Collectieve ORV oplossing werkgever/deelnemer

Transcriptie

1 Collectief ORV voor nieuwe klanten. Basisregeling loopt bij Generali. Nieuwe deelnemers toestaan Dekking Andere dekkingen? Peildatum salaris Constructie (uitsluitend boven de pensioengevend salaris) Bij dienstbetrekkingen in deeltijd wordt dit bedrag verminderd overeenkomstig de deeltijdfactor Nieuwe klanten met medewerkers met salarissen boven , basisregeling loopt hier. Ja Nabestaandenpensioen voor Pensioendatum. Kapitaal (geen uitkering) we rekenen geen rentes om. Nee Conform Generali Pensioen Werkgever treedt op als verzekeringnemer en betaalt de volledige premie. De PW is niet van toepassing. Werkgever neemt de verplichting op zich om over het bedrag van de volledige premie loonheffing(en) in te houden en af te dragen. De premie kan niet worden verrekend met het netto loon. De mogelijkheid bestaat dat de werkgever geen loonheffing(en) afdraagt over het bedrag aan administratiekosten en contractskosten. Deze worden separaat aan Generali betaald. Het is niet geoorloofd dat de werkgever van de werknemers (enige) bijdrage verlangt. Er is dus sprake van een 100% werkgeversbijdrage. Uitgaande van een verplichte 100% verloning van de bruto premie door de werkgever, is de volledige uitkering vrijgesteld van loon/inkomstenbelasting. Generali zal bij een overlijdensuitkering geen loonheffing(en) inhouden. Immers, de werkgever heeft reeds in de voorafgaande fase over het volledige bedrag van de bruto premie reeds loonheffing(en) ingehouden en afgedragen. De uitkering vindt plaats aan echtgeno(o)t(e)/partner; kinderen van verzekeringnemer, overige erfgenamen. Werkgever kan niet als slotbegunstigde worden opgenomen. Positie voor de loon/inkomstenbelasting. De uitkering hangt derhalve onbelast in box 1. Positie voor de erfbelasting. De uitkering maakt onderdeel uit van de heffing van de erfbelasting, Generali zal de overlijdensuitkering renseigneren aan de Belastingdienst, De uitkering komt uitsluitend toe aan de begunstigde en valt buiten de nalatenschap. Veelal komt de uitkering toe aan de echtgeno(o)t/partner. De echtgeno(o)t(e)/partner kan hierbij gebruikmaken van de hoge partnervrijstelling van voordat erfbelasting om de hoek komt kijken. 1

2 Het bijzondere aan dit product is dat Generali afziet van loon/inkomstenbelasting over de uitkering. De totale besparing van 52% marginale loon/inkomstenbelasting is vaak veel hoger dan een eventueel te betalen bedrag aan erfbelasting (hogere vrijstellingen en lagere tarieven). Verzekerd bedrag per deelnemer Stijging verzekerd bedrag Maximaal 1,8 mln als geheel met de basisregeling. Maximaal 5x jaarsalaris. Hogere bedragen uitsluitend na overleg mogelijk. Toegestaan stijging 20% en nooit meer dan 5x jaarsalaris. Collectieve ORV Contractduur Conform Generali Pensioen product (ons basispensioen) Minimaal 5 deelnemers, plus. (indien totale groep werknemers klein is kan hier van afgeweken worden). Deelname Alle werknemers verplicht Systeem Maia (voorlopig), uitkering is een kapitaal. Koppeling met andere contracten Ja, met Generali Pensioen. Bij beëindiging contract of stoppen inleg dan ook beëindiging dit contract. Medische waarborgen Nee. Wel validiteitsverklaring en technische acceptatie. Losse contractkosten Eenmalig 350,- Kosten per deelnemer 27,50 per deelnemer per jaar (alleen als basisregeling hier dus loopt). Anders na overleg vast te stellen Betaalwijze Gelijk aan basiscontract 2

