel aan college van Burgemeester en Wethouders Openbaar Registratienummer: 212560 Datum voorstel: 13 mei 2016 Niet openbaar Portefeuillehouder: De heer P. Lucassen Afdeling: BV Finance & Control Agendapunt 2 Onderwerp/Titel: Verslag interne controle

Nadere informatie

Controleplan Project- verantwoordingen. Bedrijfsvoering / Audit en Interne Controle

Controleplan Project- verantwoordingen. Bedrijfsvoering / Audit en Interne Controle Controleplan Project- verantwoordingen Bedrijfsvoering / Audit en Interne Controle Inleiding De afdeling Audit en Interne Controle (AIC) controleert in opdracht van het College van Bestuur de projectverantwoordingen

Nadere informatie

1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op budget- en prestatiesubsidies die door de gemeente Middelburg worden verstrekt.

1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op budget- en prestatiesubsidies die door de gemeente Middelburg worden verstrekt. Controleprotocol 1 Inleiding 1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op budget- en prestatiesubsidies die door de gemeente Middelburg worden verstrekt. 1.2 Het wettelijk kader voor dit controleprotocol

Nadere informatie

VOORSTEL AAN HET COLLEGE VAN DIJKGRAAF EN HEEMRADEN

VOORSTEL AAN HET COLLEGE VAN DIJKGRAAF EN HEEMRADEN Commissie Financiën en Bestuurlijke Zaken 23 februari 2016 VOORSTEL AAN HET COLLEGE VAN DIJKGRAAF EN HEEMRADEN Aandachtsveldhouder B.J. Bussink Vergadering : 1 maart 2016 Agendapunt : Bijlagen : Bestuursrapportage

Nadere informatie

voorstel aan de gemeenteraad

voorstel aan de gemeenteraad voorstel aan de gemeenteraad Aan de raad van de gemeente sector - afdeling cs steller Esther Schilt onderwerp Normenkader rechtmatigheidscontrole telefoon 8537 voorstelnummer 132 8 november 2005 iz-nummer

Nadere informatie

1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid

1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid 1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten

Nadere informatie

VOORSTEL AB AGENDAPUNT :

VOORSTEL AB AGENDAPUNT : VOORSTEL AB AGENDAPUNT : PORTEFEUILLEHOUDER : T.J. Boersma AB VERGADERING D.D. : 24 juni 2014 NUMMER : WM/MFI/NKu/8247 OPSTELLER : N. Kuper, 0522-276740 FUNCTIE : Afdelingshoofd Financiën VERGADERING MT

Nadere informatie

CVDR. Nr. CVDR608369_1. Intern Controleplan 2018 gemeente Heemstede 1. INLEIDING

CVDR. Nr. CVDR608369_1. Intern Controleplan 2018 gemeente Heemstede 1. INLEIDING CVDR Officiële uitgave van Heemstede. Nr. CVDR608369_1 27 februari 2018 Intern Controleplan 2018 gemeente Heemstede INHOUDSOPGAVE 1. Inleiding.. 5 1.1 Aanleiding. 5 1.2 Doel van het intern controleplan.

Nadere informatie

DATUM BEHANDELING IN D&H 21 ĩtieì 2013. commissie 0 MBH (12 juni 2013) SAMENWERKING ICT-AANBOD ORGANISATIES VAN WSRL EN WSHD, INITIËLE BUSINESSCASE

DATUM BEHANDELING IN D&H 21 ĩtieì 2013. commissie 0 MBH (12 juni 2013) SAMENWERKING ICT-AANBOD ORGANISATIES VAN WSRL EN WSHD, INITIËLE BUSINESSCASE DATUM VERGADERING 27 juni 2013 BIJLAGE(N) 2 AGENDAPUNTNUMMER. - DATUM BEHANDELING IN D&H 21 ĩtieì 2013 commissie 0 MBH (12 juni 2013) est;-. AAN DE VERENIGDE VERGADERING B1300279 SAMENWERKING ICT-AANBOD

