Onderhoudsbijdragen voor kinderen berekenen:

Transcriptie

1 Onderhoudsbijdragen voor kinderen berekenen: Praktische gids ter voorbereiding Vorming Pareto Services ism Gezinsbond (cijfers september 2013) Yves Coemans Attaché studiedienst Gezinsbond Kinderen en echtscheiding scheidingen in België echtscheidingen in 2011 (voorlopige piek in 2008) van de wettelijke samenwoners uit elkaar ( ) in driekwart van scheidingen zijn kinderen betrokken méér bilocatie kwart Vlaamse kinderen heeft gescheiden ouders (SVR) 250 à kinderen 87 % jonger dan 12 jaar Studie Joris Ghysels Kim Vercammen (CSB Herman Deleeck): kwart Vlaamse gezinnen heeft potentieel recht op onderhoudsbijdragen bijna 16 % van gezinnen met kinderen < 16 jaar = alleenstaande ouder 7 % van de (nieuw samengestelde) gezinnen telt stiefkinderen onderhoudsbijdragen voor kinderen gemiddeld bedrag = 241 euro per maand (2005) enorme verschillen: van 0 tot euro per kind per maand soms één globaal bedrag voor alle kinderen samen Onderhoudsbijdrage voor kinderen Onderhoudsbijdrage voor kinderen = vaak belangrijk discussiepunt onderhoudsplichtige ouder ouder die kinderen hoofdzakelijk opvoedt te hoog te laag gevolgen: wat je niet begrijpt, aanvaard je niet discussies = oorzaak van wanbetaling partners weigeren te betalen (cijfers Platform Alimentatiefonds) partners betalen slecht of niet (schatting) 1 op 5 onderhoudsplichtigen betalen niet aantal dossiers ingediend bij DAVO (juli 2004 t.e.m 2010) dossiers (3.858 in 2010, + 20,3% t.o.v. 2009) onderhoudsgerechtigden (6.136 in 2010, +10,6% t.o.v. 2009) waarvan kinderen (5.899 in 2010, +10,4% t.o.v. 2009) 1

2 Kinderen moeten na de scheiding van hun ouders dezelfde welvaart en levenstandaard genieten als tijdens de relatie van hun ouders. Relaties kunnen dan wel breken, ouder blijf je voor het leven! Onderhoudsbijdrage voor kinderen = compensatie voor: Inkomensongelijkheid tussen ouders Ontoereikende bijdrage in Verblijfsgebonden kosten i.f.v.verblijfsregeling Niet-verblijfsgebonden kosten Specifieke kosten: kinderopvang en onderwijs (ECHT)SCHEIDINGEN onderhoudsbijdragen voor kinderen berekenen Onderhoudsgeldcalculator Calculateur de contributions alimentaires Unterhaltsgeldrechner Pareto-simulator Plus 2

3 Onderhoudsgeld voor kinderen stapsgewijs berekenen I II III IV V VI VII netto inkomen van elke ouder bepalen overheidsondersteuning tussen ouders verdelen inkomensverhouding tussen beide ouders bepalen werkelijke kost van kinderen berekenen hoeveel betaalt iedere ouder nu? hoeveel moet iedere ouder betalen (inkomensverdeling)? verrekening: RESULTAAT = onderhoudsgeld of bijpassing kindrekening Noodzakelijke input berekeningsmodellen gegevens kind(eren) geboortedatum studieniveau onderwijs inkomen beide ouders loonbrief Individuele jaarfiche aanslagbiljet/simulatie belastingprogramma overheidsondersteuning bedrag kinderbijslag na (echt)scheiding fiscaal voordeel aftrek kinderopvang school- en studietoelage na (echt)scheiding kosten van kinderen verdelen tussen ouders verblijfsregeling afspraken i.v.m. niet verblijfsgebonden kosten bedrag/afspraken i.v.m. specifieke kosten Voorbereidend huiswerk Netto inkomens correct bepalen I. Alle inkomsten van elke ouder bepalen 1. Beroepsinkomsten 2. Sociale uitkeringen 3. Voordelen van alle aard 4. Onroerende inkomsten (na aftrek 40% forfaitaire kosten) 5. Roerende inkomsten (na aftrek inning- en bewaarkosten) 6. Inkomsten uit genot van goederen van het kind (uitzonderlijk) II. Samengevoegde middelen = som van alle inkomsten van beide ouders III. Respectievelijke aandeel in samengevoegde middelen = procentuele verdeling t.a.v. samengevoegde middelen 3

