TARIEVENBOEK Belastingen, leges en overige tarieven voor de gemeente Achtkarspelen

Transcriptie

1 TARIEVENBOEK 2015 Belastingen, leges en overige tarieven voor de gemeente Achtkarspelen Buitenpost, december

2 Het kader 3 Inleiding 3 Verhouding begroting en tarievenboek 3 Totstandkoming tarievenboek 3 Opbouw tarievenboek 3 Modellen kostenonderbouwing 4 Kostenindeling 5 Toerekenbare kosten 5 Toerekenbare kosten - onderdeel directe kosten 5 Toerekenbare kosten - onderdeel indirecte kosten 5 De producten 8 Algemeen 8 Afvalstoffenheffing 9 Rioolheffing 12 Ontwikkeling lokale lasten 14 Leges WABO 16 Leges burgerzaken 18 Verdeelsleutels 25 Verdeling van diverse toerekenbare kosten 25 Bepaling percentage overhead Opbouw van de perceptiekosten 27 Opbouw van de afvalstoffenheffing 28 Opbouw van de rioolheffing 28 Opbouw van de leges WABO 29 Opbouw leges burgerzaken 30 Samenvatting en voorstel 31 2

3 Het kader Inleiding Voor u ligt het Tarievenboek De opbouw van het Tarievenboek 2015 is ongewijzigd ten opzichte van In het Tarievenboek is één van de doelen uit het coalitie-akkoord uitgewerkt; het kostendekkend maken van de tarieven. Dit geldt voor zowel de riool- en afvalstoffenheffing als de WABO leges. Daarnaast wordt voorgesteld om de berekeningssystematiek van de WABO leges weer terug te draaien op basis van de bouwkosten. In het hoofdstuk leges Burgerzaken zijn de berekeningen producten kansspelen, Winkeltijdenwet, Marktstandplaatsen en Verklaring omtrent gedrag toegevoegd. Verhouding begroting en tarievenboek Het is van belang dat de raad tijdens de behandeling van de begroting weet wat de gevolgen zijn voor de lokale lasten. De wetgever heeft dat vorm willen geven door in de begroting een paragraaf op te nemen voor de lokale lasten. Het tarievenboek kan worden beschouwd als een verdere uitwerking van deze paragraaf. De raad stelt eerst de begroting vast. Daarna stelt de raad de tarieven vast. Mocht de raad de begroting hebben vastgesteld zonder dat dit de bedragen raakt waar het tarievenboek op is gebaseerd, dan kan het tarievenboek in dezelfde vergadering worden vastgesteld, inclusief de bijbehorende verordeningen. De legestabel en de verordening OZB kunnen dan echter nog niet worden vastgesteld. De legestabel omdat het Ministerie de voorgeschreven bedragen Burgerzaken aan het eind van het jaar bekend maakt. De verordening OZB, omdat ten tijde van het opstellen van de begroting de benodigde taxatiewaarden nog niet bekend zijn. Wanneer de raad de begroting heeft vastgesteld en het is duidelijk dat dit wel invloed heeft op het tarievenboek, dan wordt het tarievenboek teruggenomen en bijgesteld om deze in een latere vergadering conform de vastgestelde begrotingsbedragen ter vaststelling de raad aan te bieden. Totstandkoming tarievenboek In het tarievenboek worden kosten die toe te rekenen zijn aan heffingen en leges transparant en helder in beeld gebracht. Op deze manier wordt de raad in de positie gesteld bewuste keuzes te maken wat ze wel en niet willen verhalen in de tarieven. Naast de reden om de raad beter in positie te brengen om zijn tarievenbeleid uit te kunnen voeren heeft een transparante onderbouwing ook een externe werking. De media, het Rijk en jurisprudentie vragen om transparantie. De gemeente moet kunnen uitleggen waar haar tarieven uit bestaan. Opbouw tarievenboek De presentatie van het tarief zal worden voorafgegaan door een beschrijving van de belangrijkste ontwikkelingen op dat gebied en een onderbouwing van het specifieke tarievenbeleid. In het tarievenboek is bij de producten een helder onderscheid gemaakt tussen alle kosten die toerekenbaar zijn en de kosten die verhaalbaar zijn. Kosten zijn toerekenbaar als er een directe relatie ligt met het verstrekte gemeentelijke product. De begrote kosten voor de inzameling van huisvuil zijn bijvoorbeeld toerekenbaar. Niet alle kosten zijn toerekenbaar. De kosten van bezwaar- en beroep zijn bijvoorbeeld verbonden aan het algemene rechtsbeginsel dat iedere 3

