SBR Assurance. Oranje boven: hoeveel weten jullie al? Hogeschool van Amsterdam Elly Stroo Cloeck 6 juni 2012

Transcriptie

1 SBR Assurance Oranje boven: hoeveel weten jullie al? Hogeschool van Amsterdam Elly Stroo Cloeck 6 juni 2012

2 Even oefenen wie is Elly? Elly Stroo Cloeck is de voorzitter van het SBR Assurance project van het NBA. Zij stuurt verschillende NBA medewerkers aan die tesamen de SBR Commissie vormen. (= ORANJE BOVEN) Elly Stroo Cloeck is project manager van het SBR Assurance project van het NBA. Zij is de regelneef van een groep accountants van Big4 en MKB kantoren die vrijwillig, onbezoldigd, de werkgroep SBR Assurance vormen.

3 Even oefenen wie is Elly? Elly Stroo Cloeck is de voorzitter van het SBR Assurance project van het NBA. Zij stuurt verschillende NBA medewerkers aan die tesamen de SBR Commissie vormen. (= ORANJE BOVEN) Elly Stroo Cloeck is project manager van het SBR Assurance project van het NBA. Zij is de regelneef van een groep accountants van Big4 en MKB kantoren die vrijwillig, onbezoldigd, de werkgroep SBR Assurance vormen.

4 De werkgroep wie zit erin? Kern Peter Eimers RA (PwC) voorzitter Ronald van Langen RE RA (KPMG) Huub Lucassen RE RA (EY) Jan Kalisvaart AA (BakerTillyBerk) Johan de Beuze AA (MCB) Elly Stroo Cloeck RE RA CIA (NBA) Jan Thijs Drupsteen RA(NBA) Experts Willem Geijtenbeek (PwC) Sebastiaan Bal (Expressive Dynamics) Jacques Urlus (Ordina) Rob Himmelreich (BDO) Alfons Remery (MtH) Gerard van IJzendoorn (NBA)

5 Nog even oefenen op Elly! Elly is binnen het NBA verantwoordelijk voor IT en Accountancy en ontwikkelt beleid voor de verdere integratie van IT in de accountantspraktijk. Denk aan Cloud Computing, Continuous Auditing, Data analyse, Integrated audit, en ja SBR Assurance!. (= ORANJE BOVEN) Elly is expert op het gebied van SBR en XBRL, zij is al meer dan 10 jaar betrokken bij de ontwikkelingen op dat gebied en geeft hierin ook les bij het NBA en op diverse universiteiten.

6 Nog even oefenen op Elly! Elly is binnen het NBA verantwoordelijk voor IT binnen Accountancy en ontwikkelt beleid voor de verdere integratie van IT in de accountantspraktijk. Denk aan Cloud Computing, Continuous Auditing, Data analyse, Integrated audit, en ja SBR Assurance. (= ORANJE BOVEN) Elly is expert op het gebied van SBR en XBRL, zij is al meer dan 10 jaar betrokken bij de ontwikkelingen op dat gebied en geeft hierin ook les bij het NBA en op diverse universiteiten.

7 NBA, Elly en IT De expert met > 10 jaar ervaring in XBRL, was Elly s voorganger, Jan Pasmooij. Hij is momenteel werkzaam bij Logius, de organisatie die de digitaliserings-initiatieven van de overheid ondersteunt. Elly werkt sinds 1 maart bij het NBA en is verantwoordelijk voor het IT < (binnen) Accountancy beleid van NBA. Daarvoor werkte zij 15 jaar als openbaar accountant en 5 jaar als IT auditor bij KPMG, en 10 jaar als internal auditor (finance, IT en operational) en risico manager bij diverse multinationals. Zij heeft haar eigen bedrijf (ESCIA).

8 Het echie - waarom deze quiz? Het NBA wil jullie inzicht geven in de impact die het SBR Assurance project in de toekomst gaat hebben. We zijn nog maar net begonnen, de aanpak bestaat alleen op papier en gaat waarschijnlijk de komende jaren nog veranderen, door vaktechnische ontwikkelingen en technische (on)mogelijkheden. (= ORANJE BOVEN) In 2013 wordt deze methode verplicht, en het NBA is druk bezig om overal voorlichting te geven over SBR Assurance, zodat alle accountants dit volgend jaar kunnen toepassen.

