Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur
|
|
- Brigitta de Ridder
- 7 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Studiedag over de globale rapporten van Audit Vlaanderen Hasselt 11 april 2016
2 Programma Welkomstwoord Inleiding Over Audit Vlaanderen en audits Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen Pauze Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen Globaal rapport thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Afsluiting Receptie
3 Programma Welkomstwoord Inleiding Over Audit Vlaanderen en audits Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen Pauze Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen Globaal rapport thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Afsluiting Receptie
4 Programma Welkomstwoord Inleiding Over Audit Vlaanderen en audits Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen Pauze Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen Globaal rapport thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Afsluiting Receptie
5 Over Audit Vlaanderen en audits Steven Van Roosbroek, manager-auditor Eva Poelmans, stafmedewerker stad Scherpenheuvel-Zichem 25/04/2016
6 Agenda I. Audit Vlaanderen II. Een audit 6
7 I. Audit Vlaanderen
8 Missie Partner van de organisatie... Onafhankelijk Objectief Bekwaam... bij het beheersen van financiële, wettelijke en organisatorische risico s... Evaluatie van het systeem van interne controle / organisatiebeheersing Sensibilisering en kennisdeling... om een toegevoegde waarde te creëren bij de uitbouw van een efficiënte, effectieve, integere en kwaliteitsvolle organisatie 8
9 Onafhankelijke partner Aansturing door 2 auditcomités Auditcomité Vlaamse overheid Auditcomité lokale besturen 4 onafhankelijken 4 onafhankelijken 3 personen aangeduid door de Vlaamse Regering 2 VVSG 1 VVP Minister van Binnenlands Bestuur: waarnemer 9
10 Werkterrein De Vlaamse administratie: 62 entiteiten (sinds 2001) De lokale besturen > 800 entiteiten (sinds 2014) 10
11 II. Een audit
12 Wat is een audit (niet)? Wat is een audit? Onafhankelijke Objectieve Systematische Evaluatie (van systeem van interne controle / organisatiebeheersing) Waarover gerapporteerd wordt Wat is een audit niet? Individuele medewerkers controleren Het gevoerde beleid evalueren Enkel te kijken of bepaalde documenten er zijn 12
13 Soorten audits Organisatie-audits Thema-audits Detectie-audits Forensische audits 13
14 Methodologie bij lokale besturen 14
15 Organisatie-audits 15
16 Thema-audits Specifiek thema Kernproces Management of ondersteunend proces Meerdere lokale besturen ( bv. 20-tal) Rapport Individueel rapport: geauditeerde Globaal rapport 16
17 Detectie-audits Analyse van grote hoeveelheden gegevens aan de hand van moderne monitoringmechanismen. Op basis van een aantal risicofactoren. Bedoeling : ongebruikelijke, afwijkende of merkwaardige patronen te vinden. Nagaan of deze patronen verklaarbaar zijn of symptomatisch voor mogelijke fouten en/of onregelmatigheden. 17
18 Forensische audits Duidelijke procedure Betrouwbare melding? Noodzaak? Hoogdringendheid? 18
19 Fasen binnen de audit 19
20 20
21 Vragen/bedenkingen/ 21
22 Bedankt!
23 Programma Welkomstwoord Inleiding Over Audit Vlaanderen en audits Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen Pauze Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen Globaal rapport thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Afsluiting Receptie
24 De detectie-audits bij de OCMW-besturen Wim De Naeyer, manager-auditor 25/04/2016
25 Agenda I. Over de detectie-audits II. III. Verbeterpunten Getuigenissen over de audit 25
26 I. Over de detectie-audits
27 Aanleiding Fraude bij OCMW Wervik Oorzaak? de mogelijkheden tot functiescheiding en de functionaliteit begunstigdenbeheer niet benut in gehanteerde financiële software Verder onderzoek door Audit Vlaanderen risico om op gelijkaardige wijze te frauderen ook mogelijk bij andere OCMW-besturen Mail aan alle OCMW-secretarissen op 27 februari
28 Geauditeerd proces: uitbetaling steun 28
29 Geauditeerde OCMW-besturen Selectie op basis van: Softwareleverancier Geografische spreiding Schaalgrootte 29
30 Methodiek detectie-audits Financiële procedures die plaatsvinden op initiatief van de sociale dienst en afgehandeld worden op de boekhouding van het OCMWbestuur Datamining naar ongebruikelijke, afwijkende of merkwaardige patronen in gegevens van de sociale en financiële dienst, aangeleverd door 3 softwareleveranciers Onderzoek van dossiers, op basis van de door datamining aangeleverde betalingsgegevens 30
31 II. Verbeterpunten
32 Verbeterpunten: basisschema 32
33 1. Uitbouw van functiescheiding in de administratieve processen van zowel de sociale als de financiële dienst
34 Nastreven van optimale functiescheiding in de betalingsprocessen Nastreven van optimale functiescheiding bij de toekenning van autorisaties in de softwaretoepassingen Voorzien in een back-up bij elke functie -> om het risico op misbruiken in het betalingsproces te beperken 34
35 2. Creëren van een unieke autorisatie voor de aanmaak of wijziging van begunstigdengegevens
36 -> om het risico op misbruik in het betalingsproces te beperken -> om het wijzigen van begunstigdenrekeningnummers te beperken en de aanmaak van frauduleuze betalingen tegen te gaan 36
37 3. Systematisch bijhouden van stavingsstukken die aantonen dat het gebruikte begunstigdenrekeningnummer in het betalingsproces aan de cliënt toebehoort
38 Nemen van een kopie van de betrokken bankkaart Bijhouden van officiële brieven van derden Vragen van ondertekende verklaring van de cliënt -> om het risico te beperken dat een steunmaatregel gestort wordt op een rekeningnummer dat niet aan een cliënt toebehoort 38
39 4. Uitvoeren van betalingen op basis van originele facturen en stavingsstukken
40 Bewaren van originele documenten bij de boekhouddienst van het OCMW-bestuur -> om het risico op dubbele en nietcorrecte betalingen te verkleinen 40
