Drs. M.C.B. Bril,[1] mr. T. Denekamp[2] en mw. mr. R.J. Hayhoe[3]
|
|
- Jurgen Cools
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Kwartaalbericht Estate Planning Banksparen: inkomstenbelasting, erfbelasting en erfrecht Auteur: Drs. M.C.B. Bril,[1] mr. T. Denekamp[2] en mw. mr. R.J. Hayhoe[3] Deel 1: de spaarrekening eigen woning (SEW) Eind 2011 waren er bijna bankspaarrekeningen waarop in totaal ongeveer 12,7 miljard euro stond. De komende jaren zal de populariteit van banksparen, zo is de verwachting, verder toenemen. Kortom de kans dat ook úw cliënt een bankspaarproduct heeft is erg groot. Wat zijn de erfrechtelijke en erfbelastingtechnische aspecten van deze producten? Tijdens een presentatie van Tjarko Denekamp voor de leden van het Genootschap van Estate Planners op 8 november 2011 bleek de vraag makkelijker te zijn dan het antwoord. In twee artikelen zullen we deze aspecten behandelen. In deel 1 van dit artikel behandelen we de bankspaarvariant van de kapitaalverzekering eigen woning. In deel 2 van ons artikel behandelen we de bancaire lijfrente en de bancaire variant van de goudenhanddrukpolis. Historie Op 27 januari 2000 is er een motie aangenomen[4] waarvan de strekking was, dat de regering een notitie moest schrijven om een bancaire lijfrente mogelijk te maken. In 2006 was de notitie nog niet klaar. Voor de Kamerleden Depla en De Vries een reden om op 16 januari 2006[5] met een initiatiefwetsvoorstel te komen om de bancaire lijfrente te introduceren. Tijdens het wetgevingsproces is, mede als gevolg van de discussie rondom woekerpolissen, de bancaire variant van de kapitaalverzekering eigen woning (KEW) aan het wetsvoorstel toegevoegd ofwel de spaarrekening eigen woning (SEW). De wet is op 1 januari 2008 in werking getreden. Maart 2008 kwamen de eerste aanbieders met bankspaarproducten. Vanwege de populariteit van banksparen is in het belastingplan 2010[6] de mogelijkheid opgenomen om ook gouden handdrukken bij een bank onder te brengen. In dit deel focussen we ons op de spaarrekening eigen woning. Wat is een kapitaalverzekering/spaarrekening/beleggingsrecht eigen woning? Met deze producten wordt op een fiscaal aantrekkelijke manier gespaard om de eigenwoningschuld (als bedoeld in art a Wet IB 2001) af te lossen. Als aan bepaalde voorwaarden is voldaan, hoeft over de waarde van de polis en het tegoed op de bankspaarrekening geen vermogensrendementsheffing te worden betaald. Daarnaast hoeft ook over het rendement geen belasting (in box 1) te worden voldaan. In onderstaand overzicht treft u de overeenkomsten en verschillen aan tussen de KEW enerzijds en de SEW/BEW anderzijds. Het verschil tussen de spaarrekening eigen woning (SEW) en het beleggingsrecht eigen woning (BEW) is, anders dan de naam doet vermoeden, de uitvoerder. Bij de SEW is een bank en bij een BEW een beheerder van een beleggingsinstelling de uitvoerder (art a lid 2 en 3 Wet IB 2001). Waar we hieronder spreken over de SEW bedoelen we ook het BEW. In onderstaande tabel treft u de belangrijkste overeenkomsten en verschillen aan tussen de KEW en de SEW. De eigenwoningschuld is aangeduid als EWS en eigen woning als EW
2 Wetsartikel Vrijstelling Kenmerk KEW SEW Voorwaarde 1 om in aanmerking te komen voor vrijstelling, looptijd Voorwaarde 2 om in aanmerking te komen voor vrijstelling, bandbreedte Voorwaarde 3 om in aanmerking te komen voor vrijstelling, aflossen EWS en Wet IB2001 Polis valt in box 1; indien aan voorwaarden wordt voldaan én de uitkering is maximaal (2012) bij jaar premiebetaling en (2012; geïndexeerd) bij 20 jaar of meer premiebetaling en de uitkering is niet hoger dan de EWS op expiratiedatum hoeft over idem het rendement geen inkomstenbelasting in box 1 te worden betaald. Een uitkering van een kapitaalverzekering zorgt er voor dat bovenstaande uitkeringsbedragen worden verlaagd met de hoogte van die uitkering. Tenminste 15 (20) jaar premie betalen. De hoogste premie mag maximaal 10 maal de laagste premie zijn. Met uitkering dient EWS te worden afgelost. partner (bijvoorbeeld kind), dan kan die persoon alleen maar gebruikmaken van de vrijstelling die de overleden persoon nog had en niet van de eigen vrijstelling a en 3.118a Wet IB2001 idem idem idem Maximale looptijd 30 jaar idem Sparen/beleggen mogelijk Ja idem EW verplicht tijdens opbouwfase Ja, polishouder of diens partner dient een EW te hebben. Ja, rekeninghouder dient zelf een EW te hebben. EWS verplicht tijdens Ja, de rekeninghouder dient Nee opbouwfase zelf een EWS te hebben. Alleen partner kan er voor kiezen om SEW voort te Polis valt vrij bij begunstigde zetten of te deblokkeren. (doorgaans partner). Bij partner: Komt rekening niet aan vrijstelling partner wordt verhoogd partner toe, dan wordt met nog resterende vrijstelling rekening gedeblokkeerd. overleden partner, echter met een Indien partner kiest voor maximum van het kapitaal dat tot voortzetten wordt Fiscale gevolgen overlijden uitkering komt. Indien uitkering vrijstelling partner plaatsvindt bij een ander dan de verhoogd met waarde rekening op moment van overlijden (met maximum van de nog resterende vrijstelling van de overleden partner, vaak (2012; - 2 -
3 Uitkering bij overlijden Premiesplitsing Opstellen begunstiging geïndexeerd)). Partner moet wel EWS en een EW hebben! Indien wordt gedeblokkeerd vindt deblokkering fictief plaats onmiddellijk voorafgaand aan moment van overlijden erflater. EWS moet dan wel worden afgelost. Vaak kent een KEW een dekking bij overlijden. Normaliter is begunstigde verplicht om met de uitkering de EWS af te lossen wil de vrijstelling in box 1 ( (2012; geïndexeerd) benut kunnen Niet mogelijk. worden. Verstandig kan zijn om het overlijdensrisicodeel van de polis in box 3 te laten vallen. Hiermee behoudt de begunstigde de vrijheid om niet af te lossen (mits de geldverstrekker deze vrijheid biedt). Mogelijk. Gevolg: indien premieverschuldigdheid goed is geredigeerd en premie is uit vermogen langstlevende betaald, is er geen erfbelasting verschuldigd. Mogelijk op polis. Niet mogelijk. Niet mogelijk. Erfrecht leidend: testamentair of wettelijk erfrecht. De SEW komt wat betreft de hiervoor genoemde kenmerken grotendeels overeen met de KEW. Daar waar het gaat om de gevolgen van overlijden, zijn er evenwel fundamentele verschillen. Deze verschillen zijn terug te voeren op de verschillen tussen de rechtsfiguren: de KEW