Financieel plan. Voor Computerworld S-bvba. Vertegenwoordigd door Pieter Dirckx. Financiële planningen van januari 2014 tot december 2017

Transcriptie

1 Voeg hier uw logo in Financieel plan Voor Computerworld S-bvba Vertegenwoordigd door Pieter Dirckx Financiële planningen van januari 2014 tot december 2017 Studie gerealiseerd op basis van de gegevens van de klant

2 INHOUDSOPGAVE Inhoudsopgave... 2 Dossiergegevens... 3 Inleiding... 5 PLANNINGEN Planningen - Samenvattende tabel Rentabiliteit Grafische analyse (+/-) Thesaurie Liquiditeitspositie Algemene thesaurie Jaarrekeningen Resultatenrekeningen Balansen Tabellen Planningen - Conclusies Bijlagen Balansgegevens Vaste activa en investeringen Vorderingen en schulden Beginbalans - Overzicht HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 2 / 21

3 INLEIDING Computerworld S-bvba L entreprise Computer World est un commerce de détail de matériel informatique qui offre également du support aux petites et moyennes entreprises lors de la réalisation de réseaux d entreprise. Les deux fondateurs optent pour la SPRL-S comme forme juridique pour l exercice de leur activité. Ils prévoient le démarrage de la société en janvier Le capital de départ s'élève à EUR Les investissements de départ : Pour les formalités de constitution, une dépense totale de EUR a été prévue. Celle-ci sera inscrite à l actif comme frais d établissement et elle sera amortie sur une durée de 5 années. Les immobilisations corporelles comportent, d une part, un investissement de EUR en Installations, machines et outillage et, d autre part, un investissement de EUR en Mobilier et matériel roulant. Ils seront amortis linéairement respectivement sur une durée de 10 et 15 années. Financements : Pour le financement du développement de l entreprise, il est, d une part, fait appel à un prêt lancement de EUR et, d autre part, à un crédit d investissement de EUR. Au niveau du crédit d'investissement, EUR des EUR seront remboursés en Le solde restant de EUR sera restitué au cours de Le Prêt Lancement est remboursé au moyens de mensualités constantes (Cap.+ Int.). Une franchise de remboursement du capital de 1 an a été obtenue. Le taux d'intérêts est de 4%. L'activité : Près de 70% du chiffre d affaires sera réalisé par la vente et la réparation des ordinateurs. Le solde sera réalisé par l établissement et le support de réseaux d entreprise. Au niveau des paiements, l'objectif est d'atteindre 50% de paiements comptants et 50% des paiements à 1 mois. La part moyenne des charges variables s'élève à 70%. Il a été décidé de réduire les stocks au maximum (pratiquement tout se fait sur commande). Au démarrage, il est prévu un stock de EUR qui augmentera progressivement. HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 3 / 21

4 DOSSIERGEGEVENS Computerworld S-bvba DOSSIER 'Computerworld' S-bvba Begin vd projecties Duur vh eerste boekjaar 12 mnd Duur vd projecties 4 boekjaren Juridische vorm : BTW-plichtig Munteenheid S-BVBA Ja (eenheden) EURO Contactpersoon Pieter Dirckx Titel Zaakvoerder Adres Korte steenweg Hasselt Telefoon 011/ Fax p.dirckx@gmail.com Dossierbeschrijving Kleinhandel in computers en software: - Onderhoud en reparatie van computers en kantooruitrusting - Plaatsing en onderhoud van computernetwerken - Adviesverlening omtrent ICT HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 4 / 21

5 INLEIDING Computerworld S-bvba De Onderneming Computerworld is een kleinhandel in computermateriaal en biedt tevens ondersteuning aan kleine tot middelgrote ondernemingen voor de opbouw van bedrijfsnetwerken. De twee oprichters weerhouden de S-bvba als rechtsvorm voor het voeren van hun activiteit. Het bedrijf wordt in januari 2014 opgestart. Het beginkapitaal bedraagt EUR De beginbalans : Voor de oprichtingsformaliteiten werd een totale uitgave van EUR vooropgesteld, dewelke zal geactiveerd worden als oprichtingskost en worden afgeschreven over een looptijd van 5 jaar. De materiële vaste activa bevatten enerzijds een investering voor EUR in Installaties, machines en uitrusting en anderzijds een investering van EUR in Meubilair en rollend materieel. Deze zullen respectievelijk over 10 en 15 jaar lineair worden afgeschreven. Financiering : Ter financiering van de groei van de onderneming werd enerzijds beroep gedaan op een Winwinlening van EUR gefinancierd door de ouders van de heer Pieter Dirckx en anderzijds op een investeringskrediet van EUR. De Winwinlening dient pas na 8 jaar in hoofdsom te worden terugbetaald. De intresten worden jaarlijks betaald en de intrestvoet bedraagt 4%. Van de investeringskrediet wordt EUR in 2015 terugbetaald. Het restbedrag (5.500 EUR) wordt in de loop van 2016 afgelost. De activiteit : Ongeveer 70% van de omzet zal worden gerealiseerd door de verkoop en herstelling van computers. Het overige deel zal worden gerealiseerd door de opstelling en ondersteuning van bedrijfsnetwerken. Wat de betalingen betreft, de doelstelling is dat 50% van de betalingen contant plaatsvinden en 50% op één maand. Het gemiddelde aandeel van de variabele kosten bedraagt 70%. Er werd beslist de voorraad tot een minimum te herleiden (praktisch wordt uitsluitend op bestelling verkocht). Bij de start wordt een voorraad van EUR voorzien die geleidelijk zal toenemen. HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 5 / 21