Nadere informatie

Controle protocol. 1 Doelstelling. 2 Eisen en aanwijzingen. 3 Toleranties en gewenste zekerheid

Controle protocol. 1 Doelstelling. 2 Eisen en aanwijzingen. 3 Toleranties en gewenste zekerheid Controle protocol 1 Doelstelling Het CZ Fonds moet voldoen aan de eisen van het convenant vastgelegd in 1998 tussen Zorgverzekeraars Nederland en de overheid van de Besteding Reserves Voormalige Vrijwillige

Nadere informatie

gemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013

gemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 gemeente Eindhoven Raadsnummer 13R5570 Inboeknummer 13bst01755 Beslisdatum B&W 15 oktober 2013 Dossiernummer 13.42.251 Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 Inleiding Vanaf boekjaar 2010 is

Nadere informatie

Artikel 1. Definities

Artikel 1. Definities Verordening 212 Het algemeen bestuur van de ISD Bollenstreek besluit, gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, vast te stellen: Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor

Nadere informatie

In D&H: 11-03-2014 Steller: E. Lodder BMZ 01-04-2014 Telefoonnummer: 5881 SKK Afdeling: Management ondersteuning In AB: Portefeuillehouder: Kromwijk

In D&H: 11-03-2014 Steller: E. Lodder BMZ 01-04-2014 Telefoonnummer: 5881 SKK Afdeling: Management ondersteuning In AB: Portefeuillehouder: Kromwijk COLLEGE VAN DIJKGRAAF EN HOOGHEEMRADEN COMMISSIE BMZ ALGEMEEN BESTUUR Agendapunt 5 Onderwerp: Evaluatie systeem en onderwerpen begrotingswijzigingen Nummer: 796075 In D&H: 11-03-2014 Steller: E. Lodder

Nadere informatie

Datum: 22 mei 2014 Agendapunt nr: 8. Verlenging herzieningstermijn peilbesluiten Zoetwaterboezem, Putten, IJsselmonde-West en IJsselmonde-Midden

Datum: 22 mei 2014 Agendapunt nr: 8. Verlenging herzieningstermijn peilbesluiten Zoetwaterboezem, Putten, IJsselmonde-West en IJsselmonde-Midden Datum: 22 mei 2014 Agendapunt nr: 8. B1400915 Aan de Verenigde Vergadering Verlenging herzieningstermijn peilbesluiten Zoetwaterboezem, Putten, IJsselmonde-West en IJsselmonde-Midden Aard voorstel Besluitvormend

Nadere informatie

VOORSTEL AAN HET ALGEMEEN BESTUUR

VOORSTEL AAN HET ALGEMEEN BESTUUR VOORSTEL AAN HET ALGEMEEN BESTUUR Aandachtsveldhouder B.J. Bussink Vergadering : 14 maart 2017 Agendapunt : 10. Bijlagen : Bestuursrapportage 2016-3 Onderwerp : Bestuursrapportage 2016-3 Informatie bij

Nadere informatie

Controleprotocol accountantscontrole jaarrekening 2011 Waterschap Rivierenland

Controleprotocol accountantscontrole jaarrekening 2011 Waterschap Rivierenland CVDR Officiële uitgave van Waterschap Rivierenland. Nr. CVDR272951_1 9 februari 2016 Controleprotocol accountantscontrole jaarrekening 2011 Waterschap Rivierenland Ter voorbereiding en ondersteuning van

Nadere informatie

Aan Verenigde Vergadering JAARREKENING 2010. Gevraagd besluit Verenigde Vergadering 30-6-2011

Aan Verenigde Vergadering JAARREKENING 2010. Gevraagd besluit Verenigde Vergadering 30-6-2011 agendapunt B.01 927470 Aan Verenigde Vergadering JAARREKENING 2010 Gevraagd besluit Verenigde Vergadering 30-6-2011 1. De jaarrekening 2010 vast te stellen. 2. Het tekort van 18.240.832 van de taak watersysteembeheer

