Boekdeel I. Deel 1. Inkomstenbelastingen. Algemeen. Deel 2. Met de inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen. Deel 3. BTW. i v

Transcriptie

1 Algemene inhoudstafel Boekdeel I Boekdeel I Algemene inhoudstafel Boekdeel I Algemene inhoudstafel Boekdeel II zie afzonderlijk verkrijgbaar Boekdeel II i v Wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken (Uittreksel) Koninklijk Besluit van 17 januari 2003 tot uitvoering van artikel 22, tweede lid, van de wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken Koninklijk Besluit van 30 januari 2003 tot uitvoering van artikel 26 van de wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken Programmawet van 27 december 2004 (Uittreksel) Programmawet van 22 december 2008 (Uittreksel) Programmawet van 27 december 2005 (Uittreksel) Wet van 17 mei 2004 tot omzetting in het Belgisch recht van de richtlijn 2003/48/EG van 3 juni 2003 van de Raad van de Europese Unie betreffende belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling en tot wijziging van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 inzake de roerende voorheffing (Uittreksel) Wet van 25 april 2007 houdende diverse bepalingen (IV) (Uittreksel) Koninklijk besluit van 9 mei 2007 tot uitvoering van Hoofdstuk 5 van Titel VII van de wet van 25 april 2007 houdende diverse bepalingen (IV). 13 Wet van 9 januari 2012 houdende omzetting van Richtlijn 2010/24/EU van de Raad van 16 maart 2010 betreffende de wederzijdse bijstand inzake de invordering van schuldvorderingen die voortvloeien uit belastingen, rechten en andere maatregelen Algemeen Gedetailleerde inhoudstafel Deel 1. Inkomstenbelastingen Gedetailleerde inhoudstafel Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 Aanslagjaar 2014 (Inkomsten 2013) Koninklijk besluit tot uitvoering van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen Wet van 26 maart 1999 betreffende het Belgisch actieplan voor de werkgelegenheid 1998 en houdende diverse bepalingen (Uittreksel). 405 Programmawet van 2 augustus 2002 (Uittreksel) Koninklijk besluit van 25 februari 2005 tot uitvoering van de artikelen 413bis tot 413sexies van het Wetboek van de inkomstenbelastingen Programmawet van 22 juni 2012 (Uittreksel) 411 Decreet van 19 mei 2006 betreffende de Winwinlening Deel 2. Met de inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen Gedetailleerde inhoudstafel Wetboek van de met de Inkomstenbelastingen Gelijkgestelde Belastingen Deel 3. BTW Gedetailleerde inhoudstafel Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk besluit van 7 juni 2007 tot uitvoering van de artikelen 84quinquies tot 84decies van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde augustus 2013 i

2 Algemene inhoudstafel Boekdeel I Richtlijn 2006/112/EG/ van 28 november 2006 betreffende het gemeenschappelijk stelsel van belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk Besluit nr. 1 van 29 december 1992 met betrekking tot de regeling voor de voldoening van de belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk Besluit nr. 3 van 10 december 1969 met betrekking tot de aftrekregeling voor de toepassing van de belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk Besluit nr. 4 van 29 december 1969 met betrekking tot de teruggaven inzake belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk besluit nr. 7 van 29 december 1992 met betrekking tot de invoer van goederen voor de toepassing van de belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk Besluit nr. 9 van 12 maart 1970 met betrekking tot de ambtelijke aanslag inzake belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk Besluit nr. 10 van 29 december 1992 met betrekking tot de uitoefeningsmodaliteiten van de keuzen, bedoeld in de artikelen 15, 5, derde lid en 25ter, 1, tweede lid, 2, tweede lid, van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde, de aangiften van aanvang, wijziging, stopzetting van activiteit en de voorafgaande kennisgevingen inzake de belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk Besluit nr. 14 van 3 juni 1970 met betrekking tot de vervreemdingen van gebouwen, gedeelten van gebouwen en het bijhorende terrein en de vestigingen, overdrachten en wederoverdrachten van een zakelijk recht in de zin van artikel 9, tweede lid, 2, van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde op zulke goederen Koninklijk Besluit nr. 15 van 3 juni 1970 tot regeling van de schattingsprocedure waarin artikel 59, 2, van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde voorziet Koninklijk Besluit nr. 18 van 29 december 1992 met betrekking tot de vrijstellingen ten aanzien van de uitvoer van goederen en diensten naar een plaats buiten de Gemeenschap, op het stuk van de belasting over de toegevoegde waarde 686 Koninklijk Besluit nr. 19 van 29 december 1992 met betrekking tot de vrijstellingsregeling bepaald door artikel 56, 2, van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde in het voordeel van kleine ondernemingen Koninklijk Besluit nr. 20 van 20 juli 1970 tot vaststelling van de tarieven van de belasting over de toegevoegde waarde en tot indeling van de goederen en de diensten bij die tarieven Koninklijk Besluit nr. 22 van 15 september 1970 met betrekking tot de bijzondere regeling voor landbouwondernemers inzake belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk