Onderwerp: Verzoek kenbaar maken zienswijze ontwerp-begroting 2013 Datum: 12 april 2012

Transcriptie

1 REGIONALE BELASTING GROEP Aan de verenigde vergadering van het hoogheemraadschap van Delfland Postbus CX Delft Onderwerp: Verzoek kenbaar maken zienswijze ontwerp-begroting 213 Datum: 12 april 212 Geacht bestuur, Het dagelijks bestuur van de Regionale Belasting Groep (RBG) heeft op 12 april 212 de ontwerp-begroting 213 vastgesteld. De Wet gemeenschappelijke regelingen bepaalt dat het algemeen bestuur van de RBG de begroting vóór 1 juli moet vaststellen. Bovendien is bepaald dat de aigemene besturen van de deelnemers in de gelegenheid gesteld moeten worden om hun zienswijze over de begroting te geven. Hierbij bieden wij u de ontwerpbegroting 213 van de RBG aan, met het verzoek uw zienswijze daarop, uiterlijk 25 mei 212, aan ons kenbaar te maken. De ontwerp-begroting 213 RBG dient gezien te worden als een terugvalscenario mocht onverhoopt de samenwerking tussen de gemeente Delft en de RBG geen doorgang vinden. Idealiter had de begroting Delft-RBG 213 afgewacht kunnen worden, maar om aan alle formele aspecten te voldoen, wordt eerst deze (meerjaren)begroting aangeboden waarin uitgangspunt is dat de taken worden uitgevoerd voor Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard. In deze begroting wordt alleen ingegaan op de financiële consequenties. De verplichte paragrafen zijn achterwege gelaten. De gemeenteraad van de gemeente Delft zal 24 mei 212 besluiten over de wens tot toetreding tot de RBG. Een en ander is gebaseerd op de uitwerkingen in het Bedrijfsplan RBG 213. Na de besluitvorming hierover en de wijziging van de gemeenschappelijke regeling zal een gezamenlijke begroting 213 in procedure worden gebracht. Deze begroting zal volledig voldoen aan de verslaggevingvoorschriften. Hoogachtend, Het dagelijks directe r van de Regionale Belasting Groep, voorzitter. H.B. Sigm A.G. /Wiec man

2 REGIONALE BELASTING GROEP Begroting 213 Regionale Belasting Groep Begroting 213 Regionale Belasting Groep pagina 1 van 14

3 Inhoudsopgave Inleiding 3 1 Begroting Financiële beschouwingen Planning & controlcyus Begroting naar kosten-en opbrengstensoorten in Product: Belastingheffing Product: Invordering Werkbegroting met kostenplaatsen 9 2. Meerjarenperspectief Huisvesting en kosten overhead Meerjarenperspectief cijfermatig Paragrafen Financiering Verdeelsleutel en financiering Verdeelsleutel Financiering door deelnemers Vaststelling 14 Begroting 213 Regionale Belasting Groep pagina 2 van 14

4 Inleiding Deze begroting 213 RBG dient gezien te worden als een terugvalscenario mocht onverhoopt de samenwerking tussen de gemeente Delft en de RBG geen doorgang vinden. Procedureel dient het algemeen bestuur van de RBG voor 1 juli 212 de begroting 213 vast te stellen. Hiertoe dient het dagelijks bestuur zes weken voor vaststelling door het algemeen bestuur, de ontwerpbegroting 213 toe te sturen aan de bestuursorganen van de deelnemers. Aangezien het algemeen bestuur op 31 mei in vergadering bijeenkomt, dient het dagelijks bestuur uiterlijk 19 april een ontwerpbegroting in te dienen. Idealiter had de begroting Delft-RBG 213 afgewacht kunnen worden, maar om aan alle formele aspecten te voldoen, wordt eerst deze (meerjaren)begroting aangeboden waarin uitgangspunt is dat alleen de taken worden uitgevoerd voor Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard. In deze begroting wordt alleen ingegaan op de financiële consequenties. De verplichte paragrafen zijn achterwege gelaten. De gemeenteraad van de gemeente Delft zal 24 mei 212 besluiten over de wens tot toetreding tot de RBG. Een en ander is gebaseerd op de uitwerkingen in het bedrijfsplan 213 van de nieuwe RBGDelft. Na dit besluit zal een gezamenlijke begroting 213 in procedure worden gebracht voor te wijzigen gemeenschappelijke regeling. Deze begroting zal volledig voldoen aan de verslaggevingvoorschriften. Begroting 213 RegionaleBelastingGroep pagina 3 van 14