41 Verbeterpunten: overzicht 41
42 Vragen/bedenkingen/ 42
43 Bedankt!
44 Programma Welkomstwoord Inleiding Over Audit Vlaanderen en audits Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen Pauze Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen Globaal rapport thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Afsluiting Receptie
45 Programma Welkomstwoord Inleiding Over Audit Vlaanderen en audits Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen Pauze Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen Globaal rapport thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Afsluiting Receptie
46 Organisatiebeheersing bij lokale besturen en structurele bevindingen uit de eerste reeks organisatie-audits Eva Poelmans, stafmedewerker stad Scherpenheuvel-Zichem Steven Van Roosbroek, manager-auditor 25/04/2016
47 Agenda I. Organisatiebeheersing bij stad Scherpenheuvel-Zichem II. III. IV. Over de eerste reeks organisatie-audits Vaststellingen Aan de slag 47
48 I. Organisatiebeheersing bij stad Scherpenheuvel-Zichem
49
50 Hoe systematisch werken rond organisatiebeheersing? Zelfevaluaties als basis Eerste zelfevaluatie 2009 Tweede zelfevaluatie 2011 Derde zelfevaluatie pas in 2014: Verkiezingen najaar 2012 BBC 2013 in afwachting van nieuwe leidraad Vierde zelfevaluatie in tweede helft 2017 Gebruiken als interne omgevingsanalyse BBC 25/04/ Scherpenheuvel-Zichem 50
51 Leidraad organisatiebeheersing voor lokale besturen Werkwijze Goedkeuren kader door de gemeenteraad Trajectverantwoordelijke: stafmedewerker Evaluatieteam: MAT + aangevuld per thema Tip: werkboek als invulklaar document 25/04/ Scherpenheuvel-Zichem 51
52 Leidraad organisatiebeheersing voor lokale besturen Werkwijze Aantal samenkomsten Sterke punten en verbeterpunten Mogelijke acties per thema, op basis van waarschijnlijkheid en impact (financiële impact, fraudegevoeligheid, continuïteit dienstverlening in gedrang, ) Uit al deze acties worden 10 tot 15 acties geselecteerd rekening houdend met het meerjarenplan de moeilijkheidsgraad de benodigde middelen de realisatietermijn 25/04/ Scherpenheuvel-Zichem 52
53 Leidraad organisatiebeheersing voor lokale besturen Voorbeelden van acties die voor de periode werden weerhouden: Bij indiensttreding van elk nieuw personeelslid zal aandacht worden besteed aan de uitgeschreven procedures die voor hem/haar van belang kunnen zijn. In het bestaande meerjarenplan worden waar mogelijk indicatoren ingevoerd die de resterende periode van het meerjarenplan worden opgevolgd. Er wordt een MAT-scan uitgevoerd om na te gaan op welke vlakken de werking van het MAT kan worden verbeterd/aangepast. Er wordt nagegaan welke rapporten uit de HRM-softwarepakketten kunnen worden getrokken die van belang kunnen zijn in het uitwerken van een activerend aanwezigheidsbeleid en een leeftijdsbewust personeelsbeleid. De beleving van de waarden vastgelegd in de deontologische code wordt geactiveerd door dilemmatrainingen en in het nog op te starten personeelsblad; bijzondere aandacht wordt hierbij ook besteed aan het uitgewerkte alcohol- en drugsbeleid. Voor de voornaamste softwaretoepassingen die door de personeelsleden worden gebruikt, worden verantwoordelijken aangesteld die zullen fungeren als eerstelijnshulp, zodat enkel de complexere problemen nog door de ICT er moeten worden opgelost. 25/04/ Scherpenheuvel-Zichem 53
54 Leidraad organisatiebeheersing voor lokale besturen Voordelen Kritisch, maar opbouwend nadenken over de hele organisatie Zichtbare evolutie na enkele zelfevaluaties Systematisch, houvast Voorbereiding op externe audit 25/04/ Scherpenheuvel-Zichem 54
55 Leidraad organisatiebeheersing voor lokale besturen Valkuilen bij het werken met de leidraad Geen checklist, geen formaliteit Overweldigend veel informatie, dus keuzes moeten worden gemaakt Niet enkel het negatieve benadrukken Neem de tijd! 25/04/ Scherpenheuvel-Zichem 55
56 Opvolging Per actie een verantwoordelijke selecteren Actie koppelen aan een realistische timing Jaarlijkse rapportering aan de gemeenteraad: In een evaluatiejaar: resultaat zelfevaluatie Stand van zaken betreffende acties uit het verbeterplan Stand van zaken betreffende acties uit het meerjarenplan die kunnen bijdragen aan een systematische werkwijze rond organisatiebeheersing Procedures uitgetekend in de afgelopen rapporteringsprocedure Andere elementen die kunnen bijdragen aan een systematische werkwijze rond organisatiebeheersing Rapportering betreffende de klachten 25/04/ Scherpenheuvel-Zichem 56
57 Opvolging Jaarlijkse rapportering aan de gemeenteraad: Doel Verantwoordelijke Realisatie 1 Bij indiensttreding van elk nieuw personeelslid Jurgen Janssens en Eva Gerealiseerd. zal aandacht worden besteed aan de Poelemans uitgeschreven procedures die voor hem/haar van belang kunnen zijn. Bij elke indiensttreding wordt nagegaan welke procedures van belang kunnen zijn en worden deze toegelicht. 2 In het bestaande meerjarenplan worden waar mogelijk indicatoren ingevoerd die de resterende periode van het meerjarenplan worden opgevolgd. Eva Poelemans Gedeeltelijk gerealiseerd. Voor het Autonoom Gemeentebedrijf werden half 2015 indicatoren opgenomen, aangezien deze cijfers grotendeels betrekking hebben op het culturele seizoen dat loopt van september tot mei/juni. Stad: er wordt in het voorjaar van 2016 een opleiding georganiseerd betreffende indicatoren door Audit Vlaanderen, in samenwerking met de stafmedewerker, waarin de mogelijkheden om indicatoren te gebruiken voor lokale besturen praktisch worden toegelicht. Na deze opleiding wordt een ontwerp van indicatoren opgemaakt ter goedkeuring. 25/04/ Scherpenheuvel-Zichem 57
58 Valkuilen bij het werken rond organisatiebeheersing Te veel acties selecteren Interne controle als taak van 1 persoon beschouwen Levend houden van procedures Naast elkaar bestaan van ICS, BBC, evaluatiecyclus, etc. Weerstand Organisatiecultuur Cultuur per dienst Communicatie Vertrouwen 25/04/ Scherpenheuvel-Zichem 58
59 Kritische succesfactoren voor een geslaagd ICS Steun van secretaris (= sponsor) Communiceren Niet beschouwen als bijkomende (formele) verplichting, maar als onderdeel van de organisatie Verankering in werking (b.v. door acties als doelstellingen te gebruiken in evaluatiecyclus, koppeling aan de acties in het meerjarenplan, etc.) 25/04/ Scherpenheuvel-Zichem 59
60 II. Over de eerste reeks organisatie-audits
61 Geauditeerde besturen Voornamelijk BBC-piloten Voorkeur Gemeente en OCMW samen Geauditeerden Gemeentebesturen 24 AGB s 10 Auditrapporten 24 OCMW-besturen Totaal
62 Beperkingen organisatie-audits Enkel management- en ondersteunende processen Breed -> minder diep Randvoorwaarden om te komen tot effectieve, efficiënte, kwaliteitsvolle en integere organisatie 62
63 Goede praktijken Tijdens audits gedetecteerd Procedure binnen Audit Vlaanderen doorlopen Inspiratie voor besturen om aan de slag te gaan 63
64 III. Vaststellingen
65 1. Systematisch werken aan interne controle / organisatiebeheersing kan beter
66 Het aantal organisaties dat beschikt over een door de raad goedgekeurd kader voor interne controle / organisatiebeheersing 66
67 Het aantal organisaties waarin de secretaris jaarlijks aan de raad rapporteert over de organisatie en werking van de interne controle / organisatiebeheersing 67
68 2. Er moet extra worden ingezet op doelgericht werken en de opvolging ervan
69 Referentiekader Filosofie achter BBC Bepaal als organisatie waar je naartoe wil Wijs daar de nodige middelen aan toe Volg het geheel op De doelstellingen omvatten idealiter 3 onderdelen: Het nieuw beleid De weerkerende taken De interne werking Doelstellingen en monitoring (zitten we op koers?): 2 zijden van dezelfde medaille 69
70 Vaststellingen over doelstellingen en monitoring Positieve ontwikkeling Toch nog sterke verbetermarge Weerkerende taken Interne werking Doorvertaling van doelstellingen naar medewerkers Onvoldoende zicht op de vraag of de doelstellingen bereikt worden 70
71 Het aantal organisaties met een aanbeveling over het doelstellingenkader 71
72 Het aantal organisaties met een aanbeveling over de opvolging 72
73 3. Er is nog werk aan de aansturing door het managementteam en de evaluatie van de medewerkers
74 Vaststellingen over het managementteam en evaluatie Managementteam relatief succesvolle innovatie Evalueren van medewerkers gebeurt onvoldoende Evalueren van decretale graden gebeurt ruimschoots onvoldoende Mogelijk gevolg: voorbeeldfunctie, problemen blijven etteren 74
75 Het aantal organisaties waarin de decretale graden geëvalueerd worden 75
76 4. De aanpak van de samenwerking tussen gemeentebestuur en OCMW-bestuur kan het best meer projectmatig
77 Samenwerking gemeente - OCMW Beleidsintenties op Vlaams niveau Trend in de richting van meer samenwerking Grote verschillen tussen besturen 77
78 Het aantal gemeente en OCMW-besturen dat een medewerker/dienst deelt 78
79 Samenwerking gemeente - OCMW Aanpak onvoldoende projectmatig, ondanks lokale beleidsintenties Welke diensten gaan samenwerken? Wie is verantwoordelijk? Welke timing? Wat zijn de tussenstappen? -> Mogelijk gevolg: efficiëntiewinsten gaan verloren, onzekerheid bij medewerkers Goede praktijk gemeente en OCMW Drogenbos 79
80 5. De filosofie van de organieke decreten en andere regelgeving is onvoldoende geïmplementeerd
81 Regelgeving Geen compliance audit! Kloof wettelijke en werkelijke land Aanwezigheid van instrumenten Filosofie van de regelgeving 81
82 Het aantal organisaties dat beschikt over een door de raad goedgekeurd reglement voor klachtenbehandeling 82
83 Het aantal organisaties per aantal geregistreerde klachten (weergegeven in intervallen) 83
84 IV. Aan de slag
85 Wat kan uw lokaal bestuur doen? Zelfevaluatie met de Leidraad Organisatiebeheersing voor lokale besturen of een ander kader (CAF, VVSG-model ) Zorgen voor een degelijke rapportering over interne controle / organisatiebeheersing aan de raad 85
86 Tips voor de rapportage over interne controle aan de raad Overzicht van Sterke punten Verbeterpunten Punten waarop actie wordt ondernomen Duidelijk antwoord op wie, wat, wanneer Interne controle / organisatiebeheersing is meer dan louter processen! Modellen zijn beschikbaar 86