Besluit nr. 24 van 29 december 1992 met betrekking tot de voldoening van de belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk Besluit nr. 30 van 29 december 1992 met betrekking tot de toepassing van de belasting over de toegevoegde waarde op de onroerende financieringshuur Koninklijk Besluit nr. 41 van 30 januari 1987 tot vaststelling van het bedrag van de proportionele fiscale geldboeten op het stuk van de belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk Besluit nr. 50 van 9 december 2009 met betrekking tot de BTW-opgave van de intracommunautaire handelingen Koninklijk Besluit nr. 52 van 29 december 1992 met betrekking tot de vrijstellingen betreffende de intracommunautaire leveringen van goederen en de ermee gelijkgestelde handelingen, alsook betreffende de intracommunautaire verwervingen van goederen, op het stuk van de belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk Besluit nr. 54 van 25 februari 1996 met betrekking tot de andere regeling van entrepot dan douane-entrepot bedoeld in artikel 39quater van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk Besluit nr. 55 van 9 maart 2007 met betrekking tot de regeling voor belastingplichtingen die een BTW-eenheid vormen Koninklijk Besluit nr. 56 van 9 december 2009 met betrekking tot de teruggaaf inzake belasting over de toegevoegde waarde aan belastingplichtigen gevestigd in een andere lidstaat dan de lidstaat van teruggave Koninklijk Besluit nr. 57 van 17 maart 2010 met betrekking tot de plaats van diensten in functie van hun werkelijke gebruik of hun werkelijke exploitatie inzake belasting over de toegevoegde waarde Koninklijk Besluit van 30 december 2009 tot het bepalen van de definitie en de voorwaarden waaraan een geregistreerd kassasysteem in de horecasector moet voldoen Uitvoeringsverordening (EU) nr. 282/2011 van de Raad van 15 maart 2011 houdende vaststelling van maatregelen ter uitvoering van Richtlijn 2006/112/EG betreffende het gemeenschappelijke stelsel van belasting over de toegevoegde waarde ii 1 augustus 2013

3 Algemene inhoudstafel Boekdeel I Deel 4. Registratierechten Gedetailleerde inhoudstafel Wetboek der Registratie-, Hypotheek- en Griffierechten Vlaams gewest Wetboek der Registratie-, Hypotheek- en Griffierechten Brussels Hoofdstedelijk gewest Wetboek der Registratie-, Hypotheek- en Griffierechten Waals gewest Koninklijk Besluit van 11 januari 1940 betreffende de uitvoering van het Wetboek der Registratie-, Hypotheek- en Griffierechten Koninklijk besluit van 18 juli 1972 betreffende de uitvoering der artikelen 117 en 120 van het Wetboek der registratie-, hypotheek- en griffierechten Deel 5. Successierechten Gedetailleerde inhoudstafel Wetboek der Successierechten Vlaams gewest 959 Wetboek der Successierechten Brussels Hoofdstedelijk gewest Wetboek der Successierechten Waals gewest 1029 Koninklijk besluit van 31 maart 1936 houdende algemeen reglement van de successierechten1065 Koninklijk besluit van 26 augustus 2003 houdende aanvullende regels betreffende de inbetalinggeving van kunstwerken ter voldoening van de successierechten, tot vaststelling van de nadere regels betreffende de betaling en de teruggave van de schattingskosten bedoeld in artikel 83/3 van het wetboek der successierechten en in artikel 111, vijfde lid, van het wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 en tot vaststelling van de datum van inwerkingtreding van elk van de artikelen van de wet van 21 juni 2001 tot wijziging van de gevolgen voor de inkomstenbelastingen van schenkingen aan de staat en tot wijziging van de regeling voor de afgifte van kunstwerken ter betaling van successierechten 1070 Deel 6. Diverse rechten en taksen Gedetailleerde inhoudstafel Wetboek diverse rechten en taksen Deel 7. Douane en accijnzen Gedetailleerde inhoudstafel Verordening (EEG) nr. 2913/92 van de raad van 12 oktober 1992 tot vaststelling van het communautair douanewetboek Algemene wet van 18 juli 1977 inzake douane en accijnzen Deel 8. Lokale en regionale belastingen Gedetailleerde inhoudstafel De provinciewet van 30 april 1836 (Uittreksel) 1205 Loi du 18 juillet 1860 portant abolition des octrois communaux Wet van 7 juli 1972 tot vaststelling van de grenzen van de belastingbevoegdheid van agglomeraties en federaties van gemeenten Bijzondere wet van 16 januari 1989 betreffende de financiering van de Gemeenschappen en de Gewesten Wet van 23 januari 1989 betreffende de in artikel 110, 1 en 2, van de Grondwet bedoelde belastingsbevoegdheid Wet van 24 december 1996 betreffende de vestiging en de invordering van de provincie- en gemeentebelastingen Decreet van 30 mei 2008 betreffende de vestiging, de invordering en de geschillenprocedure van provincie- en gemeentebelastingen Koninklijk besluit van 12 april 1999 tot bepaling van de procedure voor de gouverneur of voor het college van burgemeester en schepenen inzake bezwaarschrift tegen een provincieof gemeentebelasting Samenwerkingsakkoord van 7 december 2001 tussen de Federale Staat en de Gewesten betreffende de uitwisseling van informatie in het kader van de uitoefening van hun fiscale bevoegdheden en betreffende de overlegprocedures inzake technische uitvoerbaarheid van door de Gewesten voorgenomen wijzigingen aan de gewestelijke belastingen en inzake de technische uitvoerbaarheid van de invoering door de Gewesten van algemene belastingverminderingen of -vermeerderingen van de verschuldigde personenbelasting Vlaams Gemeentedecreet van 15 juli 2005 (Uittreksel) augustus 2013 iii

