TOELICHTING VAKKENNIS EN VAARDIGHEDEN ASSISTENT-ACCOUNTANT

Transcriptie

1 TOELICHTING VAKKENNIS EN VAARDIGHEDEN ASSISTENT-ACCOUNTANT In het kwalificatiedssier Financiële berepen wrdt in deel C aangegeven ver welke vakkennis en vaardigheden de Assistent-accuntant dient te beschikken vr het uitveren van de werkprcessen. In deze telichting wrden een aantal nderdelen die daar wrden benemd verder uitgewerkt. Deze telichting is een advies van ECABO. In nderstaand schema staat aangegeven welke nderdelen vakkennis en vaardigheden het betreft en bij welke werkprcessen ze in het kwalificatiedssier staan vermeld. Kennis en vaardigheden Rekenvaardigheid vr financiële tepassingen Spreadsheetvaardigheid vr financiële tepassingen Elementaire kennis bedrijfsadministratie Bendigd vr werkprces Alle werkprcessen Alle werkprcessen 1.1 Werkt het inkpbek bij 1.2 Werkt het verkpbek bij 1.3 Werkt de bankbeken bij 1.4 Werkt het kasbek bij Elementaire kennis bedrijfsecnmie* 1.1 Werkt het inkpbek bij 1.2 Werkt het verkpbek bij 1.3 Werkt de bankbeken bij 1.4 Werkt het kasbek bij Kennis bedrijfsadministratie 2.1 Verricht bekingen in het memriaal 2.2 Verricht werkzaamheden vr de perideafsluiting 4.1 Hudt een prjectadministratie bij f cntrleert deze Kennis bedrijfsecnmie* 2.1 Verricht bekingen in het memriaal 2.2 Verricht werkzaamheden vr de perideafsluiting Fiscale kennis 2.3 Treft vrbereidingen vr de aangifte mzetbelasting 2.4 Verricht werkzaamheden vr de aangifte inkmstenbelasting * In het kwalificatiedssier staat dat vr werkprces 1.3 kennis bedrijfsecnmie is vereist. Dit is niet crrect. Vr werkprces 1.3 Werkt de bankbeken bij is, zals in bvenstaand schema weergegeven, elementaire kennis bedrijfsecnmie vereist. Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 1 van 14

2 Rekenvaardigheid vr financiële tepassingen Elementaire berekeningen (znder rekenmachine) Optellen, aftrekken, vermenigvuldigen, delen en haakjes wegwerken in de juiste vlgrde van bewerking Decimale breuken Prcenten en prmillen Verhudingen Schatten van uitkmsten Berekeningen met vreemde valuta Berekeningen m.b.t. aan- en verkp van vreemde valuta inclusief prvisie bank met gegeven bied- en laatkersen vanuit Nederlands geld naar vreemde valuta en mgekeerd Enkelvudige en samengestelde interestberekeningen berekening kapitaal berekening percentage berekening lptijd Eenvudige samengestelde interest berekeningen (rente p rente) Berekeningen met krtingen en teslagen p de prijs Berekeningen met: Berekeningen met BTW rabat betalingskrting kredietbeperkingsteslag mzetbnus van exclusief naar inclusief van inclusief naar exclusief met meerdere percentages Uitveren van bekhudkundige cntrles met de nadruk p rekenvaardigheid en in mindere mate p bekhudkundig inzicht subadministratie met grtbek tellingen klmmenbalans pakbn met bestelling betalingen met factuurbedragen vrraadverschillen kasverschillen dubbele bekingen futen pspren Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 2 van 14

