Halfjaarverslag Brand New Day Vermogensopbouw N.V.

Transcriptie

1 Brand New Day Vermogensopbouw N.V.

2 Inhoud Balans per 30 juni Winst- en verliesrekening over de periode 1 januari 2016 tot en met 30 juni Toelichting op de balans en de winst- en verliesrekening

3 Balans Voor resultaatbestemming, alle bedragen zijn in. Brand New Day Vermogensopbouw N.V. Toelichting 30 juni december 2015 ACTIVA VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa Software Materiële vaste activa Andere vaste bedrijfsmiddelen Financiële vaste activa Vordering uit hoofde van belastingen Som van de vaste activa VLOTTENDE ACTIVA Vorderingen Overige vorderingen Overlopende activa Liquide middelen Som van de vlottende activa ========= ========= PASSIVA EIGEN VERMOGEN Geplaatst en volgestort kapitaal Agioreserve Wettelijke reserve Overige reserves 7 ( ) ( ) Onverdeeld resultaat KORTLOPENDE SCHULDEN Crediteuren Overige schulden ========= ========= 3

4 Winst- en verliesrekening Alle bedragen zijn in. Toelichting 01/01/ /01/ /06/ /06/2015 Opbrengsten Omzet Kostprijs van de omzet 10 ( ) ( ) Bruto-Omzetresultaat Kosten organisatie Personeelskosten 11 ( ) ( ) Verkoopkosten 12 ( ) ( ) Overige beheerkosten 13 ( ) ( ) Afschrijvingen 14 (53.504) (60.422) ( ) ( ) Netto-omzetresultaat Overige bedrijfsopbrengsten Bedrijfsresultaat Rentebaten Rentelasten 16 (9.096) (6.920) Financiële baten en lasten (4.043) 738 Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening vóór belasting Vennootschapsbelasting 17 (83.500) ( ) Resultaat na belasting ========== ========= 4

5 Toelichting op de balans en de winst- en verliesrekening Alle bedragen zijn in. Algemeen Doelstelling Brand New Day Vermogensopbouw N.V. (Brand New Day VO) statutair gevestigd te Utrecht en kantoor houdend aan Hoogoorddreef 15, 1101 BA Amsterdam, is op 12 juni 2009 opgericht en heeft als doel het optreden als beheerder van beleggingsinstellingen, alsmede het verrichten van activiteiten op het gebied van vermogensbeheer. Vergunning De vennootschap beschikt over een vergunning van de Autoriteit Financiële Markten voor het beheren van beleggingsinstellingen als bedoeld in artikel 2:65, eerste lid, sub a van de Wet op het financieel toezicht. Als nevendienst bij deze vergunning kan Brand New Day VO ook diensten op het gebied van individueel vermogensbeheer als bedoeld in artikel 2:67a lid 2 verrichten. De Autoriteit Financiële Markten houdt toezicht op deze vergunning. Website De website van Brand New Day VO is Vergelijkende cijfers De cijfers voor 2015 zijn, waar nodig, geherrubriceerd teneinde vergelijkbaarheid met 2016 mogelijk te maken. Stelselwijzigingen In 2016 hebben zich geen stelselwijzigingen voorgedaan. Teksten kunnen zijn aangepast om een beter inzicht in consistentie te verkrijgen. De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van het voorgaande jaar. Groepsverhoudingen Brand New Day VO behoort tot de Brand New Day groep. Aan het hoofd van deze groep staat Brand New Day Houdstermaatschappij N.V. De jaarrekening van Brand New Day VO is tevens opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van Brand New Day Houdstermaatschappij N.V. Fiscale eenheid Brand New Day VO vormt met andere groepsmaatschappijen een fiscale eenheid voor de omzetbelasting en de vennootschapsbelasting met als moedermaatschappij Brand New Day Houdstermaatschappij N.V. Op grond van de standaardvoorwaarden zijn vennootschappen bij een fiscale eenheid ieder hoofdelijk aansprakelijk voor ter zake door de combinatie verschuldigde belasting. Controleverklaring Op dit halfjaarbericht is geen accountantscontrole toegepast. 5

