Deelplan IC Personeel Gemeente Lingewaard

Save this PDF as:
 WORD  PNG  TXT  JPG

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "Deelplan IC Personeel 2014. Gemeente Lingewaard"

Transcriptie

1 Deelplan IC Personeel 2014 Gemeente Lingewaard

2 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 3 7. Frequentie 3 8. Omvang van de controle 4 9. Werkwijze Tijdsplanning Waarom (risico s) 6 Bijlage: Checklist mutaties personeel 8 Bijlage: Checklist In- en uitdiensttredingen personeel 9 1

3 1. Aanleiding Aanleiding van de interne controle op het proces Personeel ligt in het Jaarplan IC In paragraaf 3.3 van het jaarplan is het onderstaande geschreven over het proces Personeel. Actualiteiten in het proces Over het boekjaar 2012 heeft er een interne controle op de salarisadministratie plaatsgevonden. Daaruit zijn geen significante afwijkingen geconstateerd. Vanwege de financiële omvang is het proces wederom in de controle 2013 opgenomen. De controledoelstelling is het vaststellen van de juistheid en volledigheid van de reguliere personeelslasten en declaraties, juistheid van de gehanteerde premiepercentages, integriteit van het personeelsbestand en volledigheid van de personeelsdossiers. In oktober 2013 is Youforce van start gegaan. In dit digitale systeem kunnen medewerkers digitaal declaraties en mutaties aanleveren. Medewerkers worden zoveel mogelijk gestimuleerd om Youforce te gebruiken, maar omdat er nog wat aanloopproblemen waren is het tot midden 2014 mogelijk om ook nog declaraties op papier aan te leveren. Vanaf zomer 2014 zal er een verplichting gaan gelden om Youforce te gebruiken. IC insteek Vaststellen van de juistheid en volledigheid van de reguliere personeelslasten en declaraties, juistheid van de gehanteerde premiepercentages, integriteit van het personeelsbestand en volledigheid van de personeelsdossiers. Binnen het proces Personeel zijn diverse deelprocessen aanwezig. Hieronder wordt een globale opsomming gegeven van deze deelprocessen alsmede de wijze van IC; Indienst- en uitdiensttreding - Controle op volledigheid personeelsdossiers - Controle op tijdige aan- c.q. afmelding - Controle op de juistheid en tijdigheid van de verwerking in de salarisadministratie Vaste en variabele/eenmalige mutaties - Controle op autorisatie en financiële verwerking van mutaties (25 deelwaarnemingen) Reguliere salarisbetaling - Controle op juistheid en volledigheid output Raet - Bruto-netto controle (vaststellen dat deze heeft plaatsgevonden in januari 2014) - Aansluiting salarisadministratie met financiële administratie (3 deelwaarnemingen). Risico s Het personeel-stambestand is niet juist, waardoor teveel of aan de verkeerde personen salaris wordt betaald. Ook kunnen stamgegevens voor de salarisberekeningen onjuist zijn, waardoor bijv. inhoudingen te laag zijn en afdrachten onjuist worden verantwoord. Uit te betalen vergoedingen worden niet berekend op basis van wettelijke of interne regelingen. In de personeelsdossiers zijn niet alle verplichte documenten opgenomen zoals loonbelastingverklaring, kopie identificatiebewijs. 2. Structureel / incidenteel Een structurele interne controle. 3. Opdrachtgever Opdrachtgever voor de interne controle 2014 is het Managementteam. Een samenvatting van alle deelrapportages over het jaar 2014 wordt, naar verwachting 1 e kwartaal 2015, aan het Managementteam aangeboden. 2

4 4. Opdrachtnemer Opdrachtnemer is de proceseigenaar van het proces Personeel, te weten de afdeling Bedrijfsvoering, team P&O. De daadwerkelijke controle wordt uitgevoerd door de medewerker AO/IC onder verantwoordelijkheid van de Concerncontroller. 5. Relevante wet- en regelgeving In het Normenkader 2014 (zie bijlage 2 Jaarplan IC 2014) is de bestaande wet-en regelgeving per proces vermeld. De daadwerkelijke interne controle op het proces Personeel beperkt zich echter tot de volgende relevante wet- en regelgeving: Ambtenarenwet Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens (Wopt) Fiscale wetgeving Sociale verzekeringwetten CAR/UWO Bezoldingsregeling Diverse regelingen secundaire arbeidsvoorwaarden Beloningsbeleid gemeente Lingewaard Verordening rechtspositie wethouders, raads- en commissieleden Lingewaard 2011 Budgethoudersregeling Mandaatregeling 2011 (tot ) Besluit mandaat volmacht en machtiging Lingewaard 2014 (vanaf ) 6. Rapportage De uitkomsten van het onderzoek worden besproken met de teamleider P&O (procesverantwoordelijke) en eventueel aangepast. De medewerker AO/IC verwerkt de uiteindelijke bevindingen en aanbevelingen in deelrapport dat gericht is aan de teamleider Financiën. De bevindingen/aanbevelingen worden in een spreadsheet bijgehouden. Tevens wordt een algemene samenvatting van alle deelcontroles opgesteld dat gericht is aan het MT. 7. Frequentie Het proces Personeel bevat handelingen met maximaal een maandelijkse frequentie. Een bruto-netto berekening vindt plaats bij de salarisrun van januari van ieder kalenderjaar. In 2013 zijn in totaal 21 personen in dienst getreden bij de gemeente Lingewaard. Het aantal uitdiensttredingen in 2013 bedraagt 52 personen (i.v.m. vertrek 28 personeelsleden naar het samenwerkingsverband ODRA). Voor 2013 wordt een lager aantal uitdiensttredingen verwacht; ca 29 personen (conform 2012). Het aantal indienstredingen zal naar verwachting iets lager liggen dan de 21 in De populatie bedraagt in dit geval lager dan 200; er wordt dan ook volstaan met een deelwaarneming van 10%; doch minimaal 1 personeelsdossier voor indiensttreding en 1 personeelsdossier in het kader van uitdiensttreding (conform Jaarplan IC 2014, paragraaf Bepaling omvang deelwaarneming). De mutaties, vast en variabel, worden maandelijks aan Raet doorgegeven en integraal gecontroleerd. De salarisadministratie wordt periodiek (maandelijks) aangesloten met de financiële administratie. 3

