Treasurystatuut. 24 juni Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "Treasurystatuut. 24 juni 2015. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut - 28-11-2013 0"

Transcriptie

1 Treasurystatuut 24 juni 2015 Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut

2 Inhoudsopgave Het Treasurystatuut op hoofdlijnen 2 1 Inleiding 3 2 Treasurybeleid Doelstellingen van de treasuryfunctie Waarborgen financiële continuïteit Solvabiliteit Liquiditeit Relatiebeheer 5 3 Financieringsbeleid Financiering Niet-DAEB financiering Beheersing van renterisico's Spreiding van renterisico's Indekken van renterisico's Toepassing van derivaten 7 4 Beleggingsbeleid Uitgangspunten Beheersing van beleggingsrisico's Collegiale financiering 9 5 Kasbeheer Betalingsverkeer Saldo- en liquiditeitenbeheer 10 6 Administratieve organisatie Uitgangspunten Procedure aangaan nieuwe leningen Treasurycommissie 11 7 Informatievoorziening Beleidsmatige informatie Treasuryparagraaf Operationele informatie Verantwoordingsinformatie Overzicht treasury-informatie 14 Bijlage 1 : Credit ratings 15 Bijlage 2 : Taken en verantwoordelijkheden 16 Bijlage 3 : Procuratielijst 17 Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 1

3 Het Treasurystatuut op hoofdlijnen De kaders van het treasurybeleid van Woningstichting Dinteloord 1 Hieronder worden de hoofdlijnen van het statuut weergegeven. zijn vastgelegd in dit Treasurystatuut. De treasuryfunctie van Woningstichting Dinteloord heeft de volgende doelstellingen: Het waarborgen van de financiële continuïteit en het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities; Het beschermen van vermogens- en renteresultaten tegen ongewenste financiële risico's; Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities; Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de limieten en richtlijnen van het Treasurystatuut. Woningstichting Dinteloord voert een zodanig financieel beleid en beheer dat haar voortbestaan in financieel opzicht is gewaarborgd. De balansstructuur (solvabiliteit) en liquiditeit spelen hierbij een belangrijke rol. De solvabiliteitsontwikkeling wordt in de (meerjaren) begroting ten minste over een periode van 10 jaar zichtbaar gemaakt. Om zicht te houden op de ontwikkeling van de liquiditeitspositie wordt er elke vier maanden (gelijktijdig met de viermaandelijkse rapportage) een kasstroomoverzicht met een tijdspad van 1 jaar gemaakt. De normen zijn vastgelegd binnen het financieel en maatschappelijk beleidsplan en worden jaarlijks binnen de (meerjaren) begroting geactualiseerd. Het financierings- en beleggingsbeleid wordt afgestemd op het kasstroomoverzicht. Beheersing van risico's speelt hierbij een belangrijke rol met de volgende uitgangspunten: Maximaal 15% van de vaste schuld mag over een voortschrijdende periode van 12 maanden een rentewijziging ondergaan door herfinanciering of renteherziening. Overschrijdingen van deze norm worden binnen de Treasurycommissie besproken; De omvang van de financiering met een rentetypische looptijd korter dan twee jaar 2, wordt beperkt tot maximaal 7,5% van de materiële vaste activa; Het indekken van toekomstige renterisico's is onder voorwaarden toegestaan; Het hanteren van derivaten is toegestaan uitsluitend ter beperking van financiële risico's en conform de ministeriële Beleidsregels omtrent het gebruik van derivaten 3 ; De beleggingen voldoen te allen tijde aan de Beleidsregels verantwoord beleggen door toegelaten instellingen volkshuisvesting, zoals beschreven in paragraaf 4.2 van dit statuut. Woningstichting Dinteloord streeft naar een efficiënt en effectief betalingsverkeer. Door zo veel mogelijk functiescheiding aan te brengen tussen de uitvoerende, beschikkende en controlerende functies, wordt gewaarborgd dat de treasuryfunctie op een rechtmatige en doelmatige wijze wordt uitgevoerd. De informatievoorziening geeft inzicht in de uitvoering van de treasuryactiviteiten, zodat deze controleerbaar en beheersbaar blijven. 1 Overal waar wordt gesproken over Woningstichting Dinteloord wordt ook WSD Projectontwikkeling B.V. bedoeld. 2 Hiermee wordt bedoeld de aflossing korter dan een jaar en het krediet in rekening-courant bij de bankier. 3 Beleidsregels gebruik financiële derivaten door toegelaten instellingen volkshuisvesting d.d. 5 september 2012, danwel Beleidsregels die voor de voornoemde Beleidsregels in de plaats komen. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 2

4 1 Inleiding De primaire doelstelling van Woningstichting Dinteloord is het bieden van betaalbare huisvesting voor de (primaire) doelgroep. De daarop aansluitende hoofddoelstelling van het treasurymanagement is het waarborgen van de financiële continuïteit tegen minimalisering van rentelasten en kosten en het optimaliseren van het rendement van beleggingen van (tijdelijk) overtollige middelen. Dit alles tegen aanvaardbare risico s vastgelegd in dit statuut. Bij het besturen van de woningcorporatie is het van belang grip te hebben op de huidige en de verwachte financiële positie. De financiële positie bepaalt immers de kaders waarbinnen de corporatie haar (maatschappelijke) doelstellingen kan realiseren. Woningstichting Dinteloord onderkent het belang van een verantwoord en adequaat beheer van haar financiële middelen. Gegeven de relatieve omvang van de financiële lasten in de (meerjaren) begroting, dient het treasurybeleid op een transparante en beleidsmatige wijze te worden ingevuld. Treasury wordt hierbij gedefinieerd als: Het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op: de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico's. Treasury is geen geïsoleerde activiteit. Het is dienend aan de bedrijfsstrategie en behoort tot één van de kritische succesfactoren. In dit Treasurystatuut zijn de kaders van het treasurybeleid van Woningstichting Dinteloord vastgelegd. Dat gebeurt in de eerste plaats door het aangeven van de doelstellingen van de treasuryfunctie. Vervolgens geeft het Treasurystatuut aan binnen welke richtlijnen en limieten deze doelstellingen dienen te worden gerealiseerd. Hiermee wordt het risicoprofiel van Woningstichting Dinteloord bepaald, waarbinnen de treasuryactiviteiten dienen te worden uitgevoerd. In het statuut is tevens de administratieve organisatie vastgelegd, waarmee wordt gewaarborgd dat de treasuryactiviteiten op een rechtmatige en doelmatige wijze worden uitgevoerd. Hierbij is functiescheiding tussen de uitvoerende, beschikkende en controlerende functies aangebracht. De informatievoorziening geeft inzicht in de uitvoering van de treasuryactiviteiten, zodat deze controleerbaar en beheersbaar blijven. Het Treasurystatuut sluit aan bij de bestaande wet- en regelgeving in de sector. Het vertrekpunt wordt hierbij gevormd door het Besluit Beheer Sociale Huursector (BBSH). Daarnaast is rekening gehouden met regelgeving van externe instanties, zoals het Waarborgfonds Sociale Woningbouw (WSW) en het Centraal Fonds Volkshuisvesting (CFV). In samenhang met het Treasurystatuut wordt bij de (meerjaren) begroting en de jaarrekening een treasuryparagraaf opgesteld, waarin jaarlijks de concrete invulling van het treasurybeleid wordt weergegeven en geëvalueerd. Ook zal gekeken worden met welke financiële instellingen Woningstichting Dinteloord zaken zal doen. Met deze documenten beschikt Woningstichting Dinteloord over een solide basis voor een verantwoord financieel beleid. Tenminste één keer in de drie jaar, of indien wijzigende wet- en regelgeving hier eerder om vraagt, wordt het treasurybeleid/-statuut geëvalueerd en zo nodig bijgesteld. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 3

5 2. Treasurybeleid 2.1 Doelstellingen van de treasuryfunctie Een verantwoorde uitvoering van de treasuryfunctie is één van de randvoorwaarden om de volkshuisvestelijke kerntaken te kunnen (blijven) uitvoeren. Dit uitgangspunt komt naar voren in de doelstellingen van de treasuryfunctie: 1. Het waarborgen van de financiële continuïteit en het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities; 2. Het beschermen van vermogens- en renteresultaten tegen ongewenste financiële risico's; 3. Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities; 4. Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de limieten en richtlijnen van het Treasurystatuut. Het BBSH (artikel 21) stelt dat toegelaten instellingen een zodanig financieel beleid en beheer dienen te voeren, dat hun voortbestaan in financieel opzicht is gewaarborgd. De treasury dient hiertoe te bewaken dat de organisatie duurzaam in staat is de benodigde middelen aan te trekken of overtollige middelen uit te zetten. De condities die daarbij worden bedongen dienen marktconform te zijn. Hierbij is ook artikel 22 van het BBSH van toepassing, waarin wordt gesteld dat de toegelaten instelling batige saldi uitsluitend bestemt voor werkzaamheden op het gebied van de volkshuisvesting. Woningstichting Dinteloord kan te maken krijgen met de volgende financiële risico's: renterisico's, koersrisico's, kredietrisico's, liquiditeitsrisico's en valutarisico's. Het is de taak van de treasury dergelijke risico's tegen acceptabele condities te beperken. De derde doelstelling is het minimaliseren van de kosten bij het beheren van de geldstromen en de financiële posities. Deze kosten bestaan o.a. uit rentekosten, provisies en kosten van het betalingsverkeer. Het is de taak van de treasury het beheer zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren. De treasury richt zich tot slot op optimalisatie van renteresultaten, maar uitsluitend binnen het acceptabele risicoprofiel zoals vastgelegd in dit statuut. De prioriteiten van de treasuryfunctie liggen in eerste instantie bij het beheersen en beperken van financiële risico's; de treasuryfunctie is immers géén winstgerichte afdeling ( profit center ). 2.2 Waarborgen financiële continuïteit Woningstichting Dinteloord voert een zodanig financieel beleid en beheer dat haar voortbestaan in financieel opzicht is gewaarborgd. Vanuit een solide vermogenspositie dient de corporatie te allen tijde aan haar verplichtingen te kunnen voldoen. De ontwikkeling van de vermogenspositie vloeit voort uit het (strategische) beleid van de organisatie en komt tot uitdrukking in de (meerjaren) begroting en de jaarrekening. Het is de taak van de treasury de financiële continuïteit te bewaken, zodat toegang tot de financiële markten gewaarborgd blijft. De wijze waarop de corporatie is gefinancierd (solvabiliteit en liquiditeit) speelt hierbij een belangrijke rol Solvabiliteit De solvabiliteit is de verhouding tussen het eigen vermogen en het totaal vermogen. Het eigen vermogen vormt het weerstandsvermogen, dat kan worden aangewend om (onverwachte) financiële tegenvallers op te vangen. De minimale solvabiliteit is vastgelegd binnen het financieel en maatschappelijk beleidsplan en wordt jaarlijks binnen de (meerjaren) begroting geactualiseerd Liquiditeit De treasury dient te zorgen voor voldoende liquiditeit, om de verplichtingen op zowel de korte als de lange termijn te kunnen voldoen. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 4

