AMBACHTELIJKE BROOD- EN BANKETBAKKERIJ

Transcriptie

1 AMBACHTELIJKE BROOD- EN BANKETBAKKERIJ 2006 Beko Dienstverlening; een initiatief van Beko Advies en CAD Accountancy

2 TABEL 1 - BEDRIJFSRESULTATEN 2006 OP HOOFDLIJNEN Gemengd bedrijf Banketbakkerij Omzetklasse x 1.000,= < < Aantal deelnemers Gem. jaaromzet x 1.000,= (excl. BTW) 268,1 549, ,6 3372,7 978,8 342,9 686,4 1538,2 742,3 Verkopen Winkel 85,1 79,0 72,3 68,1 52,5 66,5 76,2 7 67,1 71,4 Bezorging 2,3 1,5 1,7 Afnemers 1 15,7 17,3 16,8 16,0 16,1 7,8 7,0 16,1 1 Overig/ongespecificeerd 4,5 8,1 1 30,0 16,2 1 18,2 15,1 16,5 Inkopen 29,5 28,6 27,0 27,4 27,8 27,9 28,8 28,8 33,0 3 Brutowinst(marge) 7 71,4 73,0 72,6 72,2 72, ,0 69,5 Kosten Personeelskosten 24,3 32,2 3 37,2 38,3 3 27,7 31,9 32,7 31,6 Transportkosten Huisvestingskosten 4,3 5,8 5,1 5,9 5,5 Bedrijfskosten 6,7 5,7 5,7 5,4 5,6 Verkoopkosten 4,0 Algemene kosten 5,4 2,9 2,6 3,3 4,0 Afschrijvingen 6,3 6,6 6,2 6,1 5,6 6,1 4,6 5 57,5 58,2 6 62,6 59,9 52,8 56,4 55,8 55,7 Resultaat voor interest ,6 12,2 18, ,8 Interest 1,8 1,4 1,4 1,5 1,6 Netto resultaat 18,3 12,5 1 9,8 8,5 1 17,2 13,2 1 12,5 De bedrijfsresultaten zijn berekend vanuit gegevens die door CAD Accountancy en via Beko Advies en NBOV vanuit verschillende bedrijfsvergelijkingsverenigingen onder nummer ter beschikking zijn gesteld. Bij de rechtsvorm van de Besloten Vennootschap is bij de berekening van de personeelskosten het directiesalaris buiten beschouwing gelaten. Hierdoor is het mogelijk bedrijven met elkaar te vergelijken ongeacht de rechtsvorm.

3 TABEL 2 - DE KOSTEN NADER GESPECIFICEERD Gemengd bedrijf Banketbakkerij Omzetklasse x 1.000,= < > 2250 < > 1000 Transportkosten Transportkosten 1,7 1,4 1,4 1,6 1,4 Af: Prive gebruik -1, Huisvestingskosten Huur 2,3 4,4 4,3 Onkosten Af: Prive gebruik ,0 - Overige kosten 4,3 5,8 5,1 5,9 5,5 Bedrijfskosten Energie 2,6 2,3 2,6 Gereedschappen / onderhoud inventaris 1,7 1,7 1,7 1,9 2,0 1,9 1,4 1,5 Overige bedrijfskosten 6,7 5,7 5,7 5,4 5,6 Verkoopkosten Verpakkingsmateriaal 2,5 2,7 2,8 2,7 2,8 2,8 3,6 Reclame en advertentiekosten 4,0 Algemene kosten Accountantskosten en advies 2,5 1,6 1,7 Kantoorkosten Contributies en abonnementen Assurantiën Telefoon Overige kosten 5,4 2,9 2,6 3,3 4,0 Afschrijvingen Onroerende goederen Inventaris 4,6 4,3 2,4 3,0 Transportmiddelen Goodwill 6,3 6,6 6,2 6,1 5,6 6,1 4,6