5 Op basis hiervan zou de interne controle op het proces Personeel idealiter over twee momenten in het jaar verdeeld worden 1. Conform het Intern Controle Jaarplan zal in 2014 de controle op één moment plaatsvinden, namelijk in november Omvang van de controle De bruto-netto berekening en controle wordt door het team P&O zelf uitgevoerd bij de salarisrun van januari van ieder jaar. Onderdeel van de interne controle is daarom alleen het vaststellen dat deze controle daadwerkelijk is uitgevoerd. In overleg met de accountant en op basis van de grootte van de populatie (<200) zal 10% doch minimaal één indiensttreding en één uitdiensttreding gecontroleerd worden. De maandelijkse mutaties worden door een medewerker P&O bij Raet aangeleverd. Een tweede medewerker controleert vervolgens integraal het salaris/-mutatieoverzicht dat Raet bij de volgende salarisrun retour stuurt. Deze functiescheiding en integrale controle geeft een positief oordeel over de werking van het proces. De controle wordt echter (nog) niet vastgelegd. Een organisatiegerichte controle is daarom niet mogelijk. Desalniettemin lijkt het proces goed te verlopen en kan, conform het Jaarplan IC 2014, volstaan worden met een controle van 25 deelwaarnemingen op de mutaties. Hierbij worden 15 vaste mutaties (periodiekwijziging, urenwijziging of wijziging in vaste vergoeding, bijvoorbeeld reiskosten) en 10 variabele mutaties ((gratificatie, declaratie (personeelslid of bestuurder) of andere incidentele vergoeding)). De aansluiting met de financiële administratie vindt maandelijks plaats, dus 12 maal per jaar. Aangezien (nog) geen oordeel van de werking van dit subproces gegeven kan worden, zullen conform het Jaarplan IC dit jaar 3 maandelijkse aansluitingen gecontroleerd worden (25%). Naast de reguliere controles op de mutaties, heeft in 2012 eenmalig een extra controle op de stamgegevens plaats gevonden. Hiertoe is een uitdraai van de salarisadministratie van december 2011 gemaakt. De teamleiders en afdelingsmanagers is door middel van deze lijst gevraagd de juistheid te controleren van de medewerkers die in december 2011 een salaris hebben ontvangen. Deze controle zal idem 2013 ook in 2014 geen onderdeel uitmaken van de IC. 9. Werkwijze 1. Uitvoeren lijncontroles. 2. Controleren of er procesbeschrijvingen en/of werkinstructies aanwezig zijn en dat deze voor iedereen beschikbaar zijn. 3. Meelopen met de medewerkers en/of procesverantwoordelijke(n) interviewen en vaststellen dat de medewerkers conform de procedures werken. Tevens een eerste oordeel vormen over de volledige, juiste en tijdige uitvoering van het proces en de risico s in het proces. Dit vastleggen in een gespreksverslag (procesbeschrijving). 4. Vaststellen dat in januari een juiste bruto-netto berekening en controle heeft plaatsgevonden. 5. Uitvoeren van de deelwaarneming. De getrokken indiensttreding controleren op de aspecten: MT-besluit; Kopie ID; Verklaring Omtrent Gedrag (VOG); Aanstellingsbrief, inclusief ondertekening door gemeentesecretaris; 1 Zie Jaarplan IC2012; paragraaf Frequentie van de controlewerkzaamheden 2 Zie Jaarplan IC 2013; paragraaf Bepaling omvang deelwaarneming 4

6 Juistheid eerste salarisbetaling. De uitdiensttreding controleren op de aspecten: Bij eigen verzoek: brief van medewerker met verzoek om ontslag uit aanstelling; Bij (gedwongen) ontslag: MT-besluit; Brief met bevestiging ontslag uit aanstelling, inclusief ondertekening door gemeentesecretaris; Juistheid laatste salarisbetaling; Vaststelling dat geen salaris meer betaald is in maand volgend op laatste dienstmaand. De getrokken mutaties controleren op de aspecten (zie checklist mutaties personeel): Belegstuk waaruit mutatie juist blijkt; Juiste bevoegdheid van aanleveren mutatie; Vaststellen van functiescheiding tussen aanleveren aan Raet en controleren van mutatieoverzicht na verwerking door Raet; Juiste administratieve verwerking door Raet, blijkens uit de definitieve salarisrun; Bij variabele (incidentele) mutatie: vaststellen dat mutatie in volgende maand niet opnieuw is verwerkt. De gekozen aansluitingen tussen salaris- en financiële administratie controleren op de aspecten: Parafen van twee bevoegde medewerkers alvorens salarisrun ter betaling wordt doorgestuurd aan Equens; Juiste bedragen overgenomen van salarisadministratie in financiële administratie; Juiste codering bedragen over verschillende grootboeken en kostenplaatsen; 6. Bevindingen opstellen (conceptrapport) en afstemmen met leidinggevende van het proces Personeel 7. Rapport met bevindingen eventueel aanpassen en inclusief aanbevelingen afronden. 8. Rapporteren aan leidinggevende Personeel en teamleider Financiën. 10. Tijdsplanning De controle zal conform het Jaarplan IC 2014 in november 2014 uitgevoerd en afgerond worden. De verwachting is dat de controle 5 werkdagen in beslag zal nemen met een doorlooptijd van 3 weken. De 5,5 dagen zijn als volgt onderverdeeld: - 1 dag om de voorbereidingen te treffen; - 1 dag om de gegevens te verzamelen (inclusief 0,5 dag meelopen in het proces en interview met de proces verantwoordelijke); - 0,5 dag om een in- en uitdiensttreding en de bruto-netto berekening te controleren ; - 1 dag om de mutaties te controleren; - 0,5 dag de salarisstanden van december 2011 te genereren en bij de teamleiders en afdelingsmanagers uit te zetten; - 0,5 dag om de geretourneerde salarisstanden van december 2011 te controleren en verwerken; - 0,5 dag om de bevindingen terug te koppelen en eventueel aan te passen; - 0,5 dag om het rapport met bevindingen en aanbevelingen te schrijven. 5