is een verzekering en de SEW is een spaarrekening. Premiesplitsing en een begunstigde aanwijzen zijn mogelijk bij een KEW, niet bij een SEW. Dit onderscheid is van groot belang als we gaan kijken naar de erfrechtelijke gevolgen en heffing van erfbelasting. De KEW nader bezien Een KEW betreft verzekeringsrecht. De uitkering komt in beginsel toe aan de op de polis aangewezen persoon of personen. Dit hoeven niet de erfgenamen te zijn van de verzekerde of verzekeringnemer. In geval van overlijden van de verzekerde wordt de uitkering, met name als de polis is verpand en/of de uitkering in box 1 valt, aangewend ter aflossing van de eigenwoningschuld. Op hoofdlijn zijn hiervoor twee mogelijkheden. Wordt de verzekering aan de geldverstrekker verpand, dan kan die zichzelf aanwijzen als eerste begunstigde. Bij overlijden komt de uitkering dan aan de bank toe die hiermee de eigenwoningschuld aflost. De nalatenschap wordt aldus (deels) bevrijd van een schuld en neemt daardoor in omvang toe. Er kan ook sprake zijn van een weduwe/partnerverklaring. In dat geval ontvangt de begunstigde (doorgaans de partner) de uitkering die zich heeft verplicht hiermee de eigenwoningschuld af te lossen. In tegenstelling tot bij verpanding komt de uitkering nu toe - 3 -
4 aan de begunstigde. De eigenwoningschuld wordt afgelost maar er ontstaat een regresschuld aan de langstlevende partner. Per saldo neemt de nalatenschap niet in omvang toe. De uitkering gaat als het ware buiten de nalatenschap om, zodat onder de door de estate planner bekende omstandigheden (premiesplitsing en juiste huwelijksgoederenregime) de uitkering niet valt onder de fictiebepaling van art. 13 Successiewet en derhalve onbelast is voor de erfbelasting. Het is van de situatie afhankelijk welke mogelijkheid in een individueel geval de voorkeur heeft. Het is daarbij dus de vraag wie moet profiteren van de uitkering: de erfgenamen of alleen de partner. Tevens verschillen de gevolgen voor de erfbelasting. Vuistregel is dat bij verpanding de erfbelasting bij het eerste overlijden hoger is. Of dat ook zo is, of dat erg is of juist gunstig gezien de erfbelasting bij het tweede overlijden, zal per geval bekeken moeten worden. De SEW nader bezien In tegenstelling tot een KEW behoort een SEW altijd tot de nalatenschap van de rekeninghouder en vererft deze naar diens erfgenamen. Is sprake van een gemeenschap van goederen, dan behoort de SEW in beginsel voor de helft tot de nalatenschap. De SEW zal evenwel in zijn geheel aangewend moeten worden om de eigenwoningschuld af te lossen, wil men de vrijstelling in box 1 benutten (partners kunnen ook kiezen voor voortzetten van de SEW). Het is dus afhankelijk van het erfrecht bij wie deze aanspraak terechtkomt. Bij gehuwden is er doorgaans geen probleem op dit vlak. De huwelijkspartner is immers (mede-)erfgenaam, er is een wettelijke verdeling of een langstlevende testament in andere zin. Als het goed is natuurlijk, het is aan de betrokken adviseurs om dit te controleren. Omdat de SEW tot de nalatenschap behoort, kan het tegoed op de rekening onderhevig zijn aan de heffing van erfbelasting. Partners zijn doorgaans geen erfbelasting verschuldigd over hun verkrijging, zij hebben immers een ruime vrijstelling van maximaal (2012). Maar als de kinderen, zoals bijvoorbeeld bij de wettelijke verdeling, een afgeleid recht (vordering) krijgen, kan feitelijk toch sprake zijn van heffing van erfbelasting over de SEW. De vordering van de kinderen is immers groter door de aanwezigheid van de SEW. Indien de vordering hoger is dan de vrijstelling van (2012), is erfbelasting verschuldigd. Deze erfbelasting zal voldaan moeten worden uit andere middelen dan de (geblokkeerde) SEW. Hiermee moet immers de eigenwoningschuld worden afgelost, al dan niet op een moment in de toekomst als de SEW eerst wordt voortgezet. Voorbeeld 1 gehuwd stel: Peter en Mieke zijn getrouwd in gemeenschap van goederen, hebben twee kinderen en geen testamenten. Ze hebben samen een huis gekocht en sparen via een SEW om over 30 jaar de eigenwoningschuld af te lossen. Overlijdt Peter voordien, dan dient het saldo van zijn SEW in beginsel aangewend te worden om op de eigenwoningschuld af te lossen. Wegens de gemeenschap van goederen, is het saldo op de SEW deels aan Mieke toe te schrijven. Zij krijgt dan een regresvordering. Op grond van de wettelijke verdeling wordt de nalatenschap van Peter aan Mieke toegedeeld en krijgen de kinderen een vordering op Mieke. In de hoogte van deze vordering is het tegoed in de SEW begrepen. Wanneer Mieke en/of de kinderen hierdoor meer verkrijgen dan hun vrijstelling, zijn zij over dit meerdere erfbelasting verschuldigd
5 Meer technisch bezien, kunnen de volgende situaties worden onderscheiden. De relevante wetsartikelen zijn art aen 3.118a Wet IB Mieke kan kiezen voor voortzetting van de SEW: zij neemt daarmee van Peter het tot op het moment van zijn overlijden opgebouwde saldo van de SEW over. Stel dat dit is. Zij mag haar vrijstelling van (2012; geïndexeerd) met dit bedrag verhogen zodat zij een vrijstelling krijgt van (geïndexeerd). De verplichting tot inleggen op de SEW gaat ook op haar over, tenzij al 15 of 20 jaar is ingelegd. Of voorzetten van de SEW interessant voor haar is, is mede afhankelijk van de hoogte van haar spaardoel. Komt Mieke door het overnemen van het spaarsaldo van Peter bij het einde van de SEW hoger uit dan haar vrijstelling van (geïndexeerd), dan zal over het rendement van het meerdere door Mieke inkomstenbelasting in box 1 zijn verschuldigd. Oftewel: de toekomstige rente op het spaarsaldo van Peter moet binnen de vrijstelling van Mieke passen, wil heffing van inkomstenbelasting in box 1 voorkomen worden. Voor het indienen van het voortzettingsverzoek bestaat een redelijke termijn (tenminste 12 maanden vanaf het moment van overlijden). Onze inschatting is dat voorzetten in de praktijk de uitzondering zal zijn. 2. Mieke zet de SEW niet voort: de SEW wordt geacht geheel te zijn gedeblokkeerd op het moment onmiddellijk voorafgaand aan het overlijden van Peter. Als aan alle voorwaarden ter zake is voldaan, kan gebruik worden gemaakt van de vrijstelling van Peter en is inkomstenbelastingheffing niet aan de orde. Mieke kan naar wens ook haar eigen SEW deblokkeren en haar eigen vrijstelling benutten. 