Divisie Keten Economische Statistieken

Transcriptie

1 Centraal Bureau voor de Statistiek Divisie Keten Economische Statistieken Statistics Netherlands Onderwerp Informatie voor derden (Iv3) Den Haag, maart 2010 Geachte heer / mevrouw, Met het ingaan van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) vanaf begrotingsjaar 2004, welke de comptabiliteitsvoorschriften 1995 vervangt, is de gegevensstroom van gemeenten naar het CBS veranderd. In de artikelen 71 t/m 74 van het BBV en de Ministeriële Regeling Informatie voor derden (Iv3) d.d. 6 februari 2003 staan de consequenties van het BBV voor de gegevenslevering aan het CBS beschreven. Volgens deze voorschriften moet u op kwartaal- en jaarbasis financiële gegevens aan het CBS sturen in de vorm van een verdelingsmatrix en een overzicht van balansstanden. Het BBV stelt tevens dat het college verplicht is een schriftelijke verklaring over de betrouwbaarheid van de gegevens te sturen naar het CBS. U wordt verzocht de gegevens te verstrekken in extensible Business Reporting Language (XBRL). Hiervoor heeft het CBS een zogenaamde taxonomie ontwikkeld die op de website van Bureau Kredo van het CBS te vinden is. Mocht XBRL voor u nog niet mogelijk zijn, dan kunt u de gegevens aanleveren door middel van Excel-spreadsheets die u vindt in dit bestand. Dit bestand met spreadsheets verzoeken wij u, gevuld op jaarbasis naar het CBS te sturen. De bijgesloten spreadsheets zijn conform het BBV. Dit bestand bevat de spreadsheets voor de levering van de jaargegevens aan het CBS. Het bestand bevat meerdere tabbladen. Achtereenvolgens zijn dit: 1.Aanschrijfbrief 2.Adressering 3.Toelichting 4.Informatie 5.Verdelingsmatrix lasten 6.Verdelingsmatrix baten 7.Balansstanden 8.Akkoordverklaring 9.Eindoordeel 10.Toetsen Het basismodel van de Iv3-matrix is niet veranderd. Er zijn voor 2009 geen nieuwe functies toegevoegd. Wel is de indeling van de grijze cellen licht aangepast naar nieuwe inzichten. Ik verzoek u geen wijzigingen in de opmaak van de bestanden aan te brengen in verband met de automatische verwerking. Voor meer informatie over de toezending verwijs ik u naar het tabblad "Adressering". Voor vragen en/of opmerkingen over de levering aan het CBS kunt u contact opnemen met: Bureau Kredo tel. (070) kredo@cbs.nl Met vriendelijke groet, Hoofd van de sector Financiën van de Overheid Mevr. Drs. S. Kok-de Vries

2 Toezending van de gegevens De jaargegevens dienen vóór 15 juli na afloop van het jaar, voorzien van een verklaring van het college, door het CBS ontvangen te zijn. Ik verzoek u de gevraagde gegevens, conform het BBV, op de volgende manier te versturen: Verzending (Uploaden) U kunt de Iv3-matrix (in Excel- of XBRL-formaat) en de Akkoordverklaring (gescand in pdf-formaat) uploaden via Hiervoor ontvangt u in de opvraagbrief voor de betreffende periode de inloggegevens (uploadcode) van het CBS. Na het uploaden van de gegevens krijgt u een ontvangstbevestiging op het scherm. Voor meer informatie over de informatiestroom aan het CBS verwijs ik u naar Begroten en verantwoorden, Deel 4: Uitvoering informatie voor derden en de website van bureau Kredo: Naamgeving De naamgeving van het bestand met de gegevens dat u toestuurt, dient als volgt te zijn: KRDjjp06nnnn.xls (bijv. KRD xls) Kredo periode 5 - gemeente - Boxtel KRD staat voor Kredo --> Kwaliteitsslag Rapportage EU Decentrale Overheden jj = jaar, voor 2009 bijvoorbeeld 09 p = periode (0 = begroting, 1-4 = kwartalen, 5 = jaar) 06 = 'groepsnummer' (gemeente = 06) nnnn = gemeentenummer

3 Algemene toelichting bij de levering Informatie voor derden (Iv3). Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV), in het bijzonder de artikelen 72 en 74, dienen decentrale overheden op kwartaal- en jaarbasis informatie te verschaffen over: 1) De baten en lasten van functies, kostenplaatsen en balansposten. 2) Een overzicht van balansstanden. Het is de bedoeling dat u de bijgevoegde verdelingsmatrices (lasten en baten) en het balansstandenoverzicht (automatisch) vult met deze gegevens. De gevraagde informatie behoort voorzien te zijn van een ondertekende schriftelijke verklaring van het college (BBV art. 72 lid 3 en art. 74 lid 2) dat de gegevens aan de gestelde eisen voldoen. Een voorbeeldmodel is opgenomen in Begroten en Verantwoorden Deel 4: 'Uitvoering informatie voor derden', circulaire van 5 september 2003 en het tabblad "Verklaring college". De informatie wordt pas als ontvangen beschouwd indien de verklaring van het college ook in het bezit van het CBS is. Dit gevulde bestand dient binnen de gestelde termijn naar het CBS te worden opgestuurd: - Voor de jaarrealisatie is de uiterlijke inzenddatum vóór 15 juli na afloop van het betreffende jaar. Na ontvangst van het bestand (inclusief schriftelijke verklaring) toetst het CBS de informatie op plausibiliteit. Vervolgens zullen de resultaten van deze plausibiliteitcontrole teruggekoppeld worden naar het college. Dit bestand is bestemd voor alle inzendingen over Wij verzoeken u de bedragen op te geven als positieve getallen (zowel lasten als baten) en in duizendtallen, bijv ,- invullen als 24. Meer informatie kunt u vinden op Hier wordt u op de hoogte gehouden van de laatste stand van zaken. Er is ook een vraag- en antwoordrubriek opgenomen, waarin vragen over de inhoud en het gebruik van categorieën beantwoord worden. Eén model voor begrotingen, kwartaal- en jaarrekeningen Vanaf het boekjaar 2008 werkt het CBS met één Iv3-model voor