6 Om deze doelstelling te kunnen realiseren is het van belang zicht te hebben op de verwachte ontwikkeling van de liquiditeitspositie. Woningstichting Dinteloord brengt deze ontwikkeling in beeld door: Een kasstroomoverzicht op maandbasis met een doorlopende horizon van minimaal één jaar op te stellen. Dit overzicht wordt tenminste drie keer per jaar geactualiseerd. Uit dit kasstroomoverzicht blijken de actuele ontvangsten en verplichtingen; Een kasstroomoverzicht met een horizon van minimaal tien jaar op te stellen. Hierin komt de ontwikkeling van de financieringsbehoefte (c.q. ruimte) op de langere termijn naar voren. Dit overzicht wordt één keer per jaar geactualiseerd. Woningstichting Dinteloord streeft naar minimalisatie van het saldo aan liquiditeiten, aangezien dit tot renteverlies leidt. Om voldoende liquiditeit te waarborgen is het vooral van belang dat de corporatie in aanmerking blijft komen voor gemeentegarantie of borging bij het Waarborgfonds Sociale Woningbouw. Woningstichting Dinteloord stuurt aan de hand van bovengenoemd kasstroomoverzichten actief om aan de door de instanties vastgestelde normen te voldoen. Deze normen zijn vastgelegd binnen het financieel en maatschappelijk beleidsplan en worden jaarlijks binnen de (meerjaren) begroting geactualiseerd. 2.3 Relatiebeheer Relatiebeheer omvat het onderhouden van relaties met financiële instellingen. Het doel is het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten. Bij het onderhouden van relaties met financiële instellingen wenst Woningstichting Dinteloord zich te profileren als een betrouwbare, solide partner die de financiële verplichtingen tijdig en op de juiste wijze nakomt. Het imago van de treasuryorganisatie versterkt de maatschappelijke positie van de organisatie. Omgekeerd wordt van financiële instellingen 4 verwacht dat deze onder toezicht staan van de Nederlandse Bank en de Autoriteit Financiële Markten (AFM). Tussenpersonen dienen een vergunning van de Autoriteit Financiële Markten te hebben. Woningstichting Dinteloord beoordeelt intern haar bankrelaties en hun bancaire condities minimaal eens per twee jaar. Deze beoordeling wordt besproken binnen de Treasurycommissie en schriftelijk vastgelegd binnen de notulen. Op basis van de interne beoordeling beslist de Treasurycommissie of en zo ja waar offertes opgevraagd worden. 4 Onder financiële instellingen worden kredietinstellingen, beleggingsinstellingen, effecteninstellingen, verzekeraars, pensioenfondsen gerekend. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 5

7 3. Financieringsbeleid 3.1 Financiering De treasuryfunctie streeft naar optimalisatie van de renteresultaten tegen aanvaardbare risico's. Deze doelstelling wordt geconcretiseerd middels de volgende uitgangspunten: 1. Financiering met vreemd vermogen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair het beschikbare eigen vermogen te gebruiken; 2. Het aantrekken van vreemd vermogen met het doel de middelen tegen een hoger rendement te beleggen (bankieren) is niet toegestaan; 3. De modaliteiten 5 van nieuwe leningen worden afgestemd op: De financieringsbehoefte die blijkt uit het kasstroomoverzicht, waarbij overfinanciering moet worden vermeden; Het bestaande en gewenste risicoprofiel van de portefeuille ten aanzien van bijvoorbeeld aflossingsschema, looptijd en renteherzieningen; 4. Woningstichting Dinteloord vraagt bij voorkeur bij drie maar minimaal bij twee instellingen een prijs op voordat een financiering wordt aangetrokken. Deze prijzen dienen schriftelijk te worden vastgelegd na het aantrekken van de financiering; 5. Looptijden van de aan te trekken leningen worden bepaald op basis van de gewenste duration van de gehele leningportefeuille (gewogen gemiddelde looptijd). Hierbij is het doel om de duration tot zekere hoogte af te stemmen op de gewogen gemiddelde restant levensduur van de vastgoedportefeuille (duration matching). De duration is uitgewerkt binnen het financieel en maatschappelijk beleidsplan. 3.2 Niet-DAEB financiering Woningstichting Dinteloord maakt jaarlijks een inschatting van de eventuele behoefte aan niet-daeb financiering. Dit vindt plaats aan de hand van de (meerjaren) begroting, de daarop gebaseerde verdeling van de eigen middelen (operationele kasstromen en verkoopopbrengsten) en een eventuele situatie van overborging (te veel WSW leningen ten opzichte van de waarde van enkel het DAEB vastgoed). Indien blijkt dat niet-daeb financiering moet worden aangetrokken, start Woningstichting Dinteloord een traject om deze financiering aan te trekken. De voorbereiding van het aantrekken van niet-daeb financiering wordt minimaal een jaar van tevoren opgestart op basis van een fasebesluit door middel van het opstellen van een businessplan en een financieringsmemorandum. 3.3 Beheersing van renterisico's Renterisico is het gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten als gevolg van rentewijzigingen. Renterisicobeheer is gericht op het beperken van de invloed van (externe-) rentewijzigingen op de financiële resultaten Spreiding van renterisico's Om de renterisico's beheersbaar te houden worden deze gespreid in de tijd. Hierbij wordt gestreefd naar een evenwichtige opbouw van de leningenportefeuille. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten: 1. Maximaal 15% van de vaste schuld mag over een voortschrijdende periode van 12 maanden een rentewijziging ondergaan door herfinanciering of renteherziening. Overschrijdingen van deze norm worden binnen de Treasurycommissie besproken; 5 looptijd, aflossingsmethodiek, stortingsdata, rentepercentage, etc. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 6

8 2. De omvang van kortgeldfaciliteiten (rentetypische looptijd korter dan twee jaar) wordt beperkt tot maximaal 7,5% van de materiële vaste activa. De genoemde normen passen binnen de richtlijnen van het Waarborgfonds Sociale Woningbouw (WSW) Indekken van renterisico's Woningstichting Dinteloord brengt binnen de (meerjaren) begroting de verwachte renterisico's in een meerjarenperspectief in beeld. Deze renterisico's kunnen voortvloeien uit de bestaande lening- en beleggingsportefeuille en het kasstroomoverzicht. De renterisico's worden beoordeeld in relatie tot de geldende spreidingsnormen en de actuele rentestructuur. Op basis hiervan wordt besloten welke acties worden ondernomen om renterisico's in te dekken en de rentelasten te beperken. Voor het indekken van renterisico's gelden de volgende richtlijnen: 1. Het indekken van renterisico's die zich langer dan drie jaar vooruit voordoen is niet toegestaan; 2. Het indekken van renterisico's of het aantrekken van een financiering is alleen toegestaan voor investeringen waarvoor een definitief investeringsbesluit is genomen; 3. Het indekken van renterisico's hoger dan de vermogenskostenvoet is in beginsel niet toegestaan; 4. Er worden geen leningen aangetrokken ter dekking van een financieringsbehoefte die buiten het faciliteringsvolume valt in het geval van DAEB vastgoed. Bij niet-daeb vastgoed geldt dat geen leningen worden aangetrokken voor een financieringsbehoefte die meer dan drie jaar in de toekomst ligt; 5. Constructies waarbij de maximale rentelast niet bekend is (open-eind) zijn niet toegestaan. Voor het indekken van renterisico's zijn verschillende soorten instrumenten voorhanden. Meestal worden hiervoor conventionele instrumenten ingezet, zoals een uitgestelde storting Toepassing van derivaten Derivaten zijn financiële instrumenten waarvan de waarde is afgeleid van een onderliggende waarde of een referentieprijs. De onderliggende waarden kunnen financiële producten, zoals leningen of obligaties, zijn. Derivaten worden gebruikt om renterisico's in te dekken. Woningstichting Dinteloord baseert de voorwaarden voor het gebruik van derivaten op de 'Beleidsregels gebruik financiële derivaten door toegelaten instellingen volkshuisvesting': 1. Het gebruik van derivaten is uitsluitend toegestaan ter vermindering van renterisico's; 2. Rente-instrumenten worden enkel afgesloten bij financiële instellingen met een A-rating of hoger van twee van de drie ratingbureaus Standard & Poors, Moody's en Fitch; 3. Toegestane rente-instrumenten zijn payer swaps en rentecaps; 4. De maximale looptijd van derivaten bedraagt het lopende jaar plus negen kalenderjaren; 5. Toezichtbelemmerende bepalingen in derivatencontracten zijn niet toegestaan; 6. Derivaten worden alleen afgesloten ter afdekking van het renterisico van variabele leningen die voor of gelijk met het derivaat zijn afgesloten; 7. Derivatenovereenkomsten mogen geen 'margin call' bepalingen bevatten; 6 Bij een uitgestelde storting wordt een renteafspraak gemaakt voor een lening die op een toekomstig moment ingaat (de hoofdsom wordt op de uitgestelde datum gestort, het rentepercentage van de lening staat nu reeds vast). Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 7

9 8. Voordat een derivatentransactie wordt afgesloten, wint de organisatie het advies in van de Treasurycommissie. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 8