3. Eén van de voorwaarden voor toepassing van de vrijstelling voor de inkomstenbelasting is dat de uitkering wordt aangewend om af te lossen op de eigenwoningschuld. Wordt het saldo op de SEW belegd, dan wordt een nuance hierbij relevant. De eigenwoningschuld moet namelijk worden afgelost met het volledige tegoed op datum van overlijden. Zijn de beleggingen tussen het moment van overlijden en aflossen in waarde gedaald, dan dient Mieke het saldo uit andere middelen aan te vullen! Kortom, een SEW is bij de planning een belangrijk aandachtspunt. Het saldo moet na overlijden op de juiste plek komen en er kan erfbelasting over zijn verschuldigd. Dit zal moeten worden meegenomen bij het vaststellen van het verzekerde bedrag in de overlijdensrisicoverzekering die doorgaans naast de SEW wordt afgesloten. Na overlijden is er bij partners een keuzemogelijkheid: aflossen op de eigenwoningschuld of voortzetten. Een vraag hierbij is of de geldverstrekker ook deze flexibiliteit biedt. Wordt het saldo belegd, dan is er het risico van een waardedaling van de beleggingen na overlijden. Samenwoners Bij samenwoners is de erfrechtelijke check nog belangrijker, omdat samenwoners niet automatisch erfgenaam zijn van elkaar. Is er geen testament op de langstlevende of op zijn minst, bij een gezamenlijke rekening, een samenlevingsovereenkomst met verblijvingsbeding, dan komt het gespaarde bedrag niet bij de langstlevende partner terecht maar bij de familie van de overledene. Doorgaans niet de wens als men (samen) een woning koopt. Meestal is een SEW geen gezamenlijke rekening, zodat een testament voor samenwoners noodzakelijk is. Is wel sprake van een gezamenlijke rekening, dan wordt iedere rekeninghouder fiscaal geacht een SEW te hebben ter grootte van de helft van de rekening en geldt voor die helft ieders eigen SEW-vrijstelling (art a lid 7 Wet IB 2001 jo. art. 17bis Uitv. reg. IB 2001). Het tegoed op een en/of rekening wordt fiscaal dus in gelijke delen toegerekend aan de rekeninghouders, ongeacht de civielrechtelijke gerechtigdheid tot de - 5 -
6 rekening. Dit geldt overigens ook voor gehuwden. Voorbeeld 2 ongehuwd stel: Marco en Hanneke hebben samen een woning gekocht alwaar zij ongehuwd samenwonen. Zij hebben geen samenlevingscontract en geen testamenten. Om de eigenwoningschuld op termijn te kunnen aflossen, sparen zij via een SEW. Wanneer Hanneke overlijdt, zijn haar ouders haar erfgenamen, samen met haar broers/zussen. Marco is geen erfgenaam van Hanneke. Dit betekent dat de erfgenamen van Hanneke niet alleen haar aandeel in de gemeenschappelijke woning erven, maar ook haar SEW of haar aandeel in de gemeenschappelijke SEW indien sprake is van een en/of rekening. De oplossing is hier gelegen in het maken van een samenlevingsovereenkomst met een verblijvingsbeding, waardoor zowel de woning als (het aandeel in) het tegoed van de SEW overgaat naar de langstlevende, onder de verplichting de hypotheekschuld over te nemen. Indien sprake is van een gesplitst rekeninghouderschap voldoet een verblijvingsbeding niet voor de SEW en zal een testament moeten worden opgesteld door Marco en Hanneke. Het saldo van ieders eigen SEW kan dan op grond van een enig erfgenaamschap of legaat aan de ander toekomen. Indien een adviseur bij de inventarisatie van de situatie van zijn cliënt een SEW tegenkomt, dient hij bij zijn (erfrechtelijke) advies rekening te houden met de volgende omstandigheden: - zijn cliënten gehuwd en zo ja, is sprake van een gemeenschap van goederen of huwelijkse voorwaarden? - indien cliënten samenwonen, hebben zij een samenlevingsovereenkomst? - zijn er testamenten? - is sprake van een SEW met een en/of rekening, of heeft iedere partner een eigen rekening? Open deuren wellicht, maar in de praktijk zien we dat ongehuwde partners er geregeld vanuit gaan dat met het goed regelen van de hypotheek de overblijvende partner in de woning kan blijven wonen na een overlijden van één van hen. Onder het goed regelen wordt in dit geval verstaan dat wanneer een partner overlijdt, de langstlevende door de uitkering uit een levensverzekering met één inkomen de woning kan blijven betalen. Dat voor het overgaan van de eigendom van de woning én het tegoed van de SEW ook een samenlevingsovereenkomst en waarschijnlijk zelfs testamenten nodig zijn, wordt meestal niet gerealiseerd. Helaas is het vaak de notaris die als laatste schakel in het proces van het kopen van een woning hierop moet wijzen en wel op een moment dat huizenkopers denken alles geregeld te hebben. Mogelijke toekomstige ontwikkelingen De KEW en SEW danken hun populariteit aan de fiscale faciliteiten. Enerzijds is het mogelijk om fiscaal onbelast vermogen op te bouwen, anderzijds kan gedurende 30 jaar de hypotheekrente in aftrek worden gebracht. Dit levert lagere financieringslasten op voor de eigenwoningbezitter dan een structuur waarbij daadwerkelijk op de eigenwoningschuld wordt afgelost (annuïtair of lineair). Verwacht mag worden dat het nieuwe Kabinet maatregelen op dit vlak neemt die de fiscale voordelen beperken. Op dit moment lijkt de hamvraag te zijn of bestaande gevallen hierin worden meegenomen. Een uitkomst waarbij het continueren van een KEW of SEW niet meer aantrekkelijk is, zal enorme consequenties hebben voor eigenwoningbezitters, banken en verzekeraars
7 Conclusie Het doel van de invoering van banksparen was het uitbreiden van de keuzemogelijkheden voor de consument ten aanzien van het verzekeren/het sparen voor de aflossing van de eigenwoningschuld. Er zijn inderdaad meer keuzes, maar het is geen eenvoudige materie. Welke mogelijkheid het beste past, is afhankelijk van de individuele situatie. Zal een en ander ooit duidelijk worden voor de consument? Uit voorgaande uiteenzetting blijkt dat (het aandeel in) het saldo van een SEW tot de nalatenschap van de overleden rekeninghouder behoort. Dit betekent dat het erfrecht beslist over de vraag aan wie het saldo toekomt na overlijden van de rekeninghouder. Tevens wordt het tegoed van een SEW in de heffing van de erfbelasting betrokken en onder omstandigheden is ook inkomstenbelasting verschuldigd over het rendement van de SEW. Nog meer dan voorheen moeten deze elementen een rol spelen bij de advisering over de financiering van de eigen woning. Dit vergt een nieuw denken bij de betrokken adviseurs, te beginnen bij de hypotheekadviseurs die vaak de cliënten als eerste ontmoeten. Zij moeten van zeer veel markten thuis zijn of een goede samenwerking zoeken met andere adviseurs zoals estate planners, financieel planners en notarissen. Voetnoot [1] [2] [3] [4] [5] [6] Drs. M.C.B. Bril is specialist Toekomstvoorzieningen ABN AMRO MeesPierson te Amsterdam. Mr. T. Denekamp is specialist Estate Planning ABN AMRO MeesPierson te Amsterdam. Mw. mr. R.J. Hayhoe is kandidaat-notaris/estate Planner bij Abma Schreurs Advocaten Notarissen te Purmerend. Kamerstukken II 1999/2000, nr. 106, van de leden Giskes en de Vries. Kamerstuk , nr. 1. Kamerstuk Copyright Kluwer 2012 Kluwer Online Research Dit document is gegenereerd op Op dit document zijn de algemene leveringsvoorwaarden van Kluwer van toepassing