5 1 Begroting Financiële beschouwingen In deze begroting 213 is rekening gehouden met de uitkomsten van de jaarrekening 211. Vanuit de jaarrekening 211 is een voordeel gerapporteerd op de portokosten. In de jaarrekening is aangegeven dat dit structurele voordeel ingezet gaan worden om dienstverlening aan de telefoon verder te verbeteren. Hiertoe is 15. overgeheveld van het budget portokosten naar het budget klanteninformatie. Vanaf 213 ontvangt de RBG geen bijdrage (groot 92.) meer van de Unie van Waterschappen voor kadastraal recht. Dit nadeel is gecompenseerd door het budget portokosten met hetzelfde bedrag te verlagen. In deze begroting zijn ook de onderhoudskosten en de rente en afschrijvingslasten van het nieuwe belastinginformatiesysteem opgenomen. Aanvullend op eerdere begrotingen is nu ook rekening gehouden met budget (ca. 8.) voor het zogenaamde hosten van het pakket. Dit kan worden gedekt uit het bestaande onderhoudsbudget, omdat de kosten van het onderhoud voor het nieuwe systeem lager zijn dan voor het oude systeem. Tot eind 212 wordt dit voor het huidige pakket verzorgd door HHSK en HHD. Door het opnemen van deze activiteit in de begroting van de RBG behoeven HHSK en HHD deze kosten niet meer te betalen. Verder is bij het opstellen van deze begroting rekeninggehouden met een toename van de materiële kosten van +2% per jaar. Bij het bepalen van de prijsinflatie is rekening gehouden met het Centraal Economisch Plan 212. Hierin wordt rekening gehouden met een inflatie van 2% in 212 én 213. Ten opzichte van de begroting 212 is de index van de personeelslasten aangepast naar een stijging van 2% per jaar. Dit percentage moet de verwachte verhoging van de sodaie premies, de jaarlijkse periodieke verhoging van salarissen en de mogelijke Cao-verhoging dekken. De totaal gebudgetteerde lasten 213 zijn ten opzichte van 212 met ca. 5. toegenomen. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de raming ( 417.) van het eerste jaar afschrijven van het nieuwe belastinginformatiesysteem. Het overige deel van het verschil wordt veroorzaakt door prijs- en loonkostencorrecties. Begroting 213 Regionale Belasting Groep pagina 4 van 14

6 I 1.2 Planning & controlcyus Op basis van de afspraken uit het prestatiecontract met de deelnemers en op basis van de financiële verordeningen van de RBG is de planning & controlcyclus 212/213 als volgt: Begroting RBG 213 vaststelling 31 mei 212 Raming 213 eenheden belastingen deelnemers uiterlijk 1 september 212 Halfjaarrapportage 212 september 212 Verantwoording opbrengsten 212 medio februari 213 Jaarrekening 212: vaststelling voor 1 juni 213 Begroting 213 Regionale Belasting Groep pagina 5 van 14

7 1.3 Begroting naar kosten- en opbrengstensoorten in Nr. Begroting Begroting Rekening Lasten 2.1 Rente en afschrijvingen Personeelslasten Lonen, premies en overige lasten Reiskostenvergoeding Opleidingen Personeel van derden Subtotaal: Personeelslasten Goederen en diensten van derden Druk en bindwerk Kantoorkosten en benodigdheden; vakliteratuur Onderhoud derden Portokosten Woz-kosten Bankkosten Gegevensverstrekking Overige diensten inclusief klanteninformatie Subtotaal: Goederen en diensten van derden Bijdragen aan derden 2.5 Toevoeging voorzieningen / onvoorzien Onvoorzien Toevoeging voorzieningen Subtot.: Toevoeging voorzieningen / Onvoorzien Totaal lasten Baten 3.1 Financiële baten Personeelsbaten 3.3 Opbrengsten dwanginvordering Toevoeging voorzieningen dub. Debiteuren Bijdrage van derden Totaal baten Geraamd exploitatieresultaat C C h C De significante verschillen worden toegelicht bij de producten, zie 1.4 en 1.5. Begroting 213 Regionale Belasting Groep pagina 6 van 14

