Individueel Keuze Budget

Transcriptie

1 Individueel Keuze Budget Onderdeel van de arbeidsvoorwaarden 2017

2 Inhoudsopgave Wat is het Individueel Keuze Budget... 3 Hoe is het Individueel Keuze Budget opgebouwd... 4 Waaraan kunt u het IKB besteden?... 6 Fiscale consequenties... 7 Spelregels... 8 Bijlage 1 Formulier keuze IKB... 9 Bijlage 2 Overeenkomst fietsregeling...10 Bijlage 3 Fiscale regeling m.b.t. uitruilen woon-werkvergoeding...11 Individueel Keuze Budget, februari

3 Wat is het Individueel Keuze Budget Het Individueel Keuze Budget (IKB) is een vrij besteedbaar budget naast uw salaris dat is opgebouwd uit salariscomponenten waar u op dit moment al recht op heeft: de vakantietoeslag en indien van toepassing bovenwettelijk verlof, eindejaarsuitkering en levensloopbijdrage. Deze salariscomponenten worden niet meer in de vaste maanden uitbetaald, maar naar eigen keuze betaalbaar gesteld, uiterlijk in de maand december. Voor welke doelen het budget ingezet wordt, is aan u zelf. Het IKB sluit aan bij de wens voor meer keuzevrijheid voor de medewerker en is daarmee een stap in de richting van modernisering van de arbeidsvoorwaarden. U krijgt meer zeggenschap over uw geld en maakt keuzes die passen bij uw levensfase, persoonlijke wensen en doelen. Individueel Keuze Budget, februari

4 Hoe is het Individueel Keuze Budget opgebouwd Het IKB kan in de gemeentelijke sector uit de volgende bronnen bestaan: (afhankelijk van waar u recht op heeft) de vakantietoelage (8%), de eindejaarsuitkering (6%), de levensloopbijdrage (1,5%) en 14,4 bovenwettelijke verlofuren (0,8%). Het vakantiegeld, eindejaarsuitkering en de levensloopbijdrage ontvangt u niet meer in mei en december, deze maken deel uit van het budget. De hoogte van het IKB is maximaal 16,3% (percentage van de bronnen opgeteld) van uw salaris. Omdat de hoogte van het IKB wordt berekend over uw salaris, hebben ouderschapsverlof, onbetaald verlof en salarisverhoging invloed op het budget. Minder werken vermindert dus de opbouw van het IKB, terwijl bij een verhoging van het salaris het budget automatisch vermeerdert. Het IKB wordt per maand opgebouwd en kan achteraf worden opgenomen. Het is niet mogelijk om aan het begin van het jaar alvast het saldo voor de rest van het jaar op te nemen. Als u in een maand geen keuze maakt, wordt het geld gereserveerd. In december wordt het budget of het restant daarvan uitbetaald. Dit kunt u niet meenemen naar het komende kalenderjaar. In het nieuwe kalenderjaar bouwt u weer een nieuw budget op. Eindigt uw dienstverband in de loop van het kalenderjaar? Uw resterende budget wordt dan volledig aan u uitbetaald bij uw laatste salarisbetaling. Individueel Keuze Budget, februari

5 Schematisch overzicht van de salariscomponenten vóór en onder het IKB: Arbeidsvoorwaarden Tot en met 2016 IKB Vakantie-uitkering Eindejaarsuitkering Opbouw van de vakantieuitkering over de periode juni t/m mei; uitbetaling reservering in mei Reservering jan t/m dec; uitbetaling in december Opbouw van de vakantie-uitkering over januari t/m december; uitbetaling kan elke maand naar keuze, in elk geval in december automatisch Opbouw januari t/m december; uitbetaling kan elke maand naar keuze, in elk geval automatisch in december Levensloopbijdrage Uitbetaling in december Uitbetaling kan maandelijks naar keuze, in elk geval automatisch in december Bovenwettelijk verlof 14,4 uur 14,4 uur wordt uit het verlof gehaald. De mogelijkheid bestaat om maximaal 144 uur per jaar verlof via het IKB te kopen (voor deeltijders naar rato) Het jaar 2017 is een overgangsjaar. Dat betekent dat in dit jaar voor het eerst een keuze gemaakt kan worden vanaf de maand maart. In de maanden juni t/m december 2016 zijn nog gewoon de vakantietoelage, eindejaarsuitkering en levensloopbijdrage gereserveerd. Deze laatste twee worden zoals gebruikelijk ook met het salaris van december 2016 uitbetaald. Het gereserveerde vakantiegeld gaat net als voorheen mee naar het volgende jaar en komt dan in mei 2017 automatisch tot uitbetaling. Het vakantiegeld van 2016 is en wordt geen onderdeel van het IKB en u kunt en hoeft hiervoor dus ook geen keuze maken. Wilt u de bekende uitbetaalmomenten van mei en december in stand houden? Dit is ook mogelijk. U kunt deze keuze maken door middel van het IKB formulier. Individueel Keuze Budget, februari

