SBR Filing Rules Mogelijke toekomstige regels

Transcriptie

1 SBR Filing Rules Mogelijke toekomstige regels Datum: 13 januari 2016 Versie: 0.95 Kenmerk: SBR/NT11/FR-T/0.95

2 Inhoudsopgave Inhoudsopgave... 2 Versie historie Inleiding Doel van dit document SBR Filing Rules SBR Filing Rules Generiek

3 Versie historie Versie Datum Wijziging januari 2016 Initiële versie 3

4 1 Inleiding 1.1 Doel van dit document Bij het opstellen van de SBR Filing Rules is gekeken naar nationale en internationale best practices met betrekking tot XBRL instance documenten. Op basis daarvan zijn mogelijke toekomstige regels opgesteld. Deze regels zijn in dit document verzameld. Of, en zo ja wanneer, deze regels worden opgenomen in de SBR Filing Rules wordt op een later tijdstip bepaald. 4

5 2 SBR Filing Rules 2.1 SBR Filing Rules Generiek 1. Bestand syntax regels R-NL-1.x: Een XBRL instance document MOET de bestandsextensie.xbrl hebben Het is gebruikelijk om de bestandsextensie.xbrl te gebruiken voor XBRL instance documenten. XBRL instance documenten kunnen worden geïdentificeerd door de toepassing van <xbrl> als root element. R-NL-1.x: xml version= 1.0 MOET gebruikt worden XBRL is gebaseerd op XML versie 1.0. Er kunnen onverwachte resultaten optreden wanneer een XBRL instance document verwijst naast XML versie 1.1, zelfs indien er geen feitelijke XML constructies van deze versie worden toegepast in het instance document. Zodoende dient XML versie 1.0 gebruikt te worden. Voorbeeld <?xml version="1.0" encoding="utf-8" standalone="yes"?> 2. Instance syntax regels R-NL-2.x: Een XBRL instance document MOET één <xbrli:xbrl> root element hebben Het is in principe mogelijk om meerdere <xbrli:xbrl> roots op te nemen in een XBRL instance document door deze in een container element te plaatsen. Omdat dit tot problemen bij de verwerking kan leiden is het opnemen van meerdere <xbrli:xbrl> roots in een XBRL instance document niet toegestaan. R-NL-2.x: MOET dezelfde waarde bevatten binnen een XBRL instance document kan op verschillende elementen worden gerapporteerd in een XBRL instance document. moet altijd dezelfde waarde te bevatten binnen een XBRL instance document. Het is hier niet toegestaan om verschillende waardes te rapporteren. Hiermee wordt beoogt te voorkomen dat teksten in meerdere talen in één XBRL instance document worden opgenomen. Een alternatief is een regel die alle voorkomens verbiedt behalve op het <xbrli:xbrl> element. R-NL-2.x: van het link:schemaref element MOET verwijzen naar de volledige web locatie van het gepubliceerde entrypoint Een taxonomie kan worden aangeroepen door een verwijzing naar een entrypoint. Een entrypoint stelt een rapporteur in staat om de door hen gewenste rapportage mogelijkheden te selecteren. Het 5