3 Spreadsheetvaardigheid vr financiële tepassingen Basiskennis van Excel Inveren en muteren gegevens Verzrgen eenvudige pmaak van een werkblad Tepassen rekenfuncties p gegevens en teksten Afdrukken werkblad f selectie werkblad Exprteren financiële gegevens vanuit een spreadsheetprgramma naar een ander prgramma Exprteren naar: tekstverwerkingsprgramma databaseprgramma PwerPint Excel draaitabellen Aangeven van het nut van draaitabellen Draaitabelrapprt maken, gegevens selecteren, gegevens vernieuwen en filteren Draaitabel bewerken, pnieuw indelen, velden tevegen en verwijderen Draaitabel pmaken, lay-ut wijzigen, eindttalen weergeven, greperen en srteren Grafieken in Excel Maken verschillende grafieken Opmaken grafiek Bewerken nderdelen grafiek Afdrukken grafiek Berekenen subttalen Aanbrengen van subttalen met de functie Subttaal Wijzigen detailniveau Verwijderen subttalen Tevegen frmules aan een gegevenstabel Frmules tevegen met behulp van: lgische functies eenvudige wiskundige functies eenvudige statistische functies financiële functies Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 3 van 14

4 Elementaire kennis bedrijfsadministratie Het begrip grtbek en de bekingsregels Beschrijven waarvr een grtbek wrdt gebruikt Verklaren van de bekingsregels vr de rekeningen van bezit, schuld, Eigen Vermgen, privé, ksten en pbrengsten De grtbekrekeningen in het decimaal rekeningstelsel Onderverdeling rubrieken 0, 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9 in balans- en resultatenrubrieken Plaatsing van grtbekrekeningen in de rubrieken 0, 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9 Weten waarvr de rubrieken 5 en 6 wrden gebruikt Jurnaliseren van de meest vrkmende financiële mutaties in het inkpbek bijwerken subadministratie crediteuren bijwerken vrraad-/inkpadministratie cntrle factuur met magazijngegevens, rder en eventuele crrectie (verzek creditfactuur) betaalpdracht gelijktijdige ntvangst factuur/gederen en gescheiden ntvangst factuur/gederen (afstemregister) vrinkpcntracten mutatie vaste verrekenprijs de grtbekrekening prijsverschillen vruitbetaalde ksten en achteraf betaalde ksten Jurnaliseren van de meest vrkmende financiële mutaties in het verkpbek cntrle factuur met magazijngegevens, rder en eventuele crrectie (creditfactuur) gelijktijdige levering gederen/factuur en gescheiden levering gederen/factuur gebruikmaking van de vaste verrekenprijs en de grtbekrekening prijsverschillen mutatie vaste verrekenprijs vrverkpen afrepcntracten Jurnaliseren van de meest vrkmende financiële mutaties in het bankbek ntvangsten betalingen betaalbaar stellen inkpfactuur kennis van telebankieren cheques (accept)gir pinbetalingen creditcard/klantenkaart Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 4 van 14

5 Jurnaliseren van de meest vrkmende financiële mutaties in het kasbek ntvangsten betalingen cheques (accept)gir pinbetalingen creditcard/klantenkaart Jurnaliseren van de meest vrkmende financiële mutaties in het memriaal uitgifte en ntvangsten gederen afschrijvingen crrectiebekingen privé bijzndere baten en lasten eenvudige lnjurnaalpst Samenstellen elementaire balans en resultatenrekening van een handelsnderneming Opstellen pref- & saldibalans p basis van het grtbek Uitwerken klmmenbalans Tepassen van permanentie bij bekingen van baten en lasten dr gebruik te maken van transitrische rekeningen (gedurende het jaar en aan het einde van het bekjaar) Administratieve rganisatie van de inkpen, van bestelling tt en met de financiële afwikkeling Prcesbeschrijving met behulp van een strmschema Aangeven functiescheiding en taakverdeling Beschrijven frmulierenmlp: bestellingen binnenkmst en cntrle gederen signalering van afwijkingen en samenstellen verzichten (credit)facturen Het vrkmen van fraude Administratieve rganisatie van de verkpen, van bestelling tt en met de financiële afwikkeling Prcesbeschrijving met behulp van een strmschema Aangeven functiescheiding en taakverdeling Beschrijven frmulierenmlp: ffertes bestellingen uitgifte gederen signalering van afwijkingen, inventarisatie en samenstellen verzichten (credit)facturen Het vrkmen van fraude Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 5 van 14