10 4. Beleggingsbeleid 4.1 Uitgangspunten Conform het BBSH (artikel 21 lid 2) zal Woningstichting Dinteloord haar middelen uitsluitend inzetten ten behoeve van de volkshuisvesting. Wanneer zij echter de beschikking heeft over middelen die niet direct kunnen worden aangewend, kunnen deze tijdelijk niet risicovol worden belegd. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten: 1. Overtollige liquide middelen worden in eerste instantie aangewend voor aflossing van bestaande leningen (rekening houdend met vervroegde aflossingsmogelijkheid, vervalkalender en renterisico); 2. De looptijd van de beleggingen wordt afgestemd op het meest actuele kasstroomoverzicht; 3. Bij het extern uitzetten van overtollige liquide middelen worden de rentetarieven door de Manager Financiën opgevraagd bij de banken. Na goedkeuring van de Directeur-bestuurder wordt de transactie afgesloten. Voor liquide middelen die langer dan één jaar worden vastgezet, dient bij voorkeur bij drie maar minimaal bij twee instellingen een prijs opgevraagd te worden; 4. Het aantrekken en afstoten van beleggingen is uitsluitend ingegeven op het beperken van risico s van het financiële beleid en beheer en op de financiële continuïteit; 5. Er wordt uitsluitend risicomijdend belegd; 6. Beleggingsbesluiten worden niet genomen op basis van een rentevisie; 7. Uitsluitend de niet voor lopende betalingen benodigde middelen worden belegd. Hierbij handelt Woningstichting Dinteloord niet alleen naar de letter maar ook naar de geest van dit statuut. 4.2 Beheersing van beleggingsrisico's Woningstichting Dinteloord streeft naar optimalisering van het rendement binnen aanvaardbare risicogrenzen. Het risicomijdende karakter van beleggingen wordt gewaarborgd door het hanteren van de volgende richtlijnen: 1. Near - banking activiteiten zijn verboden (het aantrekken van middelen met het doel deze met winst uit te zetten). 2. Beleggingen, al dan niet middels waardepapieren, voor een periode van meer dan drie maanden, worden uitgezet bij financiële ondernemingen, die: a. gevestigd zijn in een lidstaat die ten minste beschikt over een AA-rating afgegeven door ten minste twee van de drie ratingbureaus Moody s, Standard and Poor s en Fitch; b. voor henzelf en voor de door hen uitgegeven waardepapieren kunnen aantonen dat ze ten minste over een AA-minusrating beschikken, afgegeven door ten minste twee van de drie ratingbureaus Moody s, Standard and Poor s en Fitch. 3. Indien de beleggingen worden uitgezet voor een periode van minder dan drie maanden, tonen de financiële ondernemingen aan dat ze, voor henzelf en voor de door hen uitgegeven waardepapieren, ten minste over een A-rating, afgegeven door ten minste twee van de drie ratingbureaus Moody s, Standard and Poor s en Fitch, beschikken. 4. Beleggingen hebben een maximale looptijd van 5 jaar. 5. Beleggingen in waardepapieren is uitsluitend toegestaan: a. indien op einddatum een inleg- of hoofdsomgarantie is afgegeven; b. in Euro s 7 ; 7 Ter voorkoming van valutarisico s Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 9

11 6. De looptijd van een belegging dient in verhouding te staan tot de periode waarin de belegde middelen feitelijk niet benodigd zijn om aan de lopende financiële verplichtingen te kunnen voldoen, zoals blijkend uit de kasstroomprognose; 7. De intentie van de belegging is dat deze tot aan het eind van de looptijd wordt aangehouden; 8. Beleggen in aandelen en achtergesteld papier zijn niet toegestaan bij financiële instellingen 8 ; 9. Het is niet toegestaan om overeenkomsten aan te gaan waarin clausules worden gehanteerd die op enigerlei wijze de uitoefening van het toezicht op Woningstichting Dinteloord kunnen belemmeren. 4.3 Collegiale financiering Woningstichting Dinteloord investeert vooralsnog primair in de kwaliteit en kwantiteit van haar eigen woningvoorraad. Slechts wanneer de eigen investeringsmogelijkheden beperkt zijn en de financiële positie dit toelaat, kan collegiale financiering in overweging worden genomen. Een (toekomstig) besluit tot collegiale financiering wordt ter advisering voorgelegd aan de Treasurycommissie en ter goedkeuring aan de Raad van Commissarissen. 8 Achtergestelde leningen bij dochterorganisaties zijn wel mogelijk. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 10

12 5. Kasbeheer 5.1 Betalingsverkeer Het betalingsverkeer omvat al die activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten over te maken tussen Woningstichting Dinteloord en derden. Geldstromenbeheer omvat vooral het zorgdragen voor een efficiënt en effectief betalingsverkeer. Om de kosten 9 van het betalingsverkeer te beperken wordt het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op elkaar en op het kasstroomoverzicht af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen. Daarnaast wordt het betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd bij maximaal twee banken. Hiermee worden de kosten van overboekingen tussen verschillende banken zo veel mogelijk vermeden. Iedere twee jaar vindt een evaluatie van het betalingsverkeer en het huisbankierschap plaats. Hierbij wordt gelet op kostenniveaus, flexibiliteit en risico's van de partij(en) waar het betalingsverkeer is ondergebracht. 5.2 Saldo- en liquiditeitenbeheer Het saldo en liquiditeitenbeheer betreft het beheer van de dagelijkse saldi op de rekeningen. Om de noodzaak tot het doen van interne overboekingen te beperken, worden verschillende rekeningen bij één bank opgenomen in een rentecompensatie-circuit. Dit is een systeem waarbij de (valutaire) debet en creditsaldi van alle rekeningen van een organisatie worden samengevoegd tot één gecombineerd saldo, waarover de rente wordt berekend. Daarnaast streeft Woningstichting Dinteloord naar minimalisatie van de (geconsolideerde) saldi op rekeningcourant, om renteverlies te voorkomen. Tevens dient tweemaandelijks monitoring plaats te vinden op de rating van desbetreffende banken. 9 Deze bestaan uit externe kosten (valutadagen, provisies, betalingsverkeer en datacommunicatiekosten) en de interne handelingskosten (bijv. aanmaken betalingen of traceren te betalen facturen). Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 11

13 6. Administratieve organisatie 6.1 Uitgangspunten De administratieve organisatie is het stelsel van procedures, richtlijnen en limieten dat waarborgt dat de treasuryactiviteiten op een rechtmatige en doelmatige wijze worden uitgevoerd. Door een betrouwbare informatievoorziening dient men de activiteiten te kunnen beheersen en indien noodzakelijk bij te sturen. Het geheel dient gericht te zijn op de beheersing van de verschillende soorten interne risico's van de treasury. Het belangrijkste uitgangspunt van de administratieve organisatie is functiescheiding tussen uitvoering, autorisatie, administratie en controle. Deze functiescheiding kent de volgende karakteristieken: 1. Iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (vier-ogen principe); 2. De uitvoering en de controle gebeuren door afzonderlijke functionarissen; 3. De uitvoering en de registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen; 4. Een transactie wordt onmiddellijk schriftelijk vastgelegd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten; 5. Na ontvangst van de transactiebevestiging wordt de transactie direct gecontroleerd door de functionaris die belast is met de interne controle. In de administratieve organisatie worden de volgende functies onderscheiden: 1. Administratie: mid-office, back-office, bank en giro-administratie; 2. Control: ondersteunen en monitoring van treasuryactiviteiten; 3. Treasurycommissie: voorbereiden beleid, evaluatie en controle op uitvoering genomen besluiten t.a.v. het aantrekken en uitzetten van financiële middelen; 4. Bestuur: stelt het treasurybeleid vast en biedt ter goedkeuring het treasurybeleid en de treasury paragraaf in het jaarplan aan; 5. RvC: keurt de stukken goed. 6.2 Procedure aangaan nieuwe leningen Voor het vastleggen van de rente van nieuwe leningen en herfinancieringen geldt de volgende procedure. Door de Treasurycommissie wordt jaarlijks de financieringsbehoefte vastgesteld. Bij het vaststellen hiervan wordt naast de omvang van de aan te trekken financiering ook vastgelegd aan welke voorwaarden de financiering dient te voldoen. Onder andere het maximale rentepercentage, de aard van de lening (variabel/vast), de looptijd van de lening(en) en het aantal aan te vragen offertes worden vastgesteld door de Treasurycommissie. Binnen deze voorwaarden is de Directeur-bestuurder bevoegd om leningen af te sluiten. In de treasuryparagraaf zijn de kaders, passend bij de liquiditeitsprognose, aangegeven. Enkele dagen voor de beoogde transactiedatum wordt de Directeur-bestuurder door de Manager Financiën op de hoogte gebracht van de rentetarieven in de markt. Aangegeven wordt wat de stortingsdatum is, de gewenste looptijd en bij welke banken offerte zal worden opgevraagd. Daarbij wordt toestemming gevraagd om met een maximale marge van 10 basispunten boven deze marktrente het tarief vast te leggen zonder voorafgaande toestemming. De Manager Financiën belt bij voorkeur drie maar minimaal twee banken voor een concurrerend tarief. De geoffreerde tarieven dienen schriftelijk te worden vastgelegd. De Directeur-bestuurder wordt binnen twee werkdagen schriftelijk van de uitkomst op de hoogte gesteld. De leningsovereenkomst wordt door de Directeur-bestuurder geparafeerd en formeel ondertekend. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 12

14 Bovenstaande stappen worden door de Manager Financiën vastgelegd. 6.3 Treasurycommissie De Treasurycommissie heeft tot doel de Directeur-bestuurder te adviseren over allerhande onderwerpen met betrekking tot treasurymanagement. Omdat beleggingsactiviteiten specialistisch van aard zijn en daarmee gedegen kennis van de materie noodzakelijk is, is het noodzakelijk dat de treasurycommissie over voldoende kennis van zaken beschikt om verantwoorde adviezen uit te brengen. De treasurycommissie moet als collectief aantoonbare kennis van financiële producten hebben. Minstens drie leden van de treasurycommissie moeten aantoonbaar inzicht hebben in aard, werking en risico`s van de in dit statuut toegestane financiële producten en beleggingen. De Treasurycommissie zal worden gevormd door: Directeur-bestuurder; Manager Financiën; Twee leden van de RvC (met financiële achtergrond); Externe treasury-/beleggingsadviseur (indien gewenst). De Treasurycommissie komt periodiek maar minimaal twee keer per jaar bij elkaar om de actuele stand van zaken te bespreken. De Treasurycommissie kan daarnaast bijeenkomen voor het nemen van omvangrijke of uitzonderlijke financiële beslissingen, bijvoorbeeld ten aanzien van de (extra) financiering van investeringen. Tijdens de bijeenkomsten stelt de Treasurycommissie vast of en zo ja welke financieringen het komend half jaar aangetrokken moeten worden. De Treasurycommissie geeft tevens de kaders aan waarbinnen de lening afgesloten dient te worden. Ook geeft de Treasurycommissie de kaders aan waarbinnen verwachte tijdelijk overtollige liquide middelen mogen worden belegd. De bijeenkomsten voor het bijeenroepen van de Treasurycommissie worden gepland en geagendeerd door de Manager Financiën. Leidend document bij de bijeenkomsten van de Treasurycommissie is de treasuryparagraaf. De treasuryparagraaf wordt jaarlijks geactualiseerd door de Manager Financiën. De acties die voortkomen uit de treasuryparagraaf worden voorbereid door de Manager Financiën. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 13