4 burger het recht moet hebben om in bezwaar- of beroep te mogen gaan. De kosten die daaraan verbonden zijn, ook al hebben ze betrekking op het huisvuil, zijn dan niet verbonden aan de verstrekking van het product. De kosten zijn dan niet toerekenbaar. De toerekenbaarheid wordt door het college samengesteld op basis van begroting, wetgeving en jurisprudentie. De verhaalbaarheid is een raadsaangelegenheid. Hierin bepaalt de raad welke toerekenbare kosten in welke mate verhaald kunnen worden door een tarief in rekening te brengen. De hiervoor genoemde kosten over huisvuil zijn toerekenbaar en ook verhaalbaar. De kosten worden immers met het belastingtarief verhaald op de burger. Als gevolg van het coalitieakkoord zullen alle toerekenbare kosten ook worden verhaald in het tarief. Dit houdt in dat vanaf 2015 de volledige kwijtschelding in het tarief wordt meegenomen. Niet elk toerekenbaar bedrag is eenvoudig meetbaar. Soms moet met inschattingen worden gewerkt. Dit doet zich vooral voor bij de bepaling van toerekenbare activiteiten. Deze inschattingen worden u voorgelegd. Ze zijn te vinden in het onderdeel Verdeelsleutels. Deze inschattingen zijn uitgedrukt in percentagecijfers. Door vaststelling geeft u de percentages ook de vereiste autorisatie mee mocht de kostenonderbouwing onderwerp zijn van een gerechtelijk geschil. Modellen kostenonderbouwing De gepubliceerde stappenplannen van de VNG worden als basis genomen voor de kostenonderbouwing van de tarieven. Een stappenplan, het gangbare woord voor model kostenonderbouwing, modelleert en geeft een werkbaar kader om tot een transparant tarief te komen. Helder moet worden aangegeven welke kosten worden gemaakt wanneer de burger een specifieke dienst van de gemeente vraagt. Kosten die daar niets mee te maken hebben mogen ook niet worden toegerekend. Een stappenplan heeft de volgende voordelen: de gemeente heeft een goed inzicht in de eigen processen en de daaraan verbonden kosten; de continuïteit van de jaarlijkse overzichten geeft een goed beeld in de kostenontwikkelingen en de inspanningen van de gemeente; bij bezwaarschriften van burgers en fiscale beroepsprocedures kan worden verwezen naar de openbare kostenonderbouwing. Aparte kostenopstellingen in belastingzaken zijn niet meer nodig, het overzicht volstaat; benchmarking en leereffecten van andere gemeenten zijn eenvoudiger te bereiken; vergelijkingen tussen gemeenten zijn gebaseerd op de echte verschillen tussen gemeenten. Bij publiciteit over verschillen tussen gemeenten zijn de echte feiten goed te achterhalen. Momenteel zijn er vijf stappenplannen gepubliceerd door de VNG. - model kostenonderbouwing leges omgevingsvergunning; - model kostenonderbouwing afvalstoffenheffing; - model kostenonderbouwing rioolheffing; - model kostenonderbouwing lijkbezorgingrechten (voor ons niet van toepassing); - model kostenonderbouwing leges algemene dienstverlening (wordt later opgenomen in het tarievenboek). 4

5 Kostenindeling Toerekenbare kosten Algemeen Toerekenbare kosten zijn die kosten die een directe relatie hebben met de gevraagde dienstverlening. De toerekenbare kosten zijn gebaseerd op de begroting. De toerekenbare kosten bestaan uit de volgende componenten: 1. De directe kosten die staan vermeld op het betreffende product van de begroting. Uitzondering hierbij zijn de personele lasten. Zie hiertoe punt 4, activiteiten. 2. De directe kosten die elders staan binnen de begroting. 3. De indirecte kosten als overhead die rechtstreeks toe te rekenen zijn. Specifiek onderdeel hiervan zijn de perceptiekosten. Onder perceptiekosten wordt verstaan de kosten die zijn gemoeid met de heffing en invordering van belastingen. 4. De kosten van personele activiteiten die rechtstreeks toe te rekenen zijn. De componenten worden hieronder nader uitgelegd. Begrippen In bedrijfseconomische zin spreekt men over indirecte kosten wanneer men overhead bedoelt. Dit zijn de kosten die niet rechtstreeks op een product worden verantwoord. Echter, de wetgever bedoelt bij de bepaling van de belastingtarieven daar wat anders mee. Indirecte kosten zijn dan kosten die in dit verband in een verder verwijderd verband staan tot de gevraagde dienstverlening. Deze kosten mogen niet worden meegenomen in het tarief. Kosten van overhead zijn in dit kader dan ook te beschouwen als directe kosten. Voorbeeld: kosten van vakliteratuur worden in bedrijfseconomische zin als indirect beschouwd, in belastingtechnische zin zijn ze gemaakt omdat de dienst is gevraagd en verleend en worden ze daarom dan ook als direct gekwalificeerd. In het vervolg wordt zoveel mogelijk gesproken met de term toerekenbare kosten, ongeacht of deze een direct of een indirect karakter heeft in bedrijfseconomische zin. Toerekenbare kosten - onderdeel directe kosten Naast de kosten die direct op het product van de begroting zijn verantwoord, zijn dit kosten die in een ander product staan. Als bekende voorbeelden kunnen worden genoemd, de kosten van straatvegen, BTW en perceptiekosten. Toerekenbare kosten - onderdeel indirecte kosten Dit onderdeel bestaat uit twee componenten: 1. Overhead; hieronder wordt in dit verband verstaan de toerekenbare kosten van algemeen ondersteunende kosten. Hierbij kan worden gedacht aan de kosten van bijv. huisvesting, interne faciliterende diensten en automatisering. Deze kosten worden uitgedrukt in een opslagpercentage op het directe uurloon. 2. De kosten van personele activiteiten die rechtstreeks toe te rekenen zijn; deze kosten worden uitgedrukt in een aantal uren vermenigvuldigd met een uurloon inclusief een opslagpercentage als bedoeld in lid 1. Component 1: overhead Voor de toerekenbaarheid van de overhead naar tarieven is het van belang of de kosten zijn gemaakt omdat de dienst is gevraagd en verleend. De toerekenbaarheid kan op twee manieren worden bepaald: op een positieve of op een negatieve manier. Wij hebben voor de negatieve wijze gekozen. Alles wat redelijkerwijs niet toerekenbaar is, wordt gemotiveerd en vastgelegd. Alles wat resteert is in principe wel toerekenbaar. We hebben hiervoor gekozen omdat de criteria waarom niet toegerekend mag worden helder zijn: alles wat niet in relatie staat tot de 5