87 Vragen/bedenkingen/ 87
88 Bedankt!
89 Programma Welkomstwoord Inleiding Over Audit Vlaanderen en audits Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen Pauze Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen Globaal rapport thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Afsluiting Receptie
90 Thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Jo Fransen, manager-auditor 25/04/2016
91 Agenda I. Over de thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies II. III. IV. Bevindingen t.a.v. gemeentebesturen Bevindingen t.a.v. andere instanties uit het globaal rapport Aan de slag 91
92 I. Over de thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies
93 Het thema gemeentelijke belastingen en retributies 93
94 Auditdoelstelling In welke mate beschikken de betrokken gemeentebesturen over de nodige beheersmaatregelen om de gemeentelijke belastingen en retributies op een efficiënte en integere manier correct en volledig te innen en hierbij alle burgers gelijkwaardig te behandelen? Hoe worden de voorziene beheersmaatregelen in de praktijk toegepast? 94
95 Methodiek 95
96 Het controleprogramma Werkinstrument voor de auditoren. Gemeentebesturen kunnen het gebruiken als zelfevaluatieinstrument. Uitgebreide gids met doelstellingen, mogelijke risico s en mogelijke beheersmaatregelen. 96
97 II. Bevindingen t.a.v. gemeentebesturen
98 Methodiek 98
99 Planning, evaluatie en rapportering in het controleprogramma 1.1. Het gemeentebestuur weet welke belastingen het heft en welke retributies het vraagt De regels omtrent de belasting of retributie zijn objectief, volledig en voor alle betrokkenen duidelijk Het gemeentebestuur evalueert regelmatig haar belastingen en retributies en de bijhorende procedures om die vast te stellen en te innen Het gemeentebestuur beschikt over de nodige rapportering om de belastingen en retributies op te volgen. 99
100 Een evaluatie van de reglementen en procedures is noodzakelijk
101 Vaststellingen m.b.t. evaluatie Meeste besturen hebben duidelijk zicht op hun belastingen en retributies en maken de reglementen duidelijk bekend. Weinig besturen evalueren reglementen en processen periodiek en grondig Vaak geen duidelijke, te beperkte of onvolledige rapportering 101
102 Methodiek 102
103 Detectie van belastingplichtigen in het controleprogramma Detectie van belasting op leegstand 2.1. Leegstand wordt correct en volledig gedetecteerd Het leegstandsregister is permanent up to date, correct en volledig. Detectie van de belasting op tweede verblijven 2.3. De belastingplichtigen worden correct en volledig geïdentificeerd De aangiftes van de belasting op tweede verblijven zijn volledig en correct. Detectie van belasting op drijfkracht 2.8. De aangiftes van de belasting op drijfkracht zijn volledig en correct 103
104 Procedures om belastingplichtigen en -grondslagen te detecteren, kunnen geoptimaliseerd worden
105 Vaststellingen m.b.t. belastingen op leegstand, tweede verblijven en onbebouwde gronden Ontbreken van een duidelijke, sluitende detectiemethodiek Ontbreken van (uitwisseling van) gegevens Weinig controle op correcte toepassing detectiemethodiek 105
106 Vaststellingen m.b.t. belasting op drijfkracht Moeilijkheden om vast te stellen welke bedrijven zich op het grondgebied van de gemeente bevinden Gebrek aan controle op correctheid van aangiftes 106
107 Methodiek 107
108 Retributies op basis van een factuur in het controleprogramma Voorraadbeheer van huisvuilzakken Het gemeentebestuur registreert alle bewegingen in en uit de voorraad volledig en correct Het gemeentebestuur controleert of de stock die effectief aanwezig is overeen komt met de stock die volgens de registraties aanwezig zou moeten zijn. Verhuur van lokalen Het gemeentebestuur heeft een duidelijk, volledig en correct zicht op wie wanneer welk lokaal huurt / gehuurd heeft Aanrekening en inning Alle leveringen/verhuringen worden correct en volledig aan de klant gefactureerd. De facturen bevatten de correcte gegevens. 108
109 Contant geïnde belastingen en retributies in het controleprogramma Het gemeentebestuur heeft een duidelijk, volledig en correct zicht op waar cash-gelden (geringe dagontvangsten) worden ontvangen en wie daarvoor verantwoordelijk is De startkassa bevat een duidelijk gekend bedrag en alle bewegingen in de kassa zijn louter terug te brengen tot een specifiek proces De kasontvangsten worden correct en volledig geregistreerd De kasontvangsten worden regelmatig geteld en gecontroleerd. 109
110 Nood aan een werkwijze die verzekert dat een afgeleverd product/dienst resulteert in een betaling
111 Vaststellingen m.b.t. facturen en contante inningen Grote verschillen in controle op de basisgegevens Voorraadbeheer huisvuilzakken Registratiesysteem lokalenverhuur Veelal geen controle op de facturen zelf Niet steeds functiescheiding Vaak geen onafhankelijke controle Vaak geen sluitend kasbeheer: Beperkt tot vergelijking kasinhoud met kassasysteem, geen controle of overeenstemt met effectief verleende prestaties Diverse overige bemerkingen 111
112 Methodiek 112
113 Debiteurenbeheer in het controleprogramma 3.1. Het gemeentebestuur heeft zicht op welke belastingen en facturen reeds geïnd zijn en welke nog open staan Alle openstaande vorderingen waarvan de vervaldatum overschreden is, krijgen de nodige aanmaningen Tegen blijvende wanbetalers worden op een correcte wijze de nodige stappen gezet. 3.4 Bij wanbetalingen worden de nodige belastingverhogingen, verwijlinteresten, administratieve boetes en/of kostenaanrekeningen correct toegepast. 113
114 Er moet extra ingezet worden op het regelmatig opvolgen van de openstaande vorderingen
115 Vaststellingen m.b.t. debiteurenopvolging Veelal ontbreekt een systematische, gestructureerde opvolging Softwareproblemen n.a.v. BBC Gebrek aan duidelijke interne regels of gebrekkige toepassing ervan Gebrek aan maatregelen om continuïteit te waarborgen Geen automatische initiëring 115
116 III. Bevindingen t.a.v. andere instanties
117 Vaststellingen De uitwisseling van gegevens verloopt niet evident: Correctheid en actualiteit kadastrale legger en (verrijkte) kruispuntbank van ondernemingen Afstemming tussen databanken Informatie netbeheerders en nutsbedrijven Overzichten uit applicaties administratieve documenten zijn niet eenvoudig raadpleegbaar Spanningsveld tussen regelgeving en praktijk 117
118 Vaststellingen De gebruikte softwaresystemen vertonen tekorten Gebrek aan communicatie tussen verschillende softwaresystemen 118
119 Aanbevelingen Aan de Vlaamse overheid en de koepelverenigingen Aan de softwareleveranciers 119
120 IV. Aan de slag
121 Hoe is het met de gemeentelijke belastingen en retributies in uw bestuur gesteld? Zelfevaluatie uitvoeren op basis van het controleprogramma dat Audit Vlaanderen ter beschikking stelt met : Controledoelstellingen Mogelijke risico s Mogelijke beheersmaatregelen Goede praktijken 121
