HET ELSEVIER BELASTINGCONGRES 2009
|
|
- Greta Smets
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 HET ELSEVIER BELASTINGCONGRES 2009 Belastingplan 2010 Een overview Mr. J. Zwagemaker november 2009
2 Meer ondernemen Bent u nog in loondienst? Verschil belastingdruk IB winst / salaris Salaris vgl. Winst starter startersfaciliteiten / FOR >>> bij winst: ca minder IB per jaar! Vrijwaring met VAR-DGA en VAR-WUO Geen risico naheffing Loonheffing + wn-premies Voorwaarden VAR Ruim 12% beroepsbevolking is ondernemer
3 Meer ondernemen Voorwaarden VAR Geen risico naheffing LB + wn-premies, mits: 1. Overleggen + kopie VAR in administratie 2. Identiteit vaststellen + kopie identiteitsbewijs Paspoort! Rijbewijs is onvoldoende 3. VAR voor correcte soort werkzaamheden 4. Werkzaamheden binnen geldigheidsduur VAR VAR werkt alleen in derdenverhoudingen! VAR: digitaal vanaf 2008/9 voor : automatisch verlengd indien 3 jaar dezelfde VAR VAR LB en VAR RUOW: géén vrijwaring
4 Meer ondernemen IB-ondernemersfaciliteiten Zelfstandigenaftrek* (van tot 4.488) Startersaftrek* ( / toeslag bij arb.ongeschiktheid) Meewerkaftrek* (aftrek van 1,25% tot 4% van de winst) BP % MKB-winstvrijstelling* (10,5% van de winst) BP 2010: alleen verrekenen met winst BP 2010 tot Willekeurige afschrijving starter* (KIA, tot ) Deblokkeren spaarloon, aftrek aanloop- / opstartkosten, etc. * Urencriterium: uur werkzaamheden voor onderneming + > 50% beschikbare werktijd (tenzij starter) Gebruikelijkheidstoets bij ongebruikelijk samenwerkingsverband
5 Snel afschrijven Willekeurige afschrijving WA: 50% kostprijs ( / ) Alle bedrijfsmiddelen, behalve: nieuwe Woningen, bedrijfsgebouwen, Naar tijdsgelang? Grond-, weg- en waterbouwkundige werken, Personenauto s (uitgezonderd taxi s en 14% bijtelling) Immateriële vaste activa (waaronder software) en In cultuur gebrachte activa (bijv. bomen en vee) Bestemd hoofdzakelijke verhuur, tenzij korte verhuur Tot maximum bedrag betaald op investering In gebruik nemen vóór / Geen samenloop met WAS en WAMIL
6 Snel afschrijven WA: 50% kostprijs Vlootfonds H-vast - ms Hanze Goslar Veel perspectief met belastingvoordeel Binnen twee jaar belasting terug tot max. 114% van inleg Modern, flexibel schip in aantrekkelijke droge bulkmarkt Hoge uitkeringen onder stimuleringsregeling (tonnageregime) FRAQ: Hoe kan ik met deelname van een aftrekpost genereren van ? De afschrijving van het schip dient als basis voor de fiscale teruggave over uw inleg. Die inleg (1) - het eigen vermogen van het fonds - is echter kleiner dan de investering in het schip (2). Dit omdat het restant is geleend met een hypothecaire financiering. Hierdoor ontstaat een hefboomwerking. Aan de hand van onderstaande tabel wordt het resultaat hiervan inzichtelijk gemaakt. (1) Inleg participanten: (2) Kostprijs schip: (3) Fondskosten:
7 Snel afschrijven WA startende IB-ondernemer Tot investeringsmaximum KIA per jaar IB-ondernemer / starter met urencriterium Investering in jaar waarin startersaftrek + direct voorafgaand jaar (waarin geen zelfstandigenaftrek) Alle bedrijfsmiddelen, tenzij uitgesloten voor KIA Tot maximum KIA = BP 2010 tot
8 Meer ondernemen Benut verruimde S&O aftrek in 2010 Van 50% tot naar Surplus 18% Van octrooi naar innovatiebox Tarief van 10% terug naar 5% Grondslag verruimd tot ± alle winst Verliesaftrek tegen gewoon tarief van 25,5%
9 Investeren KIA in 2010 Andere structuur Aftrek: tot % KIA, daarna tot : vast aftrekbedrag van Bij investeringen vanaf neemt de aftrek steeds af met 7,56% van het investeringsbedrag boven de Bij investeringen boven de bestaat géén recht meer op KIA. Vergeet MIA en EIA niet investeringen uitstellen tot 2010?
10 Auto s en bijtelling Aanschaf hybride voiture in 2010? Zeer zuinige auto s tot 110 g/kmco2 bij benzine en diesels 95 g/km: 14% bijtelling + in 2 jaar afschrijven + KIA 28% + geen BPM + geen MRB Bijtelling elektrische auto s in 2010 en 2011 nihil, drie jaren daarna 7% De bijtelling voor young- en oldtimers: 35% van de dagwaarde?
11 Verliesverrekening Verruiming verliesverrekening Carry back BV s 2009 en 2010 op verzoek van 1 jaar > 3 jaar Gevolg: carry-forward voor dat jaar naar 6 jaar Plafond 10 mln
12 Verliesverrekening Verlies 2008 soepel verrekend? Vanaf 8 april 2009, tot 1 juli 2010 Versoepeling Carry back ook al is aangifte 2008 nog niet ingediend. Verlies 2008 (ook qua omvang) aannemelijk maken, bijv. met voorlopige fiscale jaarrekening. Niet vereist dat aanslag over jaar van verrekening definitief vaststaat. Ingeval van een voorlopige aanslag, voorschot op de (voorlopige) verliesverrekening. Tenzij aangifte 2008 is ingediend én aanslag op zeer korte termijn definitief zal worden vastgesteld.