6 De administratieve rganisatie van het betalingsverkeer Prcesbeschrijving, met behulp van een strmschema, inzake: betalingsverkeer cntrle p betalingsverkeer archivering Aangeven functiescheiding en taakverdeling Beschrijven frmulierenmlp: ntvangstafschriften betalingsafschriften betalingspdrachten signalering van afwijkingen, inventarisatie en samenstellen verzichten Kennis van nieuwe ntwikkelingen Het vrkmen van fraude Archiefsystemen en de belangrijkste archiveringsregels Vr papieren dcumenten en digitale dcumenten Vlgens wettelijke vrschriften t.a.v.: sciale wetgeving belastingwetgeving privacywetgeving bewaarplicht bewaartermijnen Vlgens bedrijfsvrschriften Inclusief pschnen Inclusief samenstellen bekhudkundig gerelateerd dssier De wettelijke richtlijnen vr aangifte van de mzetbelasting m.b.t. percentages vrijstelling, heffing, afdracht en intracmmunautaire levering De fiscale gevlgen van btw bekingen. Factuurvereisten De heffingsstructuur ICL Uitver- en invermzet Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 6 van 14

7 Elementaire kennis bedrijfsecnmie Onderscheiden kstensrten in vaste en variabele ksten en in directe en indirecte ksten Kennis van kstencategrieën Kunnen aangeven welke ksten variabel en welke vast zijn in een handelsnderneming en een dienstverlenende nderneming Het verschil kunnen aangeven tussen prprtineel, prgressief en degressief variabele ksten Kunnen aangeven welke ksten direct en welke indirect zijn in een handelsnderneming en een dienstverlenende nderneming Eenvudige kstprijsberekeningen maken vr prjecten en te leveren diensten Berekenen cmmerciële kstprijs van een prduct f dienst, met kennis van: integrale kstprijs direct csting pslagmethden Berekenen break-evenpint Op basis van: vaste ksten prprtineel variabele ksten dekkingsbijdrage vaste ksten Presentatie in grafische vrm Berekenen afschrijvingen p duurzame prductiemiddelen p basis van een vast percentage van de aanschafwaarde f de bekwaarde Gebruikmakend van: aanschafwaarde restwaarde bekwaarde nderscheid technische en ecnmische levensduur nderscheid bedrijfsecnmische en fiscale afschrijving Kennis van andere ksten duurzame prductiemiddelen zals cmplementaire ksten en interestksten Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 7 van 14

8 Beschrijven van vrmen van financiering Beschrijven Eigen Vermgen bij een eenmanszaak bij een VOF bij een NV (inclusief srten aandelen en plaatsen aandelen) bij een BV (inclusief blkkeringsregeling) reserves Beschrijven Vreemd vermgen langlpende schulden - leningen - bligatielening - hyptheken - leasing (peratinal en financial) krtlpende schulden - leverancierskrediet - afnemerskrediet - bankkrediet - factring vrzieningen Het pstellen van een eenvudige liquiditeitsbalans vr een eenmanszaak Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 8 van 14

9 Kennis bedrijfsadministratie Financiële mutaties in het memriaal Bekingen met de grtbekrekeningen: Afschrijvingsksten Afschrijving duurzame prductiemiddel Ng te ntvangen gederen/ng te ntvangen facturen Inkpwaarde van de mzet Vrraadverschillen Privé Te betalen lnheffing/te betalen sciale lasten/te betalen lnen Leasing (uitgaande van de lessee) Vrzieningen Tussenrekeningen Crrectiebekingen Functie van de balans en de resultatenrekening en de verschillende vrmen Onderscheiden van de verschillende balansbegrippen: interne balans gepubliceerde balans bedrijfsecnmische balans fiscale balans gecnslideerde balans Signaleren van nvlkmenheden in een balans en resultatenrekening Onvlkmenheden zals: afwijkingen p de balans f resultatenrekening in vergelijking met eerdere periden nduidelijke psten p de balans f resultatenrekening een grtbekrekening die debet staat in plaats van credit p de balans f mgekeerd het ntbreken van het tepassen van permanentie Het begrip administratieve rganisatie (AO) en het belang van interne cntrle Benemen van prcedures betreffende de administratieve rganisatie Interne cntrle mvat: het frmuleren van eisen ten aanzien van interne cntrle het aanbrengen van functiescheiding het berdelen van de ttale pzet van het stelsel van interne cntrle het frmuleren van uitgangspunten vr de verbetering van de interne cntrle Wet Wwft (cliëntennderzek en meldingsplicht) Onderscheid frmele en materiële cntrle Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 9 van 14

