Welkom bij het Voorjaarsseminar 2015

Transcriptie

1 Welkom bij het Voorjaarsseminar 2015 Sessie Integrale bedrijfsvoering Victor van den Hazelkamp 28 mei 2015

2 Agenda 13:00 13:50 Invoering Vennootschapsbelasting 13:50 14:20 Reporting tool CiVision Innen 14:20 15:00 Visie Finance / Demonstratie Simple Finance 15:00 Borrel

3 Invoering Vennootschapsbelasting

4 Vennootschapsbelasting in het publieke domein Voorjaarsseminar PinkRoccade Local Government Drs. Eugène Heijnen Fiscaal Partner Publieke Sector EY 28 mei 2015

5 Agenda Wetsvoorstel Stand van zaken Vraagpunten Plan van aanpak Plan van aanpak EY Procesmatig, praktisch, filosofie/uitgangspunten Welke informatie is fiscaal nodig en waarom? Page 5 Voorjaarsseminar 2015 PinkRoccade Local Government

6 Wetsvoorstel Stand van zaken Nadere memorie van antwoord n.a.v. behandeling Eerste Kamer Stemming in Eerste Kamer op 26 mei 2015 Invoeringsdatum nog steeds 1 januari 2016 Vraagpunten Fiscaal inhoudelijk Welke activiteiten worden uiteindelijk belast Al dan niet samenvoegen activiteiten Overigens Praktisch Aantal tegemoetkomingen Samenwerking vennootschapsbelasting lokale overheden Fiscaal inhoudelijke handreikingen Page 6 Voorjaarsseminar 2015 PinkRoccade Local Government

7 Vraag: hoe ver bent u? Page 7 Voorjaarsseminar 2015 PinkRoccade Local Government

8 Plan van aanpak Stel een plan van aanpak op Procesmatige aanpak Werkgroep met alle relevante collega s Interne opleiding en bewustwording Voer eerste inventarisatie uit Zorg voor, voor zover nodig, extra mensen en middelen Maak een tijdsplanning Eerste inventarisatie leidt tot drie soorten activiteiten Gaat goed (niet Vpb-plichtig) Gaat niet goed (wel Vpb-plichtig) Weet niet Page 8 Voorjaarsseminar 2015 PinkRoccade Local Government

9 Inventarisatie De Gaat niet goed activiteiten (niet limitatief en feitelijk) Exploitatie vastgoed, inclusief sportaccommodaties Grondbedrijf Exploitatie recreatiegebieden Zwembaden Havenbedrijven Inzamelen bedrijfsafval Cultuur in de vorm van theater, museum, etc. Horeca Detachering personeel Uitvoering Participatiewet Parkeerbedrijf Begraafplaats Openbaar vervoer buiten gemeentegrens Dienstverlening voor andere gemeenten, etc. Page 9 Voorjaarsseminar 2015 PinkRoccade Local Government

10 Visie EY De administratieve lasten zullen toenemen, maar we kunnen deze lastenverzwaring beperkt houden door: 1) Systematische aanpak 2) Optimaal gebruik bestaande administratie en reportages (bijv. IV3, C-staten, etc.) door zo veel mogelijk aan te sluiten bij bijvoorbeeld: Bestaande functionele indeling en verdelingsmatrix (IV3), en Materiële vaste activa staten (investeringen met economisch nut) 3) Duidelijke vastlegging van de fiscale verschillen (extracomptabel) Beheersbaar en controleerbaar inclusief audit-trail Desgewenst fiscale scenario analyses ter bepaling van de fiscale strategie Afstemming belastingdienst: zekerheid al dan niet in combinatie met HT Page 10 Voorjaarsseminar 2015 PinkRoccade Local Government

11 Het proces Bepalen welke activiteiten belast worden. De conclusies worden in een rapportage vastgelegd. De activa, passiva, baten en lasten die zijn toe te rekenen aan iedere belaste activiteit worden in kaart gebracht. Opstellen van een commerciële (openings)balans en resultatenrekening (staat van baten en lasten) op basis van de huidige grondslagen. De opgestelde balansen en resultatenrekeningen worden geconverteerd naar fiscale balansen en resultatenrekeningen. Op basis daarvan is een eerste inschatting van de Vpb-last mogelijk en inzichtelijk. Op basis van de fiscale scenario analyse kunnen de belangrijkste fiscale keuzes en standpunten bepaald worden. In een Horizontaal Toezicht situatie zullen de openingsbalans en overige fiscale vraagpunten omtrent de Vpb-plicht aan de Belastingdienst moeten worden voorgelegd ter afstemming. Ook als (nog) niet op basis van Horizontaal Toezicht wordt samengewerkt kan afstemming plaatsvinden. Als de bevindingen gedurende het traject daar aanleiding toe geven, kan worden overwogen de bestaande financiële administratie op onderdelen aan te passen, zodat de conversie naar de fiscale jaarrekening in de toekomst (nog) soepeler kan verlopen. Het opnemen van de vennootschapsbelasting in het (bestaande) tax control framework. Het sluitstuk van de transitie naar Vpb-plicht is het opstellen en indienen van de eerste aangifte Vpb over het jaar Page 11 Voorjaarsseminar 2015 PinkRoccade Local Government

