Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen Gemeente Lingewaard
|
|
- Andrea van Dongen
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen 2014 Gemeente Lingewaard 0
2 Inhoudsopgave Inhoud 1. Aanleiding Structureel / incidenteel Opdrachtgever Opdrachtnemer Relevante wet- en regelgeving Rapportage Frequentie Omvang van de controle Werkwijze Tijdsplanning Waarom (risico s)... 7 Bijlage 1: Checklist aanbestedingen... 9 Bijlage 2: Checklist inkopen Bijlage 3: Checklist mutaties stambestand crediteuren Bijlage 4: Spoed en termijnbetalingen
3 1. Aanleiding Aanleiding van de interne controle op het proces Inkoop- en aanbestedingen ligt in het Jaarplan IC In paragraaf 3.3 van het jaarplan is het onderstaande geschreven over het proces Inkoop en aanbestedingen. Actualiteiten in het proces Inkopen en aanbestedingen vertegenwoordigen een aanzienlijk financieel belang. In de voorgaande jaren zijn er in de organisatie aanzienlijke stappen gezet om de inkoop en aanbesteding verder te professionaliseren. Daarnaast blijft het noodzakelijk de toepassing van de Europese aanbestedingsregels vooral bij inkopen van goederen of diensten te monitoren. Op 1 april 2013 is de Aanbestedingswet 2012 in werking getreden. Door middel van dit Aanbestedingsbesluit zijn de Gids proportionaliteit en het Aanbestedingsreglement Werken (ARW) 2012 aangewezen als verplichte richtsnoeren. Binnen het inkoopbestand zal gezocht worden in hoeverre de richtlijnen worden gevolgd in het kader van Europese aanbestedingen. Door raadpleging van diverse bronnen (investeringslijsten, crediteurenbestand, team inkoop) dient hierin inzicht te worden verkregen. In dit onderdeel vindt controle plaats van de inkoopfacturen. Dit betreft een bestand van ± inkoopfacturen op jaarbasis. Afgelopen jaren heeft hier al een verbetering plaatsgevonden onder meer door de realisatie van een contractenregister in Een verplichtingenadministratie ontbreekt nog steeds waardoor risico s worden gelopen met de rechtmatigheid van aanbestedingen. Vanaf 1 januari 2012 is een start gemaakt met digitale facturering. Facturen gaan niet meer fysiek de organisatie in, maar worden gescand en vervolgens digitaal aan de verantwoordelijke personen aangeboden. IC insteek Binnen het proces Inkoop en aanbestedingen zijn diverse deelprocessen aanwezig. Hieronder wordt een globale opsomming gegeven van deze deelprocessen evenals de wijze van IC; Inkoopproces regulier: Factuurcontrole De werking van het inkoopproces wordt door de medewerker AO/IC aan de hand van 25 willekeurige facturen gecontroleerd. Deze worden steekproefgewijs geselecteerd. Bij deze controle word gelet op: o Controle op autorisatie (aansluiting autorisatiestructuur op de geldende mandaatregister), verwerking in de financiële administratie en betaling o Controle op de juistheid van BTW labeling Spoed/handmatige betalingen Middels een steekproef van 25 spoed/handmatige betalen wordt de werking van dit proces beoordeeld. Controle op crediteuren termijnbetalingen Middels een steekproef van 10% van de totale populatie crediteuren termijnbetalingen wordt de werking van betreffende proces beoordeeld. Controle op integriteit stambestand crediteuren Middels een steekproef van 25 mutaties stambestand crediteuren wordt de werking van het betreffende proces beoordeeld. 2
4 Aanbestedingen Gegevensgerichte controle op de naleving van de Europese aanbestedingsregels en de Aanbestedingswet 2012 (Proportionaliteitsgids) op basis van de inkoopvolumes per crediteur (inkoopvolume per crediteur > ). Voor de interim controle wordt een uitdraai uit het financiële systeem gemaakt met alle crediteuren. Daarvan wordt een selectie gemaakt met crediteuren > De populatie wordt bepaald door alle crediteuren boven de Vandaaruit wordt een kritische deelwaarneming uitgevoerd (aantal in overleg met de accountant). Zie checklist 1. Risico s: De risico s die worden gelopen betreffen kosten die ten onrechte worden verantwoord (o.a. digitale handtekening ontbreekt of onjuiste digitale handtekening), op een verkeerd product worden geboekt of niet worden betaald aan juiste crediteur. Het ontbreken van of een onvolledig contractenregister en het ontbreken van een verplichtingenadministratie kan leiden tot het niet correct volgen van de Europese aanbestedingsregels of eigen inkoopbeleid. 2. Structureel / incidenteel Vanuit risicoperspectief is dit een structurele interne controle. 3. Opdrachtgever Opdrachtgever voor de interne controle 2014 is het Managementteam. Een samenvatting van alle deelrapportages over het jaar 2014 wordt, naar verwachting 1 e kwartaal 2015, aan het Managementteam aangeboden. 4. Opdrachtnemer Opdrachtnemer is de proceseigenaar van het proces Inkoop en aanbestedingen, te weten de afdeling Bedrijfsvoering, team Inkoop. De daadwerkelijke controle wordt uitgevoerd door de medewerker AO/IC onder verantwoordelijkheid van de Concerncontroller. 5. Relevante wet- en regelgeving In het Normenkader (zie bijlage 3 Jaarplan IC 2014) is de bestaande wet-en regelgeving per proces vermeld. De daadwerkelijke interne controle op het proces Inkoop en aanbestedingen beperkt zich echter tot de volgende relevante wet- en regelgeving: Europese aanbestedingsregels en Europees Verdrag wet ketenaansprakelijkheid Aanbestedingswet 2012 Gids proportionaliteit Aanbestedingsreglement Werken (ARW 2012) Fiscale wetgeving (Btw-compensatiefonds, Wet omzetbelasting etc.) Budgethoudersregeling Mandaatregeling 2011 (tot ) Besluit mandaat volmacht en machtiging Lingewaard 2014 (vanaf ) 6. Rapportage De uitkomsten van het onderzoek worden besproken met de teamleider Juridische Zaken, Inkoop en Financiën en (procesverantwoordelijke) en eventueel aangepast. De medewerker AO/IC verwerkt de uiteindelijke bevindingen en aanbevelingen in een deelrapport dat gericht is aan de betreffende teamleider. De bevindingen/aanbevelingen worden in een spreadsheet bijgehouden. Tevens wordt een samenvatting van alle deelcontroles opgesteld dat gericht is aan het MT. 3