Q & A BLG Bankspaarhypotheek
Q & A BLG Bankspaarhypotheek Wat zijn de fiscale eisen voor het verkrijgen van de vrijstelling in box 1? Om voor de vrijstellingen in aanmerking te komen, moet onder andere worden voldaan aan de volgende
Nadere informatieKapitaalverzekeringen en de eigen woning
Kapitaalverzekeringen en de eigen woning De Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW), Spaarrekening Eigen Woning (SEW) en Beleggingsrecht Eigen Woning (BEW) Met een KEW, SEW en BEW kunt u onder bepaalde
Nadere informatieKapitaalverzekeringen en de eigen woning
Kapitaalverzekeringen en de eigen woning De Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW), Spaarrekening Eigen Woning (SEW) en Beleggingsrecht Eigen Woning (BEW) Met een KEW, SEW en BEW kunt u onder bepaalde
Nadere informatieProgramma. 2008 Dukers & Baelemans
Programma Banksparen - Totstandkoming van de wet - Doelstellingen van de wet - Overzicht lijfrentesparen - KEW, SEW en BEW - Wettelijke voorwaarden - Verschillen - Voordelen - Fictieve uitkering / deblokkering
Nadere informatieHYPOTHEEK, LEVENSVERZEKERING EN PARTNERVERKLARING HYPOTHEEK EN LEVENSVERZEKERING
HYPOTHEEK, LEVENSVERZEKERING EN PARTNERVERKLARING HYPOTHEEK EN LEVENSVERZEKERING Wanneer u voor de financiering van een huis een hypothecaire lening afsluit, verlangt uw financier vaak dat tevens een levensverzekering
Nadere informatieVERMOGENS ADVIES HYPOTHEEK VOORTDUREND BETROKKEN BIJ UW VERMOGENSOPBOUW
VERMOGENS ADVIES HYPOTHEEK VOORTDUREND BETROKKEN BIJ UW VERMOGENSOPBOUW VERMOGENS ADVIES HYPOTHEEK VOORTDUREND BETROKKEN BIJ UW VERMOGENSOPBOUW Aan het vinden van de perfecte woning besteedt u vaak maandenlang
Nadere informatieFLEXFUND HYPOTHEEK DE VRIJHEID VAN INDIVIDUELE VERMOGENSOPBOUW
FLEXFUND HYPOTHEEK DE VRIJHEID VAN INDIVIDUELE VERMOGENSOPBOUW FLEXFUND HYPOTHEEK DE VRIJHEID VAN INDIVIDUELE VERMOGENSOPBOUW Zoals uw huis de basis is voor uw privéleven, zo is uw hypotheek de basis voor
Nadere informatieNu kiezen voor zekerheid. Straks wonen tegen aantrekkelijke maandlasten. Fiscaal Voortzetten. in de BankSpaar Plus Hypotheek
Nu kiezen voor zekerheid Straks wonen tegen aantrekkelijke maandlasten Fiscaal Voortzetten in de BankSpaar Plus Hypotheek Nationale-Nederlanden maakt Fiscaal Voortzetten in de BankSpaar Plus Hypotheek
Nadere informatieINFOSHEET SAMENWONERS, HYPOTHEEK, OVERLIJDENSRISICO-/LEVENSVERZEKERING EN PARTNERVERKLARING
een onderdeel van Damsté advocaten- notarissen Postbus 126 7500 AC ENSCHEDE Hengelosestraat 571 053 484 00 00 www.123notaris.com INFOSHEET SAMENWONERS, HYPOTHEEK, OVERLIJDENSRISICO-/LEVENSVERZEKERING EN
Nadere informatieBankspaarhypotheek PAUL SPATZKER HYP O THEEKA D VIES
Bankspaarhypotheek Sinds 1 januari 2013 is het niet meer mogelijk om een bancaire spaarhypotheek of een bancaire beleggingshypotheek af te sluiten. In bepaalde situaties geldt een overgangsrecht, namelijk
Nadere informatieHypotheek en levensverzekering
Hypotheek en levensverzekering Wanneer u voor de financiering van een huis een hypothecaire lening afsluit, verlangt de financier vaak dat tevens een levensverzekering op uw leven wordt afgesloten. Als
Nadere informatieLevensverzekering, premiesplitsing. Jasper Commandeur Fiscalist bij Reaal
Levensverzekering, premiesplitsing en erfbelasting Jasper Commandeur Fiscalist bij Reaal 1 Met een overlijdensrisicoverzekering kun je met de verzekeraar afspreken dat iemand na een overlijden een eenmalig
Nadere informatieAls u premies betaalt voor kapitaalverzekeringen
2005 Als u premies betaalt voor kapitaalverzekeringen Als u een kapitaalverzekering heeft, bijvoorbeeld bij uw spaar-, leven- of beleggingshypotheek, kan dit gevolgen hebben voor uw belasting. Of en hoeveel
Nadere informatieDe Roche. Hypotheek waaier. Een persoonlijke keus voor uw toekomst. Het kiezen van de juiste hypotheekvorm is
De Roche Hypotheek waaier Een persoonlijke keus voor uw toekomst Het kiezen van de juiste hypotheekvorm is zeker niet eenvoudig; er zijn ontzettend veel mogelijkheden en bovendien vormt uw beslissing de
Nadere informatieAlles rondom pensioen. Gertjan Portman Senior financieel planner
Alles rondom pensioen Gertjan Portman Senior financieel planner Wat ga ik behandelen Alles wat rond uw pensionering actueel wordt maar geen pensioen is (Ik heb echter maar een half uurtje) Wat doe ik,
Nadere informatieAls u premies betaalt voor kapitaalverzekeringen
2004 Als u premies betaalt voor kapitaalverzekeringen Als u een kapitaalverzekering heeft, bijvoorbeeld bij uw spaar-, leven- of beleggingshypotheek, kan dit gevolgen hebben voor uw belasting. Of en hoeveel
Nadere informatieVERMOGENS BEHEER HYPOTHEEK UW HYPOTHEEK EN BELEGGINGEN IN PROFESSIONELE HANDEN
VERMOGENS BEHEER HYPOTHEEK UW HYPOTHEEK EN BELEGGINGEN IN PROFESSIONELE HANDEN VERMOGENS BEHEER HYPOTHEEK UW HYPOTHEEK EN BELEGGINGEN IN PROFESSIONELE HANDEN Vermogen opbouwen op een comfortabele manier:
Nadere informatieKenmerken van diverse basisvormen van hypothecaire leningen
Hypotheekvormen Kenmerken van diverse basisvormen van hypothecaire leningen Onderstaand geven wij u een korte beschrijving van de verschillende hypotheekvormen. Het betreft slechts een opsomming van de
Nadere informatieAlles rondom pensioen. Gertjan Portman Senior financieel planner
Alles rondom pensioen Gertjan Portman Senior financieel planner Wat ga ik behandelen Alles wat rond uw pensionering actueel wordt maar geen pensioen is (Ik heb echter maar een half uurtje) Wat doe ik,
Nadere informatieAlgemene informatie oudedagvoorzieningen
Algemene informatie oudedagvoorzieningen Wij zetten de belangrijkste begrippen voor u op een rijtje: De productvormen... 2 Direct ingaande bancaire lijfrente... 2 Direct ingaande verzekerde lijfrente...
