Voordelig de weg of het water op met OAMKB!

Transcriptie

1 Voordelig de weg of het water op met OAMKB!

2 Inhoud Fiets van de zaak pag. 6 Let s ride - motor of scooter van de zaak pag. 10 Tesla S - fiscale voordelen pag. 3 Auto ouder dan 15 jaar pag. 18 Tweedehands zeker geen tweede keus pag. 14 Meer weten? Kijk op oamkb.nl. Boot van de zaak pag. 22

3 Tesla-S fiscale voordelen De Tesla S is een elektrische auto met een uitstoot van 0 gram CO2 per kilometer. Om een schoner wagenpark te bevorderen, heeft de overheid enkele fiscale voordelen ingevoerd, die ook voor deze auto gelden.

4 De fiscale bijtelling voor het privégebruik voor een in 2014 aangekochte en op kenteken gezette auto (tot 1 januari 2019) is 4%! Bovendien geldt tot en met 2015 een vrijstelling van motorrijtuigenbelasting. Bij aankoop voor 2018 geldt ook een vrijstelling van BPM. Ook in de winstsfeer geeft een milieuvriendelijke auto voordelen. Willekeurige afschrijving Milieu-investeringen (Vamil) Vanaf 2014 mag er niet meer willekeurig worden afgeschreven op het aankoopbedrag van een elektrische auto. Dit mag nog wel over de aanschafwaarde van een oplaadpunt van ten minste (exclusief omzetbelasting). Je mag dan 75% van deze aanschafwaarde willekeurig afschrijven. Dit betekent dat je zelf kunt timen wanneer de afschrijving het meeste voordeel oplevert. Als je in het eerste jaar 75% afschrijft, zal de Vamil vooral een rentevoordeel opleveren. Je geniet het belastingvoordeel immers direct in plaats van verspreid over meerdere jaren. In latere jaren kun je dan minder afschrijven. Ook voor de Vamil heb je een beschikking nodig van de RVO. Die kun je gelijktijdig aanvragen met die voor de MIA. Wij kunnen deze melding samen met die voor de MIA (voor auto en oplaadpunt) voor je verzorgen voor 90 (exclusief omzetbelasting) per auto, bovendien geven we je aan wanneer het je het meeste oplevert aan afschrijving. 4

5 Meer weten? Kijk op oamkb.nl. Milieu-investeringsaftrek De milieu-investeringsaftrek (MIA) voor elektrische auto s bedraagt 36%. Er geldt wel een maximum voor dit soort investeringen, namelijk Als je een Tesla S van excl. omzetbelasting koopt, resulteert dit in een aftrekpost van (inclusief MIA en kleinschaligheidsinvesteringensaftrek op het oplaadpunt met een aanschafwaarde van ten minste 2.500). Om gebruik te maken van de MIA moet je binnen drie maanden na ondertekening van de koopovereenkomst- uw investering melden bij Rijksdienst voor Ondernemend nederland (RVO). Bepalend is dus de besteldatum, niet de datum van het kenteken. Met de beschikking die je van RVO krijgt, kun je in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting de MIA opvoeren. NB: de investeringsaftrek wordt gedeeltelijk teruggenomen als de auto binnen vijf jaar wordt verkocht (desinvesteringbijtelling). Bijtelling privegebruik auto De bijtelling voor privegebruik voor een auto met een uitstoot van 0 gram CO2 per kilometer bedraagt in 2014 aangekochte en op kenteken gezette auto 4%. Bij een auto van maximum inclusief omzetbelasting ( exclusief omzetbelasting) levert dit een voordeel op van per jaar voor een ondernemer. Een DGA of werknemer met een dergelijke auto bespaart per jaar. 5

6 Fiets van de zaak Het is bekend dat er een fiscale regeling bestaat voor werknemers die op de fiets naar het werk komen, maar hoe zit het met ondernemers die graag een fiets van de zaak kopen?

