Payroll Professional 2 e editie sessie: Uw link met de boekhouding en de payrollrapportering. 7 & 8 oktober 2010 Bert Laurier

Transcriptie

1 Payroll Professional 2 e editie sessie: Uw link met de boekhouding en de payrollrapportering 7 & 8 oktober 2010 Bert Laurier

2 Welke problemen ondervind je met de boekhouding?

3 證 書 的 工 資 開 支,62 到, 預 訂 文 件, 財 務 報 表? Dat zegt me niets beste boekhouding!

4 Payroll Boekhouding

5 Bezoldiging: basisprincipes Looncomponenten: Loon en voordelen alle aard: fiscaal aftrekbaar bij de WG belastbaar bij de WN Kosten eigen a/d werkgever fiscaal aftrekbaar bij de WG niet-belastbaar bij de WN Sociale voordelen: fiscaal niet-aftrekbaar bij de WG niet-belastbaar bij de WN

6 Bruto - netto Bruto + VAA - RSZ = belastbaar + VAA firmawagen - BV - VAA Firmawagen Totale salariskost = nettoloon Bruto + Sociaal abonnement + Patronale RSZ + Terugbetaalde kosten - Bijz. RSZ - Loonbeslag - Voorschotten / Negatief nettoloon = Uitbetaald nettoloon

7 Codestructuur van een loonberekening Dagen Bedragen, onderworpen aan RSZ en BV (=BRUTO) Bedragen, vrijgesteld van RSZ, wel BV (=BELASTBAAR) Bedragen, vrijgesteld van RSZ en BV (=NETTO) Bedragen (tussenresultaten en berekeningsbasis) Bedragen (patronaal) Bedragen (provisies in loonverdeling) Uren (bezoldigd en onbezoldigd) Deze informatie kan je allemaal zelf rapporteren uit je loonpakket

8 Output voor de boekhouding Facturen Boekingsdocumenten Boekhoudfile op maat (mogelijks) Totaalstaten Totaalstaten verdeelstaten Overzichtslijst negatieve nettolonen

9 Boekhouddocumenten Factuurlijst (laatste 8 kwartalen) Cumul boekingsdocument Rekening klant Attest loonlasten Staat 325.xx Sociale balans Attest 276T Betalingsdocumenten Girale doorstortingen Negatieve nettolonen Cashlijst

10 Boekhouding Payroll

11 Boekhoudwetgeving: inleiding

12 Jaarrekening Balans Activa / Passiva (vermogenstoestand) Rekening 1 tot 5 Resultatenrekening Inkomsten en uitgaven (resultaat onderneming) Rekening 6 & 7 Toelichting Sociale balans

13 Balans- en resultatenrekening

14 MAR (1) Balansrekeningen (algemeen) Ingehouden voorheffingen Rijksdienst voor Sociale Zekerheid Bezoldigingen (netto) Voorziening vakantiegeld Andere sociale schulden Balansrekeningen (specifiek) Voorzieningen voor pensioen en soortgelijke verplichtingen

15 MAR (2) Resultatenrekening Bezoldigingen: bestuurders of zaakvoerders Bezoldigingen: directiepersoneel Bezoldigingen: bedienden Bezoldigingen: arbeiders Bezoldigingen: andere personeelsleden Werkgeversbijdragen voor sociale verzekering Werkgeversbijdragen voor bovenwettelijke verzekering Andere personeelskosten Ouderdoms- en overlevingspensioenen

16 Rekening 62: Bezoldiging werknemers Omvat: - Het brutoloon van de personeelsleden - De werkgeversbijdragen - Andere personeelskosten

17 Boekhoudkundige verwerking lonen Linken van looncodes aan rekeningen brutolooncodes 62. RSZ-bedragen 454 Voorheffing 453 Inhoudingen op nettoloon Afstemming Boekhouding - Payroll

18 Eindejaarswerken Reconciliatie Provisie vakantiegeld Provisie eindejaarspremie Provisie pensioenen

19 Eindejaarswerken: afstemming: Waarom: afstemming als bijlage bij jaarlijkse fiscale aangifte: overeenstemming geboekte lonen met ingediende 325 Wat? Overeenstemming van boekhouding met gegevens aangeleverd door derden Boekhouding: set van rekeningen in balans- en resultatenrekening Gegevens verstrekt door: sociaal secretariaat, HR-afdeling, verzekeringsmaatschappij

20 Eindejaarswerken: Samenvatting van individuele fiches Fiscaal document / Belcotax on Web Per kalenderjaar

21 Eindejaarswerken: attest loonlasten Wat: Jaarsamenstelling van lonen en sociale lasten, totaaloverzicht lonen en RSZ werkgever Jaarsamenvatting Controledocument ten opzicht van Waarom: Controleren van geboekte lonen (interne en externe accountantscontrole) Attesteren naar de belastingsadministratie

22 Reconciliatie Van belang? Financiële gegevens zijn waar, getrouw en volledig correcte info naar derden in de jaarrekening, correcte info nr bedrijfsleiders/mngt. Voorbereiding fiscale controle Sox-richtlijnen

23 Reconciliatie Onmisbare documenten bij de reconciliatie 1. Attest loonlasten 2. Opgave Overzicht facturen 4. Boekingsdocumenten 5. Totaalstaat lonen

24 Reconciliatie Mogelijke verschillen oorzaken Correcties werden doorgevoerd op een loonperiode die reeds boekhoudkundig werd afgesloten Opgave sluit niet aan met attest loonlasten: mogelijk verschillende opmaakdata, aanvullende of corrigerende attesten Niet alle facturen/boekingsdocumenten werden geboekt Codes aan verkeerde rekeningnummers gelinkt in boekhouding

25 Reconciliatie Mogelijke verschillen oorzaken (2) Verschil op rekening uitbetaalde nettolonen: niet gerecupereerd voorschot, negatief netto Aantal geboekte maaltijdcheques komt niet overeen Overdragen van belastbare bedragen Bepaalde loonelementen werden niet doorgegeven aan het sociaal secretariaat

26 Hulpmiddelen

27 Rapportering Welke rekening / welke rubriek / welke looncode Samenstellen adhv looncodes Rapport in loonpakket adhv looncodes

28 Werkfile Stappenplan: 1. Codelijst van de firma samenstellen in loonpakket 1010 Prestaties 2. Mapping looncodes aan rekeningen firma Mapping looncodes aan attest loonlasten 1010 Bruto voor RSZ 4. Mapping looncodes aan boekingsdocument

29 Weetje

30 Eindejaarswerken: provisie VG Uitgangspunt: dat alle bedienden en arbeiders op einde boekjaar uit dienst gaan en voor de geleverde prestaties nog vakantiegeld moeten ontvangen Fiscaal aanvaarde max.percentages: Bedienden: 18,8% van de wedde (zonder vakantiegeld, 13 de maand en decemberafrekenaars van alle bedienden in dienst per afsluitdatum) Arbeiders: 10,27% op 108% van alle lonen In deze % is vervat: EVG + sociale lasten hierop en DVG

31 證 書 的 工 資 開 支,62 到, 預 訂 文 件, 財 務 報 表? Attest loonlasten, 62 rekening, boekingsdocumenten, jaarrekening? Geen probleem, we lossen dit samen op!

32 Payrollmarkt Meer uitleg over de rapporteringsmogelijkheden van uw loonpakket kan u bekomen op de payrollmarkt - Nieuwe module rapportering van KMO (Kurt Stragier)

33 Vragen of opmerkingen Dank u voor uw aandacht!!!