Wat verandert er in 2014 voor particulieren, ondernemers en intermediairs?

Transcriptie

1 Wat verandert er in 2014 voor particulieren, ondernemers en intermediairs? 21novem ber2013b ron:b elastingdienst In2014verandereneenaantal belastingregelsenz ijnerveranderingenvoortoeslagen.z o k untu nog m aar1rek eningnum m ergebruik envoorde m eeste belastingteruggavenen toeslagen. Belastingen In2014veranderende belastingregelsveranderenz owel voorparticulierenalsvoor ondernem e rsenwerk gevers.o pditm om entz ijnveel voorgestelde verande ringennog voorlopig.z e wordenpasdefinitief alsde Eerste K am ererindecem berm ee instem t. Particulieren H ierondervindtu de belangrijk ste voorgestelde veranderingenvoorparticulieren. Teruggaven voortaan op 1 rekeningnummer V anaf 1decem ber2013betaaltde B elastingdienstalle teruggavenaanu op1 rek eningnum m eruit.d atrek eningnum m erm oetopuw naam staan.g eld datvooru bestem d is,k ande B elastingdienstz ovoortaanalleenaanu overm ak en. Hoogte van belastingschijven en heffingskortingen D e belastingschijvenenheffingsk ortingenwordenin2014nietaangepastaande inflatie.

2 Verdere afbouw uitbetaling algemene heffingskorting In2024vervaltde uitbetaling vande algem ene heffingsk orting aande m instverdienende partner.d e B elastingdienstbouwtdez e regeling daarom sinds2009stapsgewijsaf.u k rijgt hieralleenm ee te m ak enalsuw fiscale partnerna 31decem ber1962isgeboren.v oor2014is de afbouw inalle gevallen40%.a ndersdanin2013isergeenverschillend afbouwpe rcentage m e ervoorpartnersm etenz onderthuiswonende k inde ren. Algemene heffingskorting inkomensafhankelijk< V anaf 2014wordtde algem ene he ffingsk orting ink om ensafhank elijk.m ensenm eteenhoge r ink om enk rijgendaardoorm inderk orting ophunbelasting. Arbeidskorting hoger voor lonen tot D e arbeidsk orting voorlonentotcirca gaattot2017stapsgewijsom hoog.in2014 gaatdez e k orting om hoog m et 374.U betaaltdusm inderbelasting overuw loon.v erdientu m eerdancirca ?D anwordtde arbeidsk orting in2014lagerenbetaaltu dusm eer belasting. Tarief 1e schijf inkomstenbelasting omlaag U gaatm inderink om stenbelasting betalen.h ettarief inde 1e schijf gaatin2014nam elijk om laag. Ontslagvergoeding: stamrechtvrijstelling vervalt K rijgtu in2014te horendatu wordtontslagen,dank untu eenontslagvergoeding nietm eer onbelastom z ettenineenstam recht.d atbetek entdatu directbelasting betaaltovereen ontslagve rgoeding. 80%-regeling H ebtu eenstam rechtof eenstam recht-bv?o f heeftuw werk geverde ontslagvergoeding vó ó r 15novem ber2013overgem aak t?d ank untu in2014gebruik m ak envande z ogenoem de 80% -re geling:alsu hettotale stam rechtin2014in1k eerlaatuitbetalen,is80% vandat bedrag belastinbox1inplaatsvanhetvolledige bedrag. AOW-leeftijd omhoog Per1januari2014wordtde A O W -leeftijd 65jaaren2m aanden.d aarnaastz ijnerplannen om de A O W -leeftijd snellerte verhogen:naar66jaarin2018en67jaarin2021.h et wetsvoorstel wordtinhetvoorjaarvan2014ingediend.