5 7. Frequentie Het proces Inkoop en aanbestedingen is aan te merken als continu en routinematig proces. Dagelijks worden er gemeente-breed contracten afgesloten/ opdrachten verstrekt waarbij het Inkoop- en aanbestedingsbeleid van de gemeente Lingewaard van toepassing is dan wel de Europese regelgeving moet worden gevolgd. De reguliere inkopen en het muteren van de stamgegevens crediteuren vinden in principe dagelijks plaats door de financiële administratie (Team Financiën). Twee dagen in de week, te weten de dinsdag en de donderdag vinden de bulk-betalingen (via een batch-betaling) plaats; eveneens door de financiële administratie. Tevens vinden er, indien noodzakelijk, dagelijks handmatige/spoedbetalingen plaats. Conform het Jaarplan IC 2014 wordt het proces Inkoop en aanbestedingen voor de interne controle 2014 op één bepaald moment in het jaar gecontroleerd (gezien de tijdspanne en de capaciteit in de organisatie). Conform de Tijdsplanning zoals deze in bijlage 1 van het Jaarplan IC 2014 is opgenomen vindt de controle plaats in de maand december. 8. Omvang van de controle De gemeentelijke nota Inkoop- en aanbestedingsbeleid 2008 heeft betrekking op verschillende soorten inkopen en aanbestedingen. Bij elke aanbestedingsvorm geldt dat er een risico bestaat dat de gemeente Lingewaard de aanbestedingen onrechtmatig, ofwel niet volgens de daartoe geldende procedure, uitvoert en hierdoor geconfronteerd wordt met claims. Daarnaast moet de gemeente voldoen aan Europese richtlijnen. Aanbestedingen moeten volgens de EU richtlijnen aan drie vereisten voldoen. Dit zijn: transparantie, objectiviteit en non-discriminatie. Ook heeft de EU grensbedragen vastgesteld, wanneer men als overheidsinstantie Europees moet aanbesteden. Deze grensbedragen zijn voor 2014 vastgesteld in euro exclusief BTW en zijn ingedeeld in 3 categorieën: werken ( , diensten en leveringen ). Inkoop regulier: De werking van het inkoopproces wordt gecontroleerd aan de hand van 25 willekeurige gekozen inkoopfacturen. Deze worden steekproefgewijs geselecteerd. Ten aanzien van de spoedbetalingen dienen 25 deelwaarnemingen beoordeeld te worden; uitgaande van ca 350 spoedbetalingen per jaar en een positief oordeel o.b.v. het interview en/of de algemene controle. Er dient een willekeurige selectie gemaakt te worden binnen de gedane betalingen. crediteuren. Op de crediteuren termijnbetalingen zal een deelwaarneming van 10% plaatsvinden (bij populatie < 200). Uiteraard uitgaande van een positief oordeel o.b.v. het interview en/of de algemene controle. De controle op de mutaties stamgegevens crediteuren vindt plaats op basis van een totaallijst wijzingen crediteurenstamgegevens op te vragen. Vanuit deze populatie worden 25 deelwaarnemingen getrokken. (uitgaande van een positief oordeel o.b.v het interview en/of de algemene controle) op basis van ca mutaties per jaar. Aanbestedingen: 4
6 Er zal een analyse plaatsvinden op basis van inkoopvolume crediteuren > De populatie wordt bepaald door alle crediteuren boven de Vandaaruit wordt een kritische deelwaarneming uitgevoerd (aantal i.o.v.m. de accountant). Tot slot zal er specifiek gekeken worden naar de budgethouder/budgetbeheerder in relatie tot de mandaatregeling (zie IC IT). 9. Werkwijze 1. Uitvoeren lijncontroles. 2. Controleren of er procesbeschrijvingen en/of werkinstructies aanwezig zijn en dat deze voor iedereen beschikbaar zijn. 3. Meelopen met de medewerkers en/of procesverantwoordelijke(n) interviewen en vaststellen dat de medewerkers conform de procedures werken. Tevens een eerste oordeel vormen over de volledige, juiste en tijdige uitvoering van het proces en de risico s in het proces. 4. Controleren via team Inkoop of voor leveringen/diensten bij een bedrag en bij werken Europees is aanbesteed. De uitkomst van deze algemene controle is mede bepalend voor de deelwaarneming van onderstaande controle. 5. Vaststellen dat het intern/extern inkoopbeleid is nageleefd (zie checklist 1: Inkoopfacturen) a. Europese aanbesteding van toepassing? b. Zo niet; is team Inkoop ingeschakeld c. Zo niet; meerdere offertes opgevraagd d. Volledigheid dossier e. Juiste afweging gemaakt f. Vaststellen aangegane verplichting door bevoegd persoon g. Vaststellen dat de betaling is geschiedt door bevoegd persoon h. Vaststellen dat betaald bedrag overeenstemt met de betreffende factuur; vaststellen dat de BTW juist is toegepast; factuur rekenkundig juist i. Vaststellen dat de betaling aan de juiste crediteur is gedaan 6. Controle juistheid en volledigheid mutaties in stambestand crediteuren door middel van vaststellen functiescheiding aanleveren, muteren en controleren totaallijst wijzingen stambestand crediteuren (zie checklist 3: Mutaties stambestand gegevens crediteuren). 7. Vaststellen juistheid en volledigheid van spoed/handbetalingen door middel van (zie checklist 4: spoed/handmatige betalingen): a. Betaald bedrag op factuur conform afgeschreven bedrag (bedrag op bankafschrift) b. Autorisatie factuur door bevoegd persoon c. Betaald bedrag stemt overeen met de factuur d. Betaald bedrag aan juiste crediteur e. Factuur volledig en op juiste kostenplaats(en) ingeboekt 8. Bevindingen opstellen (conceptrapport) en afstemmen met leidinggevende van het proces Inkoopen aanbestedingen 9. Rapport met bevindingen en aanbevelingen eventueel aanpassen en afronden. 10. Rapporteren aan leidinggevende; in dit geval teamleider Inkoop. 10. Tijdsplanning De controle zal conform het Jaarplan IC 2014 in januari 2015 uitgevoerd en afgerond worden. De verwachting is dat de controle 20 werkdagen in beslag zal nemen met een doorlooptijd van 2 maanden. De 20 dagen zijn als volgt onderverdeeld: 5