6 gevraagde dienst of betrekking heeft op bestuur, beleid, bezwaar- en beroep, of handhaving, kan niet worden toegerekend. Zo staat bijvoorbeeld het Onderwijsbeleid nooit in relatie tot een gevraagde dienst en wordt de griffie uitgezonderd, omdat zij in relatie staat tot het bestuur. Deze uitzonderingsgronden zijn in de loop der jaren door jurisprudentie tot stand gekomen. In de paragraaf verdeelsleutels is dit op detailniveau uitgewerkt. Op dit detailniveau zijn keuzes gemaakt op basis van goed doordachte inschattingen. Het is van belang dat deze worden vastgelegd en worden vastgesteld door de gemeenteraad. Hiermee verkrijgt de inschatting de vereiste legitimatie om in een tarief naar redelijkheid te worden toegepast. Wanneer een rechter daar in een beroepszaak anders over denkt dan mag hij dat zeggen, maar dan leidt een dergelijke uitspraak altijd tot een proportionele aanpassing van het tarief. Wanneer de gemaakte keuzes niet worden vastgelegd zal de rechter de betreffende verordening onverbindend verklaren. De roep om meer transparantie neemt toe en de rechter toetst in toenemende mate de redelijkheid van de kostenonderbouwing. De maatstaf van beoordeling zijn de salariskosten van iedereen die geen onderdeel uitmaakt van de overhead. Alles wat daarbij niet is uitgezonderd kan in redelijkheid worden toegerekend. Het resultaat van deze berekeningswijze is 18,28%. Voor een onderbouwing van dit percentage wordt verwezen naar de paragraaf verdeelsleutels, onderdeel B. Het percentage dat hierboven is berekend, is vervolgens in relatie gebracht met de overhead. De aldus berekende toerekenbare overhead is uiteindelijk uitgedrukt in een opslagpercentage van de toerekenbare directe salariskosten. Dit opslagpercentage is berekend op 56,56%. De perceptiekosten, de kosten van heffing en inning van belastingen en rechten, maken geen onderdeel uit van de overhead. Gelet op het karakter van deze kosten zijn deze evenredig toegerekend naar afvalstoffenheffing, rioolheffing en OZB. Component 2: de kosten van personele activiteiten die rechtstreeks toe te rekenen zijn Alleen die kosten kunnen worden toegerekend wanneer er een dienst is gevraagd en is verleend. Met dit criterium worden de personele activiteiten op toerekenbaarheid doorgelicht. De wetgever heeft bepaald dat de volgende activiteiten worden uitgesloten van toerekening: beleid, handhaving, bezwaar- en beroep en algemene inspraak. Het aantal uren dat wel toe te rekenen is, wordt met een nader te bepalen uurloon doorbelast. Hiertoe wordt het laatste volledige jaar genomen waarover tijd is geschreven. Voor het tarievenboek 2014 is daarom het basisjaar Ook voor dit onderdeel geldt dat er een grens is tot waar deze uren geheel zuiver kunnen worden bepaald. Een dergelijke grens doet zich bijvoorbeeld voor bij de bepaling van de activiteit leiding geven. Alleen wanneer leiding geven aansturing betekent, zijn de uren toerekenbaar. Het overige is niet toerekenbaar. Hier wordt de leidinggevende naar gevraagd. Zijn inschatting is bepalend voor de mate van toerekening. Het gaat er om dat de zaken transparant en controleerbaar worden vastgelegd. Bij een fulltime formatieplaats geldt voor de gemeente een 36-urige werkweek. Op basis van een 36 urige werkweek is het aantal beschikbare uren voor een geheel kalenderjaar, uitgaande van 52 weken, uren. Het gemeentelijk urenregistratiesysteem geeft een gemiddelde aan van 21,7% improductieve uren. In eerste instantie wordt bij de berekening van dit percentage rekening gehouden met de beschikbare uren voor feestdagen, vakantiedagen en o.a. ziekte. Daarnaast 6

7 zijn er een aantal uren noodzakelijk voor intern overleg, werkbegeleiding, studie en opleiding, persoonlijke administratie etc. Met een beperkte marge blijven er dan afgerond uren over die per volledige formatieplaats productief kunnen worden ingezet. De aantallen uren worden vermenigvuldigd met een uurloon. Het uurloon bestaat uit de directe loonkosten en het vastgestelde opslagpercentage voor de overhead. De directe loonkosten bestaan uit drie groepen. Iedere groep is samengesteld met toepassing van een werkgeverslast van 40% en op basis van uur per jaar. Zo kan de volgende indeling met de volgende tarieven voor 2015 worden weergegeven: - de schalen 4 t/m 6; 28,97 - de schalen 7 t/m 8 35,58 - de schalen 9 t/m 12 52,74 Deze uurtarieven worden jaarlijks vastgesteld. Het percentage overhead is voor 2013 berekend op 56,56%. Voor de berekening zie de beschrijving in de paragraaf Component 1: overhead. In de raadsvergadering van 11 oktober 2012 is besloten het percentage overhead vast te stellen op 56,56% voor de jaren Daarnaast worden de verdeelsleutels voor directe kosten, voor perceptiekosten en voor activiteiten telkens voor drie jaar vastgesteld. De verdeelsleutels zijn vastgesteld voor de jaren Echter uit voorgaande jaren bleek dat de verhouding voor de kwijtschelding van rioolheffing en afvalstoffenheffing niet helemaal reëel was als wordt gekeken naar het totaal begrote bedrag en de werkelijk verleende kwijtschelding. In werkelijkheid was de verhouding 56% van het totaalbedrag voor afvalstoffenheffing en 44% voor rioolheffing. Om de kostentoerekening zuiver te houden is de verdeelsleutel van de kwijtschelding vorig jaar voor 2014 en 2015 gewijzigd naar bovengenoemde percentages. Afspraak 1. De uurtarieven 2015, inclusief 56,56% overhead als volgt vast te stellen: de schalen 4 t/m 6 45,35 de schalen 7 t/m 8 55,70 de schalen 9 t/m 12 82,60 7

8 De producten Algemeen De volgende producten zijn in het tarievenboek 2015 opgenomen: - Afvalstoffenheffing - Rioolheffing - Leges WABO In december volgt het product leges Burgerzaken. De reden hiervan is dat de maximale tarieven voor rijbewijzen en reisdocumenten niet eerder bekend zijn. Kwijtschelding voor minima wordt verleend voor de tarieven voor afvalstoffenheffing en rioolheffing. Dit hoofdstuk heeft tevens een paragraaf met de ontwikkeling van de lokale lasten. 8

