Request For Comments Table linkbase (TLB) en Generic Preferred Label (GPL)

Transcriptie

1 Request For Comments Table linkbase (TLB) en Generic Preferred Label (GPL) Update 7 juli 2015: Op verzoek van diverse partijen is de reactietermijn verlengd naar 31 augustus 2015 in verband met de vakantieperiode Inleiding Alle partijen deelnemend aan SBR hebben belang bij een visie en een daarop aansluitende releasekalender met voorgenomen wijzigingen in de taxonomie. Het SBR team faciliteert en coördineert de ontwikkeling van deze visie en is verantwoordelijk voor het opstellen van de releasekalender. De besluitvorming over de aanpassingen in de architectuur vindt in deelonderwerpen plaats. De uitkomst van dit proces leidt tot een uitgebreide beschrijving van de architectuur van de Nederlandse Taxonomie (NTA). De architectuur bevat de uitgangspunten, afbakeningen en inrichtingsprincipes welke een domeineigenaar dient te hanteren om aangesloten te kunnen zijn bij de Nederlandse Taxonomie (NT). Onderdeel van de besluitvorming over de architectuur is de marktconsultatie. Voor u ligt een verzoek tot commentaar (Engels: Request For Comments, RFC) welke deel uitmaakt van de marktconsultatie. Deze RFC behandelt de toepassing van de Table Linkbase 1.0 specificatie 1 en Generic Preferred Label 1.0 specificatie 2 binnen de NT. Met behulp van deze RFC willen de SBR taxonomie bouwende partijen (Belastingdienst, CBS, Kamer van Koophandel en de in het Financiële Rapportages Coöperatief samenwerkende banken) van u weten hoe u aankijkt tegen de mogelijkheden van de XBRL Table Linkbase 1.0 specificatie (TLB) en van de Generic Preferred Label 1.0 specificatie (GPL). Welke gevolgen ziet u en welke visie heeft u over de (wijze van) invoering, indien wordt overgegaan tot invoering. Aanleiding De TLB is een uitbreiding op de XBRL 2.1 en XBRL Dimensions 1.0 specificaties. De huidige versie van de TLB heeft de zogenaamde Recommendation (definitieve) status bereikt op 18 maart De specificatie is daarmee stabiel en grote wijzigingen zijn niet voorzien. De TLB is als specificatie opgenomen om het probleem op te lossen van dimensionele feiten die niet goed gerenderd kunnen worden met een presentatie linkbase. Daarbij is tevens gekeken of een rendering van dimensionele feiten uit een instance ook als template zou kunnen dienen voor het invoeren van dimensionele feiten. De table linkbase is dus vooral een presentatiehulp voor dimensionele feiten, maar kan vanzelfsprekend ook niet dimensionele feiten renderen. De verantwoordingsrapportages binnen SBR bestaan onder meer uit onderdelen die in de praktijk vaak in tabelvorm worden uitgevraagd. De TLB biedt een taxonomieauteur de mogelijkheid om de structuur van dergelijke tabellen te definiëren. Hiervoor wordt een (table) linkbase bestand toegevoegd aan de taxonomie. Een table linkbase kan door een softwareleverancier of rapporteur gebruikt worden in het kader van het presenteren van gegevens op de wijze zoals de uitvragende partij dit heeft beoogd en/of dienen als basis voor het invoeren van gegevens. De samenstelling van de assen van een tabel bepaalt hoe de betreffende gegevens gerangschikt dienen te worden in de gerenderde tabel. De toepassing van een table linkbase heeft geen impact op de inhoud van een XBRL instance document. De validatie aspecten van de taxonomie worden niet veranderd door het aanwezig zijn van een table linkbase. Het verstrekt de door de taxonomieauteur beoogde weergave in tabelvorm. 1 Table linkbase 1.0 specificatie van 18 maart 2014; 2 Generic Preferred Label 1.0 specificatie van 8 mei 2013;