7 Met al die files, milieuvervuiling en agressie in het verkeer kan het een verademing zijn om over een breed fietspad te rijden op weg naar klanten of naar de accountant. Het is niet alleen gezond voor mens en milieu, het geeft ook een signaal naar klanten dat je verder denkt dan omzet maken en opdrachten binnenhalen. Je bent iemand die bewust over zaken nadenkt, en weloverwogen beslissingen neemt die effect hebben, nu en in de toekomst. En het is daarnaast gewoon heerlijk om die frisse en natuurlijke wind te voelen als je jarenlang airco gewend bent. Wanneer je een fiets wilt gebruiken voor zakelijk gebruik is het vanzelfsprekend dat je een fiets op de zaak wilt aanschaffen. Fiets van de zaak regeling Om werkgevers en werknemers te stimuleren bestaat er een fiscale regeling (de zgn. werkkostenregeling ). Met de invoering van de WKR is er een onbelaste vrije ruimte voor het verstrekken en vergoeden van onkosten van 1,2% van de (totale) loonsom. Daarmee is de vrijstelling voor de fietsregeling vervallen. De werkgever moet de waarde van een fiets die hij aan zijn werknemer vergoedt of verstrekt tot het loon van de werknemer rekenen of onderbrengen in zijn vrije ruimte binnen de WKR. Daarmee kan het autoverkeer worden teruggedrongen, daarnaast hoopt de regering dat werknemers door een verbeterde gezondheid minder kosten maken voor de zorgverzekering. De werkgever kan uitval wegens ziekteverlof terugdringen en een energiek team aan personeel tegemoet zien. Allemaal prachtig, maar hoe zit het met zakelijke ritten voor de werkgever? 7

8 Fiets op de zaak zetten, niet privé Als directeur van een onderneming houd je wellicht ook van fietsen, het is immers het meest populaire vervoermiddel in Nederland. Het is mogelijk om een fiets op naam van de onderneming aan te schaffen, hier is wel een voorwaarde aan verbonden; het is verplicht dat de fiets van de zaak voor minimaal 10% zakelijk wordt gebruikt. Denk hierbij aan fietsritten naar klantrelaties of naar de accountant. Fiets in de boekhouding BTW: Houd er rekening mee dat je niet de complete BTW mag aftrekken als de fiets gedeeld privé en gedeeld zakelijk wordt gebruikt. Wanneer je de fiets bijvoorbeeld 25% zakelijk gebruikt en 75% voor privé ritten mag je ook slechts 25% van de BTW verrekenen. Houd er rekening mee dat ritten van huis naar de werklocatie volgens de BTW regelgeving als privé ritten worden aangemerkt. Afschrijving fiets: Wanneer de fiets zakelijk wordt gebruikt kan deze als bedrijfsvermogen in de balans worden opgenomen. Deze kan vervolgens ten laste van de fiscale winst worden afgeschreven. Hiervoor wordt een afschrijftermijn gesteld van vijf jaar op basis van een restwaarde na deze periode. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek: Wanneer je op jaarbasis meer dan 2300 euro investeert in bedrijfsmiddelen is het mogelijk gebruik te maken van de KIA. Doorgaans wordt deze aftrek gesteld op 28% op het totale bedrag aan investeringen. Winstcorrectie: Nu moeten we echt aan het rekenen slaan voor de winstcorrectie. Bij de winstcorrectie moet je de kilometerprijs van de fiets op de zaak vermenigvuldigen met het aantal kilometers voor privé gebruik. In dit geval mogen de kilometers voor de ritten van huis naar de werklocatie wél worden meegerekend. 8

9 Het is verplicht dat de fiets van de zaak voor minimaal 10% zakelijk wordt gebruikt. Toch maar een fiets privé aanschaffen Het kan in een aantal gevallen fiscaal interessanter zijn om de fiets gewoon privé aan te schaffen en kilometerkosten te rekenen. In deze constructie mag je 19 eurocent per zakelijk gereden kilometer in rekening brengen bij de onderneming, waarin ook de ritten van thuis naar het werk meegeteld mogen worden. Door een proefberekening te maken kun je vergelijken welke optie het meest voordelig uitkomt. Voor een motor of scooter op de zaak gelden dezelfde regels. Voor meer informatie kun je terecht bij jouw persoonlijke OAMKB financieel professional. Kijk op oamkb.nl voor een professional bij jou in de buurt! 9

10 Let s Ride motor of scooter van de zaak Lekker onderweg met je motor en met nog meer rijplezier want je rijdt de file voorbij en de fiscus betaalt mee!