4 Algemene inhoudstafel Boekdeel I Vlaams Provinciedecreet van 9 december 2005 (Uittreksel) Deel 9. Europees belastingrecht Gedetailleerde inhoudstafel Het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap (Uittreksel) Verdrag Europese Unie Verdrag Werking Europese Unie Richtlijn 2008/7/EG van de Raad van 12 februari 2008 betreffende de indirecte belastingen op het bijeenbrengen van kapitaal Verdrag 90/436/EEG ter afschaffing van dubbele belasting in geval van winstcorrecties tussen verbonden ondernemingen Slotakte Gemeenschappelijke verklaringen Eenzijdige verklaringen Protocol tot wijziging van het Verdrag van 23 juli 1990 ter afschaffing van dubbele belasting in geval van winstcorrecties tussen verbonden ondernemingen (1999/C 202/01) Richtlijn 2011/16/EU van de Raad van 15 februari 2011 betreffende de administratieve samenwerking op het gebied van de belastingen en tot intrekking van Richtlijn 77/799/EEG Richtlijn 2009/133/EG van de Raad van 19 oktober 2009 betreffende de gemeenschappelijke fiscale regeling voor fusies, splitsingen, gedeeltelijke splitsingen, inbreng van activa en aandelenruil met betrekking tot vennootschappen uit verschillende lidstaten en voor de verplaatsing van de statutaire zetel van een SE of een SCE van een lidstaat naar een andere lidstaat Richtlijn 2003/49/EG van de Raad van 3 juni 2003 betreffende een gemeenschappelijke belastingregeling inzake uitkeringen van interest en royalty's tussen verbonden ondernemingen van verschillende lidstaten Richtlijn 2003/48/EG van de Raad van 3 juni 2003 betreffende belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling Richtlijn 2010/24/EU van de Raad van 16 maart 2010 betreffende de wederzijdse bijstand inzake de invordering van schuldvorderingen die voortvloeien uit belastingen, rechten en andere maatregelen Richtlijn 2011/96/EU van de Raad van 30 november 2011 betreffende de gemeenschappelijke fiscale regeling voor moedermaatschappijen en dochterondernemingen uit verschillende lidstaten Deel 10. Internationaal belastingrecht Gedetailleerde inhoudstafel Joint council of Europe / OECD convention on mutual administrative assistance in tax matters ( ) Protocol amending the Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters (2010) OECD Convention between (State A) and (State B) with respect to taxes on income and on capital(1) (22 July 2010) Convention between... and the kingdom of belgium for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and on capital and for the prevention of fiscal evasion (june 2010) Overeenkomst tussen België en Frankrijk tot voorkoming van dubbele belasting en tot regeling van wederzijdse administratieve en juridische bijstand inzake inkomstenbelastingen Overeenkomst tussen België en Luxemburg tot het vermijden van dubbele belasting en tot regeling van sommige andere aangelegenheden inzake belastingen naar het inkomen en naar het vermogen Overeenkomst tussen het Koninkrijk België en het Koninkrijk der Nederlanden tot het vermijden van dubbele belasting en tot het voorkomen van het ontgaan van belasting inzake belastingen naar het inkomen en naar het vermogen (verdrag 2001) Overeenkomst tussen de Regering van het Koninkrijk België en de Regering van de Verenigde Staten van Amerika tot het vermijden van dubbele belasting en van het ontgaan van belasting inzake belastingen naar het inkomen (verdrag 2006) Overeenkomst tussen het Koninkrijk België en de Bondsrepubliek Duitsland tot voorkoming van dubbele belasting en tot regeling van sommige andere aangelegenheden inzake belastingen van inkomen en van vermogen, met inbegrip van de ondernemingsbelasting en de grondbelasting iv 1 augustus 2013

5 Algemeen Algemeen Wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken (Uittreksel) Titel III. Voorafgaande beslissingen in fiscale zaken Titel IV. Diverse bepalingen Hoofdstuk II. Actieplan dat tot doel heeft een doeltreffende inning van de vennootschapsbelasting te waarborgen Titel V. Inwerkingtreding en overgangsbepalingen 6 Koninklijk Besluit van 17 januari 2003 tot uitvoering van artikel 22, tweede lid, van de wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken Koninklijk Besluit van 30 januari 2003 tot uitvoering van artikel 26 van de wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken Programmawet van 27 december 2004 (Uittreksel) Hoofdstuk III. Aanwending van terug te geven of te betalen sommen Programmawet van 22 december 2008 (Uittreksel) Hoofdstuk III. Betere inning Programmawet van 27 december 2005 (Uittreksel) Hoofdstuk VI. De fiscale regularisatie Wet van 17 mei 2004 tot omzetting in het Belgisch recht van de richtlijn 2003/48/EG van 3 juni 2003 van de Raad van de Europese Unie betreffende belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling en tot wijziging van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 inzake de roerende voorheffing (Uittreksel) Wet van 25 april 2007 houdende diverse bepalingen (IV) (Uittreksel) Hoofdstuk V. Bemiddeling op fiscaal gebied.. 