Nadere informatie

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Nadere informatie

VOORSTEL AAN HET ALGEMEEN BESTUUR

VOORSTEL AAN HET ALGEMEEN BESTUUR VOORSTEL AAN HET ALGEMEEN BESTUUR Aandachtsveldhouder B.J. Bussink Vergadering : 15 maart 2016 Agendapunt : 3. Bijlagen : Bestuursrapportage 2015-3 Onderwerp : Bestuursrapportage 2015-3 Informatie bij

Nadere informatie

1. Aanleiding. 2. Voorstel

1. Aanleiding. 2. Voorstel DATUM VERGADERING 21 September 2006 AGENDAPUNTNUMMER ƒ *\ BULAGE(N) 3 REGISTRATIENUMMER VOORSTEL D8iH DATUM BEHANDELING IN D&H 15 dugustus 2006 AAN DE VERENIGDE VERGADERING B0601316 UITBREIDEN PERSONEELSBESTAND

Nadere informatie

Interne controleplan gemeente Venray

Interne controleplan gemeente Venray Interne controleplan 2010 gemeente Venray Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2010DEF2 Pagina 1 van 8 Inhoudsopgave 1. Aanleiding... 3 2. Doelstelling... 3

Nadere informatie

DB-vergadering 27-07-2009 Agendapunt 7. Onderwerp Aanwijzing accountant ten behoeve van controlewerkzaamheden dienstjaar 2009

DB-vergadering 27-07-2009 Agendapunt 7. Onderwerp Aanwijzing accountant ten behoeve van controlewerkzaamheden dienstjaar 2009 DB-vergadering 27-07-2009 Agendapunt 7 Onderwerp Aanwijzing accountant ten behoeve van controlewerkzaamheden dienstjaar 2009 Portefeuillehouder(s) R.L.M. Sleijpen Afdeling Middelen Bestuursprogramma /

Nadere informatie

Ons kenmerk C100/05.0016522. Aantal bijlagen 1

Ons kenmerk C100/05.0016522. Aantal bijlagen 1 Directie Bestuur & Organisatie Directie Algemeen Aan de Commissie AB Korte Nieuwstraat 6 65 PP Nijmegen Telefoon (024) 329 9 Telefax (024) 329 22 92 E-mail gemeente@nijmegen.nl Postadres Postbus 905 6500

Nadere informatie

Slagvaardig partnerschap

Slagvaardig partnerschap Slagvaardig partnerschap Gemeente Purmerend Concept-cliënt service Plan 2010 27 September 2010 Opdracht In de overeenkomst van dienstverlening die is afgesloten tussen de gemeente Purmerend en zijn de

Nadere informatie

Bijlage 5G Zwijndrecht

Bijlage 5G Zwijndrecht Bijlage 5G Zwijndrecht Beschrijving organisatie De gemeente Zwijndrecht is een actieve gemeente met een rijk verenigingsleven en veel vrijwilligers die voor anderen klaar staan. Zwijndrecht ziet inwoners,

Nadere informatie

Voorstel In te stemmen met de in dit voorstel opgenomen specifieke aandachtspunten voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2016

Voorstel In te stemmen met de in dit voorstel opgenomen specifieke aandachtspunten voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2016 Datum raadsvergadering Agenda nr. Onderwerp : specifieke controle onderwerpen voor de accountantscontrole van de jaarrekening 2016 Aan de leden van de raad. Mrt ETTEN LEUR Voorstel In te stemmen met de

Nadere informatie

Overzicht openstaande punten jaarrekeningcontrole 2009. 1 Materiële vaste activa (duurzame waardevermindering)

Overzicht openstaande punten jaarrekeningcontrole 2009. 1 Materiële vaste activa (duurzame waardevermindering) Referentie Aant nr. Overzicht openstaande punten jaarrekeningcontrole 2009 Afwerking 1 Materiële vaste activa (duurzame waardevermindering) n Graag ontvangen wij ten behoeve van de vaststelling dat er