11 En als je bang bent voor slecht weer, dat hoeft niet. Het is statistisch bewezen dat je maar één op de zestien ritten regen treft. Steeds vaker kiest de zakelijke rijder daarom een combinatie van zakenauto en een motor of scooter. Of zelfs alleen een motorfiets. En dat heeft zo zijn voordelen: Aanschaf fiscaal aantrekkelijk De investering in de aanschaf van motor of scooter is fiscaal aantrekkelijk. Als ondernemer mag je namelijk de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) toepassen. De aftrek bedraagt maximaal 28% van de aanschafwaarde. Auto s zijn expliciet uitgesloten van deze regeling, maar motoren niet en die vallen er dus gewoon onder. Koop je een elektrische motor, dan kun je ook een beroep doen op de milieu-investeringsaftrek (MIA), waarmee je maximaal 36% van de investering van de winst mag aftrekken. Kosten aftrekbaar Alle kosten van het bezit en het gebruik van de motor of scooter zoals de afschrijving, brandstof, onderhoud, motorrijtuigenbelasting en verzekering kunnen ten laste van de winst worden gebracht. Daarnaast is de aanschaf van essentiële items als motorkleding, -helm en -laarzen, tassen, een navigatie en andere accessoires aftrekbaar. Omdat in 11

12 Nederland de ondernemer en niet de Belastingdienst bepaalt waarin hij of zij zakelijk investeert, kun je zelf bepalen wat voor motor en welke toebehoren je nodig hebt (tenzij je het heel bont maakt). Bijtelling voor een motor of scooter Voor een motor of scooter geldt, dat je de werkelijke kosten van de privé gereden kilometers bij de belastingaangifte moet opgeven als privévoordeel. Heb je geen privékilometers, dan hoef je niets op te geven. De kilometers die je maakt voor woon-werkverkeer worden aangemerkt als zakelijke kilometers. Deze bijtelling voor privégebruik van een motor wordt als volgt bepaald: (Totale privé km / som van alle km) x kosten van de motor (exclusief eventuele boetes). Voorbeeld Als jouw motor over het hele jaar berekend 0,25 per kilometer kost en je geeft op dat je kilometer privé rijdt, krijg je een bijtelling van (4.000 * 0,25). Daarover moet je afhankelijk van je inkomen 42% of 52% belasting betalen ( 420 of 520). Verder is het zo dat bij privégebruik van een motor de fiscus moet bewijzen dat het door jou opgegeven aantal privékilometers niet klopt. 12

13 Meer weten over de mogelijkheden van een motor van de zaak? Neem dan vrijblijvend contact op met jouw online professional via of mail naar BTW Indien je als btw ondernemer een nieuwe motorfiets of een btw motor aanschaft dan kun je de btw over de aanschafprijs terugvorderen. De onderhoud- en benzinekosten worden door je bedrijf gedragen en de btw hierover is ook aftrekbaar. Een keer per jaar moet je wel btw afdragen over de waarde van het privé gebruik. Voor de btw-correctie wordt het woon-werk verkeer wel aangemerkt als privé kilometers. Leasemarkt Uit het feit dat de leasemarkt zich snel ontwikkelt blijkt dat het zakelijk rijden van een motor of scooter steeds meer in trek is. Niet alleen voor DGA en IB-ondernemer, maar steeds vaker ook voor werknemers. Enerzijds door het terugdringen van de bedrijfskosten (motor/scooter ten opzichte van een auto) voor de werkgever en anderzijds door de zeer lage privébijtelling voor de werknemer. Zakelijk rijden met privé motor Komt het slechts enkele keren voor dat u de motor gebruikt voor zakelijke ritten? Vergeet niet uw kilometers te declareren of in aftrek te brengen op uw ondernemingswinst. Net als voor de kilometervergoeding voor auto s geldt hier een bedrag van 0,19 per kilometer. 13

14 Tweedehands zeker geen tweede keus Hoe kun je optimaal profiteren van een tweedehands auto van de zaak? De bijtelling voor privégebruik biedt veel voordelen.