3 Collectief ORV voor nieuwe klanten. Basisregeling loopt elders. Nieuwe deelnemers toestaan Dekking Andere dekkingen? Peildatum salaris Constructie boven de pensioen gevend salaris Bij dienstbetrekkingen in deeltijd wordt dit bedrag verminderd overeenkomstig de deeltijdfactor Nieuwe klanten met medewerkers met salarissen boven en onder Ja Nabestaandenpensioen voor Pensioendatum. Kapitaal (geen uitkering) we rekenen geen rentes om. Nee Conform Generali Pensioen Werkgever treedt op als verzekeringnemer en betaalt de volledige premie. De PW is niet van toepassing. Werkgever neemt de verplichting op zich om over het bedrag van de volledige premie loonheffing(en) in te houden en af te dragen. De premie kan niet worden verrekend met het netto loon. De mogelijkheid bestaat dat de werkgever geen loonheffing(en) afdraagt over het bedrag aan administratiekosten en contractskosten. Deze worden separaat aan Generali betaald Het is niet geoorloofd dat de werkgever van de werknemers (enige) bijdrage verlangt. Er is dus sprake van een 100% werkgeversbijdrage. Uitgaande van een verplichte 100% verloning van de bruto premie door de werkgever, is de volledige uitkering vrijgesteld van loon/inkomstenbelasting. Generali zal bij een overlijdensuitkering geen loonheffing(en) inhouden. Immers, de werkgever heeft reeds in de voorafgaande fase over het volledige bedrag van de bruto premie reeds loonheffing(en) ingehouden en afgedragen. De uitkering vindt plaats aan echtgeno(o)t(e)/partner; kinderen van verzekeringnemer, overige erfgenamen. Werkgever kan niet als slotbegunstigde worden opgenomen, Positie voor de loon/inkomstenbelasting. De uitkering hangt derhalve onbelast in box 1. Positie voor de erfbelasting. De uitkering maakt onderdeel uit van de heffing van de erfbelasting, Generali zal de overlijdensuitkering renseigneren aan de Belastingdienst, De uitkering komt uitsluitend toe aan de begunstigde en valt buiten de nalatenschap. Veelal komt de uitkering toe aan de echtgeno(o)t/partner. De echtgeno(o)t(e)/partner kan hierbij gebruikmaken van de hoge partnervrijstelling van voordat erfbelasting om de hoek komt kijken. 3

4 Het bijzondere aan dit product is dat Generali afziet van loon/inkomstenbelasting over de uitkering. De totale besparing van 52% marginale loon/inkomstenbelasting is vaak veel hoger dan een eventueel te betalen bedrag aan erfbelasting (hogere vrijstellingen en lagere tarieven). Constructie onder de salaris Werkgever treedt op als verzekeringnemer. De PW is niet van toepassing, Er geldt voor de werkgever geen verplichting voor een 100% werkgeversbijdrage en een bijbehorende verloning. De mogelijkheid bestaat dat de werknemer (een gedeelte) van de premie voor zijn/haar rekening neemt. De premie kan worden verrekend met het netto loon. De uitkering is onder aftrek van a) 3 vrijgestelde maandlonen en b) het bedrag van de door de werknemer betaalde premie - niet vrijgesteld van loon/inkomstenbelasting. Generali zal loonheffing(en) inhouden en afdragen over de uitkering (standaard) onder aftrek van het bedrag van 3 maandlonen. Als er sprake is van een werknemersbijdrage en het staat onomstotelijk vast dat deze bijdrage op geen enkele wijze op het loon/inkomen in aftrek is gebracht, dan zal ook het totale bedrag van de werknemersbijdrage vrijgesteld zijn van loon/inkomstenbelasting. De uitkering komt toe aan echtgeno(o)t(e)/partner, kinderen van verzekeringnemer, overige erfgenamen van verzekeringnemer. Werkgever kan niet als slotbegunstigde worden opgenomen. Verzekerd bedrag per deelnemer Stijging verzekerd bedrag Positie voor de loon/inkomstenbelasting; De uitkering hangt derhalve belast in box 1 onder aftrek van 3 maandlonen en het bedrag van de eventuele werknemersbijdrage, Positie voor de erfbelasting. Deze positie is niet glashelder, in ieder geval kan rekening worden gehouden met reeds betaalde loon/inkomstenbelasting dan wel worden verzocht voor een volledige vrijstelling. Omdat over de uitkering reeds loon/inkomstenbelasting is voldaan, kan bij de bepaling van de hoogte van de erfbelasting rekening worden gehouden met kostenaftrek van de reeds betaalde loon/inkomstenbelasting. Ook bestaat de mogelijkheid dat de begunstigde(n) een verzoek indienen wij de bevoegde belastinginspecteur Successiewet om de uitkering volledig buiten het bereik van de erfbelasting te plaatsen. Maximaal 1,8 mln. Hogere bedragen uitsluitend na overleg mogelijk. Maximaal 5x jaarsalaris. Toegestaan stijging 20% en nooit meer dan 5x jaarsalaris. 4

5 Collectieve ORV Peildatum 1 januari Minimaal 10 deelnemers (per constructie) Deelname Alle werknemers per constructie verplicht Systeem Maia (voorlopig), uitkering is een kapitaal. Koppeling met andere contracten Ja, eventueel met Generali Pensioen. Medische waarborgen Nee. Wel validiteitsverklaring en technische acceptatie. Losse contractkosten Eenmalig 350,- Kosten per deelnemer 35,- per deelnemer per jaar. Betaalwijze Rekening courant, automatische incasso 5