9 Het echie - waarom deze quiz? Het NBA wil jullie inzicht geven in de impact die het SBR Assurance project in de toekomst gaat hebben. We zijn nog maar net begonnen, de aanpak bestaat alleen op papier en gaat waarschijnlijk de komende jaren nog veranderen, door vaktechnische ontwikkelingen en technische (on)mogelijkheden. (= ORANJE BOVEN) In 2013 wordt deze methode verplicht, en het NBA is druk bezig om overal voorlichting te geven over SBR Assurance, zodat alle accountants dit volgend jaar kunnen toepassen.

10 De disclaimer! Deze presentatie is bedoeld om de grote lijnen aan te geven wat per juni de stand van zaken is van het SBR Assurance project en welke (voorlopige) keuzes zijn gemaakt. De gekozen aanpak is nog in de ontwerp fase; het is mogelijk dat door omstandigheden of technische (on)mogelijkheden later een andere aanpak zal worden gekozen. Deze presentatie is niet bedoeld om elk (vak)technisch aspect te behandelen.

11 Wat is SBR-A nu eigenlijk? SBR Assurance betreft het door accountants afgeven van verklaringen in SBR formaat gekoppeld aan de jaarrekening in SBR formaat (= ORANJE BOVEN) SBR Assurance betreft het geven van assurance (=zekerheid) bij alle SBR initiatieven van de overheid en andere partijen zoals banken. Dus bijvoorbeeld dat er voldoende controles zijn ingebouwd in Digipoort, en dat nieuwe taxonomien goed worden getest.

12 Wat is SBR-A nu eigenlijk? SBR Assurance betreft het door accountants afgeven van verklaringen in SBR formaat gekoppeld aan de jaarrekening in SBR formaat (= ORANJE BOVEN) SBR Assurance betreft het geven van assurance (=zekerheid) bij alle SBR initiatieven van de overheid en andere partijen zoals banken. Dus bijvoorbeeld dat er voldoende controles zijn ingebouwd in Digipoort, en dat nieuwe taxonomien goed worden getest.

13 Wat is SBR Assurance? In eerste instantie gaat het over controle verklaringen en beoordelingsverklaringen bij jaarrekeningen die bij Kamer van Koophandel (KvK) gedeponeerd worden (publicatiestukken). Tegelijkertijd pakken we de samenstel verklaringen op, en het werk wat accountants doen aan kredietrapportages voor de banken. Maar we werken ook aan verklaringen bij jaarrekeningen die op ondernemers websites ter beschikking worden gesteld. En zo komt er elk kwartaal wel wat bij!

14 En wat verandert er dan? Omdat alles digitaal is, kan alles veel makkelijker. De jaarrekening in SBR wordt door de onderneming op zijn website gezet. De accountant kan op de website inloggen en bij ieder bedrag verklaren wat hij ervan vindt, natuurlijk ook in SBR. (= ORANJE BOVEN) Het digitale proces volgt het huidige papieren proces. De jaarrekening wordt zoals vanouds opgesteld door de onderneming, en daarna omgezet in SBR. De accountant stelt als vanouds de verklaring op, en die wordt ook omgezet in SBR.

15 En wat verandert er dan? Omdat alles digitaal is, kan alles veel makkelijker. De jaarrekening in SBR wordt door de onderneming op zijn website gezet. De accountant kan op de website inloggen en bij ieder bedrag verklaren wat hij ervan vindt, natuurlijk ook in SBR. (= ORANJE BOVEN) Het digitale proces volgt het huidige papieren proces. De jaarrekening wordt zoals vanouds opgesteld door de onderneming, en daarna omgezet in SBR. De accountant stelt als vanouds de verklaring op, en die wordt ook omgezet in SBR.