8 1.4 Product: Belastingheffing Het product belastingheffing betreft het opleggen van aanslagen zuiverings- en verontreinigingsheffing, watersysteemheffing, legesheffing, precarioheffing en de wegenheffing in het gebied Krinnpenerwaard. Tot dit product wordt ook gerekend het verwerken van verzoek- en bezwaarschriften en het voeren van beroepsprocedures. Gegevensbeheer is een zeer belangrijke taak ten behoeve van belastingheffing. Bij het hoofdproces heffen is sprake van directe klantcontacten. Voor bedrijven bij het bepalen van de belastingplicht, het opvragen van additionele gegevens voor de aanslagregeling en het afdoen van bezwaar- en beroepschriften. Voor particulieren met name bij het afdoen van verzoek- bezwaar- en beroepschriften. De belangrijkste taken, die worden uitgevoerd m.b.t. gegevensbeheer, zijn: Verwerking kadastrale informatie, WOZ en GBA; Verwerking overige basisregistraties en inkomende data; Opleggen zuiverings-, verontreinigings-, waterssysteem- en wegenheffing; Opleggen precariobelasting en leges. Accountmanagement en contractbeheer; Buitendienst controle; Data-analyse, uitvoeren crosscontroles; Systeemanalyse en functioneel applicatiebeheer Doel Het juist, volledig en tijdig opleggen van de aanslagen; Het juist, volledig, tijdig, en gemotiveerd afhandelen van verzoeken en bezwaar- en beroepschriften. Financiën Product belastingheffing Begroting Begroting Rekening Lasten Baten Nettolasten Aan de hand van de werkbegroting en verdeelsleutels, zijn de kosten aan het product belastingheffing toegekend (zie 1.6). Verschil Het verschil tussen de begroting 213 en 212 wordt voornamelijk verklaard door de raming van het eerste jaar afschrijven van het nieuwe belastinginformatiesysteem en het wegvallen van de jaarlijkse bijdrage van het kadastraal recht. Daarnaast is er sprake van een inflatiecorrectie en de herverdeling van een aantal budgetten, w.o. het budget portokosten en het budget gegevensverstrekking tussen de producten belastingheffing en invordering. Begroting 213 Regionale Belasting Groep pagina 7 van 14

9 1.5 Product: Invordering Het product invordering betreft het innen van de belastinggelden (inclusief de leges en precarioheffing) bij de klanten en het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken. De belangrijkste taken in dit proces zijn: Bijhouden debiteurenadministratie; Bijhouden financiële administratie/betalingsverwerking en vervullen kasfunctie; Verzenden van aanmaningen; Betekenen van dwangbevelen; Beslagleggen en executoriale verkopen; Behandeling van verzoeken, bezwaar- en beroepschriften kwijtschelding; Beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen tbv oninbaarverklaring. Vanuit het invorderingproces worden de klanten herinnerd aan hun betalingsverplichting, dan wel aangemaand of via dwanginvordering benaderd tot betaling over te gaan. Daarnaast vindt binnen dit product het afdoen van kwijtscheldingverzoeken plaats alsmede het afdoen van bezwaar- en beroepschriften tegen een afwijzing kwijtschelding. Doel Het volledig, juist en tijdig incasseren van de belastingaanslagen; Het volledig, juist en tijdig en gemotiveerd afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken en bezwaarschriften. Financiën: Product invordering Begroting Begroting Rekening Lasten Baten Nettolasten Aan de hand van de werkbegroting en verdeelsleutels, zijn de kosten aan het product invordering toegekend (zie 1.6). Verschil Het verschil tussen de begroting 213 en 212 wordt voornamelijk verklaard doordat er sprake is van een inflatiecorrectie en een herverdeling van een aantal budgetten, w.o. het budget gegevensverstrekking tussen de producten belastingheffing en invordering. Begroting 213 Regionale Belasting Groep pagina 8 van 14