7 11. Waarom (risico s) Risico's Onjuiste betaling van het volledige salarisbestand door foute invoering van nieuwe belastingtarieven, premies, etc. Salaris uitbetalen aan medewerkers die niet meer in dienst zijn of geen salaris uitbetalen aan nieuwe medewerkers. Interne controle doelstelling 100% zekerheid dat nieuwe tarieven juist door Raet worden ingevoerd. Een juiste en betrouwbare salarisadministratie Interne controle maatregel Integrale controle van het team P&O op de tarieven bij de salarisrun van januari door middel van een bruto-netto berekening en controle Maandelijkse integrale controle van de mutaties, met functiescheiding Interne controle werkzaamheden Vaststellen dat de brutonetto berekening heeft plaatsgevonden in januari. Vaststellen dat de maandelijkse integrale controle heeft plaatsgevonden door een volledige dossiercontrole op één indiensttreding en één uitdiensttreding tot en met de eerste/laatste salarisbetaling. Geen zekerheid op de juistheid van het basisbestand, waardoor er risico bestaat op onjuiste uitbetalingen via het salarissysteem. 100% zekerheid over de volledigheid, juistheid van stamgegevens in het basisbestand. Mutaties worden integraal, inclusief functiescheiding, in het proces beheerst. Vaststellen maandelijkse integrale controle op volledigheid en rechtmatigheid. Onjuiste en/of ongeautoriseerde mutatie in de salarisadministratie. Onjuiste en/of niet tijdige salarisverwerking door extern salarisverwerker (Raet). Vaststellen dat mutaties rechtmatig plaatsvinden: geautoriseerd door de juiste personen, met voldoende onderbouwing en tijdig en juist verwerkt worden. 100% zekerheid over juist en volledige verwerking salarisgegevens door extern salarisverwerker (Raet). Maandelijkse integrale controle met functiescheiding tussen aanleveren mutaties Raet en controle mutaties.. Integrale controle, met functiescheiding, op salaris- /mutatieoverzicht dat Raet bij de volgende salarisrun retour stuurt. Vaststellen maandelijkse integrale controle op rechtmatigheid door het controleren op een deelwaarneming van 25 mutaties (15 vast en 10 variabele) of deze rechtmatig verwerkt zijn (zie checklist). Vaststellen integrale controle retourzending door Raet van salaris- /mutatieoverzicht. Vaststellen dat deze controle door een andere functionaris plaats vindt dan de functionaris die de mutatie heeft aangeleverd aan Raet (functiescheiding). 6

8 Verschillen tussen de salarisadministratie en financiële administratie en dus onjuistheden in de jaarrekening Een 100% match tussen salarisadministratie en financiële administratie ten behoeve van een juiste jaarrekening Controle (en parafen) van twee medewerkers van het team Financiën bij de verwerking van de salarisruns. Controleren van een deelwaarneming op 3 salarisruns of deze juist verwerkt zijn in de financiële administratie. 7

9 Bijlage: Checklist mutaties personeel Nr Personeelsnummer Datum (maand) mutatie Eenmalige of vaste mutatie? Reden mutatie Belegstuk reden mutatie aanwezig? Belegstuk juist? Mutatie goedgekeurd door bevoegd manager Functiescheiding aanleveren mutatie aan Raet en controle mutatie? Juiste administratieve verwerking (o.b.v. salarisrun) Bij variabele mutatie: volgende maand NIET opnieuw verwerkt? Opmerking 8

10 Bijlage: Checklist In- en uitdiensttredingen personeel Indienst nr Naam personeelslid Datum in dienst Dossiernummer MT-besluit Kopie-ID VOG Ondertekende aanstellingsbrief Juistheid 1e salarisbetaling Opmerkingen Uitdienst nr Naam personeelslid Datum in dienst Dossiernummer MT-besluit Bewijs eigen verzoek Ondertekende bevestigingsbrief ontslag Juistheid laaste salarisbetaling Geen doorbetaling na ontslag Opmerkingen 9

Deelplan IC Personeel Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Personeel Gemeente Lingewaard Deelplan IC Personeel 2015 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage 3 7. Frequentie

Nadere informatie

Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage

Nadere informatie

Deelplan IC Treasury 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Treasury 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Treasury 2014 Gemeente Lingewaard 1 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 4 7.

Nadere informatie

Deelplan IC Burgerzaken Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Burgerzaken Gemeente Lingewaard Deelplan IC Burgerzaken 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 3 7.

Nadere informatie

Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6.

Nadere informatie

Deelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen Gemeente Lingewaard Deelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave Inhoud 1. Aanleiding... 2 2. Structureel / incidenteel... 2 3. Opdrachtgever... 2 4. Opdrachtnemer... 2 5. Relevante

Nadere informatie

Deelplan IC Grondexploitaties 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Grondexploitaties 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Grondexploitaties 2014 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage

Nadere informatie

Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen 2014 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave Inhoud 1. Aanleiding... 2 2. Structureel / incidenteel... 3 3. Opdrachtgever... 3 4. Opdrachtnemer... 3 5. Relevante wet- en

Nadere informatie

Deelplan IC ICT-omgeving 2015 Gemeente Lingewaard

Deelplan IC ICT-omgeving 2015 Gemeente Lingewaard Deelplan IC ICT-omgeving 2015 Gemeente Lingewaard Pagina 1 van 6 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6.

Nadere informatie

Deelplan IC Belastingen 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Belastingen 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Belastingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 3 7.

Nadere informatie

Deelplan IC Grondexploitaties 2015. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Grondexploitaties 2015. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Grondexploitaties 2015 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage

Nadere informatie

Deelplan IC Belastingen 2015. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Belastingen 2015. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Belastingen 2015 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage 3 7.

Nadere informatie

Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen Gemeente Lingewaard Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen 2015 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave 1. Aanleiding... 2 2. Structureel / incidenteel... 2 3. Opdrachtgever... 2 4. Opdrachtnemer... 2 5. Relevante wet- en regelgeving...

Nadere informatie

Steekproefomvang Omvang van de steekproef in 2010: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten.