4 Toelichting op de bedrijfsresultaten De tabellen 1 en 2 nader toegelicht In tabel 1 zijn de bedrijfsresultaten van gemengde ambachtelijke bakkerijen en banketbakkerijen in het jaar 2006 op hoofdlijnen samengevat. De resultaten zijn gerangschikt naar omzetgrootte. Deze publicatie is gebaseerd op gegevens uit verschillende bronnen. Het is ondoenlijk om jaarlijks dezelfde bedrijven te volgen, daarvoor vinden er binnen de bestanden teveel mutaties plaats. De gemiddelde omzet van de in Cijfers en Trends opgenomen ondernemingen is de laatste jaren sterk gestegen. In 2002 bedroeg de gemiddelde omzet van het gemengd bedrijf ,=, inmiddels is dat gegroeid naar ,=. In de banketbakkerij zagen we de gemiddelde omzet toenemen van ,= naar ,=. Deze groei betekent niet per definitie dat het gemiddelde bakkersbedrijf in 5 jaar bijna 50% in omvang toenam. We kregen de afgelopen jaren meer gegevens ter beschikking van ondernemingen met een grotere omvang en minder gegevens van ondermeningen met een geringere omvang. Deze ontwikkeling was aanleiding de omzetklassen van het gemengd bedrijf opnieuw in te delen. We signaleren al enkele jaren dat actieve ondernemers bedrijven van collega s overnemen. De overnames beperken zich veelal tot (goede) verkooppunten. In veel gevallen is er voor de productielocatie weinig belangstelling. Met enkele aanpassingen wordt de betreffende productie in een bestaande situatie ingepast. Dat geeft aan dat er voldoende (bak) capaciteit is op de bestaande productielocaties. Het algemene beeld is positief. Er werd een hoger nettoresultaat gerealiseerd door een hogere omzet en relatief lagere kosten. De jaren van loonmatiging werpen ook in de bakkerij vruchten af. Evenals in 2005 bleek energie de snelst groeiende kostenpost te zijn. Een goede analyse kan alleen worden gemaakt als de resultaten van ondernemingen waarover de gegevens van twee opeenvolgende jaren beschikbaar zijn met elkaar worden vergeleken. Onze analyse is daarom gebaseerd op de tabellen 3 en 6. Omzetklasse x 1.000,= TABEL 3 - GEMENGD BEDRIJF VERGELIJKING < > 2250 Jaar Aantal deelnemers Gem. jaaromzet x 1.000,= , ,9 944,0 881,8 1712,8 1629,3 3372, ,2 976,6 Omzet Inkopen ,5 28,5 26,9 27,3 27,4 27,0 27,8 27,6 27,9 27,8 Brutowinst(marge) 69,9 69,4 71,5 71,5 7 72,7 72,6 73,0 72,2 72,4 72,1 72,2 Personeelskosten 2 24,3 32,2 33,2 3 35,6 37,3 38,6 38,3 39,3 35,5 36,4 Transportkosten Huisvestingskosten 3,6 3,6 4,4 4,0 4,5 4,4 5,2 4,6 Bedrijfskosten 6,6 6,2 5,7 5,1 5,0 5,7 5,4 5,0 5,6 5,2 Verkoopkosten 3,3 3,2 4,0 3,6 Algemene kosten 5,5 2,9 2,9 2,7 2,7 3,3 3,2 Afschrijvingen 6,3 6,1 6,5 6,5 6,3 7,1 6,1 6,8 5,6 6,1 6,0 6,5 49,0 49,0 57,3 57,1 58,4 59,3 61,6 62,7 62,7 63,3 6 6 Resultaat voor interest , ,5 9,1 12,0 11,8 Interest 1,7 1,7 1,4 1,5 1,4 1,6 1,6 1,6 1,5 Netto resultaat 19,2 18,7 12,8 12,9 13,3 11,8 9,4 8,7 8,4 7,8 1 1