15 7. Informatievoorziening In artikel 25 van het BBSH is vastgelegd dat de toegelaten instelling zorg dient te dragen voor een administratie die een juist en volledig inzicht geeft in haar werkzaamheden en haar financiële situatie. Om de treasury activiteiten controleerbaar en beheersbaar te maken is een goed functionerende interne en externe informatievoorziening noodzakelijk. Drie typen informatie kunnen hierbij worden onderscheiden: Beleidsgerichte informatie (doelstellingen, richtlijnen, etc.); Operationele informatie (posities, kasstromen, investeringsplannen, afgesloten treasurytransacties); Verantwoordingsinformatie (performance rapportages, interne controles, etc.). Naast interne informatie heeft treasury ook externe informatie nodig, zoals informatie met betrekking tot de geld- en kapitaalmarkt en over met de bank afgesloten transacties. 7.1 Beleidsmatige informatie Het Treasurystatuut geeft de kaders weer, waarbinnen de treasuryactiviteiten dienen te worden uitgevoerd. Woningstichting Dinteloord stelt daarnaast jaarlijks een treasuryparagraaf op bij de (meerjaren) begroting. Hierin wordt ingegaan op de wijze waarop concreet invulling wordt gegeven aan het treasurybeleid Treasuryparagraaf Jaarlijks neemt Woningstichting Dinteloord een treasuryparagraaf op bij de (meerjaren) begroting. In de (meerjaren) begroting worden de hoofdlijnen van het treasurybeleid voor het komende jaar weergegeven. In het jaarverslag worden de treasuryactiviteiten en het treasurybeleid van het verslagjaar geëvalueerd. In de treasuryparagraaf of de meerjaren (begroting) dient tenminste het volgende aan de orde te komen: De ontwikkeling van de financiële positie in een meerjarenperspectief; De ontwikkeling van de solvabiliteit; Het kasstroomoverzicht en de daaruit voortvloeiende financieringsbehoefte; De samenstelling en omvang van lening- en beleggingsportefeuille; De renterisico's in een meerjarenperspectief; De hoofdlijnen van het voorgenomen financierings- en beleggingsbeleid; Het beleid met betrekking tot beheersing van renterisico's, inclusief de toepassing van derivaten; De vermogenskostenvoet. De treasuryparagraaf wordt na advisering door de Treasurycommissie ter goedkeuring voorgelegd aan de Raad van Commissarissen van Woningstichting Dinteloord. 7.2 Operationele informatie Het opstellen en hanteren van operationele informatie is de verantwoordelijkheid van de functionarissen die bij de uitvoering betrokken zijn. De belangrijkste operationele informatie wordt tenminste eens per jaar en voor het nemen van belangrijke financieringsbeslissingen geactualiseerd. Dit betreft in ieder geval de volgende aspecten: Kasstroomoverzicht; Overzicht leningenportefeuille inclusief bijbehorende vervalkalender. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 14

16 De betreffende aspecten worden minimaal één keer per jaar in beeld gebracht, in de treasuryparagraaf als onderdeel van de (meerjaren) begroting. In het jaarverslag wordt een analyse gemaakt van planning versus realisatie. 7.3 Verantwoordingsinformatie De evaluatie van het treasurybeleid vindt plaats binnen het jaarverslag. In de evaluatie wordt weergegeven in hoeverre de beleidsvoornemens uit de treasuryparagraaf bij de (meerjaren) begroting zijn uitgevoerd en wat de oorzaken zijn van eventuele afwijkingen. Om een goede vergelijkbaarheid mogelijk te maken dienen de indeling en de onderwerpen van de evaluatie aan te sluiten bij de treasuryparagraaf in de (meerjaren) begroting van het betreffende jaar. De evaluatie wordt vastgesteld door de Directeur-bestuurder en samen met het jaarverslag ter goedkeuring voorgelegd aan de Raad van Commissarissen. 7.4 Overzicht treasury-informatie Onderstaande tabel geeft weer welke personen de betreffende informatie met welke frequentie verstrekken. Daarnaast is opgenomen aan welke functionaris of orgaan de informatie wordt voorgelegd. MT = Managementteam RvC = Raad van Commissarissen TC = Treasurycommissie Informatie Frequentie Informatie-ontvangen Verslaglegging (inclusief liquiditeitsprognose) 1 x per 4 maanden MT + RvC Treasuryparagraaf (inclusief overzicht lening- en beleggingsportefeuille, renterisico s) Jaarlijks MT + RvC + TC Evaluatie treasurybeleid Jaarlijks in jaarrekening RvC Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 15

17 Bijlage 1: Credit ratings Een (credit-) rating is een beoordeling van de kredietwaardigheid van een instelling, die voor zowel de korte als voor de lange termijn wordt toegekend door gerenommeerde rating agencies zoals Standard & Poor's, Moody's en Fitch IBCA. Een hogere rating houdt een betere kredietwaardigheid in. De gebruikte rating-systemen zijn dermate consistent, dat ratings zowel tegelijkertijd als in de tijd met elkaar vergelijkbaar zijn. Credit Ratings zijn er in verschillende vormen, zoals long term ratings, waarbij het risico van wanbetaling op langere termijn wordt voorspeld, en short term ratings, welke de kredietwaardigheid voor de termijn van een jaar weergeven. Overzicht lange termijn ratings Moody S&P's kwalificatie kredietwaardigheid Aaa AAA Extreem kredietwaardig. Aa AA Zeer kredietwaardig. Veiligheidsmarges zijn echter niet zo hoog als bij AAA-categorie. A A Zeer kredietwaardig. Er zijn echter factoren aanwezig waardoor afbetaling in de toekomst enig gevaar loopt. Baa BBB Kredietwaardig, maar gevoelig voor slechte economische tijding. Ba BB Speculatief, matige bescherming van afbetaling aanwezig. B B Heeft momenteel capaciteit voor rente en aflossing, maar is gevoelig voor faillissement. Caa CCC Enige bescherming voor investeerders is aanwezig, maar grote risico's en onzekerheid aanwezig. Ca CC Zeer speculatief, meestal achtergestelde schuld. C C Rentebetalingen zijn reeds gestopt. D Failliet. N.B. De - en + ratings (bijvoorbeeld M-) geven aan dat de rating naar beneden (-) of naar boven (+) neigt. Overzicht korte termijn ratings Moody S&P's Kwalificatie kredietwaardigheid P-l A-1+\A-1 Capaciteit voor rente en aflossing is extreem respectievelijk zeer groot. P-2 A-2 Voldoende capaciteit voor tijdige betaling aanwezig. Echter niet zo groot als in bovenste categorie. P-3 A-3 Adequate capaciteit voor tijdige betalingen aanwezig. Echter kwetsbaar indien de omstandigheden tegenzitten. NP B Speculatief. C D Capaciteit voor tijdige betalingen is zeer twijfelachtig. Reeds failliet of binnenkort failliet. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 16

18 Bijlage 2: Taken en verantwoordelijkheden De taken en verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van de organisatie staan in onderstaande tabel gedefinieerd. Functie Verantwoordelijkheden Raad van Commissarissen* Goedkeuren van de (meerjaren) begroting; Goedkeuren van de beleidsplannen; Goedkeuren van geldleningen en/of financiële instrumenten; Toezicht houden op het beleid van de Directeur-bestuurder en op de algemene gang van zaken in de stichting en de met haar verbonden onderneming; Benoemen Treasurycommissie; Goedkeuren Treasurystatuut. * De verantwoordelijkheden van de Raad van Commissarissen zijn ontleend aan de statuten van Woningstichting Dinteloord. Directeur-bestuurder Vaststellen van het Treasurystatuut en toezicht houden op het treasurybeleid; Het vaststellen van de treasuryparagraaf bij de (meerjaren) begroting; Evaluatie treasuryactiviteiten en treasurybeleid binnen het jaarverslag; Het autoriseren van de door de Manager Financiën voorgestelde transacties; Het autoriseren van betaalopdrachten; Periodiek verantwoording afleggen aan de Raad van Commissarissen. Manager Financiën Het uitvoeren van de treasuryactiviteiten op het gebied van financiering, belegging en relatiebeheer; Het opstellen van de treasuryparagraaf bij de (meerjaren) begroting; Het opstellen van een kasstroomoverzicht; Opstellen van periodieke verslaglegging; Kascontrole; Het adviseren van de directie en Treasurycommissie over de financiële gevolgen van activiteiten en projecten; Het schriftelijk aanleveren van tijdige, volledige en betrouwbare (transactie-) gegevens aan de financiële administratie; Het voorbereiden van betaalopdrachten; Het opzetten van administratieve richtlijnen op het gebied van treasury; Het bewaken van de kwaliteit van de treasuryprocessen; Het rapporteren aan de Directeur-bestuurder en Treasurycommissie over de uitvoering van het treasurybeleid bij transacties en periodieke verslaglegging. Financiële administratie Het voorbereiden en beheren van het contante en girale betalingsverkeer; Het beheren van de debiteuren en crediteuren; Het tijdig verwerken van volledige en betrouwbare gegevens in de administratie; Het zorgdragen voor goede informatie aan de Manager Financiën; Het juist en volledig administreren van financiële posities en transacties in de financiële administratie; Het controleren of transactiebevestigingen overeenkomen met de transactie informatie zoals verstrekt door het de Manager Financiën. Treasurycommissie Het adviseren van de directeurbestuurder over treasury- en financieel beleid 10 ; Vaststellen van de kaders waarbinnen de Directeur-bestuurder bevoegd is om leningen en/of financiële instrumenten aan te trekken; Beoordelen van gepresenteerde rapportages. De externe accountant Het in het kader van haar reguliere controle taak adviseren en controleren omtrent feitelijke naleving van het Treasurystatuut. 10 Bijvoorbeeld bij het vaststellen van het treasuryparagraaf of het hanteren van (complexe) financiële instrumenten, zoals derivaten. Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 17

19 Bijlage 3: Procuratielijst In onderstaande tabel staan de bevoegdheden met betrekking tot treasuryactiviteiten weergegeven alsmede de daarbij benodigde autorisatie. Uitvoering (eerste handtekening) Autorisatie (tweede handtekening) Saldo-, liquiditeiten- en geldstromenbeheer Het aantrekken van financiering met een looptijd korter dan één jaar (dag- of kasgeldleningen) Het uitzetten van deposito's met een looptijd korter dan één jaar Manager Financiën Manager Financiën Directeur-bestuurder Directeur-bestuurder Betalingsopdrachten verzenden Manager Financiën Directeur-bestuurder Bankrelatiebeheer Bankrekeningen openen/sluiten/wijzigen Manager Financiën Directeur-bestuurder Bankcondities en tarieven afspreken Manager Financiën Directeur-bestuurder Financiering en belegging Het afsluiten van derivatentransacties Manager Financiën Directeur-bestuurder Het afsluiten van kredietfaciliteiten Manager Financiën Directeur-bestuurder Het aantrekken van middelen met een looptijd van één jaar of langer Het beleggen van middelen met een looptijd van één jaar of langer Het beleggen van middelen in producten anders dan deposito's Manager Financiën Manager Financiën Manager Financiën Directeur-bestuurder Directeur-bestuurder Directeur-bestuurder Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 18