13 Afdeling I. De fiscale bemiddelingsdienst Koninklijk besluit van 9 mei 2007 tot uitvoering van Hoofdstuk 5 van Titel VII van de wet van 25 april 2007 houdende diverse bepalingen (IV) Hoofdstuk I. Oprichting van de fiscale bemiddelingsdienst en aanwijzing van zijn leden Hoofdstuk II. Werking van de fiscale bemiddelingsdienst Bijlage Wet van 9 januari 2012 houdende omzetting van Richtlijn 2010/24/EU van de Raad van 16 maart 2010 betreffende de wederzijdse bijstand inzake de invordering van schuldvorderingen die voortvloeien uit belastingen, rechten en andere maatregelen 15 Hoofdstuk I. Inleidende bepalingen Hoofdstuk II. Toepassingsgebied en begripsomschrijvingen Hoofdstuk III. Uitwisseling van inlichtingen zonder voorafgaand verzoek Hoofdstuk IV. Regels betreffende het verzoeken om bijstand door België aan een lidstaat Afdeling I. Verzoek om inlichtingen Afdeling II. Verzoek tot notificatie Afdeling III. Verzoek tot invordering of bewarende maatregelen Hoofdstuk V. Regels betreffende het verstrekken van bijstand door België aan een lidstaat Afdeling I. Verzoek om inlichtingen Afdeling II. Verzoek tot notificatie Afdeling III. Verzoek tot invordering of bewarende maatregelen Afdeling IV. Begrenzing van de verplichtingen van de Belgische autoriteit Hoofdstuk VI. Algemene bepalingen Afdeling I. Geschillen Afdeling II. Verjaring Afdeling III. Kosten Afdeling IV. Standaardformulieren en wijze van communicatie Afdeling V. Taalregeling Afdeling VI. Verstrekken van inlichtingen en documenten Hoofdstuk VII. Slotbepalingen augustus

6 Deel 1. Inkomstenbelastingen Deel 1. Inkomstenbelastingen Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 Aanslagjaar 2014 (Inkomsten 2013) Titel I. De verschillende inkomstenbelastingen definities Titel II. Personenbelasting Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen personen Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Afdeling I. Algemene bepaling van het belastbare inkomen Afdeling II. Inkomen van onroerende goederen 36 Onderafdeling I. Belastbare inkomsten Onderafdeling II. Vrijgestelde inkomsten.. 37 Onderafdeling III. Vaststelling van het nettoinkomen Onderafdeling IV. Woningaftrek Afdeling III. Inkomen van roerende goederen en kapitalen Onderafdeling I. Bepaling Onderafdeling II. Niet als inkomsten van roerende goederen en kapitalen belastbare inkomsten Onderafdeling III. Vaststelling van het nettoinkomen Afdeling IV. Beroepsinkomen Onderafdeling I. Belastbare inkomsten Onderafdeling II.Vrijgestelde inkomsten Onderafdeling III. Vaststelling van het nettoinkomen Onderafdeling IV. Toekenning en toerekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot Afdeling V. Diverse inkomsten Onderafdeling I. Bepaling Onderafdeling II. Vaststelling van het nettoinkomen Onderafdeling III. Aftrekbare verliezen Afdeling VI. Aftrekbare bestedingen Afdeling VII. Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten en wettelijke samenwonenden Hoofdstuk III. Berekening van de belasting Afdeling I. Gewoon stelsel van aanslag Onderafdeling I. Belastingtarief Onderafdeling II. Belastingvrije som Onderafdeling IIbis. Vermindering voor het lange termijnsparen Onderafdeling IIter. [...] Onderafdeling IIquater. Vermindering voor uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques Onderafdeling IIquinquies. Vermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning Onderafdeling IIsexies. Vermindering voor uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid Onderafdeling IIsepties. Vermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Kringloopfonds Terugname van de vermindering Onderafdeling IIocties. Vermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Startersfonds Terugname van de vermindering Onderafdeling IInonies. Vermindering voor uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig of met het oog op de installatie van een oplaadpunt voor elektrische voertuigen Onderafdeling IIdecies. Vermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Fonds ter reductie van de globale energiekost Terugname van de vermindering Onderafdeling IIundecies. Vermindering voor uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen Onderafdeling IIduodecies. Vermindering voor uitgaven ter beveiliging van woningen tegen inbraak of brand Onderafdeling IIterdecies. Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds terugname van de vermindering Onderafdeling IIquaterdecies. Vermindering voor giften Onderafdeling IIquinquedecies. Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende Onderafdeling IIsexdecies. Belastingvermindering voor kinderoppas Onderafdeling IIseptdecies. Vermindering voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen. 95 Onderafdeling III. Vermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten Onderafdeling IIIbis. Vermindering voor bezoldigingen ingevolge het presteren van overwerk dat recht geeft op een overwerktoeslag 98 Onderafdeling IV. Vermindering voor inkomsten uit het buitenland Onderafdeling IVbis. Omzetting van verminderingen in een terugbetaalbaar belastingkrediet Onderafdeling V. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan Afdeling II. Bijzondere stelsels van aanslag. 101 Onderafdeling I. Omzetting van sommige kapitalen, vergoedingen en afkoopwaarden in lijfrente Onderafdeling II. Afzonderlijke aanslagen. 102 Onderafdeling III. Bijkomende heffing op roerende inkomsten Afdeling III. Bonificatie voor voorafbetaling van de belasting Afdeling IV. Jaarlijkse indexatie Titel III. Vennootschapsbelasting augustus

