Bestuursrapportage I VRU. 01 januari t/m 30 april 2013
|
|
- Rosa Maes
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Bijlage A bij voorstel /06a Bestuursrapportage I VRU 01 januari t/m 30 april 2013 Versie: Algemeen Bestuur van 24 juni
2 2
3 1. Inleiding De voorliggende rapportage is enerzijds gericht op de financiële situatie van de VRU (grote afwijkingen en risico s) en anderzijds op de bevindingen van de accountant en het vervolg daarop. Naast deze rapportage wordt een inhoudelijke rapportage opgesteld. Dit is de gemeentelijke rapportage die zowel aangeboden wordt aan het bestuur als aan de deelnemende gemeenten. 2. Financieel Begroting In vervolg op het inhoudelijke verbetertraject van de begroting 2013, is in de begroting 2014 een verdere inhoudelijke verbeterslag doorgevoerd. Daarnaast is de begroting financieel op orde gebracht. De VRU is bij de regionalisering in 2010 gestart met een begroting die gebaseerd is op kengetallen. Deze kengetallen zijn ver voor die tijd ontwikkeld en zijn inmiddels verouderd. Dit blijkt ook uit het jaarverslag 2012, waarin veel en soms grote afwijkingen tussen begrote bedragen en de realisatiecijfers zijn toegelicht. Op basis van de realisatiecijfers van de afgelopen twee jaar zijn de budgetten eerst voor 2013 en daarna voor 2014 realistisch begroot. We verwachten daarmee grote afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Daarnaast is de 5% bezuinigingstaakstelling structureel verwerkt. Er was daarnaast nog één onderdeel ongedekt, dit betreft de kosten voor de verhuizing van VRU-centraal. In de begroting voor 2013 hebben wij het incidenteel benodigde projectbudget van vrij kunnen maken. De programmabegroting 2014 is inmiddels ter vaststelling aangeboden. De bijgestelde begroting 2013 moet bestuurlijk nog vastgesteld worden. Na de zomer zal daartoe een begrotingswijziging voor besluitvorming voorgelegd worden. Ook door de inwerkingtreding van de tijdelijke Wet ambulancezorg (twaz) is er aanleiding om de begroting te wijzigen. In formele zin heeft per 1 januari 2013 overdracht plaatsgevonden van de MKA Utrecht (CPA Utrecht) van het bestuur VRU aan het bestuur van de RAVU. BDUR Tijdens het AB van 24 juni wordt de notitie besproken over een aantal majeure projecten. Vanuit de BDUR is eind 2012 een bedrag van beschikbaar gesteld aan iedere veiligheidsregio. Dit is door de portefeuillehouder gemeld tijdens het DB van 19 december Besloten is dat later terug gekomen wordt op de besteding van deze middelen en de gelden tot die tijd te parkeren. Voorgesteld wordt om de incidentele bijdrage van V&J (eind 2012) van aan te wenden om invulling te geven aan de bij deze projecten behorende onderzoeken. Financiële afwijkingen per programma Hieronder volgt per programma op hoofdlijnen een beeld van de voornaamste afwijkingen. Wij hebben net de eerste stap gezet om van de kengetallen over te gaan naar een begroting op basis van ervaringscijfers. Wij zien nu nog de nodige afwijkingen, maar het macrobeeld is dat de VRU op basis van de gegevens over de eerste 4 maanden, de begroting beperkt zal onderschrijden. Op basis van de realisatie t/m periode 8 kan een meer betrouwbare inschatting gemaakt worden. Om een betrouwbare analyse te maken dient een aantal zaken voorwaardelijk ingeregeld te zijn. Zo moet de verplichtingenadministratie verder geïmplementeerd te worden. Om 3
4 dit te realiseren is inmiddels een tweede pilot gestart. Om een actueel zicht te hebben op het budgetbeslag is dit dringend nodig. Verder dient de personele administratie op orde gebracht te worden om een goede relatie te kunnen leggen tussen de formatie, de kosten en prestaties. Op dit moment is deze administratie nog onvoldoende betrouwbaar/juist om een gedegen analyse te maken. Het komende trimester moet dit opgepakt worden. Dit is een zwaar project. Tenslotte dient de interne controle naar een hoger niveau gebracht te worden om een goed oordeel te kunnen geven op het vraagstuk van rechtmatigheid en doelmatigheid. Dit zal in nauw overleg met de accountant worden vormgegeven. Risicobeheersing Binnen het programma risicobeheersing is tot en met periode 4 sprake van een onderschrijding van op het salarisbudget als gevolg van vacatures. Op jaarbasis zal er sprake zijn van een onderschrijding van Hier tegenover staat een overschrijding op inhuur die naar verwachting oploopt naar op jaarbasis. Crisisbeheersing Onder het programma crisisbeheersing is voor 2013 een bedrag toegevoegd van Dit is bestemd voor enerzijds de ontwikkeling ( incidenteel) en anderzijds het beheer ( structureel) van het dynamisch risicoprofiel. Op dit moment is er nog geen projectplan aanwezig. Gekeken wordt naar een koppeling met andere lopende projecten. Verder is er structureel beschikbaar voor de versteviging van de regionale regiefunctie operationele informatievoorziening. Daartoe is inmiddels formatie aangetrokken in de loop van Tenslotte is incidenteel beschikbaar voor de implementatie van een datawarehouse en een businessintelligence systeem. Op dit moment wordt er nog gewerkt aan een concrete projectopdracht, waarbij enerzijds de afbakening van het project noodzakelijk is en anderzijds moeten lopende projecten en initiatieven samengebracht worden. Het is nog onzeker of het volledige bedrag in 2013 aangewend zal worden. In verband met vacatures bij de afdeling Opleiden, Trainen en Oefenen is over de eerste vier maanden een onderbesteding ontstaan van Dit kan oplopen tot zo n op jaarbasis. Een beperkt deel ( ) zal worden aangewend om capaciteit in te huren. Een deel wordt aangewend om de bovenformatieve plaatsingen binnen de directie Risico- en crisisbeheersing op te vangen. Incidentbeheersing, nazorg en evaluatie Op de salariskosten wordt overschreden binnen het programma. Zoals eerder aangegeven is het op basis van de huidige administratie niet goed aan te geven waardoor deze overschrijding precies ontstaat en waar. Wel is duidelijk dat de overschrijding binnen de hele VRU een gevolg is van bovenformatieve plaatsingen bij de regionalisering en door afwijkingen in de inschaling, tussen de oude gemeentelijke functie en de nieuwe bij de VRU. Voor de volgende rapportage zal een nadere analyse gemaakt worden. De omvang wordt ingeschat op ongeveer 1mln. Ondanks dat de kosten voor werving & selectie naar beneden zijn bijgesteld, wordt een onderschrijding verwacht van Deze onderschrijding heeft vooral betrekking op dit programma. Intern werven onder het personeel (inclusief vrijwilligers) resulteert regelmatig in het vervullen daarvan. Daarnaast is gezien de bezuinigingen voorlopig sprake van terughoudendheid met het vervullen van vacatures waardoor de kosten eveneens lager uitvallen. 4
5 Op het repressief materieel wordt een onderschrijding verwacht van ongeveer Dit komt door het uitstellen van (vervangings)investeringen. De kapitaallasten zijn hierdoor lager, maar de kosten voor onderhoud zijn vanwege de levensduur hoger dan begroot. In 2012 is het project implementatie van de digitale bereikbaarheidskaarten gestart in de veronderstelling dat bij een gezamenlijke start met andere regio s (een deel van) de kosten gesubsidieerd zou worden door het ministerie van V&J. Bekend geworden is dat de subsidie vanuit V&J niet doorgaat waardoor de projectkosten ad nu opgevangen moeten worden binnen de lopende begroting. Reserves Naar verwachting zullen twee specifieke bestemmingsreserves in 2013 volledig aangewend worden. Het gaat daarbij om een bedrag van wat gereserveerd is voor Veiligheidszorg op Maat en voor de implementatie van (digitale) evenementenkalender. 5