zowel begrotingen als kwartaal- en jaarrekeningen, omdat diverse softwareleveranciers en decentrale overheden hierom gevraagd hebben. Het CBS zal de regels die niet hoeven worden ingevuld verbergen. Informatie gemeente In het tabblad "4.Informatie" wordt u gevraagd om contactinformatie over uw gemeente, de periode waarop de ingestuurde vragenlijst betrekking heeft en gegevens over de invuller en/of contactpersoon te vermelden. In geval van vragen en/of onduidelijkheden over de levering zal het CBS direct met de betreffende persoon contact opnemen. Opmerkingen of een toelichting kunt u eveneens in dit tabblad vermelden. Verdelingsmatrix lasten en baten Bij het onderdeel verdelingsmatrix wordt gevraagd naar een overzicht van de baten en lasten naar functies, kostenplaatsen en alle balansmutaties verbijzonderd naar economische categorieën. De voorschriften van het BBV en de Ministeriële Regeling Informatie voor derden van 6 februari 2003 zijn hierop van toepassing. Voor het vullen van de verdelingsmatrix zijn de tabbladen "Verdelingsmatrix Lasten" en "Verdelingsmatrix Baten" bestemd. De specificaties van de functies, kostenplaatsen en categorieën zijn opgenomen in de eerder genoemde Ministeriële Regeling. Een verdere specificatie van de balansposten is opgenomen in het BBV artikelen 30 t/m 58. De verdelingsmatrix gaat uit van een bruto invulling. Dit houdt in dat vermeerderingen en verminderingen apart weergegeven worden. LET OP! De balansmutaties worden in de verdelingsmatrix voorzien van economische categorieën. Overzicht van balansstanden Op kwartaal- en jaarbasis worden balansstanden gevraagd (zowel primo als ultimo). Per kwartaal wordt de financiële balans en per jaar een volledige balans gevraagd. De balansposten staan in het tabblad "Balansstanden". Uitleg over de afzonderlijke balansposten is opgenomen in de artikelen 30 t/m 58 van het BBV.

4 Hoofdfunctie 9 Veel verwarring bestaat over de correcte toepassing van een aantal functies binnen hoofdfunctie 9. Het uitgangspunt hierbij moet zijn dat baten en lasten slechts éénmaal in de lopende rekening (het functieoverzicht) mogen voorkomen. Doorbelastingen en interne verrekeningen tussen functies mogen niet worden opgenomen. Dit betekent dat op functie 911 en 914 slechts de rentebaten en -lasten worden opgenomen die níet (kunnen) worden toegerekend aan of doorbelast naar de overige functies. In de praktijk komt het voor dat de volledige rentestromen of kapitaallasten op deze functies geboekt worden. Dit laatste is niet juist. Op functie 960 worden de saldi van de verschillende kostenplaatsen geboekt. Per kostenplaats mag slechts het saldo, dat wil zeggen het resultaat dat na doorbelasting op de kostenplaats per saldo achterblijft, op deze functie zichtbaar zijn. Invoering Wet Maatschappelijke Ondersteuning Vanwege de invoering van de Wet Maatschappelijke Ondersteuning (WMO) is er een nieuwe functie gecreëerd voor de kosten van de huishoudelijke verzorging. Deze functie heeft het nummer 622 gekregen. Verder worden de te overhevelen subsidieregelingen ondergebracht bij bestaande functies: - Diensten bij wonen met zorg (DWZ) bij functie 620; - Zorgvernieuwingsprojecten GGZ bij functie 620; - Coördinatie vrijwillige thuiszorg en mantelzorg bij functie 620; - Besluit Bijdrage AWBZ-gemeenten naar functie 652; - Dure woningaanpassingen bij functie 652. Nieuwe functies in 2008 Omdat het rijk het inzicht in de eigen inkomsten van gemeenten wil verbeteren, en omdat de verbrede rioolheffing en de zorgplichten voor het afvloeiend hemelwater en grondwater zijn ingevoerd, wordt voor 2008 een aantal nieuwe functies aan de matrix toegevoegd. Daarnaast krijgt functie 722 een andere naam. Het gaat om: - Functie 311: Baten marktgelden; - Functie 722: Riolering (gecombineerd) - Functie 726: Baten rioolheffing (gecombineerd); - Functie 727: Baten rioolheffing huishoudelijk/bedrijfafvalwater; - Functie 728: Baten rioolheffing grond- en hemelwater; - Functie 729: Huishoudelijk/bedrijfsafvalwater; - Functie 730: Hemelwater; - Functie 731: Grondwater; - Functie 732: Baten begraafplaatsrechten. De baten marktgelden werden tot en met 2007 op functie 310 (Handel en ambacht) verantwoord. Vanaf het jaar 2008 moeten deze op de nieuwe functie 311, batencategorie 3.4. verantwoord worden. De baten begraafplaatsrechten werden tot en met 2007 verantwoord op functie 724 (Lijkbezorging), maar dienen vanaf het jaar 2008 op de nieuwe functie 732, batencategorie 3.4 verantwoord te worden. Zoals aangekondigd in de septembercirculaire 2006, worden er nieuwe functies ingevoerd met betrekking tot de riolering en de rioolheffing. De lasten met betrekking tot een (verbeterd) gemengd rioolstelsel dienen op functie 722 geboekt te worden. De lasten met betrekking tot een (verbeterd) gescheiden rioolstelsel dienen op de functies 729 en 730 geboekt te worden. Op functie 731 moeten de lasten voor maatregelen met betrekking tot de grondwaterproblematiek geboekt worden. Als uw gemeente besluit een gecombineerde rioolheffing op te leggen, dan moeten de baten hiervan op functie 726 gezet worden. Indien de rioolheffing wordt gesplitst, dan moeten de functies 727 en 728 worden gebruikt. Nieuw in 2009 In 2009 zijn er geen veranderingen in het basismodel van de Iv3-matrix. Er zijn geen nieuwe functies toegevoegd. Wel zijn in dit model zijn enkele grijze cellen aangepast naar aanleiding van nieuwe inzichten. De cellen waarin geen bedragen worden verwacht, zijn grijs.