10 1.6 Werkbegroting met kostenplaatsen Exploitatiebegroting RBG 213 ; Productn ummer Peisoneel ft Organisatie Heffen 1 Gegev. beheer 2 Invordering 3 Middelen 4 Klantenlnfo 5 MT 6 Dekkingsmiddelen 7 Totaal RBG 213 Salarissen (Ind. eindejaarsuitkering, vakantiegeld, e.d.) Reiskostenvergoeding woon-werk Pensioenpremie ZIcfcengeld/WAQ/WW Opleidingen Kosten arbodienst - artikelen Kosten ondernemingsraad Overige personeelskosten Inleenkrachten Reis- en verbliffkosten X Subtotaal: Peisoneel & Oraanlsatle Goederen en diensten voor derden Druk- & bindwerk Kantoorbenodlgheden; vakliteratuur, abonnementen Verzekeringen Ondemoud software Orerig onderhoud derden Advieskosten Accountantskosten Bankkosten Portokosten Proceskosten Communicatie - PR Gegevensverstrekking door derden O/erige dienstverlening derden WOZ-kosten Subtotaal: Goederen en diensten voor derden C Onvoorzien Toevoeging aan voorzieningen dubdeb Onvoorzien Rente en afschrltvlna Subtotaal: Onvoorzien Totaal kosten ó De verdeling naar de beleidsproducten geschiedt op basis van onderstaande verdeelsleutels: Kostenplaats Verdeelsleutel Product belastingheffing Product Invordering Begroting 213 Product belastingheffing Product invordering Lasten Team Heffen percentage 1% Team Invorderen percentage 1% Team gegevensbeheer percentage 1% Klanteninformatie percentage 5% 5% Team Middelen o.b.v. fte 32 21, Managementteam o.b.v. fte 32 21, Baten Invorderingsopbrengst percentage 1% Financieringsbaten percentage 5% 5% Begroting 213 Regionale Belasting Groep pagina 9 van 14

11 2. Meerjarenperspectief In het meerjarenperspectief is van belang dat de RBG in de nabije toekomst zal zijn gehuisvest in een centraal gebouw. In het meerjarenperspectief is rekening gehouden met overheadkosten voor het hebben van een eigen huisvesting. 2.1 Huisvesting en kosten overhead Medio 212 zal een besluit genomen worden over de nieuwe toekomstige huisvestingslocatie van de RBG eind 213. Bij de voorbereiding van dit besluit zullen wij ons laten bijstaan door een ter zake deskundig bureau. De kosten hiervoor zijn meegenomen in deze begroting onder de post 'overige diensten'. Omdat eind 213 een einde komt aan de inhuizing van de RBG bij de deelnemers en omdat de gemeente Delft zal toetreden tot de gemeenschappelijke regeling, zal invulling gegeven moeten worden aan de financiële consequenties van zelfstandige huisvesting van de RBG en de daarmee samenhangende overheadkosten. Uit berekeningen die gemaakt zijn door een extern bureau in het kadër van de mogelijke samenwerking met de gemeente Delft, blijkt dat de lasten van zelfstandige huisvesting en daarmee samenhangende overheadkosten lager liggen dan de kosten die thans door de deelnemers daarvoor binnen hun begrotingen worden toegeschreven aan het product belastingen. Op basis van de DAR-tarieven (vastgesteld door het ministerie van Financiën) komt het bureau uit op een bedrag van ca. 1,4 miljoen (68,8 f.t.e. x 2.) aan overheadkosten bij zelfstandige huisvesting,'terwijl door de beide waterschappen gezamenlijk in hun begrotingen 211 een bedrag van ruim 2,8 miljoen ten laste van het product belastingen werd toegerekend. Of de lagere overheadkosten ook in de praktijk een besparing voor de deelnemers oplevert zal moeten worden bepaald door de deelnemers zelf. Begroting 213 RegionaleBelastingGroep pagina 1 van 14

12 2.2 Meerjarenperspectief cijfermatig In deze paragraaf is tenslotte een doorrekening gemaakt van de opgestelde exploitatiebegroting in het meerjarenperspectief. Hierin is een jaarlijkse doorrekening van 2% voor de personele en 2% voor de materiële kosten opgenomen. Meerjarenperspectief RBG bedragen in Totaal Totaal Totaal Totaal Totaal Lasten Personeel & Organisatie Loonkosten Reiskostenvergoeding Opleidingen Personeel van derden Subtotaal Goederen en diensten Druk- & bindwerk Kantoorkosten Onderhoud derden Bankkosten Portokosten Klanteninformatie/communicatie Gegevensverstrekking door derden Overige diensten door derden WOZ-kosten Subtotaal Onvoorzien Onvoorzien Toevoeging aan voorzieningen Subtotaal Totaal exploitatielasten RBG ;fli.71.ö * Investeringslasten Totaal lasten RBG excl. Overhead ÏÜLZMLS.OOO Overhead RBG bij nieuwe huisvesting Totaal lasten iricl. overhead Begroting 213 Regionale Belasting Groep pagina 11 van 14