12 Welke informatie is fiscaal nodig en waarom De fiscale afwijkingen waar we ons moeten richten zijn: (Mogelijke) verschillen in de opbrengsten en kosten gealloceerd aan een kostenplaats ten opzichte van de opbrengsten en kosten die horen bij het fiscaal begrip onderneming. E.g. overhead toerekening, kapitaallasten Waardering activa en passiva op de fiscale (openings)balans Het fiscaal stelsel voor het bepalen jaarlijkse winst BBV regels Om de fiscale vertaalslag te kunnen maken, dienen we inzicht te krijgen in de componenten van de opbrengsten en uitgaven (W&V) en de balansposten (bijvoorbeeld, welke uitgaven zijn geactiveerd bij een complex). Relevante data: Kolommenbalans Alle grootboekmutaties Materiele vaste activa staten Page 12 Voorjaarsseminar 2015 PinkRoccade Local Government

13 Waar werken we naar toe? Input: Brondata uit jullie systemen Fiscale afwijkingen (aan de hand van fiscale keuzes en standpunten; extracomptabel) Fiscale rapportages Brugstaten Fiscale Winst & Verlies rekening per activiteit Fiscale Balans per activiteit Fiscale Materiele Vaste Activa Staat Aangifte Page 13 Voorjaarsseminar 2015 PinkRoccade Local Government

14 Succes! Eugène Heijnen Fiscaal Partner EY Publieke Sector T: M: E:

15 VPB Impact op administratie Weinig informatie over impact VPB Referentiebezoek bij woningbouwcoöperatie Werkgroep met de gebruikersvereniging Twee mogelijke varianten Variant A: Binnen bestaande BBV administratie Variant B: Extra administratie (bedrijfsnummer) met juridische status BV

16 VPB - Opzet variant A Investeringen splitsen (VPB- en niet VPBinvesteringen) Kostenplaatsen splitsen (VPB niet VPBkostenplaatsen) Aparte kostenplaatshiërarchie VPB Aparte Balans/V&W-structuur VPB

17 Variant A - Balans Fiscale beginbalans extra comptabel vaststellen Onderzoek om activa naast BBV ook fiscaal te waarderen Binnen 1 activum zowel BBV als fiscale boekwaarde, looptijd en afschrijfmethodiek Verschil tussen BBV en fiscale kapitaallasten inzichtelijk

18 Voorbeeld fiscale waardering activa

19 Voorbeeld fiscale waardering activa

20 Variant A Verlies & Winst Bepaal V&W-saldo via VPB - kostenplaatshiërarchie Via afschrijvingsvergelijking verschil bepalen tussen bedrijfseconomische afschrijving en fiscale afschrijving Correctie V&W-saldo met dit verschil om te komen tot het V&W-saldo voor de VPB.

21 VPB - Opzet variant B Nieuwe administratie heeft juridische status BV Alle opgenomen kostenplaatsen, investeringen etc. vallen onder de VPB Alle balansposten fiscaal gewaardeerd Het V&W-saldo is direct het saldo voor de VPB

22 VPB - Tot slot Voor de zomer afronden onderzoek bbv en fiscale waardering activa Samen met EY op zoek naar pilot voor invoering VPB Neem bij interesse contact op met Harriet van Gent of Victor van den Hazelkamp

23 Pauze

24 Reporting tool CiVision Innen

25 Centraal debiteurenbeheer Reporting tool FINANCIËN EN MANAGEMENT & STUURINFORMATIE DEBITEUREN EN VORDERINGENBEHEER Centraal Factureren BEDRIJVEN PARTICULIEREN GEMEENTE/ WATERSCHAP BEZWAAR & BEROEP EN ZAAKAFHANDELING E-FORMULIEREN EN AANGIFTEN SEPA ONTVANGSTEN & BETALINGEN FACTURATIE INVORDERING & BESTUURLIJKE BOETES Invordering 2.0

26 Heeft u ook wel eens het idee dat u door de bomen het bos niet meer ziet? Met de Reporting tool bespaart u kosten en verhoogt u de opbrengsten. Zorg dat u in control bent en de activiteiten beter kunt plannen!

27 Demonstratie Reporting Tool: Uw vorderingen vanuit verschillende invalshoeken

28 Visie Finance

29 Bezuinigingen Complexiteit Toename financiële risico s

30 Finance strategisch partner bij realiseren ambitie

31 Adviseur bij vorming en realisatie beleid

32 Biedt actueel inzicht voor de juiste beslissingen

33 Efficiënte en eenvoudige processen

34 Ingewikkeld financieel systeem vereist veel expertise

35 Veel handmatig werk om juiste inzicht te verschaffen

36 Uitstroom van moeilijk vervangbare expertise

37 Simple Finance SAMENWERKINGEN APPS CLOUD ANALYTICS SELF SERVICE

38 APPS

39 Modern, simpel en intuïtief in gebruik Focus op werkvoorraad Plaats en device onafhankelijk

40 ANALYTICS

41 Real time KPI apps met zicht op dreigende afwijking Inzoom details, analyses, prognoses Delen inzichten met collega s

42 SELF SERVICE

43 Zelf uitvoeren administratieve taken en direct inzicht Organisatie minder afhankelijk en meer in control! Verlagen administratieve last mede door workflow

44 SAMENWERKINGEN

45 Meerdere organisaties in één omgeving Uniform gebruik gegevens en processen Verbeteren efficiency en verlagen kwetsbaarheid

46 CLOUD

47 Geen investering in specifieke kennis en techniek High performance, up to date, pay per use ISO gecertificeerd

48 Demonstratie Simple Finance

49 Simple Finance - Vervolg 5 launching customers Vaststellen eerste apps Planning en condities Bepalen roadmap verdere ontwikkeling apps Neem bij interesse contact op met Harriët van Gent of Victor van den Hazelkamp

50