6 Grondslagen van waardering van activa en passiva en voor bepaling van het resultaat Algemeen De halfjaarcijfers zijn opgemaakt in overeenstemming met in Nederland algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving zoals opgenomen in Titel 9 Boek 2 BW, de Wet op het financieel toezicht en het Besluit Gedragstoezicht financiële ondernemingen. Activa en passiva worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de reële waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestaties en de kosten en andere lasten over de gerapporteerde periode. De opbrengsten op transacties worden verantwoord in de periode waarin zij zijn gerealiseerd. Kosten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van afschrijvingen. Er wordt rekening gehouden met bijzondere waardeverminderingen; dit is het geval als de boekwaarde van het actief (of van de kasstroom genererende eenheid waartoe het behoort) hoger is dan de realiseerbare waarde ervan. Om vast te stellen of er voor een immaterieel vast actief sprake is van een bijzondere waardevermindering, wordt verwezen naar onderstaande paragraaf Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa Uitgaven die worden gemaakt voor de productie van identificeerbare en unieke softwareproducten van de vennootschap worden geactiveerd. Dergelijke intern vervaardigde immateriële vaste activa worden geactiveerd indien het waarschijnlijk is dat economische voordelen zullen worden behaald en de kosten betrouwbaar kunnen worden vastgesteld. Uitgaven samenhangend met onderhoud van softwareprogramma s en uitgaven van onderzoek worden verantwoord in de winst-en-verliesrekening. De afschrijving zal plaatsvinden volgens de lineaire methode over de verwachte levensduur. De restwaarde van het actief wordt op nul gesteld. Er is een wettelijke reserve gevormd bij de activering van de in ontwikkeling zijnde software. Vrijval van deze reserve vindt plaats op basis van de afschrijving van de geactiveerde kosten. Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, verminderd met afschrijvingen op basis van de verwachte levensduur en eventuele bijzondere waardeverminderingen. De activa worden gedurende het boekjaar tijdsevenredig afgeschreven. 6

7 Financiële vaste activa Latente belastingvorderingen uit hoofde van verrekenbare verschillen en beschikbare voorwaartse verliescompensatie worden opgenomen voor zover het waarschijnlijk is dat er toekomstige fiscale winst beschikbaar zal zijn waarmee verliezen kunnen worden gecompenseerd en verrekeningsmogelijkheden kunnen worden benut. Belastinglatenties worden gewaardeerd op reële waarde. Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa De vennootschap beoordeelt op iedere balansdatum of er aanwijzingen zijn dat een vast actief aan een bijzondere waardevermindering onderhevig kan zijn. Indien dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het actief vastgesteld. Indien het niet mogelijk is de realiseerbare waarde voor het individuele actief te bepalen, wordt de realiseerbare waarde bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. Van een bijzondere waardevermindering is sprake als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde; de realiseerbare waarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde. Een bijzonder waardeverminderingsverlies wordt direct als een last verwerkt in de winst- en verliesrekening. Indien wordt vastgesteld dat een bijzondere waardevermindering die in het verleden verantwoord is, niet meer bestaat of is afgenomen, wordt de toegenomen boekwaarde van de desbetreffende activa niet hoger gesteld dan de boekwaarde die bepaald zou zijn indien geen bijzondere waardevermindering voor het actief zou zijn verantwoord. Vorderingen Vorderingen worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie. Vorderingen worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Als de ontvangst van de vordering is uitgesteld op grond van een verlengde overeengekomen betalingstermijn, wordt de reële waarde bepaald aan de hand van de contante waarde van de verwachte ontvangsten en worden er op basis van de effectieve rente rente-inkomsten ten gunste van de winst- en verliesrekening gebracht. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden in mindering gebracht op de boekwaarde van de vordering. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit banktegoeden en direct opeisbare deposito s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken worden opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Kortlopende schulden Kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen reële waarde. 7

8 Toelichting balans Alle bedragen zijn in. Activa 1. Immateriële vaste activa Software Software Aanschafwaarde per begin boekjaar Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per begin boekjaar Investeringen Afschrijvingen Mutaties gedurende boekjaar Aanschafwaarde per 30 juni 2016, resp 31 december Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 30 juni 2016, resp 31 december Het afschrijvingspercentage (per jaar) bedraagt: 10% 10% De hier verantwoorde immateriële vaste activa betreft de onder eigen regie ontworpen en gemaakte software, die naar verwachting in 2016 in gebruik wordt gesteld. Afschrijving vindt plaats na ingebruik name van de ontwikkelde software. 8

9 2. Materiële vaste activa Het verloop van de materiële vaste activa is over 2015 als volgt: Inventaris en Verbouwing Computers huurpand Totaal Aanschafwaarde per 1 januari Cumulatieve afschrijvingen ( ) (89.901) ( ) Boekwaarde per 1 januari Investeringen Afschrijvingen (84.543) (26.699) ( ) Mutaties gedurende boekjaar (37.338) (7.371) (44.709) Aanschafwaarde per 31 december Cumulatieve afschrijvingen ( ) ( ) ( ) Boekwaarde per 31 december Jaarlijks afschrijvingspercentage 20% 10% / 20% Het verloop van de materiële vaste activa is over 2016 als volgt: Inventaris en Verbouwing Computers huurpand Totaal Aanschafwaarde per 1 januari Cumulatieve afschrijvingen ( ) ( ) ( ) Boekwaarde per 1 januari Investeringen Afschrijvingen (38.510) (14.812) (53.322) Mutaties gedurende boekjaar (32.510) (14.812) (47.322) Aanschafwaarde per 30 juni Cumulatieve afschrijvingen ( ) ( ) ( ) Boekwaarde per 30 juni Jaarlijks afschrijvingspercentage 20% 10% / 20% De hier verantwoorde materiële vaste activa betreffen vaste bedrijfsmiddelen (inventaris en computers). 9