13 3. Paragrafen 3.1 Financiering Liquiditeit De exploitatiekosten worden voor een belangrijk deel gefinancierd uit de bijdrage van de deelnemers. Deze bijdrage wordt per kwartaal ontvangen van de deelnemers. Hieronder is een liquiditeitsprognose weergegeven, gebaseerd op het uitgavenpatroon van de RBG in Liquiditeitsprognose Raming - Kwartaal il * - 1 x C ; 4 personeelslasten goederen en diensten van derden WOZ-bijdrage onvoorzien rente en afschrijving uitgaven invorderingsopbrengst inkomsten " saldo liquide middelen bijdragen van deelnemers overschot / tekort liquide middelen De liquiditeitsprognose laat zien dat in het 2 e kwartaal een piek in de uitgaven zit. Deze piek wordt vooral veroorzaakt doordat in het 2 e kwartaal de bijdrage in de WOZ-kosten van ca. 2,7 miljoen in één termijn betaald moet worden aan het ministerie van Financien. In de kwartaalbijdrage van de deelnemers wordt hiermee rekening gehouden. Begroting 213 Regionale Belasting Groep pagina 12 van 14

14 4. Verdeelsleutel en financiering 4.1 Verdeelsleutel De financiële consequenties voor de beide deelnemers wordt in deze paragraaf benoemd. De gehanteerde verdeelsleutel met betrekking tot de bijdrage aan de RBG bedraagt onveranderlijk 66,7% voor HHD en 33,3% voor HHSK. Deze verdeelsleutel zal gehanteerd worden totdat er nieuwe deelnemers toetreden tot de gemeenschappelijke regeling. Alsdan zal een nieuwe berekening van de verdeelsleutel worden gemaakt. Verder blijft de afspraak dat specifieke dienstverlening (maatwerk) vanuit de RBG apart aan de betreffende deelnemer in rekening wordt gebracht. Op twee onderdelen is sprake van specifieke dienstverlening namelijk de wegenheffing in de Krimpenerwaard voor HHSK en de tariefsdifferentiatie van openbare wegen voor HHD. Omdat de werkzaamheden ten behoeve van deze dienstverlening naar omvang gelijk zijn en dus tegen elkaar weg vallen, zullen geen aparte kosten in rekening worden gebracht. Op basis van de exploitatiebegroting 213 van de RBG, bovenstaande verdeelsleutel en de meerjarenbegroting wordt de bijdrage (exclusief overhead) per deelnemer aan de RBG als volgt geraamd: Totale netto-kosten x " Bijdragen deelnemers Delfland Schieland en de Krimpenerwaard In de begroting was gerekend met: Totale netto-kosten x Bijdragen deelnemers Delfland Schieland en de Krimpenerwaard Financiering door deelnemers De exploitatiekosten van het RBG worden gefinancierd door de twee deelnemende waterschappen. De deelnemers betalen jaarlijks in 4 kwartaalvoorschotten hun bijdrage, e.e.a. is conform het prestatiecontract. De voorschotten 213 worden afgeleid uit de liquiditeitsprognose van de RBG, zoals opgenomen in paragraaf 2.2. Bij de vaststelling van de jaarrekening 213 wordt de definitieve bijdrage per waterschap vastgesteld. Begroting 213 Regionale Belasting Groep pagina 13 van 14

15 5. Vaststelling Ingevolge artikel 31 van de Gemeenschappelijke Regeling RBG, artikel 5 en artikel 6 lid 1 van de Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie RBG; opgemaakt door het dagelijks bestuur van de Regionale Belasting Groep, Delft, 12 april uur van de Regionale Belastinggroep, H.B. Sigmond, directeur A.G. Wiegman, voorzitter Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep, Delft, 31 mei 212 H.B. Sigmond, directeur drs. A.J.B. van der Klugt, voorzitter Begroting 213 Regionale Belasting Groep pagina 14 van 14