Nadere informatieBegunstigde en nalatenschap
Begunstigde en nalatenschap Begunstigde en nalatenschap Veel huishoudens hebben een levensverzekering of een overlijdensrisico verzekering afgesloten, om de overblijvende partner financieel goed achter
Nadere informatieInformatiewijzer Jaaropgave 2017 Uw hypotheek en de belasting in 2017
Particulier Hypotheken Informatiewijzer Jaaropgave 2017 Uw hypotheek en de belasting in 2017 U heeft de jaaropgave van uw hypotheek van RegioBank over 2017 ontvangen. In deze informatiewijzer geven we
Nadere informatieHoe zit het met op 31-12-2012 al bestaande hypotheken vanaf 1-1-2013?
Hoe zit het met op 31-12-2012 al bestaande hypotheken vanaf 1-1-2013? Voor alle op 31 december 2012 bestaande hypotheken blijven de oude hypotheekregels van kracht. Oversluiten van een bestaande schuld
Nadere informatieJe eigen woning en de Belastingdienst in 2012
Je hypotheek en de belasting in 2012 Hier vind je een toelichting op het jaaroverzicht van je SNS Hypotheek. Ook lees je hier de belangrijkste fiscale regels die in 2012 gelden voor de eigen woning, hypotheek,
Nadere informatieOpleiding: Estate Planning Specialist
Opleiding: Estate Planning Specialist Onderdeel: Handelingen met (lopende) polissen van levensverzekeringen Docent: Gertjan Portman Dag 5: 3 maart 2015 Onderwerpen: Levensverzekeringen algemeen fiscaal
Nadere informatieGeachte heer Testman,
Geachte heer Testman, In het voor u liggende overzicht treft u berekeningen aan van de meest voorkomende testamentvormen, waarbij uitgangspunt is dat de langstlevende partner over het gehele vermogen kan
Nadere informatieHypotheeksparen Toets uw hypotheekspaarkennis (deel 1)
Hypotheeksparen Toets uw hypotheekspaarkennis (deel 1) De invoering van het banksparen per 1 januari 2008 zag in eerste instantie alleen op lijfrentesparen, maar werd later uitgebreid met een nieuw regime
Nadere informatieErfrente verdient nieuwe kans. Petra van der Ham - den Haan Productspecialist Leven bij Reaal
Erfrente verdient nieuwe kans Petra van der Ham - den Haan Productspecialist Leven bij Reaal 1 Een blik in onze verzekeringsportefeuille leert ons al snel dat de erfrente vroeger voornamelijk als aanvullende
Nadere informatieInformatiewijzer Jaaropgave 2016 Uw hypotheek en de belasting in 2016
Particulier Hypotheken Informatiewijzer Jaaropgave 2016 Uw hypotheek en de belasting in 2016 U heeft de jaaropgave van uw hypotheek van RegioBank over 2016 ontvangen. In deze informatiewijzer geven we
Nadere informatieInhoud. A Inleiding 3
Belastingdienst Inkomstenbelasting Vragen en antwoorden over overgangsrecht kapitaal verzekeringen eigen woning (KEW), spaarrekeningen eigen woning (SEW) en beleggingsrechten eigen woning (BEW) Inhoud
Nadere informatieAandachtspunten in de eigenwoningregeling bij doorstromen
U aangeboden door: Aandachtspunten in de eigenwoningregeling bij doorstromen Rob Timmermans MFP Aandachtspunten bij doorstromen Overgangsrecht Verhuisregelingen Aflossingsverplichting Aflossingsstand Resterende
Nadere informatieVormen van levensverzekering
Vormen van levensverzekering In deze special worden diverse aspecten van verzekeringen besproken. In dit artikel geven we een algemeen overzicht van verzekeringsvormen uit heden en verleden. Levensverzekeringen
Nadere informatieHet voorstel van wet wordt als volgt gewijzigd:
33 405 Wijziging van de Wet inkomstenbelasting 2001 en enige andere wetten in verband met de herziening van de fiscale behandeling van de eigen woning (Wet herziening fiscale behandeling eigen woning)
Nadere informatieTestamenten en erfgenamen met een verstandelijke beperking
Testamenten en erfgenamen met een verstandelijke beperking Mr R.J.W.J. Meyer Notaris & Estateplanner te Naarden RijksBredius Notarissen te Naarden en Bussum. Naarden 2013 Vader Johan gehuwd in de wettelijke
Nadere informatieOudedagsvoorzieningen
Algemene informatie Oudedagsvoorzieningen VERZEKERING BEDRIJFSRISICO HYPOTHEEK PENSIOEN De productvormen Direct ingaande bancaire lijfrente Bij de direct ingaande bancaire lijfrente ontvangt de rekeninghouder
Nadere informatieVormen van levensverzekering. Een overzicht
Vormen van levensverzekering Een overzicht 1 In deze special worden diverse aspecten van verzekeringen besproken. In dit artikel geven we een algemeen overzicht van verzekeringsvormen uit heden en verleden.
Nadere informatieToelichting bij het jaaroverzicht van je hypotheek
Toelichting bij het jaaroverzicht van je hypotheek Februari 2018 Hieronder vind je een toelichting bij het jaaroverzicht van je hypotheek. Ook lees je meer over de belangrijkste fiscale regels die in 2017
Nadere informatieWelkom bij de workshop Vermogensplanning, waar moet u op letten. Drs Bram van Eijndthoven Hoofd fiscaal bureau ING Bank
Welkom bij de workshop Vermogensplanning, waar moet u op letten Drs Bram van Eijndthoven Hoofd fiscaal bureau ING Bank Programma, en even voorstellen 1. Financieel Fit 2. Overdracht bij overlijden 3. Overdracht
Nadere informatieVragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW
Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW KENNISGROEP VERZEKERINGSPRODUCTEN 31 juli 2013 INLEIDING De Kennisgroep Verzekeringsproducten heeft na afstemming met het ministerie van
Nadere informatieHoofdstuk 1 - Het huwelijksvermogensrecht
Inhoudsopgave Hoofdstuk 1 - Het huwelijksvermogensrecht Wat is het belang van het huwelijksvermogensrecht?... 5 Gemeenschap van goederen... 5 Verdeling... 5 Wat behoort tot het gemeen schappelijk vermogen?...