16 Verslaggevingregels (gestructureerd verwerkt in taxonomie) Administratie (leverancier specifieke databases) Financiële data (Instance document) Financieel overzicht (Presentatie vorm) Verklaring accountant (NBA taxonomie (Getrouw beeld of Compliance) De SBR context geeft 2 verantwoordingsmogelijkheden Stap 1 Structureren Stap 2 Administreren Stap 3 Verantwoorden Uitsluitend voldoet aan vereisten Stap 4 Controleren Samenvatten toelichten RJ, IFRS, tax, banken etc. Geeft goed inzicht en voldoet ook aan de vereisten = huidige oplossing

17 Hoe voeg je de verklaring bij? Omdat alles digitaal is, kan alles veel makkelijker. De accountant stuurt de verklaring in SBR gewoon via de mail naar de onderneming en die integreert het in de jaarrekening in SBR. Het digitale pakket wordt via Digipoort e.d. opgestuurd naar de belanghebbenden. (= ORANJE BOVEN) Het digitale proces volgt het huidige papieren proces. Vroeger stempelden (waarmerkten) de accountants de jaarrekening, dat gaat straks ook digitaal, met hashwaarden over of andere digitale link met de jaarrekening. Het digitale pakket wordt via Digipoort e.d. opgestuurd naar de belanghebbenden.

18 Hoe voeg je de verklaring bij? Omdat alles digitaal is, kan alles veel makkelijker. De accountant stuurt de verklaring in SBR gewoon via de mail naar de onderneming en die integreert het in de jaarrekening in SBR. Het digitale pakket wordt via Digipoort e.d. opgestuurd naar de belanghebbenden. (= ORANJE BOVEN) Het digitale proces volgt het huidige papieren proces. Vroeger stempelden (waarmerkten) de accountants de jaarrekening, dat gaat straks ook digitaal, met hashwaarden over of andere digitale link met de jaarrekening. Het digitale pakket wordt via Digipoort e.d. opgestuurd naar de belanghebbenden.

19 De koppeling.. Jaarrekening Controleverklaring + hash jaarrekening

20 Wat is de NBA Taxonomie? De accountant geeft niet bij alle gegevens in de SBR jaarrekening een verklaring. Soms willen bijvoorbeeld de banken extra gegevens, de WOZ waarde van een pand bijvoorbeeld, en of de panden wel verzekerd zijn. De NBA taxonomie filtert al die gegevens eruit, zodat je alleen die gegevens overhoudt waarbij je een verklaring kunt of wilt geven. (= ORANJE BOVEN) Je kunt de NBA taxonomie (NBA-T) vergelijken met de Nederlandse taxonomie (NT). De NT labelt bedragen uit de SBR jaarrekening, bijvoorbeeld vaste activa, of gebouwen ; de NBA-T labelt alinea s uit de verklaring, bijvoorbeeld reikwijdte of oordeel.

21 Wat is de NBA Taxonomie? De accountant geeft niet bij alle gegevens in de SBR jaarrekening of rapportage een verklaring. Soms zitten in de bestanden extra gegevens, de WOZ waarde van een pand bijvoorbeeld, en of de panden wel verzekerd zijn. De NBA taxonomie filtert al die gegevens eruit, zodat je alleen die gegevens overhoudt waarbij je een verklaring kunt of wilt geven. (= ORANJE BOVEN) Je kunt de NBA taxonomie (NBA-T) vergelijken met de Nederlandse taxonomie (NT). De NT labelt bedragen uit de SBR jaarrekening, bijvoorbeeld vaste activa, of gebouwen ; de NBA-T labelt alinea s uit de SBR verklaring, bijvoorbeeld reikwijdte of oordeel.

22 De taxonomie Nederlandse Taxonomie Belasting dienst KvK Overige NBA Jaarrekening Controleverklaring + hash jaarrekening

23 Kan er gemanipuleerd worden? We willen dit met het gebruiken van e-handtekeningen heel moeilijk maken. De accountant heeft een beroepscertificaat waarmee hij de koppeling doet, en meestal zal het accountantskantoor het pakket verzenden, met een kantoor certificaat. Als de jaarrekening of de verklaring wordt gemanipuleerd, wordt de koppeling verbroken. (= ORANJE BOVEN) We vinden dit het risico van de gebruiker. We zullen een disclaimer toevoegen om alle verantwoordelijkheid af te wijzen. Daarom hebben we nog steeds de papieren versies van jaarrekening en verklaring, met waarmerk, en echte, papieren handtekeningen op beide. Dus als iemand zekerheid wil over de authenticiteit van de jaarrekening of verklaring, dan moet hij gewoon kopien van de papieren versies opvragen