20 Woningstichting Dinteloord Treasurystatuut 19

Treasurystatuut Woningbouwvereniging Beter Wonen te Ammerstol

Treasurystatuut Woningbouwvereniging Beter Wonen te Ammerstol Treasurystatuut Woningbouwvereniging Beter Wonen te Ammerstol Versienummer 2010.01 Datum: 7 september 2010 Treasurystatuut Woningbouwvereniging Beter Wonen te Ammerstol Het treasurystatuut op hoofdlijnen

Nadere informatie

Treasurystatuut WONINGBOUWVERENIGING ANNA PAULOWNA. Versienummer: Datum: 24 januari 2017

Treasurystatuut WONINGBOUWVERENIGING ANNA PAULOWNA. Versienummer: Datum: 24 januari 2017 WONINGBOUWVERENIGING ANNA PAULOWNA Treasurystatuut Versienummer: 2017.01 Datum: 24 januari 2017 1 Het treasurystatuut op hoofdlijnen 3 1 Inleiding 4 Treasurybeleid 5 2.1 Doelstellingen van de treasuryfunctie

Nadere informatie

TREASURY EN BELEGGINGSSTATUUT Stichting Woontij

TREASURY EN BELEGGINGSSTATUUT Stichting Woontij TREASURY EN BELEGGINGSSTATUUT Stichting Woontij Versie 2015-06 1. Inleiding Een groot deel van de kosten bij een wooncorporatie bestaat uit rente. Richtlijnen ten aanzien van financieren en beleggen zijn

Nadere informatie

De inschatting van de kans op eventuele wanbetalingen bij toekomstige rente- en aflossingsbetalingen op schuldpapier; Renterisico

De inschatting van de kans op eventuele wanbetalingen bij toekomstige rente- en aflossingsbetalingen op schuldpapier; Renterisico Agendapunt 05 Bijlage 08 TREASURYSTATUUT I Begripsbepalingen Artikel 1 In dit statuut wordt verstaan onder: Derivaten Financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde.

Nadere informatie

Versie 2013-08. TREASURYSTATUUT Stichting Woontij

Versie 2013-08. TREASURYSTATUUT Stichting Woontij Versie 2013-08 TREASURYSTATUUT Stichting Woontij 1. Inleiding Een groot deel van de kosten bij een wooncorporatie bestaat uit rente. Richtlijnen ten aanzien van financieren en beleggen zijn belangrijk.

Nadere informatie

Treasurystatuut Stichting Openbare Scholengroep Vlaardingen Schiedam (OSVS)

Treasurystatuut Stichting Openbare Scholengroep Vlaardingen Schiedam (OSVS) Treasurystatuut Stichting Openbare Scholengroep Vlaardingen Schiedam (OSVS) Treasurystatuut Stichting Openbare Scholengroep Vlaardingen Schiedam vs. 1.2 28 november 2013 pagina 1 van13 Inhoudsopgave 1.

Nadere informatie

Treasurystatuut Laurentius

Treasurystatuut Laurentius Treasurystatuut Laurentius versie 1.1 16 juli 2013 Inhoudsopgave 1. Inleiding... 3 2. Treasurybeleid... 4 4.1 Doelstellingen van de treasuryfunctie... 4 4.2 Waarborgen financiële continuïteit... 5 4.2.1

Nadere informatie

Treasurystatuut voor de Veiligheidsregio Utrecht

Treasurystatuut voor de Veiligheidsregio Utrecht Treasurystatuut voor de Veiligheidsregio Utrecht Versie: AB VRU 21 juni 2010 INHOUDSOPGAVE 1. Inleiding 2 Algemeen 2 Wettelijke voorschriften 2 Opbouw statuut 2 2. Uitgangspunten en doelstellingen 3 Uitgangspunten

Nadere informatie

RUD UTRECHT. Besluit van het Algemeen Bestuur van de RUD Utrecht

RUD UTRECHT. Besluit van het Algemeen Bestuur van de RUD Utrecht Besluit van het Algemeen Bestuur van de RUD Utrecht Overwegende dat: - De RUD Utrecht een gemeenschappelijke regeling is, waarbij een openbaar lichaam is ingesteld - Dat voor genoemd openbaar lichaam regels

Nadere informatie

Treasurystatuut Nordwin College

Treasurystatuut Nordwin College Treasurystatuut Nordwin College Vastgesteld bij RvT-besluit 24 november 2016 Treasurystatuut van Nordwin College gevestigd te Leeuwarden Het treasurystatuut kent de volgende opbouw: 1. inleiding 2. uitgangspunten,

Nadere informatie

Nota van toelichting bij Treasurystatuut 2017 Gemeente Gennep

Nota van toelichting bij Treasurystatuut 2017 Gemeente Gennep Nota van toelichting bij Treasurystatuut 2017 Gemeente Gennep 1. NOTA VAN TOELICHTING Artikel Artikel 2 Artikel 2 lid 1 Artikel 2 lid 2 Artikel 2 lid 3 Artikel 2 lid 4 Toelichting In artikel 2 worden de

Nadere informatie

Uitgangspunten Het treasurybeleid van de Stichting maakt deel uit van het financiële beleid van de Stichting.

Uitgangspunten Het treasurybeleid van de Stichting maakt deel uit van het financiële beleid van de Stichting. Treasury Statuut Inleiding Algemeen Treasury is het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities

Nadere informatie

Treasurystatuut Gemeente Borsele 2015

Treasurystatuut Gemeente Borsele 2015 Treasurystatuut Gemeente Borsele 2015 Het college van burgemeester en wethouders gelet op artikel 14 van de financiële verordening 2015 en de Wet financiering decentrale overheden; besluit: vast te stellen

Nadere informatie

Model Beleggingsstatuut

Model Beleggingsstatuut Model Beleggingsstatuut Datum: 2 april 2015 Auteur: Paul Minke Aedes vereniging van woningcorporaties Publicaties Postbus 29121, 2509 AC Den Haag 088 233 37 00 E-mail publicaties@aedes.nl 1 Voorwoord De

Nadere informatie

Treasury Statuut Vastgesteld 10 april 2017

Treasury Statuut Vastgesteld 10 april 2017 Treasury Statuut Treasury Statuut Vastgesteld 10 april 2017 Inleiding Treasury is het sturen en het beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële

Nadere informatie

Treasurystatuut 2010

Treasurystatuut 2010 Treasurystatuut 2010 Treasurystatuut 2010 gemeente Dalfsen 2 INHOUDSOPGAVE 1 Treasurystatuut...5 2 Doelstellingen treasuryfunctie...5 3 Uitzettingen en garanties...5 3.1 Uitzettingen en garanties uit hoofde

Nadere informatie

Treasurystatuut 2016 Gemeenschappelijke Regeling Avri

Treasurystatuut 2016 Gemeenschappelijke Regeling Avri Treasurystatuut 2016 Gemeenschappelijke Regeling Avri Auteur Avri Versie 1 Datum 26 november 2015 TREASURYSTATUUT GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING AVRI Het algemeen bestuur van Avri; gelet op de Financiële

Nadere informatie

Treasury reglement. 4 juni 2014. 1 van 5

Treasury reglement. 4 juni 2014. 1 van 5 Treasury reglement 4 juni 2014 1 van 5 01. Inleiding In het licht van de Code Goed Bestuur Publieke Dienstverleners heeft Spaarnelanden een Treasuryreglement opgesteld. Dit reglement de stelt de aandeelhouder

Nadere informatie

Treasurystatuut. Gemeente Westvoorne

Treasurystatuut. Gemeente Westvoorne Treasurystatuut Gemeente Westvoorne Begrippenkader en doelstellingen treasurystatuut...3 Onder de Europese Economische Ruimte (EER) vallen naast de lidstaten van de Europese Unie ook Noorwegen, IJsland

Nadere informatie

Versie Wijzigingen Status

Versie Wijzigingen Status Treasury Statuut Versie Wijzigingen Status versie 2.0 Goedgekeurd RvT 9 oktober 2015 Vastgesteld RvB 12 oktober 2015 Inhoudsopgave 1. INLEIDING 3 2. DOELSTELLINGEN EN KADERS TREASURY 3 3. TREASURY OPBOUW

Nadere informatie

Het algemeen bestuur van de Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Rijk van Nijmegen;

Het algemeen bestuur van de Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Rijk van Nijmegen; GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Groesbeek. Nr. 62513 10 juli 2015 Treasurystatuut MGR Rijk van Nijmegen 2015 Het algemeen bestuur van de Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Rijk van Nijmegen;

Nadere informatie

CVDR. Nr. CVDR441922_1. Treasurystatuut 2017

CVDR. Nr. CVDR441922_1. Treasurystatuut 2017 CVDR Officiële uitgave van Krimpen aan den IJssel. Nr. CVDR441922_1 26 september 2017 Treasurystatuut 2017 De raad van de gemeente Krimpen aan den IJssel; Gelet op de verordening ex artikel 212 van de

Nadere informatie

Treasurystatuut. Gemeente Nuth. Treasurystatuut van de gemeente Nuth Treasurystatuut pagina 1 van 11 Juni 2009 FIN/2009/9432

Treasurystatuut. Gemeente Nuth. Treasurystatuut van de gemeente Nuth Treasurystatuut pagina 1 van 11 Juni 2009 FIN/2009/9432 Treasurystatuut Gemeente Nuth 2009 Vastgesteld door de raad van de gemeente Nuth op 14 juli 2009 Inwerkingtreding 15 juli 2009 Treasurystatuut van de gemeente Nuth Treasurystatuut pagina 1 van 11 FIN/2009/9432

Nadere informatie

Treasurystatuut Gemeente Den Helder. ieheersdeel

Treasurystatuut Gemeente Den Helder. ieheersdeel Treasurystatuut 2014 Gemeente Den Helder ieheersdeel Administratieve organisatie en interne controle. A. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle. Vanuit de treasuryfunctie zijn de

Nadere informatie

Treasurystatuut. Stichting Proloog

Treasurystatuut. Stichting Proloog Treasurystatuut Stichting Proloog Vastgesteld door het bestuur van de Stichting Proloog d.d. 29 september 2009 INHOUDSOPGAVE 1. INLEIDING 1.1 Verantwoording 1.2 Indeling Treasurystatuut 2. DOELSTELLING

Nadere informatie

BESLUIT: vast te stellen het navolgende: TREASURYSTATUUT VOOR DE GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING STROOMOOPWAARTS MVS.