5 Vragenlijst Informatie voor derden (iv3) volgens het BBV GEMEENTE Hilversum Gemeentenaam Gemeentenummer Jaar Periode Hilversum LET OP DE PERIODE! 5 Bestandsnaam: KRD xls 0 = begroting, 1-4 = kwartalen, 5 = jaarrekening Contactpersoon: Naam: Afdeling: Functie: Telefoon: Datum: J.D. van Wieringen Concerncontrol en Financieel Beleid Account manager j.vanwieringen@hilversum.nl Ruimte voor toelichting Boekingen in grijze velden: Op functie 930 en 940 vindt u op cat. 6.3 boekingen in grijsvelden. Een deel van de uitvoering van de wet WOZ wordt door een andere dienst binnen de Gemeente gedaan. Hierin nog een bijdrage in deze uitvoering gedaan op functie 940. Op de financiële kostenplaatsen vindt u een grijsboeking in cat. 6.1: Hierover is reeds eerder telefonisch contact met u geweest. Dit zijn afschrijvingslasten op een boeterente die geactiveerd is. EMU-saldo: het EMUsaldo is in evenwicht Functie 830, B cat 3.3.1: Hier vindt u een groot negatief bedrag (-/- 804). Dit is een correctie van tweetal geannuleerde grondverkopen uit 2006 welke bedragen op de balans als nog te ontvangen baten vermeld stonden. Toelichting op uw opmerkingen uit het 4e kwartaal 2009: Functie 830: de kosten die hier zijn geboekt zijn geen interne doorberekeningen. Alleen resultaat afgesloten projecten functie 432 en 622: er wordt geboekt zoals u aangeeft op de categorieën 4.2.3/4.2.4 en Niet duurzame aankopen op bouwgrondexploitatie: er worden geen kosten bouwrijp maken op geboekt Functie 810 B 3.4: hier wordt op geboekt bijdragen in bestemmingsplaninfo, onderhoud en bijhouden GBKN bijdragen Overige kostenplaatsen, B 4.1.2: de stijging is te verklaren door ontvangen stimuleringssubsidies van VROM die ontvangen zijn via de projectenadministratie.

6 Verdelingsmatrix gemeente Hilversum (0402): 2009 periode 5, lasten Functies Categorieën Niet in te delen lasten Loonbetalingen en sociale premies Sociale uitkeringen personeel Werkelijk betaalde rente Toegerekende rente Afschrijvingen Personeel van derden Energie Kosten algemene plannen Aankoop gronden Overige aankopen en uitbestedingen duurzame goederen Hoofdfunctie 0 ALGEMEEN BESTUUR 001 Bestuursorganen Bestuursondersteuning college van burgemeester en wethouders Burgerzaken Baten secretarieleges burgerzaken Bestuurlijke samenwerking Bestuursondersteuning raad en rekenkamer(functie) Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 1 OPENBARE ORDE EN VEILIGHEID 120 Brandweer en rampenbestrijding Openbare orde en veiligheid Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 2 VERKEER, VERVOER EN WATERSTAAT 210 Wegen, straten en pleinen Verkeersmaatregelen te land Openbaar vervoer 214 Parkeren Baten parkeerbelasting 220 Zeehavens 221 Binnenhavens en waterwegen Veerdiensten 230 Luchtvaart 240 Waterkering, afwatering en landaanwinning Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 3 ECONOMISCHE ZAKEN 310 Handel en ambacht Baten marktgelden 320 Industrie 330 Nutsbedrijven 340 Agrarische productie en ontginning 341 Overige agrarische zaken, jacht en visserij Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 4 ONDERWIJS 420 Openbaar basisonderwijs, exclusief onderwijshuisvesting 421 Openbaar basisonderwijs, onderwijshuisvesting Bijzonder basisonderwijs, exclusief onderwijshuisvestin 423 Bijzonder basisonderwijs, onderwijshuisvesting Openbaar (voortgezet) speciaal onderwijs, exclusief onderwijshuisvesting 431 Openbaar (voortgezet) speciaal onderwijs, onderwijshuisvesting 432 Bijzonder (voortgezet) speciaal onderwijs, exclusief onderwijshuisvesting Bijzonder (voortgezet) speciaal onderwijs, onderwijshuisvesting Openbaar voortgezet onderwijs, exclusief onderwijshuisvesting 441 Openbaar voortgezet onderwijs, onderwijshuisvesting 442 Bijzonder voortgezet onderwijs, exclusief onderwijshuisvesting 443 Bijzonder voortgezet onderwijs, onderwijshuisvesting Gemeenschappelijke baten en lasten van het onderwijs Volwasseneneducatie Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 5 CULTUUR EN RECREATIE 510 Openbaar bibliotheekwerk Vormings- en ontwikkelingswerk Sport Groene sportvelden en terreinen Kunst Oudheidkunde/musea Natuurbescherming Openbaar groen en openluchtrecreatie Overige recreatieve voorzieningen Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 6 SOCIALE VOORZIENINGEN EN MAATSCHAPPELIJKE DIENSTVERLENING 610 Bijstandsverlening Werkgelegenheid Inkomensvoorzieningen Overige sociale zekerheidsregelingen 614 Gemeentelijk minimabeleid Maatschappelijke begeleiding en advies