15 Bijtelling privégebruik auto van de zaak Er zijn overgangsregelingen voor bestaande auto s. Daarmee wil de overheid voorkomen dat voor dezelfde auto van het ene op het andere jaar opeens een hogere bijtelling geldt. Dat geldt ook als de auto van eigenaar en zowel berijder wisselt. Uitgangspunt voor de bijtelling is het percentage dat geldt op het moment dat de auto voor het eerst op naam wordt gesteld. Dit percentage geldt dan voor een periode van vijf jaar. Ook als de auto na bijvoorbeeld drie jaar wordt verkocht. Overgangsregelingen l l A uto s met 14 of 20% bijtelling die vóór 1 juli 2012 voor het eerst op naam zijn gesteld, houden echter het bijtellingspercentage dat op 30 juni 2012 gold. Is het 1e kenteken voor 1 juli 2017 afgegeven, maar is de auto na 1 juli 2012 nog een keer op naam van een ander gezet, dan geldt het percentage gedurende 60 maanden vanaf 1 juli A uto s met een CO2 -uitstoot van maximaal 50 gr./km (elektrische en hybride auto s) die voor 1 januari 2012 voor het eerst op naam zijn gesteld, houden tot 2017 een bijtelling van 0%. Dit percentage blijft ook van toepassing als de auto van eigenaar wisselt. Zijn deze auto s in 2012 of 2013 voor het eerst op naam gesteld, dan geldt vanaf die datum vijf jaar lang een bijtelling van 0%. Bij de eerste op naam stelling in 2014 of 2015 geldt vijf jaar lang een bijtelling van 7%. Alleen voor auto s zonder uitstoot, geldt dan een bijtelling van 4%. 15

16 Inruilen is niet voordelig Een werknemer de auto van zijn voorganger ter beschikking stellen is aantrekkelijk, omdat het inruilen van de auto met een lage bijtelling slecht is voor de portemonnee. Het is vooral voordelig als het gaat om een auto die vóór 30 juni 2012 voor het eerst op naam is gesteld. Dit geldt ook voor je eigen auto. De besparing van de kosten loop al snel op tot duizenden euro s. 16

17 Laat je vandaag nog adviseren door één van de OAMKB financieel professionals bij jou in de buurt! Kijk op oamkb.nl. Bijtelling tweedehandsje is laag! Het kan voordelig zijn om een gebruikte auto met lage bijtelling aan te schaffen, als deze nieuw, op grond van de huidige normen, een hogere bijtelling zou krijgen. De bijtelling geldt voor een periode van vijf jaar. Dat staat los van de vraag hoeveel op dit moment de bijtelling zou bedragen. Koop je bijvoorbeeld een hybride auto van twee jaar oud (stel een Opel Ampera, cataloguswaarde ,-), dan blijft voor jou nog drie jaar de 0%-bijtelling van kracht. Voor eenzelfde nieuwe auto geldt nu een bijtelling van 7%. bijtelling tarief (52%) over 3 jaar Nieuw 2.800, , ,- Gebruikt 0,- 0,- 0,- Dit geldt ook voor 14 en 20% auto s die door de aangescherpte CO2 -eisen een hogere bijtelling hebben gekregen. Ook als je in je huidige auto met 0%-bijtelling nog drie jaar langer doorrijdt. 17

18 Auto ouder dan 15 jaar Het is toch prachtig om in een oldtimer te rijden, een klassieke wagen met karakter aan de binnenkant én aan de buitenkant. Daar kom je goed mee voor de dag, als je met een klassieke auto voor de deur parkeert bij jouw klanten.