7 - 2,0 dag om de voorbereidingen te treffen; - 14 dag om de gegevens te verzamelen (inclusief 0,5 dag meelopen in het proces en interview met de proces verantwoordelijke); - 3,0 dag om het conceptrapport met bevindingen te schrijven; - 0,5 dag om de bevindingen terug te koppelen en eventueel aan te passen; - 0,5 dag om het rapport met bevindingen en aanbevelingen te schrijven. 6
8 11. Waarom (risico s) Risico's Niet naleven van intern- en /of extern inkoopbeleid Onjuist stambestand crediteuren Onvoldoende controle op handmatige cq. Spoedbetalingen Onvoldoende controle op termijnbetalingen crediteuren Onbevoegd persoon parafeert inkoopfactuur Interne controle doelstelling Handelen conform intern en/of extern inkoopbeleid Juist en volledig crediteuren stambestand Rechtmatige handmatige c.q. spoedbetalingen Rechtmatige termijnbetalingen crediteuren Inkopen vinden plaats door de daarvoor geautoriseerde persoon Interne controle maatregel Spelregels zijn vastgelegd in de notitie '' Inkoop en aanbestedingsbeleid 2008''. Mogelijkheid inschakelen team Inkoop voor advisering/begeleiding inkooptraject. Functiescheiding tussen aanlevering, wijzigen en controle stambestand crediteuren. Deze betalingen verlopen conform de procedure van reguliere facturen Deze betalingen verlopen conform de procedure van reguliere facturen. Zichtbaar paraaf op digitale factuur conform budgethoudersregeling/mandaatregeling Interne controle werkzaamheden Vaststellen dat de spelregels van intern en/of extern inkoopbeleid worden gevolgd aan de hand van a. afnemen interview inkoper tbv algemene controle, b. deelwaarneming van 40 inkoopfacturen (25 grootste + 15 geheel willekeurig (zie checklist 1) en c.analyse inkoopvolume crediteuren > Vaststellen dat het aanleveren, het muteren en de controle op het stambestand crediteuren niet door één en dezelfde persoon plaatsvindt (d.m.v. 25 deelwaarnemingen). Vaststellen dat de handmatige c.q. spoedbetalingen verlopen conform de procedure reguliere betalingen (zie checklist 3) aan de hand van 25 deelwaarnemingen. Vaststellen dat de termijnbetalingen verlopen conform de procedure reguliere betalingen (zie checklist 3) aan de hand van 10% deelwaarnemingen Vaststellen dat de factuur is getekend door de daarvoor bevoegde persoon aan de hand van deelwaarnemingen 7
9 Factuur wordt onjuist/onvolledig/ op verkeerde kostenplaats ingeboekt Factuur juist en volledig verantwoorden Zichtbare collegiale toetsing op de financiële verwerking van facturen/digitalisering facturen/functiescheiding Vaststellen dat de factuur conform de voorschriften (BBV, BTW-label IV3 matrix) is geboekt. Aan de hand deelwaarnemingen (checklist 1 en 3). Betaald bedrag stemt niet overeen met de factuur Betaling verricht aan verkeerde crediteur Betaald bedrag is conform de factuur Betaling aan juiste crediteur Zichtbare controle betaaladvieslijst (op crediteur en bedrag) met bijbehorende factuur Zichtbare controle betaaladvieslijst (op crediteur en bedrag) met bijbehorende factuur Vaststellen dat het juiste bedrag, conform de factuur, is betaald. Aan de hand van deelwaarnemingen (checklist 1 en 3). Vaststellen controle betaaladvieslijst met bijbehorende factuur; aan de hand deelwaarnemingen (checklist 1 en 3). 8
10 Bijlage 1: Checklist aanbestedingen nr Contractpartner Inkoopvolume over geheel Geselecteerd contracten (vanuit factuur, zie TABs) Contract geldig in 2014 (evt Type opdracht Welke Welke Is er Is er zichtbaar Opmerkingen Conclusie EY HC ref 2014 op basis van aanbestedingsprocedure dient aanbestedingsprocedure is gemotiveerd sprake van verlengingsbrieven. Let op, gevolgd te worden? gevolgd afgeweken op onnodig contract dient dan basis van een knippen en/of verlengingsoptie te hebben afwijkmemo? samenvoegen? Key-items 9
11 Bijlage 2: Checklist inkopen Doc. Nr. Omschrijving factuur Bedrag excl.btw Crediteurnr Crediteur Kostenplaats Kpl omschr Kostensoort Kostensoort omschr Factuur PAV goedgekeurd Factuur budgethouder goedgekeurd Omschrijving opdracht Totale waarde opdracht Intern inkoopbeleid (team Inkoop en spelregels) Conform Europees Beleid Juiste codering/boekin gscombinatie Betaald bedrag conform factuur BTW juist verrekend? Betaling aan juiste crediteur Opmerkingen 10
12 Bijlage 3: Checklist mutaties stambestand crediteuren Deelwaarneming Crediteurnr datum tijdstip bewerker Autorisatie aanmaken aanwezig Autorisatie bevestiging aanwezig Opmerkingen 11
13 Bijlage 4: Spoed en termijnbetalingen Deelwaarneming Datum Aantal betalingen Totaal bedrag Bedrag factuur conform bedrag op bankafschrift Ja Autoristie door bevoegd persoon Nee Betaald bedrag conform factuur Betaling aan juiste crediteur Factuur volledig en juiste kostenplaats Opmerkingen 12
Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen 2015 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave 1. Aanleiding... 2 2. Structureel / incidenteel... 2 3. Opdrachtgever... 2 4. Opdrachtnemer... 2 5. Relevante wet- en regelgeving...