13 Verliesverrekening Soepele verrekening verlies 2008 Voorwaarden Gemotiveerd verzoek indienen: Ondernemer / BV akkoord voorschot verrekend bij definitieve vaststelling verliesverrekening. Bij een te hoog (?) voorschot, surplus mét heffingsrente terugbetalen. Normale regels van toepassing: beperking tot 80% vermoedelijke verlies over Gebroken boekjaar: verlies in aangifte 2008
14 Meer ondernemen BTW 2010 Schilder- en stucadoorswerk 6% Laag tarief woningen van 2 jaar of ouder, thans 15 jaar Digitale educatieve info van 19% >> 6% Luisterboeken naar 6%, download-info niet! Schoonmaakwerk in en rond het huis: >> 6% Vervoer per tuktuk, motor en fietstaxi: >> 6% BTW vrijstelling aangepast Voor beroepsonderwijs: Register Kort Beroepsonderwijs Voor Jeugdzorg ook commerciële instellingen
15 Meer ondernemen Stuur de rekening maar per ! Let op transacties met buitenlandse ondernemers B2B: van oorsprong- naar bestemmingsland Plaats van dienst naar plaats afnemer BTW verlegd voor NL ondernemer naar buitenlandse afnemer Opgave grensoverschrijdende diensten tbv EU + controle Diverse uitzonderingen: vervoer, catering etc. B2C: ongewijzigd oorsprongslandbeginsel Teruggave buitenlandse BTW via portal bij eigen Belastingdienst
16 Werkgever - werknemer Loonstrookje per /12 Eén loonbegrip LB / wn-verzekeringen / ZvW Herrekeningen bij 2 dienstbetrekkingen vervalt Verplichte inkomensafhankelijke ZvW bijdrage vervalt Premiegrens als bij wn-verzekeringen Teruggave bij meerdere dienstbetrekkingen vervalt Werknemersdeel WW /franchise WW afgeschaft Verschil in behandeling van bijtelling auto en levensloopinleg vervalt Administratieve lastenvermindering: 380 mln
17 Werkgever - werknemer Minder regels Nieuwe werkkostenregeling 2011 Van 29 deelregelingen naar 6 Vrije vergoeding 1,4% loonsom, surplus 80% eindheffing Separate vergoeding voor reiskosten, tijdelijke verblijf, cursussen, studie, renteloze personeelslening, extraterritoriale kosten en verhuizen Intermediaire kosten + lage waardering natura Keuze gedurende eerste drie jaar! Kleine banen werknemers tot 23 jaar WN-verzekeringen en ZvW vervallen 2011 loonheffing naar nul Variabele grens: 22 jaar tot 600 per maand
18 Positie DGA Uiteenlopende DGA-definities BV met DGA A 75% - en B 25% A/B A B DGA + pensioen in eigen beheer + TBS geen werknemersverkering lage ZvW van 4,8% wél werknemersverzekering hoge ZvW van 6,9% BV 4 x 25% adh: géén wn-verzekering! Voorstel: ten minste 10% geplaatste aandelenkapitaal (=PW) Meerdere DGA s vallen dan uit werknemersverzekering >> Uitstel tot 2011; melden!?
19 DGA salaris Salaris geregeld? Let op gebruikelijk-loonregeling Kijken en vergelijken Of de afroommethode? Vaststellingsovereenkomst geregeld? Transparantie BV?
20 DGA salaris Winst BV >=< Salaris DGA Hoge Raad , nr , BNB 2005/50 Gebruikelijk loon zal bepaald kunnen worden aan de hand van het salaris dat toegekend is aan concrete andere werknemers met soortgelijke dienstbetrekkingen. Als opbrengsten van BV (nagenoeg) geheel voortvloeien uit de door de directeur (als werknemer van de BV) verrichte arbeid, is het echter ook mogelijk het gebruikelijk loon te berekenen op basis van - de opbrengsten van de BV, - verminderd met de aan die opbrengsten toe te rekenen kosten, lasten en afschrijvingen - exclusief het loon van de DGA
21 DGA salaris Verminder gebruikelijk loon bij omzetdaling Goedkeuring Financiën voor 2009 en 2010 Bij omzetdaling lager gebruikelijk loon Gebruikelijk loon 2009 = gebruikelijk loon 2008 x omzet 1 e halfjaar 2009 omzet 1 e halfjaar 2008 Gebruikelijk loon 2010 = gebruikelijk loon 2008 x omzet 1 e halfjaar 2010 omzet 1 e halfjaar 2008
22 DGA salaris Gebruikelijk loon bij omzetdaling Voorwaarden Schuld in rekening-courant of dividend neemt niet toe als gevolg van lager loon Bij feitelijk hoger loon, dan dat loon aanhouden Omzet in 2008, 2009 of 2010 niet beïnvloed door bijzondere oorzaken, zoals fusie, oprichting, staking, splitsing, bijzondere resultaten
23 DGA en TBS Breng TBS-pand in de BV in Eenmalig in 2010: geruisloze inbreng Zonder afrekening in IB + OVB Doorschuiven TBS-boekwaarde + bijbehorende schuld Inbreng in BV tegen uitreiking aandelen BV waaraan pand ter beschikking is gesteld of een andere (nieuwe) BV Inbrenger (TBS-er) moet tenminste 90% aandelen BV houden (á la inbrengfaciliteit OVB) Alleen TBS van vóór OVB: BV moet 3 jaar pand behouden én AB-houder moet 3 jaar 90% belang behouden
24 DGA en TBS Een voordeliger alternatief TBSpand A PH Werk-BV DGA of IB ondernemer A wordt starter Afrekening TBS verrekenen met willekeurige afschrijving starter pand IB-onderneming Bedrijfsoverdracht
25 DGA en TBS Schuiven met TBS-inkomsten HIR + KER worden toegestaan HIR over de TBS-grens heen Termijn één jaar, geen drie jaar 12% TBS-vrijstelling Ook op winst bij verkoop pand
26 DGA en AB-heffing AB bij schenken of overlijden Bij : AB-claim wél door te schuiven Binnenlandse verkrijger: doorschuiven verkrijgingsprijs Buitenlandse verkrijger: fictieve vervreemding + conserverende aanslag / na 10 jaar kwijtschelding Bij schenking: AB-claim niet door te schuiven Wél uitstel van betaling (art. 25/9 IW) Sec binnen familie: partner, kind, partner kind of 100% NL BV Onevenwichtig: kan leiden tot uitstel bedrijfsoverdracht tot
27 DGA en AB-heffing AB-aandelen schenken in 2010 Bij schenking AB doorschuiffaciliteit Mits begiftigde 3 jaar werknemer van de BV is Materiële ondernemingstoets: indien en vzv BV onderneming drijft! AB profijtelijk te schenken in combinatie met SW-BOF
28 DGA en AB-heffing AB-aandelen vererven in 2010 Nieuw: ook een materiële ondernemingstoets Doorschuiffaciliteit sec voor ondernemingsvermogen in BV Overgangsmaatregel: holding-bv met vordering op junior (of diens BV) vanwege bedrijfsoverdracht Oplossing / actie: Beleggingsvermogen in BV omzetten in ondernemingsvermogen Emigratie AB-houders met beleggings-bv?!