122 Vragen/bedenkingen/ 122
123 Bedankt!
124 Programma Welkomstwoord Inleiding Over Audit Vlaanderen en audits Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen Pauze Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen Globaal rapport thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Afsluiting Receptie
125 En verder Veerle Vanderlinden, verantwoordelijke communicatie, PR en kwaliteit 25/04/2016
126 Uitgevoerde audits bij de lokale besturen Organisatie-audits Thema-audits 0 20 Detectie-audits 2 14 Forensische audits 2 4 Totaal
127 In 2016 Thema-audit aankoop- en contractbeheer - Leveringen en diensten Thema-audit aankoop- en contractbeheer Werken Organisatie-audits Na degelijk uitgevoerde zelfevaluatie : verkorte versie Gepland: thema-audit in- en uitstroom van personeelsleden 127
128 Waarom globale rapporten? Versterken van interne controle / organisatiebeheersing Ook waar geen audit werd uitgevoerd Basis voor lancering van initiatieven met partners 128
129 Workshops i.s.m. bestuursscholen Workshops monitoring bij LSX : 7 juni 2016 en 16 juni 2016 Workshops over de optimalisatie van gemeentelijke belastingen en retributies in het najaar
130 Vragen/bedenkingen/ 130
131 Bedankt!
132 Programma Welkomstwoord Inleiding Over Audit Vlaanderen en audits Globaal rapport over de detectie-audits bij de OCMW-besturen Pauze Organisatiebeheersing in de stad Scherpenheuvel-Zichem Globaal rapport eerste reeks organisatie-audits lokale besturen Globaal rapport thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Afsluiting Receptie
Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur. Studiedag over de globale rapporten van Audit Vlaanderen Oostkamp 21 maart 2016
Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Studiedag over de globale rapporten van Audit Vlaanderen Oostkamp 21 maart 2016 Programma Welkomstwoord Inleiding Audit Vlaanderen en het verloop van een
Nadere informatieAudit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur
Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Studiedag over de globale rapporten van Audit Vlaanderen Leuven 13 april 2016 Programma Welkomstwoord
Nadere informatieAudit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur
Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Studiedag over de globale rapporten van Audit Vlaanderen Antwerpen 18 april 2016 Programma Welkomstwoord
Nadere informatieAudit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur
Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Audit Vlaanderen & Agentschap Binnenlands Bestuur Studiedag over de globale rapporten van Audit Vlaanderen Gent 25 april 2016 Programma Welkomstwoord Inleiding
Nadere informatieAudit Vlaanderen & de Leidraad Organisatiebeheersing
Wat u zeker moet weten over Audit Vlaanderen & de Leidraad Organisatiebeheersing VOOR LOKALE BESTUREN AUDIT VLAANDEREN www.auditvlaanderen.be 1 Inhoud AUDIT VLAANDEREN 5 INTERNE CONTROLE OF ORGANISATIEBEHEERSING?
Nadere informatieHoofdstuk 2. Audit Vlaanderen en de lokale besturen
Hoofdstuk 2. Audit Vlaanderen en de lokale besturen 2.1. Auditopdrachten Type audit Afgewerkt in 214 Status realisatiegraad planning audits bij de lokale besturen in 215 Afgewerkt in 215 Voorbereiding
Nadere informatieDoelstellingenmanagement en monitoring vanuit de auditbril. Eddy Guilliams 1 april 2014
Doelstellingenmanagement en monitoring vanuit de auditbril Eddy Guilliams 1 april 2014 Agenda Interne controle/ organisatiebeheersing en audit Wie zijn we? Doelstellingen en monitoring in de leidraad organisatiebeheersing
Nadere informatieExterne audit, interne controle en IT. Steven Van Roosbroek
Externe audit, interne controle en IT Steven Van Roosbroek Gestegen verwachtingen Financieel Inhoudelijk Burgers 3 4 Kader voor de externe audit Nieuw systeem van plannen en boekhouden Integratie sectorale
Nadere informatieAuditchArter VAn het AGentSchAp Audit VLAAnderen 1 / 9
Auditcharter Van HET AGENTSChap AUDIT VLAANDEREN 1 / 9 Inhoudsopgave MISSIE VAN HET AGENTSCHAP AUDIT VLAANDEREN... 3 ONAFHANKELIJKHEID... 4 OBJECTIVITEIT EN BEKWAAMHEID... 5 KWALITEIT VAN DE AUDITWERKZAAMHEDEN...
Nadere informatieHoofdstuk 1. Over Audit Vlaanderen
Hoofdstuk 1. Over Audit Vlaanderen 1.1. De opdracht van Audit Vlaanderen Audit Vlaanderen heeft als taak het systeem van interne controle van de Vlaamse administratie en van de lokale besturen te evalueren
Nadere informatieAlgemene vergadering VVSG
Externe Audit Algemene vergadering VVSG Eddy Guilliams, Steven Van Roosbroek en Veerle Vanderlinden 12 juni 2014 Agenda 1. Audit Vlaanderen 2. Interne controle/organisatiebeheersing 3. Audits 4. Sensibiliseren
Nadere informatieExterne audit Partner of pijnbank. Eddy Guilliams Steven Van Roosbroek Veerle Vanderlinden
Externe audit Partner of pijnbank Eddy Guilliams Steven Van Roosbroek Veerle Vanderlinden Agenda Kader Externe audit Leidraad interne controle / organisatiebeheersing 2 Gestegen verwachtingen Financieel
Nadere informatiePositionering, rol en bijdrage van forensic audits binnen de Vlaamse administratie en lokale besturen
Positionering, rol en bijdrage van forensic audits binnen de Vlaamse administratie en lokale besturen Wim De Naeyer Manager-auditor 10/10/2017 Agenda I. Situering Audit Vlaanderen II. III. IV. Fraud risk
Nadere informatienr. 236 van MARIUS MEREMANS datum: 13 januari 2016 aan LIESBETH HOMANS Organisatie-audits bij lokale besturen - Verbeterpunten
SCHRIFTELIJKE VRAAG nr. 236 van MARIUS MEREMANS datum: 13 januari 2016 aan LIESBETH HOMANS VICEMINISTER-PRESIDENT VAN DE VLAAMSE REGERING, VLAAMS MINISTER VAN BINNENLANDS BESTUUR, INBURGERING, WONEN, GELIJKE
Nadere informatieThema-audit gemeentelijke belastingen en retributies
Thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Globaal rapport 16 februari 2016 Thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Globaal rapport 16 februari 2016 INHOUDSOPGAVE Samenvatting
Nadere informatieStructurele bevindingen uit de eerste reeks organisatie-audits bij lokale besturen
Structurele bevindingen uit de eerste reeks organisatie-audits bij lokale besturen Globaal rapport 14 december 2015 Structurele bevindingen uit de eerste reeks organisatie-audits bij lokale besturen Globaal
Nadere informatieInfosessie Externe audit voor de lokale besturen Vrijdag 13/12/2013
Infosessie Externe audit voor de lokale besturen Vrijdag 13/12/2013 samen groeien samen oogsten samen proeven Inhoud 1. Historiek 2. Ratio 3. Interne controle 4. Types van audit 5. Drieledig doel 6. Organisatie
Nadere informatieKader voor organisatiebeheersing Lokaal bestuur Brasschaat
Kader voor organisatiebeheersing Lokaal bestuur Brasschaat 1 Context Net als zijn voorgangers (gemeentedecreet en ocmw-decreet) bevat het decreet Lokaal Bestuur een hoofdstuk rond organisatiebeheersing
Nadere informatie#vvsg_gdpr Wat kunnen we leren uit de thema-audit informatiebeveiliging?