4 Voorbereidend huiswerk Loonbrief Bruto inkomen (onderworpen aan RSZ) - RSZ-bijdrage werknemer (13,07%) + Fiscaal voordeel bedrijfswagen = Belastbaar inkomen - Bedrijfsvoorheffing (B.V.) = Netto inkomen - Bijzondere bijdrage sociale zekerheid (BBSZ) - Fiscaal voordeel bedrijfswagen (dient alleen om B.V. te berekenen) = Netto beroepsinkomen als basis voor rekenwerk onderhoudsbijdrage + vergoeding kosten eigen aan de werkgever - Persoonlijke bijdragen voordelen alle aard = Netto te betalen (gestort op zichtrekening) Voorbereidend huiswerk Gemiddeld netto maandinkomen correct bepalen I. Jaarinkomen reconstrueren en delen door 12 II. Representatief netto maandinkomen 1. Controleer aantal werkdagen: +/- 22 per maand 2. Dagen werkloosheid = werkloosheidsuitkering? 3. Dagen ziekte = ziekte-uitkering? 4. Dagen verlof zonder wedde herbereken op volle maand 5. Sociale uitkering: tijdelijk of permanent III. Vakantiegeld Bedienden: bruto 92% van bruto maandwedde Arbeiders: bruto 15,38% van bruto jaarloon vorig jaar inhouding bedrijfsvoorheffing IV. Eindejaarspremie Bedrag < volwaardige maand 13 de of 14 de maand Voorbereidend huiswerk Aanslagbiljet Gezamenlijk belastbaar inkomen (totaal van de netto inkomsten) + fiscaal aftrekbaar onderhoudsgeld à 80% (code 1390/2390) + vrijstelling woon-werkverkeer (code 1255/2255) + afzonderlijk belast inkomen gemiddelde aanslagvoet huidig jaar + afzonderlijk belast inkomen gemiddelde aanslagvoet vorig jaar + bijkomende intrestaftrek nieuw/vernieuwbouw (1138/ /2139) - netto onroerend inkomen volgens aanslagbiljet - ingehouden bedrijfsvoorheffing (code 1286/2286) - ingehouden bijzondere bijdrage Sociale Zekerheid (code 1287/2287) - belastingopleg TE BETALEN - belastingteruggave TERUG TE GEVEN = netto jaarinkomen als basis voor rekenwerk onderhoudsbijdrage 4

5 Fiscaliteit Aanslagjaar 2014/Inkomstenjaar Progressief belastingstelsel Netto belastbaar inkomen = belastbaar inkomen - forfaitaire beroepskosten netto belastbaar inkomen van tot 0, , , , , , , , ,01 aanslagvoet 25 % 30 % 40 % 45 % 50 % aanslagvoet verhoogd met 7,28 % APB 26,82 % 32,18 % 42,91 % 48,28 % 53,64 % Basisbelasting berekenen per inkomensschijf Fiscaliteit Aanslagjaar 2014/inkomstenjaar Elke belastingplichtige: belastingvrije som euro als netto belastbaar inkomen > euro Basisbelasting vermindert met 1.747,50 euro (+ APB) euro als netto belastbaar inkomen < euro Basisbelasting vermindert met 1.812,50 euro (+ APB) euro à euro als netto belastbaar inkomen ligt tussen euro en euro Basisbelasting vermindert met 1.747,50 à 1.812,50 euro (+ APB) 3. Alleenstaande ouder met kinderlast: bijkomende belastingvrije som van euro Niet voor hertrouwde of wettelijk samenwonende ouders 4. Belasting verhogen met aanvullende gemeentebelasting (APB) Tarief schommelt tussen 0 en 9,00 % Gewogen gemiddelde (AJ2010/INK2009 / inwoners op 1 januari 2010) = 7,28 % (Vlaanderen en Brussel Hoofdstedelijk Gewest) Aanvullende gemeentelijke personenbelasting = gemeentelijke opcentiemen op eindbelasting Tussen 0 % en 9,00 % Minimum 0 %: 8300 Knokke-Heist (West-Vlaanderen) 8660 De Panne (West-Vlaanderen) 8670 Koksijde (West-Vlaanderen) Maximum 9,00 % 3770 Riemst (Limburg) 3990 Peer (Limburg) 8956 Heuvelland (West-Vlaanderen) 8957 Mesen (West-Vlaanderen) Gewogen gemiddelde voor Vlaanderen en Brussel = 7,28 % Voorlopige APB voor AJ2010/INK2009 Aantal inwoners op 1 januari