Nadere informatieVragen en antwoorden over het overgangsrecht KEW, SEW en BEW
Vragen en antwoorden over het overgangsrecht KEW, SEW en BEW 1 KENNISGROEP VERZEKERINGSPRODUCTEN EN EIGEN WONING Juni 2014 A. INLEIDING De Kennisgroep Verzekeringsproducten en Eigen Woning heeft na afstemming
Nadere informatieJe hypotheek en de belasting in 2017
8.4360.0 (24-12-2013) Je hypotheek en de belasting in 2017 Hier vind je een toelichting op het jaaroverzicht van je SNS Hypotheek. Ook lees je hier de belangrijkste fiscale regels die in 2017 gelden voor
Nadere informatieToelichting bij het jaaroverzicht van je hypotheek
Toelichting bij het jaaroverzicht van je hypotheek Februari 2017 Hieronder vind je een toelichting bij het jaaroverzicht van je hypotheek. Ook lees je meer over de belangrijkste fiscale regels die in 2016
Nadere informatieDen Haag, 9 oktober 2015. Welkom bij de workshop
Den Haag, 9 oktober 2015 Welkom bij de workshop Programma en even voorstellen 1. Financieel Fit 2. Voorgestelde wijziging Box 3 Prinsjesdag 2015 3. Overdracht bij overlijden 4. Overdracht door schenken
Nadere informatieAdministratiekantoor H.C. Snoei, gevestigd te [plaats], hierna te noemen Aangeslotene.
Uitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr. 2014-330 d.d. 17 september 2014 (mr. C.E. du Perron, voorzitter, drs. L.B. Lauwaars en mr. B.F. Keulen, leden en mr. I.M.L. Venker, secretaris)
Nadere informatieBanksparen. een goed alternatief? M.E.K. Nijpels Studentnummer: 5644542 Datum: 25 juni 2010 Fiscale economie, Universiteit van Amsterdam
Banksparen een goed alternatief? Naam: M.E.K. Nijpels Studentnummer: 5644542 Datum: 25 juni 2010 Opleiding: Fiscale economie, Universiteit van Amsterdam Eerste begeleider: drs. M.J. Smid Tweede beoordelaar:
Nadere informatieVrijkomend lijfrentekapitaal. Keuzemogelijkheden en belastingregels
Vrijkomend lijfrentekapitaal bij leven Keuzemogelijkheden en belastingregels Wat leest u in deze brochure? Inleiding en leeswijzer 3 01 Pre-Brede Herwaardering 4 1a. Periodieke uitkeringen 4 1b. Afkopen/uitkering
Nadere informatieBanksparen: inkomstenbelasting, erfbelasting en erfrecht
Drs. M.C.B. Bril MFP, 1 mr. T. Denekamp 2 en mw. mr. R.J. Hayhoe 3 Banksparen: inkomstenbelasting, erfbelasting en erfrecht Deel 3: de bancaire gouden handdrukpolis 3 In deel 1 zijn we ingegaan op de erfrechtelijke,
Nadere informatieHypotheekvormen samengevat
Hypotheekvormen samengevat Er bestaan in Nederland enkele honderden hypotheekvarianten. Dat lijkt heel veel, maar de meeste varianten zijn afgeleid van een aantal hoofdvormen. Uw eigen wensen en persoonlijke
Nadere informatieDE LIJFRENTEWIJZER. INHOUD Klik op het onderwerp voor meer informatie. UW LIJFRENTE KOMT VRIJ, WAT ZIJN UW MOGELIJKHEDEN? volgens het nieuw regime
volgens het oud regime DE LIJFRENTEWIJZER UW LIJFRENTE KOMT VRIJ, WAT ZIJN UW MOGELIJKHEDEN? volgens het oud regime UW LIJFRENTE KOMT VRIJ Uw lijfrente komt binnenkort vrij. Het is waarschijnlijk een tijd
Nadere informatieBegunstigde en nalatenschap
Begunstigde en nalatenschap Begunstigde en nalatenschap Veel huishoudens hebben een levensverzekering of een overlijdensrisico verzekering afgesloten, om de overblijvende partner financieel goed achter
Nadere informatieNIBE-SVV, januari 2013. Oefenexamen Fiscale aspecten en kapitaalverzekering
NIBE-SVV, januari 2013 Oefenexamen Fiscale aspecten en kapitaalverzekering 1. Geef voor elk van de onderstaande inkomensbestanddelen A t/m F aan, in welke box zij thuishoren. A. Resultaat uit overige werkzaamheden.
Nadere informatieTHEORIE-EXAMEN FFP ONDERDEEL: MINICASES
THEORIE-EXAMEN FFP ONDERDEEL: MINICASES Minicase Ada en Bert Ada (61 jaar) en Bert (48 jaar) zijn in 2018 gehuwd op huwelijkse voorwaarden (zie bijlage 1). Voor Bert was dit de eerste keer dat hij in het
Nadere informatieBankspaarhypotheek: interessant voor elke klant, bij elke rentestand Advieskaart ING Intermediair
Bankspaarhypotheek: interessant voor elke klant, bij elke rentestand Advieskaart ING Intermediair De Bankspaarhypotheek vraagt om goed advies. Wijs uw klant ook op de risico s van dit product. Wil uw klant
Nadere informatieEstate planning Fiscaal voordelig vermogen nalaten
Estate planning Fiscaal voordelig vermogen nalaten U betaalt pas als het bedrag van de erfenis of schenking hoger is dan de vrijstelling Estate planning Fiscaal voordelig vermogen nalaten U denkt er misschien
Nadere informatieC. In artikel 2.5, tweede lid, wordt de artikelen 3.60, 3.83, 3.116, vierde lid, 3.136 vervangen door: de artikelen 3.60, 3.83, 3.136.
Wijziging van de Wet inkomstenbelasting 2001 en enige andere wetten in verband met de herziening van de fiscale behandeling van de eigen woning (Wet herziening fiscale behandeling eigen woning) VOORSTEL
Nadere informatieJe hypotheek en de belasting in 2016
8.4360.0 (24-12-2013) Je hypotheek en de belasting in 2016 Hier vind je een toelichting op het jaaroverzicht van je SNS Hypotheek. Ook lees je hier de belangrijkste fiscale regels die in 2016 gelden voor
Nadere informatieKennisgroep Verzekeringsproducten. Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW 1 maart 2013
Kennisgroep Verzekeringsproducten Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW 1 maart 2013 Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW EN BEW KENNISGROEP VERZEKERINGSPRODUCTEN
Nadere informatieRouwenhorst & Rouwenhorst Notarissen te Delden
Rouwenhorst & Rouwenhorst Notarissen te Delden Mr G.F. Rouwenhorst & Mr G.W Rouwenhorst Erfrecht & Schenk en Erfbelasting Wlz, Wmo, AWBZ (WLZ) & Levenstestament Rouwenhorst & Rouwenhorst Netwerk Notarissen
Nadere informatieDe fiscale hoog / laag constructie met banksparen.