Steekproefomvang Omvang van de steekproef in 2010: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten. INTERNE CONTROLE FRACTIEBUDGETTEN GEMEENTE COEVORDEN PROCESEIGENAAR: Bert Kunnen 1. Doel en aanpak controle Doel onderzoek Het doel van de controle is om vast te stellen dat de verstrekte fractiebudgetten

Nadere informatie

Steekproefomvang Omvang van de steekproef in 2012: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten.

Steekproefomvang Omvang van de steekproef in 2012: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten. INTERNE CONTROLE FRACTIEBUDGETTEN GEMEENTE COEVORDEN PROCESEIGENAAR: Bert Kunnen 1. Doel en aanpak controle Doel onderzoek Het doel van de controle is om vast te stellen dat de verstrekte fractiebudgetten

Nadere informatie

Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel

Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel Inleiding en doelstelling Plan van Aanpak Interne controle Rechtmatigheid De visie en missie van de organisatie is : Bestuurders

Nadere informatie

Jaarplan Interne Controle

Jaarplan Interne Controle Jaarplan Interne Controle 2014 Gemeente Lingewaard INHOUDSOPGAVE Inhoud INHOUDSOPGAVE... 1 SAMENVATTING... 2 1. AANLEIDING EN DOEL... 3 1.1 Aanleiding... 3 1.2 Doel van het plan... 4 1.3 Waarom interne

Nadere informatie

Stap voor Stap handleiding declaraties

Stap voor Stap handleiding declaraties Stap voor Stap handleiding declaraties Algemeen Om de gemaakte kosten op een snelle en correcte wijze uitbetaald te krijgen, dienen de declaraties aan bepaalde voorwaarden en regels te voldoen. Wanneer

Nadere informatie

Afspraken over personeelsdossiers

Afspraken over personeelsdossiers Afspraken over personeelsdossiers Stichting Fluenta 25 januari 2006 1 Personeelsdossiers bij de Stichting Fluenta 1. Inleiding Het personeelsdossier speelt een belangrijke rol in de gesprekkencyclus van

Nadere informatie

Waterschapsbedrijf Limburg Proces personeel Intern controleplan 2009 Toetsingskader relevante aspecten Beheersingsrisico's Voorlopige inschatting

Waterschapsbedrijf Limburg Proces personeel Intern controleplan 2009 Toetsingskader relevante aspecten Beheersingsrisico's Voorlopige inschatting Waterschapsbedrijf Limburg Proces personeel Intern controleplan 2009 Toetsingskader relevante aspecten Beheersingsrisico's Voorlopige inschatting (eisen die financiële rechtmatigheid raken) (What Could

Nadere informatie

Provincie Overijssel Rapport van feitelijke bevindingen fractievergoedingen

Provincie Overijssel Rapport van feitelijke bevindingen fractievergoedingen Provincie Overijssel Rapport van feitelijke bevindingen fractievergoedingen Pagina 1 1 Opdracht Wij hebben een aantal specifieke werkzaamheden verricht met betrekking tot de verkregen verantwoordingen

Nadere informatie

Algemene toelichting Intern controleplan 2012

Algemene toelichting Intern controleplan 2012 Algemene toelichting Intern controleplan 2012 Inhoudsopgave: 1. Algemeen 3 2. Uitgangspunten interne controleplan 2012 3 2.1 Waarom een intern controleplan? 3 2.2 Controleaanpak 3 2.3 Uitvoering van de

Nadere informatie

Voortgangsrapportage

Voortgangsrapportage Rechtmatigheid Wat hebben we bereikt? Voortgangsrapportage Rechtmatigheid Stand van zaken per 1 juli Behoort bij brief met kenmerk - 50651 Voortgangsrapportage Rechtmatigheid, juli 1 FASE 1 WET EN REGELGEVING

Nadere informatie

Resultaten Interne Controle 2014 Omgevingsdienst Groningen (ODG)

Resultaten Interne Controle 2014 Omgevingsdienst Groningen (ODG) Resultaten Interne Controle 2014 Omgevingsdienst Groningen (ODG) 1 Inhoudsopgave Algemeen... 3 Bevindingen... 4 Personeel... 4 Acties bij de ODG... 6 Inkoop en Crediteuren... 7 Algemene conclusies:...

Nadere informatie

Beheersing en controle bij ESF projecten

Beheersing en controle bij ESF projecten Beheersing en controle bij ESF projecten Wat is interne controle? De interne controle van een organisatie richt zich op het verkrijgen van een redelijke mate van zekerheid (assurance) omtrent het bereiken

Nadere informatie

BIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010

BIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010 BIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010 Bevindingen Proces Inkoop Aanbevelingen 1 e kwartaal 2010 1 In alle 45 gevallen waren de bedragen juist geboekt. 2 In 1 van de 45

Nadere informatie

BEHEERSDEEL. Stuknummer: bl10.00029. Administratieve organisatie en interne beheersing. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle

BEHEERSDEEL. Stuknummer: bl10.00029. Administratieve organisatie en interne beheersing. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle Stuknummer: bl10.00029 BEHEERSDEEL Administratieve organisatie en interne beheersing Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle Artikel 1. In het kader van de treasuryfunctie gelden

Nadere informatie

Deloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014.

Deloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014. Deloitte Accountants B.V. Park Veidzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax 088 288 9895 www.deloitte.n1 Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland

Nadere informatie

Alles onder controle met pro

Alles onder controle met pro WET EN REGELGEVING Drs. S. van der Smissen (svandersmissen@deloitte.nl). Drs. W. Bertoen (wbertoen@deloitte.nl), management consultants Deloitte, adviesgroep Finance & Control te Utrecht. Toezicht houden

Nadere informatie

Dienstverleningsovereenkomst. Shared Service Center HR. Faculteit / Instituut / Dienst

Dienstverleningsovereenkomst. Shared Service Center HR. Faculteit / Instituut / Dienst Dienstverleningsovereenkomst Shared Service Center HR Faculteit / Instituut / Dienst November 2013 Versie 1.0 November 2013 Pagina 1 van 14 Inleiding HR Services is de HR-dienstverlener van en voor de

Nadere informatie

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Nadere informatie

De Medewerker Administratie valt onder de Directeur. De Medewerker Administratie legt verantwoordelijkheid af aan de Directeur.

