Bron van informatie voor alle bedrijfsprocessen

Transcriptie

1 Brn van infrmatie vr alle bedrijfsprcessen

2 V e r k p Engineering Persneel Organisatie Onderhud Kwaliteit Order Planning Inkp Prduktie Opslag FINANCE IT Dataverkeer Distri butie

3 V e r k p Engineering Persneel Organisatie Onderhud Kwaliteit Order Planning Inkp Prduktie Opslag FINANCE IT Dataverkeer Distri butie

4 Bepaling van de verkpprijs Target csting De verkpprijs is vastgelegd dr de markt f het management Cst plus methde De verkpprijs wrdt bepaald dr de kstprijs verhgd met een marge Bepaling van de kstprijs via Kstprijs grndstffen Machinetijden Persneelskst

5 Kstprijs grndstffen Is gekend via registratie van de aankpfakturen (leveranciersbekhuding) en leidt meestal tt een standaard kstprijs die peridiek wrdt aangepast. Machinetijden Grndstffen ndergaan een aantal bewerkingen alvrens verwerkt te zijn tt een afgewerkt prdukt. Deze flw van bewerkingen wrdt een ruting genemd. Del is m de kstprijs van deze peenvlgende bewerkingen te berekenen. Dit impliceert dat er uurtarieven vr de diverse machines dienen bepaald te wrden (kstprijs per uur). Het uurtarief in cmbinatie met de cyclustijd van het prduct (heveel wrden er gemaakt per uur) levert een bewerkingskst per eenheid p.

6 Bepalen van het uurtarief Het uurtarief van een machine is.m. afhankelijk van : Theretische bezettingsgraad Aanschaffingswaarde + afschrijvingsritme Energieverbruik Onderhud Ingenmen ppervlakte Verzekeringspremie Efficiëntiegraad (OEE) Kapitaalkst (WACC)

7 Bepalen van het uurtarief Kapitaalkst = gewgen gemiddelde kapitaalkst = financieringskst van de nderneming Kapitaalkst is het gewgen gemiddelde van : Kst van aandelenkapitaal : minimum vereist rendement van de aandeelhuder Kst van schuldfinanciering : gemiddelde intrestvet van de LT schulden nà belastingen Vrbeeld : EV 1/3 Kst aandelen 15% VV 2/3 Kst schulden 5% Taks 34% WACC = (1/3 * 15%) + (2/3 * 5%) (1-0,34) = 7,2%

8 Persneelskst Berekening van een gemiddeld uurln per afdeling, machinepst, Gebaseerd p de lnverwerking in de bekhuding in cmbinatie met analytische bekhuding

9 V e r k p Engineering Persneel Organisatie Onderhud Kwaliteit Order Planning Inkp Prduktie Opslag FINANCE IT Dataverkeer Distri butie

10 1. Bestaande klanten De gedkeuring van een rder is nderhevig aan credit cntrl ; dit is een evaluatie van het financieel risic dat genmen wrdt p de klant. Methden van credit cntrl : Bedrag aan vervallen fakturen Aging analyse (vb. bedrag aan fakturen langer dan 30 dagen vervallen) Interne kredietlimiet al dan niet gebaseerd p kredietinfrmatie van D&B, Graydn, Gemiddeld aantal dagen betalingsachterstand (evlutie) Kredietlimiet via de kredietverzekeraar ; verschrijving van de limiet hudt in dat verdere leveringen niet langer gedekt zijn dr de plis. Fakturen die meer dan 90 dagen vervallen zijn dienen aangegeven wrden ter incass ; dit impliceert k een leverstp.

11 Opmerking : Evlutie van het gemiddeld aantal dagen betalingsachterstand geeft een indicatie van de evlutie van de liquiditeitssituatie van de klant. 30 Evlutie betalingsachterstand Jan Feb Mrt Apr Mei Jun Jul Aug Sep Okt Nv Dec Klant X Klant Y Klant Z

12 2. Nieuwe klanten - Checken van de kredietwaardigheid van de klant aan de hand van jaarrekening f kredietrapprt - Bepalen van het gemiddeld uitstaand bedrag aan verkpfakturen in functie van verwachte jaarmzet en betalingstermijn - Bepalen van de kredietlimiet via : - Interne prcedure - Kredietrapprt - Aanvraag kredietlimiet bij kredietverzekeraar

13 V e r k p Engineering Persneel Organisatie Onderhud Kwaliteit Order Planning Inkp Prduktie Opslag FINANCE IT Dataverkeer Distri butie

14 Investeringsanalyse Evaluatie p basis van : Pay back peride Discunted pay back Discunted cash flw en nett actuele waarde IRR MIRR Prjectpvlging Via analytisch beken

15 V e r k p Engineering Persneel Organisatie Onderhud Kwaliteit Order Planning Inkp Prduktie Opslag FINANCE IT Dataverkeer Distri butie

16 Accunting in zijn meest traditinele vrm, met name de leveranciersbekhuding. Aan de hand van het rekeningstelsel en de definiëring van kstendragers is het mgelijk m een ged verzicht te krijgen van de aankpen per prduktgrep, prduct, Wanneer dit gelinkt wrdt aan de verkpcijfers per prduktgrep f prdukt bekmt men p die manier een brut marge. Structuur van een analytische bekhuding : Busines Unit Kstenplaats Kstendrager Prject