9 Afvalstoffenheffing Heffingsmaatstaf De maatstaf van heffing voor de afvalstoffenheffing is het feitelijk gebruik van een perceel ten aanzien waarvan ingevolge de Wet milieubeheer een verplichting tot het inzamelen van huishoudelijke afvalstoffen geldt. De heffing wordt geheven naar een éénpersoonshuishouden en een meerpersoonshuishouden. Lang geleden is door de raad een keus gemaakt om de tarieven van een éénpersoonshuishouden 70% te laten bedragen van het tarief voor een meerpersoonshuishouden. Achtergrond van deze gedachte is dat voor een éénpersoonshuishouden weliswaar dezelfde diensten worden verricht als voor een meerpersoonshuishouden, maar dat het aantal ingezamelde kilo s tussen beide huishoudens over het algemeen onderscheidend is. Vrijstellingen Er zijn geen specifieke vrijstellingen. Kwijtschelding Kwijtschelding is mogelijk. De gemeente gaat uit van de ruimste toegestane mogelijkheden als het gaat om verlening van kwijtschelding. Dit houdt in dat er kwijtschelding wordt verleend aan belastingschuldigen die een inkomen hebben dat op of onder 100 procent van de bijstandsnorm ligt. Hiermee worden de minima meer ontlast. Kostendekkendheid In voorliggende begrotingsjaren is nadrukkelijk gekeken naar de optelsom van afvalstoffenheffing, rioolheffing en OZB om een evenwichtig lokale lasten beleid vorm te geven. Hierbij werden de tarieven van afval- en rioolheffing kunstmatig laag gehouden om een zo'n groot mogelijke opbrengst van de OZB te genereren. Het zogenaamde hefboomeffect. Het tekort op de afvalstoffenheffing en rioollasten werd daarbij gedekt door een onttrekking uit de reserve. Deze reserve is bij een gelijkblijvende systematiek binnen en aantal jaren uitgeput waardoor er een groot dekkingstekort ontstaat. In het kader van structureel financieel gezond beleid acht het college dit niet wenselijk. De tarieven van afval- en rioolheffing zullen volledig kostendekkend worden gemaakt. Om de burger niet in een keer te belasten met het verschil tussen het kostendekkend tarief en het huidige tarief, zal er in de komende vier jaar een korting worden gegeven op de heffingen. Deze korting wordt in de komende vier jaar afgebouwd. Autonome groei De verwachting is dat er 129 minder meerpersoonshuishoudens zullen zijn in 2015, daarentegen wordt er bijmeer de éénpersoonshuishoudens een autonome groei verwacht van 75 huishoudens. Nieuwe tarief Door hogere toerekenbare kosten, een lichte daling in het aantal huishoudens en het kostendekkend maken van het tarief wordt voorgesteld het tarief met 12,48% te verhogen. Ter compensatie van de hoge stijging wordt in ,3% korting gegeven op de afvalstoffenheffing. De toerekenbare kosten van afval is voor Dit is hoger dan Dit verschil wordt met name veroorzaakt door de BTW in de exploitatie en toerekening van personeelskosten. Daarnaast heeft het college ervoor gekozen het brengen van afval naar de milieustraat gratis te maken. De opbrengsten zijn daardoor niet meer begroot en derhalve niet meer meegenomen in de berekening van de afvalstoffenheffing. De niet financiële gevolgen hiervan zijn uitgewerkt in de programmabegroting het programma Leefomgeving, maatschappelijk effect 4. 9

10 Het tarief van de Omrin voor het restafval is met 10 verlaagt, dit scheelt in de exploitatie, dit voordeel wordt echter grotendeels weer opgeheven door de verbrandingsbelasting die per 1 januari 2015 wordt geheven. De kosten hiervan worden geraamd op

11 Activiteit Inzameling Toerekening en verhaalbare kosten 2015 Personele kosten; activiteiten Inzameling huisvuil Inzameling glas Inzamelen oud papier Inzamelen kunststoffen Inzameling milieustraat Inzameling grof huishoudelijk afval Inzameling klein chemisch afval Gescheiden inzameling Straatvegen Verwerking Overslag- en transportkosten Verwerkingskosten Opbrengsten Composteringsterrein Communicatie Overige communicatiekosten (materiaal, advertentie) Overig Perceptiekosten directe kosten Perceptiekosten; activiteiten Kwijtschelding Toerekenbare BTW Totaal lasten exclusief mutatie reserve Onttrekking/toevoeging reserve Totaal lasten inclusief mutatie reserve Tarief afvalstoffenheffing Aantal Tarief 2015 Teruggaaf 2015 Opbrengst 2015 Tarief 2014 Tariefswijz Meerpersoonshuishoudens ,92 3, ,76 12,48% Eenpersoonshuishoudens ,92 2, ,43 12,48% Extra containers ,96 1, ,88 12,48% 11

12 Rioolheffing Heffingsmaatstaf De rioolheffing is een directe belasting ter bestrijding van de kosten die voor de gemeente verbonden zijn aan de bewerking van het afvalwater, het hemelwater en het grondwater. Vrijstellingen De belasting wordt niet geheven over: a. garageboxen b. loodsen, trafo s en ongebouwde percelen, die geen directe aansluiting hebben op het rioolbuizenstelsel Kwijtschelding Kwijtschelding is mogelijk. De gemeente gaat uit van de meest ruime toegestane mogelijkheden als het gaat om verlening van kwijtschelding. Dit houdt in dat er kwijtschelding wordt verleend aan belastingschuldigen die een inkomen hebben dat op of onder 100 procent van de bijstandsnorm ligt. Hiermee worden de minima meer ontlast. Beleid De taken en verplichtingen die de gemeente heeft op het gebied van riolering, zijn van oudsher vastgelegd in de Wet milieubeheer. Daarnaast is per 1 januari 2008 de Wet Gemeentelijke watertaken van kracht. Binnen deze kaders zijn beperkte beleidskeuzes mogelijk. Deze zijn door de raad op 3 februari 2011 vastgesteld in het verbreed Gemeentelijk Riolerings Plan (GRP) Het GRP richt zich, naast het operationeel beheer, op de invulling van de nieuwe watertaken en het voorkomen van wateroverlast. Voor 2015 vullen we de taken op het gebied van riolering in conform dit GRP door deze te extrapoleren. In de tweede helft van 2015 zal getracht worden om een nieuw opgesteld GRP voor te leggen. Kostendekkendheid In voorliggende begrotingsjaren is nadrukkelijk gekeken naar de optelsom van afvalstoffenheffing, rioolheffing en OZB om een evenwichtig lokale lasten beleid vorm te geven. Hierbij werden de tarieven van afval- en rioolheffing kunstmatig laag gehouden om een zo'n groot mogelijke opbrengst van de OZB te genereren. Het zogenaamde hefboomeffect. Het tekort op de afvalstoffenheffing en rioollasten werd daarbij gedekt door een onttrekking uit de reserve. Deze reserve is bij een gelijkblijvende systematiek binnen en aantal jaren uitgeput waardoor er een groot dekkingstekort ontstaat. In het kader van structureel financieel gezond beleid acht het college dit niet wenselijk. De tarieven van afval- en rioolheffing zullen volledig kostendekkend worden gemaakt. Om de burger niet in een keer te belasten met het verschil tussen het kostendekkend tarief en het huidige tarief, zal er in de komende vier jaar een korting worden gegeven op de heffingen. Deze korting wordt in de komende jaren afgebouwd. Nieuw tarief Het voorgestelde tarief rioolheffing is in 2015 voor 100% kostendekkend. Dit houdt in een tariefsverhoging van 23,5%. In 2015 zal deze stijging deels worden gecompenseerd door een teruggaaf van 9%. Deze teruggaaf wordt gedekt uit de reserve. 12