Nadere informatieDeelplan IC Memoriaalboekingen 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage
Nadere informatieDeelplan IC Investeringen en kredieten 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6.
Nadere informatieDeelplan IC Treasury 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Treasury 2014 Gemeente Lingewaard 1 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 4 7.
Nadere informatieDeelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave Inhoud 1. Aanleiding... 2 2. Structureel / incidenteel... 2 3. Opdrachtgever... 2 4. Opdrachtnemer... 2 5. Relevante
Nadere informatieDeelplan IC Burgerzaken Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Burgerzaken 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 3 7.
Nadere informatieDeelplan IC Personeel 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Personeel 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 3 7. Frequentie
Nadere informatieDeelplan IC ICT-omgeving 2015 Gemeente Lingewaard
Deelplan IC ICT-omgeving 2015 Gemeente Lingewaard Pagina 1 van 6 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6.
Nadere informatieDeelplan IC Grondexploitaties 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Grondexploitaties 2014 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage
Nadere informatieDeelplan IC Personeel Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Personeel 2015 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage 3 7. Frequentie
Nadere informatieDeelplan IC Grondexploitaties 2015. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Grondexploitaties 2015 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage
Nadere informatieDeelplan IC Belastingen 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Belastingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 3 7.
Nadere informatieDeelplan IC Belastingen 2015. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Belastingen 2015 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage 3 7.
Nadere informatieBIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010
BIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010 Bevindingen Proces Inkoop Aanbevelingen 1 e kwartaal 2010 1 In alle 45 gevallen waren de bedragen juist geboekt. 2 In 1 van de 45
Nadere informatieJaarplan Interne Controle
Jaarplan Interne Controle 2014 Gemeente Lingewaard INHOUDSOPGAVE Inhoud INHOUDSOPGAVE... 1 SAMENVATTING... 2 1. AANLEIDING EN DOEL... 3 1.1 Aanleiding... 3 1.2 Doel van het plan... 4 1.3 Waarom interne
Nadere informatieInkoop- en aanbestedingsbeleid. Versie 2016
Inkoop- en aanbestedingsbeleid Versie 2016 Inhoudsopgave 1. INLEIDING 3 2. DOEL VAN HET INKOOP- EN AANBESTEDINGSBELEID 3 3. ETHISCHE UITGANGSPUNTEN & DUURZAAMHEID 3 4. KADERS VAN INKOPEN EN AANBESTEDEN
Nadere informatieNota Inkoop- en Aanbestedingsbeleid gemeente Druten
2013 Nota Inkoop- en Aanbestedingsbeleid gemeente Druten Besluit B&W d.d. 10-9-2013 Inhoudsopgave Inleiding... 2 1. Definities... 3 2. Gemeentelijke doelstellingen... 4 3. Uitgangspunten... 5 3.1 Algemeen
Nadere informatieSteekproefomvang Omvang van de steekproef in 2010: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten.
INTERNE CONTROLE FRACTIEBUDGETTEN GEMEENTE COEVORDEN PROCESEIGENAAR: Bert Kunnen 1. Doel en aanpak controle Doel onderzoek Het doel van de controle is om vast te stellen dat de verstrekte fractiebudgetten
Nadere informatieVan bestellen naar inkopen
Van bestellen naar inkopen onderzoek naar de inkoopfunctie bij de gemeente Doetinchem verkorte versie Onderzoeksgegevens, bevindingen en aanbevelingen van de Rekenkamercommissie Doetinchem oktober 2005
Nadere informatieResultaten Interne Controle 2014 Omgevingsdienst Groningen (ODG)
Resultaten Interne Controle 2014 Omgevingsdienst Groningen (ODG) 1 Inhoudsopgave Algemeen... 3 Bevindingen... 4 Personeel... 4 Acties bij de ODG... 6 Inkoop en Crediteuren... 7 Algemene conclusies:...
Nadere informatie: 14 oktober 2013 : 16 december : G.H.J. Weierink : L. Evers. Onderwerp: Inkoop- en aanbestedingsbeleid / Inkoopvoorwaarden Gemeente Montfoort
RAADSVOORSTEL ter besluitvorming in de raad Datum Forum vergadering Datum Raadsvergadering : 14 oktober 2013 : 16 december 2013 Documentnr. Zaaknummer : : 7931 Portefeuillehouder Verantwoordelijk MT-lid
Nadere informatieOnderzoek Inkoop en aanbestedingen Onderzoeksopzet. Rekenkamercommissie De Wolden September 2016 Status: definitief Versie: 1.0
Onderzoek Inkoop en aanbestedingen Onderzoeksopzet Rekenkamercommissie De Wolden September 2016 Status: definitief Versie: 1.0 Rekenkamercommissie De Wolden 1 A. Wat willen wij bereiken? 1. Aanleiding
Nadere informatieII 14.0005834. Naar aanleiding van onze controle brengen wij u nog het volgende onder de aandacht.
IPA-ACON ASSURANCE B.V. II 14.0005834 INGEKOMEN -h APR mk Wilhelminapark 28-29 Postbus 6222 2001 HE Haarlem Telefoon 023-5319539 Fax 023-5311700 E-mail info@ipa-acon.nl Aan het Algemeen -en Dagelijks bestuur
Nadere informatieKwaliteitssysteem. KH-F-02 23-03-2009 Pagina 1 van 6. Deze procedure beschrijft de verantwoordelijkheden en bevoegdheden betreffende inkoop.
KH-F-02 23-03-2009 Pagina 1 van 6 Datum vaststelling : 23-03-2009 Eigenaar : Beleidsmedewerker Vastgesteld door : Directeur bestuurder Datum aanpassingen aan : 20-01-2015 1. BETREFT Deze procedure beschrijft
Nadere informatiePlan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel
Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel Inleiding en doelstelling Plan van Aanpak Interne controle Rechtmatigheid De visie en missie van de organisatie is : Bestuurders
Nadere informatieVersiegeschiedenis. Vaststelling door Raad van Bestuur 13 mei 2013.