3 Accijnzen omhoog Per1januari2014gaande accijnz enom hoog: D e accijnsopdiesel stijgtm et 0,03perliter. D e accijnsoplpg stijgtm et 0,07perliter. D e accijnsopbenz ine wordtaangepastaande inflatie. D e accijnsopalcoholhoudende drank enstijgtm et5,75%. Veranderingen hypotheekrente eigen woning H ebtu eeneigenwoning,danz ijnditde belangrijk ste veranderingenper1januari2014: V oorde hoogste ink om ensgaatde m axim ale hypotheek renteaftrek inde 4e schijf om laag van52% naar51,5%.d itisde z ogenoem de tariefsaanpassing aftrek k osten eigenwoning.d e tariefsaanpassing betek entdatu 0,5% belasting betaaltoverde aftrek die ervoorz orgtdatuw belastbaarink om eninde 4e belastingschijf lagerwordt. D e k om ende 28jaark om tdaarsteeds0,5% bij,totdatu in204214% belasting betaalt overdatdeel vande hypotheek renteaftrek. H ebtu (tijdelijk )2eigenwoningenwaarvaner1leegstaat?D anm ag u de hypotheek rente m axim aal 3jaarblijvenaftrek k en. H ebtu uw woning te k oopstaanenverhuurtu dez e woning tijdelijk onderde L eegstandswet?d anm ag u de hypotheek rente weeraftrek k enalsde woning na de verhuurperiode leegstaat. Verlaagd btw-tarief voor renovatie en herstel verlengd D e tijdelijk e verlaging vanhetbtw-tarief naar6% voorhetarbeidsloonbijhetverbouwenen herstellenvanwoningenwordtverlengd tot31decem ber2014.v oorde gebruik te m aterialen blijfthethoge btw-tarief gelden. Vrijstelling voor schenkingen omhoog Sinds1ok toberisde eenm alig verhoogde vrijstelling van voorschenk ingenvoorde eigenwoning vanouders aank inderentussende 18en40jaartijdelijk verruim d.v an1 ok tober2013tot1januari2015isdez e vrijstelling B ovendiengeldtde vrijstelling vooriedere schenk ing die wordtgebruik tvoorde eigenwoning.h ethoeftdusgeenschenk ing te z ijnvaneenouderaaneenk ind ende ontvangerhoeftniettussende 18en40jaarte z ijn. O nderschenk ingenvoorde eigenwoning valtsinds1ok toberook eenschenk ing die bestem d isvoorde aflossing vaneenrestschuld.d ez e verruim ing isperm anent.h ebtu al gebruik gem aak tvande eenm alig verhoogde vrijstelling van enwiltu gebruik m ak en vande tijdelijk e verruim ing?d anm oetu hetal eerdergeschonk enbedrag aftrek k envande verruim de vrijstelling van

4 Giften aftrekbaar zonder notariële akte U k untvanaf 2014periodiek e giftendoenm eteenonderhandse ak te vanschenk ing aaneen algem eennutbeogende instelling (A N B I)of aaneenvereniging m ettenm inste 25leden.U hoeftde giftnietm eervastte leggenineennotariële ak te om vooraftrek inaanm erk ing te k om en. Belasting- en invorderingsrente omhoog D e belastingrente eninvorderingsrente z ijnper1april 2014m inim aal 4%.T ot1april geldt nog hettarief van3%. Ondernemers en werkgevers H ierondervindtu de belangrijk ste voorgestelde veranderingenvoorondernem ers.a lle verande ringenvoorwerk geversle estu inde N ieuwsbrief loonheffingen2014. Btw-teruggaven voortaan op 1 rekeningnummer V anaf 1decem ber2013k untu voorde btw-teruggaaf perbtw-(sub)num m er1 rek eningnum m ergebruik en.d itrek eningnum m erm oetopnaam vanuw ondernem ing staan. 'Aangiftebrief omzetbelasting' afgeschaft V oorde btw-aangiftetijdvak k envanaf 1januari2014stuurtde B elastingdienstgeen A angiftebrief O m z etbelasting m eer.injanuari2014k rijgtu wel eenm alig eenoverz ichtvan alle aangiftetijdvak k enende bijbehorende uiterste aangifte- enbetaaldatum sen betalingsk enm erk envoor2014. M ethetafschaffenvande aangiftebrief verdwijntook de bijbehorende acceptgiro.b ijde aangiftebrief overhetlaatste tijdvak van2013k rijgtu geenacceptgirom eer. Btw-integratieheffing vervalt Per1januari2014vervaltde btw-integratieheffing.d atbetek entdatu geenbtw m eerhoeftte betalenoverz elfgem aak te goederendie u gebruik tvoorprestatieswaarvoorgeen(volledig) rechtopaftrek vanvoorbelasting bestaat.u betaaltook geenbtw m eerals u goederenlaat m ak enwaarbiju z elf de m aterialenlevert,dusbijvoorbeeld alsu opeigengrond eengebouw laatbouwen. Verlaagd btw-tarief voor renovatie en herstel verlengd D e tijdelijk e verlaging vanhetbtw-tarief naar6% voorhetarbeidsloonbijhetverbouwenen herstellenvanwoningenwordtverlengd tot31decem ber2014.v oorde gebruik te m aterialen blijfthethoge btw-tarief gelden.