Nadere informatie

CONTROLEPROTOCOL 2015

CONTROLEPROTOCOL 2015 CONTROLEPROTOCOL 2015 11. Inleiding Bij besluit van 2 maart 2015 heeft de gemeenteraad de overeenkomst met Ernst & Young Accountants LLP inzake de uitvoering van de accountantscontrole als bedoeld in art

Nadere informatie

- Het uitvoeringskrediet van dit project "stuw bedrijventerrein Ruyven (projectnummer

- Het uitvoeringskrediet van dit project stuw bedrijventerrein Ruyven (projectnummer agendapunt H.08 1233409 Aan Verenigde Vergadering UITVOERINGSKREDIET STUW BEDRIJVENTERREIN RUYVEN Gevraagd besluit Verenigde Vergadering 18-02-2016 - Het investeringsplan van dit project "stuw bedrijventerrein

Nadere informatie

Nr.: 06-50a Diemen, 15 september 2006 Onderwerp: Voorjaarsnota 2006 (aanvullend voorstel) Op 11 september behandeld geweest in de auditcommissie

Nr.: 06-50a Diemen, 15 september 2006 Onderwerp: Voorjaarsnota 2006 (aanvullend voorstel) Op 11 september behandeld geweest in de auditcommissie Nr.: 06-50a Diemen, 15 september 2006 Onderwerp: Voorjaarsnota 2006 (aanvullend voorstel) Op 11 september behandeld geweest in de auditcommissie Aan de raad. Inleiding Op 5 juli heeft een eerste bespreking

Nadere informatie

Voorstel. Agendapunt. Het Algemeen Bestuur van de BWB. Projectplan Transitie naar waarderen op gebruiksoppervlak 9 november 2018

Voorstel. Agendapunt. Het Algemeen Bestuur van de BWB. Projectplan Transitie naar waarderen op gebruiksoppervlak 9 november 2018 Voorstel Aan Het Algemeen Bestuur van de BWB Agendapunt 6b Onderwerp Datum Projectplan Transitie naar waarderen op gebruiksoppervlak 9 november 2018 Inleiding De deelnemers Bergen op Zoom, Dongen, Etten-Leur,

Nadere informatie

Algemeen Bestuur. De commissie heeft geadviseerd het voorstel door te geleiden voor besluitvorming in het Algemeen Bestuur

Algemeen Bestuur. De commissie heeft geadviseerd het voorstel door te geleiden voor besluitvorming in het Algemeen Bestuur Algemeen Bestuur Onderwerp: Jaarstukken 2014 Portefeuillehouder: B. de Jong Vertrouwelijk: nee Vergaderdatum: 8 juli 2015 Afdeling: MO Medewerker: A Peek Dossiernummer: 927419 versie 7 Behandeld in Datum

Nadere informatie

Gemeente Doetinchem. Clientserviceplan voor het boekjaar 2013

Gemeente Doetinchem. Clientserviceplan voor het boekjaar 2013 Clientserviceplan voor het boekjaar 2013 oktober 2013 Inhoud 1. Inleiding 4 2. Controleopdracht 4 2.1 Opdracht 4 2.2 Materialiteit en tolerantie 5 2.3 Fraude 6 3. Planning 6 3.1 Inleiding 6 3.2 Algemene

Nadere informatie

B0500589 AAN DE VERENIGDE VERGADERING STAND VAN ZAKEN CALAMITEITENZORG. 1. Aanleiding

B0500589 AAN DE VERENIGDE VERGADERING STAND VAN ZAKEN CALAMITEITENZORG. 1. Aanleiding DATUM VERGADERING 29 SeptBITlber 2005 AGENDAPUNTNUMMER BIJLAGE^) Geen DATUM BEHANDÊUNG IN o&h 30 augustus 2005 AAN DE VERENIGDE VERGADERING B0500589 STAND VAN ZAKEN CALAMITEITENZORG 1. Aanleiding Op 30