BESLUIT: vast te stellen het navolgende: TREASURYSTATUUT VOOR DE GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING STROOMOOPWAARTS MVS. Treasurystatuut Stroomopwaarts MVS 2015 Het algemeen bestuur van Stroomopwaarts MVS gelet op de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido), de Gemeenschappelijke regeling Stroomopwaarts MVS en de

Nadere informatie

Treasurystatuut. Acis, Stichting openbaar primair onderwijs Hoeksche Waard

Treasurystatuut. Acis, Stichting openbaar primair onderwijs Hoeksche Waard Treasurystatuut Acis, Stichting openbaar primair onderwijs Hoeksche Waard Vastgesteld door het College van Bestuur na goedkeuring door de Raad van Toezicht d.d. 17-2-2017 1 Toelichting Onderwijsbesturen

Nadere informatie

Treasurystatuut Samenwerkingsverband Driegang (SWV 28-16)

Treasurystatuut Samenwerkingsverband Driegang (SWV 28-16) Treasurystatuut Samenwerkingsverband Driegang (SWV 28-16) Vastgesteld door het bestuur d.d. 12/12/2016, goedkeuring door ALV d.d. 18/05/2017 Inleiding Dit statuut bevat de algemene grondslagen en beginselen

Nadere informatie

Treasurystatuut. Status: Besproken in MT d.d. 14 augustus 2017 Naar DB d.d. 2 oktober 2017 Naar GMR d.d. 9 november 2017 Vastgesteld d.d.

Treasurystatuut. Status: Besproken in MT d.d. 14 augustus 2017 Naar DB d.d. 2 oktober 2017 Naar GMR d.d. 9 november 2017 Vastgesteld d.d. Treasurystatuut Status: Besproken in MT d.d. 14 augustus 2017 Naar DB d.d. 2 oktober 2017 Naar GMR d.d. 9 november 2017 Vastgesteld d.d. 1. Inleiding Onder treasury is te verstaan: het sturen en het beheersen

Nadere informatie

Treasury statuut. Versiebeheer V2, Besluitvormingscyclus 6 Vaststelling RvT Vastgesteld CvB

Treasury statuut. Versiebeheer V2, Besluitvormingscyclus 6 Vaststelling RvT Vastgesteld CvB Versiebeheer V2, 29-3-2018 Gemaakt door W. Kock Besluitvormingscyclus 6 Vaststelling RvT 28-5-2018 Vastgesteld CvB 28-5-2018 Treasury statuut Vastgesteld door het College van Bestuur na goedkeuring door

Nadere informatie

BIJLAGE 2 Was-wordt tabel

BIJLAGE 2 Was-wordt tabel BIJLAGE 2 Was-wordt tabel In deze bijlage zijn in de eerste kolom de artikelen 1 t/m 11 uit het Treasurystatuut GGD 2015 opgenomen. In de tweede kolom wordt vermeld wat de wijziging is en indien van toepassing

Nadere informatie

Werkveld Datum Instemming/Advies GMR Vastgesteld RvT

Werkveld Datum Instemming/Advies GMR Vastgesteld RvT 4.1 Werkveld Datum Instemming/Advies GMR Vastgesteld RvT Financiën nvt 15 december 2010 4.1 Treasurystatuut Financiën/Treasurystatuut Inhoudsopgave 1. Inleiding 3 1.1. Verantwoording 3 2. Doelstelling

Nadere informatie

Treasurystatuut. Treasurystatuut

Treasurystatuut. Treasurystatuut Treasurystatuut Treasurystatuut 2016 1 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2 2. Doelstellingen 2 3. Uitzettingen en garanties 3 3.a. Uitzettingen en garanties uit hoofde van de publieke taak 4 3.b. Uitzettingen

Nadere informatie

Treasurystatuut. Conceptversie 1.6, december 2014

Treasurystatuut. Conceptversie 1.6, december 2014 Treasurystatuut Conceptversie 1.6, december 2014 Autorisatie OPSTELLERS: Martin de Jong FUNCTIONARIS Specialist financiën Versiegegevens VERSIE: DATUM: OMSCHRIJVING: 1.5 11 november Concept 1.6 11 december

Nadere informatie

Treasurystatuut Regio Twente 2016

Treasurystatuut Regio Twente 2016 Treasurystatuut Regio Twente 2016 Autorisatie OPSTELLERS: Jan Olthof FUNCTIONARIS Beleidsadviseur Bedrijfsvoering Versiegegevens VERSIE: DATUM: OMSCHRIJVING: 1.1 2 september Concept Definitief concept

Nadere informatie

TREASURY EN BELEGGINGSSTATUUT Stichting Woontij

TREASURY EN BELEGGINGSSTATUUT Stichting Woontij TREASURY EN BELEGGINGSSTATUUT Stichting Woontij Status: Versie 2017-01 Vastgesteld door bestuur d.d.: 30-08-2017 Goedgekeurd door RvC 1 d.d.: 11-09-2017 1 Raad van Commissarissen Versie 2015-06 1. Inleiding

Nadere informatie

HOOFDSTUK 1 - ALGEMEEN

HOOFDSTUK 1 - ALGEMEEN De raad van de gemeente Leeuwarderadeel; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 21 februari 2012, nr. 5 gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, de Wet financiering decentrale overheden

Nadere informatie

Te besluiten om het treasurystatuut 2010 vast te stellen

Te besluiten om het treasurystatuut 2010 vast te stellen ADVIESNOTA AAN DE GEMEENTERAAD Voorstel 20 april 2010 Agendanummer : 7 B. Karman Datum Financiën raadsvergadering : 3 juni 2010 Registratienummer : 2010004720 Onderwerp: Treasurystatuut 2010 Gevraagde

Nadere informatie

BEHEERSDEEL. Stuknummer: bl10.00029. Administratieve organisatie en interne beheersing. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle

BEHEERSDEEL. Stuknummer: bl10.00029. Administratieve organisatie en interne beheersing. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle Stuknummer: bl10.00029 BEHEERSDEEL Administratieve organisatie en interne beheersing Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle Artikel 1. In het kader van de treasuryfunctie gelden

Nadere informatie

TREASURYSTATUUT. Stichting Samenwerkingsverband Primair Onderwijs Westland (SPOW)

TREASURYSTATUUT. Stichting Samenwerkingsverband Primair Onderwijs Westland (SPOW) TREASURYSTATUUT Stichting Samenwerkingsverband Primair Onderwijs Westland 28.03 (SPOW) Beoordeeld door Van Ree Accountants d.d. 15-11-2017. Voldoet aan de regeling. Vastgesteld door dagelijks bestuur d.d.

Nadere informatie

Bekendmaking van het Treasurystatuut, door het dagelijks bestuur vastgesteld bij besluit van 18 december 2012, nr. 09

Bekendmaking van het Treasurystatuut, door het dagelijks bestuur vastgesteld bij besluit van 18 december 2012, nr. 09 Publicatieblad Elektronisch uitgegeven Openbaar lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen Jaargang: 2013 Nummer: 6 Uitgifte: 17 januari 2013 Bekendmaking van het Treasurystatuut, door het dagelijks bestuur

Nadere informatie

Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Achterhoek,

Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Achterhoek, Treasurystatuut Omgevingsdienst Achterhoek. Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Achterhoek, Gelezen het voorstel van het dagelijks bestuur van 2012, Gelet op de Wet

Nadere informatie

Besluit: - Koersrisico: Het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen.

Besluit: - Koersrisico: Het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen. Bijlage D. Treasurystatuut De raad der gemeente Weert; Gelezen het voorstel van het College van burgemeester en wethouders; Gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, de Wet financiering decentrale overheden

Nadere informatie

1. DOEL. 1.1 Doelstellingen en randvoorwaarden van het treasury beleid

1. DOEL. 1.1 Doelstellingen en randvoorwaarden van het treasury beleid TREASURY STATUUT 1. DOEL Het Treasury Statuut (hierna: Statuut) heeft tot doel kaders aan te geven waarbinnen het Natuuren Recreatieschap haar geldstromen, saldi- en renterisico's kan beheren en besturen

Nadere informatie

In artikel 2 worden de doelstellingen van de treasuryfunctie van de gemeente weergegeven, hieronder worden deze afzonderlijk toegelicht.

In artikel 2 worden de doelstellingen van de treasuryfunctie van de gemeente weergegeven, hieronder worden deze afzonderlijk toegelicht. Memorie van toelichting In dit treasurystatuut is het treasurybeleid van de gemeente op hoofdlijnen vastgelegd. Dat gebeurt in de eerste plaats door het aangeven van de doelstellingen van de treasuryfunctie

Nadere informatie

Het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen,

Het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen, Treasurystatuut Omgevingsdienst Regio Nijmegen 2012 Het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen, Gelet op de Wet financiering decentrale overheden; Gelet op de

Nadere informatie

TREASURY-STATUUT GEMEENTE GRAVE

TREASURY-STATUUT GEMEENTE GRAVE TREASURY-STATUUT GEMEENTE GRAVE 1. Inleiding Dit treasurystatuut geeft de bestuurlijke infrastructuur voor de uitvoering van de treasuryfunctie. Het gaat om de beleidsmatige vaststelling van de uitgangspunten,

Nadere informatie

In het statuut worden afspraken over onderwerpen als beheersing van rentekosten en -risico's, financierings- en beleggingsvraagstukken vastgelegd.

In het statuut worden afspraken over onderwerpen als beheersing van rentekosten en -risico's, financierings- en beleggingsvraagstukken vastgelegd. Treasurystatuut Dynamiek Scholengroep 1. Verantwoording Scholen/schoolbesturen krijgen jaarlijks een bedrag waaruit alle kosten moeten worden gedekt en waarmee waarborgen voor 'bedrijfsvoering' op langere

Nadere informatie

FINANCIERINGSSTATUUT OMGEVINGSDIENST GRONINGEN

FINANCIERINGSSTATUUT OMGEVINGSDIENST GRONINGEN FINANCIERINGSSTATUUT OMGEVINGSDIENST GRONINGEN Algemeen Bestuur Veendam 29 oktober 2013 Inhoud 1. INLEIDING... 3 2. VOORBEREIDING EN VASTSTELLING VAN HET TREASURYBELEID... 3 2.1. Beleids- en verantwoordingscyclus...3

Nadere informatie

Treasurystatuut Stichting voor Bijzonder Voortgezet Onderwijs Bilthoven

Treasurystatuut Stichting voor Bijzonder Voortgezet Onderwijs Bilthoven Treasurystatuut Stichting voor Bijzonder Voortgezet Onderwijs Bilthoven Inhoudsopgave 1. INLEIDING 3 1.1. Verantwoording 3 1.2 Indeling Treasury Statuut 3 2. DOELSTELLING TREASURYFUNCTIE 4 2.1 Liquiditeit

Nadere informatie

Treasurystatuut Versie 2015

Treasurystatuut Versie 2015 Treasurystatuut Versie 2015 Panta Rhei, stichting voor r.k., algemeen bijzonder en openbaar primair onderwijs Datum 14 december 2015 Bestuurskantoor Panta Rhei Overgoo 13 Postbus 103 2270 AC Voorburg info@stichtingpantarhei.nl