De Medewerker Administratie valt onder de Directeur. De Medewerker Administratie legt verantwoordelijkheid af aan de Directeur. Profiel Medewerker Administratie: Doel van de functie De Medewerker Administratie is verantwoordelijk voor de administratie op het gebied van facturatie, betalingen, salaris, pensioen en personeel. De

Nadere informatie

Uren invoeren oproepkrachten

Uren invoeren oproepkrachten Algemeen Indien u gebruik maakt van de Apployed Salaris Service en u heeft uurloners cq. oproepkrachten in dienst dan moet periodiek het aantal gewerkte uren en dagen worden aangeleverd voor de salarisadministratie.

Nadere informatie

Proces: Verkopen en afhandelen woningfinanciering (voorbeeldproces)

Proces: Verkopen en afhandelen woningfinanciering (voorbeeldproces) Pagina 1 Proces: Verkopen en afhandelen woningfinanciering (voorbeeldproces) Versie: 1.1 Ingangsdatum: 1 januari 2006 Leeswijzer Deze procesbeschrijving bestaat uit drie hoofdstukken: Hoofdstuk 1 Inleiding

Nadere informatie

OVEREENKOMST SERVICEVERLENING

OVEREENKOMST SERVICEVERLENING OVEREENKOMST SERVICEVERLENING De ondergetekenden: De publiekrechtelijke rechtspersoon de gemeente Amersfoort, verder te noemen de gemeente, zetelende te Amersfoort aan Stadhuisplein 1 (Postbus 4000, 3800

Nadere informatie

KISS4KIDS. Kinderopvangregeling Online. Postbus 505 5460 AM Veghel. tel. 0900-kiss4kids (80 cent per minuut) fax (0413) 351952

KISS4KIDS. Kinderopvangregeling Online. Postbus 505 5460 AM Veghel. tel. 0900-kiss4kids (80 cent per minuut) fax (0413) 351952 Kinderopvangregeling Online Informatie voor werkgevers 2006 KISS4KIDS Kinderopvangregeling Online Postbus 505 5460 AM Veghel tel. 0900-kiss4kids (80 cent per minuut) fax (0413) 351952 info@kiss4kids.nl

Nadere informatie

ASSURANCERAPPORT VAN EEN SPECIFIEK ONDERZOEK

ASSURANCERAPPORT VAN EEN SPECIFIEK ONDERZOEK ASSURANCERAPPORT VAN EEN SPECIFIEK ONDERZOEK NAAR ONDERDELEN VAN DE BEKOSTIGING VAN DE STICHTING OPENBAAR ONDERWIJS LAND VAN ALTENA (BESTUURSNUMMER 41878) BETREFFENDE BRINNUMMERS 13BE, 18GU, 18HS, 09ZZ,

Nadere informatie

PERSONEELSDOSSIERS KS Fectio

PERSONEELSDOSSIERS KS Fectio PERSONEELSDOSSIERS KS Fectio KS Fectio Vastgesteld door het bestuur Vastgesteld door het DTO Vastgesteld door de GMR d.d.: d.d.: d.d.: Geschreven door: Annemarie Maasse Personeelsfunctionaris a.i. Versie:

Nadere informatie

Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe. Managementletter 2014

Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe. Managementletter 2014 Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe Managementletter 2014 Aan het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe T.a.v. J.J. Vogelaar, directeur Postbus 1017 9400 BA ASSEN E.J. Jongsma

Nadere informatie

Controle- en onderzoeksprotocol Ketenzorg CZ 2013

Controle- en onderzoeksprotocol Ketenzorg CZ 2013 Controle- en onderzoeksprotocol Ketenzorg CZ 2013 1 Doelstelling In het kader van de NZA beleidsregel BR/CU-7074 Integrale bekostiging multidisciplinaire zorgverlening chronische aandoeningen (DM type

Nadere informatie

Toetsingskader Rechtmatigheid 2013 Waterschap Peel en Maasvallei

Toetsingskader Rechtmatigheid 2013 Waterschap Peel en Maasvallei Toetsingskader Rechtmatigheid 2013 Waterschap Peel en Maasvallei ļw Water set- ap Peel en Ma as val Proces bijdrage aan WBL-BsGW 4310a Bijdrage Waterschapsbedrijf Limburg 4310a Kosten taakontwikkeling

Nadere informatie

Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland

Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland OVER OOSTZAAN Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland WORMERLAND. GESCAND OP 13 SEP. 2013 Gemeente Oostzaan Datum : Aan: Raadsleden gemeente Oostzaan Uw BSN : - Uw brief van :

Nadere informatie

Plan van Aanpak Interne controle 2012 Gemeente Zaltbommel Mei 2012

Plan van Aanpak Interne controle 2012 Gemeente Zaltbommel Mei 2012 Plan van Aanpak Interne controle 2012 Gemeente Zaltbommel Mei 2012 12-6-2012 1 Inleiding en doelstelling Plan van Aanpak Interne controle Rechtmatigheid Het voorliggende Interne Controleplan is grotendeels

Nadere informatie

Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000

Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 1 Algemeen Op grond van de Kaderverordening Subsidieverstrekking van de gemeente Alkmaar kunnen subsidies worden verstrekt.

Nadere informatie

vergoeding voor inzameling en sortering en vergoeding voor vermarkting van huishoudelijk kunststofverpakkingsafval

vergoeding voor inzameling en sortering en vergoeding voor vermarkting van huishoudelijk kunststofverpakkingsafval vergoeding voor inzameling en sortering en vergoeding voor vermarkting van huishoudelijk kunststofverpakkingsafval protocol administratieve controle ketenpartners 2 V1.0 19/5/15 Inhoud 1. Inleiding 4 1.1

Nadere informatie

Treasurystatuut Gemeente Den Helder. ieheersdeel

Treasurystatuut Gemeente Den Helder. ieheersdeel Treasurystatuut 2014 Gemeente Den Helder ieheersdeel Administratieve organisatie en interne controle. A. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle. Vanuit de treasuryfunctie zijn de

Nadere informatie

MEMO AAN DE GEMEENTERAAD

MEMO AAN DE GEMEENTERAAD MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte

Nadere informatie

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL Pagina 1 van 5 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL Artikel 1 Te hanteren goedkeuringstolerantie De in het hierna opgenomen schema

Nadere informatie

Controleplan Bekostigings- gegevens. Bedrijfsvoering / Audit en Interne Controle

Controleplan Bekostigings- gegevens. Bedrijfsvoering / Audit en Interne Controle s- gegevens Bedrijfsvoering / Audit en Interne Controle Inleiding De afdeling Audit en Interne Controle (AIC) toetst in opdracht van het College van Bestuur de werking van de interne beheersingsmaatregelen.