6 3. Risico s Hieronder is een actueel overzicht opgenomen van de grootste risico s voor De basis vormt de risicomatrix uit de gewijzigde begroting Gebeurtenis/risico Oorzaak Gevolg Kans Financieel effect Indexering wordt niet doorgerekend in de begroting. Langdurig uitval door ziekte. Ontbreken van een post onvoorzien. De gemeenten nemen (niet wettelijke) preventietaken niet meer af bij de VRU, maar dragen deze over aan de RUD waardoor de kosten en dekking ervan geen neuttraal effect meer heeft voor de VRU. Mogelijk ondervinden van fiscale nadelen naar aanleiding van omgang met de vrijwilligersvergoeding binnen de nieuwe werkkostenregeling. Wegvallen, dan wel verlagen subsidies en bijdragen, waaronder de BDUR. De verhoging van de BDUR is niet toereikend om de hoogte van de niet compensabele BTW, dat sterk afhankelijk van de benodigde investeringen in een jaar, te dekken. Evaluatie/nazorg. Het niet tijdig onderhouden van materieel en gebouwen waardoor deze meer slijtage en ouderdom vertonen. De methodiek van indexeren is zo opgebouwd dat geen correcties in het lopende jaar worden doorgevoerd. Schommelingen moeten worden opgevangen binnen de begroting. Ongeval. Geen ruimte in de begroting. Meerkosten moeten opgevangen worden binnen de lopende begroting Inhuur is nodig om de weggevallen capaciteit op te vangen. Extra kosten als gevolg van onvoorziene omstandigheden die niet opgevangen kunnen worden. Dit kan leiden tot De komst van de Regionale uitvoeringsdiensten frictiekosten in de (RUD s) om ook de preventietaken uit te voeren. bedrijfsvoering. Benodigde weerstandscapaciteit Bijgestelde verwachting 2013 periode I 95% % % % Toelichting mutatie Nieuwe werkkostenregeling (een fiscale regeling) met betrekking tot de systematiek van vergoedingen en verstrekkingen in de loonsfeer. Naheffingsaanslag 80% Er wordt nog overleg gevoerd over de 50% consequenties van deze regeling voor het personeel en de organisatie. Bezuinigingen en/of nieuwe wetgeving of herverdeling van de uitkering. Vanaf 1/10/2010 kan VRU de BTW druk op een deel van haar taken niet meer compenseren uit het BTW compensatiefonds. Vanaf 2014 geldt dit voor alle taken. Het risico neemt hierdoor dan toe. De kosten voor evaluatie en nazorg zijn niet begroot De onderhoudsplannen gebouwen en materieel zijn of niet aanwezig of verouderd. De subsidie voor de implementatie van de digitale bereikbaarheidskaarten wordt niet De ministerie van J&V voert bezuinigingen door. toegekend en het project kan niet tijdig stilgelegd worden. Crisissituatie De kosten voor het landelijk instrument Evenement Assistent zijn hoger dan vooraf ingeschat. De kosten voor een feitelijke crisis zijn niet begroot. Geen dekking voor de lopende activiteiten en projecten Het niet uit BDUR gedekt BTW vormt een kostenpost voor de VRU 75% % Ongedekte uitgaven 50% Extra kosten door structureel kwaliteitsverlies. Uitstel van (groot) onderhoud, maakt onderhoudsmaatregelen uiteindelijk ingrijpender en duurder. Kosten voor digitale bereikbaarheidskaarten drukken op eigen begroting 75% % Ongedekte uitgaven 50% Ongedekte uitgaven 95%
7 Van een viertal risico s is het beeld veranderd, hierna volgt een toelichting per mutatie. Ad 1. Werkkostenregeling In de begroting 2013 is het risico opgenomen dat een fiscaal nadeel op zal treden als gevolg van de verplichte invoering van de werkkostenregeling. Inmiddels is bekend geworden dat de verplichte invoering is uitgesteld naar Daarnaast wordt de regeling mogelijk aangepast, waardoor het mogelijke nadeel voor de VRU kleiner wordt. Ad 2. Wegvallen van subsidies en bijdragen, waaronder de BDUR Los van de specifiek benoemde subsidie onder 3, wordt niet verwacht dat andere bijdragen wegvallen of verlaagd worden. Vanuit de BDUR is eind 2012 een incidentele bijdrage van ontvangen. Ad 3. idbk De kosten voor het project vallen mogelijk hoger uit. Er wordt rekening gehouden met Dit zal duidelijk worden wanneer de aanbesteding is afgerond (eind 2013). Het project zal ca.5 maanden vertraging oplopen ivm de voorbereidingen voor een Europese aanbesteding als onderdeel van het project. Hierdoor ontstaan er ook financiële consequenties voor Ad 4. Evenementenassistent In het laatste AB is een mededeling gedaan dat er in het AB van juni het projectvoorstel Evenementenproces ter vaststelling zou worden aangeboden. De projectvoortgang heeft echter enige vertraging opgelopen. Dit wordt veroorzaakt door een recente ontwikkeling op het gebied van het landelijk instrument Evenement Assistent. Dit instrument is een van de pijlers waarop het nieuwe evenementenproces volgens de landelijke Handreiking Evenementenveiligheid is gebouwd. De landelijke projectleider heeft aangegeven dat de Evenement Assistent aanmerkelijk duurder zal worden aangeboden dan eerder was aangegeven. Het instrument zelf zal volgens de landelijke projectleider naar verwachting in september 2013 beschikbaar komen. De VRU gaat nu ook andere opties verder uitwerken. De verwachting is dat voor het volgende DB en AB er meer helderheid zal zijn over de kosten en beschikbaarheid van de Evenement Assistent. Het risico wordt ingeschat op enkele tienduizenden euro s. Zowel met betrekking tot de eenmalige kosten als ook voor de jaarlijkse exploitatielasten. De volgende mutaties in de risico s hebben betrekking op 2014 en verder; Veiligheidszorg op Maat (Dekkingsplan) Het budget voor VoM voor 2013 is toereikend. De activiteiten van het project lopen door in het jaar 2014, voor deze activiteiten is het budget niet toereikend. Het extra benodigd budget wordt geschat op ca en is niet opgenomen in de programmabegroting BTW Met ingang van 2014 is de BTW op de taken van de VRU niet meer compensabel. Om dit te compenseren wordt de BDUR verhoogd. De eerder bekende verhoging was nog gebaseerd op een BTW-percentage van 19%. Hierdoor zou een financieel nadeel ontstaan vanaf 2014 van ruim Een half miljoen euro. Inmiddels is ambtelijk bekend geworden dat de BDUR verder opgehoogd wordt in verband met het gewijzigde BTW-percentage van 21%. In de circulaire van juni wordt bekend om welk bedrag het gaat voor de VRU. Het genoemde risico zal hierdoor naar verwachting vrijwel geheel verdwijnen. 4. Bevindingen accountant In de hierna volgende tabellen zijn de bevindingen van de accountant opgenomen uit zowel 2011 als Hier is tijdens een eerder DB expliciet om gevraagd. Vanaf de volgende rapportageperiode worden alleen de openstaande punten gerapporteerd en wordt gemeld welke punten in de rapportageperiode zijn afgehandeld. 7
8 Samenvatting aanbevelingen en actiepunten n.a.v. accountantsverslag 2011 e actiepunten; Nr. Onderwerp advies Voortgang Actiehouder Datum afronding 1 Wij adviseren u om de realisatie van de doorgevoerde De bezuinigingen zijn inmiddels DT bezuinigingsmaatregelen te (blijven) monitoren, en vast onderdeel te structureel verwerkt in de begroting. laten zijn van uw P&C instrumenten, waardoor het Algemeen Bestuur op frequente en gestructureerde wijze wordt geïnformeerd over de voortgang van voorgenomen maatregelen en uit dien hoofde haar controlefunctie kan uitvoeren. (Prioriteit: ) 4 In aanvulling op bovenstaand adviseren wij u maatregelen te implementeren om volledigheid van naleving het eigen inkoop- en aanbestedingsbeleid te waarborgen. Wij bevelen u aan om de volledigheid van het contractenregister onderdeel uit te laten maken van de interne controle door voor 25 facturen verspreid over het jaar 2011 vast te stellen of hier een contract aan ten grondslag ligt en of dit contract is geregistreerd in het contractenregister. (prioriteit: ) 5 Wij adviseren u om de door de districtscontroller gevoerde gesprekken schriftelijk vast te leggen en de aandachtpunten/knelpunten maandelijks te laten rapporteren aan hoofd planning control en kwaliteit zodat de kwaliteit van de (totale) tussentijdse rapportage en tijdig en effectief gestuurd kan worden op (financiële) ontwikkelingen bij de districten. (prioriteit: ) 6 Wij adviseren u op de naleving van het inkoopproces en vastgelegde inkoopbevoegdheden (per budget) te handhaven om het risico van ongeautoriseerde bestellingen te verminderen. De centrale inkoopcoördinator zou hier een rol in kunnen vervullen aangezien alle inkopen boven via de inkoopcoördinator plaats moeten vinden. (prioriteit: c) In het kader van de interne beheersing en naleving van de interne inkoopprocedure adviseren wij u van 25 facturen vast te stellen dat de bestelling door een daartoe bevoegd persoon is verricht. (prioriteit: ) Dit gebeurd en is onderdeel van de vaste interne controle. Hierover zijn inmiddels afspraken gemaakt. Door de controllers wordt een financiële analyse gemaakt over perioden 3, 5, 6, 9, 10 en 11. Naast de tussentijdse rapportageperioden 4 en 8. Inkoop beoordeelt elke inkoopaanvraag op basis van de vigerende wetgeving, het VRU inkoopbeleid en de VRU inkoopprocedure en adviseert hierover. Als inkoop constateert dat aanbestedingsrichtlijnen niet worden gevolgd, dan wordt de verantwoordelijke budgethouder hierop aangesproken. Geconstateerde afwijkingen worden gerapporteerd aan de stafafdeling Planning, Control en Kwaliteit (). BV/FA/F&I 8