13 Activiteit Vervanging, aanleg en verbetering Toerekening en verhaalbare kosten 2015 personele lasten kapitaallasten Onderhoud en reparatie onderhoud drukriolering beheer en onderhoud riolering afvoer rioolslib abonnementen storingsmelders onderhoud en vervanging kolken tractie pompen en gemalen electriciteit en overige kosten pompen/gemalen aanschaf apparatuur en gereedschappen onderhoud IBA's straatvegen onderhoud bermsloten onderhoud bergbezinkingsbassins vergoeding beheer en onderhoud (WSF) baggeren en hekkelen v sloten en vijvers Begeleiding en opdrachtgeving planvorming en onderzoek GRP Overig perceptiekosten directe kosten perceptiekosten; activiteiten belastingen, bijdragen en contributies kwijtschelding toerekenbare BTW Totaal lasten exclusief mutatie reserve onttrekking/toevoeging reserve Totaal lasten inclusief mutatie reserve Tarief rioolheffing Aantal Tarief 2015 Teruggaaf 2015 Opbrengst 2015 Tarief 2014 Tariefswijz aantal rioolaansluitingen ,08 20, ,00 23,50% aantal IBA's ,08 20, ,00 23,50% 13

14 Ontwikkeling lokale lasten Eén van de belangrijkste doelstellingen voor de nieuwe raadsperiode is om een beheerste ontwikkeling van de lokale lasten te realiseren. Dit houdt in dat: gemeentelijke heffingen, rechten en leges in principe kostendekkend zijn; slechts in uiterste noodzaak de OZB meer zal worden verhoogd dan de inflatiecorrectie. De beweging in de begroting om doelstellingen te realiseren is leidend. Dat dit dient te gebeuren zonder OZB-verhoging, is een nadrukkelijk streven. Slechts in uiterste noodzaak, als de beweging daar aanleiding voor geeft, zal de OZB worden verhoogd. In de voorgaande paragrafen zijn de tarieven voor afvalstoffenheffing en rioolheffing afzonderlijk uitgewerkt. In deze paragraaf staan deze in samenhang tot elkaar bij de weergave van de gemiddelde woonlasten bij een meerpersoonshuishouden. Tarief 2014 Tarief 2015 Korting 2015 Nettotarief Stijging Netto stijging Afvalstoffenheffing * 257,76 289,92-3,36 286,56 12,48% 11,17% Rioolheffing 183,00 226,08-20,40 205,68 23,50% 12,40% OZB-eigenaren** 277,24 279,32 279,32 0,75% 0,75% Totaal 718,00 795,32-23,76 771,56 10,86% 7,46% * Betreft meerpersoonshuishouden ** Betreft de OZB bij een gemiddelde waarde in 2012 van OZB Vorig jaar hebben we in de begroting een extra bedrag opgenomen van ter dekking van de stijgende proceskostenvergoedingen. Dit bedrag komt overeen met 1% van de OZB-opbrengst. Deze proceskosten werden hoofdzakelijk vergoed aan No Cure No Pay Bureaus. Met de campagne "Maak echt gratis bezwaar" zijn onze burgers erop geattendeerd dat de gemeente garant staat voor een betrouwbare en snelle service waar ze rechtstreeks op aanspreekbaar is. In de campagne is het volgende gezegd: OZB in 2015 met 1% verminderd. De inflatiecorrectie voor 2015 is vastgesteld op 1,25%. Waren er geen andere omstandigheden geweest, dan was het voorstel geweest om de OZB met dit percentage te verhogen. In 2014 is de helft aan bezwaren tegen de WOZ-waarden ontvangen ten opzichte van Hoewel we momenteel te kampen hebben met hogere kosten als gevolg van rechtszaak procedures vanuit de aanslag 2013, schatten wij in dat wij met ingang van 2015 minder kosten maken. Dit komt overeen met de begroting De verhoging van de OZB kan dan ook met een 0,5% worden verminderd en vastgesteld worden op 0,75%. Voor 2016 wordt een verdere besparing verwacht. Zeker wanneer ook wet- en regelgeving daar meer mogelijkheden toe geeft. In 2016 wordt dan ook ingestoken op nog een besparing van , wederom 0,5% van de OZB-opbrengst. Om bovengenoemde reden is het voorstel de OZB te laten stijgen met 0,75%. Vergelijk met andere gemeenten In 2014 is op basis van monitoring van het instituut Coelo, de lokale lastendruk van de gemeente Achtkarspelen ten opzichte van andere gemeenten weer in beeld gebracht. Plaats 186 op de ranglijst geeft aan dat de gemeente in de afgelopen jaren een stabiel belastingbeleid heeft kunnen voeren.t. Stonden we in 2008 nog op nummer 275 van de ranglijst, inmiddels is dit dus bijna 100 plaatsen gestegen. 14