Vreemdelingen Huishoudelijke verzorging Sociaal-cultureel werk Tehuizen 650 Kinderdagopvang Dagopvang gehandicapten 652 Voorzieningen gehandicapten Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 7 VOLKSGEZONDHEID EN MILIEU 711 Ambulancevervoer Verpleeginrichtingen 714 Openbare gezondheidszorg Centra voor jeugd en gezin (jeugdgezondheidszorg) Centra voor jeugd en gezin (onderdeel WMO) Afvalverwijdering en -verwerking Riolering (gecombineerd) Milieubeheer Lijkbezorging Baten reinigingsrechten en afvalstofheffing 726 Baten rioolheffing (gecombineerd) 727 Baten rioolheffing huishoudelijk/bedrijfsafvalwater 728 Baten rioolheffing grond- en hemelwater 729 Huishoudelijk/bedrijfsafvalwater 730 Hemelwater 731 Grondwater 732 Baten begraafplaatsrechten Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 8 RUIMTELIJKE ORDENING EN VOLKSHUISVESTING 810 Ruimtelijke ordening Woningexploitatie/woningbouw Stads- en dorpsvernieuwing Overige volkshuisvesting Bouwvergunningen 830 Bouwgrondexploitatie Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 9 FINANCIERING EN ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN 911 Geldleningen en uitzettingen korter dan 1 jaar 913 Overige financiële middelen Geldleningen en uitzettingen langer of gelijk aan 1 jaar 921 Algemene uitkering gemeentefonds 922 Algemene baten en lasten Uitvoering Wet WOZ Baten onroerende-zaakbelasting gebruikers 932 Baten onroerende-zaakbelasting eigenaren 933 Baten roerende woon- en bedrijfsruimten 934 Baten baatbelasting 935 Baten forensenbelasting 936 Baten toeristenbelasting 937 Baten hondenbelasting 938 Baten reclamebelasting 939 Baten precariobelasting 940 Lasten heffing en invordering gemeentelijke belastingen Lastenverlichting rijk 960 Saldo van kostenplaatsen Saldo van de rekening van baten en lasten voor bestemming 980 Mutaties reserves die verband houden met de hoofdfunctie 0 tot en met Saldo van de rekening van baten en lasten na bestemming Totaal hoofdfunctie Totaal functies Kostenplaatsen Betaalde belastingen Betaalde pachten en erfpachten Aankopen niet duurzame goederen en diensten Inkomensoverdrachten aan het Rijk Vermogensoverdrachten aan het Rijk Subsidies aan marktproducenten Sociale uitkeringen in geld Sociale verstrekkingen in natura aan personen Inkomensoverdrachten aan overheid (niet-rijk) Kostenplaatsen Kostenplaats kapitaallasten Overige kostenplaatsen Totaal Kostenplaatsen Balansmutaties Vaste Activa A111 Immateriële vaste activa: Kosten verbonden aan sluiten geldlening en saldo agio/disagio A112 Immateriële vaste activa: Kosten onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief A121 Materiële vaste activa: Gronden en terreinen A122 Materiële vaste activa: Woonruimten A123 Materiële vaste activa: Bedrijfsgebouwen A124 Materiële vaste activa: Grond-, weg- en waterbouwkundige werken A125 Materiële vaste activa: Vervoermiddelen A126 Materiële vaste activa: Machines, apparaten en installaties A129 Materiële vaste activa: Overig A1311 Financiële vaste activa: Kapitaalverstrekking aan deelnemingen A1312 Financiële vaste activa: Kapitaalverstrekking aan gemeenschappelijke regelingen A1313 Financiële vaste activa: Kapitaalverstrekking aan overige verbonden partijen A1321 Financiële vaste activa: Leningen aan woningbouwcorporaties A1322 Financiële vaste activa: Leningen aan deelnemingen A1323 Financiële vaste activa: Leningen aan overige verbonden partijen A1331 Financiële vaste activa: Overige langlopende leningen A1332 Financiële vaste activa: Overige uitzettingen met looptijd 1 jaar A1333 Financiële vaste activa: Bijdragen aan activa in eigendom van derden Totaal Vaste Activa Vlottende Activa A211 Voorraden: Niet in exploitatie bouwgronden -2-2 A212 Voorraden: Overige grond- en hulpstoffen A213 Voorraden: Onderhanden werk (incl. bouwgronden in exploitatie) A214 Voorraden: Gereed product en handelsgoederen A215 Voorraden: Vooruitbetalingen A221 Uitzettingen: Vorderingen op openbare lichamen A222 Uitzettingen: Verstrekte kasgeldleningen A223 Uitzettingen: Rekening courant verhoudingen niet-financiële instellingen A224 Uitzettingen: Overige vorderingen A225 Uitzettingen: Overige uitzettingen A23 Liquide middelen (kas, bank en giro) A29 Overlopende activa Totaal Vlottende Activa Vaste Passiva P111 Eigen vermogen: Algemene reserve P112 Eigen vermogen: Bestemmingsreserve P113 Eigen vermogen: Overige bestemmingsreserves P114 Eigen vermogen: Saldo van rekening P12 Voorzieningen P131 Vaste schuld: Obligatieleningen