7 Deel 1. Inkomstenbelastingen Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen vennootschappen Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Afdeling I. Algemene bepalingen Afdeling II. Belastinggrondslag Afdeling III. Vrijgestelde inkomsten Onderafdeling I. Meerwaarden Onderafdeling Ibis. Vrijgestelde gewestelijke steunmaatregelen Onderafdeling II. Ondernemingen die in België afzettingen van vloeibare of gasachtige koolwaterstoffen ontginnen Onderafdeling III. Technische voorzieningen van verzekeringsondernemingen Onderafdeling IV. Ondernemingen die investeren in een raamovereenkomst voor de productie van een audiovisueel werk Onderafdeling V. Investeringsreserve Afdeling IV. Vaststelling van het netto-inkomen Onderafdeling I. Beroepskosten Onderafdeling II. Aftrek van vrijgestelde inkomsten Onderafdeling III. Aftrekken van de belastbare winst Onderafdeling IIIbis. Aftrek voor octrooi-inkomsten Onderafdeling IIIter. Aftrek voor risicokapitaal Onderafdeling IV. Vorige Verliezen Onderafdeling V. Gemene bepalingen betreffende de in de artikelen 199 tot 206 omschreven aftrekken Afdeling V. Ontbinding en vereffening Hoofdstuk III. Berekening van de belasting Afdeling I. Gewoon stelsel van aanslag Onderafdeling I. Belastingtarief Onderafdeling II. [ ] Onderafdeling III. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan Afdeling II. Afzonderlijke aanslagen Titel IV. Rechtspersonenbelasting Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen rechtspersonen Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Hoofdstuk III. Berekening van de belasting Titel V. Belasting van niet-inwoners Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen personen Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Afdeling I. Belastbare inkomsten Afdeling II. Vrijgestelde inkomsten Hoofdstuk III. Samenvoeging van sommige inkomsten Afdeling I. Maatstaf van belastingheffing Afdeling II. Vaststelling van het nettobedrag van de samen te voegen inkomsten Afdeling III. Aftrekbare bestedingen Hoofdstuk IV. Berekening van de belasting Titel VI. Aan de vier belastingen gemene bepalingen Hoofdstuk I. Storting van de belasting door voorheffing Afdeling I. Algemene bepalingen Afdeling II. Onroerende voorheffing Afdeling III. Roerende voorheffing Onderafdeling I. Schuldenaars van de voorheffing Onderafdeling II. Vrijstelling en verzaking van de voorheffing Onderafdeling III. Opeisbaarheid van de voorheffing Onderafdeling IV. Berekening van de voorheffing Afdeling IV. Bedrijfsvoorheffing Hoofdstuk II. Verrekening van de voorheffingen 175 Afdeling I. Algemene bepalingen Afdeling II. Onroerende voorheffing Afdeling III. Roerende voorheffing Afdeling IIIbis. [ ] Afdeling IV. Forfaitair gedeelte van buitenlandse belasting Afdeling IVbis. Belastingkrediet Onderafdeling I. Belastingkrediet voor belastingplichtigen natuurlijke personen Onderafdeling II. Belastingkrediet voor belastingplichtigen vennootschappen Afdeling V. Mate van verrekening van de onroerende voorheffing, de roerende voorheffing en het forfaitair gedeelte van buitenlandse belasting en het belastingkrediet Afdeling VI. Bedrijfsvoorheffing Titel VII. Vestiging en invordering van de belastingen Hoofdstuk I. Algemene Bepalingen Hoofdstuk II. Aangifte Afdeling I. Aangifte inzake personenbelasting, vennootschapsbelasting, rechtspersonenbelasting en belasting van niet-inwoners Afdeling II. Aangifte inzake roerende voorheffing en bedrijfsvoorheffing Afdeling III. Vrijstelling van de verplichting om bepaalde inkomsten uit kapitalen en bepaalde diverse inkomsten aan te geven Afdeling IV. Identificatie van de belastingplichtige Afdeling V. Bewijskracht van aangiften Hoofdstuk III. Onderzoek en controle Afdeling I. Plichten van de belastingplichtige 190 Afdeling Ibis. Bijzondere plicht van collectieve beleggingsinstellingen Afdeling II. Plichten van derden Afdeling III. Plichten van openbare diensten, instellingen en inrichtingen Afdeling IV. Gemene bepalingen inzake recht van onderzoek ten aanzien van de belastingplichtige en van derden augustus 2013

8 Deel 1. Inkomstenbelastingen Afdeling V. Aan alle belastingen gemene bepalingen Afdeling VI. Beroepsgeheim Afdeling VII. Wederzijdse bijstand Hoofdstuk IV. Bewijsmiddelen van de administratie Hoofdstuk V. Aanslagprocedure Afdeling I. Wijziging van de aangifte Afdeling II. Aanslag van ambtswege Hoofdstuk VI. Aanslag Afdeling I. Aanslagtermijnen Afdeling II. Aanslagjaar en belastbaar tijdperk 208 Afdeling III. Aanslag in hoofde van de overnemende of verkrijgende vennootschap Hoofdstuk VII. Rechtsmiddelen Afdeling I. Administratief beroep Afdeling II. Bijzondere bepalingen inzake rechtsmiddelen Hoofdstuk VIII. Invordering van de belasting. 