6 Rang v/h kind 4 de en hoger Fiscaal voordeel kinderlast jaarlijks per kind (AJ2014/INK13) Gehuwde ouder Extra BVS 1 ste , ,26 2 de , ,47 3 de , , Fiscaal voordeel 2.295,79 Alleenstaande ouder Extra BVS Fiscaal voordeel 2.375,72 BVS = Belastingvrije som bovenop individuele (6.990 of euro) Kind met zware handicap (> 66 %) telt dubbel Fiscaal voordeel berekend aan APB van 7,28 % (gemiddelde Vl + B) 4 de en hoger Fiscaal voordeel kinderlast maandelijks per kind (AJ2014/INK13) Gehuwde ouder Rang v/h kind Fiscaal voordeel Fiscaal voordeel 1 ste 33,30 72,77 2 de 62,00 63,21 3 de 157,26 169,86 191,32 Alleenstaande ouder 197,98 BVS = Belastingvrije som bovenop individuele (6.990 of euro) Kind met zware handicap (> 66 %) telt dubbel Fiscaal voordeel berekend aan APB van 7,28 % (gemiddelde Vl + B) Fiscaal voordeel kinderlast Wanneer voelbaar? 1. Loonbrief: onmiddellijk Gezinskorting op bedrijfsvoorheffing alleenstaande (AJ2014/INK13) Aantal kinderen Belasting voordeel 72,77 135,98 305,84 503,81 Gezinskorting (per maand) 34,00 91,00 243,00 445,00 Gescheiden ouders krijgen extra gezinskorting van 34 euro NIET Niet hertrouwde weduwnaars/weduwen en vrijgezellen: WEL Saldo (per maand) 2. Aanslagbiljet: na 1 à 2,5 jaar na inkomstenmaand Saldo: belastingvoordeel - gezinskorting op bedrijfsvoorheffing 38,77 44,98 62,84 58,81 6

7 Bijkomende forfaitaire belastingvrije som 550 euro extra belastingvrij (AJ2014/INK2013) extra belastingvoordeel van 165,00 tot 299,75 euro Voorwaarden: Kind < 3 jaar (op 1 januari van aanslagjaar) Geen fiscale aftrek van kinderopvangfactuur Belangrijk: kind met handicap telt dubbel Belastingkrediet AJ2014/INK2013 Inkomen te laag om belastingvrije sommen voor kinderlast uit te putten? Terugbetaalbaar belastingkrediet max. 430 euro per kind Vervangt: Belastingvrije som voor kinderen ten laste Bijkomende belastingvrije som voor kinderen < 3 jaar (geen aftrek KO) Komen niet in aanmerking: Belastingvrije som van ouder zelf Bijkomende belastingvrije som voor alleenstaande ouder Belastingkrediet Let op: Uitbetaald via aanslagbiljet, d.w.z. 1 à 2,5 jaar na inkomstenmaand Kind met handicap telt dubbel Bij fiscaal co-ouderschap: Berekend na verdeling van belastingvrije sommen Uitsluitend voor ouder die kinderen effectief ten laste heeft 7

8 Voorwaarden: Kind fiscaal ten laste Op 1 januari aanslagjaar deel uitmaken van het gezin Geen bezoldiging genieten die beroepskost is voor ouder Netto bestaansmiddelen < plafond Maximumbedrag om ten laste te blijven van de ouder(s) (na aftrek 20 % forfaitaire kosten) Gehuwde ouder Alleenstaande ouder Alleenstaande ouder + kind met handicap Plafond AJ2014/INK , , ,00 Netto-belastbaar bedrag 3.837, , ,50 Zie: brochure jobstudenten (rubriek/dienstverlening/sociaaljuridisch dienstbetoon), tel of schema netto bestaansmiddelen) Kind fiscaal ten laste Netto bestaansmiddelen = alle belastbare en niet belastbare inkomsten van het kind Behalve: Kinderbijslag, studiebeurzen en premies voorhuwelijkssparen Eerste schijf van euro van het onderhoudsgeld saldo telt mee voor 80 % Eerste schijf van euro inkomen uit arbeidscontract voor studenten saldo telt mee voor 80 % Basisregel in de fiscaliteit Kind slechts ten laste van 1 ouder Alternatief: fiscaal co-ouderschap ouderschap (Art 132bis WIB92) Sinds inkomstenjaar 1999 Principe: Ouder met kind(eren) ten laste staat helft belastingvrije som(men) af aan andere ouder Aangepaste regeling vanaf 1 januari 2007 artikel 277 Wet van 27/12/06 houdende diverse bepalingen Belgisch Staatsblad d.d. 28/12/06 8