6 PLANNINGEN 1. PLANNINGEN - SAMENVATTENDE TABEL Begin vd projecties : Einde van de projecties : Rentabiliteit : De rentabiliteitsdrempel wordt bereikt in: Thesauriesituatie Maximum aan thesaurie : ( ) Minimum aan thesaurie : (4-2014) Kredietlijn : Periodes met een tekort : Van tot Omschrijving Begin RESULTATENREKENING Visualisatie omzet Bruto marge (I-IIA) Toegevoegde waarde (I-IIA,B,G/H) Bruto cashflow(vi+iid/e/f) Resultaat vóór belasting (VI+VII-VIII) BALANSSITUATIE Totaal der ACTIVA Vaste activa Vlottende activa met oa - Stocks Handelsvorderingen Liquide middelen en geldbeleg Totaal der PASSIVA Eigen vermogen Schulden op lange termijn Schulden op korte termijn met oa - Financiële schulden - Handelsschulden Netto bedrijfskapitaal Behoefte aan bedrijfskapitaal HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 6 / 21

7 2. RENTABILITEIT 2.1. GRAFISCHE ANALYSE (+/-) HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 7 / 21

8 3. THESAURIE 3.1. LIQUIDITEITSPOSITIE Cijferanalyse Maand. Saldo 2014 Intresten 2014 Saldo 2015 Intresten 2015 Saldo 2016 Intresten 2016 Saldo 2017 Intresten 2017 januari februari maart april mei juni juli augustus september oktober november december HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 8 / 21

9 Grafische analyse HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 9 / 21

10 3.2. ALGEMENE THESAURIE Omschrijving Verkoop Financiële en uitzonderlijke producten Subsidies Variabele kosten Diensten en diverse goederen (vast) Personeel Andere bedrijfskosten Financiële en uitzonderlijke kosten Investeringen Vorderingen en schulden Terugbetaling vord./schulden BTW administratie Belastingen Dividenden en opnamen Vrijlating kapitaal Intresten op thesaurie -7-9 Maandelijks SALDO Gecumuleerd SALDO Beginsaldo 537 HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 10 / 21

11 4. JAARREKENINGEN 4.1. RESULTATENREKENINGEN Jaarlijkse resultatenrekening Omschrijving I. Bedrijfsopbrengsten II. Bedrijfskosten A. Handelsgoed., hulp-en grondst B.Diensten en diverse goederen C. Personeelskosten D/E/F. Afschr., waardevermind. en voorz G/H. Andere bedrijfskosten III. Bedrijfsresultaat (EBIT)(I-II) IV. Financiële opbrengsten V. Financiële kosten VI. Lopend result. vóór belasting (III+IV-V) VII. Uitzonderlijke opbrengsten VIII. Uitzonderlijke kosten IX. Resultaat vóór belasting (VI+VII-VIII) IXbis. Overb. naar (Onttrek. aan) de uitg. belast. X. Belasting op het resultaat XI. Resultaat van het boekjaar (IX-X) XII. Overb. naar de belastingvrije reserves XIII. Te bestem. winst (Te verwerk. verlies) HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 11 / 21

12 Details BELASTINGBEREKENING Omschrijving IX. Resultaat vóór belasting (VI+VII-VIII) IXbis. Overb. naar (Onttrek. aan) de uitg. belast. Verworpen uitgaven - Volgens Balansgegevens (vaste activa) - volgens Bedrijfsgegevens (Vaste kosten) - vrije invoer Subtotaal Vrijstellingen en diverse aftrekken Subtotaal Aftrekbare verliezen Subtotaal Bijkomende notionele intresten Berekende notionele intresten Notionele intrestaftrek Subtotaal Investeringsaftrek Belastbare basis Schijf 1 (Tot EUR) Schijf 2 (Tussen EUR en EUR) Schijf 3 (Tussen EUR en EUR) Schijf 4 (Meer dan EUR) BELASTINGTOTAAL HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 12 / 21