5 Omzetontwikkeling In het gemengd bedrijf hebben we de resultaten van 227 ondernemingen met elkaar vergeleken. Wij zagen deze omzet met % stijgen. De inflatie over 2006 bedroeg % (bron: CBS). De Beko Omzetbarometer waarin de winkelomzetten van 125 tot 150 winkels in Nederland wekelijks worden gevolgd, gaf over het jaar 2006 een stijging van de winkelomzet met 3,8% aan. TABEL 4 - OMZETONTWIKKELING GEMENGD BEDRIJF Omzetklasse x 1.000,= Gemiddelde omzet 2006 Gemiddelde omzet 2005 Index < ,8 98, ,9 103, ,0 881,8 107, ,8 1629,3 105,1 > , ,4 1023,2 976,6 10 Uit verschillende prijsonderzoeken die Beko Dienstverlening in 2006 heeft gehouden kwam naar voren dat over de gehele linie de prijzen ten opzichte van het voorgaande jaar gemiddeld met 3 tot 5% zijn verhoogd. Er lijkt geen sprake te zijn van een volumetoename of een hoger klantenaantal. De meeromzet is voor een belangrijk deel te herleiden naar de gestegen prijzen. Alleen de ondernemingen met een omzet lager dan ,= slaagden er niet in de omzet vast te houden. Zij werden geconfronteerd met een omzetdaling van ca. %. De verhouding tussen winkelomzet en omzet aan afnemers (derde kanaal) bedroeg ongeveer 80/20. Deze verhouding is al enkele jaren niet gewijzigd. Grotere ondernemingen hebben naar verhouding iets meer omzet in het derde kanaal dan kleinere. TABEL 5 - OMZETONTWIKKELING BANKETBAKKERIJ Omzetklasse x 1.000,= Gemiddelde omzet 2006 Gemiddelde omzet 2005 Index < ,1 337,5 102, , ,2 > ,1 1451,6 106,0 752,8 715,8 105,2 Omzetontwikkeling banketbakkerij De deelnemende banketbakkerijen wisten in 2006 een omzetplus te realiseren van 5,2%. De omzetstijging werd in 15% van de gevallen veroorzaakt door een verbouwing van de winkel, een winkel erbij of verwerven van omzet in het derde kanaal. In een aantal gevallen zien we dat het assortiment werd uitgebreid met de verkoop van brood. TABEL 6 - BANKETBAKKERIJ VERGELIJKING Omzetklasse x 1.000,= Jaar Aantal deelnemers Gem. jaaromzet x 1.000,= < > ,1 337,5 687, ,1 1451,6 752,8 715,8 Omzet Inkopen 29,0 29,8 28,9 29,7 33,0 32,7 3 3 Brutowinst(marge) ,0 67,3 69,4 69,1 Personeelskosten Transportkosten Huisvestingskosten Bedrijfskosten Verkoopkosten Algemene kosten Afschrijvingen 27,3 29,1 31,8 33,2 5,9 5,6 5,0 4,4 3,8 5,0 4,4 4,0 5,7 52,2 5 56,2 57,3 32,7 34,3 31,6 3 5,9 5,7 5,5 5,4 3,6 3,8 4,6 4,0 3,8 4,6 5,2 5,4 55,8 57,7 55,7 57,1 Resultaat voor interest Interest Netto resultaat 18,8 16,0 1 13,0 1 9,6 1 12,0 1,6 1,7 1,4 1,4 17,6 1 13, ,4 12,3 1