Nadere informatie

nota aan burgemeester en wethouders

nota aan burgemeester en wethouders nota aan burgemeester en wethouders dienst/projectdirectie afdeling Concerncontrol steller Tijmen Zentveld/ Lia Steffen onderwerp Intern Controle Plan 2011 (IC 2011) telefoon 0182-588516 div-nummer 645357

Nadere informatie

II. De Nota risicomanagement Delfland vast te stellen met onder meer de volgende bepalingen:

II. De Nota risicomanagement Delfland vast te stellen met onder meer de volgende bepalingen: agendapunt B.05 1046082 Aan Verenigde Vergadering ONTWERP NOTA RISICOMANAGEMENT DELFLAND Gevraagd besluit Verenigde Vergadering 05-06-2014 I. De Nota risico's en weerstandsvermogen Delfland, vastgesteld

Nadere informatie

CONTROLEPROTOCOL. voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel

CONTROLEPROTOCOL. voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel Middelen Februari 2011 Inhoudsopgave 1. Inleiding...3 1.1 Doelstelling...3 1.2 Wettelijk kader...3 2.

Nadere informatie

raadsvoorstel voorstel B&W stelt de raad voor het volgende te besluiten:

raadsvoorstel voorstel B&W stelt de raad voor het volgende te besluiten: raadsvoorstel zaak/onderwerp Z-14-01515 / en Algemeen Interne Controleplan 2014 portefeuillehouder M.A. den Boer afdeling Bedrijfsondersteuning opgesteld door M. Gobati datum/voorstel nr 18 augustus 2014

Nadere informatie

Deelplan IC Treasury 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Treasury 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Treasury 2014 Gemeente Lingewaard 1 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 4 7.

Nadere informatie

Raadsvoorstel. Status: Besluitvormend. Agendapunt: 8. Onderwerp: Verbeterpunten Planning en Control Datum: 26 november 2012.

Raadsvoorstel. Status: Besluitvormend. Agendapunt: 8. Onderwerp: Verbeterpunten Planning en Control Datum: 26 november 2012. Raadsvoorstel Status: Besluitvormend Agendapunt: 8 Onderwerp: Verbeterpunten Planning en Control 2012 Datum: 26 november 2012 Portefeuillehouder: dhr. E. Goldsteen Decosnummer: 124 Informant: Jan van der

Nadere informatie

Bijlage 4. WORDT WAS Verschillen. Financiële verordening Gemeente Ridderkerk 2014 Ridderkerk 2012. Financiële verordening

Bijlage 4. WORDT WAS Verschillen. Financiële verordening Gemeente Ridderkerk 2014 Ridderkerk 2012. Financiële verordening Hoofdstuk 1 inleidende bepalingen Artikel 1. Definities art. 1 Niet meer opgenomen: - afdeling - Administratieve organisatie - Financieel beheer Deze definities hebben betrekking op de GR-BAR en zijn daarom

Nadere informatie

ACCOUNTANTSPROTOCOL INNOVATIEPROJECT LIMBURGMAKERS

ACCOUNTANTSPROTOCOL INNOVATIEPROJECT LIMBURGMAKERS ACCOUNTANTSPROTOCOL INNOVATIEPROJECT LIMBURGMAKERS 1 Inleiding Het instrument Innovatieproject maakt deel uit van het programma LimburgMakers. LimburgMakers is gericht op het structureel versterken van

Nadere informatie

2e wijziging programmabegroting

2e wijziging programmabegroting 2e wijziging programmabegroting 2014 Datum : 4 augustus 2014 Versie : 1.0 Datum: 4 augustus 2014 Versie: 1.0 Registratienummer: 2014021298 Inhoudsopgave 1 Inhoud wijziging programmabegroting... 3 2 Begrotingswijziging