10 Functie van de jaarverslaggeving Benemen van de belangrijke aspecten met betrekking tt de jaarverslaggeving: de algemene bepalingen betreffende de jaarrekening vlgens het Burgerlijk Wetbek begripskennis IFRS; waarm deze regelgeving is ingesteld en de glbale gevlgen het nderscheid tussen jaarrekening en jaarverslag de publicatieplicht de begrippen meerderheids- en minderheidsbelang nderscheiden belanghebbenden jaarverslaggeving De basisprincipes van de accuntancyregelgeving en de Wet tezicht accuntantsrganisaties Op de hgte zijn van de nrmen binnen een accuntantsrganisatie betreffende zrgplicht betruwbaarheid deskundigheid zeggenschapsstructuur stelsel van kwaliteitsbeheersing nafhankelijkheid geheimhuding integere bedrijfsvering De functie en het dienstenpakket van accuntants- en administratiekantren Het dienstenpakket mvat: verzrgen administratie verzrgen lnadministratie verzrgen belastingaangiften (BTW, lnbelasting, inkmstenbelasting, venntschapsbelasting) samenstellen, berdelen en cntrleren jaarrekeningen pstellen liquiditeitsprgnses en cashflwprgnses geven van adviezen, fiscaal en bedrijfsecnmisch estate planning Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 10 van 14

11 Kennis bedrijfsecnmie Vaststellen vermgensbehefte van een handelsnderneming Onderscheiden vrmen van vermgensbehefte permanent langdurig tijdelijk krtstndig tijdelijk Vr de bepaling van de vermgensbehefte berekenen van: mzetsnelheid gederenvrraad pslagduur gederenvrraad kredietduur crediteuren kredietduur debiteuren In relatie tt rzaak vermgensbehefte: vaste activa gelijktijdige aanschaf vlgtijdelijke aanschaf vlttende activa Het begrip intensieve financiering Berekenen kengetallen vr de liquiditeit Opstellen liquiditeitsbalans Berekenen ter berdeling van de liquiditeit: nett werkkapitaal current rati quick rati Vergelijking liquiditeit in de tijd en bedrijfsvergelijking Berekenen kengetallen vr de slvabiliteit Berdelen van de slvabiliteit met behulp van de slvabiliteitsrati s Kunnen aangeven dat de hgte van de rati samenhangt met de mstandigheden waarin een bedrijf pereert (brancheverschillen) Vergelijking in de tijd en bedrijfsvergelijking Berekenen kengetallen vr de rentabiliteit Berdelen van de rentabiliteit met behulp van rentabiliteitsrati s. Berekenen rentabiliteit van het ttale vermgen en rentabiliteit van het eigen vermgen Vergelijking in de tijd en bedrijfsvergelijking Begrip cashflw Hefbm effect Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 11 van 14

