Masterclass HR Bedrijfskunde. Financieel Management

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Masterclass HR Bedrijfskunde. Financieel Management"

Fanny van de Velde
6 jaren geleden
Aantal bezoeken:

Financieel Management Gijs Hiltermann Freelance opleider financieel management Auteur diverse boeken en artikelen Uitgever (www.hguitgeverij.

1 Financieel Management Gijs Hiltermann Freelance opleider financieel management Auteur diverse boeken en artikelen Uitgever ( Het motto van vandaag Het is de manier waarop iemand aan zijn rijkdom komt die bepaalt of die verwerpelijk is of niet. Ik heb zelf erg veel scrupules over de methodes die ik gebruik. Ik weiger iets te maken te hebben met geld verdienen, tenzij dat proces aan twee gulden regels gehoorzaamt. Ten eerste moet het me geweldig vermaken. Ten tweede moet het degenen op wie ik de buit verover een heleboel plezier bezorgen. Dat is een eenvoudige filosofie en ik raad hem alle geldmagnaten, gokhuisbazen, ministers van financiën en financiële directeuren, waar ook ter wereld, van ganser harte aan. Uit: Roald Dahl, Oom Oswald, 5e druk, Meulenhoff Amsterdam, 1981

2 Agenda Inleiding: de (financiële) besturing van een organisatie De jaarrekening Koffie Investeren en de business case Responsibility accounting Besturing van uw organisatie Strategie

3 VISIE, MISSIE en STRATEGIE

4 Besturing van uw organisatie Strategie Planning & besluitvorming PLANNING & BESLUITVORMING ER ZIJN DRIE SOORTEN BESLISSINGEN: - INVESTERINGSBESLISSINGEN

INVESTERINGSBESLISSINGEN Investeren is het

Met een lange termijn 3) En moeilijk meer terug

5 INVESTERINGSBESLISSINGEN Investeren is het aanschaffen van capaciteit (apparatuur, infrastructuur, mens, ICT, besturingsconcept, overname) Kenmerken: 1) Het gaat om veel geld 2) Met een lange termijn 3) En moeilijk meer terug te draaien Daarom: bezint eer ge begint!! Het nut van Bezint Eer Ge Begint

6 PLANNING & BESLUITVORMING ER ZIJN DRIE SOORTEN BESLISSINGEN: 11 - INVESTERINGSBESLISSINGEN - OPERATIONELE BESLISSINGEN - FINANCIERINGSBESLISSINGEN HET NUT VAN EEN GOEDE FINANCIËLE PLANNING. December 2012 kwam het LangeLand Ziekenhuis te Zoetermeer in de publiciteit doordat zij haar medewerkers vanwege financiële problemen in december maar de helft van hun salaris uitbetaalde en de andere helft in januari wilde voldoen. De gemeente Luik overkwam dit al eerder..

7 Besturing van uw organisatie Strategie Beheersen Planning & besluitvorming Beheersen: hard controls - Indeling naar resultaatverantwoordelijkheid (RVE) - Budgetteren - Intern verrekenen

8 Verantwoordelijkheid??? Beslisbevoegdheid Beïnvloedbaarheid Verantwoordelijkheid PLANNING & BUDGETTERING IS VAN ALLEDAG Als iemand van u een toren wil bouwen, zal hij er dan niet eerst voor gaan zitten om een begroting te maken of hij wel genoeg bezit om hem te voltooien? (Lucas 14:28)

9 Besturing van uw organisatie Verantwoorden Strategie Beheersen Planning & besluitvorming

10 Verantwoorden Verantwoorden gebeurt naar twee kanten: - Extern: jaarrekening, fiscale aangifte, e.d. - Intern: van een resultaatverantwoordelijke naar zijn leidinggevende Verantwoorden Interne verantwoording impliceert de volgende stappen: - meting of duidelijk kunnen maken wat er is gepresteerd; - actie nemen cqbijsturen: als zaken anders lopen dan gepland, blijf niet voortmodderen ( afrekenen op resultaatverantwoordelijkheid ). Iemand kan slechts verantwoordelijk worden gesteld voor zaken die hij kan beïnvloeden.