9 NB. Het verminderen van het risico op ongeautoriseerde bestellingen wordt verkleind door de inrichting van een inkoopmodule waarbij vooraf autorisatie plaats zal vinden. Eind 2012 in een pilot gestart. Volledige implementatie halverwege Wij adviseren u om de achterstand inzake niet verwerkte facturen in DoneauWeb zo spoedig mogelijk weg te werken, ook gezien de op handen zijnde implementatie van een nieuw financieel pakket en ten behoeve van de jaarafsluiting Tevens adviseren wij u (geautomatiseerde) maatregelen te treffen om achterstanden in het autorisatie- en boekingsproces in de toekomst te vermijden. (prioriteit: Wat betreft de tweede aanbeveling; dit gebeurd en is onderdeel van de vaste interne controle. Vanaf 2012 is een nieuw financieel pakket in gebruik en zijn daarom alle facturen in DoneauWeb verwerkt. Nu vind strakkere en actieve bewaking plaats op de tijdige afhandeling van facturen. BV/FA ) 11 Wij adviseren u mede ter waarborging van de juistheid en volledigheid van tussentijdse informatievoorziening periodiek een zichtbare aansluiting tussen de verschillende (sub)administraties en financiële administratie te leggen welke door een onafhankelijke functionaris zichtbaar worden geautoriseerd. (prioriteit: ) In het kader van de rechtmatigheidscontrole 2011 adviseren wij u alle aansluitingen tussen de verschillende (sub)administraties te controleren (en in het kader van de jaarrekening 2011 minimaal ultimo 2011 de Dit wordt structureel uitgevoerd. Dit is uitgevoerd. BV/FA cumulatieve aansluiting over het gehele jaar 2011). (Prioriteit: ) 12 In het kader van de rechtmatigheidscontrole 2011 adviseren wij u een 25 tal ingediende declaraties van vrijwilligersuren te controleren op juistheid en rechtmatigheid. Voorts adviseren wij u de functiescheiding in de procedure aan te scherpen door periodiek een zichtbaar vastgelegde interne controle door de districtscontrollers op registratie Dit wordt structureel uitgevoerd en is onderdeel van het IC-plan. van vrijwilligersvergoedingen uit te laten voeren. (Prioriteit: ) 13 Wij adviseren u ten aanzien van de salarisverwerking de zogeheten ISAE 3402-verklaring bij ADP jaarlijks op te vragen, dit teneinde de betrouwbaarheid van de salarisverwerking te kunnen vaststellen. Zowel over 2011 als over 2013 zijn ISAE 3402-verklaring opgevraagd bij het ADP. BV/P&O 9
10 (prioriteit: ) 14 Ondanks dat uit onze controle niet is gebleken dat dit zich heeft voorgedaan adviseren wij zo spoedig mogelijk het proces aan te scherpen. In dit kader zijn er onder andere de volgende preventieve mogelijkheden: Functiescheiding binnen het systeem waarbij het voor de salarisadministratie mogelijk is om wijzigingen door te voeren in de salarisstamgegevens en de personeelsadministratie enkel een raadpleegfunctie heeft; Ingevoerde wijzigingen in de salarisstamgegevens worden alleen door het systeem geaccepteerd indien deze na invoer door een tweede persoon worden geautoriseerd. Naast de genoemde preventieve maatregelen is het ook mogelijk om achteraf, middels het controleren van de logfile, vast te stellen dat de gegevens niet ten onrechte zijn gewijzigd. Dit heeft echter niet de voorkeur omdat dit een repressieve maatregel (achteraf) is en zeer bewerkelijk en tijdrovend is gezien het aantal mutaties gedurende het Een ingebouwde functiescheiding is niet mogelijk in het systeem PION. De P&O en SA hebben dit zo geregeld dat als een P&O resp. een SA medewerker een wijziging invoert, de andere de invoercontrole verricht. BV/P&O jaar (de VRU heeft in totaal circa 2600 medewerkers). (prioriteit: ) In het kader van de rechtmatigheidscontrole dient verspreid over 2011, voor 60 mutaties, over het jaar verdeeld, te worden vastgesteld dat deze juist zijn verwerkt. Daarnaast dient op een voldoende gedetailleerd niveau (bijvoorbeeld per afdeling/per district/per maand) een gedegen analyse op personeelskosten over het jaar 2011 De 60 mutatie zijn gecontroleerd en analyse is uitgevoerd. uitgevoerd te worden. (prioriteit: ) 15 Wij adviseren u om intern een analyse te maken van de nog niet getekende dienstverleningsovereenkomsten inclusief het potentiële financiële en juridische risico dat de VRU hieraan voor de VRU is verbonden en alsnog de overeenkomsten inzake 2011 te (laten) Dit is gebeurd. De DVO s zijn inmiddels afgeschaft bij de vaststelling van de begroting BJZC/ ondertekenen. (prioriteit: ) 17 De Veiligheidsregio Utrecht heeft nog geen beslissing genomen omtrent de invoering van de werkkostenregeling. Wij adviseren u in beeld te brengen wat de omvang van de (financiële) effecten van de nieuwe regeling zijn. De analyse is gemaakt. De structurele effecten zijn opgevangen binnen de begroting 2014 (eerder moment van ingang). BV/P&O 10
11 Openstaande actiepunten eveneens door Deloitte opgemerkt (overlopende punten uit 2011): Nr. Onderwerp advies Voortgang Actiehouder Datum afronding 2 Wij adviseren u ten aanzien van de uitvoering van interne toetsingswerkzaamheden: In 2012 zijn diverse controle en toestingswerkzaamheden, waaronder Zo spoedig mogelijk ten aanzien van de significante uitgaven (zoals de vrijwilligersvergoeding, de inkopenvrijwilligersvergoeding en inkopen) interne controles uit te voeren. en aanbestedingen, personeelskosten etc uitgevoerd en gerapporteerd. Evalueren van gesignaleerde tekortkomingen en/of onrechtmatigheden, inclusief noodzakelijke corrigerende acties; Formuleren en monitoren van interne aanbevelingen ter verbetering van de AO/IC en de doelmatigheid. Op deze wijze is de uitvoering van het IC-plan van toegevoegde waarde voor de organisatie en wordt het uitvoeren van dubbele controles voorkomen. Ten aanzien van rechtmatigheid van inkoop en aanbestedingen dient vastgesteld te worden dat voor 2011 een geactualiseerd normenkader vastgesteld is door het Algemeen Bestuur. Wij benadrukken dat de minimaal noodzakelijk geachte interne controlewerkzaamheden vóór aanvang van de jaarrekeningcontrole uitgevoerd dienen te zijn. Gegeven de huidige status van interne toetsingswerkzaamheden hebben wij het Dagelijks Bestuur dringend geadviseerd de voortgang van de controlewerkzaamheden en de uitkomsten nauwlettend te volgen (prioriteit: ) 3 Wij adviseren u om zo spoedig mogelijk een contractenregistratie te implementeren. In het register zullen in ieder geval de looptijd en financiële omvang moeten worden opgenomen zodat de NUBBV zijn te achterhalen en een adequate interne rechtmatigheidscontrole op naleving van de Europese aanbestedingsregels uitgevoerd kan worden. Overigens is het aan te bevelen een minimumbedrag van bijvoorbeeld af te spreken om onduidelijkheden te voorkomen welke contracten opgenomen dienen te worden in het contractenregister. (prioriteit: Hoewel aanzienlijke verbetering heeft plaatsgevonden is het niet volledig gelukt om alle werkzaamheden voor de start van de jaarrekeningcontrole af te ronden. Dit komt ook terug in de aanbevelingen van Deloitte n.a.v. de controle over Dit punt dient in 2013 verder geoptimaliseerd te worden. November 2013 VRU overweegt om een Document management system ( DMS) aan te schaffen om het contractenbeheer te realiseren. Inkoop voert sinds 2012 een digitale administratie van alle (bij inkoop bekende) VRU (raam)contracten, waarin diverse relevante gegevens uit het contract expliciet vermeld staan. Er dient nog actie plaats te vinden om het bestand volledig te krijgen. BV/F&I December