15 Gemeente naar rangschikking* AA en Hunze Achtkarspelen Dantumadeel De Marne Dongeradeel Ferwerderadiel Grootegast Kollumerland Ooststellingwerf Opsterland Tytsjerksteradiel Zuidhorn Macro-economische norm Het Rijk stelt jaarlijks een macro-economische norm vast waar het totaal van alle gemeenten binnen moet blijven. Wanneer de norm wordt overschreden dan heeft dat invloed op de uitvoering van het monetaire beleid van het Rijk dat aan strenge Europese afspraken is onderworpen. Het Rijk kan dan met nadere maatregelen komen. De norm voor 2015 is vastgesteld op 3%.Met het oog op de omvangrijke decentralisaties die ingaan per 1 januari 2015 heeft het kabinet besloten met een schone lei te beginnen. Dat betekent dat de overschrijding van de ozb-macronorm in 2014 niet in mindering wordt gebracht op de nieuwe norm voor De stijging van 0,75% voor de OZB voor onze gemeente is onder deze norm. 15

16 Leges WABO De leges WABO zijn bedoeld om de kosten in rekening te brengen die de gemeente maakt om een omgevingsvergunning te behandelen. De maatstaf Tot een paar jaar geleden werden de leges voor de bouwvergunning berekend aan de hand van de bouwkosten. Zoals bij de meeste gemeenten het geval was, werd de legesopbouw transparant gemaakt en zoals de landelijke trend liet zien werd overgegaan naar een legesberekening op basis van de gebruiksoppervlakte. Nu blijkt dat dit een systeem is waarbij grote verschillen in hoogtes van opgelegde leges ten opzichte van de bouwkosten ontstaan ten opzichte van de vorige legessystematiek. De meeste gemeente die dit systeem gebruikten zijn daar inmiddels weer mee opgehouden en teruggekeerd naar de legesberekening op basis van de bouwkosten, wat een "eerlijker" beeld geeft. Daarnaast worden zoals eerder genoemd ook de WABO leges kostendekkend gemaakt. Uitgangspunt hierbij is collectieve kostendekkendheid. Individuele kostendekkendheid is om gegronde redenen niet haalbaar. In samenhang hiermee hebben we nogmaals de berekening van de bouwleges onder de loep genomen en hebben we besloten terug te keren naar het systeem op basis van bouwkosten. Het feit dat jurisprudentie dit, inmiddels genormeerde, model steeds meer gangbaar vindt heeft ons gestrekt in die keus. De maatstaf voor de leges voor vergunningen op het onderdeel "Civiel- en energietechnisch" was nog steeds op "hoogte bouwkosten", dit blijft zo. Bij dit onderdeel gaat het om kunstwerken, viaducten, hoogspanningsmasten, bruggen e.d. Voor de overige onderdelen wordt een vast bedrag per vergunning in rekening gebracht. Rekenmodel Op de volgende bladzijde is het model voor het berekenen van de leges WABO weergegeven. Het model is als volgt opgebouwd: In de eerste kolom worden de onderdelen genoemd die binnen de omgevingsvergunning bestaan. Het onderdeel Algemeen is op elke vergunning van toepassing. Eén vergunning kan uit meerdere onderdelen bestaan. Planologisch is gespecificeerd naar: Projectbesluit en Kruimelgeval/Binnenplans. In het deel Toerekenbaarheid worden de tarieven bepaald op basis van de meest recente informatie van een verslagjaar. Voor 2014 is dat het jaar De kolommen geven de volgende informatie: De verwachte totale lasten voor 2015; Het aantal vergunningen in 2013; De totale opbrengst van de leges berekend met het aantal vergunningen in 2013 en de legestarieven van Het deel Verhaalbaarheid is van toepassing op de nieuwe leges voor In dit deel is het veld "Verhoging leges" een variabele. Met de gewenste tariefstijging wordt de opbrengst leges weergegeven op basis van de in 2015 verwachte vergunningen. 16

17 Toerekening personeel 2015 Geraamde overige lasten 2015 Totaal lasten 2015 Lasten per vergunnin g 2015 Aantal vergunning en 2013 Aantal 2013 met tarief 2014 Huidige leges 2014 Verwachte vergunninge n De leges van het onderdeel bouwen wordt in de verdeelsleutels gespecificeerd. Voor civieltechnische bouwwerken worden een percentage van 0,43% gerekend. Kostendekkendheid De toerekenbare kosten voor 2015 zijn geschat op De opbouw van deze kosten staat in de Verdeelsleutel 'Opbouw van de leges WABO'. Er kan ca minder kosten worden toegerekend dan voor De reden hiervan is dat er meer vergunningvrij is gemaakt. De vergunningen zijn vervangen door meldingsplicht, zoals sloopmeldingen en gebruiksmeldingen. Daarnaast worden de WABO taken van de brandweer nu door de gemeente zelf gedaan. Deze kosten zijn nu verrekend in de activiteiten van het personeel, maar zijn minder dan de kosten die anders toerekenden als kosten van de brandweer. Er is een tariefsverhoging bepaald van 10 procent ten opzichte van de tarieven in Er wordt verwacht dat het aantal vergunningen in procent meer zal zijn dan in De opbrengst voor 2015 wordt hiermee Deze opbrengst zorgt voor een kostendekkendheid van 82,6%. In de productenraming wordt een totaal opbrengst vermeld van het verschil van is het bedrag van de welstandscommissie dat ook op deze post wordt geboekt. Ondanks de tariefverhoging van 10% en de stijging van de kostendekkendheid is er voor 2015 minder opbrengst geraamd dan in De reden hiervan is dat de prognose van het aantal vergunningen voor 2015 lager is dan voor Leges Opbrengst leges Algemeen ,83 125, , ,20 Aanleggen ,92 274, , ,00 Brandveilig gebruik , , , ,40 Kappen ,49 191, , ,60 Monument ,00 157, ,00 173,00 Bouwen , , , ,85 Planologisch: Projectbesluit , , , ,80 Kruimelgeval/binnenplans ,23 277, , ,40 Overig 1) ,33 176, ,00 931,20 Civiel- en energietechnisch 0 Toerekenbaarheid Huidigen lasten en leges op basis van toerekenbaarheid Totaal: , , , , ,45 1) Vergunningen betreft: Flora- en Faunawet, Natuurbescherming, Andere activiteiten, verklaring van geen bedenkingen, overschrijving omgevingsvergunning, niet benoemde beschikkingen, het buiten behandeling laten, beoordeling bodemrapport. Verhaalbaarheid Leges 2015 Verhoging leges 10,0% Kostendekkendheid 82,6% 17