9 Fiscaal co-ouderschap ouderschap AJ2014/INK2013 Elk 100 % bijkomende belastingvrije som van euro Mits alleenstaande (niet hertrouwd/niet wettelijk samenwonend) Elk 50 % forfaitaire belastingvrije som voor kind jonger dan 3 jaar Mits geen fiscale aftrek kinderopvangkosten = nadelig als andere ouder kinderopvangkosten fiscaal aftrekt Elk 100 % kinderopvangkosten aftrekken Mits voldaan aan alle voorwaarden inzake fiscale aftrek kinderopvang Let op: belangrijke nadelen halve belastingvrije sommen = minder belastingvoordeel geen fiscale aftrek onderhoudsbijdragen Nieuw fiscaal co-ouderschap ouderschap Soepelere formaliteiten Vakje aankruisen op belastingaangifte i.p.v. jaarlijkse schriftelijke aanvraag Verantwoordingsstukken niet bijvoegen maar voorleggen op vraag fiscus. Bij vonnis: afschrift van vonnis door rechter. Bij onderlinge overeenkomst: Overeenkomst laten homologeren door rechter OF Overeenkomst gratis laten registreren voor vaste datum Noodzakelijke clausules in vonnis of overeenkomst. Altijd clausule gelijkmatige verdeelde huisvesting opnemen. Duidelijk opnemen: dat co-ouders akkoord gaan om belastingvrije sommen te verdelen Fiscaal co-ouderschap ouderschap Automatisch toegepast (behalve bij fiscale aftrek onderhoudsbijdrage) als: 1. geregistreerde of door rechter gehomologeerde overeenkomst, waarin duidelijk vermeld dat: Huisvesting gelijkmatig verdeeld Ouders belastingvrije sommen onderlingverdelen 2. Gerechtelijke beslissing met gelijkmatige huisvesting Keuze vervalt bij fiscale aftrek onderhoudsbijdrage 9

10 Fiscaal co-ouderschap ouderschap meestal nadelig Vergelijking op jaarbasis (AJ2014/INK13) Aantal kinderen t.a.v. alleenstaande ouder 1 ouder alleenstaand - 39,96-94,41-545,52-752,57 2 ouders alleenstaand 393,72 385,14-7,51-113,18 t.a.v. gehuwd koppel 2 ouders gehuwd 0,00-85,82-444,14-672,65 Let op: Fiscaal nadeel door verlies aftrek onderhoudsgeld nog verrekenen Berekend op basis van bedragen AJ2014/INK2013 en gemiddelde APB = 7,28 % Voorwaarden: Fiscale aftrek onderhoudsgeld 1. Wettelijke basis: onderhoudsplicht 2. Effectief betaald 3. Regelmatig betaald 4. Kind maakt geen deel uit van gezin van onderhoudsplichtige OF: storting op kindrekening door onderhoudsplichtige ouder 80 % van betaald onderhoudsbijdrage fiscaal aftrekbaar Bedrag vermindert netto belastbaar inkomen Belastingvoordeel aan marginaal tarief Belastingvoordeel afhankelijk van: Netto belastbaar inkomen Aanvullende gemeentelijke personenbelasting (APB) Fiscale aftrek onderhoudsgeld Betaald onderhoudsgeld voor 80 % aftrekbaar bij onderhouds- plichtige ouder Ontvangen onderhoudsgeld voor 80 % belastbaar Niet bij ouder Bij kind zelf (ongeacht zijn leeftijd) Zelf aangifteformulier op naam van kind aanvragen Mogelijke gevolgen Kind moet belastingen betalen (> belastingvrije som van euro) Verlies status kind ten laste (Netto bestaansmiddelen > plafond) Onderhoudsbijdrage kinderen verhoogt inkomen ouder bij aanvraag studietoelage en -financiering minder kans op tegemoetkoming 10

11 1. Onderhoudsplichtige betaalt studiekosten kinderen Fiscus: niet fiscaal aftrekbaar Hof van Beroep (Antwerpen): wel fiscaal aftrekbaar betaling ter uitvoering van wettelijk onderhoudsgeld kinderen wonen niet bij de onderhoudsplichtige onderhoudsplichtige kan bewijzen dat hij kosten effectief betaalde 2. Onderhoudsplichtige betaalt woonkrediet voor gezinswoning Fiscus: niet fiscaal aftrekbaar Onderhoudsgeld in natura fiscaal aftrekbaar? Hof van Beroep (Gent): niet fiscaal aftrekbaar ondanks vonnis van rechtbank geen kosten maar verwerving patrimonium Let op: zakgeld en vakantie-uitgaven NOOIT fiscaal aftrekbaar! Kosten omgangsrecht: rechtspraak Hof van Beroep Brussel verwerpt eerder sterk geïsoleerd vonnis: Rechtbank van Leuven d.d. 09/01/04 Omgangsrecht = vrijwillige kost voor iedere ouder Kosten omgangsrecht fiscaal aftrekbaar Liefst werken via onderhoudsbijdragen of stortingen op kindrekening (in EOT) Belastingvoordeel: aftrek onderhoudsgeld (AJ2014/INK2013) netto belastbaar inkomen van 0, , , , ,01 tot 8.590, , , ,00 aanslagvoet 25 % 30 % 40 % 45 % 50 % aanslagvoet verhoogd met 7,28 % APB 26,82 % 32,18 % 42,91 % 48,28 % 53,64 % fiscaal voordeel op betaalde onderhoudsgeld 21,46 % 25,75 % 34,33 % 38,62 % 42,91 % fiscaal voordeel verhoogt netto beschikbaar inkomen van onderhoudsplichtige verrekenen in te betalen onderhoudsgeld 11