29 Eigen woning Optimaliseer renteaftrek oude woning Renteaftrek mits leegstaand + bestemd voor verkoop Gedurende maximaal 2 jaar Verhuren >> verlies renteaftrek BP 2010: Goedkeuring voor 2009 / 2010: bij tijdelijke verhuur behoud volledige 2 jaarstermijn renteaftrek, ook bij verhuur in 2009 Monumentenvrijstelling in OVB Hof Den Haag: vrijstelling ook voor particulieren BP 2010: vrijstelling vervalt per Koop nog dit jaar een monument
30 Box 3 BP 2010: vereenvoudigingen in box 3 Naar één peildatum: 1 januari Verdeling partners: niet meer per vermogensbestanddeel, alleen volledige grondslag Woningen aangeven voor WOZ-waarde Vrijstelling contanten 500 p.p. Aftrek voor aanslagen successierecht Lijfrentegift/alimentatie Hoge Raad: dubbele aftrek In box 1 voor termijn én in box 3 voor restverplichting BP 2010: geen aftrek voor pga schulden Per > vervallen aftrek
31
Fiscale eindejaarstips 2009 en wijzigingen 2010
Fiscale eindejaarstips 2009 en wijzigingen 2010 IB ONDERNEMER Uitstellen van winst Het uitstellen van winst is voor een IB-ondernemer fiscaal voordelig, want in 2010 is de MKB-winstvrijstelling verhoogd
Nadere informatiePrinsjesdag 2010 Belastingplan 2011 Otto Brands
Prinsjesdag 2010 Belastingplan 2011 Otto Brands Bezemschoon opleveren Belastingplan 2011 Feest: landbouwvrijstelling Focus: Bestrijding constructies en fraude Ondernemers motor van de economie Woningmarkt
Nadere informatieDGA uit de loonheffing
DGA uit de loonheffing Met ingang van 1 januari 2008 Art 6 lid 6 wet LB 1964 Degene tot wie uitsluitend één of meer directeuren-grootaandeelhouders als bedoeld in art. 6, eerste lid, onderdeel d, van de
Nadere informatieBELASTINGPLAN 2010 SCHENK- EN ERFBELASTING 2010 - LOONHEFFING/ SOCIALE VERZEKERINGSWETTEN
BELASTINGPLAN 2010 - LOONHEFFING/ SOCIALE VERZEKERINGSWETTEN door Henk Bosman AA - INKOMSTENBELASTING/ VENNOOTSCHAPSBELASTING door Bennie Wijnne AA SCHENK- EN ERFBELASTING 2010 door Kees Westeneng AA/Fb
Nadere informatieinfo &boon tips & boon
tips & boon Uw positie als DGA Fiscale actualiteiten 2010 Ruim één op de vijf ondernemers is directeur-grootaandeelhouder (dga). Voor het kabinet aanleiding om, zeker in het huidige economische klimaat,
Nadere informatieRB Eindejaarstips 2009
Inkomstenbelasting Verplichtingen periodieke giften en alimentatie uit het box 3-vermogen U kunt onder voorwaarden periodieke giften en alimentatie als persoonsgebonden aftrek in mindering brengen op uw
Nadere informatieBepaal nu of u dit jaar of pas volgend jaar investeert
Nieuwsbrief eindejaarstips 2009 Bepaal nu of u dit jaar of pas volgend jaar investeert Voor de investeringsaftrek een percentage van het totaal aan bedrijfsmiddelen bestede bedrag is het bestelmoment bepalend.
Nadere informatieWelkom 30-9-2009. Agenda. Belastingplan 2010. *Belastingplan 2010 *Schenk- en erfbelasting
Welkom * *Schenk- en erfbelasting Agenda 16:00 uur Ontvangst 16:30 uur highlights -------------- 18:00 uur Pauze / Buffet -------------- 18:45 uur 20:00 uur Einde / vragen / afsluiting 1. Maatregelen voor
Nadere informatieFiscale eindejaarstips. Sjoerd van den Heuvel
Fiscale eindejaarstips Sjoerd van den Heuvel EIA en MIA Minimuminvesteringsbedrag volgend jaar omhoog naar 2.500 per investering. In 2013 jaardrempelbedrag 2.300, drempelbedrag per investering 450 EIA
Nadere informatieFISCAL EINDEJAARTIPS VOOR HET FAMIILEBEDRIJF(2014)
FISCAL EINDEJAARTIPS VOOR HET FAMIILEBEDRIJF(2014) Het einde van het jaar is weer in zicht. Bedrijfsopvolging.nl heeft wat fiscale tips voor familiebedrijven op een rij gezet. Schenken Ieder jaar kunt
Nadere informatie4-12-2013. Belastingplan 2014 / tips 2013. Schenken voor eigen woning. Eigen woning
Belastingplan 2014 / tips 2013 Schenken voor eigen woning Van 1 okt 2013 t/m 31 dec 2014: - Schenken tot 100.000: vrij van schenkbelasting - Van iedereen! (niet alleen ouder-kind) - Aan meerdere begiftigden/van
Nadere informatie2010: fiscale voordelen voor de mkb er
2010: fiscale voordelen voor de mkb er 2010: fiscale voordelen voor de mkb er Alle beetjes helpen. Als ondernemer weet u dit als geen ander. Zeker in het huidige economische klimaat is het belangrijk dat
Nadere informatieSPECIAL BELASTINGPLAN 2010 [1/6]
SPECIAL BELASTINGPLAN 2010 [1/6] Op Prinsjesdag heeft het Kabinet de fiscale maatregelen voor het komend jaar gepresenteerd in een aantal wetsvoorstellen en notities. In deze Special zetten we de belangrijkste
Nadere informatieDirect toepasbaar. Eindejaarstips ZZPerfect
Eindejaarstips ZZPerfect Het einde van het jaar komt snel in beeld, de eerste oliebollen zijn hier al voorbij gekomen! Dit betekent dat je nog een paar weken de tijd hebt om je boekhouding eens kritisch
Nadere informatieGegevens belastingplichtige. Naam. Adres Postcode Plaats Telefoon. Inspectienaam Boekjaar van.. t/m
Gegevens belastingplichtige Naam Adres Postcode Plaats Telefoon Inspectienaam Boekjaar van.. t/m Regeling functionele valuta van toepassing dit boekjaar? Ingangsdatum Valutacode Factor Koers Vpb aangifte
Nadere informatieDGA: Loon. Fictief of gebruikelijk loon. dividend voordeliger? moet zakelijk zijn vastgesteld min. gelijk aan loon werknemer
DGA: Loon Fictief of gebruikelijk loon moet zakelijk zijn vastgesteld min. gelijk aan loon werknemer dividend voordeliger? Voorbeeld 1: Winst BV is 500.000 voor loonkosten DGA Loon DGA 100.000 -> winst
Nadere informatieFiscaal optimaal van start. P.M. (Marijn) Bremmer LL.M.