18 Leges burgerzaken Inleiding In het Tarievenboek 2014 is een begin gemaakt met het transparant in beeld brengen van de leges Burgerzaken. Er is begonnen met het berekenen het rijbewijs, de reisdocumenten en het huwelijk/geregistreerd partnerschap. Dit jaar worden hier de kansspelen, de winkeltijdenwet, de marktstandplaatsen en de verklaring omtrent gedrag aan toegevoegd. Planning De producten van Titel 1 van de legestabel, waaronder de producten burgerzaken, zullen gefaseerd worden toegevoegd aan het Tarievenboek. Vorig jaar is begonnen met de producten die de meeste opbrengst genereren; huwelijk/geregistreerd partnerschap, rijbewijs en reisdocumenten. Dit jaar volgen de producten genoemd onder het kopje December De overige producten volgen in de komende jaren conform onderstaande planning: December 2013 Huwelijk en geregistreerd partnerschap Paspoorten en Nederlandse identiteitskaart Rijbewijzen December 2014 Loterij- en prijsvraagvergunning Ontheffing op basis van Winkeltijdenwet Vergunning aanwezgheid speelautomaat Vergunning op basis van marktverordening Verklaring omtrent gedrag Waarmerken naturalisatie December 2015 Abonnement raadsvergadering Afschriften kadaster Afschriften van verordeningen Afschriften wkpb-register Nasporing uit gemeentelijk archief Vergunning verhuur leegstaande ruimte Verstrekken begroting December 2016 Gehandicaptenparkeerkaart Kopie en publicatiekosten Melding telecommunicatiewet Ontheffing voertuigreglementen Uittreksel GBA Kostentoerekening Net als bij de andere onderdelen in het Tarievenboek zijn er kosten toegerekend die een directe relatie hebben met de gevraagde dienstverlening. Voor burgerzaken is een onderscheid te maken naar directe kosten (de kosten die direct terug te vinden zijn in de begroting) en indirecte kosten (de overhead). In de meeste gevallen zijn de directe kosten van toepassing op alle diensten die burgerzaken verleend. Het gaat hierbij om kosten als automatisering en kosten voor het voeren van de bevolkingsadministratie. Deze kosten zijn naar rato van het totaal aantal diensten dat burgerzaken verleend toegerekend aan de betreffende dienstverlening. Hierbij is een factor 0,5 gebruikt voor diensten die in verhouding weinig tijd kosten. De berekening hiervan en het aantal bezoekers staan in de verdeelsleutels. Bij het huwelijk zijn de kosten van de Trouwzaal toegerekend, dit bedrag is bepaald door het oppervlakte van de Trouwzaal uit te drukken in een percentage van het totale gemeentehuis. 18

19 Daarnaast worden de kosten van personele activiteiten die rechtstreeks toe te rekenen zijn aan de dienst in beeld gebracht. De activiteiten worden uitgedrukt in een aantal minuten die worden vermenigvuldigd met het uurloon. Het uurloon is inclusief een opslagpercentage voor de overhead. De kostentoerekening per product wordt na uitleg van de kostendekkendheid nader toegelicht en uitgewerkt. Kostendekkendheid Het uitgangspunt van de raad voor het tarievenbeleid is 100% kostendekkendheid. In de tariefstellingen is de gemeente bevoegd te variëren. Voorwaarde is wel dat de gemeente per titel geen winst mag maken. Europese regelgeving heeft aangegeven dat dit per titel van de legestabel moet worden uitgewerkt. In onderstaand overzicht wordt per product de kosten en opbrengsten in beeld gebracht met de tarieven voor 2015: Product Rijksleges Kostprijs Legestarief Kostendekkendheid Aantal 2015 Kosten 2015 Opbrengst 2015 Saldo Paspoorten 37,57 64,70 67,80 104,8% Paspoorten<18 21,47 48,59 51,70 106,4% NIK 30,26 49,90 53,60 107,4% NIK<18 5,37 24,49 28,70 117,2% Huwelijk 367,26 308,30 83,9% Rijbewijzen 9,82 43,70 38,95 89,1% Loterij- en prijsvraagvergunning 15,12 19,95 131,9% Speelautomaat 2 82,60 98,45 119,2% Winkeltijdenwet 34,42 35,00 101,7% Marktstandplaatsen 55,07 20,50 37,2% Verklaring omtrent gedrag 22,55 36,02 30,05 83,4% Totaal Kostendekkendheid 100% Uit het overzicht blijkt dat de optelsom van de leges 100% kostendekkend is. Alle tarieven zijn met 1,25% inflatie verhoogd. De enige uitzondering hierop is het tarief voor de winkeltijdenwet. Het tarief is verlaagd van 60,65 naar 35,00. Op basis van de kostentoerekening is gebleken dat het huidige tarief ruimschoots aan de hoge kant was. Voor de rijbewijzen en reisdocumenten wordt door het Rijk maximum tarieven bepaald. Deze tarieven zijn echter nog niet bekend. Het Rijk komt daar vaak heel laat mee. De kostendekkendheid voor 2015 is daarom gebaseerd op het huidige maximum tarief gecorrigeerd met de inflatiecorrectie van 1,25%. Zodra de nieuwe maximum tarieven bekend zijn wordt de kostendekkendheid opnieuw berekend. Mocht de kostendekkendheid met de nieuwe tarieven meer zijn dan 100% wordt u hiervan op de hoogte gesteld. Zijn de tarieven lager dan komen die tarieven in plaats van de vastgestelde tarieven. Hiervoor is bij rijbewijzen en reisdocumenten de volgende bepaling in de legestabel opgenomen: "Indien het Ministerie van Binnenlandse Zaken lagere tarieven vaststelt dan in dit hoofdstuk vermeld, dan komen die tarieven in de plaats van onderstaande tarieven." 19