11 Afrekenen op resultaatverantwoordelijkheid Besturing van uw organisatie Risico Verantwoorden Strategie Beheersen Planning & besluitvorming Risico

12 RISICO Risico ontstaat omdat wij geen Jomandaachtige gaven hebben. Wat doen we eraan: - Onderken waar het mis kan gaan (denken in scenario s) - Kwantificeer de risico s - Waar mogelijk: draag het risico over op een ander (derivaten) risicomanagement Besturing van uw organisatie Risico Verantwoorden Strategie Gedrag Beheersen Planning & besluitvorming Risico

13 MENSEN EN GELD.. Er is opnieuw een fraudezaak aan het licht gekomen bij de gemeente Amsterdam. Drie medewerkers van de afdeling Vastgoed in stadsdeel Noord hebben zich jarenlang laten betalen door bedrijven die zij namens de gemeente inhuurden. (12 juli 2016) De invloed van belastingheffing

14 Onbegrijpelijk!! Er is niet één bestuurder van een ziekenhuis in Nederland die zijn winst-en verliesrekening begrijpt. Aldus Hugo Keuzenkamp, lid Raad van Bestuur Westfriesgasthuis. (NRC 23 oktober 2012) De balans van IMTECH 2014 (bedragen x ) Activa Passiva Vast: Eigen Vermogen: -immaterieel 855,1 Kapitaal 605,4 -materieel 118,7 Reserves ( 322,9) -financieel 71,7 282, ,5 Vlottend: Voorzieningen 362,1 -voorraad 48,8 -handelsvorderingen 934,5 Schuld lang 531,8 -overige vorderingen 128,2 -liquide midd. 320,6 Schuld kort 1.301, , , ,6

15 De resultatenrekening Imtech 2014 Bedrijfsopbrengsten 3.922,3 (bedragen x ) Bedrijfslasten: Materiaalverbruik 1.172,7 Inhuur derden 1.088,0 Personeelskosten 1.454,9 Afschrijvingen 86,9 Overige bedrijfskosten 460, ,9 Bedrijfsresultaat (EBIT) ( 340,6) Financiële baten/lasten ( 166,5) Resultaat voor vpb ( 507,1) Resultaat van afgestoten activiteiten ( 70,5) Vpb 18,3 Resultaat na vpb ( 559,3) Het kasstroomoverzicht Imtech 2014 (bedragen x ) Kasstroom uit operationele activiteiten - 327,5 Kasstroom uit investeringsactiviteiten + 214,0 Vrije kasstroom - 113,5 Kasstroom uit financieringsactiviteiten + 68,3 Cash Flow/mutatie geldmiddelen - 45,2

16 Stel: keuze benzine- of dieselauto Aanschafprijs dieselauto is 2500 hoger. Na 3 jaar brengt inruil 1300 meer op. Wegenbelasting en assurantie is jaarlijks 475 meer. Brandstofverbruik: Benzine: 1 : 13 à 1,04 Diesel: 1 : 17 à 0,80 Er wordt km per jaar gereden. Het cafébedrijf (1) Bier Wijn Variabele kosten 0,30 0,40 Vaste kosten ( ) 0,40 0,20 Kostprijs 0,70 0,60 Winstmarge 0,30 0,40 Verkoopprijs 1,- 1,-

17 Het cafébedrijf (2) Bier Wijn Verkoopprijs 1,- 1,- Variabele kosten 0,30 0,40 Contributiemarge 0,70 0, De planning-& controlcyclus Formuleren doelstellingen Planning Uitvoering Monitoring Evaluatie Vergelijk: Plan-Do-Check-Act (Deming circle)

18 Budgetevaluatie 1) Analyse: oorzaak-gevolgrelaties afleiden 2) Actie: doe er iets aan! 3) Herplanning (gevolgd door budgetbijstelling) BUDGETTEREN Een budget is een taakstellende begroting. Twee elementen: - taakstellend: het is niet vrijblijvend - begroting: het is de financiële vertaling van een plan.

19 DOELSTELLING BUDGETTEREN Taakstelling Communicatie Coördinatie Evaluatie Veel gemaakte fouten Budget is financieelgericht in plaats van het uitwerken van de strategie naar activiteiten Budget moddert voort op de cijfers van vorig jaar Budget is basis voor beslissingen i.p.v. een beheersingsmiddel Budget is statisch Budget is meer bureaucratiedan beheersingsmiddel Budgetten betreffen deels onbeïnvloedbare zaken Budget werkt niet-functioneel gedrag in de hand.

Vergelijkbare documenten

Jaarverslag over 2014

Woontij Projecten B.V. Jaarverslag over 2014 18 maart 2015 INHOUDSOPGAVE 1 JAARVERSLAG VAN HET BESTUUR 1. Algemene gegevens 2 2. Van het bestuur 3 2 JAARREKENING 2014 1. Balans 4 2. Winst- en verliesrekening