#vvsg_gdpr Wat kunnen we leren uit de thema-audit informatiebeveiliging? Gunther Schryvers, Audit Vlaanderen Lies Van Cauter, Audit Vlaanderen. Informatiebeveiliging bij lokale besturen: een uitdaging
Nadere informatieControleprogramma gemeentelijke belastingen en retributies
Controleprogramma gemeentelijke belastingen en retributies 16 februari 2016 Controleprogramma gemeentelijke belastingen en retributies 16 februari 2016 INLEIDING SITUERING Audit Vlaanderen voerde tussen
Nadere informatieForensische opdrachten m.b.t. overheidsopdrachten De ervaring van Audit Vlaanderen
Forensische opdrachten m.b.t. overheidsopdrachten De ervaring van Audit Vlaanderen 23/10/2017 Agenda I. Over Audit Vlaanderen II. III. IV. Samenwerking met IBR Ervaring met overheidsopdrachten algemeen
Nadere informatieTITEL I OPRICHTING VAN EEN INTERN VERZELFSTANDIGD AGENTSCHAP "INTERNE AUDIT VAN DE VLAAMSE ADMINISTRATIE"
Besluit van de Vlaamse Regering tot oprichting van het intern verzelfstandigd agentschap Interne Audit van de Vlaamse Administratie en tot omvorming van het auditcomité van de Vlaamse Gemeenschap tot het
Nadere informatieHoe wordt je gemeente en OCMW bestuurd?
Hoe wordt je gemeente en OCMW bestuurd? Hoe wordt je gemeente en OCMW bestuurd? Meerjarenplanning en de link met financiën een initiatief van Beleidsmatig en financieel plannen Elk bestuur maakt een meerjarenplan
Nadere informatieWat vertellen we u graag? Kristien Ooghe domein belastingen Daisy Vercruysse domein financiën
11 de Cevi Klantendag 1 Kristien Ooghe domein belastingen Daisy Vercruysse domein financiën Wat vertellen we u graag? Welkom Debiteurenbeheer Rollen en rechten Beveiliging en logging Aanbevelingen per
Nadere informatieJAARVERSLAG AUDIT VLAANDEREN. Auditcomité van de lokale besturen Auditcomité van de Vlaamse administratie
JAARVERSLAG 2016 AUDIT VLAANDEREN Auditcomité van de lokale besturen Auditcomité van de Vlaamse administratie INHOUD VOORWOORD 4 1. OVER AUDIT VLAANDEREN 7 1 De opdracht van Audit Vlaanderen 8 2 Het auditcharter
Nadere informatieStructurele bevindingen uit de eerste detectie-audits bij OCMW-besturen
Structurele bevindingen uit de eerste detectie-audits bij OCMW-besturen Globaal rapport 15 maart 2016 Structurele bevindingen uit de eerste detectie-audits bij OCMW-besturen Globaal rapport 15 maart 2016
Nadere informatie1. De Vlaamse Toezichtcommissie voor het elektronische bestuurlijke gegevensverkeer (hierna: "VTC");
Vlaamse Toezichtcommissie voor het elektronische bestuurlijke gegevensverkeer Beraadslaging VTC nr. 41/2013 van 9 oktober 2013 Betreft: aanvraag tot wijziging en uitbreiding van de machtiging 05/2013 van
Nadere informatieFUNCTIEBESCHRIJVING. Het afdelingshoofd Technische Zaken staat in voor de algemene leiding van de afdeling technische zaken.
FUNCTIEBESCHRIJVING Functie Graadnaam: AFDELINGSHOOFD Afdeling TECHNISCHE ZAKEN Functienaam: AFDELINGSHOOFD Dienst TECHNISCHE ZAKEN Functionele loopbaan: A4a A4b Omschrijving van de afdeling en dienst
Nadere informatieNetwerk organisatiebeheersing. 20 april 2017
Netwerk organisatiebeheersing 20 april 2017 Agenda Welkom! Nieuwe aanpak organisatie-audits binnen de Vlaamse administratie o Algemene toelichting o Praktijkcase en ervaringen vanuit Het Facilitair Bedrijf
Nadere informatieHoofdstuk 5. Interne werking
Hoofdstuk 5. Interne werking 5.1. De medewerkers van Audit Vlaanderen 5.1.1. Aantal medewerkers Op 1 januari 2014 werd het agentschap Audit Vlaanderen operationeel. Het vroegere agentschap Interne Audit
Nadere informatieGids voor de facturatie en de inning van gemeentelijke belastingen en retributies
Gids voor de facturatie en de inning van gemeentelijke belastingen en retributies 1 INHOUDSOPGAVE Inleiding 3 1. Het proces uittekenen 5 2. De risico s per processtap identificeren 7 3. De risico s prioriteren
Nadere informatieFunctiebeschrijving: Deskundige Milieu (m/v)
Functiebeschrijving: Deskundige Milieu (m/v) Graad Deskundige (m/v) Functietitel Deskundige Milieu (m/v) Doelstelling van de functie Als Deskundige Milieu adviseert u de milieuvergunningen die op het grondgebied
Nadere informatieGewijzigde doelstellingen in de leidraad interne controle/ organisatiebeheersing VLAAMSE OVERHEID. (inwerkingtreding: 1 januari 2015)
Gewijzigde doelstellingen in de leidraad interne controle/ organisatiebeheersing VLAAMSE OVERHEID (inwerkingtreding: 1 januari 2015) 2 1. Doelstellingen, proces- & risicomanagement Subthema kwaliteitsbeleid
Nadere informatieZelfevaluatie van de organisatie
STUDIEDAG Zelfevaluatie van de organisatie Een integrale benadering en aanpak ANTWERPEN 26 november 2010 Een integrale benadering en aanpak Ruud Bourmanne Stafmedewerker Organisatieontwikkeling VVSG 2
Nadere informatiePilootproject VVM De Lijn
Pilootproject VVM De Lijn Netwerk organisatiebeheersing 24 januari 2013 Dominiek Viaene VVM De Lijn Jo Fransen IAVA Agenda 1. Kerncijfers VVM De Lijn 2. Situering pilootproject single audit 3. Methodiek
Nadere informatieFunctiebeschrijving. Staat aan het hoofd van de organisatie en geeft op basis hiervan leiding aan alle medewerkers van de organisatie
Functie Graadnaam: secretaris Functienaam: secretaris Afdeling: Dienst: Functiefamilie: strategisch leidinggevende Functionele loopbaan: decretale graad Subdienst: Code: Doel van de entiteit De gemeente
Nadere informatieBeleids- en beheerscyclus: Papieren waarheid of daadkrachtig bestuur. Pilootbesturen getuigen over hun ervaringen met BBC
Beleids- en beheerscyclus: Papieren waarheid of daadkrachtig bestuur Pilootbesturen getuigen over hun ervaringen met BBC Brussel, 24 november 2011 Programma Ellen Ruelens: Staan de beleidsrapporten i.f.v.