24 Kan er gemanipuleerd worden? We willen dit met het gebruiken van e-handtekeningen heel moeilijk maken. De accountant heeft een beroepscertificaat waarmee hij de koppeling doet, en meestal zal het accountantskantoor het pakket verzenden, met een kantoor certificaat. Als de jaarrekening of de verklaring wordt gemanipuleerd, wordt de koppeling verbroken. (= ORANJE BOVEN) We vinden dit het risico van de gebruiker. We zullen een disclaimer toevoegen om alle verantwoordelijkheid af te wijzen. Daarom hebben we nog steeds de papieren versies van jaarrekening en verklaring, met waarmerk, en echte, papieren handtekeningen op beide. Dus als iemand zekerheid wil over de authenticiteit van de jaarrekening of verklaring, dan moet hij gewoon kopien van de papieren versies opvragen

25 Het complete plaatje Nederlandse Taxonomie Belasting dienst KvK Overige NBA Jaarrekening Controleverklaring + audited/nonaudited + handtekening dir. 3 + hash jaarrekening 6 5 NBA handtekening

26 Wat zien ik? Er valt niet veel te zien: SBR is bedoeld als System to System of M2M. (=ORANJE BOVEN) Om die SBR rapportages zichtbaar te maken, gebruiken we een viewer of presentatievorm.

27 Wat zien ik? Er valt niet veel te zien: SBR is bedoeld als System to System of M2M. (=ORANJE BOVEN) Om die SBR rapportages zichtbaar te maken, gebruiken we een viewer of presentatievorm.

28 De presentatievorm is belangrijk, want.. Getrouw beeld verklaring alleen mogelijk bij toepassing van een betrouwbare presentatievorm. Zal ook functionaliteit hebben om ALLE gegevens in de XBRL jaarrapport instance weer te geven wat dekt de verklaring af? Moet daarom wel algemeen bekend, geaccepteerd en gezaghebbend zijn. NBA wil hierin het voortouw nemen. Zal ook business rules hebben, om de accountant te helpen de jaarrekening instance te valideren (bijvoorbeeld debet = credit). Presentatie vorm gaat niet mee met de instances!

29 Voordeel voor accountants? Niet zoveel. Het kost ons werk om alle verklaringen in SBR te krijgen. Daarnaast zullen we met onze klanten toch naar papieren jaarrekeningen blijven kijken. En zo n verklaring typen is ook niet zoveel werk. Het levert wel voordeel voor de overheid op, die krijgen alles gestandaardiseerd aangeleverd. En het gaat om administratieve lastenverlichting in de hele keten. (= ORANJE BOVEN) Best wel. Doordat alle software SBR-enabled is kost het maken van een jaarrekening minder tijd (of hoeft straks helemaal niet meer), kan gelijk met de aangifte worden gedaan (extra controle) en hoeven we niet verschillende overzichten voor verschillende partijen te maken. Die tijd kunnen we beter besteden! Ook kunnen we de afgegeven controleverklaringen goed analyseren: geeft de ene partner verhoudingsgewijs veel meer oordeelsonthoudingen dan de ander? Of bij welk soort klanten zijn er veel toelichtende paragrafen? Of: welke wetswijziging heeft impact op welke klanten?

30 Voordeel voor accountants? Niet zoveel. Het kost ons werk om alle verklaringen in SBR te krijgen. Daarnaast zullen we met onze klanten toch naar papieren jaarrekeningen blijven kijken. En zo n verklaring typen is ook niet zoveel werk. Het levert wel voordeel voor de overheid op, die krijgen alles gestandaardiseerd aangeleverd. En het gaat om administratieve lastenverlichting in de hele keten. (= ORANJE BOVEN) Best wel. Doordat alle software SBR-enabled is kost het maken van een jaarrekening minder tijd (of hoeft straks helemaal niet meer), kan gelijk met de aangifte worden gedaan (extra controle) en hoeven we niet verschillende overzichten voor verschillende partijen te maken. Die tijd kunnen we beter besteden! Ook kunnen we de afgegeven controle-verklaringen goed analyseren: geeft de ene partner verhoudingsgewijs veel meer oordeelsonthoudingen dan de ander? Of bij welk soort klanten zijn er veel toelichtende paragrafen? Of: welke wetswijziging heeft impact op welke klanten?