Nadere informatie

Bevinding Risico Aanbeveling Maatregelen

Bevinding Risico Aanbeveling Maatregelen Follow up managementletter Deloitte 2015 Bevinding Risico Aanbeveling Maatregelen Onderhoudsvoorzieningen Project onderhoudsvoorzieningen is afgerond. In de laatste In 2015 is een projectgroep week van

Nadere informatie

Gemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017

Gemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017 Gemeente Doetinchem Presentatie jaarrekeningcontrole 2016 15 juni 2017 Samenvatting Reikwijdte van de controle Met de gunning van 25 mei 2015 welke door middel van onze vaktechnische opdrachtbevestiging

Nadere informatie

Voorstel : Vaststelling van: a. de Financiële verordening gemeente Sint Anthonis

Voorstel : Vaststelling van: a. de Financiële verordening gemeente Sint Anthonis Raadsvergadering : 27 oktober 2003. Agendapunt : 11. Voorstel : Vaststelling van: a. de Financiële verordening gemeente Sint Anthonis (artikel 212 Gemeentewet); b. de Controleverordening gemeente Sint

Nadere informatie

II 14.0005834. Naar aanleiding van onze controle brengen wij u nog het volgende onder de aandacht.

II 14.0005834. Naar aanleiding van onze controle brengen wij u nog het volgende onder de aandacht. IPA-ACON ASSURANCE B.V. II 14.0005834 INGEKOMEN -h APR mk Wilhelminapark 28-29 Postbus 6222 2001 HE Haarlem Telefoon 023-5319539 Fax 023-5311700 E-mail info@ipa-acon.nl Aan het Algemeen -en Dagelijks bestuur

Nadere informatie

Controleprotocol Gemeente Loon op Zand

Controleprotocol Gemeente Loon op Zand Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW

Nadere informatie

Artikel 1. Definities

Artikel 1. Definities Pagina 1 van 5 Artikel 1. Definities Onder a van dit artikel wordt aangegeven wat daarin wordt verstaan onder het begrip accountant. Een bevoegd account voor de controle van de gemeentelijke jaarrekening

Nadere informatie

Rapport van feitelijke bevindingen inzake uitvoering specifiek overeengekomen werkzaamheden uitvoeringskosten CAK bij CJIB 2018

Rapport van feitelijke bevindingen inzake uitvoering specifiek overeengekomen werkzaamheden uitvoeringskosten CAK bij CJIB 2018 At Auditdienst Rijk Ministerie van Financien Rapport van feitelijke bevindingen inzake uitvoering specifiek overeengekomen werkzaamheden uitvoeringskosten CAK bij CJIB 2018 Colofon Titel Rapport van feitelijke

Nadere informatie

Controleprotocol subsidie Vervoersautoriteit MRDH - Openbaar Vervoer, concessie Bus -

Controleprotocol subsidie Vervoersautoriteit MRDH - Openbaar Vervoer, concessie Bus - Controleprotocol subsidie Vervoersautoriteit MRDH - Openbaar Vervoer, concessie Bus - 1. Inleiding 1.1 Dit protocol heeft betrekking op de controle van de door de subsidieontvanger af te leggen verantwoording

Nadere informatie

ACCOUNTANTSPROTOCOL INNOVATIEPROJECT LIMBURGMAKERS. 1 Inleiding

ACCOUNTANTSPROTOCOL INNOVATIEPROJECT LIMBURGMAKERS. 1 Inleiding ACCOUNTANTSPROTOCOL INNOVATIEPROJECT LIMBURGMAKERS 1 Inleiding Het instrument Innovatieproject maakt deel uit van het programma LimburgMakers. LimburgMakers is gericht op het structureel versterken van

Nadere informatie

3 e Voortgangsrapportage dienst

3 e Voortgangsrapportage dienst 3 e Voortgangsrapportage dienst Inleiding De dienst OCW heeft een plan van aanpak verbetering kwaliteit jaarrekening opgesteld. Over de uitvoering van dit plan van aanpak is twee maal eerder via voortgangsrapportages

Nadere informatie

Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013

Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten

Nadere informatie

In het voorjaar 2009 zal er een vv-voorstel ingediend worden voor de uitvoering van het totale project Kralingse Plas.