13 Vergelijking vd voornaamste posten (+/-) Omschrijving Opbrengsten Bedrijfsopbrengsten Ten opzichte vd opbrengsten 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Kosten Bedrijfskosten (II) Ten opzichte vd opbrengsten -91,89% -87,30% -86,90% -86,48% Personeel Ten opzichte vd opbrengsten Kerncijfers Bruto marge (I-IIA) Ten opzichte vd opbrengsten 29,98% 30,00% 29,99% 30,00% Toegevoegde waarde (I-IIA,B,G/H) Ten opzichte vd opbrengsten 10,87% 14,62% 14,97% 15,34% Bruto cashflow(vi+iid/e/f) Ten opzichte vd opbrengsten 9,05% 13,46% 14,20% 15,00% Bedrijfsresultaat (EBIT)(I-II) Ten opzichte vd opbrengsten 8,11% 12,70% 13,10% 13,52% Resultaat vóór belasting (VI+VII-VIII) Ten opzichte vd opbrengsten 6,28% 11,55% 12,33% 13,18% Resultaat vh boekjaar (IX-X) Ten opzichte vd opbrengsten 4,75% 8,73% 9,41% 10,07% Cash flow na belastingen(xi+iid/e/f) Ten opzichte vd opbrengsten 7,52% 10,64% 11,28% 11,90% HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 13 / 21

14 4.2. BALANSEN Balans-Activa (+/-) Omschrijving Begin Vaste activa I. Oprichtingskosten II. Immateriële vaste activa III. Materiële vaste activa A. Terreinen en gebouwen B. Installaties, machines en uitrusting C. Meubilair en rollend materieel D. Leasing en soortgelijke rechten E/F. Overige IV. Financiële vaste activa Vlottende activa V. Vorderingen op méér dan 1 jaar A. Handelsvorderingen B. Overige vorderingen VI. Stocks en bestellingen in uitvoering VII. Vorderingen op ten hoogste 1 jaar A. Handelsvorderingen B. Overige vorderingen 2163 VIII/IX. Liquide middelen en geldbelegg X. Overlopende rekeningen Totaal der ACTIVA HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 14 / 21

15 Balans-Passiva (+/-) Omschrijving Begin Eigen vermogen I. Kapitaal A. Geplaatst kapitaal B. Niet opgevraagd kapitaal (-) II/III. Uitgiftepr./herwaarderingsmeerw. IV. Reserves A. Wettelijke reserve B/C/D. Overige reserves V. Overgedragen resultaat (+ of -) VI. Kapitaalsubsidies Voorzieningen voor risico's en kosten Schulden VIII. Schulden op méér dan 1 jaar A. Financiële schulden B/C. Handelsschulden en ontv. vooruitbet. D. Overige schulden IX. Schulden op ten hoogste 1 jaar A. Schuld.+1jaar die binnen het jaar vervallen B. Financiële schulden C/D. Handelsschulden en ontv. vooruitbet. E. Schulden mbt belast., bezold. en soc. lasten F. Overige schulden X. Overlopende rekeningen Totaal der PASSIVA HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 15 / 21

16 Balansratio's (+/-) Omschrijving Begin Financieringsratio's : Eigen vermogen / vaste activa 30,77% 49,50% 101,00% 169,55% 261,92% Permanent kapitaal / vaste activa 138,46% 137,73% 147,30% 221,09% 320,06% Bedrijfskapitaal / Vlottente activa 100,00% 54,58% 47,42% 97,89% 98,77% 2. Schuldenlastratio's : Eigen vermogen / schulden 28,57% 41,37% 102,30% 313,08% 430,19% Cashflow / schulden 25,27% 72,59% 159,17% 172,90% 3. Solvabiliteitsratio : Activa / schulden 128,57% 141,37% 202,30% 413,08% 530,19% 4. Thesaurieratio : Geldbel. en liquide middelen / schulden <1jaar 100,00% 54,23% 26,54% 985,77% 3982,63% 5. Liquiditeitsratio : Vlottende activa / schuld. op korte termijn 931,10% 220,18% 190,20% 4742,69% 8119,07% 6. Omloopratio van de activa : Omzet / activa 197,51% 266,56% 271,29% 217,37% HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 16 / 21