19 25% bijtelling voor privé gebruik Het is bekend dat je voor een auto die op zaak staat, maar die ook gebruikt wordt voor privé ritten, er een fikse bijtelling van 25% berekend wordt op de cataloguswaarde van de auto. Je kunt dan besluiten om alleen zakelijk met deze auto te rijden, of een sluitende rittenadministratie bij te houden, maar het blijft toch wat behelpen. Hoewel een auto elk jaar minder waard wordt als occasion, houden ze daar met de bijtelling geen rekening mee...tot aan de leeftijd van 15 jaar. Werkelijke waarde van een oudere auto Als de zakelijke auto reeds de leeftijd van 15 jaar heeft bereikt mag je voor de bijtelling de werkelijke waarde tellen in plaats van de cataloguswaarde. Dat is de waarde die iemand redelijkerwijs voor deze klassieker wil neerleggen. Wanneer je een auto koopt die ouder is dan 15 jaar voor een bedrag van bijvoorbeeld 3000 euro mag je dat bedrag opvoeren als werkelijke waarde. Houd er rekening mee dat eventueel onderhoud aan de auto ook meetelt. Stel je geeft naast de 3000 euro voor de aanschaf ook nog eens 1000 euro uit voor de originele velgen moet je 4000 euro totaal rekenen. Bijtelling voor de klassieker Nu kun je 35% bijtelling rekenen op de werkelijke waarde van 4000 duizend euro, dat komt dus neer op 1000 euro. Dat is een aanzienlijk lager bedrag dan je op de cataloguswaarde van deze auto zou moeten tellen. 19

20 Als het nieuwe model euro zou kosten, heeft die een bijtelling van maar liefst euro. Ook wanneer het een occasion tot aan 15 jaar betreft. Heel eenvoudig gesteld bespaar je met een auto van 15 jaar in dit voorbeeld eventjes 9000 euro uit op een soortgelijke occasion van 14 jaar oud! Zelfs wanneer je rekening houdt met jouw tarief voor de inkomstenbelasting zijn dit aanzienlijke bedragen. Bewijs de prijs Je mag dus de werkelijke waarde rekenen, maar wie bepaalt precies die waarde? De meest eenvoudige manier om dit voor te leggen aan de fiscus is een taxatierapport die je ook gebruikt voor de verzekering. Wanneer het een klassieker betreft, en niet zomaar een roestige Subaru Justy, zul je waarschijnlijk wel een taxatierapport hebben om te overleggen. Dan zul je daar nooit een discussie mee krijgen met de Belastingdienst. 20

21 Laat je vandaag nog adviseren door één van de OAMKB financieel professionals bij jou in de buurt! Kijk op oamkb.nl. De rijdende rechter Er heeft ooit een autoliefhebber gevraagd om volledige vrijstelling voor auto s van 15 jaar of ouder, maar daar ging de rechter helaas niet in mee. Wel werd er bevestigd dat voor auto s van 15 jaar of ouder de werkelijke waarde leidend is. Je staat dus compleet in je recht wanneer je gebruik maakt van deze mogelijkheid. Rijden zonder bijtelling Wanneer je helemaal geen bijtelling wilt afdragen kun je ook een rittenadministratie bijhouden. Dan mag je maximaal 500 privé kilometers maken met de auto van de zaak. De toetsing hiervan kan erg streng zijn. Niet alleen moet je een sluitende rittenadministratie bijhouden, er kan zelfs naar jouw agenda gevraagd worden om te controleren of het wel klopt. Deze methode is alleen geschikt voor mensen die heel nauwkeurig zijn in hun administratie. Er zijn ook bijtellingsregelingen voor nieuwe en schone auto s zoals elektrische auto s en hybride auto s, ook zijn er speciale regelingen voor oudere auto s met een lagere CO² uitstoot. Hierbij wordt gekeken naar het jaar van tenaamstelling van de auto. Daarmee kan een hybride uit 2014 interessanter zijn wat betreft de bijtelling dan de opvolger uit Je ziet het, er zijn volop mogelijkheden om minder bijtelling af te dragen. 21

22 Boot van de zaak Genieten van heerlijke tochten over het zacht golvende water. En met een boot van de zaak ben je ook nog eens voordeliger uit.