P132 Vaste schuld: Onderhandse leningen van binnenlandse pensioenfondsen en verzekeraars P133 Vaste schuld: Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen P134 Vaste schuld: Onderhandse leningen van binnenlandse bedrijven P135 Vaste schuld: Onderhandse leningen van overige binnenlandse sectoren P136 Vaste schuld: Onderhandse leningen van buitenlandse instellingen P137 Vaste schuld: Door derden belegde gelden P138 Waarborgsommen 5 5 Totaal Vaste Passiva Vlottende Passiva P211 Vlottende schuld: Kasgeldleningen o/g P212 Vlottende schuld: Bank- en girosaldi P213 Vlottende schuld: Overig P29 Overlopende passiva Totaal Vlottende Passiva Totaal Balansmutaties Totaal lastencategorieën Overige inkomensoverdrachten Investeringsbijdragen en overige kapitaaloverdrachten aan overheid (niet-rijk) Overige investeringsbijdragen en overige kapitaaloverdrachten Chartaalgeld en deposito's Kortlopende effecten m.u.v. aandelen Langlopende effecten m.u.v.aandelen Financiële derivaten Kortlopende leningen Langlopende leningen Aandelen en overige deelnemingen Handelskredieten en transitorische posten Reserveringen Kapitaallasten Verrekening kostenplaatsen voor investeringsprojecten Overige verrekeningen van kostenplaatsen Overige verrekeningen Totaal functies/ kostenplaatsen/ balansmutaties * Grijze cellen: combinaties dievrijwel niet voorkomen * Lege cellen: combinaties die wel kunnen voorkomen, invullen indien van toepassing tijdelijk75365.xls, 5.Verdelingsmatrix lasten

7 Verdelingsmatrix gemeente Hilversum (0402): 2009 periode 5, baten Functies Categorieën Niet in te delen baten Werkelijk ontvangen rente en winstuitkeringen Toegerekende rente Afschrijvingen Vergoeding voor personeel Huren Pachten Opbrengst van grondverkopen Overige verkopen van duurzame goederen Overige goederen en diensten Hoofdfunctie 0 ALGEMEEN BESTUUR 001 Bestuursorganen 002 Bestuursondersteuning college van burgemeester en wethouders Burgerzaken Baten secretarieleges burgerzaken Bestuurlijke samenwerking 006 Bestuursondersteuning raad en rekenkamer(functie) 1 1 Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 1 OPENBARE ORDE EN VEILIGHEID 120 Brandweer en rampenbestrijding Openbare orde en veiligheid Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 2 VERKEER, VERVOER EN WATERSTAAT 210 Wegen, straten en pleinen Verkeersmaatregelen te land Openbaar vervoer 214 Parkeren Baten parkeerbelasting Zeehavens 221 Binnenhavens en waterwegen Veerdiensten 230 Luchtvaart 240 Waterkering, afwatering en landaanwinning Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 3 ECONOMISCHE ZAKEN 310 Handel en ambacht Baten marktgelden Industrie 330 Nutsbedrijven Agrarische productie en ontginning 341 Overige agrarische zaken, jacht en visserij Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 4 ONDERWIJS 420 Openbaar basisonderwijs, exclusief onderwijshuisvesting 421 Openbaar basisonderwijs, onderwijshuisvesting Bijzonder basisonderwijs, exclusief onderwijshuisvesting 423 Bijzonder basisonderwijs, onderwijshuisvesting Openbaar (voortgezet) speciaal onderwijs, exclusief onderwijshuisvesting 431 Openbaar (voortgezet) speciaal onderwijs, onderwijshuisvesting 432 Bijzonder (voortgezet) speciaal onderwijs, exclusief onderwijshuisvesting Bijzonder (voortgezet) speciaal onderwijs, onderwijshuisvesting Openbaar voortgezet onderwijs, exclusief onderwijshuisvesting 441 Openbaar voortgezet onderwijs, onderwijshuisvesting 442 Bijzonder voortgezet onderwijs, exclusief onderwijshuisvesting 443 Bijzonder voortgezet onderwijs, onderwijshuisvesting Gemeenschappelijke baten en lasten van het onderwijs Volwasseneneducatie Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 5 CULTUUR EN RECREATIE 510 Openbaar bibliotheekwerk 511 Vormings- en ontwikkelingswerk Sport Groene sportvelden en terreinen Kunst 541 Oudheidkunde/musea Natuurbescherming 560 Openbaar groen en openluchtrecreatie Overige recreatieve voorzieningen Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 6 SOCIALE VOORZIENINGEN EN MAATSCHAPPELIJKE DIENSTVERLENING 610 Bijstandsverlening Werkgelegenheid Inkomensvoorzieningen Overige sociale zekerheidsregelingen 614 Gemeentelijk minimabeleid Maatschappelijke begeleiding en advies Vreemdelingen Huishoudelijke verzorging Sociaal-cultureel werk Tehuizen 650 Kinderdagopvang Dagopvang gehandicapten 652 Voorzieningen gehandicapten Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 7 VOLKSGEZONDHEID EN MILIEU 711 Ambulancevervoer 712 Verpleeginrichtingen 714 