6 Waaraan kunt u het IKB besteden? U kunt uw budget inzetten voor één of meer van de volgende doelen: 1. het kopen van vakantie uren tot een maximum van 144 naar rato van uw dienstverband. 2. uitbetaling van het IKB tot een maximum van het tot aan de datum van uitbetaling opgebouwde IKB. 3. Het financieren van een beroeps gerelateerde opleiding. Let op: hiervoor gelden speciale fiscale regels. 4. Het maximaal één maal per drie kalenderjaren aanschaffen van een fiets voor het woon- werkverkeer met een maximale fiscaal vrijgestelde waarde van 749,-- 5. Het betalen van vakbondscontributie. 6. vergoeding woon-werkverkeer. Door middel van fiscale uitruil van het IKB budget. Individueel Keuze Budget, februari

7 Fiscale consequenties Sommige keuzes hebben ook fiscale gevolgen. Gebruikt u het IKB uitsluitend voor het aanvullen van uw inkomen, dan geniet u een hoger inkomen en kan het zo zijn dat u meer belasting moet betalen. Gebruikt u het IKB voor het financieren van een opleiding, het aanschaffen van een fiets, de vakbondscontributie, uitruil reiskosten of voor woon-werkverkeer, dan wordt uw fiscaal loon verlaagd en betaalt u minder loonheffing. Let op: dit verlaagde loon heeft mogelijk ook invloed op de opbouw van uw budget of werknemersverzekeringen zoals de ziektewetuitkering, de werkloosheidsverzekering en de pensioenopbouw. De reservering van de vakantie-uitkering over de periode van juni 2016 tot en met december 2016 wordt niet aan het IKB budget toegevoegd. Dit bedrag van de reservering wordt automatisch betaald in de maand mei Dit betekent dat over het jaar 2017 het belastbaar inkomen hoger wordt, omdat er bij alle medewerkers die vallen onder de werking van het IKB 19 maanden vakantie-uitkering wordt betaald. Het is daardoor mogelijk dat u in het jaar 2017 een hoger toets inkomen hebt voor bijvoorbeeld de zorgtoeslag, huurtoeslag, kinderopvangtoeslag, inkomstenbelasting. Als u toeslagen ontvangt, is het verstandig om een wijziging in de hoogte van het inkomen door te geven aan de Belastingdienst. Hiermee voorkomt u dat u teveel ontvangen toeslag moet terugbetalen. Ook als u gebruik maakt van de maandelijkse voorlopige teruggave kunt u uitzoeken of dit voor 2017 eenmalig aangepast moet worden in verband met het extra inkomen. Bij vragen over uw persoonlijke situatie kunt u contact opnemen met de Belastingdienst. Individueel Keuze Budget, februari

8 Spelregels Maximale keuzevrijheid is het uitgangspunt van het IKB. Om dit goed te kunnen verwerken gelden er wel spelregels. Uw keuzes kunt u aan ons kenbaar maken door middel van het IKB formulier. Mail of stuur ons dit volledig ingevuld toe, met bijlagen indien van toepassing. U kunt dagelijks uw keuzes maken, tot uiterlijk 30 november van het lopende jaar. Een keuze die u deze maand bij ons indient, verwerken wij voor u in de volgende maand. Het is niet mogelijk om geld/budget te sparen voor een volgend jaar. Opgenomen gelden uit het IKB kunnen niet meer teruggestort worden in het IKB. Individueel Keuze Budget, februari

9 Formulier keuze IKB Bijlage 1 Naam Geboortedatum Opdrachtgever - 1 IKB maandelijks uitbetalen - 2 IKB t/m maand uitbetalen in de maand uitbetalen in de maand kopen van verlofuren (naar rato dienstverband, maximaal 144 uur), te verrekenen in de maand - 5 IKB gebruiken voor uitruil fiets (factuur en bijlage 2 fietsformulier bijsluiten) - 6 IKB gebruiken voor uitruil vakbondscontributie (stuur kopie van lidmaatschap en betalingsbewijs mee) - 7 IKB gebruiken voor uitruil reiskosten woon-werk (bijlage 3 formulier uitruil reiskosten woon-werk bijsluiten) - 8 uitbetalen IKB in mei (opbouw van januari t/m mei) en uitbetalen restant saldo in december (opbouw van juni t/m december) Plaats en datum: Handtekening: Individueel Keuze Budget, februari