6 Brutowinst (marge) De brutowinst(marge) is in de bakkerij een belangrijk gegeven. De bakkerij heeft een assortiment met veel verschillende producten die vaak dagelijks worden geproduceerd. Daarnaast vergt een aantal producten veel handelingen. Het rendement van een bakkersbedrijf hangt vooral af van de brutowinst en de hoogte van de personeelskosten. Een bewerkelijk assortiment vraagt om een prijsstelling waarbij de personeelskosten voldoende worden doorberekend om tot een verantwoord resultaat te komen. De brutowinst is het verschil tussen omzet en inkoop. De brutowinstmarge in de bakkerij kan sterk uiteenlopen. Samenstelling van de omzet, retourpercentage, prijsstelling e.d. speelt hierbij een doorslaggevende rol. In het gemengde bedrijf bleef de brutowinstmarge met 72,1% nagenoeg gelijk aan het percentage van 2005 (72,2%). We kunnen hieruit concluderen dat de kostenstijgingen van de grondstoffen, zoals deze in 2006 hebben plaatsgevonden, volledig zijn doorberekend in de verkoopprijzen van de producten. Tussen de verschillende omzetcategorieën is een duidelijk verschil in de hoogte van de brutowinstmarge vast te stellen. De bedrijven in de laagste omzetklasse kwamen net niet aan 70% brutowinstmarge, terwijl in de hoogste omzetklassen ruim 72% brutowinstmarge werd behaald. Loonkosten vormen de belangrijkste kostenpost binnen de ambachtelijke bakkerij. Het beheersen van de loonkosten is (en blijft) de basis voor een goed rendement. In absolute zin (euro s) stegen de loonkosten met 1,9%. Echter in relatieve zin (als percentage van de omzet) namen de loonkosten af van 36,4% in 2005 tot 35,5% in De personeelskosten liepen voor de grootste omzetklasse in het gemengde bedrijf op tot ca. 40% van de omzet (exclusief directiesalaris bij de B.V.). In de banketbakkerij daalden de loonkosten van 3% in 2005 tot 31,6% in Om te kunnen beoordelen of de loonkosten op een goed niveau liggen drukken we de loonkosten, inclusief een gewaardeerde ondernemersbeloning, uit in een percentage van de brutowinst. We houden hierdoor impliciet rekening met het gebruik van halffabricaten en/of de inkoop van gereed product. Bij de vaststelling van de gewaarde ondernemersbeloning zijn we ervan uitgegaan dat de partner 30 uur in de onderneming meewerkt. In onderstaande grafiek zijn de integrale loonkosten (inclusief gewaardeerde ondernemersbeloning) van het gemengde bedrijf opgenomen. Loonkosten in procenten brutowinst De brutowinstmarge in de banketbakkerij steeg van 69,1 naar 69,4%. De marge ligt hiermee integraal 3% lager dan in het gemengde bedrijf. Belangrijke oorzaak hiervan is dat een groot aantal banketbakkers veel doorverkoopartikelen, zoals brood en chocolade, in het assortiment voert. Voor doorverkoopartikelen wordt een lagere brutowinstmarge gehanteerd. Er komen bedrijven voor met een buitengewoon hoog aandeel derde kanaalomzet, terwijl in één bedrijf het volledige assortiment wordt ingekocht. Individueel zien we ook in de banketbakkersbedrijven een integrale brutowinst marge van 72% of meer. 70,0% 65,0% 60,0% 55,0% 50,0% norm norm Personeelskosten De hoogte van het percentage personeelskosten hangt mede af van de omvang van de onderneming. In de laagste omzetklassen nemen de ondernemer en zijn partner vaak het grootste deel van de uren voor hun rekening; er is weinig personeel in loondienst. Naarmate de omzet toeneemt, komen er meer productie- en verkoopmedewerkers in dienst. Ook het aantal medewerkers dat logistieke taken verricht neemt toe. De grafiek geeft aan dat de loonkosten in het gemengd bedrijf een aantal jaren fors boven de daartoe te stellen norm hebben gelegen. De jaren van loonmatiging en de stijging van omzet en brutowinstmarge hebben ertoe geleid dat loonkosten en brutowinst zich beter verhouden. Echter de norm van 60% van de brutowinst werd gemiddeld niet behaald. Voor de banketbakkerij waren ongeveer gelijke percentages van toepassing.