12 Openstaande actiepunten niet door Deloitte opgemerkt: Nr. Onderwerp advies Voortgang Actiehouder Datum afronding 8 Wij adviseren u om de procesbeschrijving personeel alsnog te actualiseren en in lijn te brengen met de nieuwe organisatie. (prioriteit: ) P&O heeft een inventarisatie gedaan van alle hun processen en heeft verschillende processen al beschreven. BV/P&O Half Wij adviseren u het personeelsdossier van de overgekomen medewerkers alsnog te controleren op volledigheid en daar waar nodig aan te vullen. (prioriteit: )) 10 Wij adviseren u zo spoedig mogelijk aan de hand van een geactualiseerde en volledige handtekeningen- en parafenlijst alsnog de juistheid van de autorisaties vast te stellen door het uitvoeren van een deelwaarneming op juiste autorisatie van 25 declaraties verspreid over de over de periode januari tot september Tevens raden wij u aan met spoed de declaratieprocedure aan te passen zodat alleen declaraties voorzien van originele onderbouwingen/bewijzen worden geaccepteerd en uitbetaald. (prioriteit: ) 16 Wij adviseren u om de activa administratie zo spoedig mogelijk over te dragen aan de financiële afdeling en juist en volledig te verwerken in de financiële administratie, dit teneinde de betrouwbaarheid van de tussentijdse financiële rapportages te verhogen. Tevens adviseren wij u om de bestaande activaregistratie zo spoedig mogelijk op te schonen en te controleren op fouten zodat gewaarborgd wordt dat in het nieuwe financiële pakket de juiste gegevens opgenomen worden. (prioriteit: ) Dit is een on going proces waarbij medewerkers van P&O dossiers beoordelen waarmee zij bezig zijn. Omdat controle van alle dossiers met terugwerkende kracht een arbeidsintensief project is en i.r.t. andere prioriteiten van de afdeling P&O, staat controle van alle dossiers voor 2014 op de agenda. Bijna alle facturen worden digitaal verwerkt, op een enkele handmatige declaratie na. De juiste autorisatie is daarmee geborgd. De controle van de declaraties wordt in de wekelijkse betalingen meegenomen. Er is bij FA geen actuele en volledige parafenlijst aanwezig. Bij declaraties wordt wel gekeken of de budgethouders geaccordeerd heeft, maar dit wordt niet gematched met de parafenlijst. Vanaf 2013 wordt gebruik gemaakt van activamodule door de financiële administratie. De administratie is overgedragen. Daarbij heeft een opschoonactie plaatsgevonden. Daarnaast wordt periodiek bij de budgethouder nagegaan of er sprake is geweest van desinvesteringen. Alleen het invoeren van de meerjarenbegroting en het definiëren van rapportages loopt nog. BV/P&O BV/FA BV/FA doorlopend 2014 Juni 2013 September
13 Samenvatting aanbevelingen en actiepunten n.a.v. accountantsverslag 2012 Nr. Onderwerp advies Stappen Voortgang Actiehouder Datum afronden 1 Aanpassing van de rapporteringstolerantie en tegelijkertijd actualiseren van de verordeningen 2.12 en Actualiseren tbv DB september DB september 2 Het hanteren en monitoren van prestatie-indicatoren in de programmaverantwoordingen scherper te stellen. 3 De inhoud van de paragraaf weerstandsvermogen en het systeem van risicomanagement verder versterken. 4 De inhoud van de paragraaf bedrijfsvoering te versterken met een afzonderlijke paragraaf Interne beheersing. 5 Het tijdig uitvoeren en vastleggen van de verbijzonderde interne controles zodat tijdig kan worden bijgestuurd indien de uitkomsten hier om vragen. 6 Een frequentere interne toets op een juiste naleving van de EUaanbestedingsrichtlijnen. Eerste stap is gezet voor de begroting Vervolgstap is doorontwikkeling t.b.v. de begroting 2015 Dit borgen in de P&C cyclus door; - Onderdeel maken van Diraps/Buraps - Onderdeel maken van jaarrekening = zelfde hoofdstuk als begroting. Eerste opzet opnemen in begroting 2014 (noemen). Verdere verdieping samen met de accountant t.b.v. de begroting Opgenomen in concept ICplan. Feitelijk uitvoeren. Helder maken van de bedragen voor de organisatie. Check inbouwen in inkoopproces. De inkoper checkt of voldaan wordt aan het beleid en wet- en Verwerkt in concept begroting Dit wordt opgenomen in de format voor de 2 e dirap (augustus). Dit wordt opgenomen in de jaarrekening Paragraaf is opgenomen in begroting In 2013 zal dit worden afgestemd met de accountant voor verder verscherping in de begroting Is een structureel punt in ons IC-plan. Is gepland in het IC-plan. De directies/ programma -verantw. BV/F&I December Juni December December Mei November Juni 13
14 regelgeving. 7 Vanwege het materiële belang een verdere aanscherping van het formatiebeheer binnen uw organisatie. 8 Uniformeren en doorontwikkeling van de planning & control cyclus. Hierbij is het toewijzen van taken en verantwoordelijkheden aan de verschillende functionarissen erg belangrijk. 9 Het opzetten van een contractenregister zodat inzicht bestaat in onder meer de omvang en contractduur van de lopende verplichtingen. 10 Het uniformeren van de secundaire arbeidsvoorwaarden. Hiermee wordt tegelijkertijd (gedeeltelijk) ondervangen dat er een eenduidige procedure aanwezig is aangaande het declareren en verwerken van declaraties. 11 Na uitvoering actualisatie risico s en opzet risicomanagementsysteem de benodigde weerstandscapaciteit opnieuw door AB laten vaststellen. 12 In de pre-audit 2013 met financiële commissie en directie een fraude risico-analyse uitvoeren. Opnemen in IC-plan. Feitelijk uitvoeren. Is gepland in het IC-plan. / November Protocol voor Er wordt iemand aangetrokken om dit BV/P&O Juli invulling/wijziging en samen met de brengen in mandaatregeling verplichtingenadministratie en het contractenregister op te pakken. Administratie op orde December brengen Herverdeling van taken plaats. Binnen de afdeling vindt een herverdeling van taken plaats. Verwachte afronding juni. Proces en uniformiteit Per product (begroting, rapportage en jaarrekening) worden nieuwe procesvoorstellen uitgewerkt. Uitgangspunt is daarbij uniformiteit in de documenten. Samenvoegen met punt 7 Zie punt 7 BV/F&I December Eerst in beeld brengen wat er moet gebeuren. Gefaseerd oplossen. Wordt eind 2013 uitgevoerd tbv opstellen begroting 2015 Opnemen in Interne controle plan 2013 Uitvoeren t.b.v. begroting 2015 BV/P&O Juni Juli December December Mei Oktober 14
Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland
OVER OOSTZAAN Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland WORMERLAND. GESCAND OP 13 SEP. 2013 Gemeente Oostzaan Datum : Aan: Raadsleden gemeente Oostzaan Uw BSN : - Uw brief van :
Nadere informatieGEMEbNIt RENSWOUDE INGEKOMEN 10 APR.» NR. Geachte mevrouw, mijnheer,
Aan de gemeenteraden t.a.v. de voorzitter van de raad GEMEbNIt RENSWOUDE INGEKOMEN 10 APR.» NR. i.a.a. de colleges van burgemeester en wethouders Onderwerp Consultatie jaarstukken 2013 en programmabegroting
Nadere informatieWie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth
Wie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth De taak van de raad onder het dualisme Kaders stellen (WMO, Jeugdwet, handhaving) Budgetteren (begroting) Lokale wetgeving
Nadere informatieDeelplan IC Investeringen en kredieten 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6.