Openbare gezondheidszorg 715 Centra voor jeugd en gezin (jeugdgezondheidszorg) Centra voor jeugd en gezin (onderdeel WMO) Afvalverwijdering en -verwerking 722 Riolering (gecombineerd) Milieubeheer Lijkbezorging Baten reinigingsrechten en afvalstofheffing Baten rioolheffing (gecombineerd) Baten rioolheffing huishoudelijk/bedrijfsafvalwater 728 Baten rioolheffing grond- en hemelwater 729 Huishoudelijk/bedrijfsafvalwater 730 Hemelwater 731 Grondwater 732 Baten begraafplaatsrechten Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 8 RUIMTELIJKE ORDENING EN VOLKSHUISVESTING 810 Ruimtelijke ordening Woningexploitatie/woningbouw Stads- en dorpsvernieuwing Overige volkshuisvesting Bouwvergunningen Bouwgrondexploitatie Totaal hoofdfunctie Hoofdfunctie 9 FINANCIERING EN ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN 911 Geldleningen en uitzettingen korter dan 1 jaar 913 Overige financiële middelen Geldleningen en uitzettingen langer of gelijk aan 1 jaar Algemene uitkering gemeentefonds Algemene baten en lasten Uitvoering Wet WOZ 931 Baten onroerende-zaakbelasting gebruikers Baten onroerende-zaakbelasting eigenaren Baten roerende woon- en bedrijfsruimten 934 Baten baatbelasting Baten forensenbelasting 936 Baten toeristenbelasting 937 Baten hondenbelasting Baten reclamebelasting 939 Baten precariobelasting Lasten heffing en invordering gemeentelijke belastingen Lastenverlichting rijk 960 Saldo van kostenplaatsen Saldo van de rekening van baten en lasten voor bestemming 980 Mutaties reserves die verband houden met de hoofdfunctie 0 tot en met Saldo van de rekening van baten en lasten na bestemming Totaal hoofdfunctie Totaal functies Kostenplaatsen Belastingen op producenten Belasting op inkomen van gezinnen Vermogensheffing Inkomensoverdracht van het Rijk Vermogensoverdracht van het Rijk Baten met betrekking tot vergoeding en verhaal sociale uitkeringen Overige inkomensoverdrachten van overheid (niet-rijk) Overige inkomensoverdrachten Kostenplaatsen Kostenplaats kapitaallasten Overige kostenplaatsen Totaal Kostenplaatsen Balansmutaties Vaste Activa A111 Immateriële vaste activa: Kosten verbonden aan sluiten geldlening en saldo agio/disagio A112 Immateriële vaste activa: Kosten onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief 2 2 A121 Materiële vaste activa: Gronden en terreinen 8 8 A122 Materiële vaste activa: Woonruimten A123 Materiële vaste activa: Bedrijfsgebouwen A124 Materiële vaste activa: Grond-, weg- en waterbouwkundige werken A125 Materiële vaste activa: Vervoermiddelen A126 Materiële vaste activa: Machines, apparaten en installaties A129 Materiële vaste activa: Overig A1311 Financiële vaste activa: Kapitaalverstrekking aan deelnemingen A1312 Financiële vaste activa: Kapitaalverstrekking aan gemeenschappelijke regelingen A1313 Financiële vaste activa: Kapitaalverstrekking aan overige verbonden partijen A1321 Financiële vaste activa: Leningen aan woningbouwcorporaties A1322 Financiële vaste activa: Leningen aan deelnemingen A1323 Financiële vaste activa: Leningen aan overige verbonden partijen A1331 Financiële vaste activa: Overige langlopende leningen -2-2 A1332 Financiële vaste activa: Overige uitzettingen met looptijd 1 jaar A1333 Financiële vaste activa: Bijdragen aan activa in eigendom van derden Totaal Vaste Activa Vlottende Activa A211 Voorraden: Niet in exploitatie bouwgronden A212 Voorraden: Overige grond- en hulpstoffen A213 Voorraden: Onderhanden werk (incl. bouwgronden in exploitatie) A214 Voorraden: Gereed product en handelsgoederen A215 Voorraden: Vooruitbetalingen A221 Uitzettingen: Vorderingen op openbare lichamen A222 Uitzettingen: Verstrekte kasgeldleningen A223 Uitzettingen: Rekening courant verhoudingen niet-financiële instellingen A224 Uitzettingen: Overige vorderingen A225 Uitzettingen: Overige uitzettingen A23 Liquide middelen (kas, bank en giro) A29 Overlopende activa Totaal Vlottende Activa Vaste Passiva P111 Eigen vermogen: Algemene reserve P112 Eigen vermogen: Bestemmingsreserve P113 Eigen vermogen: Overige bestemmingsreserves P114 Eigen vermogen: Saldo van rekening P12 Voorzieningen P131 Vaste schuld: Obligatieleningen P132 Vaste schuld: Onderhandse leningen van binnenlandse pensioenfondsen en verzekeraars P133 Vaste schuld: Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen P134 Vaste schuld: Onderhandse leningen van binnenlandse bedrijven P135 Vaste schuld: Onderhandse leningen van overige binnenlandse sectoren P136 Vaste schuld: Onderhandse