Fiscaal optimaal van start P.M. (Marijn) Bremmer LL.M. Het MKBTR-verhaal 4 pijlers Visie & strategie Organisatie Rapportage Wet- en regelgeving Het MKBTR-verhaal 3 kernwaarden Eerlijk Eenvoudig Effectief
Nadere informatieOnder bepaalde voorwaarden kunnen pensioendotaties en inleg in de levensloopregeling in mindering komen op het gebruikelijk loon.
Inleiding: Hieronder kunt u de aandachtspunten en tips vinden voor de directeur-aandeelhouder van een besloten vennootschap relevant kunnen zijn. Wij hebben de aandachtpunten en tips zoveel als mogelijk
Nadere informatieNieuwsbrief van d.d. 09-12-2010. Auto vanuit uw BV naar privé zonder betaling van omzetbelasting?
Nieuwsbrief van d.d. 09-12-2010 Nummer: 23 2010 Auto vanuit uw BV naar privé zonder betaling van omzetbelasting? In de fiscale literatuur komen wij onderstaande constructie tegen: DGA koopt een auto van
Nadere informatieFiscaalActueel. Quasaldo. Energieweg 54 3771 NA Barneveld Telf.: 0342 471 835 Fax : 0342 474 846 E-mail: info@quasaldo.nl
FiscaalActueel Quasaldo administratie- en belastingadviseurs Energieweg 54 3771 NA Barneveld Telf.: 0342 471 835 Fax : 0342 474 846 E-mail: info@quasaldo.nl Fiscaal Actueel tip Vervolg van voorpagina volgend
Nadere informatieInhoud. Afkortingen 17 I INLEIDEND DEEL 19
Inhoud Afkortingen 17 I INLEIDEND DEEL 19 1 Positie van de DGA binnen het fiscale spectrum 21 1.1 Inleiding 21 1.2 De DGA fiscaal vergeleken met de IB-ondernemer 22 1.3 Vergelijking box 2 en box 3 Wet
Nadere informatieNieuwsbrief van d.d
Nieuwsbrief van d.d. 17-09-2009 Nummer: 20 2009 Op Prinsjesdag heeft het Kabinet de fiscale maatregelen voor het komend jaar gepresenteerd in een aantal wetsvoorstellen en notities. In deze Special zetten
Nadere informatiePresentatie fiscale wijzigingen. 24 januari 2019
Presentatie fiscale wijzigingen 24 januari 2019 Wijzigingen vennootschapsbelasting Tarief vennootschapsbelasting Jaar t/m 200.000 boven 200.000 2018 20,00% 25,00% 2019 19,00% 25,00% 2020 16,50% 22,55%
Nadere informatieInhoud I INLEIDEND DEEL 17
Inhoud I INLEIDEND DEEL 17 1 Positie van de DGA binnen het fiscale spectrum 19 1.1 Inleiding 19 1.2 De DGA fiscaal vergeleken met de IB-ondernemer 20 1.3 Vergelijking box 2 en box 3 Wet IB 2001 22 1.4
Nadere informatieOverzicht Fiscale Cijfers 2013 en 2014 (per januari 2014)
Overzicht Fiscale Cijfers 2013 en 2014 (per januari 2014) Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning (2013) Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning : Inkomen uit werk en woning bestaat uit inkomsten
Nadere informatieinfo &boon tips & boon
tips & boon Bedrijf schenken of erven Nieuwe regels 2010 Om het voortbestaan van een onderneming niet in gevaar te brengen kent de Successiewet de bedrijfsopvolgingsregeling. Deze regeling is met de komst
Nadere informatieFiscale eindejaar tips. Ondernemers met een BV. Leg leningen schriftelijk vast
Fiscale eindejaar tips Ondernemers met een BV Belastingplan 2011: ook in 2011 een tariefsverlaging van de VPB Het tarief voor de vennootschapsbelasting wordt in 2011 verder verlaagd. Het tarief voor winsten
Nadere informatieFiscale eindejaarstips
Fiscale eindejaarstips 1. Energiezuinig- en milieubewust investeren? Beter nu dan later Investeringen in bedrijfsmiddelen met een waarde van minder dan 2.500 komen vanaf 1 januari 2014 niet meer in aanmerking
Nadere informatieVeluwestraat 66 6813 ED Arnhem. info@brugman-admin.nl 026-3813038 06 38429093 1
Veluwestraat 66 6813 ED Arnhem info@brugman-admin.nl 026-3813038 06 38429093 1 ONDERWERPEN ADMINISTRATIE GEBRUIK AUTO KLEINE ONDERNEMERSREGELING ONDERNEMERSAFTREK INVESTERINGSAFTREK OUDEDAGSRESERVE MIDDELING
Nadere informatieFiscale actualiteiten
Vergezichten Programma: 19:30 uur Ontvangst 20:00 uur Fiscale actualiteiten door Birgitta van Antwerpen en Vincent Verburg 20:45 uur Hoe financiert u uw onderneming anno 2015? door Pieter van den Berg
Nadere informatieAlgemene tips en adviezen voor ondernemers. Willekeurige afschrijving
Eindejaartips 2011 Het einde van het jaar nadert gestaag. Sinterklaas is weer in het land en over een paar weken zal de kerstboom de woonkamers weer sieren en het vuurwerk zal weer de lucht in worden geschoten.