Inkoopbeleid 2013 Versiegeschiedenis Vaststelling door Raad van Bestuur 13 mei 2013. Goedkeuring van Actualisatie artikel 4.3 Actualisatie artikel 4.4 Toevoegen bijlage 7.1. 29 januari 2014. Samenvatting
Nadere informatieAudit Inkoop- en aanbestedingsproces 2012
Audit Inkoop- en aanbestedingsproces 2012 Aan: MT Van: Rianne van der Veen Datum: 5 juni 2013 Status: Defintief 1.0 Proceseigenaar/afdelingsmanager: Ron Zwart Inleiding en doelstelling Inleiding Deze rapportage
Nadere informatieAlgemene toelichting Intern controleplan 2012
Algemene toelichting Intern controleplan 2012 Inhoudsopgave: 1. Algemeen 3 2. Uitgangspunten interne controleplan 2012 3 2.1 Waarom een intern controleplan? 3 2.2 Controleaanpak 3 2.3 Uitvoering van de
Nadere informatieDe accountant, een bondgenoot?
De accountant, een bondgenoot? Inkoop en aanbesteding Rotterdam 27 mei 2010 Drs. R.M.J. van Vugt RA Agenda stellingen 1. Rechtmatigheid 2. Wat toetst de accountant? 3. Hoe wegen omissies mee? 4. In de
Nadere informatieBevinding Risico Aanbeveling Maatregelen
Follow up managementletter Deloitte 2015 Bevinding Risico Aanbeveling Maatregelen Onderhoudsvoorzieningen Project onderhoudsvoorzieningen is afgerond. In de laatste In 2015 is een projectgroep week van
Nadere informatieNota Inkoopbeleid gemeente Den Helder 2015 Vastgesteld door de Raad op 16 november 2015
Nota Inkoopbeleid gemeente Den Helder 2015 Vastgesteld door de Raad op 16 november 2015 Concernstaf, Team FIJZ ID15.01385 1 Inhoudsopgave 1 Inleiding... 3 1.1 Doelstellingen van het inkoopbeleid... 3 1.2
Nadere informatieInkoop- en aanbestedingsbeleid Stichting Regionaal Samenwerkingsverband Passend Voortgezet Onderwijs Zoetermeer 28-07
Inkoop- en aanbestedingsbeleid Stichting Regionaal Samenwerkingsverband Passend Voortgezet Onderwijs Zoetermeer 28-07 Inhoudsopgave Inleiding... 3 1. Doelstellingen... 4 2. Procedures... 5 2.1 Bepalen
Nadere informatiePlan van aanpak 2009. Optimalisatie doelmatigheid incidentele inhuur derden
Plan van aanpak Optimalisatie doelmatigheid incidentele inhuur derden Inhoud 1 Inleiding 3 2 Aanbevelingen en voorgestelde acties 4 3 Voortgang en terugkoppeling 8 2 1. Inleiding Dit Plan van Aanpak is
Nadere informatieIlllllllllllllllllllllill
Voorstel aan Dagelijks Bestuur Illlllllllllllllllllllill routina met data: paraaf: overleg portefeuillehouder 19 november 2012 afdelingshoofd dagelijks bestuur 18-12-2012 commissie wb commissie bcwvm algemeen
Nadere informatieSteekproefomvang Omvang van de steekproef in 2012: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten.
INTERNE CONTROLE FRACTIEBUDGETTEN GEMEENTE COEVORDEN PROCESEIGENAAR: Bert Kunnen 1. Doel en aanpak controle Doel onderzoek Het doel van de controle is om vast te stellen dat de verstrekte fractiebudgetten
Nadere informatieOnderzoeksplan art 213a onderzoeken 2019
Onderzoeksplan art 213a onderzoeken 2019 Concerncontrol 1. Waarom een 213a onderzoek? Het uitvoeren van een 213a onderzoek is gericht op de uitvoering van het beleid en het functioneren van de gemeentelijke
Nadere informatieDeze centrale vraag leidt tot de volgende deelvragen, die in het onderzoek beantwoord zullen worden.
Aan: Gemeenteraad van Druten Druten, 27 juli 2015 Geachte voorzitter en leden van de gemeenteraad, In de eerste rekenkamerbrief van 2015 komt inkoop en aanbesteding aan bod. Dit onderwerp heeft grote relevantie,
Nadere informatieInkoop- en Aanbestedingsbeleid Samenwerkingsverband Oost-Achterhoek
1 Inkoop- en Aanbestedingsbeleid Samenwerkingsverband Oost-Achterhoek Hoofdstuk 1 Inleiding Bij het inkopen en aanbesteden door de overheid worden publieke gelden aangewend. Hierop rust de verantwoordelijkheid
Nadere informatieDB 11-05-2009. Agendapunt: o6. Sittard, 28 april 2009 AAN HET DAGELIJKS BESTUUR. Onderwerp: Auditplan 2009 WRO inkoop en aanbesteden
DB 11-5-29 Agendapunt: o6 Sittard, 28 april 29 AAN HET DAGELIJKS BESTUUR Onderwerp: Auditplan 29 WRO inkoop en aanbesteden Voorstel 1. het Auditplan 29 WRO inkoop en aanbesteden vaststellen; 2. de Checklist
Nadere informatieVoortgangsrapportage
Rechtmatigheid Wat hebben we bereikt? Voortgangsrapportage Rechtmatigheid Stand van zaken per 1 juli Behoort bij brief met kenmerk - 50651 Voortgangsrapportage Rechtmatigheid, juli 1 FASE 1 WET EN REGELGEVING
Nadere informatieTeam JZ, cluster I&A Stafmedewerker Aanbesteden OR SBD Afdelingen / Interne klant
Inkoopprofielen Contractmanager (Senior/Medior) tactisch inkoper/ Stafmedewerker Aanbesteden OR INKOOPPROCESSEN 1. Ontwikkelen en beheren van inkoop- en aanbestedingsbeleid Team JZ, cluster I&A Stafmedewerker
Nadere informatieInkoop- en aanbestedingsbeleid Waterschap Vallei & Eem 2012
Inkoop- en aanbestedingsbeleid Waterschap Vallei & Eem 2012 Inhoudsopgave 1. INLEIDING... 3 2. DOEL VAN HET INKOOP- EN AANBESTEDINGSBELEID... 3 3. KADERS VAN INKOPEN EN AANBESTEDEN... 4 4. BEPALING AANBESTEDINGSPROCEDURE...