17 V e r k p Engineering Persneel Organisatie Onderhud Kwaliteit Order Planning Inkp Prduktie Opslag FINANCE IT Dataverkeer Distri butie

18 Berekening van bepaalde KPI s is gebaseerd p bekhudkundige gegevens Vb. : Arbeidskst / Geprduceerde eenheid (stuks, m², tn, ) Lst cntributin Machine uurtarieven, gebruikt bij de berekening van de verkpprijs, bevatten een belangrijke winstcmpnent met name de vergeding vr de kapitaalkst. Dit vertegenwrdigt een belangrijk deel van de gegenereerde cntributie. (Omzet Variabele ksten) Een daling van de efficiëntie van een machine, dr nbeschikbaarheid f tempverlies, kan dus vertaald wrden in een verlren cntributie f Lst cntributin. Z wrdt efficiëntieverlies mnetair uitgedrukt.

19 V e r k p Engineering Persneel Organisatie Onderhud Kwaliteit Order Planning Inkp Prduktie Opslag FINANCE IT Dataverkeer Distri butie

20 De pvlging van de nderhudskst is een typische tepassing van analytisch bekhuden waarbij gebekt wrdt : Kstenplaats (afdeling, prduktie unit, ) Kstendragers (machines, vertuigen, installaties, ) Belangrijk hierbij is dat er tevens wrdt gebudgetteerd per kstenplaats en kstendrager zdat een verregaande budgetvergelijking mgelijk wrdt. De nderhudskst per machine is tevens een belangrijke parameter bij de bepaling van het uurtarief en dient dus getetst te wrden aan actuele cijfers.

21 V e r k p Engineering Persneel Organisatie Onderhud Kwaliteit Order Planning Inkp Prduktie Opslag FINANCE IT Dataverkeer Distri butie

22 Vrraadwaardering Standaardkst (vb. gebudgetteerde prijs) Gewgen gemiddelde kstprijs FIFO Parameters Jan Feb Mrt Ttaal Marktprijs/tn Aankpen (tn) Aankpen (EUR) Verkpprijs/tn Verkpen (tn) Verkpen (EUR) Beginvrraad (tn) Eindvrraad (tn) Vrraadwaardering Jan Feb Mrt Ttaal Marge Standaardkstprijs Gewgen gemiddelde FIFO

23 Opslagkst Prijs per m² Gehuurd pand : huurprijs / m² Eigen pand : Afschrijvingen (bv marktwaarde) + Kapitaalkst Vb.: Gehuurd pand Eigen pand m² m² Huurprijs : EUR Marktwaarde : EUR Prijs/m² : 40 EUR/jaar Afschrijvingen (20%) : EUR Kapitaalkst (7%) : EUR Ttaal : EUR Prijs/m² : 42 EUR/jaar Persneelskst magazijn Wrdt uitgedrukt per m²

24 V e r k p Engineering Persneel Organisatie Onderhud Kwaliteit Order Planning Inkp Prduktie Opslag FINANCE IT Dataverkeer Distri butie

25 Cst f Quality Cst f pr quality Cst f gd quality Internal failure cst External failure cst Appraisal cst Preventin cst Srting Rewrk Set-ups Re-inspectin Buffer inventry Lst cntributin Scrap Warranties Custmer scre Custmer lyalty Transprt cst Evaluatin prcedure Quality prcedures

26 COST PER UNIT Ttal Quality Cst % 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% Failure cst Preventin cst Ttal Q Cst

27 V e r k p Engineering Persneel Organisatie Onderhud Kwaliteit Order Planning Inkp Prduktie Opslag FINANCE IT Dataverkeer Distri butie

28 Eigen transprt Derden Kst item Bedrag Bedrag Vervangingswaarde vrachtwagen Afschrijving per jaar (20%) Kapitaal kst (7%) Verzekeringspremie Inschrijvingstaks Onderhudskst Aantal uren/jaar Kst/uur 23 Kst chauffeur/uur 20 Verbruik/uur 10 Ttale kst/uur Ttale kst/dag (10 h) KPI Eigen transprt Derden Aantal geleverde palletten per dag Waarde per pallet (EUR) Transprtkst per pallet 8,9 8,3 Transprtkst/Omzet 3,6% 3,3%

29 V e r k p Engineering Persneel Organisatie Onderhud Kwaliteit Order Planning Inkp Prduktie Opslag FINANCE IT Dataverkeer Distri butie

30 Purchase Repairs Security Ttal cst f wnership Maintenance Supprt Service Upgrades Cst infrmatin Accunting

31 Inkmsten Betaling klanten (vervaldagen planning met eventueel crrectie vr gemiddelde vertraging) Intresten Diverse (recuperaties, schadevergedingen, ) Verkp activa Uitgaven Betaling leveranciers (vervaldagenplanning) Nett lnen (+ eventueel vrschtten) Bedrijfsvrheffing en RSZ bijdragen Diverse (taksen, beten, ) Intresten Aflssing kredieten Investeringen (aankp activa) Vrafbetalingen belastingen

32 Credit Cntrl Kstprijs berekening Investerings analyse IT beheer Accunting Prjekt pvlging Distributie Kwaliteits beheer Vrraad beheer CASH MANAGEMENT