Nadere informatieVoortgangsrapportage
Rechtmatigheid Wat hebben we bereikt? Voortgangsrapportage Rechtmatigheid Stand van zaken per 1 juli Behoort bij brief met kenmerk - 50651 Voortgangsrapportage Rechtmatigheid, juli 1 FASE 1 WET EN REGELGEVING
Nadere informatieMEMO AAN DE GEMEENTERAAD
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte
Nadere informatie/ IJssels. Intern controleplan Samenwerking
Intern controleplan 2018 ^ Gemeente / IJssels gemeente Montfoort Vast te stellen door Managementteam UW Dagelijks Bestuur UW College van B&W IJsselstein College van B&W Montfoort Vastgesteld dd 28 maart
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieRaadsvoorstel2008/19954
gemeente Haarlemmermeer Raadsvoorstel2008/19954 Onderwerp Jaarstukken 2007 Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler C. M. Bakker Collegevergadering 20 mei 2008 Raadsvergadering 26 juni 2008 1. Samenvatting
Nadere informatieOntwerp- 5 e begrotingswijziging 2013
Ontwerp- 5 e begrotingswijziging 2013 Inleiding Medio 2013 heeft u de 3 e begrotingswijziging 2013, met als bijlage de herziene begroting 2013, van de Veiligheidsregio Zeeland vastgesteld. Deze begroting
Nadere informatievoorstel aan de gemeenteraad
voorstel aan de gemeenteraad Aan de raad van de gemeente sector - afdeling cs steller Esther Schilt onderwerp Normenkader rechtmatigheidscontrole telefoon 8537 voorstelnummer 132 8 november 2005 iz-nummer
Nadere informatieRapportage. Effectmeting naar onderzoek Weten waarom uit 2008. Alphen-Chaam. Rekenkamercommissie Alphen-Chaam / Baarle-Nassau.
1 Rekenkamercommissie Alphen-Chaam / Baarle-Nassau Rapportage Effectmeting naar onderzoek Weten waarom uit 2008 Alphen-Chaam 7 juli 2011 W E T E N W A A R O M A L P H E N - C H A A M 2 1 Inleiding De Rekenkamercommissie
Nadere informatieVoorstel aan college van Burgemeester en Wethouders
Openbaar Registratienummer: 212560 Datum voorstel: 13 mei 2016 Niet openbaar Portefeuillehouder: De heer P. Lucassen Afdeling: BV Finance & Control Agendapunt 2 Onderwerp/Titel: Verslag interne controle
Nadere informatieAGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders
AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders Nummer: Datum vergadering: 16-08-2005 Onderwerp: Vaststellen protocol voor de accountantscontrole 2005. Conceptbesluit: De raad in zijn vergadering van 20 september
Nadere informatieDeelplan IC Memoriaalboekingen 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage
Nadere informatieOnderwerp Programmabegroting 2013 en meerjarenraming Veiligheidsregio Gelderland-Zuid
Raadsvoorstel Vergadering : 18 december 2012 Voorstelnummer : 12.09 Registratienummer : 12.022881 Portefeuillehouder : Mw. dr. M.W.M. de Vries Afdeling : BBO / Juridische Zaken Bijlage(n) : 2 B&W-datum/nummer
Nadere informatieSiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013
SiSa cursus 2013 Gemeente en Welkom Even voorstellen EY: Stefan Tetteroo RA Page 1 Agenda Doelstelling Accountant en gemeente Onze visie inzake de betrokken actoren Coördinatie- en controlefunctie binnen
Nadere informatieCIOT-bevragingen Proces en rechtmatigheid
CIOT-bevragingen Proces en rechtmatigheid 2015 Veiligheid en Justitie Samenvatting resultaten Aanleiding Op basis van artikel 8 van het Besluit Verstrekking Gegevens Telecommunicatie is opdracht gegeven
Nadere informatieAdvies jaarrekening 2011 van de commissie BMZ aan het algemeen bestuur HDSR Geachte leden van het algemeen bestuur, De commissie BMZ adviseert het algemeen bestuur van het Hoogheemraadschap De Stichtse
Nadere informatieFINANCIËLE VERORDENING RECREATIESCHAP DOBBEPLAS
FINANCIËLE VERORDENING RECREATIESCHAP DOBBEPLAS Het Algemeen Bestuur van het recreatieschap Dobbeplas; Gezien het voorstel van het Dagelijks Bestuur van 13 oktober 2014; Gelet op het bepaalde in de artikelen
Nadere informatieFinanciële verordening VRU
Financiële verordening VRU Versie 2018-1 Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. 19 februari 2018. Het algemeen bestuur van de Veiligheidsregio Utrecht, gelet op: - artikel 212 van de Gemeentewet, -
Nadere informatieFinanciële verordening ex. artikel 212 Gemeentewet Bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden
Financiële verordening ex. artikel 212 Gemeentewet Bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden 1 Het Bestuur van de Bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden gelet op artikel
Nadere informatieDeelplan IC Treasury 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Treasury 2014 Gemeente Lingewaard 1 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 4 7.