leningen van buitenlandse instellingen P137 Vaste schuld: Door derden belegde gelden P138 Waarborgsommen 4 4 Totaal Vaste Passiva Vlottende Passiva P211 Vlottende schuld: Kasgeldleningen o/g P212 Vlottende schuld: Bank- en girosaldi P213 Vlottende schuld: Overig P29 Overlopende passiva Totaal Vlottende Passiva Totaal Balansmutaties Totaal batencategorieën Investeringsbijdragen en overige kapitaaloverdrachten van overheid (niet-rijk) Overige investeringsbijdragen en overige kapitaaloverdrachten Chartaalgeld en deposito's Kortlopende effecten m.u.v. aandelen Langlopende effecten m.u.v.aandelen Financiële derivaten Kortlopende leningen Langlopende leningen Aandelen en overige deelnemingen Handelskredieten en transitorische posten Reserveringen Kapitaallasten Verrekening kostenplaatsen voor investeringsprojecten Overige verrekeningen van kostenplaatsen Overige verrekeningen Totaal functies/ kostenplaatsen/ balansmutaties * Grijze cellen: combinaties dievrijwel niet voorkomen * Lege cellen: combinaties die wel kunnen voorkomen, invullen indien van toepassing tijdelijk75365.xls, 6.Verdelingsmatrix baten

8 Balansstandenoverzicht gemeente Hilversum (0402): jaar 2009 Bedragen x 1000,- ACTIVA Code 1 januari 31 december Vaste activa Immateriële vaste activa Kosten verbonden aan sluiten geldlening en saldo agio/disagio A Kosten onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief A112 2 Materiële vaste activa Gronden en terreinen A Woonruimten A Bedrijfsgebouwen A Grond-, weg- en waterbouwkundige werken A Vervoermiddelen A Machines, apparaten en installaties A Overig A Financiële vaste activa Kapitaalverstrekking aan deelnemingen A1311 Kapitaalverstrekking aan gemeenschappelijke regelingen A1312 Kapitaalverstrekking aan overige verbonden partijen A Leningen aan woningbouwcorporaties A1321 Leningen aan deelnemingen A1322 Leningen aan overige verbonden partijen A1323 Overige langlopende leningen A Overige uitzettingen met looptijd 1 jaar A Bijdragen aan activa in eigendom van derden A Vlottende Activa Voorraden Niet in exploitatie bouwgronden A Overige grond- en hulpstoffen A212 Onderhanden werk (incl. bouwgronden in exploitatie) A Gereed product en handelsgoederen A Vooruitbetalingen A215 Uitzettingen Vorderingen op openbare lichamen A Verstrekte kasgeldleningen A222 Rekening courant verhoudingen niet-financiële instellingen A223 Overige vorderingen A Overige uitzettingen A225 Liquide middelen (kas, bank en giro) A Overlopende activa A29 PASSIVA Vaste Passiva Eigen vermogen Algemene reserve P Bestemmingsreserve P112 Overige bestemmingsreserves P Saldo van rekening P Voorzieningen P Vaste schuld Obligatieleningen P131 Onderhandse leningen van binnenlandse pensioenfondsen en verzekeraars P132 Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen P Onderhandse leningen van binnenlandse bedrijven P134 Onderhandse leningen van overige binnenlandse sectoren P135 Onderhandse leningen van buitenlandse instellingen P136 Door derden belegde gelden P137 Waarborgsommen P Vlottende Passiva Vlottende schuld Kasgeldleningen o/g P211 Bank- en girosaldi P Overige vlottende schulden P Overlopende passiva P Totalen Totaal Activa Activa Totaal Passiva Passiva tijdelijk75365.xls, 7.Balansstanden

9 Verklaring Iv3 bij jaarrekening 2009, gemeente Hilversum Aan het Centraal Bureau voor de Statistiek t.a.v. Inputbureau KFO, kamer B2048 Antwoordnummer XA Den Haag Conform het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, in het bijzonder artikel 74 en de Ministeriële regeling informatie voor derden van 6 februari 2003 is de vereiste informatie voor de rekening van het jaar elektronisch naar u gezonden op, onder nummer. De verstrekte informatie geeft naar ons oordeel een getrouw beeld van de baten en lasten en de balanspositie. Daarbij is meer in het bijzonder het volgende van toepassing: - De verdelingsmatrix is opgesteld overeenkomstig het model en de toelichting in de Ministeriële regeling informatie voor derden. Daarbij geldt dat: De functionele indeling van baten en lasten is overeenkomstig de toelichting in de Ministeriële regeling informatie voor derden van 6 februari 2003, met daaraan toegevoegd de nieuwe functies Huishoudelijke verzorging (ingevoerd in 2007), Baten marktgelden, Baten rioolheffing huishoudelijk/bedrijfsafvalwater, Baten rioolheffing grond- en hemelwater, Huishoudelijk/ bedrijfsafvalwater, Hemelwater, Grondwater en Baten begraafplaatsrechten (allen ingoevoerd in 2008). de categoriale indeling van de