Nadere informatie

Toetsingskader: rechtmatigheid

Toetsingskader: rechtmatigheid (optioneel) (optioneel) Toetsingskader Rechtmatigheid 1-1-2017 concept Toetsingskader: rechtmatigheid NB1: Dit rechtmatigheidskader wordt nadat gestart is met de hantering elk half jaar geëvalueerd en

Nadere informatie

Controleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9

Controleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.

Nadere informatie

Interne controleplan gemeente Venray

Interne controleplan gemeente Venray Interne controleplan 2010 gemeente Venray Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2010DEF2 Pagina 1 van 8 Inhoudsopgave 1. Aanleiding... 3 2. Doelstelling... 3

Nadere informatie

AFAS SALARISSPECIFICATIE - TOELICHTING

AFAS SALARISSPECIFICATIE - TOELICHTING AFAS SALARISSPECIFICATIE - TOELICHTING versie juni 0 Salaris in het primair onderwijs Iedere medewerker van de besturen verbonden aan de Dommelgroep ontvangt maandelijks een salarisbetaling en een daarbij

Nadere informatie

ii in ii mi in ii ii min GR

ii in ii mi in ii ii min GR GEMEENTE HARLINGEN GEMEENTE HARLINGEN Raadsinformatiebrief ii in ii mi in ii ii min GR17.00001 Openbaar Verzonden aan de raad op: -6htB 2017 Onderwerp: Managementletter Kennisnemen van: 1. de bevindingen

Nadere informatie

Controleprotocol Multidisciplinaire zorg 2016

Controleprotocol Multidisciplinaire zorg 2016 Controleprotocol Multidisciplinaire zorg 2016 1 Doelstelling In het kader van de NZa-beleidsregel BR/REG-17171 Huisartsenzorg en multidisciplinaire zorg heeft CZ voor de jaren 2015 en 2016 overeenkomsten

Nadere informatie

SiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013

SiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013 SiSa cursus 2013 Gemeente en Welkom Even voorstellen EY: Stefan Tetteroo RA Page 1 Agenda Doelstelling Accountant en gemeente Onze visie inzake de betrokken actoren Coördinatie- en controlefunctie binnen

Nadere informatie

Intern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011

Intern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011 Intern controleplan gemeente Venray Boekjaar 2011 Een onderzoeksplan om verder in control te komen Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2011DEF Pagina 1 van

Nadere informatie

Intern Controleplan gemeente Veenendaal

Intern Controleplan gemeente Veenendaal Intern Controleplan gemeente Veenendaal 2016 Inhoudsopgave 1 Inleiding... 3 1.1 Aanleiding:... 3 1.2 Doel van het plan... 3 1.3 Waarom interne controle?... 4 2 Kader interne controle... 5 2.1 Wettelijk

Nadere informatie

Raadsvoorstel2008/19954

Raadsvoorstel2008/19954 gemeente Haarlemmermeer Raadsvoorstel2008/19954 Onderwerp Jaarstukken 2007 Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler C. M. Bakker Collegevergadering 20 mei 2008 Raadsvergadering 26 juni 2008 1. Samenvatting

Nadere informatie

Rapport Interne Controle 2005 IOAW / IOAZ / Bbz Gemeente Winsum Rapporteur: Rennie Bronkema 15 maart 2006

Rapport Interne Controle 2005 IOAW / IOAZ / Bbz Gemeente Winsum Rapporteur: Rennie Bronkema 15 maart 2006 Rapport Interne Controle 2005 IOAW / IOAZ / Bbz Gemeente Winsum Rapporteur: Rennie Bronkema 15 maart 2006 2/10 Inhoud 1. Inleiding 3 Opzet van het onderzoek 3 Intern Controleplan 3 Opbouw van het rapport

Nadere informatie

Salarisadministrateur

Salarisadministrateur Salarisadministrateur Leeswijzer voor bedrijven Kenniscentrum beroepsonderwijs bedrijfsleven ECABO houdt ontwikkelingen in de economisch-administratieve, ICT- en veiligheidsberoepen bij. Deze ontwikkelingen

Nadere informatie

1. Rechtspositie FLO Overgangsrecht

1. Rechtspositie FLO Overgangsrecht 1. Rechtspositie FLO Overgangsrecht Algemene gegevens Belangrijke kaders - Handboek FLO Overgangsrecht (VNG) - Hoofdstuk 9 Rechtspositie BBN - Mandaatregeling BBN Externe partijen - Loyalis - Proces eigenaar

Nadere informatie

Inspiratiedag. Workshop 1: Risicogestuurde interne controle. 15 september 2016

Inspiratiedag. Workshop 1: Risicogestuurde interne controle. 15 september 2016 Inspiratiedag Workshop 1: Risicogestuurde interne controle 15 september 2016 Programma Inleiding Risicomanagement Interne beheersing Relatie met de externe accountant Van interne controle naar beheersing

Nadere informatie

Controleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014

Controleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014 Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...

Nadere informatie

De functionaliteitenoverzicht van HRsalarisservice

De functionaliteitenoverzicht van HRsalarisservice De functionaliteitenoverzicht van HRsalarisservice De salarispraktijk vraagt om een nieuwe aanpak. Onze efficiënte verwerking en kostenbesparende oplossingen bieden volop mogelijkheden voor de toekomst.

Nadere informatie

Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio

Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio Controleprotocol Jaarverantwoording Maatwerkvoorziening Hulp bij het huishouden 2015 Inhoud 1 Algemeen... 2 1.1 Doel... 2 1.2 Procedure... 2 2 Onderzoeksaanpak...