12 Voorbereidend huiswerk Beroepsinkomsten Correcties in bedrijfsvoorheffing (KB 11DEC12 BS 14DEC12) Korting alleenstaande: 24 euro Correctie tussen ouders gezinskorting op bedrijfsvoorheffing 34 euro voor 1 kind 445 euro voor 4 kinderen 91 euro voor 2 kinderen 657 euro voor 5 kinderen 243 euro voor 3 kinderen 870 euro voor 6 kinderen Extra korting alleenstaande ouder met kinderen ten laste 34 euro (ongeacht aantal kinderen) Niet hertrouwde weduwe/weduwnaar of vrijgezel Saldo belastingbesparing via aanslagbiljet 38,77 à 62,84 euro per maand i.f.v. aantal kinderen Wegvallen huwelijksquotiënt (inkomen ex-partner < euro) barema bedrijfsvoorheffing schaal II i.p.v. schaal I Noodzakelijke leefkost van elke ouder Vrije keuze gebruiker Pareto-simulator ( ) 1.000,00 euro = armoederisicodrempel SILC 2011 helft van netto inkomen als dat lager is dan euro per maand geen verrekening noodzakelijke leefkost Onderhoudsgeldcalculator ( ) 817,36 euro = leefloon alleenstaande zonder gezinslast leefloon vrijgesteld bij invordering door OCMW/DAVO 1.089,82 euro = leefloon alleenstaande met gezinslast rekening houden met andere kinderen nieuw samengesteld gezin 544,91 euro = leefloon samenwonende rekening houden met schaalvoordeel werkende nieuwe partner 0,00 euro = geen verrekening leefloon omdat verrekening (nog) niet wettelijk voorzien is leefloon vrijgesteld bij invordering door OCMW/DAVO % aandeel ouder in samengevoegde middelen na aftrek 2 x noodzakelijke leefkost Voorbereidend huiswerk Voordelen alle aard Bedrijfswagen Effectief voordeel niet zichtbaar op loonbrief Loonbrief Fiscaal voordeel verhoogt belastbaar inkomen fictief om de bedrijfsvoorheffing te berekenen Bedrag fiscaal voordeel opnieuw afgetrokken van nettoloon (wordt niet uitbetaald en vertegenwoordigt niet effectief voordeel) Effectief voordeel berekenen KM-prijs volgens tabel Gezinsbond (Fiscale PK jaarlijkse indexatie) KM-forfait op jaarbasis overeenkomen (KM-prijs x KM-forfait) / 12 = maandelijks bruto voordeel Bruto voordeel - eigen bijdrage werknemer = netto voordeel alle aard 12

13 Voorbereidend huiswerk Voordelen alle aard Maaltijdcheques Vaste waarde per cheque = 6 euro per gewerkte dag Loonbrief Eigen bijdrage werknemer voor die maand Eigen bijdrage werknemer = min 1,09 euro / maaltijdcheque Gewerkte dagen x (6 euro - eigen bijdrage werknemer) = netto voordeel Ecocheques Vaste waarde per cheque = 10 euro Forfaitair bedrag van max 250 euro / jaar Totaal bedrag = netto voordeel (geen werknemersbijdrage) Voorbereidend huiswerk Voordelen alle aard Vergoeding kosten eigen aan de werkgever Forfaitair bedrag / maand vermeld op loonbrief Alternatieve verloning meestal forfaitair bedrag = netto voordeel Communicatieverkeer betaald door werkgever Totaal bedrag = netto voordeel (geen werknemersbijdrage) GSM = forfaitaire belwaarde (25, 50, 75 of 100 euro per maand ) Internet = 25 tot 41,95 euro / maand Laptop = aankoopprijs / 3 jaar / 12 maanden (afschrijving) Voorbereidend huiswerk Voordelen alle aard Groepsverzekering (GV) = sparen voor later (aanvullend pensioen of kapitaal) Werkgeversbijdrage Niet vermeld op loonbrief wel op jaarlijks uittreksel groepspolis Werknemersbijdrage Vermeld op loonbrief Niet aftrekken van netto inkomen (= sparen) Verdeling groepsverzekering bij scheiding Reserves periode samenwoonst opsplitsen 2 de premievrij contract openen voor partner zonder GV Deel reserves partner = enige premie 13