Nadere informatieNieuwsbrief special Miljoenennota 2010
Nieuwsbrief special Miljoenennota 2010 Aan de totstandkoming van deze uitgave is de uiterste zorg besteed. Voor informatie die nochtans onvolledig of onjuist is opgenomen, alsmede voor de gevolgen van
Nadere informatieDe tbs-vrijstelling is te vergelijken met de mkb-winstvrijstelling voor ondernemers die winst uit onderneming genieten.
Uw positie als DGA Fiscale actualiteiten 2010 Ruim één op de vijf ondernemers is directeur-grootaandeelhouder (dga). Voor het kabinet aanleiding om, zeker in het huidige economische klimaat, maatregelen
Nadere informatieBelastingplan 2014: gas geven of afremmen?
Belastingplan 2014: gas geven of afremmen? Businessclub Bij de Tijd 29 oktober 2013 Ondernemende Accountants Deze presentatie betreft de plannen zoals die op 29 oktober 2013 bekend zijn. Indien u wilt
Nadere informatie- 1 - Belastingplan 2010 (c.a.)
Belastingplan 2010 (c.a.) Recentelijk is het belastingpakket, bestaande uit een aantal wetsvoorstellen, voor het jaar 2010 bekend geworden. Wij hebben voor u een selectie gemaakt van de aangekondigde wijzigingen.
Nadere informatieDEC 2009. Colofon RSW-EINDEJAARSTIPS 2009 BELASTINGPLAN 2010 26. DOE VÓÓR 1 APRIL 2010 SUPPLETIE- AANGIFTE OMZETBELASTING
Colofon Redactie RSW Accountants RSW Amstelveen Bankrashof 3, 1183 NP Amstelveen Postbus 108, 1180 AC Amstelveen Tel. 020-641 74 17 Fax 020-647 32 13 RSW Asten Ommelseweg 55b, 5721 WT Asten Postbus 141,
Nadere informatievoor ondernemers www.planje.nl
ondernemers 1. Renteaftrek overname holdings Bij overname via een koopholding met een financiering, kan de rente ten laste van de winst van de werkmaatschappij worden gebracht, via het aangaan van een
Nadere informatieFiscale eindejaarstips
Fiscale eindejaarstips Accountantskantoor Utrecht B.V. www.acckantoorutrecht.nl Jan Speld en Jan Verwoert Eindejaarstips 2012 Doteren aan Fiscale Oudedagsreserve tot maximaal 9.382 (vorig jaar 11.882)
Nadere informatiewww.omnyacc.nl Nieuwsbrief Miljoenennota 2010
Omnyacc is met ruim 175 medewerkers een gerenommeerd accountants- en belastingadvieskantoor in Noord- Holland en Friesland. Wij hebben vestigingen in Amsterdam, Den Helder, Enkhuizen, Heerhugowaard, Hoorn,
Nadere informatieIk Start! En nu? Tom Jacobs AA mr. Michiel Gijsbers RB
Ik Start! En nu? Tom Jacobs AA mr. Michiel Gijsbers RB Onderwerpen Fiscale voordelen inkomstenbelasting en omzetbelasting Sociale zekerheid BTW-aangifte en Kleine ondernemersregeling (KOR) Gebruik van
Nadere informatieI Weten wat u verdient
Inhoudsopgave I Weten wat u verdient I Weten wat u verdient 3 1.1 Gebruikelijk loon 3 1.2 Werknemersverzekeringen 11 1.3 Beloningen en andere voordelen 20 II Met de bv aan de hand 34 2.1 Zakelijk omgaan
Nadere informatieTips voor de BV/IB-ondernemer
s voor de BV/IB-ondernemer 1. Pas de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toe U komt in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek indien u geïnvesteerd heeft in bedrijfsmiddelen voor een bedrag
Nadere informatie2011 -- HRo - Inkomstenbelasting - Niet-winst -- Deel 1
Inkomstenbelasting NW 1 programma Inkomsten uit werk, anders dan winst Algemene bepalingen Loon Resultaat overige werkzaamheden Periodieke uitkeringen Heffingsgrondslagen boxenstelsel 1 van 2 Artikel 2.3
Nadere informatie2011 -- HRo - Inkomstenbelasting - Winst -- Deel 6
0 -- HRo - Inkomstenbelasting - Winst -- Deel 6 Inkomstenbelasting winst 6 programma Inbreng eenmanszaak in BV Herhaling stakingswinst en stakingsaftrek Motieven voor oprichten BV Nadelen van inbreng eenmanszaak
Nadere informatie1 Belastingplannen 2016
1 Belastingplannen 2016 1.1 Inkomstenbelasting 1.1.1 Belastingverlaging in de tweede en derde belastingschijf Het tarief in de tweede en derde belastingschijf in de inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen
Nadere informatieASPECTEN VAN DE ONDERNEMING DONDERDAG 8 OKTOBER UUR
SPD Bedrijfsadministratie Correctiemodel FISCALE ASPECTEN VAN DE ONDERNEMING DONDERDAG 8 OKTOBER 2015 12.15 14.15 UUR SPD Bedrijfsadministratie B / 7 Opgave 1 (50 punten) Vraag 1 (5 punten) Moment van
Nadere informatieHieronder treft u onze eindejaarstips 2018 aan, onderverdeeld in 3 hoofdstukken: 1. de ondernemer en onderneming 2. de DGA 3.