Nadere informatieFUNCTIE- EN COMPETENTIEPROFIEL Administratief medewerker
FUNCTIE- EN COMPETENTIEPROFIEL Administratief medewerker Algemene info Graad (functietitel): Functionele loopbaan: Administratief medewerker C1 C2 C3 Visie De gemeente Lovendegem streeft naar een optimale
Nadere informatieFunctiekaart. Functie. Doel van de entiteit. Plaats in de organisatie. Voor kennisname. Functienaam: afdelingshoofd Omgeving. Dienst: Subdienst:
Functie Graadnaam: afdelingshoofd Functienaam: afdelingshoofd Omgeving Functiefamilie: Functionele loopbaan: A4a-A4b Afdeling: Omgeving Dienst: Subdienst: Code: Doel van de entiteit De afdeling staat in
Nadere informatieThema-audit Informatiebeveiliging bij lokale besturen
Thema-audit Informatiebeveiliging bij lokale besturen I. Audit Vlaanderen Missie Partner van de organisatie... Onafhankelijk Objectief Bekwaam... bij het beheersen van financiële, wettelijke en organisatorische
Nadere informatieFunctiebeschrijving. Functie. Doel van de entiteit. Plaats in de organisatie. Voor kennisname. Dienst: Functienaam:
Functiebeschrijving Functie Graadnaam: administratief medewerker Functienaam: Functiefamilie: administratief uitvoerend Functionele loopbaan: C1-C3 Afdeling: Financiële Zaken Dienst: Subdienst: Code: Doel
Nadere informatieFunctiebeschrijving. Staat aan het hoofd van de organisatie en geeft op basis hiervan leiding aan alle medewerkers van de organisatie
Functie Graadnaam: secretaris Functienaam: secretaris Functiefamilie: Afdeling: Dienst: Subdienst: Functionele loopbaan: decretale graad Code: Doel van de entiteit De stad probeert een zo optimaal mogelijke
Nadere informatieFunctiebeschrijving nr. 030 Transitie- en kwaliteitsmanager
1/5 Functiebeschrijving nr. 030 Transitie- en kwaliteitsmanager I. FUNCTIEBENAMING Formatie Directe Leidinggevende contractueel administratief personeel algemeen directeur II. HOOFDDOEL VAN DE FUNCTIE
Nadere informatieBBC-DR Belang voor de lokale besturen Rudi Hellebosch Agentschap voor Binnenlands Bestuur
studiedag beleid & financiën: een broos evenwicht? BBC-DR Belang voor de lokale besturen Rudi Hellebosch Agentschap voor Binnenlands Bestuur a3o Wettelijke verplichting GD (art. 178bis, 1, 1 e lid), OD
Nadere informatieFUNCTIEBESCHRIJVING DIVISIEMANAGER (M/V)
1. SITUERING VAN DE FUNCTIE Standplaats Gent Weddeschaal A8a A8b (Loopbaanpad Organisatie) 1 2. DOEL De strategie van de organisatie uitdragen en realiseren door het leiden, organiseren en beheren van
Nadere informatieHandleiding gebruik Power BI-tool
Detectie-oefening met zelfinschatting budgetbeheerproces Handleiding gebruik Power BI-tool 1 INLEIDING DOELSTELLING Tijdens de detectie-oefening wordt gefocust op het budgetbeheerproces waarbij cliënten
Nadere informatieInterne controlesysteem OCMW Ninove. Rapport aan de ocmw-raad over Voorstel van planning voor Raad van 09 juni 2011
www.ocmwninove.be Interne controlesysteem OCMW Ninove Rapport aan de ocmw-raad over 2010-2011 Voorstel van planning voor 2011-2013 Raad van 09 juni 2011 Rapport Interne controlesysteem 1. Inleiding Het
Nadere informatieLEIDRAAD ORGANISATIEBEHEERSING voor lokale besturen
THEMA 4: Financieel management LEIDRAAD ORGANISATIEBEHEERSING voor lokale besturen 1 2 LEIDRAAD ORGANISATIEBEHEERSING voor lokale besturen 3 4 INHOUDSOPGAVE Inleiding 6 Leeswijzer 10 Aanpak van organisatiebeheersing
Nadere informatieJAARVERSLAG 2015 AUDIT VLAANDEREN. en de auditcomités van de lokale besturen en van de Vlaamse administratie
JAARVERSLAG 2015 AUDIT VLAANDEREN en de auditcomités van de lokale besturen en van de Vlaamse administratie Inhoudsopgave Woord vooraf...3 Hoofdstuk 1: Over Audit Vlaanderen...6 1.1. De opdracht van Audit
Nadere informatieX.X Algemeen kader zelfevaluatie. Goedgekeurd door: Stuurgroep Kwaliteit
KWALITEITSHANDBOEK OCMW BORNEM X. ZELFEVALUATIE X.X Algemeen kader zelfevaluatie Opgesteld door: Caroline Van Landeghem 1. Doel Goedgekeurd door: Stuurgroep Kwaliteit Datum goedkeuring: 21/10/2013 Datum
Nadere informatieResultaten van de bevraging van de sociale verhuurkantoren inzake de aanwezigheid van interne controleprocedures, bestuursdocumenten
Vlaamse overheid Agentschap Inspectie RWO - Afdeling Toezicht Directie Actoren Resultaten van de bevraging van de sociale verhuurkantoren inzake de aanwezigheid van interne controleprocedures, bestuursdocumenten
Nadere informatieFUNCTIEBESCHRIJVING JURIST
FUNCTIEBESCHRIJVING JURIST Functietitel Dienst Directe leidinggevende Plaats in de organisatie Niveau Salarisschaal Statuut Archivaris Archiefbeheer Algemeen coördinator De archivaris rapporteert aan de
Nadere informatieWERKPLUS WAREGEM FUNCTIE- EN COMPETENTIEPROFIEL ADJUNCT - DIRECTEUR
WERKPLUS WAREGEM FUNCTIE- EN COMPETENTIEPROFIEL ADJUNCT - DIRECTEUR 2/6 FUNCTIEBESCHRIJVING: Adjunct - Directeur Datum opmaak: 22-01-2012 Door: Nancy Cantens (Mentor consult) Datum bijwerking: Door: Reden
Nadere informatieFUNCTIEBESCHRIJVING BOEKHOUDER POLITIEZONE/AGB
FUNCTIEBESCHRIJVING BOEKHOUDER POLITIEZONE/AGB 1. ALGEMEEN 1.1. Dienst: Politiezone Schoten (PZ) en Autonoom Gemeentebedrijf Schoten (AGBS) 1.2. Naam van de functie: BOEKHOUDER POLITIEZONE/AGB 1.3. Datum:
Nadere informatieFunctiebeschrijving: controleur leidinggevend (m/v)
Functiebeschrijving: controleur leidinggevend (m/v) Graad Controleur (m/v) Functie Controleur leidinggevend (m/v) Doelstelling van de functie Leiden van een team medewerkers en aansturen van de werkzaamheden
Nadere informatieFunctiebeschrijving: Directeur audit
Functiebeschrijving: Directeur audit Functiefamilie Controle en audit functies Voor akkoord Naam leidinggevende Datum + handtekening Naam functiehouder Datum + Handtekening 1. Context van de functie 1.1.