Nadere informatieDatum 31 maart 2016 contactpersoon. 13 apr 2016/0005
Datum 31 maart 2016 contactpersoon M. Heijlnk Aan de raden van de 26 VRU-gemeenten door tussenkomst van de colleges van burgemeesters en wethouders Concerncontroller a.i. Archimedeslaan 6 3584 BA Utrecht
Nadere informatieAlgemeen Bestuur. De commissie heeft geadviseerd het voorstel door te geleiden voor besluitvorming in het Algemeen Bestuur
Algemeen Bestuur Onderwerp: Jaarstukken 2014 Portefeuillehouder: B. de Jong Vertrouwelijk: nee Vergaderdatum: 8 juli 2015 Afdeling: MO Medewerker: A Peek Dossiernummer: 927419 versie 7 Behandeld in Datum
Nadere informatieToezicht op Financiën. Wim Touw 17 april 2013
Toezicht op Financiën Wim Touw 17 april 2013 Agenda OMGEVING FINANCIEEL MANAGEMENT SOFT CONTROLS DE ROL VAN DE ACCOUNTANT SPECIFIEKE VRAGEN 1 OMGEVING 2 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Nadere informatieTOEZICHT OP DE TAAKUITVOERING VAN TOEZICHT EN HANDHAVING DOOR DE GEMEENTE. Leiderdorp
TOEZICHT OP DE TAAKUITVOERING VAN TOEZICHT EN HANDHAVING DOOR DE GEMEENTE Leiderdorp Plaats : Leiderdorp Gemeentenummer : 0547 Onderzoeksnummer : 281765 Datum onderzoek : 10 november - 23 december 2014
Nadere informatiePlanning & control cyclus
Bijlage 2 behorende bij de kaderbrief 2015 Planning & control cyclus Spoorboek 1 2 Inleiding Dit spoorboek Planning & Control-cyclus dient als handvat en achtergrondinformatie voor de organisatie bij de
Nadere informatieBLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van de gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant Nr. 155 21 februari 2018 Financiële verordening Veiligheidsregio Midden- en
Nadere informatiePlan van aanpak 2009. Optimalisatie doelmatigheid incidentele inhuur derden
Plan van aanpak Optimalisatie doelmatigheid incidentele inhuur derden Inhoud 1 Inleiding 3 2 Aanbevelingen en voorgestelde acties 4 3 Voortgang en terugkoppeling 8 2 1. Inleiding Dit Plan van Aanpak is
Nadere informatieVoorgesteld wordt de volgende uitgangspunten voor de begroting 2014 te hanteren:
Nota voor : vergadering Algemeen Bestuur Datum : 19 december 2012 Onderwerp : Uitgangspunten begroting 2014 en planning besluitvorming Agendapunt : 5 Kenmerk : AB/1224 Bijlage: Planning en controlcyclus
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieFinanciële verordening RUD Zuid-Limburg
Financiële verordening RUD Zuid-Limburg 1 Inhoud Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen... 3 Artikel 1 Begrippenkader... 3 Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording... 4 Artikel 2 Opstellen begroting en verantwoording...
Nadere informatieVergadernotitie voor de Drechtraad van 18 juni 2008
bijlage 10 Vergadernotitie voor de Drechtraad van 18 juni 2008 Onderwerp Begrotingswijziging 2008 Service Centrum Drechtsteden agendapunt 10 datum 19 mei 2008 steller J. van Dijk doorkiesnummer 078 6398513
Nadere informatieBijlage bij raadsvoorstel nr Nota Risicomanagement & Weerstandsvermogen
Nota Risicomanagement & Weerstandsvermogen 2012-2015 1 Inhoudsopgave 1. Inleiding a. Aanleiding en kader b. Proces 2. Risicomanagement a. Risico's en risicomanagement b. Invoering van risicomanagement
Nadere informatie1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Nadere informatieBESTUURLIJKE RAPPORTAGE Rapportage 2 e observatieperiode 2017
BESTUURLIJKE RAPPORTAGE Rapportage 2 e observatieperiode Inhoud Bestuurlijke focuspunten Prognose financieel resultaat VRU Verloop investeringen Personeelsdashboard Ziekteverzuim Inhuur Bestuurlijke focuspunten
Nadere informatieBTW compensatiefonds in relatie tot overdracht onroerend goed
Voorstel Algemeen Bestuur VRU VRU Agendapunt: 5 Portefeuillehouders: Lamers en Swillens vergadering: 13 september 2010 Akkoord secretaris: Directie Bedrijfsvoering Inlichtingen Bovenkamp, J. van de 030-240
Nadere informatieWij verzoeken het bestuur om op korte termijn uit te zoeken welke
Gemeente Zienswijze Jaarrekening Reactie Alle gemeenten behalve Medemblik Medemblik Conform voorstel In te stemmen met de resultaatbestemming 2015 met uitzondering van de toevoeging van 1.064.000,- aan
Nadere informatieVERSLAG SYSTEEMGERICHTE INTERNE CONTROLE
VERSLAG SYSTEEMGERICHTE INTERNE CONTROLE 2015 VOORJAAR 2015 1. Inleiding Het Interne Controle plan 2015 is februari 2015 besproken in het managementteam en met de accountant. Samen met het verslag over
Nadere informatieRaadsvergadering van 1 november 2012 Agendanummer: 5
RAADSVOORSTEL Verseon kenmerk: 368891 Raadsvergadering van 1 november 2012 Agendanummer: 5 Onderwerp: Beleidsbegroting 2013-2016 Verantwoordelijk portefeuillehouder: Drs. F.P. Fakkers SAMENVATTING Vanuit
Nadere informatieVoorstel raad en raadsbesluit
Voorstel raad en raadsbesluit Gemeente Landgraaf Programma Documentnummer: B.18.0754 B.18.0754 Landgraaf, 24 april 2018 ONDERWERP: ontwerpbegroting 2019 en meerjarenraming 2019-2023 BsGW Raadsvoorstelnummer:
Nadere informatieDocument:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta
Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3
Nadere informatieDe notitie verantwoording Wet Werk en Bijstand 2004 geeft hiervoor de kaders weer.
Voorstel aan de Raad Datum raadsvergadering / Nummer raadsvoorstel 9 juni 2004 / 102/2004 Onderwerp Notitie verantwoording Wet Werk en Bijstand 2004 Programma / Programmanummer Inkomen / 3230 Portefeuillehouder
Nadere informatieTreasurystatuut voor de Veiligheidsregio Utrecht
Treasurystatuut voor de Veiligheidsregio Utrecht Versie: AB VRU 21 juni 2010 INHOUDSOPGAVE 1. Inleiding 2 Algemeen 2 Wettelijke voorschriften 2 Opbouw statuut 2 2. Uitgangspunten en doelstellingen 3 Uitgangspunten
Nadere informatie: Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader
Agendapunt 5 algemeen bestuur Onderwerp : Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader Datum : 14 februari 2018 Opsteller Behandeling DSO : Jan de Jonge : n.v.t. Bijlage(n) : Samenvatting
Nadere informatieNotitie Weerstandsvermogen Veiligheidsregio Amsterdam Amstelland
Notitie Weerstandsvermogen Veiligheidsregio Amsterdam Amstelland 2017-2020 Inhoud 1. Aanleiding en Context... 3 2. Doel... 3 3. Methode... 3 3.1 Inventariseren en beoordelen risico s... 3 3.2 Vaststellen
Nadere informatieRaadsvoorstel
gemeente Haarlemmermeer Raadsvoorstel 200816626 Onderwerp Spoorboekje Planning- en Controlcyclus 2008 Portefeuillehouder J.J.Nobel Steiler Sander Heesen Collegevergadering 4 maart 2008 Raadsvergadering
Nadere informatieNOTA WEERSTANDSVERMOGEN RECREATIESCHAP VOORNE-PUTTEN-ROZENBURG
NOTA WEERSTANDSVERMOGEN RECREATIESCHAP VOORNE-PUTTEN-ROZENBURG Opgesteld door: G.Z-H In opdracht van: Recreatieschap Voorne-Putten-Rozenburg Postbus 341 3100 AH Schiedam Tel.: 010-2981010 Fax: 010-2981020
Nadere informatiePortefeuillehouder: M.A.P. Michels Behandelend ambtenaar J. van der Meer, 0595 447719 gemeente@winsum.nl (t.a.v. J. van der Meer)
Vergadering: 11 december 2012 Agendanummer: 12 Status: Besluitvormend Portefeuillehouder: M.A.P. Michels Behandelend ambtenaar J. van der Meer, 0595 447719 E mail: gemeente@winsum.nl (t.a.v. J. van der
Nadere informatieDeloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014.