10 3. Vorderingen uit hoofde van belastingen Brand New Day Vermogensopbouw N.V. De nominale belastingdruk over 2016 bedraagt 20% (2015: 20%) over de belastbare winst tot een bedrag van en 25% (2015: 25%) over het meerdere. De effectieve belastingdruk voor Brand New Day VO is gelijk aan de nominale belastingdruk. De vorderingen uit hoofde van belastingen betreft te vorderen vennootschapsbelasting uit hoofde van verwachte voorwaartse verliesverrekening. Deze verliesverrekening is berekend tegen het huidige nominale Nederlandse belastingtarief. Bij deze berekening is eventuele rente over deze vordering buiten beschouwing gelaten. Op basis van de verwachte te behalen resultaten verwacht de directie de verliescompensatie in de toekomst te kunnen realiseren. Per 1 juli 2014 zijn Brand New Day VO en Brand New Day Vermogensbeheer N.V. een juridische fusie aangegaan. Het bij Brand New Day Vermogensbeheer aanwezige compensabel verlies wordt verrekend met de beleggingsdienst individueel vermogensbeheer die onder de AIFM- vergunning van Brand New Day VO wordt uitgevoerd. Er zullen specifieke activiteiten worden ontplooid om het resultaat uit individueel vermogensbeheer te verbeteren. Realisatie van de vordering uit hoofde van belasting voortkomend uit individueel vermogensbeheer activiteiten is mede afhankelijk van het succes van deze activiteiten en bevat dan ook een mate van onzekerheid. Ultimo verslagperiode was deze vordering als volgt opgebouwd: Verliescompensatie Verliescompensatie Verliescompensatie Vordering uit hoofde van belasting voortkomend uit overige activiteiten: Verliescompensatie Verliescompensatie Verliescompensatie Totaal vordering uit hoofde van belasting

11 4. Overige vorderingen De overige vorderingen kunnen als volgt worden gespecificeerd: Te ontvangen omzet Te ontvangen rente Debiteuren Vordering op Brand New Day Premiepensioeninstelling N.V Vordering op Brand New Day Diensten B.V Vordering op Brand New Day Levensverzekeringen N.V Vordering op Brand New Day Houdstermaatschappij N.V De overige vorderingen hebben een looptijd die korter is dan één jaar. De reële waarde van de vorderingen is gelijk aan de boekwaarde. Over aflossing en zekerheden met betrekking tot de overige vorderingen is niets overeengekomen. 5. Overlopende activa Als overlopende activa worden facturen verantwoord die in de huidige verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op de volgende verslagperiode. Deze kunnen als volgt worden gespecificeerd: Huisvestingskosten Overige overlopende activa Liquide middelen De liquide middelen betreffen bij banken aangehouden rekening-courant tegoeden. Op deze tegoeden wordt een variabele rente vergoed. Het saldo is direct opeisbaar. Met banken is geen kredietfaciliteit overeengekomen. 11

12 Passiva 7. Eigen Vermogen De mutaties in het eigen vermogen gedurende de periode 1 januari tot en met 31 december 2015 zijn als volgt weer te geven: Aandelen- Agio- Overige Wettelijke Onverdeeld kapitaal reserve reserves reserve resultaat Totaal Stand per 1 januari 2015 vóór winstbestemming ( ) Resultaat voorgaand boekjaar ( ) - Overige mutatie reserves - - ( ) Dividenduitkering - - ( ) - - ( ) Resultaat boekjaar Stand per 30 juni 2015 vóór resultaatbestemming ( ) ======= ========= ========== ========= ========= ========= De mutaties in het eigen vermogen gedurende de periode 1 januari tot en met 30 juni 2016 zijn als volgt weer te geven: Aandelen- Agio- Overige Wettelijke Onverdeeld kapitaal reserve reserves reserve resultaat Totaal Stand per 1 januari 2014 vóór winstbestemming ( ) Resultaat voorgaand boekjaar ( ) - Overige mutatie reserves - - (90.024) Dividenduitkering - - ( ) - - ( ) Resultaat boekjaar Stand per 31 december 2014 vóór resultaatbestemming ( ) ======= ========= ========= ========= ========= ========= Het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap bestaat per 30 juni 2016 en 31 december 2015 uit gewone aandelen van nominaal 1, waarvan aandelen zijn geplaatst en volgestort. Brand New Day VO heeft in 2015 een cash interim dividend uitgekeerd aan haar aandeelhouder van 12