Nadere informatieAFDELING 9. ORGANISATIEBEHEERSING EN INTERNE AUDIT
AFDELING 9. ORGANISATIEBEHEERSING EN INTERNE AUDIT BESTUURSDECREET BESTAANDE DECRETEN TOELICHTING Art. III.114. De departementen, intern verzelfstandigde agentschappen en de extern verzelfstandigde agentschappen
Nadere informatieDOELSTELLINGENNOTA 2014
AG Infrastructuur Maaseik Markt 1 3680 Maaseik NIS-code : null DOELSTELLINGENNOTA 2014 Secretaris Peter Graux Financieel beheerder Voorzitter: Dirk Verlaak Maaseik Maaseik wil een optimale, klantvriendelijke
Nadere informatieBeleidsbrief Algemeen Regeringsbeleid
Beleidsbrief Algemeen Regeringsbeleid 2015-2016 I. Inleiding Samenwerking, dialoog en vertrouwen Kwaliteitsvolle besluitvorming Uitbouw Departement Kanselarij en Bestuur Specifieke horizontale prioriteiten
Nadere informatieHR beleidsplan departement LV
HR beleidsplan departement LV Filip Grauls Donderdag 30 september 2010 1 Agenda De aanleiding Het resultaat Het vervolg Aandachtspunten 2 1 1. De aanleiding Eyeopener EFQM zelfevaluatie 2007 Probleemstelling
Nadere informatieLEIDRAAD ORGANISATIEBEHEERSING voor lokale besturen
THEMA 4: Financieel management LEIDRAAD ORGANISATIEBEHEERSING voor lokale besturen 2 LEIDRAAD ORGANISATIEBEHEERSING voor lokale besturen 3 4 INHOUDSOPGAVE Inleiding 6 Leeswijzer 10 Aanpak van organisatiebeheersing
Nadere informatieAfsprakennota tussen het bestuur en de administratie. Overeenkomstig artikel 86 2 van het OCMW-decreet van 19 december 2008.
Afsprakennota tussen het bestuur en de administratie Overeenkomstig artikel 86 2 van het OCMW-decreet van 19 december 2008. A - Afspraken over de samenwerking van de raadsleden met de leden van het managementteam.
Nadere informatieDe doelstellingen van directie en personeel worden expliciet omschreven in een beleidsplan en worden jaarlijks beoordeeld door de directie.
FUNCTIE: Directeur POC AFKORTING: DIR AFDELING: Management 1. DOELSTELLINGEN INSTELLING De doelstellingen staan omschreven in het beleidsplan POC. Vermits de directie de eindverantwoordelijkheid heeft
Nadere informatieBeschrijving. Strategisch Leidinggevend Beleidscoördinator. Rapporteert aan en krijgt functionele leiding van de secretaris.
1 IDENTIFICATIEGEGEVENS Item Beschrijving Functiefamilie Functietype Functiegraad Functietitel Niveau Leidinggevend Strategisch Beleidscoördinator Strategisch Leidinggevend Beleidscoördinator A4 Datum
Nadere informatieFUNCTIEBESCHRIJVING SENIOR PROJECTLEIDER (M/V)
1. SITUERING VAN DE FUNCTIE Standplaats Gent Weddeschaal A8a A8b (Loopbaanpad Projecten) 1 2. DOEL De strategie van de organisatie uitdragen en realiseren door het beheren van een projectenportefeuille.
Nadere informatieFunctiebeschrijving. Functie. Doel van de entiteit. Plaats in de organisatie. Voor kennisname. Functienaam: beleidsmedewerker.
Functie Graadnaam: beleidsmedewerker Functienaam: beleidsmedewerker Functiefamilie: managementteam Functionele loopbaan: A1a-A3a Afdeling: Secretariaat Dienst: Subdienst: Code: Doel van de entiteit Het
Nadere informatieWORKSHOP 4 Gezamenlijk aankopen en overheidsopdrachten. Lieven Janssens ICC Gent, 7 mei 2013
WORKSHOP 4 Gezamenlijk aankopen en overheidsopdrachten Lieven Janssens ICC Gent, 7 mei 2013 OOSTCAMPUS Bestuurs- en Dienstencentrum EEN INTENSIEVE SAMENWERKING TUSSEN GEMEENTE EN OCMW OOSTKAMP, ook op
Nadere informatieFunctiebeschrijving: Dossier- en gegevensbeheerder tewerkstellingsmaatregelen sociale economie
Functiebeschrijving: Dossier- en gegevensbeheerder tewerkstellingsmaatregelen sociale economie Functiefamilie Dossier- en gegevensbeheerders Voor akkoord Naam leidinggevende Els Claeys Datum + handtekening
Nadere informatieRol: clustermanager Inwoners
Datum opmaak: 2017-08-24 Goedgekeurd door secretaris op: Revisiedatum: Eigenaar: Koen De Feyter Doel van de functie Definiëren van de missie, visie en strategie van de cluster inwoners en plannen, organiseren,
Nadere informatieCompetentieprofiel. Maatschappelijk werker
Competentieprofiel maatschappelijk werker OCMW 1. Functie Functienaam Afdeling Dienst Functionele loopbaan Maatschappelijk werker Sociale zaken Sociale dienst B1-B3 2. Context Het OCMW garandeert aan elke
Nadere informatieFUNCTIEBESCHRIJVING STAFMEDEWERKER GIS
FUNCTIEBESCHRIJVING STAFMEDEWERKER GIS 1. ALGEMEEN Departement: Gedeelde diensten Dienst: Stafdienst GIS Naam van de functie: Stafmedewerker GIS Weddeschaal: B1B2B3 Datum: maart 2019 2. DOEL VAN DE FUNCTIE
Nadere informatieRol: Maatschappelijk assistent
Datum opmaak: 2017-10-05 Eigenaar: Koen De Feyter Doel van de functie Staat op een proactieve wijze in voor de maatschappelijke dienstverlening aan hulpvragers volgens de meest passende methodiek en volgens
Nadere informatieFunctiebeschrijving. Functie
Functie Graadnaam: Ontvanger Afdeling: / Functienaam: Ontvanger Dienst: / Functiegroep: Wettelijke graad Subdienst: / Functionele loopbaan: NVT Doel van de entiteit De OCMW-ontvanger is verantwoordelijk
Nadere informatieRecept 4: Hoe meten we praktisch onze resultaten? Weten dat u met de juiste dingen bezig bent
Recept 4: Hoe meten we praktisch onze resultaten? Weten dat u met de juiste dingen bezig bent Het gerecht Het resultaat: weten dat u met de juiste dingen bezig bent. Alles is op een bepaalde manier meetbaar.
Nadere informatieVlaamse overheid. Leidraad organisatiebeheersing VOOR LOKALE BESTUREN
Vlaamse overheid Leidraad organisatiebeheersing VOOR LOKALE BESTUREN 2 Inhoud Inleiding.. 4 Leeswijzer.. 7 Doelstellingen, proces- en risicomanagement 9 Belanghebbendenmanagement... 17 Monitoring.. 25
Nadere informatieOPI-PMO - PROJECT MANAGER VERANTWOORDELIJKHEDEN I.V.M. INFORMATIEBEVEILIGING EN VERANTWOORD SPEL
Functiedetail FUNCTIE : OPI-PMO - Project Manager FUNCTIEFAMILIE : Technology AFDELING : Technology DATUM LAATSTE AANPASSING: mei 2010 FUNCTIETITEL DIRECTE LEIDINGGEVENDE: Senior Program Manager OUDE CODE:
Nadere informatieDeze 3 verslagen dienen in onderlinge samenhang te worden gelezen en kunnen niet afzonderlijk van elkaar worden gezien of gebruikt.