De fiscale hoog / laag constructie met banksparen. Een hoog / laag constructie is interessant voor mensen die van fiscaal voordeel willen profiteren. Wanneer er eigen vermogen is kan dit vermogen rendement
Nadere informatielaat u uw gezin goed achter Life Care Overlijdensrisicoverzekering van BNP Paribas Cardif
Met de Life Care Overlijdensrisicoverzekering laat u uw gezin goed achter Life Care Overlijdensrisicoverzekering van BNP Paribas Cardif Inhoudsopgave Waarom een Life Care Overlijdensrisicoverzekering?
Nadere informatieSNS Beleggingsrekening Hypotheek
Advieswijzer Hypotheken Uitsluitend bestemd voor adviseurs SNS Beleggingsrekening Hypotheek De SNS Beleggingsrekening Hypotheek is een combinatie van een aflossingsvrije hypotheek en een beleggingsrekening.
Nadere informatie1 De totstandkoming van banksparen
1 De totstandkoming van banksparen In dit hoofdstuk wordt kort ingegaan op de voorgeschiedenis van, wat in de praktijk bekend is komen te staan als de Wet Banksparen. Deze wet, die op 1 januari 2008 in
Nadere informatieNOTA VAN WIJZIGING Ontvangen 31 januari 2007
30 432 Voorstel van wet van de leden Depla en Blok houdende wijziging van de Wet inkomstenbelasting 2001 en van enige andere wetten inzake fiscale facilitering banksparen ten behoeve van pensioenopbouw
Nadere informatieEigen woning. 2011 Aanvullende toelichting. bij aangifte inkomstenbelasting 2011
20 Aanvullende toelichting bij aangifte inkomstenbelasting 20 Had u of uw fiscale partner in 20 een eigen woning? Dan heeft dit gevolgen voor uw belasting. In de toelichting bij de aangifte inkomstenbelasting
Nadere informatieNabestaandenvoorzieningen
Algemene informatie Nabestaandenvoorzieningen VERZEKERING BEDRIJFSRISICO HYPOTHEEK PENSIOEN De productvormen Gelijkblijvende overlijdensrisicoverzekering Bij een gelijkblijvende overlijdensrisicoverzekering
Nadere informatieVraag en antwoord. 1 Wat is er gewijzigd aan de BLG Bankspaarhypotheek? 2 Wat is PSK? 3 Wat is een PSK -formulier?
Vraag en antwoord Als in dit document wordt gesproken over polis of bankspaarrekening dan is het altijd één van de volgende producten: Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) Spaarrekening Eigen Woning
Nadere informatieArgenta Spaarhypotheek
Argenta Spaarhypotheek De HYPOTHEEKVERZEKERING met HYPOTHEEKFONDS Informatiebrochure Argenta Spaarhypotheek Hypotheekverzekering met hypotheekfonds Argenta-Life Nederland N.V. 1 Wat is nu precies een Spaarhypotheek?
Nadere informatieHoofdstuk 12. Levensverzekeringen
Hoofdstuk 12 Levensverzekeringen Mr. dr. G.M.C.M. Staats 12.1 Inleiding In dit hoofdstuk wordt ingegaan op de fiscale aspecten van levensverzekeringen. In het verlengde daarvan wordt ook ingegaan op het
Nadere informatieInterpolis Vrijkomend lijfrentekapitaal bij leven
Interpolis Vrijkomend lijfrentekapitaal bij leven Keuzemogelijkheden en belastingregels Klik op de vraag om het antwoord te lezen. inhoudsopgave pagina Inleiding 2 Leeswijzer 3 1. Regime pre-brede Herwaardering
Nadere informatieUw hypotheek en de belasting in 2015
Uw hypotheek en de belasting in 2015 Hieronder vindt u een toelichting op het jaaroverzicht van uw BLG Hypotheek. Ook leest u hier de belangrijkste fiscale regels die in 2015 gelden voor een eigen woning,
Nadere informatieVerdiepende special Exit tijdklemmen voor KEW, SEW en BEW. En nu?
Verdiepende special Exit tijdklemmen voor KEW, SEW en BEW. En nu? Editie maart 2017 Op dit moment gelden strenge wettelijke voorwaarden bij de toepassing van de uitkeringsvrijstellingen voor een kapitaalverzekering
Nadere informatieFISCALE CIJFERS 2014 SCFB adviseert het Fintool.nl abonnement
Postbus 224 2700 AE Zoetermeer Tel. 085 111 88 88 Fax 085 111 88 80 E-mail info@scfb.nl Internet www.scfb.nl Bank ABN AMRO IBAN NL05ABNA0597042454 BIC ANBANL2A KvK Den Haag 27198895 FISCALE CIJFERS 2014
Nadere informatieHypotheekschuld. Duur 30 jaar. Maandlasten
Hypotheekschuld Duur 30 jaar Maandlasten Tijdens de gehele looptijd betaalt u lage maandlasten. U betaalt alleen rente over de lening. Aan het einde van de looptijd blijft de hypotheekschuld bestaan. U
Nadere informatieAlumni-Mfp. Actualiteiten estate planning. Theo Hoogwout woensdag 12 februari 2014
Alumni-Mfp Actualiteiten estate planning Theo Hoogwout woensdag 12 februari 2014 1 Programma Fiscaal partnerschap Huwelijks vermogensrecht Erven & AWBZ Erven of schenken woning & WOZ Schenken Uniform partnerbegrip
Nadere informatieWat kunt ú doen voor uw eigen pensioen. Ruben Stam
Wat kunt ú doen voor uw eigen pensioen Ruben Stam Programma Er was eens. - ons huidige pensioenstelsel nader belicht Roerige tijden - het pensioenstelsel onder hoogspanning Wat ú kunt doen! - Úw keuzes
Nadere informatieVOORBEELD. Voorbeeld: Als de nalatenschap 100 bedraagt en er naast de langstlevende partner drie kinderen zijn, erft
Geachte heer Test, U hebt aangegeven momenteel geen testament te hebben. Het antwoord op de vraag of u wel een testament nodig hebt, is van veel factoren afhankelijk. Een belangrijke factor is de hoogte
Nadere informatieInformatiewijzer Jaaropgave 2015 Uw hypotheek en de belasting in 2015
Particulier Hypotheken Informatiewijzer Jaaropgave 2015 Uw hypotheek en de belasting in 2015 U heeft de jaaropgave van uw hypotheek van RegioBank over 2015 ontvangen. In deze informatiewijzer geven we
Nadere informatieOverlijdensrisicoverzekering
Overlijdensrisicoverzekering Wat is De Reaal Overlijdensrisicoverzekering geeft recht op een eenmalige uitkering als een door jou aangegeven persoon overlijdt. Deze persoon noemen wij een verzekerde. Je
Nadere informatieVoorwaarden Spaarrekening Eigen Woning bij BankSpaar Plus Hypotheek
Voorwaarden Eigen Woning bij BankSpaar Plus Hypotheek 1 Definities Bank De kredietinstelling Nationale-Nederlanden Bank N.V., gevestigd te Den Haag. BankSpaar Plus Hypotheek De tussen de Financier en Rekeninghouder
Nadere informatieVrijkomend lijfrentekapitaal bij leven.