Nadere informatieSiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013
SiSa cursus 2013 Gemeente en Welkom Even voorstellen EY: Stefan Tetteroo RA Page 1 Agenda Doelstelling Accountant en gemeente Onze visie inzake de betrokken actoren Coördinatie- en controlefunctie binnen
Nadere informatieInkoopbeleid Regius College. Versie 2.0 met ingang van 1 december 2014
Inkoopbeleid Regius College Versie 2.0 met ingang van 1 december 2014 1. Inleiding Als zelfstandige rechtspersoon dient het Regius College Schagen een eigen inkoopbeleid 1 te formuleren. Het inkoopbeleid
Nadere informatieZo doet de gemeente Heerenveen zaken
Zo doet de gemeente Heerenveen zaken Vastgesteld door de gemeenteraad van de gemeente Heerenveen op.. 2015 1. Inleiding Deze nota is opgesteld vanuit de gedachte, dat iedere inkoopactie maatwerk behoeft,
Nadere informatieInkoopbeleid 2015 Versiegeschiedenis
Inkoopbeleid 2015 Versiegeschiedenis Vaststelling door Raad van Bestuur 21 december 2015. Samenvatting 1. Het inkoopbeleid is een raamwerk met handelingskaders... 3 1.1 Het doel van het inkoopbeleid is
Nadere informatieInkoop- en aanbestedingsbeleid De Fryske Marren
Inkoop- en aanbestedingsbeleid 2016 De Fryske Marren 1 Inleiding Inkoop vindt plaats in een dynamische omgeving. Hierdoor is het verbeteren van de inkoopprocessen en het verder professionaliseren van de
Nadere informatieAanbestedingswet. gemeente Reimerswaal. Wat betekent dit voor de. Themaraad 18 juni 2013
Aanbestedingswet Wat betekent dit voor de gemeente Reimerswaal Themaraad 18 juni 2013 Agenda Welkom Aanbestedingswet Inkoop & Aanbestedingsbeleid 2013 2017 Stichting Inkoopbureau West-Brabant Vragen Afsluiting
Nadere informatieBurgemeester en Wethouders
Burgemeester en Wethouders de raad der gemeente EDE Behandelend ambtenaar Smit, N. Tel.nr. (0318) 680 449 Verzameling Raadsstukken registratienummer afdeling datum: 2012/96 724010 V&R 11-12-2012 Cie. AZ&M
Nadere informatieINTERN CONTROLEPLAN 2014 Rechtmatigheid Gemeente Marum
INTERN CONTROLEPLAN 2014 Rechtmatigheid Gemeente Marum 2 Controleplan rechtmatigheid gemeente Marum 2014 Inhoud 1 Inleiding... 5 2 Controleaanpak... 6 2.1 Uitgangspunten voor de controle... 6 2.1.1 Te
Nadere informatieHandleiding Financieel
Handleiding Financieel Animana B.V. [Pick the date] Animana B.V. Inhoudsopgave 1 Financieel...3 1.1 Grootboekschema...3 1.1.1 Grootboek verdichtingen...3 1.1.2 Invoeren kostenposten(grootboek nummers)/
Nadere informatieControleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000
Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 1 Algemeen Op grond van de Kaderverordening Subsidieverstrekking van de gemeente Alkmaar kunnen subsidies worden verstrekt.
Nadere informatieInkoopbeleid Gemeente Uden 2013
Inkoopbeleid Gemeente Uden 2013 28-08-2013 INKOOPBELEID GEMEENTE UDEN 2013 PAGINA 1 28-08-2013 INKOOPBELEID GEMEENTE UDEN 2013 PAGINA 2 Inhoudsopgave Inhoud Inhoudsopgave... 3 Inleiding... 4 1. Doelstellingen
Nadere informatieAanbestedingswet 2012 (Essentie)
Aanbestedingswet 2012 (Essentie) Toelichting overige veel gehanteerde begrippen Lalot Koster-Cosijn Inhoud presentatie Aanbestedingswet Gids Proportionaliteit Klachtenregeling/Cie van experts Toelichting
Nadere informatieVOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN
DB 3 DECEMBER 2015 RM 2015-535832881 VOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN Onderwerp : Normenkader Rechtmatigheid 2015 Kenmerk : RM 2015-535832881 Bijlagen : -1- Besluitdatum : 24 september
Nadere informatie===========================================================================
Bijlage: behorende bij de nieuwe Nota Inkoop- en aanbestedingsbeleid gemeente Hilversum 2011-2015 Betreft: Overzicht op welke wijze de aanbevelingen van de rekenkamercommissie Hilversum (18-08-2009) in
Nadere informatieAlgemene Voorwaarden Administratiekantoor Van Bavel m.i.v. 01-01-2017 Artikel 1. Toepasselijkheid. De voorwaarden zijn van toepassing op iedere overeenkomst gesloten tussen Administratiekantoor Van Bavel
Nadere informatieNalevingsonderzoek & Duurzaamheidsonderzoek
Nalevingsonderzoek & Duurzaamheidsonderzoek 2 0 1 1 Versie 1.1 Datum maart 2012 Auteur W.A. Gerdes Bureau Inkoop Inkoop pagina 2 van 12 Inhoudsopgave Voorwoord... 3 Hoofdstuk 1 Uitvoering nalevingsonderzoek...