Eindejaarstips 2018 Hieronder treft u onze eindejaarstips 2018 aan, onderverdeeld in 3 hoofdstukken: 1. de ondernemer en onderneming 2. de DGA 3. privé 1. Ondernemer en onderneming 1.1 Bepaal de meewerkaftrek
Nadere informatieapril 2012 NIEUWSBRIEF APRIL
april 2012 NIEUWSBRIEF APRIL B.V. Denk aan gebruikelijk loon Denkt u, dga, er aan dat u voor iedere B.V. waarvoor u werkzaamheden verricht rekening moet houden met het gebruikelijke loon? Als u denkt voor
Nadere informatie2014 -- Inkomstenbelasting - Niet-winst -- Deel 1
Inkomstenbelasting NW 1 programma Inkomsten uit werk, niet-winst Algemene bepalingen Loon Resultaat overige werkzaamheden Periodieke uitkeringen Heffingsgrondslagen boxenstelsel 1 van 2 Artikel 2.3 De
Nadere informatie2014 -- Inkomstenbelasting - Winst -- Deel 6
0 -- Inkomstenbelasting - Winst -- Deel 6 Inkomstenbelasting winst 6 programma Inbreng eenmanszaak in BV Herhaling stakingswinst en stakingsaftrek Motieven voor oprichten BV Nadelen van inbreng eenmanszaak
Nadere informatieHRo - Inkomstenbelasting - Niet-winst -- Deel 1
Inkomstenbelasting NW 1 programma Inkomsten uit werk, anders dan winst Algemene bepalingen Loon Resultaat overige werkzaamheden Periodieke uitkeringen 1 Heffingsgrondslagen boxenstelsel 1 van 2 Artikel
Nadere informatieNIEUWSBRIEF ADMINISTRATIEKANTOOR JANSE BV EINDEJAARSTIPS
NIEUWSBRIEF ADMINISTRATIEKANTOOR JANSE BV EINDEJAARSS Het einde van het jaar komt in zicht. Graag willen wij van Administratiekantoor Janse BV u informeren wat u echt nog dit najaar moet doen (of juist
Nadere informatieDe regeling is al goedgekeurd voor 2013. Voor 2014 maakt deze deel uit van het Belastingplan, wat nog moet worden goedgekeurd.
Particulier Toeslagen op tijd aanvragen Zorg ervoor dat de toeslagen op tijd worden aangevraagd. Als de deadline gepasseerd is heeft u geen recht meer op uitbetaling. Als u bij ons op de uitstellijst staat
Nadere informatieFiscale voorstellen per categorie
Fiscale voorstellen per categorie Bestrijding constructies en fraude (Innovatief) ondernemerschap Tijdelijke ondersteuning woningmarkt Vergroening en mobiliteit Verruiming werkkostenregeling Overige fiscale
Nadere informatieEen Goede Start met de Belastingdienst
Een Goede Start met de Belastingdienst Ga alvast naar belastingdienst.nl/starters 3 april 2015 @BDzakelijk Programma Online informatie Administratie Ondernemen en BTW Pauze Ondernemen en inkomstenbelasting
Nadere informatieEINDEJAARSTIPS 2012 TIPS VOOR UW ADMINISTRATIE. Voorraadopname
EINDEJAARSTIPS 2012 TIPS VOOR UW ADMINISTRATIE Voorraadopname Indien u voorraden aanhoudt van materialen of verkoopartikelen dient u deze op of rond 31 december 2012 te inventariseren. Maak gebruik van
Nadere informatieAdvieswijzer. Werken als zzp er. 18-03-2016 Denk ondernemend. Denk Bol.
Advieswijzer Werken als zzp er 18-03-2016 Denk ondernemend. Denk Bol. De zzp er staat volop in de belangstelling, met name de fiscale behandeling van de zzp er en de daaraan gekoppelde vraag of de zzp
Nadere informatieHOOFDSTUK 4 Op welk tijdstip wordt de winst in aanmerking genomen? / 73
INHOUDSOPGAVE Voorwoord / V Lijst van gebruikte afkortingen / XIII HOOFDSTUK 1 Winst uit onderneming / 1 1.1 Korte terugblik op de heffing over opbrengsten uit ondernemingsactiviteiten / 1 1.2 De belastingheffing
Nadere informatieNieuws Financieel/economische informatie op maat
Nieuws Financieel/economische informatie op maat onderneming loonheffi ng personeel subsidie administratie auto van de zaak omzetbelasting C.J. van Beek & Co accountants-administratieconsulenten MILJOENENNOTA
Nadere informatieAdvieswijzer: Werken als zzp'er in 2016
Advieswijzer: Werken als zzp'er in 2016 De zzp er staat volop in de belangstelling, met name de fiscale behandeling van de zzp er en de daaraan gekoppelde vraag of de zzp er zelfstandige is of in loondienst.
Nadere informatieUw TBS-pand: in 2010 belastingvrij naar de BV
Uw TBS-pand: in 2010 belastingvrij naar de BV 14 september 2010 De directeur-grootaandeelhouder (DGA) die vanuit privé een pand aan zijn BV verhuurt, valt met dat pand onder de terbeschikkingstellingsregeling
Nadere informatieEen Goede Start met de Belastingdienst
Een Goede Start met de Belastingdienst Ga alvast naar belastingdienst.nl/starters 14 oktober 2015 Programma Online informatie Administratie Ondernemen en BTW Ondernemen en inkomstenbelasting 2 www.belastingdienst.nl/starters
Nadere informatieWat staat ons op fiscaal gebied te wachten in 2014?
Wat staat ons op fiscaal gebied te wachten in 2014? Eerste schijf inkomstenbelasting omlaag In het belastingplan 2014 staat dat het tarief van de eerste schijf in de loon- en inkomstenbelasting stapsgewijs
Nadere informatieINHOUDSOPGAVE 1. INLEIDING 2. INKOMSTENBELASTING
Belastingplan 2010 INHOUDSOPGAVE 1. INLEIDING 2. INKOMSTENBELASTING 2.1. Voor de IB-ondernemer 1 2.1.1. Aanpassing zelfstandigenaftrek 1 2.1.2. Afschaffen urencriterium MKB-winstvrijstelling 1 2.1.3. Verhogen
Nadere informatieEindejaarstips
Eindejaarstips 2016 In dit document vindt u de belangrijkste eindejaarstips voor de BV/IB ondernemer. Indien u vragen heeft, kunt u uiteraard altijd contact met ons opnemen. Lenssen ondersteunt ondernemers
Nadere informatieBox 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
7 hoofdstuk Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang Opgave 7.1 Ja. Samen bezitten ze 5% van het geplaatste aandelenkapitaal. Beiden hebben een aanmerkelijk belang. Opgave 7.2 Nee. Na de echtscheiding
Nadere informatieThis slide contains a slide transition, please do not remove.