14 Overheidstussenkomsten in KOSTEN VAN KINDEREN Elk kind kost een huis Voorbereidend huiswerk Correcte overheidstegemoetkomingen na (echt)scheiding 1. Kinderbijslag 1. Kinderbijslag per kind ipv gemiddeld bedrag per kind 2. Schoolpremie 3. Eenoudertoeslag 4. Sociale toeslag op basis van sociaal statuut 5. Verhoogde kinderbijslag kind met handicap 2. School- en studietoelagen: toegankelijker voor eenoudergezin 3. Fiscale aftrek onderhoudsgelden = betaald bedrag voor 80% fiscaal aftrekbaar Overheidsondersteuning voor iedere ouder Welke ouder krijgt hoeveel? kinderbijslagen (84,43 tot 409,22 euro/maand) tot 937,02 euro/maand voor kind met zware handicap fiscaal voordeel kind ten laste (31,04 tot 236,46 euro/maand) kinderopvang inkomensgerelateerde ouderbijdrage Belastingvermindering 45% opvangfactuur (tot 100,72 euro/maand) school- en studietoelage (87,33 tot 416,99 euro/maand) fiscaal voordeel aftrek onderhoudsgeld (tot 43,60 % van betaalde onderhoudsgeld) (bij maximale gemeentebelasting van 9 %) 14

15 Kinderbijslag basisprincipes Rechthebbende: opent recht op kinderbijslag Basis = tewerkstelling: werknemer-ambtenaar-zelfstandige Voorrangrecht 1. Vader 2. Moeder 3. Stiefvader 4. Stiefmoeder Kinderbijslag Basisprincipes Bijslagtrekkende: ontvangt de kinderbijslag In 1 ste instantie: de moeder Uitzonderlijk: de vader Op zijn uitdrukkelijke vraag Voorwaarde: kind = gedomicilieerd bij vader Op gemeenschappelijke kindrekening Op verzoek van beide ouders Voorwaarde: beide ouders hebben toegang tot rekening Op geblokkeerde rekening op naam van kind Tot meerderjarigheid van kind Ouders onderling niet akkoord Arbeidsrechtbank bevoegd Kinderbijslag Bij (echt)scheiding Ouders wonen niet meer samen Kind < 18 jaar Juridische fictie - ontbrekende ouder vervoegt fictief gezin Kind 18 jaar Feitelijke situatie telt: wettelijke verblijfplaats van kind Behalve bij co-ouderschap: afwisselend én even lang bij elke ouder = behoud bijslagtrekkende (< 18 jr) mits gemeenschappelijke verklaring formulier L indienen 15

16 Kinderbijslag Afstand voorrangsrecht Rechthebbende kan voorrangsrecht afstaan Alleen in het belang van het kind Optimalisatie bedrag kinderbijslag volgens beroepsstatuut Werknemersstelsel i.p.v. zelfstandigen Sociale toeslagen genieten via beroepsstatuut ex-partner Formulier V indienen Kinderbijslag Groepering = eigen kinderen en kinderen van partner samenvoegen Kinderen krijgen hogere rang Niet tweemaal 1ste en 2de rang Uitsluitend mogelijk rond bijslagtrekkende Kinderbijslag (werknemers) = basisbijslag + leeftijdstoeslag (bedragen vanaf 01/12/12) Rang kind 1ste rang 2de rang 3de rang 0 t.e.m. 5 jaar 90,28 167,05 249,41 6 t.e.m. 11 jaar 106,01 198,41 280,77 12 t.e.m. 17 jaar 114,23 214,97 297,33 18 t.e.m. 24 jaar 117,88 227,98 310,34 Rekenmodules: Werknemersstelsel: Zelfstandigenstelsel: 16

17 Kinderbijslag Zelfstandigenstelsel Basiskinderbijslag 1 ste kind: 84,43 euro i.p.v. 90,28 euro Leeftijdstoeslag Enige en jongste kind: geen leeftijdstoeslag 1 ste kind ( enige kind): volledige i.p.v. gehalveerde leeftijdstoeslag Kinderbijslag Schoolpremie jaarbedragen 2013 Geboortedatum 0 t/m 5 jaar 6 t/m 11 jaar 12 t/m 17 jaar 18 t/m 24 jaar Zonder toeslag 22,00 50,00 70,00 95,00 Met toeslag 27,60 58,59 82,02 110,42 Schoolpremie in augustus betaald samen met kinderbijslag van juli Kinderbijslag Eenoudertoeslag Voorwaarden: Bijslagtrekkende = alleenstaande ouder (bevolkingsregister) Bruto inkomen 2.230,74 euro / maand (alimentatie telt niet mee) Geen sociale toeslag Aanvraag: verklaring P19 (zesmaandelijks indienen) 17