7 Huisvestingskosten De huisvestingskosten, bestaande uit de som van huur en onkosten onroerende zaken, bedroegen in 2006 % (2005 4,6%). In Cijfers & Trends lopen ondernemingen met onroerende zaken in eigendom en ondernemingen die onroerende zaken huren door elkaar heen. Zelfs binnen één onderneming kan van beide situaties sprake zijn. Dit heeft tot gevolg dat de kosten van huisvesting niet eenduidig kunnen worden vastgesteld. U vindt ze terug onder de posten: huur, onkosten onroerende zaken, afschrijving onroerende goederen en voor een gedeelte in de betaalde rente. In totaliteit mogen de huisvestingskosten ca. 7% van de omzet bedragen. Bedrijfskosten De energiekosten vormen binnen de bedrijfskosten de belangrijkste kostenpost. In procenten van de omzet namen de energiekosten in het gemengde bedrijf toe van tot %. In de banketbakkerij stegen de energiekosten van 2,3% van de omzet naar 2,6%. Vooral de prijs van aardgas werd in 2006 fors verhoogd (+ > 40%) terwijl ook de prijs van elektra met ca. 15% toenam. Momenteel is een aantal organisaties, waaronder Beko Advies, bezig het energieverbruik binnen de branche in beeld te brengen, waarbij advisering die erop is gericht deze kostenpost onder controle te houden als doelstelling dient. De kosten van gereedschap en onderhoud inventaris bleven ongeveer gelijk aan het vorige jaar. Verkoopkosten De reclamekosten bedroegen in 2006 % (banket %) van de omzet, de kosten van het verpakkingsmateriaal 2,7% (banket 3,6%). Procentueel waren de kosten iets hoger dan in Algemene kosten De algemene kosten bestaan uit: accountants- en advieskosten, telefoon, contributies en abonnementen en overige kosten, en bedroegen in ,2% (3,3% in 2005) van de omzet. Deze kosten zijn betrekkelijk constant van karakter. Hierdoor zijn de algemene kosten in de lagere omzetcategorieën procentueel fors hoger dan gemiddeld. In de hoogste omzetklasse bedroegen de algemene kosten 2,7% van de omzet, in de laagste omzetklasse 5,5%. Afschrijvingen In het gemengde bedrijf namen de afschrijvingen voor het tweede opeenvolgende jaar af van 6,5% van de omzet tot 6,0%. In de afschrijvingen zijn inbegrepen de afschrijvingen voor goodwill, transportmiddelen, bouwkundige voorzieningen en onroerende zaken, inventaris en machines en afschrijvingen overig. In absolute zin (euro s) waren de afschrijvingen 2,5% lager dan in Vooral de afschrijving over bouwkundige voorzieningen en onroerende zaken nam af. Dit werd mogelijk mede veroorzaakt doordat men vooruitlopend op de fiscale regelgeving die met ingang van het jaar 2007 van toepassing is de afschrijvingen heeft beperkt. Nettoresultaat Het nettoresultaat van het gemengde bedrijf steeg van 1% in 2005 naar 1% in In euro s bedroeg het resultaat gemiddeld ca ,=. Er was sprake van een stijging van 8,8%. Dit is het tweede opeenvolgende jaar dat het gemengde bedrijf het resultaat wist te verbeteren. Dat was ook dringend noodzakelijk. In de voorgaande jaren teerde een aantal bedrijven in op het eigen vermogen. Op basis van de nu behaalde resultaten moet het mogelijk zijn om het vermogen te versterken. Dit zal voor velen ook noodzakelijk zijn om toekomstige investeringen te kunnen financieren. Ook het gemiddelde resultaat van de banketbakkerij was in 2006 hoger dan in Het resultaat verbeterde met 1,6% van de omzet tot 12,3%. Hier is de verbetering van het resultaat toe te schrijven aan lagere personeelskosten terwijl de relatieve wijzigingen in de andere kostengroepen, behoudens de energiekosten, nagenoeg ongewijzigd bleven. ECONOMISCH RESULTAAT Economisch resultaat Een positief economisch resultaat betekent dat ingezette middelen, activa en (eigen) arbeid, voldoende hebben opgeleverd. Van ca. 90 ondernemingen in het gemengd bedrijf kon een economisch resultaat worden berekend. In 2005 bedroeg dat 7.000,= en in ,= (1,4% van de omzet). De voornaamste reden van deze stijging waren de lagere loonkosten. Binnen de banketbakkerij was de uitkomst van de berekening van het economisch resultaat 2.530,= (2005 -/ ). Deze uitkomst is gebaseerd op de gegevens van 80 ondernemingen. Om ook in de toekomst een positief economisch resultaat te behalen zullen stijgende kosten voldoende moeten worden doorberekend in de verkoopprijzen van de producten.

8 Rendementsanalyse Benchmarking Investeringsvraagstukken (Re)organisatie Consumenten- en marktonderzoek Managementondersteuning Promotionele activiteiten Winkelbeoordeling Bakkerijscan Financiële ondersteuning Aan- en verkoop van bedrijven (Civiel) juridische ondersteuning Nieuwsbrieven Omzetbarometer Cijfers en Trends voor de ambachtelijke brood- en banketbakkerij (voorheen CAD Statistiek) Brancheonderzoek Begeleiding en advisering op alle deelgebieden die vallen onder: Accountancy Fiscaal juridische wetgeving Loonadministratie Vermogensadvisering Beko Advies B.V. Planetenbaan AK Maarssen tel fax info@beko-advies.nl Beko Dienstverlening B.V. p/a Planetenbaan AK Maarssen tel fax CAD Accountancy B.V. Vijzelmolenlaan 11c Postbus AB Woerden tel Rijnlaan 35 Postbus AL Zwolle tel J.F. Kennedylaan 83 Postbus AJ Valkenswaard tel info@cad-accountancy.nl Beko Advies en CAD Accountancy werken voornamelijk voor de ambachtelijke brood- en banketbakkerij. Hierdoor kunt u profiteren van specifieke deskundigheid. Individuele benadering staat centraal. We verplaatsen ons zoveel mogelijk in uw situatie met als doel u zo goed mogelijk van dienst te zijn.