This slide contains a slide transition, please do not remove. Programma Onderwerpen Even voorstellen Onderneming Inkomstenbelasting Omzetbelasting Auto Belastingrente Vragen Even voorstellen Harm te Hennepe
Nadere informatieTarief Box 2 tijdelijk 3% lager in 2014
Tarief Box 2 tijdelijk 3% lager in 2014 Het aanmerkelijkbelang-tarief (box 2) gaat per 1 januari 2014 met 3% omlaag, van 25% naar 22%. De tariefsverlaging geldt uitsluitend voor 2014, tot een maximum dividenduitkering
Nadere informatieDit jaar let de Belastingdienst extra op de kosten van de ondernemer en wordt ook het aantal
Nieuw jaar = nieuwe regels Het jaar 2014 is al weer een aantal weken oud. Een nieuw jaar zorgt ook weer voor nieuwe regels. In deze nieuwsflits een aantal belangrijke opmerkingen / wijzigingen voor 2014.
Nadere informatieAlles onder Controle!
Alles onder Controle! Bedrijfsopvolgingsfaciliteit in de Successiewet 20 oktober 2009 Onderwerpen Bedrijfsopvolging in Nederland Inkomstenbelasting Successiewet Bedrijfsopvolging in België Samenloop Nederland
Nadere informatie1. Wet Inkomstenbelasting 2001
Fiscale en sociale cijfers 2015 1. Wet Inkomstenbelasting 2001 Tarief box 1 Belastbaar inkomen meer maar niet meer belastingtarief tarief premie volksverzekeringen totaal tarief * voor een belastingplichtige
Nadere informatieHRo - Inkomstenbelasting - Winst -- Deel 6
0 -- HRo - Inkomstenbelasting - Winst -- Deel 6 Inkomstenbelasting winst 6 programma Inbreng eenmanszaak in BV Herhaling stakingswinst en stakingsaftrek Motieven voor oprichten BV Nadelen van inbreng eenmanszaak
Nadere informatieNieuwsbrief kwartaal 4 Prinsjesdag Bron: Dukers & Baelemans Pagina 1. U als particulier: Algemene heffingskorting en de arbeidskorting
U als particulier: Algemene heffingskorting en de arbeidskorting In het belastingplan 2014 was reeds aangekondigd dat het afbouwpercentage in de algemene heffingskorting geleidelijk wordt verhoogd en de
Nadere informatieInhoudsopgave. Voorwoord... 1. 1. Faciliteiten voor ondernemers in de inkomstenbelasting... 3. 2. Meewerkende partner, ouders en kinderen...
Inhoudsopgave Voorwoord 1 1 Faciliteiten voor ondernemers in de inkomstenbelasting 3 11 MKB-winstvrijstelling 3 12 Ondernemersaftrek: zelfstandigenaftrek 5 121 Startersaftrek 5 122 Bijzondere startersaftrek
Nadere informatieDGA in de pocket Alle informatie die een dga op zak moet hebben
DGA in de pocket Alle informatie die een dga op zak moet hebben Voorwoord Als directeur-grootaandeelhouder (dga) heeft u meerdere petten op: niet alleen bent u directeur en aandeelhouder, maar ook werknemer
Nadere informatieRB EINDEJAARSTIPS EN AANDACHTSPUNTEN 2012
Inkomstenbelasting T-biljet indienen Bij onder andere vakantiebaantjes kan over het loon of een uitkering feitelijk te veel loonbelasting/premies volksverzekering zijn ingehouden. In dat geval kan het
Nadere informatieAUTO & FISCUS. Marcel Kiele FB FFP
AUTO & FISCUS Marcel Kiele FB FFP Algemeen (1) De fiscus houdt van uw auto Wat cijfers * 7,3 mln auto s * 1 op 6 = auto van de zaak * Gebruik: 14.000 km per jaar * Auto van de zaak: 26.000 km * Particulier
Nadere informatieWerkkostenregeling: per 2013 doen of uitstellen?
Werkkostenregeling: per 2013 doen of uitstellen? Sinds 2011 geldt de werkkostenregeling: een nieuwe manier van fiscaal omgaan met vergoedingen en verstrekkingen aan personeel. Gedurende drie jaar (2011,
Nadere informatieDGA-update. Mr. Almer de Beer Grant Thornton
DGA-update Mr. Almer de Beer Grant Thornton TBS en gehuwden HR TBS en AGVG: toerekening bestuursbevoegde Vanaf 2011 50/50 (3.92, lid 4, IB) Doorschuifregeling overgang krachtens HVR (3.98c IB) Afrekening
Nadere informatieInhoudsopgave. Voorwoord... 1. 1. De BV goed gestart... 3. 2. Alles goed geregeld tussen u en uw BV?... 26. Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Voorwoord... 1 1. De BV goed gestart... 3 1.1. De oprichting.... 3 1.2. De gang naar de notaris... 4 1.2.1. Flexibilisering en vereenvoudiging BV-recht.......... 6 1.2.2. Afschaffing verplicht
Nadere informatieFiscaal Actueel
Fiscaal Actueel 4-2017 Belangrijke wijziging huwelijksvermogensrecht per 1 januari 2018 Tot 1 januari 2018 worden huwelijken nog standaard gesloten in algehele gemeenschap van goederen. Daarna is de standaard
Nadere informatieWerkkostenregeling. Presentatie gemaakt door: Leijtens & Partners B.V. 1-1-2015
Werkkostenregeling Presentatie gemaakt door: Leijtens & Partners B.V. 1-1-2015 1 Introductie De werkkostenregeling is op 1 januari 2011 ingegaan en vervangt het systeem van vrije vergoedingen en verstrekkingen.
Nadere informatieDe gevolgen van de keuzes en vastleggingen in de administratie komen tot uiting in de loonaangifte.