Nadere informatie

TREASURYSTATUUT GEMEENTE HELMOND 2016

TREASURYSTATUUT GEMEENTE HELMOND 2016 Treasurystatuut TREASURYSTATUUT GEMEENTE HELMOND 2016 Burgemeester en wethouders van Helmond, Gelet op artikel 212 Gemeentewet en artikel 14, vierde lid, van de Verordening op de uitgangspunten voor het

Nadere informatie

Toelichting op het statuut

Toelichting op het statuut Toelichting op het statuut In dit treasurystatuut wordt het treasurybeleid van de gemeente op hoofdlijnen vastgelegd. Dat gebeurt in de eerste plaats door het aangeven van de doelstellingen van de treasuryfunctie

Nadere informatie

Treasurystatuut Omgevingsdienst Midden- en West- Brabant

Treasurystatuut Omgevingsdienst Midden- en West- Brabant *OMWB606049* Treasurystatuut Omgevingsdienst Midden- en West- Brabant Het Algemeen bestuur van de Omgevingsdienst Midden- en West- Brabant; gelet op artikel 27 van de Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst

Nadere informatie

Treasurystatuut - januari 2015

Treasurystatuut - januari 2015 Treasurystatuut - januari 2015 Werkveld: Datum: Vastgesteld: Advies GMR: Eerst volgende toetsing: Gewijzigd: Advies GMR: Financiën Januari 2015 14 januari 2015 nvt 2019 2 1. Inleiding 1.1. Verantwoording

Nadere informatie

TREASURYSTATUUT RECREATIESCHAP ROTTEMEREN

TREASURYSTATUUT RECREATIESCHAP ROTTEMEREN TREASURYSTATUUT RECREATIESCHAP ROTTEMEREN Opgesteld door: G.Z-H In opdracht van: Recreatieschap Rottemeren Postbus 341 3100 AH Schiedam Tel.: 010-2981010 Fax: 010-2981020 November 2014 Inleiding... 3 Begrippenkader

Nadere informatie

Treasurystatuut van het SWV VO 2603

Treasurystatuut van het SWV VO 2603 Treasurystatuut van het SWV VO 2603 Goedgekeurd door de algemene ledenvergadering 23-2-17 Vastgesteld door het bestuur 24-1-17 Treasurystatuut SWV VO 2603 Pagina 2 van 13 Inhoud 1. Inleiding... 5 2. Doelstelling

Nadere informatie

Treasurystatuut Treasurystatuut Veiligheidsregio Kennemerland Pagina 1

Treasurystatuut Treasurystatuut Veiligheidsregio Kennemerland Pagina 1 Treasurystatuut 2015 Treasurystatuut Veiligheidsregio Kennemerland Pagina 1 Besluit: Vaststellen Treasurystatuut 2015 Intrekken van het Treasurystatuut 2010 Wettelijke grondslag(en) waarop de regeling

Nadere informatie

GEMEENTEBLAD. Nr. 23017. Treasurystatuut 2015 gemeente Landerd. 1 Inhoudsopgave

GEMEENTEBLAD. Nr. 23017. Treasurystatuut 2015 gemeente Landerd. 1 Inhoudsopgave GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Landerd. Nr. 23017 20 maart 2015 Treasurystatuut 2015 gemeente Landerd 1 Inhoudsopgave 2 Uitgangspunten en doelstellingen Uitgangspunten Het treasurybeleid maakt

Nadere informatie

Treasurystatuut. Stichting Openbaar Onderwijs Jan van Brabant

Treasurystatuut. Stichting Openbaar Onderwijs Jan van Brabant Treasurystatuut Stichting Openbaar Onderwijs Jan van Brabant 6 maart 2017 1. Inleiding Dit statuut bevat de algemene grondslagen en beginselen van het treasurybeleid van Stichting Openbaar Onderwijs Jan

Nadere informatie

Inhoud 1. INLEIDING 3 2. DOELSTELLING TREASURYFUNCTIE 3 3. INTERNE ORGANISATIE TREASURY FUNCTIE 5 4. TREASURYPARAGRAAF 5

Inhoud 1. INLEIDING 3 2. DOELSTELLING TREASURYFUNCTIE 3 3. INTERNE ORGANISATIE TREASURY FUNCTIE 5 4. TREASURYPARAGRAAF 5 Treasury Statuut MT: Besproken: 21 februari 2017 CvB: Vastgesteld: 12 februari 2017 Raad van Toezicht Goedgekeurd: 6 maart 2017 MR: Besproken: 4 april 2017 Inhoud 1. INLEIDING 3 2. DOELSTELLING TREASURYFUNCTIE

Nadere informatie

CVDR. Nr. CVDR402982_1. Artikel 1 Begrippenkader In dit statuut wordt verstaan onder:

CVDR. Nr. CVDR402982_1. Artikel 1 Begrippenkader In dit statuut wordt verstaan onder: CVDR Officiële uitgave van Belastingsamenwerking West-Brabant. Nr. CVDR402982_1 1 mei 2018 Treasurystatuut GemeenschappelijkeRegeling BelastingsamenwerkingWest Brabant (BWB) Het Algemeen Bestuur van de

Nadere informatie

Treasurystatuut VRU Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. 19 februari 2018

Treasurystatuut VRU Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. 19 februari 2018 Treasurystatuut VRU Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. 19 februari 2018 Inhoudsopgave 1 Inleiding 1 1.1 Kader 1 1.2 Leeswijzer 2 2 Beleid 3 2.1 Doelstellingen treasurybeleid 3 2.2 Uitgangspunten

Nadere informatie

Treasurystatuut ISD Werkplein Hart van West-Brabant

Treasurystatuut ISD Werkplein Hart van West-Brabant CVDR Officiële uitgave van Werkplein Hart van West-Brabant. Nr. CVDR376080_1 9 januari 2018 Treasurystatuut ISD Werkplein Hart van West-Brabant Het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling ISD

Nadere informatie

Treasurystatuut Omgevingsdienst regio Arnhem

Treasurystatuut Omgevingsdienst regio Arnhem CVDR Officiële uitgave van Omgevingsdienst Regio Arnhem. Nr. CVDR367752_1 15 januari 2019 Treasurystatuut Omgevingsdienst regio Arnhem Het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst

Nadere informatie

Officiële uitgave van Gemeentelijke Gezondheidsdienst Noord- en Oost-Gelderland. Treasurystatuut GGD Noord- en Oost-Gelderland 2016

Officiële uitgave van Gemeentelijke Gezondheidsdienst Noord- en Oost-Gelderland. Treasurystatuut GGD Noord- en Oost-Gelderland 2016 CVDR Officiële uitgave van Gemeentelijke Gezondheidsdienst Noord- en Oost-Gelderland. Nr. CVDR575_ 7 juli 07 Treasurystatuut GGD Noord- en Oost-Gelderland 06 Preambule Algemene bepalingen Artikel In dit

Nadere informatie

Inleiding Treasurybeleid... 2 Doelstellingen, Uitgangspunten, limieten, begrippen, indeling

Inleiding Treasurybeleid... 2 Doelstellingen, Uitgangspunten, limieten, begrippen, indeling Treasurystatuut gemeente Eersel Inhoud Inleiding... 2 Treasurybeleid... 2 Doelstellingen, Uitgangspunten, limieten, begrippen, indeling Risicobeheer... 3 Algemeen Renterisicobeheer Koersrisicobeheer Kredietrisicobeheer

Nadere informatie

BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING

BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Noordzeekanaalgebied. Nr. 242 6 mei 2016 Treasurystatuut Omgevingsdienst Noordzeekanaalgebied Het Algemeen

Nadere informatie

GEMEENTEBLAD Officiële publicatie van Gemeente Almere (Flevoland)

GEMEENTEBLAD Officiële publicatie van Gemeente Almere (Flevoland) De raad van de gemeente Almere, Gelet op artikel 212, tweede lid, aanhef en onder c van de Gemeentewet, BESLUIT vast te stellen het navolgende treasurystatuut welk statuut in nauwe samenhang met de Wet

Nadere informatie

Drs. Ing. G.B.J. Mensink, Drs. A.B.A.M. Damer, Mr. R.S. Cazemier. Treasurystatuut Openbaar Lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen

Drs. Ing. G.B.J. Mensink, Drs. A.B.A.M. Damer, Mr. R.S. Cazemier. Treasurystatuut Openbaar Lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen CVDR Officiële uitgave van Noaberkracht Dinkelland Tubbergen. Nr. CVDR249636_1 13 februari 2018 Treasurystatuut Het dagelijks bestuur van het openbaar lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen overwegende:

Nadere informatie

REGLEMENT FINANCIEEL BELEID EN BEHEER

REGLEMENT FINANCIEEL BELEID EN BEHEER REGLEMENT FINANCIEEL BELEID EN BEHEER Status: definitief Vastgesteld door het Bestuur d.d.: 30 augustus 2016 Goedgekeurd door de RvT d.d.: 26 september 2016 Goedgekeurd door de Autoriteit woningcorporaties

Nadere informatie

Treasurystatuut. november 2018

Treasurystatuut. november 2018 Treasurystatuut november 2018 Autorisatie OPSTELLERS: Martin de Jong FUNCTIONARIS Specialist financiën Versiegegevens VERSIE: DATUM: OMSCHRIJVING: 2.1 14-9-2018 Concept 2.2 9-10-2018 Concept t.b.v. PH

Nadere informatie

GEMEENTEBLAD. Nr Treasurystatuut 2015 gemeente Heemstede. Hoofdstuk 1 Begrippenkader

GEMEENTEBLAD. Nr Treasurystatuut 2015 gemeente Heemstede. Hoofdstuk 1 Begrippenkader GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Heemstede. Nr. 4147 14 januari 2016 Treasurystatuut 2015 gemeente Heemstede De raad van de gemeente Heemstede; gelezen het voorstel van burgemeester en van 4

Nadere informatie

Financieringsstatuut Openbaar Lichaam Drechtsteden

Financieringsstatuut Openbaar Lichaam Drechtsteden Financieringsstatuut Openbaar Lichaam Drechtsteden Versie 08-10-2006 INHOUDSOPGAVE 1. INLEIDING... 3 1.1 Doel financieringsstatuut... 3 1.2 Wettelijke voorschriften... 3 2. WAT WILLEN WE BEREIKEN MET FINANCIERING

Nadere informatie

TREASURYSTATUUT HOGESCHOOL ROTTERDAM

TREASURYSTATUUT HOGESCHOOL ROTTERDAM TREASURYSTATUUT HOGESCHOOL ROTTERDAM 1. Voorwoord Hogeschool Rotterdam is een onderwijsinstelling die, grotendeels, wordt gefinancierd uit publieke middelen. De hogeschool ontvangt deze publieke middelen

Nadere informatie

het College van burgemeester en wethouders der gemeente Menaldumadeel;

het College van burgemeester en wethouders der gemeente Menaldumadeel; Treasurystatuut het College van burgemeester en wethouders der gemeente Menaldumadeel; Gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, de Wet financiering decentrale overheden en de financiële verordening; Vast

Nadere informatie

- Besluit van het college van burgemeester en wethouders van 7 december 2010 (agendapuntnummer 3.1).