12 Fiscale kennis In het kwalificatiedssier wrdt fiscale kennis bij Vakkennis en vaardigheden nderverdeeld in: Kennis van wettelijke richtlijnen vr aangiften OB (percentages, vrijstelling, heffing, afdracht en intracmmunautaire levering) Enige kennis van verige belastingen: lnbelasting, inkmstenbelasting, sciale zekerheid, venntschapsbelasting Fiscale kennis gericht p het MKB Znder branche- specifieke uitznderingen Gebaseerd p de actuele ntwikkelingen vlgens geldende wet- en regelgeving. Wettelijke richtlijnen vr aangifte van de mzetbelasting de heffingsstructuur van de mzetbelasting de margeregeling en vr welke activiteiten deze van belang is verlegde heffingen kleine ndernemersregeling intracmmunautaire verwerving (ICV) intracmmunautaire levering (ICL) intracmmunautaire transacties (ICT s) uitver- en invermzet factuurvereisten in het kader van de wet p de mzetbelasting prcedures met betrekking tt gegevens die ndig zijn vr het pstellen van een aangifte mzetbelasting en prcedures waar deze gegevens in de administratie te vinden zijn crrecties vrige periden en teruggaaf OB p ninbare vrderingen OB bij privé gebruik aut en gederen suppletie aangifte OB verbandscntrles Wettelijke richtlijnen vr aangifte van de lnheffing verschillende vrmen van ln he aangifte te den en lnheffing te betalen afdrachtverminderingen gevlgen van njuiste f nvlledige aangifte f betaling sciale zekerheid (vlksverzekeringen, werknemersverzekeringen) werkgeverslasten Belastingheffing bij de inkmstenbelasting de belastingplichtigen vr de inkmstenbelasting de bepaling van het belastbaar inkmen standaardheffingskrting vrheffingen bxenstelsel Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 12 van 14

13 Belastingheffing bij de venntschapsbelasting de belastingplichtigen vr de venntschapsbelasting de bepaling van het belastbaar bedrag vr de heffing venntschapsbelasting dr vermgensvergelijking de percentages die wrden gehanteerd vrijstellingen verliesverrekening Wettelijke richtlijnen vr aangifte van de inkmstenbelasting prcedure met betrekking tt aangifte welk inkmen in welke bx thuishrt heffingskrtingen Kennis van bx 1: winst uit nderneming resultaat uit verige werkzaamheden eigen wningfrfait en hyptheekaftrek reiskstenfrfait verliescmpensatie Kennis van bx 3: vrwerp van belasting belastingverplichting vrijstellingen zaken vr persnlijk gebruik maatschappelijke beleggingen rechten p kapitaaluitkeringen bij ziekte, invaliditeit en ngeval waardering bezittingen en schulden, zals: aandelen lijfrenten en kapitaalverzekeringen heffingsvrij vermgen teslag heffingsvrij vermgen kinderen uderenteslag Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 13 van 14

14 Salarisadministrateur Assistent-accuntant Bedrijfsadministrateur Financieel administratief medewerker In nderstaand schema wrdt aan de hand van een kruisje aangegeven wanneer de inhud van de bendigde vakkennis en vaardigheden vr de verschillende uitstrmen identiek is. Kennis en vaardigheden Uitstrm Rekenvaardigheid vr financiële tepassingen x x x x Spreadsheetvaardigheid vr financiële tepassingen x x x x Elementaire kennis bedrijfsadministratie x x x x Elementaire kennis bedrijfsecnmie x x x x Kennis bedrijfsadministratie* (vr bedrijfsadministrateur en salarisadministrateur) x x Kennis bedrijfsadministratie* (vr assistent accuntant) x Kennis bedrijfsecnmie x x Fiscale kennis** (vr bedrijfsadministrateur) x Fiscale kennis** (vr assistent accuntant) x * De bendigde kennis bedrijfsadministratie vr de assistent-accuntant is gelijk aan de bendigde kennis vr de bedrijfsadministrateur en de salarisadministrateur aangevuld met de basisprincipes van de accuntancyregelgeving, de Wet tezicht accuntantsrganisaties en de functie en het dienstenpakket van accuntants- en administratiekantren. ** De bendigde fiscale kennis vr de assistent-accuntant is gelijk aan de bendigde kennis vr de bedrijfsadministrateur aangevuld met de wettelijke richtlijnen vr aangifte van de inkmstenbelasting. Telichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accuntant ( ) Pagina 14 van 14