Nadere informatieInkoop- en aanbestedingsbesluit gemeente Overbetuwe 2007
Onderwerp: Inkoop- en aanbestedingsbesluit gemeente Overbetuwe 2007 Burgemeester en wethouders van de gemeente Overbetuwe; gelet op artikel 13a van de Financiële Verordening Overbetuwe; b e s l u i t e
Nadere informatieInkoopbeleid. Inkoopproces. Datum: Datum:
Inkoopbeleid en Inkoopproces Akkoord bestuur: Akkoord ALV: Datum: 16-1-18 Datum: 8-2-18 Inhoudsopgave Hoofdstuk Pagina 1 Inkoopbeleid van het SWV 2 2 Inkoopproces binnen het SWV 3 3 Inkoopproces wie doet
Nadere informatie1. Begrippen en definities
REGELING BUDGETBEHEER VAN DE GEMEENTE UITGEEST 2012 Vastgesteld bij besluit van het College van Burgemeester en Wethouders d.d. 27 maart 2012, nummer B2011592, in werking getreden met ingang van 1 april
Nadere informatieGEMEENTEBLAD Officiële publicatie van Gemeente Houten
Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Houten, gelet op de Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de regels voor het financieel beheer en voor de inrichting
Nadere informatie: Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader
Agendapunt 5 algemeen bestuur Onderwerp : Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader Datum : 14 februari 2018 Opsteller Behandeling DSO : Jan de Jonge : n.v.t. Bijlage(n) : Samenvatting
Nadere informatieEen OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland
OVER OOSTZAAN Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland WORMERLAND. GESCAND OP 13 SEP. 2013 Gemeente Oostzaan Datum : Aan: Raadsleden gemeente Oostzaan Uw BSN : - Uw brief van :
Nadere informatieOverzicht openstaande punten jaarrekeningcontrole 2009. 1 Materiële vaste activa (duurzame waardevermindering)
Referentie Aant nr. Overzicht openstaande punten jaarrekeningcontrole 2009 Afwerking 1 Materiële vaste activa (duurzame waardevermindering) n Graag ontvangen wij ten behoeve van de vaststelling dat er
Nadere informatieProvincie Overijssel Rapport van feitelijke bevindingen fractievergoedingen
Provincie Overijssel Rapport van feitelijke bevindingen fractievergoedingen Pagina 1 1 Opdracht Wij hebben een aantal specifieke werkzaamheden verricht met betrekking tot de verkregen verantwoordingen
Nadere informatieInterne controle Inkopen augustus tot en met december 201.4
Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën RAPPORT VAN BEVINDINGEN Interne controle Inkopen augustus tot en met december 201.4 Versie 1.0 Datum 2 april 2015 Status Definitief Colofon Titel Uitgebracht aan
Nadere informatieAgendapunt AB Veiligheidsregio Utrecht
Agendapunt AB Veiligheidsregio Utrecht Datum vergadering 3 juli 2017 Agendapunt 13 Normen-en toetsingskader 2017 AB20170703-13 Portefeuillehouder DB Directielid Dhr. Naafs Dhr. Van t Hoog Bijlagen A. Normen-en
Nadere informatieWat betekent de Aanbestedingswet voor je organisatie? 22 mei 2013
Wat betekent de Aanbestedingswet voor je organisatie? 22 mei 2013 1 Functie van inkoop Op de markt de beste partij vinden om de doelen van de organisatie te realiseren: Value for taxpayers money Dus niet:
Nadere informatieMEMO AAN DE GEMEENTERAAD
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte
Nadere informatieControle protocol Stichting De Friesland
Controle protocol Stichting De Friesland 1. Doelstelling Stichting De Friesland heeft van de Belastingdienst de ANBI (algemeen nut beogende instelling) verkregen. Ten aanzien van de verantwoording van
Nadere informatieopzet onderzoek aanbestedingen
opzet onderzoek aanbestedingen 1 inleiding aanleiding In het onderzoeksplan 2014 van de Rekenkamer Barendrecht is aangekondigd dat in 2014 een onderzoek zal worden uitgevoerd naar aanbestedingen van de
Nadere informatieBeantwoording schriftelijke vragen conform art 41 RvO Gemeenteraad
^ % (Jemeente +Z4 IJsselstein postadres Postbus 26, 3400 AA IJsselstein De heer R.J. Leutscher LDIJ c.c.: leden gemeenteraad IJsselstein bezoekadres Overtoom 1 3401 BK IJsselstein t 14 030 f 030 6884350
Nadere informatieKADERNOTA INKOOP 2014
KADERNOTA INKOOP 2014 INHOUDSOPGAVE 1. Inleiding... 1 2. Inkoopdoelstellingen... 1 3. Organisatorische kaders... 1 Inkoopverantwoordelijkheid... 1 Ramingen... 1 Inkoopsynergie... 2 4. Juridische kaders...
Nadere informatieCIOT-bevragingen Proces en rechtmatigheid
CIOT-bevragingen Proces en rechtmatigheid 2015 Veiligheid en Justitie Samenvatting resultaten Aanleiding Op basis van artikel 8 van het Besluit Verstrekking Gegevens Telecommunicatie is opdracht gegeven
Nadere informatieBLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsverband vastgoedinformatie, heffing en waardebepaling. Nr. 2 29 april 206 Inkoopen Aanbestedingsbeleid SVHW
Nadere informatieOnderwerp: Voorstel tot vaststelling Inkoop- en Aanbestedingsbeleid 2013 gemeenten Boxmeer en Sint Anthonis.
Gemeente Boxmeer Onderwerp: Voorstel tot vaststelling Inkoop- en Aanbestedingsbeleid 2013 gemeenten Boxmeer en Sint Anthonis. Nummer: 9d. AAN de Raad van de gemeente Boxmeer Boxmeer, 10 december 2013 Aanleiding
Nadere informatieHet betrekken van lokale partijen bij opdrachten. Synarchis adviesgroep Meer kansen voor lokale partijen?!