5 Digitale btw-aangifte voor ondernemers die niet in Nederland zijn gevestigd B entu nietinn ederland gevestigd,m aarm oetu wel aangifte btw doen?d anm oetu strak s digitaal aangifte btw enopgaaf intracom m unautaire prestaties(ic P)doen.D igitaal aangifte en opgaaf doenisverplichtvanaf de 1e aangifte enopgaaf over2014. Stamrechtvrijstelling vervalt per 1 januari 2014 Per1januari2014vervaltde stam rechtvrijstelling voornieuwe gevallen.v oorstam rechten die z ijntoegek end vó ó r1januari2014enwaaropde stam rechtvrijstelling vantoepassing is, geldtove rgangsrecht. Wijzigingen motorrijtuigenbelasting V oorde m otorrijtuigenbelasting (m rb)verandertper1januari2014hetvolgende: Erz ijnnieuwe regelsvoorde vrijstelling vande m otorrijtuigenbelasting voorz uinige personenauto's.a lleenalsu eenpersonenautohebtm eteenc O 2-uitstootdie niet hogerisdan50gram perk ilom eter,hoeftu ook na 1januari2014geen m otorrijtuigenbelasting te betalen.h etm aak tnietuitwatvoorm otoruw personenauto heeft. D e aangescherpte eisenvoorde C O 2-uitstoothebbenook gevolgenvoorde hoogte vande belasting vanpersonenauto senm otorrijwielen(bpm ).D e tarievenvan bestelauto s,bijz ondere personenauto s enm otorrijwielenveranderenniet. Staatu ingeschreveninde gem eentelijk e basisadm inistratie (of z ou u ingeschreven m oetenstaan)enhebtu eenvoertuig m eteenbuitenlandsk entek endatu inn ederland terbeschik k ing staat?d anbetaaltu per1januarim otorrijtuigenbelasting. D e vrijstelling vanm otorrijtuigenbelasting vooroldtim ersgeldtvanaf 1januari2014 alleennog voorm otorrijtuigenvan40jaarenouder.erk om teenovergangsregeling vooroldtim ersm eteenbenz inem otordie op1januari201426jaarof ouderz ijn,m aar nog geen40jaar.v oordez e voertuigenbetaaltu m axim aal 120perjaar.H etgaat danom personen- enbestelauto's,m otorfietsen,bussenenvrachtauto's. Veranderingen verhuurderheffing B entu eigenaarvanm eerdan10huurwoningenm eteenhuurvanm axim aal 682,01?D an k rijgtu in2014te m ak enm etverhuurderheffing.h ettarief vandez e heffing stijgtin2014 naar0,381% vande W O Z -waarde.u k untvanaf 2014heffingsverm indering aanvragenalsu investeertinuw woningen. Tarief box 2 tijdelijk lager H ettarief inbox2(belastbaarink om enuitaanm erk elijk belang)wordteenm alig,alleenin 2014,verlaagd van25% naar22%.d irecteuren-grootaandeelhoudersbetalendusm inder belasting overdividenduitk eringen.h etverlaagde tarief geldtalleenvoorde 1e van hetbelastbaarink om enuitaanm erk elijk belang.

6 Belasting- en invorderingsrente omhoog Per1april 2014gaatde belastingrente voorde vennootschapsbelasting aansluitenbijde wettelijk e rente voorhandelstransacties,m eteenm inim um van8%.d e belastingrente voorde overige belastingenende invorderingsrente z ijnper1april m inim aal 4%.T ot1april 2014 geldtdaarvoornog hettarief van3%. Nieuw in 2014 voor de intermediair Uitstelregeling belastingjaar 2013 D e B elastingdienstheeftalle beconseenbrief gestuurd aangaande de uitstelregeling 2013,welk e uitsluitend insb R ingestuurd m ag wordenendusnietm eervia B api.b ij Elsevierisuitstel 2013aanvrageneninlez eninsb R geregeld inhetcas Programma 2014 of als u inde cloud werk tinnextens Premium. Omzetbelasting vanaf 2014 in SBR V ooralle tijdvak k enin2014ishetverplichtom de aangifte O m z etbelasting insb R te doen.d e aangiftesoftware vanelsevierishierk laarvoor.u heefthiervooreenpkioverheid certificaat voornodig. emachtiging en SBA D e B elastingdienstverstuurtvanaf 2014de aanslagenoverbelastingjaar2013(n.a.v. definitieve IB env PB aangiften2013die z ijningediend vanaf de versie februari 2014)ende voorlopige aanslagenoverbelastingjaar2015(v A singediend vanaf novem ber2014)nietm eervia Elek tronische K opie A anslagen(ek A )m aarvia Service Bericht Aanslagen (SBA). D e voorlopige aanslagenib 2014enV PB 2014 wordenook inek A form aatverstuurt. VA en Toeslagen 2014 M om enteel wordenerdoorde B elastingdienstvolopvoorlopige aanslagenover belastingjaar2014opgelegd.cas 2014 voor de VA/VT en Toeslagen issinds21 novem berte downloaden.