Nadere informatie

SALARISSPECIFICATIE Originele strook

SALARISSPECIFICATIE Originele strook Naam v/d Werkgever Adres Postcode en Woonplaats Loonheffingennummer: 0000000000 BLOK A. 1 SALARISSPECIFICATIE Originele strook Medewerker: 00000 Periode: Januari Datum van: 01-01-2013 Datum t/m: 31-01-2013

Nadere informatie

Voortgangsrapportage PGB vierde kwartaal 2016 Peildatum 19 januari

Voortgangsrapportage PGB vierde kwartaal 2016 Peildatum 19 januari Voortgangsrapportage PGB vierde kwartaal 2016 Peildatum 19 januari De SVB biedt periodiek inzicht in de voortgang ten aanzien van de betalingen en de bereikbaarheid van de SVB. De resultaatsafspraken zijn

Nadere informatie

Controle protocol Stichting De Friesland

Controle protocol Stichting De Friesland Controle protocol Stichting De Friesland 1. Doelstelling Stichting De Friesland heeft van de Belastingdienst de ANBI (algemeen nut beogende instelling) verkregen. Ten aanzien van de verantwoording van

Nadere informatie

Registratie-eisen Aanvullend Openbaar Vervoer (AOV)

Registratie-eisen Aanvullend Openbaar Vervoer (AOV) Registratie-eisen Aanvullend Openbaar Vervoer (AOV) Inhoudsopgave 1 Inleiding: Het product... 3 1.1 Administratieve organisatie... 3 1.2 Interne controle en functiescheiding... 4 2 Registratie-eisen...

Nadere informatie

Controleprotocol. voor Wlz-uitvoerders die als zorgkantoor zijn aangewezen. opgave van pgb-beschikkingen over 2015

Controleprotocol. voor Wlz-uitvoerders die als zorgkantoor zijn aangewezen. opgave van pgb-beschikkingen over 2015 Controleprotocol voor Wlz-uitvoerders die als zorgkantoor zijn aangewezen opgave van pgb-beschikkingen over 2015 Versie 1, juli 2016 2 Controleprotocol opgave van pgb-bschikkingen over 2015 Inhoud Inleiding

Nadere informatie

Dyade nieuwsflits. 62 Juli 2016

Dyade nieuwsflits. 62 Juli 2016 Dyade nieuwsflits 62 Juli 2016 Welkom bij de Dyade nieuwsflits. Regelmatig brengen wij u hiermee op de hoogte van wijzigingen op het gebied van de onderwijs-cao s en overige wet- en regelgeving. Tevens

Nadere informatie

HOEBERT HULSHOF & ROEST

HOEBERT HULSHOF & ROEST Inleiding Artikel 1 Deze standaard voor aan assurance verwante opdrachten heeft ten doel grondslagen en werkzaamheden vast te stellen en aanwijzingen te geven omtrent de vaktechnische verantwoordelijkheid

Nadere informatie

Stichting PCBO Baarn Soest. PROCEDURES financiën

Stichting PCBO Baarn Soest. PROCEDURES financiën Stichting PCBO Baarn Soest PROCEDURES financiën Inboeken inkoopfacturen, betalen en inboeken bankafschriften Coderen en controleren facturen die binnenkomen op het bestuurskantoor Inboeken inkoopfacturen

Nadere informatie

Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei

Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei voor de accountantscontrole op de jaarrekening Opgesteld door: Lando Welters, adviseur planning en control, Waterschap Peel en Maasvallei Versie: Algemeen

Nadere informatie

Aan de raad van de gemeente Lingewaard

Aan de raad van de gemeente Lingewaard 6 Aan de raad van de gemeente Lingewaard *14RDS00194* 14RDS00194 Onderwerp Nota Risicomanagement & Weerstandsvermogen 2014-2017 1 Samenvatting In deze nieuwe Nota Risicomanagement & Weerstandsvermogen

Nadere informatie

Voor de geriatrische revalidatiezorg (GRZ) stelt de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) tarieven vast van DBC-zorgproducten.

Voor de geriatrische revalidatiezorg (GRZ) stelt de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) tarieven vast van DBC-zorgproducten. Bijlage 1 Onderzoeksprotocol aanlevering kostprijzen GRZ op basis van kostprijsmodel 1. Uitgangspunten 1.1 Doelstelling Voor de geriatrische revalidatiezorg (GRZ) stelt de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa)

Nadere informatie

Richtlijnen budgetbeheer gemeente Stadskanaal

Richtlijnen budgetbeheer gemeente Stadskanaal Richtlijnen budgetbeheer gemeente Stadskanaal 2012 Deze regeling is in werking getreden op 02-08-2012. Wetstechnische informatie Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie Officiële naam van de regeling

Nadere informatie

Salarisdossier

Salarisdossier Salarisdossier Inhoud 1. Inleiding... 3 2. Selecteren en tonen overzichten... 3 3. Overzichten per medewerker... 4 3.1. Vaste personeelsgegevens... 4 3.2. Salarisstrook werknemer... 4 3.3. Salarisstrook

Nadere informatie

medisch specialisten 2014

medisch specialisten 2014 Controleprotocol Verantwoordingsdocument honoraria medisch specialisten 2014 10 juli 2015 Inhoud 1. Uitgangspunten 3 1.1 Inleiding 3 1.2 Procedures 3 1.3 Leeswijzer 3 2. Onderzoeksaanpak 4 2.1 Beleidskader

Nadere informatie

Bedrijfsregistratie: U wilt u aanmelden als nieuwe werkgever voor ZV/OV verzekering (NV/Stichting/Eenmanszaak)?