214 Afdeling I. Belastingschuldigen Afdeling II. Hoofdelijke aansprakelijkheid voor de belastingschulden van een aannemer Afdeling III. Betwiste belastingen Afdeling IV. Betaaltermijn van voorheffingen en belastingen Afdeling IVbis. Onbeperkt uitstel van de invordering van directe belastingen Afdeling V. Interesten Onderafdeling I. Nalatigheidsinteresten Onderafdeling II. Moratoriuminteresten Hoofdstuk IX. Rechten en voorrechten van de Schatkist inzake invordering Afdeling I. Door sommige belastingschuldigen te stellen waarborg Afdeling II. Voorrecht van de Schatkist Afdeling III. Wettelijke hypotheek Afdeling IV. Aansprakelijkheid en plichten van sommige ministeriële officieren, openbare ambtenaren en andere personen Afdeling V. Verplichtingen van kredietinstellingen of -inrichtingen Hoofdstuk IXbis. Verjaring van de rechten van de schatkist Hoofdstuk X. Strafbepalingen Afdeling I. Administratieve sancties Onderafdeling I. Belastingverhogingen Onderafdeling II. Administratieve boete Onderafdeling III. Verval van het recht om belastingplichtigen te vertegenwoordigen Afdeling II. Strafrechtelijke sancties Titel VIIbis. Aanvullende Crisisbijdrage Titel VIII. Toekenningen aan de provincies, de agglomeraties en de gemeenten Hoofdstuk I. Algemene bepalingen Hoofdstuk II. Aanvullende belastingen Hoofdstuk III. Bijzondere invorderingsregels Titel IX. Het kadastraal inkomen van onroerende goederen Hoofdstuk I. Bepaling van het kadastraal inkomen Hoofdstuk II. Vaststelling van het kadastraal inkomen Afdeling I. Algemene bepalingen Afdeling II. Aangifte van de belastingplichtigen en recht van onderzoek van de administratie 237 Afdeling III. Gebouwde onroerende goederen 238 Afdeling IV. Ongebouwde onroerende goederen Afdeling V. Materieel en outillage Afdeling VI. Referentietijdstip Hoofdstuk III. Tijdstip van vaststelling en invoegetreding van de kadastrale inkomens Afdeling I. Algemene perekwatie van de kadastrale inkomens Afdeling II. Herzieningen van de kadastrale inkomens Afdeling III. Schatting en herschatting van de kadastrale inkomens Hoofdstuk IV. Betekening van de kadastrale inkomens Hoofdstuk V. Bezwaar tegen het kadastraal inkomen Afdeling I. Recht van bezwaar Afdeling II. Voorwaarden van geldigheid van het bezwaar Afdeling III. Procedure bij het onderzoek van de bezwaren Afdeling IV. Uitwerking van de bezwaren Hoofdstuk VI. Bewaring en bijhouding van de kadastrale bescheiden Titel X. Overgangsbepalingen Koninklijk besluit tot uitvoering van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen Hoofdstuk I. Grondslag en berekening van de belastingen Afdeling I. Kadastraal inkomen Revalorisatiecoëfficiënt Afdeling Ibis. Bepaling van het percentage per jaar met het oog op het berekenen van het belastbaar inkomen uit rechten van deelneming in bepaalde instellingen voor collectieve beleggingen als de rentecomponent niet vastgesteld is Afdeling II. Fiscale voorwaarden inzake spaardeposito's Afdeling III. Forfaitaire raming van de kosten die aftrekbaar zijn van het bruto-inkomen uit verhuring, verpachting, gebruik en concessie van roerende goederen en auteursrechten Afdeling IV. Vaststelling van het nettobedrag van de beroepsinkomsten Afdeling V. Optiestelsel van landbouwvennootschappen augustus

9 Deel 1. Inkomstenbelastingen Afdeling VI. Bezoldigingen van volledig, hoofdzakelijk of bijkomend met fooien bezoldigde werknemers Belastbare minimumbezoldiging Afdeling VII. Forfaitaire raming van anders dan in geld verkregen voordelen van alle aard 260 Afdeling VIII. PC-Privé-plannen Afdeling VIIIbis. Vrijstelling van de meerwaarden gerealiseerd op bepaalde bedrijfsvoertuigen Afdeling VIIIter. Vrijstelling van de meerwaarden gerealiseerd op bepaalde binnenvaartuigen Afdeling IX. Grenzen en voorwaarden voor belastingvrijstelling van waardeverminderingen en voorzieningen voor risico's en kosten Afdeling IXbis. Vrijstelling van de winst die voortvloeit uit minderwaarden die zijn opgetekend ten gevolge van de homologatie van een reorganisatieplan of ten gevolge van de vaststelling van een minnelijk akkoord Afdeling X. Forfaitaire aftrek voor uitzonderlijke beroepskosten ten gevolge van de afstand tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling Afdeling XI. [...] Afdeling XII. Verantwoording van sommige beroepskosten Afdeling XIII. Werkgeversbijdragen en -premies bedoeld in artikel 52, 3, b Afdeling XIV. Degressieve afschrijvingen Afdeling XIVbis. Beroepskosten met betrekking tot de verplaatsing tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling Afdeling XV. Vrijstelling voor bijkomend personeel dat voor [ ] uitvoer en integrale kwaliteitszorg wordt tewerkgesteld in België Afdeling XVbis. Stage in de onderneming Afdeling XVI. Investeringsaftrek Afdeling XVII. [...] Afdeling XVIII. Belastingvrijstelling van prijzen en subsidies betaald of toegekend aan geleerden, schrijvers of kunstenaars Afdeling XIX. Meerwaarden op onroerende goederen Afdeling XX. Aftrek van uitgaven voor onderhoud en restauratie van beschermde onroerende goederen Afdeling XXI. Aanrekening van de van het totale netto-inkomen aftrekbare bestedingen. 