baten en lasten is overeenkomstig de toelichting op de categorieën in de regeling; de balansmutaties zijn toegedeeld naar de categorieën overeenkomstig de toelichting op de categorieën in de regeling; Het balansstandenoverzicht is samengesteld volgens de voorschriften van het Besluit (artikelen 30 t/m 58). Het totaal van de baten en van de lasten van de rekening is gelijk aan het totaal van de baten en van de lasten op de functies. De opstelling van de functionele indeling, de categoriale indeling, de categoriale indeling van de balansmutaties en van de Verdelingsmatrix op basis van de jaarrekening 2009 is, indien nog geen accountantsverklaring is voorgelegd bij een voorgaande verslagperiode, voorzien van een verklaring van de accountant van de gemeente. De verklaring van de accountant is bijgevoegd. Het college van burgemeester en wethouders, De burgemeester, De secretaris,

10 Toetsen (5) bij de Jaarrekening Bij de analyse van de Iv3-informatie over de jaarrealisatie van gemeenten en gemeenschappelijkeregelingen (GR's), hanteert het CBS diverse toetsen en controles. Ter informatie en voor de eigen toepassing door de gemeenteof GR zijn hier vijf toetsen opgenomen. Deze vijf toetsen komen vrijwel overeen met de toetsen zoals die voor het Iv3-toetsingsbeleid bij de kwartaalrealisaties worden toegepast. Het verschil is dat als referentiewaarde direct het gerapporteerde lastenjaartotaal wordt gehanteerd en dat toets 3 niet meer beperkt is tot de financiële balansposten en -mutaties, maar alle posten van de balans omvat. Voor een toelichtingop deze vijf toetsen wordt verwezennaar de volgendedocumentenop de website van bureau Kredo ( tabblad documentatie): 'Kwaliteitsoordeel ten behoeve van Iv3- toetsingsbeleid gemeenten en gemeenschappelijke regelingen' en 'Aanpassing toetsen kwaliteitsoordeel '. Op basis van de eerste vijf toetsen komt een oordeel tot stand over de consistentie van de verstrekte Iv3-jaarinformatie. Dit oordeel is vrij globaal van karakter en richt zich in eerste instantie op een betrouwbaar EMUsaldo. Het oordeel heeft geen zelfstandigestatus (in tegenstellingtot het oordeel bij de kwartaalrealisaties), maar maakt integraal onderdeel uit van het - meer gedetailleerde - kwaliteitsrapport, dat het CBS aan de gemeente of GR verstrekt. Onderstaande is onder voorbehoud van eventuele typefouten en wijzigingen. Uitkomsten: procenten waardering gewicht 1. saldo niet-financiële rekening - saldo financiële rekening 0,0% voldoende 1 2 0% 2. gebruik juiste categorieën op financiële balans 0,4% voldoende 2 2 1% 3. ontwikkeling balansstanden - mutaties in de matrix 0,0% voldoende 3 1 0% 4. categorie 0.0 0,0% voldoende 4 1 0% 5. verrekencategorieën 0,0% voldoende 5 1 0% som 1% Oordeel: voldoende oordeel voldoende REFERENTIEWAARDE: Lastenjaartotaal totaal lasten cat 1 t/m TOETSEN: toets 1: Saldo niet-fin. transacties = saldo fin. transacties EMU-saldo berekend uit de niet-financiële rekening (cat. 1 t/m 4, excl. 2.2, plus 6.2.1) EMU-saldo berekend uit de financiële rekening (categorie 5) afwijking 9 Afwijking_1 (%) 0,0% oordeel voldoende toets 2: Exclusief gebruik 5-catn (en 6.3) fin. balans Post L0 t/m 4 L6(-6.3) B0 t/m 4 B6(-6.3) som A A A A A A A A A A A A A A A P P P P P P P P P P P P totaal afwijking Afwijking_2 (%) 0,4% oordeel voldoende

11 toets 3: Eindbalans -/- beginbalans = balansmutaties post primo ultimo ult-prim lasten baten saldo teller noemer A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A P P P P P P P P P P P P P P P P P totaal afwijking 8 noemer Afwijking_3 (%) 0,0% oordeel voldoende toets 4: Geen gebruik cat. 0.0 lasten cat baten cat som 0 Afwijking_4 (%) 0,0% oordeel voldoende toets 5: Evenwicht interne verrekeningen cat lasten baten (L-B) totaal 6 afwijking 6 noemer Afwijking_5 (%) 0,0% oordeel voldoende

12 Aansluiting Iv3-balans op balans jaarrekening: Deze controle geeft inzicht in de volledigheid van de Iv3-informatie door confrontatie met de balansgegevens uit de gepubliceerde jaarrekening. In principe wordt verwacht dat de balansstanden uit de Iv3-verdelingsmatrix gelijk zijn (in ieder geval per saldo) aan de balansstanden volgens de gepubliceerde jaarrekening. Aansluiting Iv3-balans op balans jaarrekening N.B. Begin- en eindbalans uit de jaarrekening dient u zelf in te vullen! post primo Iv3 ultimo Iv3 ult-prim Iv3 primo JR ultimo JR ult-primo JR verschil primo verschil ultimo verschil ultprimo A A A A A A A P P P P P Centraal Bureau voor de Statistiek Pagina 12