23 Niemand zal ontkennen dat varen met je eigen boot een kostbare hobby is, een luxe die niet iedereen zich kan veroorloven en vaak toch vooral gezien wordt als een geldverkwisting. Toch kan een boot aanschaffen voor ondernemers veel kansen bieden om nieuwe contacten te leggen en bestaande relaties te onderhouden. Dat je daarnaast ook nog eens kunt genieten van heerlijke tochten over het zacht golvende water is mooi meegenomen. Met een boot van de zaak ben je ook nog eens voordeliger uit. Boot op naam van de BV kopen Wanneer je een boot koopt met geld van de onderneming en de tenaamstelling op een privé persoon zet, bijvoorbeeld jouw partner, zal de Belastingdienst dit zien als een uitdeling. Wanneer er voor privé gebruik ook geen vergoeding wordt berekend is het een indicatie dat de economische waarde niet langer onderdeel uitmaakt van de BV, met als gevolg dat de aanschafprijs van de boot in box 2 van de belastingaangifte komt. Zo vaar je niet alleen heel duur, je mist hiermee ook kansen. Hoe kun je wel een boot aanschaffen die door de Belastingdienst gezien wordt als bedrijfseigendom met alle belastingvoordelen van dien? 23

24 Hoe breng je de boot onder bij de BV? Met deze drie stappen kun je de boot onderbrengen bij de BV op een manier die geaccepteerd wordt door de fiscus: 1. Registreer de aankoop bij de RDW op naam van de BV, niet op naam van een privé-persoon. Dan is het direct duidelijk wie de eigenaar is. 2. Het is van belang vast te leggen waar de boot voor gebruikt wordt. Wanneer je met nieuwe contacten gaat varen en met huidige relaties op vaartochten zult gaan moet je deze informatie met naam en toenaam vastleggen. Het is op deze wijze een bedrijfsmiddel met een duidelijke doelstelling. 3. Vanwege de aftrekbeperking kun je niet zomaar de kosten van de boot aftrekken van de belasting. Je moet aan kunnen tonen dat je de boot expliciet gebruikt als promotiemiddel, of voor commerciële exploitatie zoals de verhuur aan derde partijen. Handel direct op de juiste wijze Houd rekening met bovenstaande aandachtspunten voor je de boot koopt. Wanneer je de aanschaf registreert op een privé persoon zal de Belastingdienst dit zien als een onttrekking uit de zaak. Vervolgens zal de winstuitkering in box 2 belast worden, en dit kun je niet meer terugdraaien. Ook een gang naar de rechter biedt geen oplossing omdat de fiscus bij een soortgelijke uitspraak in het gelijk werd gesteld. 24

25 Conclusie Wanneer je een boot op naam van de BV zet kun je de kosten als aftrekpost opvoeren. Het is wel van belang direct de BV te registreren bij de RDW, duidelijk aan te geven waar de boot voor gebruikt zal worden en in welke situaties. Je moet duidelijk aantonen dat de boot als promotiemiddel wordt ingezet of dat er sprake is van commerciële exploitatie. Wanneer je aan al deze voorwaarden voldoet kun je met een gerust hart gaan varen, met kosten die netjes verantwoord zijn. Het is niet aan de Belastingdienst om te bepalen of een zakelijke uitgave gedaan moet worden of niet. Wel moet door de ondernemer worden aangetoond dat de uitgave zakelijk is en niet privé. Als de Belastingdienst vermoedt dat het een privé-uitgave betreft, kan er een correctie volgen. Neem alvorens een boot te kopen eerst contact op met jouw persoonlijk OAMKB financieel professional, ook voor juridisch advies kun je hier terecht. 25