Het betrekken van lokale partijen bij opdrachten Kansen voor lokale partijen Kwaliteit en kunde staat voorop: kansen voor lokale partijen?! Als Synarchis gevraagd wordt een aanbestedingsprocedure te begeleiden
Nadere informatieINKOOP- en AANBESTEDINGSBELEID Metropoolregio Rotterdam Den Haag
INKOOP- en AANBESTEDINGSBELEID Metropoolregio Rotterdam Den Haag Overwegingen bij het beleid: 1) Het inkoop- en aanbestedingsbeleid van de MRDH moet voldoen aan de huidige wet en regelgeving zoals die
Nadere informatieRAPPORTAGE AUDIT GEBRUIK SUWINET INKIJK. Onderzoeksperiode: de maanden augustus en oktober 2012. Inleiding
RAPPORTAGE AUDIT GEBRUIK SUWINET INKIJK. Onderzoeksperiode: de maanden augustus en oktober 2012. Inleiding Medewerkers van Sociale Zaken beschikken over de mogelijkheid om gegevens van klanten te controleren
Nadere informatieONTWERP-RAADSVOORSTEL VAN BenW AAN DE RAAD VOOR
ONTWERP-RAADSVOORSTEL VAN BenW AAN DE RAAD VOOR OPSTELLER VOORSTEL: A. Buwalda AFDELING: AJZ PORTEFEUILLEHOUDER: M.C.M. Waanders Agendapunt: No. /2012 Dokkum, 21-03-2013 ONDERWERP: inkoop- en aanbestedingsbeleid
Nadere informatie/ IJssels. Intern controleplan Samenwerking
Intern controleplan 2018 ^ Gemeente / IJssels gemeente Montfoort Vast te stellen door Managementteam UW Dagelijks Bestuur UW College van B&W IJsselstein College van B&W Montfoort Vastgesteld dd 28 maart
Nadere informatieverantwoordingsonderzoek 2017 bij het Ministerie van Justitie en Veiligheid
BEZORGEN De Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Binnenhof 4 2513 AA DEN HAAG Lange Voorhout 8 Postbus 20015 2500 EA Den Haag T 070 342 43 44 E voorlichting@rekenkamer.nl W www.rekenkamer.nl
Nadere informatieDe belangrijkste verschillen
De belangrijkste verschillen Nieuwe aanbestedingsregels: achtergrond (parlementaire geschiedenis) 6 juli 2010: wetsvoorstel Aanbestedingswet naar Tweede Kamer 28 maart 2011: Nota naar aanleiding van het
Nadere informatieProces: Verkopen en afhandelen woningfinanciering (voorbeeldproces)
Pagina 1 Proces: Verkopen en afhandelen woningfinanciering (voorbeeldproces) Versie: 1.1 Ingangsdatum: 1 januari 2006 Leeswijzer Deze procesbeschrijving bestaat uit drie hoofdstukken: Hoofdstuk 1 Inleiding
Nadere informatieInkoop-en aanbestedingsbeleid. Raadsinformatieavond
Inkoop-en aanbestedingsbeleid Raadsinformatieavond Agenda 1. Aanleiding 2. De Aanbestedingswet 2012 3. Doelstellingen beleid 4. Maatregelen 5. Vragen oktober 13 2 Aanleiding Per 1 april 2013 nieuwe Aanbestedingswet.
Nadere informatie\ Raadsvoorstel Zaak 13971
\ Raadsvoorstel Zaak 13971 Onderwerp: Nota Inkoopbeleid gemeente Voerendaal 2015 heid: Portefeuillehouder: Wethouder Leunissen Datum Raad: 18-12-14 Nummer: 2014/13/ \ Samenvatting In mei 2012 is de Nota
Nadere informatieBLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van gemeenschappelijke regeling Hefpunt. Nr. 315 1 oktober 2015 Inkoop- en aanbestedingsbeleid Hefpunt 2015 Artikel 1 Inkoop- en aanbestedingsbeleid Hefpunt
Nadere informatieInleiding en algemeen
I Inleiding en algemeen 1 Inleiding en omschrijving aanbestedingsrecht Aanbestedingsrecht Het aanbestedingsrecht is enerzijds een onderdeel van het economisch ordeningsrecht, wat op zijn beurt valt onder
Nadere informatieControleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013
Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten
Nadere informatieagendapunt 04.B.05 Aan Commissie Bestuur, organisatie en bedrijfsvoering INKOOP- EN AANBESTEDINGSBELEID
agendapunt 04.B.05 1289952 Aan Commissie Bestuur, organisatie en bedrijfsvoering INKOOP- EN AANBESTEDINGSBELEID Voorstel Commissie Bestuur, organisatie en bedrijfsvoering 21-03-2017 I. Vaststellen van
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Nadere informatieAanbesteden door de lokale overheid (gemeente).
Aanbesteden door de lokale overheid (gemeente). presentatie 30 mei 2016 regionale marktdag Stedendriehoek Jan Teunis Hartgers inkoopadviseur, team inkoop gemeente Apeldoorn Inkoopplatform Stedendriehoek
Nadere informatieSamenvatting bevindingen rapport. Wat is met de aanbevelingen gedaan? Aan Gemeente Giessenlanden t.a.v. De gemeenteraad Postbus ZG Hoornaar
Aan Gemeente Giessenlanden t.a.v. De gemeenteraad Postbus 1 4223 ZG Hoornaar > Vught, 15 juni 2009 Betreft Doorwerking rekenkamerrapport aanbestedingen Bijlage Aanbevelingen uit rapport 2007 Stand van
Nadere informatieRegeling Inkoop- en aanbestedingsbeleid Inleiding
Regeling Inkoop- en aanbestedingsbeleid 2014 Inleiding Artikel 19 van de Financiële Verordening Gemeente Oud-Beijerland bepaalt dat het college zorg draagt voor de interne regels voor de inkoop en aanbesteding
Nadere informatieEerste hulp bij aanbesteden en accountantscontrole
Eerste hulp bij aanbesteden en accountantscontrole Kenniscentrum Europa decentraal Chris Koedooder / Marieke Merkus / Pauline A Campo in samenwerking met BDO Neil van Engelen / Richard Bot Wat komt er
Nadere informatieControle protocol. 1 Doelstelling. 2 Eisen en aanwijzingen. 3 Toleranties en gewenste zekerheid
Controle protocol 1 Doelstelling Het CZ Fonds moet voldoen aan de eisen van het convenant vastgelegd in 1998 tussen Zorgverzekeraars Nederland en de overheid van de Besteding Reserves Voormalige Vrijwillige
Nadere informatieCollege-onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid o.g.v. art. 213a Gemeentewet
College-onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid o.g.v. art. 213a Gemeentewet Commissie Rekening & Audit 25 november 2015 Besturing & controlling/ Auditteam Onderwerpen Wat zijn college onderzoeken
Nadere informatieNIEUWE AANBESTEDINGSWET
NIEUWE AANBESTEDINGSWET WHITE PAPER Aanbesteden wordt makkelijker. Kunnen we er dan ook minder tijd aan besteden? Deze white paper wordt u aangeboden door Asito Nr. 1 maart 2013 Aanbesteden: Asito ontzorgt!
Nadere informatie