Deloitte Accountants B.V. Park Veidzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax 088 288 9895 www.deloitte.n1 Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland
Nadere informatieSteekproefomvang Omvang van de steekproef in 2010: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten.
INTERNE CONTROLE FRACTIEBUDGETTEN GEMEENTE COEVORDEN PROCESEIGENAAR: Bert Kunnen 1. Doel en aanpak controle Doel onderzoek Het doel van de controle is om vast te stellen dat de verstrekte fractiebudgetten
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015 Voor de gemeenten Tubbergen, Dinkelland en het Openbaar lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen September 2014
Nadere informatieAanbevelingen voor komende maanden op het gebied van AO/IC en financiën.
Aanbevelingen voor komende maanden op het gebied van AO/IC en financiën. Inleiding Op 3 april 2017 heeft Deloitte een managementletter gestuurd n.a.v. de interim controle SED 2016. Daarnaast is op 8 juni
Nadere informatieRaadsvoorstel. Aan de raad,
Raadsvoorstel Zaaknummer Portefeuillehouder Voorstel 765996 De heer H. ter Heegde, burgemeester Zienswijze indienen over de jaarstukken 2017 en de ontwerpbegroting 2019 Veiligheidsregio Gooi en Vechtstreek
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Mill en Sint Hubert
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014-2017 van de gemeente Mill en Sint Hubert 1. Inleiding Bij besluit van 12 juni 2014 heeft de gemeenteraad Deloitte accountants opdracht
Nadere informatieDe belangrijkste uitkomsten van het onderzoek naar de Jaarrekening 2013 zijn:
1 SAMENVATTING Voor u ligt het rapport van bevindingen van de Algemene Rekenkamer Curaçao (de Rekenkamer) bij de Jaarrekening 2013 van Curaçao. In dit rapport presenteert de Rekenkamer de resultaten van
Nadere informatieRaadsvoorstel. agendapunt. Aan de raad van de gemeente IJsselstein. Onderwerp Eindrapportage risicovoller ramen ('Keuzes maken')
Raadsvoorstel agendapunt Aan de raad van de gemeente IJsselstein Raadsstuknummer : 2012/14240 Datum : 29 mei 2012 Programma : Diverse programma s Blad : 1 van 5 Cluster : Bestuur Portefeuillehouder: dhr.
Nadere informatiegezien het voorstel van de Tijdelijke Commissie ingesteld door de Drechtraad van 21 augustus 2006 en 13 november 2006; b e s l u i t :
De Drechtraad gezien het voorstel van de Tijdelijke Commissie ingesteld door de Drechtraad van 21 augustus 2006 en 13 november 2006; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, alsmede artikel 30, eerste
Nadere informatieBLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van de gemeenschappelijke regeling Metropoolregio Eindhoven Nr. 626 6 november 2017 Financiële Verordening 2018 1. Algemene bepalingen Artikel 1. Begripsbepaling
Nadere informatieAan de raad van de gemeente Lingewaard
6 Aan de raad van de gemeente Lingewaard *14RDS00194* 14RDS00194 Onderwerp Nota Risicomanagement & Weerstandsvermogen 2014-2017 1 Samenvatting In deze nieuwe Nota Risicomanagement & Weerstandsvermogen
Nadere informatieOnderwerp : Zienswijzemogelijkheid programmabegroting 2018 en jaarverantwoording met resultaatbestemming 2016 Veiligheidsregio Brabant-Noord.
GEMEENTE BOEKEL VOORSTEL AAN DE RAAD Datum : 6 juni 2017 Voorstel van : college van burgemeester en wethouders Onderwerp : Zienswijzemogelijkheid programmabegroting 2018 en jaarverantwoording met resultaatbestemming
Nadere informatieManagement Letter. Gemeente Bergeijk. Eindhoven 8 november
Management Letter Gemeente Bergeijk Eindhoven 8 november Aanbiedingsbrief Gemeente Bergeijk t.a.v. het college Postbus 10.000 5570 GA Bergeijk Eindhoven, 8 november 2018 Betreft: Management letter boekjaar
Nadere informatieNadere uitwerking AO/IC. Uitvoeringsorganisatie De Groenzoom
Nadere uitwerking AO/IC Uitvoeringsorganisatie De Groenzoom Datum: 10 juni 2015 Kenmerk: GZ-U3924 Versie: 1.0 Uitvoeringsorganisatie De Groenzoom Kleihoogt 7a 2651 KV Berkel en Rodenrijs Inhoudsopgave
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid. Gemeente IJsselstein
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Gemeente IJsselstein INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatie1. Samenvatting In dit voorstel wordt ingegaan op de reactie van de provincie bij de ingediende begroting 2013.
RAADSVOORSTEL Besluitvormend Aan de Raad Instemmen met reactie provincie op programmabegroting 2013. Agenda nr.6 1. Samenvatting In dit voorstel wordt ingegaan op de reactie van de provincie bij de ingediende
Nadere informatieHellendoom. Aan de raad. III II III IIII IIII III III II (code voor postverwerking)
Punt 11. : Controleprotocol jaarrekeningen G 6 m 6 6 R T 6 2011 tot en met 2014 _- sa. Hellendoom Aan de raad Samenvatting: De accountant geeft bij de jaarrekening een controleverklaring af waarin zowel
Nadere informatie2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Controleprotocol voor de accountantscontrole 2013 van de gemeente Sliedrecht 1. Inleiding Voor het jaar 2013 heeft de gemeenteraad aan Deloitte Accountants B.V. opdracht verstrekt om de accountantscontrole
Nadere informatieDeelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave Inhoud 1. Aanleiding... 2 2. Structureel / incidenteel... 2 3. Opdrachtgever... 2 4. Opdrachtnemer... 2 5. Relevante
Nadere informatieBESTUURLIJKE RAPPORTAGE 2017
BESTUURLIJKE RPPORTGE Rapportage 2e observatieperiode Inhoud Bestuurlijke focuspunten Prognose financieel resultaat VRU Verloop investeringen Personeelsdashboard Ziekteverzuim Inhuur Bestuurlijke focuspunten
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst
Nadere informatieGemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan:
0^=> \d ju^va.' lot's OLJ&rje^oeUi naarcs 150014156 Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015 Kopie aan: Orteliuslaan 982 3528 BD Utrecht Postbus 3180 3502 GD Utrecht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL
Pagina 1 van 5 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL Artikel 1 Te hanteren goedkeuringstolerantie De in het hierna opgenomen schema
Nadere informatieBijlage: 3 Bij welk oorspronkelijk stuk hoort de bijlage: 2009i00970 discussiememo p&c cyclus
Postregistratienummer: 2009i01003 Bijlage: 3 Bij welk oorspronkelijk stuk hoort de bijlage: 2009i00970 Onderwerp: discussiememo p&c cyclus Naam auteur: Yvonne van Halem Memo Postregistratienummer: 2009i00628
Nadere informatieIntern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011
Intern controleplan gemeente Venray Boekjaar 2011 Een onderzoeksplan om verder in control te komen Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2011DEF Pagina 1 van
Nadere informatieAGP 9 ABVRBN Bijlage 3. Regeling budgethouders Brandweer Brabant-Noord 2015
AGP 9 ABVRBN 20141112 Bijlage 3 D. Regeling budgethouders Brandweer Brabant-Noord 2015 Het Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Brabant-Noord, Overwegende dat: - voorheen het dagelijks bestuur jaarlijks
Nadere informatieVisie op risicomanagement bij waterschap Hunze en Aa s
Visie op risicomanagement bij waterschap Hunze en Aa s Wettelijk kader In het Waterschapsbesluit (2009) is vastgelegd wat de voorschriften zijn voor de paragraaf weerstandsvermogen in de meerjarenraming,
Nadere informatieVergadering d.d. : 6 juli 2011 Agendapunt: 13 Onderwerp
A L G E M E E N B E S T U U R Vergadering d.d. : 6 juli 2011 Agendapunt: 13 Onderwerp : Kredietaanvraag project Voldoen en implementeren veiligheidsnormen bestaande rwzi Garmerwolde KORTE SAMENVATTING:
Nadere informatieWerkgroep Decentrale Overheden (WGDO) Betreft: Evaluatie uitkomsten PGB 2017 (tbv accountants) Datum: 1 december 2017
Notitie Van: Werkgroep Decentrale Overheden (WGDO) Betreft: Evaluatie uitkomsten PGB 2017 (tbv accountants) Datum: 1 december 2017 De NBA heeft op 21 juni 2016 NBA Alert 39 Sociaal Domein gepubliceerd.