Loonheffingen Werkkostenregeling Voor wie geldt de werkkostenregeling? De werkkostenregeling kan door de inhoudingsplichtige (hierna: werkgever) worden toegepast voor de werknemers. Het gaat daarbij dus
Nadere informatieDe commanditaire vennootschap (CV) is te beschouwen als een bijzondere. vorm van de vennootschap onder firma (VOF). Het verschil met de VOF is dat
Commanditaire vennootschap oprichten. De commanditaire vennootschap (CV) is te beschouwen als een bijzondere vorm van de vennootschap onder firma (VOF). Het verschil met de VOF is dat er twee soorten vennoten
Nadere informatieLet op! Hoe meer gebruikelijk loon u opneemt dan wel op moet nemen, hoe minder u profiteert van het lage tarief van de vennootschapsbelasting.
De bv is in het mkb een populaire rechtsvorm, veelal vanwege fiscale motieven. Wat zijn deze fiscale motieven? Welke voor- en nadelen kleven er aan een dergelijke overstap en welke aspecten komen er nog
Nadere informatiebelastingwijzigingen 2014 Fiscale kennissessie
belastingwijzigingen 2014 Fiscale kennissessie Belastingwijzigingen 2014 Voor elk wat wils Henk van den Brink FB Fiscalist Flynth Zwaagdijk-Oost Programma Zelfstandigenaftrek Eigen woning Wijzigingen belasting-
Nadere informatieBedrijfsoverdracht 20-4-2011. Schenk- en erfbelasting Inkomstenbelasting. 20 april 2011. Inleiding mr. C. (Kees) Goeman
Bedrijfsoverdracht Schenk- en erfbelasting Inkomstenbelasting 20 april 2011 www.inventivecontrol.com 1 Inleiding mr. C. (Kees) Goeman Sprekers: mr. J.J.G.M. (Jolanda) van Nunen mr. G.J. (Govert) Vorstenbosch
Nadere informatieMiljoenennota-ontbijt Almere 17 September 2014. Mr. A. (André) Verduijn RB Countus accountants + adviseurs
Miljoenennota-ontbijt Almere 17 September 2014 Mr. A. (André) Verduijn RB Countus accountants + adviseurs Belastingplan 2015 Inkomensbeleid Tarief 1e schijf inkomstenbelasting minder verhoging: van 36,25%
Nadere informatieNieuwsbrief november 2014
Nieuwsbrief november 2014 Het jaar 2014 nadert zijn einde. Daarom geven wij u in deze nieuwsbrief enkele eindejaarstips en belangrijk fiscaal nieuws. Wat kunt u beter dit jaar nog regelen en wat kunt u
Nadere informatieStarters. Workshop Boekhoudkundige & Fiscale Tips
Starters Workshop Boekhoudkundige & Fiscale Tips AGENDA Introductie Finovion Boekhoudkundige tips Opzetten administratie Facturen Fiscale tips Verschil eenmanszaak en BV Auto Bedrijfsruimte thuis FINOVION
Nadere informatieNieuwsbrief van 9 februari 2016
Nieuwsbrief van 9 februari 2016 Behandelde onderwerpen in deze nieuwsbrief zijn: Vooraf ingevulde aangifte indienen vóór 1 mei 2016 Wettelijke rente 2016 Beëindiging VAR nu definitief Werkkostenregeling:
Nadere informatieFiscale eindejaarstips
Fiscale eindejaarstips Accountantskantoor Utrecht B.V. www.acckantoorutrecht.nl Jan Speld en Jan Verwoert Eindejaarstips 2013 Doteren aan Fiscale Oudedagsreserve tot maximaal 9.542 of 12% van de gerealiseerde
Nadere informatieWEA Deltaland Accountants & Adviseurs
WEA Deltaland Accountants & Adviseurs Welkom in de wondere wereld van fiscalisten Algemeen / Particulier Ondernemer DGA Eigen woning Los een klein (rest) hypotheek af Haal het maximale uit uw hypotheek
Nadere informatiePrinsjesdagontbijt U bent van harte welkom
Prinsjesdagontbijt 2016 U bent van harte welkom 1 Update voor 2016 en 2017 Prinsjesdagontbijt 2016 Belastingplan 2017 cs Veel verschillende wetsvoorstellen Belastingplan 2017 Overige fiscale maatregelen
Nadere informatieNieuwsbrief december 2012
Eindejaar tips voor de onderneming Voorkom toepassing van thin capitalization Zijn er in uw concern groepsleningen afgesloten? U kunt toepassing van de renteaftrekbeperking voor groepsleningen op grond
Nadere informatieRuitenburg University. Belastingheffing privé vs bv
Ruitenburg University Belastingheffing privé vs bv Inhoud bijeenkomst Introductie belastingheffingssystematiek Ondernemen in privé of in BV Salaris of dividend Vermogen, in BV of eruit? Hypotheek aflossen?
Nadere informatieWERKKOSTENREGELING. U kunt de eindheffing van de werkkostenregeling ook als concern toepassen.
WERKKOSTENREGELING Stap 1. Hoe werkt de werkkostenregeling? Met ingang van 1 januari 2015 wordt de regeling van vrije vergoedingen en verstrekkingen vervangen door de werkkostenregeling (WKR). In de WKR
Nadere informatieFiscale actualiteiten We moeten nuchter blijven!!
Fiscale actualiteiten We moeten nuchter blijven!! 16 november 2015 Pagina: 1 Pagina: 2 Pagina: 3 Pagina: 4 200 jaar Staten Generaal Pagina: 5 Miljoenennota Toelichting op: Begroting 2016 Per onderwerp/departement
Nadere informatieUitwerking examentraining BKL Loonheffingen 2016/2017
Examenopgave 1 1. De heer Van der Ham is dga. Een dga is in het algemeen niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Daarom hoeven voor hem geen premies werknemersverzekeringen te worden afgedragen.
Nadere informatieDoor: Mr drs R.J.M.M. van den Hurk.
Door: Mr drs R.J.M.M. van den Hurk rjmmvandenhurk@telfort.nl De werkkostenregeling: actie gewenst! Nieuwe regeling in de loonbelasting inz. vergoedingen/verstrekkingen In werking getreden op 1 januari
Nadere informatie