17 Grafische balansanalyse (+/-) HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 17 / 21

18 4.3. TABELLEN Financieringstabel (+/-) Omschrijving BESTEDINGEN Investeringen en beleggingen Nieuwe investeringen Nieuwe beleggingen Betaling van leningen Afschrijving subsidies en uitg. belast. Bestedingen uit bedrijfsactiviteit Schommeling in de voorraden Schommeling in de klanten Schomm. in de overige vorderingen Schommeling in de liquiditeiten Activiteit Winstuitkering Verlies van het boekjaar Totaal BESTEDINGEN MIDDELEN Kapitaal Mutatie in kapitaal Nieuwe leningen Nieuwe kapitaalpremies Terugbetalingen van leningen Middelen uit ondernemingsactiviteit Schommeling in de leveranciers Schomm. in personeel, soc.last., ea Schomm. in de financ.schulden <1j Activiteit Winst van het boekjaar Afschrijvingen Totaal MIDDELEN Schommeling in het bedrijfskapitaal HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 18 / 21

19 Schomm. in de behoefte aan bedrijfskap Schomm. in de thesaurie Afschrijvingstabel (+/-) Code Omschrijving Details VAST ACTIVA Meubilair en rollend materieel Afschrijv ( 6000 ) Boekw Oprichtingskosten Afschrijv ( 2500 ) Boekw Borgtocht betaald in contanten Afschrijv. ( 2500 ) Boekw Installaties, machines en uitr Afschrijv ( 2000 ) Boekw Totale boekingen Terugbetalingstabel Code Omschrijving Details Winwinlening Kapitaal Bedrag 5000 Intresten Datum Saldo Investeringskrediet Kapitaal Bedrag 9000 Intresten Datum Saldo TOTAAL Kapitaal Intresten Saldo HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 19 / 21

20 5. PLANNINGEN - CONCLUSIES De rentabiliteitsdrempel words reeds na 4 maanden bereikt, namelijk in april In het eerste boekjaar wordt een kleine winst van EUR gemaakt en in het tweede een winst van EUR. Conform de wettelijke bepalingen van de S-BVBA wordt de winst van het boekjaar voor 25% toegewezen aan de wettelijke reserves. Na twee jaar bedraagt de som van de wettelijke reserve en het sociaal kapitaal EUR. Worden de overige reserves toegevoegd dan bekomt men een totaal eigen vermogen op het einde van het tweede boekjaar EUR. Het bedrijf heeft het eerste boekjaar echter te kampen met een moeilijke thesaurie. De voornaamste oorzaken zijn het traag op gang komen van de omzet en de betalingstermijnen van de klanten. Het is aangewezen een kaskrediet aan te vragen van EUR, dit tenminste voor het eerste boekjaar. BIJLAGEN 1. BALANSGEGEVENS 1.1. VASTE ACTIVA EN INVESTERINGEN Bestaande vaste activa Code Omschrijving Aankoopdata Type Aankoopw. Boekw. Duur Verkoop Datum BTW Meubilair en rollend materieel <Onbepaald> Lin jaar 21,00% Oprichtingskosten <Onbepaald> Lin jaar Borgtocht betaald in contanten <Onbepaald> Lin jaar Installaties, machines en uitr <Onbepaald> Lin jaar 21,00% 1.2. VORDERINGEN EN SCHULDEN Bestaande - Termijnterugbetalingen Code Omschrijving Datum Beginkapitaal Restwaarde Krediettype Duur Jaarintrest BTW Niet-aftr Winwinlening Degr. terugbet. 84 mnd 4,00% Bestaande - Diverse vervaldata Code Omschrijving Bedrag Terugbet. Intresten Datum BTW Niet-aftr. Toewijzing Investeringskrediet 9000 V Standaard 1000 V V HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 20 / 21

21 1.3. BEGINBALANS - OVERZICHT ACTIVA Bedrag PASSIVA Bedrag Vaste activa Geplaatst kapitaal 4000 Niet-opgevraagd kapitaal(-) Uitgifte premie/herwaarderingsmeerw. Wettelijke reserve Overige reserves Overgedragen resultaat(+/-) Kapitaalsubsidies Uitgestelde belastingen Overige voorzieningen Bestaande vorderingen Bestaande schulden Voorraad - Aankopen 2300 Voorraad - Eindproducten Betaalde voorschotten Vooruitbetalingen Liquide middelen 537 Kastekort Aftrekbare BTW 2163 Verschuldigde BTW Overlopende rekeningen Overlopende rekeningen Totaal der ACTIVA Totaal der PASSIVA Balansonevenwicht? Intrestvoet op liquide middelen Intrestvoet op kastekort 10,00% Kredietlijn 1500 HannaH v 6.12 ID-Soft Pagina 21 / 21