- Besluit van het college van burgemeester en wethouders van 7 december 2010 (agendapuntnummer 3.1). Gemeenteblad Nijmegen Jaartal / nummer 2011 / 031 Naam Besluit Financieringsstatuut gemeente Nijmegen Publicatiedatum 2 maart 2011 Opmerkingen - Besluit van het college van burgemeester en wethouders van

Nadere informatie

Te besluiten om: 1. Treasurystatuut 2016 vast te stellen 2. Treasurystatuut 2010 in te trekken

Te besluiten om: 1. Treasurystatuut 2016 vast te stellen 2. Treasurystatuut 2010 in te trekken Raadsvoorstel Agendanummer: Datum raadsvergadering: Onderwerp: Treasurystatuut 2016 Gevraagde Beslissing: Te besluiten om: 1. Treasurystatuut 2016 vast te stellen 2. Treasurystatuut 2010 in te trekken

Nadere informatie

Sector : II. besluit: vast te stellen het navolgende TREASURYSTATUUT VAN DE GEMEENTE FERWERDERADIEL HOOFDSTUK I ALGEMEEN

Sector : II. besluit: vast te stellen het navolgende TREASURYSTATUUT VAN DE GEMEENTE FERWERDERADIEL HOOFDSTUK I ALGEMEEN Sector : II Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Ferwerderadiel; gelet op het bepaalde in de Verordening op de inrichting van de financiële organisatie, het financiële beheer en de

Nadere informatie

Treasurystatuut gemeente Boxtel 2014

Treasurystatuut gemeente Boxtel 2014 Treasurystatuut gemeente Boxtel 2014 Het college van Burgemeester en Wethouders van de gemeente Boxtel besluit met de vaststelling van het Treasurystatuut gemeente Boxtel 2014 nadere regels met betrekking

Nadere informatie

Besluit: Vast te stellen het navolgende Treasurystatuut.

Besluit: Vast te stellen het navolgende Treasurystatuut. Het algemeen bestuur van de Veiligheidsregio Zeeland; Gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en de Wet financiering decentrale overheden en de wet gemeenschappelijke regelingen; Besluit: Vast te stellen

Nadere informatie

Treasurystatuut Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant

Treasurystatuut Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant gelet op: de Wet financiering decentrale overheden (Wet FiDO) en de Financiële verordening Veiligheidsregio

Nadere informatie

In het statuut worden afspraken over onderwerpen als beheersing van rentekosten en -risico's, financierings- en beleggingsvraagstukken vastgelegd.

In het statuut worden afspraken over onderwerpen als beheersing van rentekosten en -risico's, financierings- en beleggingsvraagstukken vastgelegd. Vastgesteld in de bestuursvergadering van de Ds. Pierson Stichting voor VO op 20 december 2004 en herzien op 15 december 2008 INHOUDSOPGAVE 1. INLEIDING 1.1 Verantwoording 1.2 Indeling Treasury Statuut

Nadere informatie

Treasurystatuut GGD GZ 2019 Colofon

Treasurystatuut GGD GZ 2019 Colofon Treasurystatuut GGD GZ 2019 Colofon auteur(s) Afdeling Financiën & Control datum 18 april 2019 afdeling FP&C versie 0.1 status Concept Inleiding In dit treasurystatuut wordt de treasuryfunctie van de GGD

Nadere informatie

Treasurystatuut. Het bestuur van het Noordelijk Belastingkantoor; Gelet op de Wet financiering decentrale overheden;

Treasurystatuut. Het bestuur van het Noordelijk Belastingkantoor; Gelet op de Wet financiering decentrale overheden; Treasurystatuut Het bestuur van het Noordelijk Belastingkantoor; Gelet op de Wet financiering decentrale overheden; Besluit: Het Treasurystatuut Noordelijk Belastingkantoor vast te stellen. Het wettelijk

Nadere informatie

Voorwoord. De manier waarop deze plaats vindt is in dit treasurystatuut vastgelegd. Wezep, april 2010. VPCPO De Akker Treasurystatuut 2

Voorwoord. De manier waarop deze plaats vindt is in dit treasurystatuut vastgelegd. Wezep, april 2010. VPCPO De Akker Treasurystatuut 2 Treasurystatuut Vereniging voor Protestants Christelijk Primair Onderwijs in de gemeente Oldebroek eo. De Akker Postbus 7 8090 AA Wezep T 038 3763118 E info@vpcpodeakker.nl W www.schoolverenigingdeakker.nl

Nadere informatie

ONDERWIJSSTICHTING KEMPENKIND EERSEL

ONDERWIJSSTICHTING KEMPENKIND EERSEL TREASURYSTATUUT ONDERWIJSSTICHTING KEMPENKIND EERSEL 1 INHOUDSOPGAVE 1. Doelstelling 3 2. Treasurybeleid 3 2.1. Uitgangspunten 3 2.2. Doelstellingen 4 2.3. Treasury instrumenten. 4 3. Organisatie en bevoegdheden

Nadere informatie

Treasury Statuut Aloysius stichting

Treasury Statuut Aloysius stichting Statuut Aloysius stichting Versie 2 / December 2017 1. Inleiding Naar aanleiding van het bestaan van overtollige liquiditeiten alsmede de invoering van de Regeling beleggen, lenen en derivaten OCW 2016

Nadere informatie

Met deze beleidsregels wordt bijgedragen aan het risicogerichte externe toezicht op de toegelaten instellingen.

Met deze beleidsregels wordt bijgedragen aan het risicogerichte externe toezicht op de toegelaten instellingen. Toelichting Beleidsregels verantwoord beleggen door toegelaten instellingen volkshuisvesting Inleiding Met deze beleidsregels wordt nadere invulling gegeven aan de normen inzake beleggingsactiviteiten

Nadere informatie

Nummer 0,2 Versie 1 Datum 12-05-2014 Besluitvormingscyclus 5 Proceseigenaar E. Leenders Evaluatiemoment Mei 2015. Treasury statuut.

Nummer 0,2 Versie 1 Datum 12-05-2014 Besluitvormingscyclus 5 Proceseigenaar E. Leenders Evaluatiemoment Mei 2015. Treasury statuut. Nummer 0,2 Versie 1 Datum 12-05-2014 Besluitvormingscyclus 5 Proceseigenaar E. Leenders Evaluatiemoment Mei 2015 Treasury statuut Pagina 1 van 7 INHOUDSOPGAVE 1. INLEIDING... 3 1.1 Verantwoording... 3

Nadere informatie

Paragraaf Financiering

Paragraaf Financiering Paragraaf Financiering De Financieringsparagraaf is samen met het treasurystatuut bij de invoering van de wet Fido, per 1 januari 2001 verplicht gesteld. Het doel is om de raad op deze wijze beter te informeren

Nadere informatie

TREASURYSTATUUT GEMEENTE RIDDERKERK 2017

TREASURYSTATUUT GEMEENTE RIDDERKERK 2017 TREASURYSTATUUT GEMEENTE RIDDERKERK 2017 Pagina 2 van 9 TREASURYSTATUUT GEMEENTE RIDDERKERK 2017 Burgermeester en wethouders van de gemeente Ridderkerk, gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, de Wet

Nadere informatie

Postbus 124 8080 AC Elburg De Borchstee De Duif Het Octaaf De Petra De Regenboog - Wildemaetschool. Treasury Statuut

Postbus 124 8080 AC Elburg De Borchstee De Duif Het Octaaf De Petra De Regenboog - Wildemaetschool. Treasury Statuut Postbus 124 8080 AC Elburg De Borchstee De Duif Het Octaaf De Petra De Regenboog - Wildemaetschool Treasury Statuut BELEIDSSTUK 38 Vastgesteld door AB d.d. 21-02-2008 Instemming GMR: 13-02-2008 Treasurystatuut

Nadere informatie

1. Inleiding. 2. Doelstelling treasuryfunctie

1. Inleiding. 2. Doelstelling treasuryfunctie TREASURYSTATUUT Vastgesteld door het College van Bestuur na goedkeuring door de Raad van Toezicht van Stichting voor Christelijk Praktijkonderwijs voor Hardenberg en omgeving (hierna: PrO Hardenberg) d.d.

Nadere informatie

Treasury Statu ut. Stichting R.K. Primair Onderwijs Culemborg

Treasury Statu ut. Stichting R.K. Primair Onderwijs Culemborg Treasury Statu ut Stichting R.K. Primair Onderwijs Culemborg INHOUD 1. INLEIDING pagina3 2. DOELSTELLING TREASURYFUNCTIE pagina 3-6 3. INTERNE ORGANISATIE TREASURYFUNCTIE pagina 6-7 4. TREASURYPARAGRAAF

Nadere informatie

Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.

Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 2868 30 januari 2015 Beleidsregels van de Minister voor Wonen en Rijksdienst van 27 januari 2015, nr. 2014-0000068292

Nadere informatie

Treasurystatuut 2018

Treasurystatuut 2018 Treasurystatuut 2018 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2 2. Doelstelling en richtlijnen 3 2.1 Doelstelling 3 2.2 Richtlijnen algemeen 3 2.3 Richtlijnen voor het aantrekken van langlopende financiering 4 2.4 Richtlijnen

Nadere informatie

Treasurystatuut Gemeente Delft

Treasurystatuut Gemeente Delft Treasurystatuut Gemeente Delft Controlling Juli 2013 1 Inhoud Treasurystatuut 1. BEGRIPPENKADER 3 2. UITGANGSPUNTEN TREASURYBELEID 4 3. DOELSTELLING TREASURYSTATUUT EN TREASURYFUNCTIE 4 4. RISICOBEHEER

Nadere informatie

Treasurystatuut 2015

Treasurystatuut 2015 Treasurystatuut 2015 Inleiding... 4 Treasurystatuut... 6 Begrippenkader... 6 Doelstellingen van de financieringsfunctie... 7 Risicobeheer... 7 Uitgangspunten risicobeheer... 7 Renterisicobeheer... 7 Kredietrisicobeheer...

Nadere informatie

1 Inleiding... 1. 3 Memorie van toelichting... 11

1 Inleiding... 1. 3 Memorie van toelichting... 11 TREASURYSTATUUT Inhoud 1 Inleiding... 1 2 Treasurystatuut...2 I Begrippenkader...2 II Reikwijdte treasurystatuur...3 III Doelstellingen van de treasuryfunctie... 4 IV Uitgangspunten risicobeheer... 4 V

Nadere informatie