18 Kinderbijslag Sociale toeslagen = Verhoogde kinderbijslag (supplement) Rechthebbende = bepaalde sociale categorie: Langdurig (> 6 maand) werkloze (uitsluitend werknemers) Langdurig (> 6 maand) zieke / invalide Gepensioneerde Let op: Leefloners hebben geen recht op sociale toeslag (behalve in Gewaarborgd stelsel = tarief werkloze) Behoud max 2 jaar na herintrede arbeidmarkt voorwaarde: activiteitsinkomen < max inkomensgrens Kinderbijslag Sociale toeslagen Voorwaarde: maximale inkomensgrens (per maand) Kind woont bij rechthebbende ouder 2.230,74 euro (alleenstaande ouder) 2.306,94 euro gezamenlijk (samenwonende ouder + nieuwe partner) Kind woont niet bij rechthebbende ouder 2.230,74 euro (ouder bij wie kind woont) Voorwaarde: niet hertrouwd/geen gezin vormen met nieuwe partner Inkomen rechthebbende ouder telt niet mee Kinderbijslag Sociale toeslagen maandbedragen vanaf 01/12/12 Eenoudergezin (1 ste kind volledige leeftijdstoeslag) Rang van het kind 1ste 2de 45,96 28,49 3de 22,97 Langdurig (> 6 m) werkloze of gepensioneerde 45,96 28,49 5,00 Langdurig (> 6 m) zieke of invalide 98,88 28,49 5,00 Voorwaarde bruto maandinkomen (excl. onderhoudsgelden): 2.230,74 euro (alleenstaande) of 2.306,94 euro (samenwoners) 18

19 Overheidstussenkomst in kinderopvang Inkomensgekoppelde ouderbijdragen (gesubsidieerde kinderopvang) Lage inkomens betalen minder Hoge inkomens betalen méér Fiscale aftrek van kosten voor kinderopvang Kinderen jongeren dan 12 jaar (ook buitenschoolse kinderopvang) 100 % van betaald bedrag (max. 11,20 euro per dag) Let op: Aftrek proportioneel bij elke fiscaal gehuwde ouder Belastingvoordeel aan marginaal tarief Niet cumuleerbaar met bijkomende belastingvrije som kinderen < 3 jaar Kinderopvang Voorwaarden voor fiscale aftrek Kind fiscaal ten laste Volledig of hoofdzakelijk Toepassing fiscaal co-ouderschap vanaf inkomsten 2007 Opvang buiten de normale lesuren (schoolplichtige kinderen) Opvang betaald aan: Instelling of opvangvoorzieningen erkend, gesubsidieerd of gecontroleerd door: Kind en Gezin Office de la Naissance et de l Enfance (ONE) Executieve van de Duitstalige Gemeenschap Lokale openbare besturen Kinderdagverblijven of zelfstandige onthaalouders onder toezicht van bovenvermelde instellingen Kleuter- of lagere scholen Ouder met beroepsinkomsten (ook vervangingsinkomens) Gestaafd door attest School- en studietoelagen Toekenningsvoorwaarden Toekenning/bedrag afhankelijk van Netto belastbaar inkomen (NBI) van ouder(s) inclusief onderhoudsgeld ook voor kinderen Samenstelling van leefeenheid waartoe student behoort KI-test bij meerdere eigendommen NBI > maximuminkomensgrens geen toelage NBI = maximuminkomensgrens minimumtoelage NBI minimuminkomensgrens maximumtoelage Zeer lage inkomens + extra voorwaarden uitzonderlijke toelage NBI tussen minimum- en maximuminkomensgrens: prorata toelage 19

20 Aantal punten leefeenheid School- en studietoelagen Inkomensgrenzen (academiejaar ) Inkomensgrenzen Minimum 7.553, , , , , , , , , , ,54 Maximum , , , , , , , , , , ,78 Meer info: School- en studietoelage Kleuter- en lager onderwijs (academiejaar ) Kleuter Lager Minimum 90,22 101,49 Maximum 90,22 152,24 Uitzonderlijk 90,22 202,97 Meer info: Categorie 4de graad School- en studietoelage Secundair onderwijs (academiejaar ) Min-Max Min Max Extern 671,07 805,51 Intern 671, ,54 Min 151,68 556,87 3de leerjaar (3de graad TSO/ BSO) Max Uitzonderlijk 671,71 849, , ,08 Alle Andere situaties Min Max Uitzonderlijk 126,40 559,75 707,84 464, , ,90 Meer info: 20

21 School- en studietoelage Hoger onderwijs (academiejaar ) Geen kotstudent Kotstudent Minimum 248,08 248,08 Maximum 2.304, ,25 Uitzonderlijk 3.343, ,02 Meer info: Werkelijke basiskost van een kind afhankelijk van: leeftijd van het kind aantal kinderen in gezin gezinsinkomen leeftijd van andere kinderen in het gezin berekend met: formule Renard equivalentieschaal Gezinsbond Werkelijke basiskost van een kind basiskost (BKx) berekenen volgens formule Renard BK x = TNG x [CF x /(1 + Σ CF i )] x TNG CF x Σ CF i kind x totaal netto gezinsinkomen coëfficiënt kind x som van de coëfficiënten van alle kinderen coëfficiënten volgens equivalentieschaal Gezinsbond 0-25 jaar (i.p.v jaar,renard) exclusief kinderopvang/onderwijs 21