Vrijkomend lijfrentekapitaal bij leven. 1 Regime pre-brede Herwaardering lijfrente (pre-bhw, tot 1992) oud regime of kapitaalverzekering met lijfrenteclausule 1a. Periodieke uitkeringen 1a.1. Periodieke
Nadere informatieNadeel Uiteindelijk wordt er geen vermogen opgebouwd om de hypotheek mee af te kunnen lossen.
Welke hypotheekvorm past het beste bij uw specifieke situatie? Het is fijn om van tevoren al te weten welke basis hypotheekvormen er bestaan. Hieronder staan de hypotheekvormen een voor een kort beschreven
Nadere informatieKen je lijfrente. Lijfrente oud regime
Ken je lijfrente Lijfrente oud regime Lijfrente oud regime Het kapitaal van uw lijfrenteverzekering komt beschikbaar. Wat kunt u doen? Een aantal jaren geleden hebt u een lijfrenteverzekering afgesloten.
Nadere informatieWorkshop Echtscheiding. Erasmus Universiteit Rotterdam 19 juni 2015 jevandenberg@ese.eur.nl
Workshop Echtscheiding Erasmus Universiteit Rotterdam 19 juni 2015 jevandenberg@ese.eur.nl 1 Algemeen Een op de drie huwelijken strandt Gemiddeld 14,5 jaar (CBS, 2013) Reden genoeg om na te gaan wat de
Nadere informatieHypotheekrecht en - vormen
Hypotheekrecht en - vormen Wat is een hypotheek? Een hypotheek is in theorie een zekerheidsrecht. Wanneer u een hypotheek afsluit, geeft u het recht van hypotheek aan de geldverstrekker. Dit recht van
Nadere informatieOptimaal vermogen overdragen aan uw kinderen
Optimaal vermogen overdragen aan uw kinderen Eten, drinken en vrolijk zijn Levensstijl Netto 2031 Aftrek Hypotheek Eigen vermogen Lijfrente Pensioen AOW AOW 2018 AOW Vermogensoptimalisatie Ontwikkelingen
Nadere informatieEigen woning. 12345 2010 Aanvullende toelichting bij aangifte inkomstenbelasting 2010. Tijdelijke verhuur eigen woning
12345 20 Aanvullende toelichting bij aangifte inkomstenbelasting 20 Had u of uw fiscale partner in 20 een eigen woning? Dan heeft dit gevolgen voor uw belasting. In de toelichting bij de aangifte inkomstenbelasting
Nadere informatieInformatiebijeenkomst van
Welkom Informatiebijeenkomst van Fiscale- en administratieve dienstverlening: - verzorging financiële administraties - samenstellen jaarrekeningen - verzorging loonadministraties - verzorging aangifte
Nadere informatieSlim Schenken en nalaten
Slim Schenken en nalaten U wilt geld schenken aan bijvoorbeeld uw kind, kleinkind, een willekeurig persoon of een goed doel. Op die manier kunt u hen financieel ondersteunen. Afhankelijk van aan wie u
Nadere informatieVragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW
Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW 1 KENNISGROEP VERZEKERINGSPRODUCTEN 26 april 2013 Inleiding De Kennisgroep Verzekeringsproducten heeft na afstemming met het ministerie van
Nadere informatieGegevens. 2. Verzekering. Polisnummer. Reden overdracht Datum overdracht. 3. Nieuwe deelnemer
formulier overdracht verzekering Polisnummer Datum ontvangst Wanneer gebruikt u dit formulier? U heeft een levensverzekering bij de Onderlinge s-gravenhage en bent deelnemer. Met dit formulier informeert
Nadere informatieOefenvragen Leven dag 1
Oefenvragen Leven dag 1 1. Willem wil een verzekering die, als hij nog in leven is op 65-jarige leeftijd, een bedrag van 50.000,- ineens uitkeert. Daarnaast wil hij op het moment dat hij komt te overlijden
Nadere informatieBelastingadviesbureau Groenemans WELKOM. Henk Groenemans CB RB Msc. Register Belastingadviseur
Belastingadviesbureau Groenemans WELKOM Henk Groenemans CB RB Msc. Register Belastingadviseur Koren 16 a 0492-841336 5731 LC Mierlo u 06-24243155 Nederland fiscad@onsmail.nl Vliegert Mierlo, 15 november
Nadere informatieExpirerende Lijfrente
GROEI NAAR VERMOGEN Expirerende Lijfrente Zorgeloos genieten van uw pensioen Er komt een moment in uw leven dat u zonder zorgen wilt gaan genieten van uw pensioen. Vandaag de dag betekent dit dat het regelen
Nadere informatieAegon Overlijdensrisicoverzekering. Zorg voor uw nabestaanden
Aegon Overlijdensrisicoverzekering Zorg voor uw nabestaanden Als u overlijdt, heeft u dan financieel alles goed geregeld voor uw dierbaren? Kan uw huis hun thuis blijven? En kunnen ze de dingen blijven
Nadere informatieKennisgroep Verzekeringsproducten. Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW 21 maart 2013
Kennisgroep Verzekeringsproducten Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW 21 maart 2013 Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW KENNISGROEP VERZEKERINGSPRODUCTEN
Nadere informatieHandreiking ODV-aanspraken en overlijden (versie 4 april 2018) Inleiding
Handreiking ODV-aanspraken en overlijden (versie 4 april 2018) Inleiding Op 1 april 2017 zijn de maatregelen van de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen in werking
Nadere informatieEigen woning. 2012 Aanvullende toelichting. bij aangifte inkomstenbelasting 2012
20 Aanvullende toelichting bij aangifte inkomstenbelasting 20 IB 265-1T22FD (2685) Had u of uw fiscale partner in 20 een eigen woning? Dan heeft dit gevolgen voor uw belasting. In de toelichting bij de
Nadere informatieToedeling kapitaalverzekeringen en lijfrenten bij echtscheiding vergemakkelijkt?
Drs. Rianne M. Kavelaars-Niekoop FB 1 Toedeling kapitaalverzekeringen en lijfrenten bij echtscheiding vergemakkelijkt? Een kapitaalverzekering kan alleen als een kapitaalverzekering eigen woning worden
Nadere informatieFiscaal voordeling vermogen nalaten
Kennisdocument Estate planning Fiscaal voordeling vermogen nalaten U denkt er misschien liever niet aan, maar er komt ooit een moment dat u er niet meer zult zijn. Het is goed om daar nu al bij stil te
Nadere informatie