278 Afdeling XXII. Instellingen die giften ontvangen 278 Afdeling XXIII. Aftrek van uitgaven voor kinderoppas Afdeling XXIV. Aftrek voor enige woning Afdeling XXV. Aanrekening van de verliezen van één van de echtgenoten op de inkomsten van de andere echtgenoot Afdeling XXVbis. Persoonlijke bijdragen en premies betaald door de werkgever of de onderneming Afdeling XXVter. Voorwaarden en wijze waarop de vermindering voor het lange termijnsparen wordt toegepast met betrekking tot premies van individuele levensverzekeringen en betalingen voor de aflossing of wedersamenstelling van hypotheekleningen Afdeling XXVquater. Vermindering voor pensioensparen Maximumbedrag Inlichtingen te verstrekken betreffende betalingen voor pensioensparen Afdeling XXVquinquies. Voorwaarden tot toekenning en behoud van de erkenning van pensioenspaarfondsen Afdeling XXVsexies. Vermindering voor uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques Afdeling XXVsepties. Vermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning Afdeling XXVocties. Vermindering voor uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid Afdeling XXVnonies. Vermindering voor de uitgaven met het oog op het verwerven in nieuwe staat van een elektrisch voertuig Afdeling XXVdecies. Vermindering voor uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen Afdeling XXVundecies. Vermindering voor uitgaven voor beveiliging van een woning tegen inbraak of brand Afdeling XXVduodecies. Vermindering voor bezoldigingen ingevolge het presteren van overwerk dat recht geeft op een overwerktoeslag. 290 Afdeling XXVI. Voorafbetalingen Belastingvermeerdering Bonificatie Afdeling XXVII. Omzetting in rente van kapitalen en afkoopwaarden Afdeling XXVIIbis. Voorwaarden en grenzen van de vrijstelling van de technische voorzieningen Afdeling XXVIIter. Investeringsmodaliteiten in het kader van de investeringsreserve ingeval van inbreng van een tak van werkzaamheid of een bedrijfsafdeling of van een algemeenheid van goederen of ingeval van fusie of splitsing. 292 Afdeling XXVIIquater. Definitief belaste inkomsten Afdeling XXVIIquater/1. Aftrek voor risicokapitaal Afdeling XXVIIquinquies. Erkenningsvoorwaarden waaraan een gecentraliseerd systeem voor het lenen en ontlenen van financiële instrumenten dat geïntegreerd is in een betalings- en afwikkelingssysteem van effectenverrichtingen moet voldoen en periode 28 1 augustus 2013

10 Deel 1. Inkomstenbelastingen gedurende dewelke de erkenning kan worden verleend Afdeling XXVIII. Vaststelling van het belastbare inkomen inzake vennootschapsbelasting. 296 Afdeling XXIX. Opcentiemen op de belasting van niet-inwoners (natuurlijke personen) Afdeling. XXX. Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Hoofdstuk II. Voorheffingen en verrekening van voorheffingen Afdeling I. Roerende voorheffing Afdeling II. Bedrijfsvoorheffing Afdeling IIbis. Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing Afdeling III. Roerende voorheffing op inkomsten van roerende goederen en kapitalen en op sommige diverse inkomsten Onderafdeling I. Inkomsten van vreemde waarden, van schuldvorderingen op of van gelddeposito's in het buitenland en inkomsten bedoeld in artikel 90, 11 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 ten laste van een schuldenaar niet rijksinwoner Controlemaatregelen Onderafdeling II.Vrijstelling van de roerende voorheffing Onderafdeling III. Volledige of gedeeltelijke verzaking van de inning van roerende voorheffing Onderafdeling IV. In België in open bewaring gegeven aandelen of aandelen op een effectenrekening in België uitgegeven vanaf 1 januari 1994 Voorwaarden en toepassingswijze voor het verkrijgen van een verlaagd tarief inzake roerende voorheffing 319 Afdeling IV. Verrekening van voorheffingen 320 Onderafdeling I. Fictieve onroerende voorheffing Onderafdeling II. Fictieve roerende voorheffing Onderafdeling III. Mate van verrekening Hoofdstuk III. Vestiging en invordering van de belasting Afdeling I. Aangiften Afdeling II. Kohieren Afdeling III. Betalingen en kwitanties Afdeling IIIbis. Aandeel van iedere belastingplichtige in de gemeenschappelijke aanslag. 324 Afdeling IV. Verjaring Afdeling V. Vervolgingen Onderafdeling I. Inleidende bepaling Indeling van de vervolgingen Onderafdeling II. Rechtstreekse vervolgingen 326 Onderafdeling III. Onrechtstreekse vervolgingen Onderafdeling IV. Met de vervolgingen belaste personen Onderafdeling V. Vervolgingskosten Onderafdeling VI. Algemene bepalingen Afdeling VI. Opsporing van inbreuken Afdeling VII. Vestiging en invordering door de administratie van de belasting over de toegevoegde waarde, registratie en domeinen, van de belasting van niet-inwoners op meerwaarden op onroerende goederen Afdeling VIII. Vrijstelling van aangifteplicht in de personenbelasting Afdeling VIIIbis. Aangifteplicht betreffende betalingen die zij rechtstreeks of onrechtstreeks hebben gedaan aan personen gevestigd in Staten zonder of met een lage belasting Afdeling IX. Aanwijzing van derden om mededeling te verkrijgen van informatiegegevens voor de uitvoering van een opdracht van algemeen belang Afdeling IXbis. Aanwijzing van ambtenaren van andere fiscale administraties die bevoegd zijn om onderzoekingen uit te voeren Afdeling X. Minimum van de belastbare winst of baten van ondernemingen of beoefenaars van een vrij beroep Afdeling XI. [ ] Afdeling XII. Bepaling van het belastbare tijdperk voor de personenbelasting, vennootschapsbelasting, rechtspersonenbelasting, belasting van niet-inwoners en voorheffingen, en van de inkomsten die daartoe behoren Afdeling XIII. Hoofdelijke aansprakelijkheid voor de belastingschulden van een aannemer 334 Afdeling XIIIbis. Inning door de administratie van de belasting over de toegevoegde waarde, registratie en domeinen, van de bedrijfsvoorheffing op meerwaarden verwezenlijkt op onroerende goederen door niet-inwoners in het kader van hun beroepswerkzaamheid Afdeling XIV. Zakelijke zekerheid en persoonlijke borgstelling Afdeling XV. Verplichtingen van kredietinstellingen of -inrichtingen Afdeling XVI. Schaal van de belastingverhogingen Hoofdstuk IV. Belastingwezen van de provincies, de agglomeraties en de gemeenten Afdeling I. Provinciale belastingen Afdeling II. Aanvullende agglomeratie- en gemeentebelastingen Hoofdstuk IVbis. Bijzondere invorderingsregels inzake de toekenningen aan de provincies, de agglomeraties en de gemeenten Hoofdstuk V. Overgangsbepalingen Afdeling I. Inhouding van een gedeelte van de roerende voorheffing Afdeling II. Herschatting voor de berekening van de afschrijving van bepaalde activa die zijn verkregen of tot stand gebracht vóór de normale datum van afsluiting van de laatste jaarbalans opgemaakt vóór 31 december 1940 en die nog in gebruik waren op de normale datum van afsluiting van de laatste jaarbalans opgemaakt vóór 31 december augustus

11 Deel 1. Inkomstenbelastingen Afdeling III. Aftrek van interest van hypothecaire leningen aangegaan voor het vernieuwen van een woning Afdeling IV. Voorwaarden en wijze waarop de vermindering voor het lange termijnsparen wordt toegepast met betrekking tot premies van individuele levensverzekeringen en betalingen voor de aflossing of wedersamenstelling van hypotheekleningen Afdeling V. PC-privé-plannen Bijlage I Afdeling I. Maandelijkse referteïndexen voor hypothecaire leningen, toegestaan vanaf 1 januari 1995, waarin een veranderlijke rentevoet is bedongen Afdeling II. Maandelijks lastenpercentage voor niet-hypothecaire leningen gesloten tijdens de jaren 1981 tot 1984 met een vaste looptijd van meer dan 60 maanden Afdeling III. [...] Bijlage II. Lijst van activa die bedoeld zijn in artikel 69, eerste lid, 2, c. van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 en die dienen voor een rationeler energieverbruik, de verbetering van de industriële processen uit energetische overwegingen en de terugwinning van energie in de industrie Bijlage IIbis. Verplichte vermeldingen die moeten voorkomen op de factuur betreffende de uitgaven die in artikel 145/24, 1 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 opgesomd zijn met het oog op een rationeler energiegebruik in een woning (KB/WIB 92, artikel 63/11) 352 Bijlage IIter. Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de uitgaven opgesomd in artikel 145/31 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 met het oog op het beveiligen van een woning tegen diefstal of brand (KB/WIB 92, artikelen 63/15 tot 63/18) Bijlage IIquater. Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de materiële vaste activa opgesomd in artikel 69, 1, eerste lid, 3, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 inzake investeringsaftrek Bijlage III. Schalen en regels die van toepassing zijn om de bedrijfsvoorheffing vast te stellen bij de bron verschuldigd op inkomsten betaald of toegekend vanaf 1 januari Toepassingsregels Hoofdstuk I. Algemeen Afdeling I. Grondslag Afdeling II. Verminderingen wegens gezinslasten Afdeling III. Afronding Hoofdstuk II. Bezoldigingen van werknemers en ermede gelijkgestelde inkomsten Afdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot EUR Afdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven EUR Afdeling III. Bijzondere regels Hoofdstuk III. Bezoldigingen van bedrijfsleiders 367 Afdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot EUR Afdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven EUR Afdeling III. Bijzondere regels Hoofdstuk IV. Pensioenen, renten, kapitalen, afkoopwaarden en ermede gelijkgestelde inkomsten Afdeling I. Maandelijkse pensioenen of renten tot EUR Afdeling II. Maandelijkse pensioenen of renten boven EUR Afdeling III. Bijzondere regels Hoofdstuk V. Inkomsten van andere niet-inwoners dan diegenen vermeld in de nrs. 2.1, B en C en 3.1, B en C Afdeling I. Bezoldigingen van werknemers en ermede gelijkgestelde inkomsten Onderafdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot EUR Onderafdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven EUR Onderafdeling III. Bijzondere regels Afdeling II. Werkloosheidsuitkering met bedrijfstoeslag Afdeling III. Bezoldigingen van bedrijfsleiders 374 Onderafdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot EUR Onderafdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven EUR Onderafdeling III. Bijzondere regels Afdeling IV. Onderhoudsuitkeringen en kapitalen vermeld in artikel 90, 3 en 4, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, die aan niet-inwoners worden betaald Afdeling V. In artikel 87, 5, [ a tot c, e en f], van dit besluit vermelde inkomsten, betaald of toegekend aan niet-inwoners vermeld in die bepaling Afdeling VI. Inkomsten van podiumkunstenaars die niet-inwoners zijn Afdeling VII. Winst en baten van niet-inwonende vennoten of leden van burgerlijke vennootschappen of van verenigingen zonder rechtspersoonlijkheid, vermeld in artikel 229, 3, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen Afdeling VIII. In artikel 87, 8, van dit besluit vermelde meerwaarden, verwezenlijkt door niet-inwoners in het kader van hun beroepswerkzaamheid Hoofdstuk VI. Inkomsten van sportbeoefenaars, scheidsrechters, opleiders, trainers en begeleiders Hoofstuk VII. Diverse Afdeling I. Presentiegelden Afdeling II. Prijzen, subsidies, renten of pensioenen vermeld in artikel 90, 2, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen augustus 2013