6 entrypoint wordt door een rapporteur aangeroepen middels van het link:schemaref element in een XBRL instance document. Een uitvragende partij publiceert altijd de web locatie van haar entrypoints waarnaar verwezen dient te worden. van het link:schemaref element dient te verwijzen naar de web locatie van door de uitvragende partij gepubliceerde entrypoints. Voorbeeld <link:schemaref xlink:type="simple" xlink:href=" /> R-NL-2.x: Een XBRL instance document MAG NIET XML comments bevatten Het is mogelijk om XML comments op te nemen in een XBRL instance document. Relevante gegevens mogen alleen worden opgenomen in contexten, eenheden, schemarefs en feiten. Om te vermijden dat een rapporteur ervan uitgaat dat de door hem gemaakte XML comments wel gebruikt worden door een uitvragende partij, is het niet toegestaan om XML comments op te nemen in een XBRL instance document. R-NL-2.x: MAG NIET gebruikt worden kan in een XBRL instance document worden opgenomen om een basis URI te specificeren die afwijkt van de basis URI van het document. Dit is niet wenselijk, niet voor dient te komen in een XBRL instance document. 3. Regels omtrent het xbrli:context element R-NL-3.x: Het <xbrli:scenario> element MAG NIET gebruikt worden voor andere inhoud dan voor het vermelden van explicit of typed dimensies Het <xbrli:scenario> element staat alle XML inhoud toe. Dit betekent dat een verscheidenheid aan XML inhoud in deze elementen kan worden opgenomen. Wanneer een <xbrli:scenario> element in een XBRL instance document is opgenomen mag hier uitsluitend xbrldi:explicitmember en/of xbrldi:typedmember elementen in worden opgenomen. Andere XML inhoud is niet toegestaan. R-NL-3.x: Het <xbrli:segment> element MAG NIET gebruikt worden De XBRL Dimensions 1.0 specificatie maakt het mogelijk om dimensies te specificeren voor gebruik in zowel het <xbrli:scenario> of <xbrli:segment> element van de context. Vanuit het oogpunt van consistentie is het uitsluitend toegestaan om het <xbrli:scenario> element te gebruiken. 4. Regels omtrent het xbrli:unit element R-NL-4.x: De kinderen van het <xbrli:unit> element MOETEN verwijzen naar de Unit Type Registry (UTR) XBRL International heeft een standaard numeriek data type register gepubliceerd. Dit register bevat een schema met numerieke data type definities en elk numerieke data type is op consistente wijze gekoppeld aan een unit declaratie, zowel voor measures als numerators en denominators. Dit 6

7 register bevat alle gebruikelijke eenheden, waardoor het validatie vereenvoudigt. Zie ook voor meer details. 5. Regels omtrent facts R-NL-5.x: Een tuple in de substitutiongroup sbr:presentationtuple MOET slechts één keer voorkomen Binnen SBR zijn tuples middels hun substitutiongroup onderverdeeld in twee categorieën: sbr:presentationtuple en sbr:specificationtuple. Deze onderverdeling is bedoeld om de beoogde functie van een tuple te expliciteren. Een sbr:presentationtuple is bedoeld als bindingsmethode tussen een aantal items die onlosmakelijk aan elkaar verbonden zijn. Deze aan elkaar verbonden items mogen slechts één keer worden gerapporteerd zolang de overige aspecten van deze items gelijk zijn aan elkaar. De sbr: specificationtuple is bedoeld om een bepaalde set van gerelateerde items toe te passen die meerdere keren voor mogen komen. R-NL-5.x: Elke tuple in een XBRL instance document MOET minimaal één concept bevatten Tuples representeren informatie door de feiten die zij bevatten. Een tuple die wordt opgenomen in een XBRL instance document mag niet leeg zijn en dient minimaal één concept te bevatten. Deze regel voorkomt de mogelijkheid dat lege tuples worden opgenomen. Voorbeeld De onderstaande situatie van een lege tuple is niet toegestaan: <venj-bw2-t:example></venj-bw2-t:example> R-NL-5.x: bij monetaire waarden MOET worden gevuld met toegestane waarden. attribuut geeft de accuratesse van het gerapporteerde feit aan. Voor alle monetaire concepten dient gebruik te worden gemaakt van attribuut. De mogelijke waardes van dit attribuut variëren per situatie. In de onderstaande tabel zijn de toegestane waarden van gedefinieerd: Accuratesse van het gerapporteerde feit Waarde van Exact bedrag INF Bedrag nauwkeurig in miljarden -9 Bedrag nauwkeurig in miljoenen -6 Bedrag nauwkeurig in duizenden -3 Bedrag nauwkeurig in eenheden 0 Bedrag nauwkeurig in centen 2 R-NL-5.x: bij overige numerieke feiten MOET worden gevuld met toegestane waarden 7

8 Voor alle niet-monetaire concepten die wel met numerieke waarden gevuld worden, dient gebruik te worden gemaakt van attribuut. De mogelijke waardes van dit attribuut variëren per situatie. In de onderstaande tabel zijn de toegestane waarden van gedefinieerd: Accuratesse van het gerapporteerde feit Waarde van Exact getal of percentage INF Getal nauwkeurig in miljarden -9 Getal nauwkeurig in miljoenen -6 Getal nauwkeurig in duizenden -3 Getal nauwkeurig in eenheden 0 Getal nauwkeurig op één cijfer achter de komma 1 Getal nauwkeurig op twee cijfers achter de komma 2 Getal nauwkeurig op drie cijfers achter de komma 3 Getal nauwkeurig op vier cijfers achter de komma 4 8