In het voorjaar 2009 zal er een vv-voorstel ingediend worden voor de uitvoering van het totale project Kralingse Plas. Aan de leden van de verenigde vergadering V.V: 8 oktober 2008 Datum 19 augustus 2008 Agendapuntnr. 8.4 Bijlagen Onderwerp Integraal plan Kralingse plas incl. waterbodemsanering 1. Inleiding In 2007 is

Nadere informatie

Reactie ODMH op de bevindingen van de accountant

Reactie ODMH op de bevindingen van de accountant Reactie ODMH op de bevindingen van de accountant bij de controle op de jaarrekening 2015 Inleiding Op 23 juni 2016 is de jaarrekening 2015 van de Omgevingsdienst Midden-Holland door het algemeen bestuur

Nadere informatie

categorie/agendanr. stuknr. B. en W RA A 9 05/879 Concern Afd: B&F Steller: Oosterhoff (685554)

categorie/agendanr. stuknr. B. en W RA A 9 05/879 Concern Afd: B&F Steller: Oosterhoff (685554) o~~çëîççêëíéä låçéêïéêéw Rechtmatigheid Portefeuillehouder: J.Kuper Concern Afd: B&F Steller: Oosterhoff (685554) ^~å=çé=öéãééåíéê~~ç sççêöéëíéäç=äéëäìáí 1. Kennis te nemen van het plan van aanpak Rechtmatigheid

Nadere informatie

Controleprotocol gemeente Coevorden

Controleprotocol gemeente Coevorden Controleprotocol gemeente Coevorden Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Vaststelling Controleprotocol 3 3 Wettelijk kader 3 4 Goedkeurings- en rapporteringstolerantie 3 4.1 Goedkeuringstolerantie 4 4.2 Rapporteringstolerantie

Nadere informatie

Financiële verordening gemeente Beesel Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen. Hoofdstuk 2. Begroting en verantwoording

Financiële verordening gemeente Beesel Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen. Hoofdstuk 2. Begroting en verantwoording Financiële verordening gemeente Beesel 2017 De raad van de gemeente Beesel gelet op artikel 212 van de Gemeentewet; besluit vast te stellen de Financiële verordening gemeente Beesel 2017 Hoofdstuk 1. Algemene

Nadere informatie

Raadsvoorstel2008/19954

Raadsvoorstel2008/19954 gemeente Haarlemmermeer Raadsvoorstel2008/19954 Onderwerp Jaarstukken 2007 Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler C. M. Bakker Collegevergadering 20 mei 2008 Raadsvergadering 26 juni 2008 1. Samenvatting

Nadere informatie

Hierbij doen wij u onze controleverklaring d.d... mei 2012 bij de jaarrekening 2011 van uw gemeente toekomen.

Hierbij doen wij u onze controleverklaring d.d... mei 2012 bij de jaarrekening 2011 van uw gemeente toekomen. Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9904 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Simpelveld

Nadere informatie

B Datum 13 november 2013 Agendapunt nr: 14. Datum. Aan de Commissie MBH. Beschouwing Rekenkamercommissie. Besluitvormend voorstel Bijlagen 1

B Datum 13 november 2013 Agendapunt nr: 14. Datum. Aan de Commissie MBH. Beschouwing Rekenkamercommissie. Besluitvormend voorstel Bijlagen 1 Datum 13 november 2013 Agendapunt nr: 14. ť' B1303714 Aan de Commissie MBH Beschouwing Rekenkamercommissie Aard voorstel Besluitvormend voorstel Bijlagen 1 Voorstel behandeld door Datum Commissie MBH 13

Nadere informatie