Hoofding van het kantoor XYZ Verslagen van de bedrijfsrevisor (1) aan de raad van bestuur (2) van de Vlaamse rechtspersoon in uitvoering van artikel 9 van het Besluit van de Vlaamse Regering van 7 september
Nadere informatieDE KWALITEITSBAROMETER BINNEN DE COCKPIT VAN UW ORGANISATIE
DE KWALITEITSBAROMETER BINNEN DE COCKPIT VAN UW ORGANISATIE Bart Kaesemans 16 jaar ervaring lokaal bestuur 10 jaar managementteam Aansturing 10 diensten Beleids- en beheerscyclus Procesmanagement Organisatiebeheerssysteem
Nadere informatieVlaamse overheid. Leidraad organisatiebeheersing VOOR LOKALE BESTUREN
Vlaamse overheid Leidraad organisatiebeheersing VOOR LOKALE BESTUREN 2 3 Inhoud Inleiding.. 4 Leeswijzer.. 7 Doelstellingen, proces- en risicomanagement 9 Belanghebbendenmanagement... 17 Monitoring.. 25
Nadere informatieFunctiebeschrijving. Functie. Doel van de entiteit. Plaats in de organisatie. Voor kennisname. Dienst: Functienaam: deskundige communicatie
Functiebeschrijving Functie Graadnaam: deskundige Functienaam: deskundige communicatie Functiefamilie: deskundige Functionele loopbaan: B1-B3 Afdeling: Vrije tijd Dienst: Subdienst: Code: Doel van de entiteit
Nadere informatieHet ondersteunen en mee uitvoeren van de boekhouding alsook het voeren van een verantwoord aankoopbeleid.
O.C.M.W.- LOCHRISTI FUNCTIEBESCHRIJVING AFDELING: DIENST: FUNCTIEBENAMING: FINANCIELE DIENST FINANCIELE DIENST-ECONOMAAT econoom-boekhouder 1. Plaats in de organisatie De econoom-boekhouder rapporteert
Nadere informatieFunctiekaart. Functionele loopbaan: B4 B5
Functie Graadnaam: Coördinator Functienaam: Coördinator Vrije Tijd Functionele loopbaan: B4 B5 Code: Cluster: Samenleving, Leven en Welzijn Afdeling: Vrije tijd, ontspanning en vrijwilligers Dienst: Subdienst:
Nadere informatieFunctiebeschrijving Financieel beheerder (wettelijke graad klasse 1)
Functiebeschrijving Financieel beheerder (wettelijke graad klasse 1) In de beheersovereenkomst met het OCMW is voorzien dat de financieel beheerder van de gemeente ook de taak van financieel beheerder
Nadere informatieNOTA voor de provincieraad
2008-11-27 NOTA voor de provincieraad Voorwerp: rapport interne controlesysteem 2008 Redactie: Bruno Ravyts GEGEVEN De provinciegriffier heeft de decretale verplichting om jaarlijks aan de provincieraad
Nadere informatieO.C.M.W.-LOCHRISTI FUNCTIEBESCHRIJVING ADMINISTRATIE WZC. 1. Plaats in de organisatie
O.C.M.W.-LOCHRISTI FUNCTIEBESCHRIJVING AFDELING: DIENST: FUNCTIEBENAMING: WOONZORGCENTRUM ADMINISTRATIE WZC Administratief medewerker WZC 1. Plaats in de organisatie De administratief medewerker werkt
Nadere informatieFunctiekaart Diensthoofd
Functiekaart Diensthoofd 1. Hoofddoel van de functie: Leiding geven aan de eigen dienst en een bijdrage leveren aan het beleid van de organisatie teneinde een kwaliteitsvolle dienstverlening aan de cliënten
Nadere informatieFUNCTIEFAMILIE 5.2 Operationeel leidinggeven
Doel van de functiefamilie Aansturen van medewerkers en organiseren en superviseren van hun dagelijkse werkzaamheden teneinde een efficiënte en continue werking van het eigen team te garanderen en zodoende
Nadere informatieFunctieprofiel: Ondersteuner ICT Functiecode: 0405
Functieprofiel: Ondersteuner ICT Functiecode: 0405 Doel Registreren en (laten) oplossen van vragen en storingen van ICT-gebruikers binnen de richtlijnen van de afdeling, teneinde bij te dragen aan efficiënt
Nadere informatieBeleidsplanning en opvolging G2020
Beleidsplanning en opvolging G2020 Kader opleiding Streefdoel van nieuwe BBC-wetgeving = meer resultaatsgericht werken een aantal wettelijke en organisatorische maatregelen Koppeling van strategie, financiën
Nadere informatieSAP Risk-Control Model. Inzicht in financiële risico s vanuit uw SAP processen
SAP Risk-Control Model Inzicht in financiële risico s vanuit uw SAP processen Agenda 1.Introductie in Risicomanagement 2.SAP Risk-Control Model Introductie in Risicomanagement Van risico s naar intern
Nadere informatieFunctiekaart. Functie. Doel van de entiteit. Plaats in de organisatie. Voor kennisname. Graadnaam: financieel beheerder. Dienst:
Functie Graadnaam: financieel beheerder Functienaam: financieel beheerder (OCMW) Functiefamilie: managementteam Functionele loopbaan: decretale graad Afdeling: Dienst: Subdienst: Code: Doel van de entiteit
Nadere informatieSchrijf voor kennisname, vul datum en naam in en plaats uw handtekening
Functiebeschrijving Functie Graadnaam: administratief medewerker Functienaam: administratief medewerker Functiefamilie: administratief uitvoerend Functionele loopbaan: C1-C3 Afdeling: Dienst: algemeen
Nadere informatieControle protocol Stichting De Friesland
Controle protocol Stichting De Friesland 1. Doelstelling Stichting De Friesland heeft van de Belastingdienst de ANBI (algemeen nut beogende instelling) verkregen. Ten aanzien van de verantwoording van
Nadere informatieRAAD voor MAATSCHAPPELIJK WELZIJN ZITTING van 18 juni 2014
Aanwezig: RAAD voor MAATSCHAPPELIJK WELZIJN ZITTING van 18 juni 2014 Jos Cauwberghs - de voorzitter Godelieve Meulemans, Lochie Julie, Kris Hendrickx, Jos Steenwinckels, Conny Gevens, Joachim Lelièvre-Damit,
Nadere informatieInterne Controle: wat nu met de praktijk?
Interne Controle: wat nu met de praktijk? Marc Schulpen, BDO Atrio Adviseurs Openbare Sector Danny Maes, BDO Atrio Adviseurs Openbare Sector Frank Vanhove, Financieel Beheerder Gemeente Merelbeke Marc
Nadere informatieRapport. Thema-audit. Gemeentelijke Belastingen en Retributies. Gemeente Kampenhout. Auditopdracht 1506 014
Rapport Thema-audit Gemeentelijke Belastingen en Retributies Gemeente Kampenhout Auditopdracht 1506 014 8 juli 2015 Thema-audit gemeentelijke belastingen en retributies Gemeente Kampenhout Auditrapport:
Nadere informatieOrganisatie-audit na zelfevaluatie Gemeente, AGB en OCMW Westerlo
Organisatie-audit na zelfevaluatie Gemeente, AGB en OCMW Westerlo Rapport Auditopdracht 1706 066 13 februari 2018 Deze opdracht is uitgevoerd in overeenstemming met de internationale standaarden van het
Nadere informatieOverheidsorganisatie van het jaar
Overheidsorganisatie van het jaar Persoonlijke info Naam:* Voornaam:* Organisatie* E-mail van de contactpersoon:* Adres:* Telefoon:* Mijn overheidsorganisatie:* -- Selecteer -- Preselectie Om de preselectie
Nadere informatieAudio Interne Auditcharter
Audio Interne Auditcharter Definities in het kader van dit charter : Lid het tot de vereniging Audio toegetreden lokaal bestuur (gemeente, stad of OCMW), andere publieke rechtspersoon, of private rechtspersoon
Nadere informatieAlgemene vergadering Welzijnsband Meetjesland. Woensdag 13 april 2011
Algemene vergadering Welzijnsband Meetjesland Woensdag april 2011 Wat is interne controle? OCMW wil doelstellingen bereiken - operationeel - strategisch o.a. Beleids- en BeheersCyclus Risico = bedreigingen/obstakels
Nadere informatie