2 Het gebruik van de TLB wordt binnen de internationale XBRL-community gezien als een goede manier om dimensionele constructies te presenteren. In het kader van het presenteren van dimensionele elementen, zoals members, kan het voor een taxonomie auteur ook wenselijk zijn om gebruik te maken van bijvoorbeeld verkorte of verlengde labels op deze elementen. In de presentatie linkbase is dit geregeld middels het preferredlabel attribuut. Dit attribuut was niet beschikbaar voor andere linkbases. XBRL International heeft een specificatie beschikbaar gesteld die de mogelijkheid biedt om zogenaamde preferred labels toe te passen op de relaties in verschillende soorten linkbases: de Generic Preferred Label 1.0 specificatie. Deze specificatie is stabiel en wijzigingen zijn niet voorzien. De functionaliteit van generic preferred labels maakt het bijvoorbeeld mogelijk om van de verkorte labels van members gebruikt te maken in een table linkbase. Doelstelling Met behulp van deze RFC willen de SBR taxonomie bouwende partijen achterhalen welke visie marktpartijen hebben op de toepassing van de Table Linkbase 1.0 specificatie en de Generic Preferred Label 1.0 specificatie in de Nederlandse Taxonomie. Daarnaast zijn de SBR taxonomie bouwende partijen geïnteresseerd in mogelijke obstakels en de gevolgen van bepaalde ontwerpbeslissingen. Ook voorstellen met betrekking tot de (gefaseerde) technische invoering zijn onderwerp van deze marktconsultatie. Achtergrond Ter illustratie van de table linkbase is een voorbeeld van een enkelvoudig verloopoverzicht van het eigen vermogen uit de jaarrekening opgesteld en als bijlage bij deze RFC geplaatst. Dit verloopoverzicht is een belangrijk onderdeel van de toelichting op het eigen vermogen in een jaarrekening en wordt gewoonlijk in tabelvorm gepresenteerd. Het voorbeeld baseert zich op het verloopoverzicht van het eigen vermogen als onderdeel van de NT 9.0 (2014). Het voorbeeld is indicatief en niet bindend. Het verloopoverzicht van het eigen vermogen is als voorbeeld genomen omdat het een goed overzicht biedt van de mogelijkheden van de TLB. Zo bestaat deze tabel uit verschillende kolommen waarin de verschillende categorieën van het eigen vermogen worden getoond en zijn er verschillende periode aanduidingen te onderkennen, te weten: een beginstand, de mutatie gedurende een periode en de eindstand.

3 Een belangrijke (door SBR zelf opgelegde) restrictie bij de voorbeeld toepassing van de TLB is dat de verschillende assen (waar mogelijk) gebruik maken van de <concept Relationship> node en de <dimensionrelationship> node. Dit betekent dat de assen van de tabel gevoed worden door een set relaties uit een andere linkbase, veelal een presentatie- en/of dimensie linkbase. Deze linkbases zijn uitsluitend ingericht om te functioneren als input voor het vormen van de assen van een table linkbase. Deze linkbases zijn nadrukkelijk niet bedoeld om een presentatie zonder tabel vorm mee te geven. De achtergrond van deze keuze is dat daarmee gegarandeerd wordt dat de headers van de X en Y as die gezamenlijk de betekenis van een cel in de tabel bepalen, niet uit de pas zullen lopen met de labels die op de concepten gedefinieerd zijn. Met behulp van de Generic Preferred Label 1.0 specificatie kunnen vervolgens specifieke varianten van de standaard labels van elementen worden getoond in een table linkbase. De voorgestelde introductie van de TLB in de Nederlandse Taxonomie betekent niet dat uitvragende partijen verplicht zijn om een table linkbase op te stellen. Het voorstel is om de uitvragende partij een eigen keuze te laten maken omtrent de toepassing van de TLB. De verwachting is dat de TLB vooral toegepast zal worden binnen informatieketens waarin de presentatie van de gegevens in het instance document een belangrijke rol speelt, zoals in de jaarverantwoordingsketen. De intermediairs en software leveranciers die vooral betrokken zijn bij het opstellen en/of controleren van dergelijke rapportages kunnen bij hun activiteiten gebruik maken van de beschikbaar gestelde table linkbase(s), maar zijn dit niet verplicht. De uitlevering van table linkbase(s) zal uiteindelijk ook gevolgen hebben voor de uitlevering van de huidige presentation linkbase(s). In het eerste jaar zullen table linkbase(s) weliswaar alleen nietgelinkt worden meegeleverd, maar vanaf het tweede jaar zullen ze wel gelinkt worden. Het voorstel is dat de betreffende uitvragende partijen die table linkbase(s) gelinkt opnemen in hun taxonomie, de presentation linkbase(s) uiterlijk twee jaar na de daadwerkelijke ingebruikname van de table linkbase(s) niet langer zullen uitleveren. Dit geldt uiteraard alleen voor de uitvragende partijen die de TLB toepassen. De toepassing van de TLB is optioneel, wat betekent dat de reguliere presentation linkbase zal blijven bestaan indien een uitvragende partij ervoor kiest om de TLB niet toe te passen. De SBR taxonomie bouwende partijen zien de volgende voordelen van het gebruik van de TLB:

4 - Een table linkbase maakt het mogelijk om meer exact de uitvraag in tabelvorm te specificeren en communiceren; - Een table linkbase kan gebruikt worden om gegevens in tabelvorm te renderen, zowel door een uitvragende partij als door een software leverancier; - Een table linkbase kan gebruikt worden als basis voor het invoerscherm van de tabellen in een verantwoordingsrapportage. Op dit moment ondersteunt de table linkbase nog geen (herhalende) tuples. Naar onze mening dient deze ondersteuning alsnog toegevoegd te worden, aangezien dit een modelleringsmethodiek is dit in de NT wordt toegepast. Dit betekent dan dat de gegevens die in een tuple zijn opgenomen ook kunnen worden gepresenteerd in de vorm van een tabel. Hierover is reeds verschillende malen gesproken met de betreffende werkgroep van XBRL International. De verwachting is dat dit in het komende jaar (2015/2016) zal gebeuren. Tot die tijd is het niet mogelijk om voor deze onderdelen van een rapportage een table linkbase te hanteren voor het presenteren van feiten. Hierdoor zal dus gedurende een bepaalde tijd een hybride model ontstaan waarin zowel de presentatie linkbase als de table linkbase eigenschappen voor de presentatie van de feiten uit een rapportage bevat. De Table Linkbase 1.0 specificatie is daarnaast ook als gewenste oplossing opgenomen in de concept versie van de door de NBA opgestelde Uniforme Presentatie specificatie. Het voorstel Een van de uitgangspunten van SBR is dat zoveel mogelijk wordt aangesloten wordt bij de internationale standaarden. De Table Linkbase 1.0 specificatie en de Generic Preferred Label 1.0 specificatie zijn erkende XBRL specificaties, waarmee de SBR taxonomie bouwende partijen de mogelijkheid hebben om de presentatie van dimensionele feiten in tabelvorm verder te formaliseren. Om de markt de gelegenheid te bieden om de Table Linkbase 1.0 specificatie en Generic Preferred Labels 1.0 specificatie te beoordelen en een standpunt in te nemen of de implementatie voor hen zinvol is, is het van belang de markt de tijd te geven de implicaties van deze uitbreiding te verwerken. Voor de SBR taxonomie bouwende partijen is het van belang om de mening van de marktpartijen op dit voorstel te achterhalen in de vorm van een marktconsultatie. Op onderstaande vragen ontvangen de SBR taxonomie bouwende partijen graag een antwoord met een toelichting. Vragen 1) Heeft u bezwaren tegen de toepassing van de Table Linkbase 1.0 specificatie in de Nederlandse Taxonomie? 2) Welke belemmeringen ziet u voor de invoering van de Table Linkbase 1.0 specificatie? 3) Wat is uw visie op het tijdstip waarop de Table Linkbase 1.0 specificatie zou moeten worden ingevoerd? 4) Heeft u voorstellen voor wat betreft het gebruik van de diverse onderdelen die de TLB biedt? 5) Heeft u bezwaren tegen de toepassing van de Generic Preferred Label 1.0 specificatie in de Nederlandse Taxonomie? 6) Heeft u (aanvullende) opmerkingen betreffende de invoering van deze specificaties? Reacties U wordt verzocht uw reacties voor 31 augustus 2015 naar het adres sbr@logius.nl te sturen met in het onderwerp de tekst RFC Table Linkbase en Generic Preferred Label. U kunt u reacties in.pdf,.txt,.odf of.docx formaat indienen. Alle reacties worden in.pdf formaat geplaatst op de

5 webpagina s van SBR. Twee weken na de sluitingsdatum zal het SBR team de rapportages verwerkt hebben tot een standpunt met betrekking tot de invoer. Dit standpunt zal eveneens gepubliceerd worden op de webpagina van SBR.