31 Internationaal perspectief Internationaal gezien loopt de USA voor. Zij hebben een oplossing voor deze problematiek, maar daar zit IP (Intellectual Property) recht op en het is erg duur om dat te kopen. En als je het koopt, blijven we afhankelijk van hun aanpassingen. We doen het liever zelf, dan hebben we ook meer controle. (= ORANJE BOVEN) Internationaal gezien lopen wij voor met het idee een hele verklaring ( getrouw beeld verklaring ) aan een jaarrekening te koppelen en voor meerdere partijen bruikbaar te maken. De flexibiliteit van onze aanpak is uniek, en daardoor lastig te ontwikkelen.

32 Internationaal perspectief Internationaal gezien loopt de USA voor. Zij hebben een oplossing voor deze problematiek, maar daar zit IP (Intellectual Property) recht op en het is erg duur om dat te kopen. En als je het koopt, blijven we afhankelijk van hun aanpassingen. We doen het liever zelf, dan hebben we ook meer controle. (= ORANJE BOVEN) Nee, internationaal gezien lopen wij voor met het idee een hele verklaring ( getrouw beeld verklaring ) aan een jaarrekening te koppelen en voor meerdere partijen bruikbaar te maken. De flexibiliteit van onze aanpak is uniek, en daardoor lastig te ontwikkelen.

33 Efficiency of flexibiliteit? We willen de oplossing heel flexibel maken. Als de banken WOZ waarde in hun rapportage willen, dan kan dat al met hun Banken Taxonomie. Als onze accountants willen verklaren dat die WOZ waarde conform aanslag is, dan kan dat technisch ook. We breiden dan gewoon de verklaring uit. Wel in overleg met onze klant natuurlijk. (= ORANJE BOVEN) SBR is gericht op efficiency, en onze oplossing dus ook. Efficiency betekent standaardisatie, onze verklaringen waren al standaard (zie de verklaringen generator) en worden nu getagged zodat ze machine leesbaar worden. Het vakgebied is sterk gereguleerd, en daar past flexibiliteit niet bij.

34 Efficiency of flexibiliteit? We willen de oplossing heel flexibel maken. Als de banken WOZ waarde in hun rapportage willen, dan kan dat al met hun Banken Taxonomie. Als onze accountants willen verklaren dat die WOZ waarde conform aanslag is, dan kan dat technisch ook. We breiden dan gewoon de verklaring uit. Wel in overleg met onze klant natuurlijk. (= ORANJE BOVEN) SBR is gericht op efficiency, en onze oplossing dus ook. Efficiency betekent standaardisatie, onze verklaringen waren al standaard (zie de verklaringen generator) en worden nu getagged zodat ze machine leesbaar worden. Het vakgebied is sterk gereguleerd, en daar past flexibiliteit niet bij.

35 Wat is de deadline? Dan moeten middelgrote en grote ondernemingen publicatiestukken, met controleverklaring, in SBR bij KvK aanleveren. Kleine ondernemingen hebben geen controleverklaring nodig, en samenstelverklaringen worden niet gepubliceerd. (= ORANJE BOVEN) Dan moeten kleine ondernemingen hun publicatiestukken bij KvK in SBR format aanleveren. Dat kan dan met een eventuele verklaring. En de banken willen ook best graag snel een SBR kredietrapportage MET assurance van de accountant.

36 Wat is de deadline? Dan moeten middelgrote en grote ondernemingen publicatiestukken, met controleverklaring, in SBR bij KvK aanleveren. Kleine ondernemingen hebben geen controleverklaring nodig, en samenstelverklaringen worden niet gepubliceerd. (= ORANJE BOVEN) Dan moeten kleine ondernemingen hun publicatiestukken bij KvK in SBR format aanleveren. Dat kan dan met een eventuele verklaring. En de banken willen ook best graag snel een SBR kredietrapportage MET assurance van de accountant.

37 Voorlopige tijdsplanning vanuit NBA perspectief 1e halfjaar 2012 Afronding inventarisatie noodzakelijke technische en organisatorische randvoorwaarden, in overleg met andere stakeholders, w.o. banken 2 e halfjaar 2012 Bouwen en Voorlichting Training leden Vanaf 1 januari 2013 Early adopters kunnen verklaringen afgeven bij jaarrekening over 2012 Vanaf 1 januari 2014 Brede uitrol in het jaarrekeningdomein

38 I m still standing! Applaus voor de winnaar(s) van deze ORANJE BOVEN quiz

39 Vragen?