10 Bijlage 2 OVEREENKOMST FIETSREGELING BAN PersoneelsDiensten B.V., Van der Feltzpark 3, 9401 HM Assen, te dezen vertegenwoordigd door J.H. van Boetzelaer-Wormgoor, directeur, hierna te noemen de werkgever en Naam Geboorteplaats Geboortedatum Adres Nationaliteit Burgerservicenummer hierna te noemen werknemer, zijn het volgende overeengekomen: Artikel 1 1. De werknemer schaft zelf een fiets aan die voor woon-werkverkeer zal worden aangewend, en wel op tenminste de helft van het aantal dagen dat zij naar haar werkplek reist. 2. De enkele reisafstand tussen woning en werk bedraagt maximaal 15 kilometer. 3. De werknemer ruilt een bestanddeel van het brutoloon uit voor een fiscaal onbelaste fietsvergoeding. Artikel 2 Het betreft de volgende fiets: Merk Type Aanschafwaarde (incl. omzetbelasting) Fiscaal voordeel maximaal 749,- Artikel 3 De werknemer dient een bewijs van aanschaf te overleggen. Artikel 4 Wijze van verrekenen: IKB in de maanden... Aldus overeengekomen en in tweevoud opgesteld en ondertekend te Assen, op. Werkgever: Werknemer: J.H. van Boetzelaer Wormgoor Directeur. Individueel Keuze Budget, februari

11 Bijlage 3 FISCALE REGELING M.B.T. UITRUILEN WOON-WERKVERGOEDING Persoonlijke gegevens Naam Adres Postcode / woonplaats Telefoonnummer Vragen voor berekening vergoeding Aantal km enkele reis van uw woning naar uw arbeidsplaats via de kortste route* Hoeveel dagen reist u dit kalenderjaar gemiddeld van uw woning naar uw arbeidsplaats? Totaal ontvangen vergoeding woon-werkverkeer in dit kalenderjaar Bent u dit gehele kalenderjaar in dienst van BAN PD? Indien nee: datum in dienst Aantal weken dat u in aanmerking komt voor onbelaste vergoeding** datum uit dienst Bent u dit kalenderjaar langer dan 6 weken afwezig (ziek) geweest? Indien ja, vermeld hier de periode(s): Van: Tot en met:.... km.. dagen.. ja / nee. weken ja / nee * Gebruik hiervoor de routeplanner van de ANWB ( Rond het aantal km af (vanaf 0,5 km naar boven en anders naar beneden) en voeg de print van de Routeplanner toe. ** Vul hier 52 in als u het hele kalenderjaar in dienst bent. Alleen het aantal hele weken tellen mee. Let op: als u verhuist in dit kalenderjaar, dan vult u 2 formulieren in. Uitruil Ik wil de inzet vergoeding woon-werkverkeer uitruilen met mijn Individueel Keuze Budget. Berekening vergoeding Bij de definitieve berekening/vergoeding zal rekening worden gehouden met de ontvangen vergoeding voor reiskosten woon-werkverkeer en bovenmatige dienstreizen, waardoor het belastingvoordeel lager kan uitvallen. Aanvaarding alle mogelijke consequenties uitruil Door het ondertekenen van dit formulier verklaar ik op de hoogte te zijn van alle mogelijke consequenties die de uitruil van het fiscaal belaste IKB tegen de fiscaal onbelaste tegemoetkoming woon-werkverkeer kan hebben, zoals: Individueel Keuze Budget, februari

12 Een verlaging van het loon in het kader van de sociale verzekeringswetten, zoals de WW-, ZW- en WIA-uitkering. Een verlaging van het inkomen in het kader van inkomensafhankelijke subsidies / toelagen, zoals bijvoorbeeld huurtoeslag, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag, tegemoetkoming studiekosten etc. Consequenties incorrecte opgave Eventuele incorrecte opgaven zijn voor eigen risico. Bij een onjuiste opgave zal de door de Belastingdienst opgelegde naheffing plus boete worden verhaald op de medewerker. Ondertekening Naar waarheid ingevuld, Datum: Handtekening medewerker: Inleveren Het ondertekende formulier kunt u, samen met de print van de ANWB routeplanner, insturen naar BAN PersoneelsDiensten: BAN PersoneelsDiensten Postbus AV ASSEN Individueel Keuze Budget, februari