13 en in mei 2016 een cash interim dividend van De wettelijke reserve wordt aangehouden voor geactiveerde ontwikkelingskosten van (2015: ). Naar verwachting wordt de nieuw in ontwikkeling zijnde software in 2016 in gebruik genomen. 8. Kortlopende schulden De overige schulden en overlopende passiva kunnen als volgt gespecificeerd worden: Crediteuren Salarissen en sociale lasten Accountantskosten Rekening courant Brand New Day Diensten B.V Rekening courant Brand New Day Houdstermaatschappij N.V Overige schulden en overlopende passiva ======= ======= De kortlopende schulden hebben een resterende looptijd van korter dan een jaar. De reële waarde van de kortlopende schulden benadert de boekwaarde vanwege het kortlopende karakter ervan. Over aflossing en zekerheden met betrekking tot kortlopende schulden is niets overeengekomen. Over het gemiddeld saldo op de rekening-courantverhoudingen met groepsmaatschappijen wordt geen rente gerekend, omdat dit saldo kort na het ontstaan wordt vereffend. Toelichting winst- en verliesrekening Alle bedragen zijn in. 9. Omzet Omzet omvat de opbrengsten uit vermogensstortingen van klanten, bestaande uit instapvergoedingen die worden verkregen bij storting van het deelnamebedrag in een door Brand New Day VO beheerd fonds, uit vergoedingen voor het beheren van de beleggingen van een door Brand New Day VO beheerd fonds en uit administratieve vergoedingen verband houdende met beleggingen. Daarnaast is hier de eenmalige opbrengst verantwoord die is verkregen uit de verkoop van de, advies- en bemiddelingsportefeuille. De opbrengsten uit vermogensstortingen van klanten worden verantwoord vanaf het moment dat de klant het voor haar te beleggen vermogen heeft gestort bij de door Brand New Day VO beheerde beleggingsinstelling. 10. Kostprijs van de omzet Onder kostprijs van de omzet worden direct aan de omzet gerelateerde kosten, waaronder transactiekosten en bewaarkosten gerekend. 13

14 11. Personeelskosten Lonen, salarissen, pensioenen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de winst-en-verliesrekening voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers. De vennootschap heeft een pensioenregeling op basis van het beschikbaar premiestelsel. Kosten van werkzaamheden verricht door medewerkers van Brand New Day VO ten behoeve van groepsmaatschappijen zijn doorbelast aan de desbetreffende groepsmaatschappijen en ter compensatie ontvangen bedragen zijn in mindering gebracht op de loonkosten. Ontvangen subsidies op het gebied van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) worden in mindering gebracht op de loonkosten. 12. Verkoopkosten Onder verkoopkosten worden die kosten verstaan die gemaakt worden ter ondersteuning van en direct gerelateerd zijn aan het verhogen van de omzet. 13. Overige beheerkosten Onder overige beheerkosten worden die kosten verantwoord die ten laste van het jaar komen en die niet direct aan de geleverde diensten of aan de overige kosten categorieën zijn toe te rekenen. 14. Afschrijvingen Materiële vaste activa worden vanaf het moment van ingebruikneming afgeschreven over de verwachte toekomstige gebruiksduur van het actief. Indien een schattingswijziging plaatsvindt van de toekomstige gebruiksduur, dan worden de toekomstige afschrijvingen aangepast. Boekwinsten en -verliezen bij verkoop van materiële vaste activa zijn begrepen onder de afschrijvingen. Voor een overzicht van de afschrijvingen wordt verwezen naar toelichting 1 van dit verslag. 15. Overige bedrijfsopbrengsten Overige bedrijfsopbrengsten bestaan uit vergoedingen voor door de vennootschap verrichte werkzaamheden ten behoeve zustermaatschappijen. 16. Rentebaten en -lasten Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de betreffende activa en passiva. 14

15 17. Vennootschapsbelasting De belasting over het resultaat wordt berekend tegen het nominale percentage, rekening houdend met fiscale faciliteiten. In 2016 is, met terugwerkende kracht vanaf het jaar 2014, overeenstemming bereikt met de belastingdienst voor toepassing van de innovatiebox. De hieruit ontstane bate over 2014 en 2015 is verantwoord in deze post van de winst- en verliesrekening. De voorwaartse verliescompensatie wordt gewaardeerd voor zover het waarschijnlijk is dat er toekomstige fiscale winst beschikbaar zal zijn waarmee de verliezen kunnen worden gecompenseerd. Amsterdam, 23 augustus 2016 De directie A.J.T. Velsink B.D.L. van Beusekom G.J. de Lange 15