22 leeftijd 0-1 j. Equivalentieschaal Gezinsbond (excl. kinderopvang en onderwijs) coëfficiënt 0,1303 leeftijd 9-10 j. coëfficiënt 0,1954 leeftijd j. coëfficiënt 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0, j. 0,2461 gemiddeld 0-25 jaar 8-9 j. 0, j. 0,2533 0,21711 leeftijd in onderhoudsgeldcalculator = pro rata (dagbasis) Wat kost een kind? basiskosten netto maandinkomen leeftijdsklasse 0 t.e.m 5 jaar 2.121,26 ( ) minimumkost (gemiddeld) 314, werkelijke kost van een enig kind (gemiddeld per leeftijdsklasse) 193, ,26 274, , ,67 6 t.e.m 11 jaar 406,86 241,40 341,38 386,24 482,80 12 t.e.m 17 jaar 498,92 285,62 403,92 456,99 571,24 18 t.e.m 24 jaar 598,62 330,14 466,88 528,22 660,27 gemiddeld 460,55 267,57 378,39 428,12 535,14 Werkelijke totale kost van kind basiskosten verhogen met specifieke kosten kinderopvang dagprijs = belastbaar jaarinkomen x tarief studiekosten studies HIVA en RUG ( ) en CEBUD (2011) extra (medische) kosten optie om gemiddelde kost bij te sturen 22

23 Kosten voor kinderopvang Ouderbijdrage in gesubsidieerde kinderopvang volgens gezinsinkomen Dagprijs = belastbaar jaarinkomen x tarief Tarieven: tot Inkomensschijven (euro) Tarief Maximum dagprijs (euro) 0, , , , ,56 en meer 0, , , ,68 20,69 Maximumtarief verhoogt met 0,60 euro per begonnen inkomensschijf van euro Absolute maximum = 27,30 (inkomen ,56 euro/jaar) Minimumbijdrage = 1,54 euro per dag of of info@kindengezin.be Kosten voor kinderopvang Kortingen: tot Korting lage inkomens Inkomensschijven (euro) 0, ,92 Korting daalt met 1 % per 50 euro meer inkomen , ,92 en meer , , ,91 2. Korting voor meerdere kinderen ten laste Korting 25 % 24 % 1 % 0 % 3,10 euro per bijkomend kind ten laste (in opvang of niet) Studiekosten basisonderwijs ( ) lager onderwijs (schooljaar ) 1 ste jaar 2 de jaar 3 de jaar (schooljaar ) 1 ste jaar 2 de jaar 3 de jaar 4 de jaar 5 de jaar 6 de jaar studiekost in euro 238,75 247,24 271,19 335,70 283,88 314,91 312,78 302,15 415,79 basisindex okt/ ,50 103,50 studiekost in euro 280,64 290,62 318,77 394,60 333,69 370,16 367,66 355,16 488,74 index dec/ ,66 121,66 kleuteronderwijs Bron: HIVA/RUG, 2000 en HIVA, 2001 en 2007 (indexatie studiedienst Gezinsbond) 23

24 Studiekosten secundair onderwijs ( ) studiekost basisindex studiekost index secundair onderwijs 1 ste graad 2 de graad (studiejaar ) 1 ste graad ASO okt/ ,75 in euro 870,21 958,36 dec/ ,66 in euro 1.010, ,07 TSO 1.050, ,42 BSO 941, ,21 KSO 1.150, ,19 Bron: HIVA/RUG, 2000 en HIVA, 2001/2008 (indexatie studiedienst Gezinsbond) Studiekosten secundair onderwijs ( ) studiekost basisindex studiekost index secundair onderwijs (studiejaar ) okt/ ,75 in euro dec/ ,66 in euro 3 de graad ASO TSO BSO KSO 1.092, , , , , , , ,06 Bron: HIVA/RUG, 2000 en HIVA, 2001/2008 (indexatie studiedienst Gezinsbond) Studiekosten hoger onderwijs ( ) studiekost in euro basisindex sept/ 98 studiekost in euro index dec/ 12 hoger onderwijs thuiswonende student (academiejaar ) 89,36 121,66 hogeschool 1 cyclus 1.928, ,38 hogeschool 2 cycli 2.328, ,17 universiteit 1.681, ,14 Bron: HIVA/RUG, 2000 en HIVA, 2001 (indexatie studiedienst Gezinsbond) 24

25 Studiekosten hoger onderwijs ( ) hoger onderwijs kotstudent (academiejaar ) hogeschool 1 cyclus hogeschool 2 cycli studiekost in euro 4.831, ,81 basisindex sept/ 98 89,36 studiekost in euro 6.578, ,90 index dec/ ,66 universiteit 4.584, ,84 Bron: HIVA/RUG, 2000; HIVA, 2001 en Cebud 2011 (indexatie studiedienst Gezinsbond) 25