Nadere informatieRAADSVOORSTEL Verseon kenmerk: 323478. Raadsvergadering van 8 maart 2012 Agendanummer: 10.2
RAADSVOORSTEL Verseon kenmerk: 323478 Raadsvergadering van 8 maart 2012 Agendanummer: 10.2 Onderwerp: Achterstanden met betrekking tot de afgifte van gebruiksvergunningen en -meldingen Verantwoordelijk
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017
Gemeente Doetinchem Presentatie jaarrekeningcontrole 2016 15 juni 2017 Samenvatting Reikwijdte van de controle Met de gunning van 25 mei 2015 welke door middel van onze vaktechnische opdrachtbevestiging
Nadere informatieGeachte medewerkers van de griffies,
Geachte medewerkers van de griffies, Hierbij treft u ter kennisname aan het verslag en advies van de Rekeningcommissie Omgevingsdienst Haaglanden over de Jaarstukken 2018. Dit stuk is vandaag aan ODH gezonden
Nadere informatieRaadsstuk. Onderwerp Decemberrapportage 2018 Nummer 2018/ Portefeuillehouder Snoek, M. Programma/beleidsveld 7.2 Algemene dekkingsmiddelen
Raadsstuk Onderwerp Decemberrapportage 2018 Nummer 2018/802709 Portefeuillehouder Snoek, M. Programma/beleidsveld 7.2 Algemene dekkingsmiddelen Afdeling Concerncontrol Auteur Geffen, M. van Telefoonnummer
Nadere informatieZienswijze programmabegroting 2013 en jaarstukken 2011 van GGD Hollands Noorden.
Zienswijze programmabegroting 2013 en jaarstukken 2011 van GGD Hollands Noorden. Algemeen Op 18 april 2012 zijn de programmabegroting 2013 en de jaarstukken 2011 ontvangen van GGD Hollands Noorden (GGD).
Nadere informatieOns kenmerk C100/05.0016522. Aantal bijlagen 1
Directie Bestuur & Organisatie Directie Algemeen Aan de Commissie AB Korte Nieuwstraat 6 65 PP Nijmegen Telefoon (024) 329 9 Telefax (024) 329 22 92 E-mail gemeente@nijmegen.nl Postadres Postbus 905 6500
Nadere informatieFinanciële verordening gemeente Beesel Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen. Hoofdstuk 2. Begroting en verantwoording
Financiële verordening gemeente Beesel 2017 De raad van de gemeente Beesel gelet op artikel 212 van de Gemeentewet; besluit vast te stellen de Financiële verordening gemeente Beesel 2017 Hoofdstuk 1. Algemene
Nadere informatieMANAGEMENTLETTER Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland
MANAGEMENTLETTER 2018 Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland P 1 vrijdag 9 november 2018 Aan het dagelijks bestuur van BSGR T.a.v. Mw. E.T.M. van Kesteren Postbus 1141 2302 BC Leiden Rotterdam, 7 november
Nadere informatieMemo: Wob-verzoek inhuur
Memo: Wob-verzoek inhuur Aan: Leden Algemeen Bestuur VRU Van: Algemeen directeur Datum: 13 juli 2017 Onderwerp: Wob-verzoek inhuur Bijlagen: A. Overzicht inhuuropdrachten groter dan 100.000 B. Normen WNT
Nadere informatieAan de gemeenteraad. Vergadering: 17 februari Agendanummer: 14
Vergadering: 17 februari 2009 Agendanummer: 14 Status: Hamerstuk Portefeuillehouder: N.R. Werkman Behandelend ambtenaar W.J. de Boer, 0595-447725 E-mail: gemeente@winsum.nl (t.a.v. W.J. de Boer) Aan de
Nadere informatieAccountantsdienst. GAD rapport bij jaarrekening 2013 INHOUD CONTROLEVERKLARING
Gemeente Den Haag Accountantsdienst GAD rapport bij jaarrekening 2013 INHOUD CONTROLEVERKLARING... 1 1. SAMENVATTING... 2 2. OPZET EN REIKWIJDTE VAN HET RAPPORT... 2 3. RAADSORGANISATIE 2013 IN HOOFDLIJNEN...
Nadere informatieArtikel 1. Definities
Verordening 212 Het algemeen bestuur van de ISD Bollenstreek besluit, gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, vast te stellen: Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor
Nadere informatieVoorstel : Planning en control kalender Vergadering Algemeen Bestuur d.d.: 19 maart Agendapunt : 5.a. Vertrouwelijk : Nee
Voorstel : Vergadering Algemeen Bestuur d.d.: 19 maart 2015 Agendapunt : 5.a Vertrouwelijk : Nee Aan het Algemeen Bestuur, Voor een adequate sturing en beheersing van de activiteiten van de ODZOB is een
Nadere informatieGemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe. Managementletter 2014
Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe Managementletter 2014 Aan het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe T.a.v. J.J. Vogelaar, directeur Postbus 1017 9400 BA ASSEN E.J. Jongsma
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieVan bestellen naar inkopen
Van bestellen naar inkopen onderzoek naar de inkoopfunctie bij de gemeente Doetinchem verkorte versie Onderzoeksgegevens, bevindingen en aanbevelingen van de Rekenkamercommissie Doetinchem oktober 2005
Nadere informatieTOEZICHT OP DE TAAKUITVOERING VAN TOEZICHT EN HANDHAVING DOOR DE GEMEENTE SON EN BREUGEL
TOEZICHT OP DE TAAKUITVOERING VAN TOEZICHT EN HANDHAVING DOOR DE GEMEENTE SON EN BREUGEL Plaats : Son en Breugel Gemeentenummer : 848 Onderzoeksnummer : 292857 Datum onderzoek : juni oktober 2017 Datum
Nadere informatieGEVOLGEN VOOR JA/NEE ROUTING DATUM Communicatie Nee College 17 april 2018 Financieel. Juridisch Nee Agendacommissie Commissie Gemeenteraad
Voorstel voor de gemeenteraad 1. ONDERWERP: Broekgraaf, grondexploitatie 2018 2. GEVRAAGDE BESLISSING: De raad van de gemeente Leerdam besluit: Vertrouwelijk Openbaar besluit Datum openbaar besluit Nee
Nadere informatieDocumentnummer: : Eindnotitie implementatie privacy
Eindnotitie implementatie privacy Afdeling Bedrijfsvoering, team Advies en Middelen 2016 1 Inhoudsopgave 1. Inleiding.3 2. Resultaten.3 3. Documenten.4 4. Implementatie.5 4.1 Training voor het sociaal
Nadere informatieNr.: 06-50a Diemen, 15 september 2006 Onderwerp: Voorjaarsnota 2006 (aanvullend voorstel) Op 11 september behandeld geweest in de auditcommissie
Nr.: 06-50a Diemen, 15 september 2006 Onderwerp: Voorjaarsnota 2006 (aanvullend voorstel) Op 11 september behandeld geweest in de auditcommissie Aan de raad. Inleiding Op 5 juli heeft een eerste bespreking
Nadere informatie