Bedrijfsregistratie: U wilt u aanmelden als nieuwe werkgever voor ZV/OV verzekering (NV/Stichting/Eenmanszaak)? Procedures afdeling Registratie Voor vragen en kunt u direct contact opnemen met de afdeling registratie van SZV. U kunt hen bereiken onder nummer tel: 5466782, ext. 6721, 6725, 4803 of 4808. Uiteraard

Nadere informatie

CONTROLEPROTOCOL ID-BANEN

CONTROLEPROTOCOL ID-BANEN Copro 11134 CONTROLEPROTOCOL ID-BANEN 2011 1 Algemeen 1 1.1 Doelstelling 1.2 Procedures 2 Controleaanpak 2 2.1 Referentiekader 2.2 Rechtmatigheid 2.3 Betrouwbaarheid en Nauwkeurigheid 3 3 Accountantsproducten

Nadere informatie

LOONVISIE: GEEN ZORGEN MEER OVER UW PERSONEEL

LOONVISIE: GEEN ZORGEN MEER OVER UW PERSONEEL LOONVISIE: GEEN ZORGEN MEER OVER UW PERSONEEL Bent u werkgever of adviseur, dan hebben wij een passende oplossing voor u. Wij zijn al ruim 18 jaar specialist op het gebied van salarisverwerking en employee

Nadere informatie

Leidinggeven - aan de bedrijfsvoering van een samenwerkingsverband VO - hoe doe je dat? 11 juni 2014, Els Verschure en Rick de Wit

Leidinggeven - aan de bedrijfsvoering van een samenwerkingsverband VO - hoe doe je dat? 11 juni 2014, Els Verschure en Rick de Wit Leidinggeven - aan de bedrijfsvoering van een samenwerkingsverband VO - hoe doe je dat? 11 juni 2014, Els Verschure en Rick de Wit Programma 10.30-11.15 uur Plenaire inleiding Goed financieel management

Nadere informatie

Controleplan rechtmatigheid

Controleplan rechtmatigheid Controleplan rechtmatigheid 1 Inhoudsopgave 1 Aanleiding... 3 2 Visie... 3 3 Gewijzigde wetgeving 3 4 Organisatie... 4 5 Interne controles... 5 6 Normen-en toetsingskader 5 7 Uitvoering, planning en verantwoording...

Nadere informatie

Ontwerpverordening op de kosten. kwaliteitsbeoordelingen

Ontwerpverordening op de kosten. kwaliteitsbeoordelingen Ontwerpverordening op de kosten kwaliteitsbeoordelingen 18 april 2017 Ontwerpverordening op de kosten kwaliteitsbeoordelingen De ledenvergadering van de Nederlandse beroepsorganisatie van accountants;

Nadere informatie

Controleprotocol Gemeente Loon op Zand

Controleprotocol Gemeente Loon op Zand Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW

Nadere informatie

RAPPORT VAN FEITELIJKE BEVINDINGEN. Opdracht specifiek overeengekomen werkzaamheden inzake doorlooptijd

RAPPORT VAN FEITELIJKE BEVINDINGEN. Opdracht specifiek overeengekomen werkzaamheden inzake doorlooptijd 0 x> voor het leven Sociale Verzekeringsbank RAPPORT VAN FEITELIJKE BEVINDINGEN Opdracht specifiek overeengekomen werkzaamheden inzake doorlooptijd verloning maandlonen inzake Trekkingsrechten PGB (Bestemd

Nadere informatie

Functieprofiel: Administratief Medewerker Functiecode: 0503

Functieprofiel: Administratief Medewerker Functiecode: 0503 Functieprofiel: Administratief Medewerker Functiecode: 0503 Doel Uitvoeren van administratieve werkzaamheden ten behoeve van interne en externe opdrachtgevers binnen vastgestelde procedures en wet- en

Nadere informatie

Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013

Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten

Nadere informatie

MPGR12011042014440279 GR1 20.04.2011 0279. drs. F.P. Smilde

MPGR12011042014440279 GR1 20.04.2011 0279. drs. F.P. Smilde MPGR12011042014440279 GR1 20.04.2011 0279 ^Ó^ Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Tel: (088) 2882888 Fax: (088) 2889830 www.deloitte.nl Aan de directie

Nadere informatie

Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controleen overige standaarden Vastgesteld 18 december 2008

Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controleen overige standaarden Vastgesteld 18 december 2008 Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controleen overige standaarden Vastgesteld 18 december 2008 1 Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controle- en overige standaarden Vastgesteld

Nadere informatie

Controleprotocol subsidies gemeente Amersfoort

Controleprotocol subsidies gemeente Amersfoort Controleprotocol subsidies gemeente Amersfoort Controleprotocol voor de accountantscontrole bij door de gemeente Amersfoort gesubsidieerde organisaties November 2014 # 4174019 Algemeen Op grond van de

Nadere informatie

Beloningsbeleid 4 januari 2012

Beloningsbeleid 4 januari 2012 Beloningsbeleid 4 januari 2012 Inhoudsopgave Inleiding 3 Doel beloningsbeleid 4 Uitgangspunten beloningsbeleid 4 Inschaling en beschrijving beloning 4 Beloningsmodel onderneming 5 Risicobeheersing 5 Beoordeling

Nadere informatie

Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2011 Gemeente Zaltbommel

Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2011 Gemeente Zaltbommel Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2011 Gemeente Zaltbommel Juni 2011 Inleiding en doelstelling Plan van Aanpak Interne controle Rechtmatigheid De visie en missie van de organisatie is : Bestuurders

Nadere informatie

Formulier Beoordelen. I Persoonsgegevens, beoordelingstijdvak en -resultaat. II Beoordelingsstaat. III Beoordelingsgesprek

Formulier Beoordelen. I Persoonsgegevens, beoordelingstijdvak en -resultaat. II Beoordelingsstaat. III Beoordelingsgesprek Formulier Beoordelen Het beoordelingsformulier is onderverdeeld in drie delen: I) persoonsgegevens, beoordelingstijdvak en resultaat, II) beoordelingsstaat en III) beoordelingsgesprek. I Persoonsgegevens,

Nadere informatie

3 Wijziging van de administratie dienstverlenergegevens

3 Wijziging van de administratie dienstverlenergegevens Mutatie Werkgeversadministratie Incasso Postbus 4823 6401 JM Heerlen Kruis aan wat van toepassing is en vul alleen de noodzakelijke gegevens in. Op welk werkgeversnummer geldt(en) de mutatie(s) die u wenst

Nadere informatie

Procesbeschrijving Begeleiding, Verblijf en Persoonlijke verzorging

Procesbeschrijving Begeleiding, Verblijf en Persoonlijke verzorging Procesbeschrijving Begeleiding, Verblijf en Persoonlijke verzorging Opgesteld door: Anneke Renckens WMO kantoor Pagina 1 van 6 Dit is een procesbeschrijving van het administratieve systeem van het WMO

Nadere informatie