20 Huwelijk/ Geregistreerd partnerschap Activiteit Telefonie Aantal Uurtari Verhaalbare per jaar Gem. tijdtotale tijef Kosten Gemengde activiteit Toereken kosten Toelichting Vraag beantwoord ondertrouw/huwelijk. 19 4,3 81,7 45,35 61,75 Nee 100% 61,75 Afspraak incl. info ondertrouw/huwelijk. 1 9,9 9,9 45,35 7,48 Nee 100% 7,48 Notitie ondertrouw/huwelijk. 29 5, ,35 109,60 Nee 100% 109,60 Belt terug ondertrouw/huwelijk. 24 3,70 88,8 45,35 67,12 Nee 100% 67,12 Doorverbonden ondertrouw/huwelijk , ,35 588,79 Nee 100% 588,79 Balie/KCC Ondertrouw , ,45 Nee/KCC 100% 3.038,45 Kosteloze huwelijken , ,68 Ja Kcc/Backoffice 100% 1.254,68 Melden receptie/ klantenzuil ,35 202,56 Nee KCC 100% 202,56 Verstrekken inform. aan loket/ terugsturen/nieuwe afspraak ,35 113,38 Nee KCC 100% 113,38 Kosten per huwelijk/on dertouw 834,74 Alle huwelijken 5, , ,07 Alle huwelijken 30,73 Werkzaamheden bode , ,90 Nee 100% 6.076,90 Testen muziek ,35 226,75 Nee Backoffice 100% 226,75 Schoonmaak + voorbereiding door bode/gastvrouw , ,82 Nee 100% 1.012, ,47 Betaalde huwelijken 75,43 Backoffice Huwelijksvoltrekking door trouwambtenaar 87,04 100% 87,04 Betaalde huwelijken 87,04 Reiskosten trouwambtenaren 70,00 100% 70,00 Betaalde huwelijken 0,72 Verstrekken telefonische informatie + maken afspraak KCC/BZ , ,08 Ja KCC/Backoffice 100% 1.903,08 Voorbereiden/afhandelen huwelijken backoffice , ,87 Nee Backoffice 100% 4.975,87 Verwerken annuleringen ,7 111,40 100% 111, ,35 Alle huwelijken 46,60 Aanpassen kassasysteem/backoffice ,7 9,28 Nee Backoffice 100% 9,28 Contact trouwambtenaren ,7 621,98 Nee Backoffice 100% 621,98 Aanwijzen alternatieve locatie ,7 334,20 Nee P en O 100% 334,20 Uitbetalen trouwambtenaren P en O ,7 334,20 100% 334,20 Onderhoud website trouwambtenaren , ,00 100% 2.785, ,67 Betaalde huwelijken 42,11 Automatisering Ja, toerekening op basis van aantal bezoekers naar product 131,98 Alle huwelijken 0,88 Personele kosten backoffice Ja, toerekening op basis van aantal bezoekers naar product 492,70 Alle huwelijken 3,28 Kosten voeren bevolkingsadministratie Ja, toerekening op basis van aantal bezoekers naar product 123,85 Alle huwelijken 0,83 Midoffice Ja, toerekening op basis van aantal bezoekers naar product 155,31 Alle huwelijken 1,04 Kosten trouwzaal ,00 De Trouwzaal is 63m2, het hele gemeentehuis is 6.348m2. 1% 7.085,44 Betaalde huwelijken 73,05 Totaal kosten ondertrouw/huwelijk 367,26 20

21 Reisdocumenten Aantal Uurtari Gemengde Toe- Verhaalbare Kosten per Activiteit per jaar Gem. tijd (m Totale tijd (mef Kosten activiteit rekening kosten Toelichting reisdocument Telefonie Vraag beantwoord reisd , ,2 45, ,15 Nee 100% 4.114,15 Afspraak incl. info , ,2 45, ,43 Nee 100% 4.150,43 Notitie reisdoc. 19 8,00 153,6 45,35 116,10 Nee 100% 116,10 Belt terug reisdoc. 67 2,00 134,4 45,35 101,58 Nee 100% 101,58 Doorverbonden reisdoc , ,2 45,35 903,37 Nee 100% 903, ,64 1,72 Balie/KCC Aanvraag van A tot Z aan balie incl. betaling ,35 7,56 Nee 100% 7,56 Uitreiken aan klant 3 45,35 2,27 Nee 100% 2,27 Melden receptie/ klantenzuil, 2 x aanvragen en ophalen 1,5 45,35 1,13 Nee 100% 1,13 Tijd is schatting Scannen aanvraag naar Morpho 0,5 45,35 0,38 Nee 100% 0,38 Tijd is schatting Opruimen aanvraagformulier 0,17 45,35 0,13 Nee 100% 0,13 Tijd is schatting Opruimen in dagkluis 0,33 45,35 0,25 Nee 100% 0,25 Tijd is schatting Mobiele aanvraag reisdocumenten 45,00 46,35 34,76 100% 34,76 11,72 11,72 11,72 Verstrekken telefonische informatie KCC/BZ ,35 376,41 Nee 100% 376,41 Tijd is schatting Verstrekken inform. aan loket/ terugsturen/nieuwe af ,35 68,03 Nee 100% 68,03 Tijd is schatting Bijzondere aanvragen, omwisselingen etc ,35 453,50 Nee 100% 453,50 Tijd is schatting 897,93 897,93 0,16 Backoffice Aanpassen kassasysteem ,60 82,60 Nee 100% 82,60 Tijd is schatting 0,02 Inklaren reisdocument (BZ) ,70 0,93 Nee 100% 0,93 Tijd is schatting 0,93 Kapitaallasten Biometrie Paspoorten 8.796,00 Nee 100% 8.796,00 1,61 Automatisering Paspoort Ja 3.100,50 Obv bezoekers naar product 1,60 Identiteitskaart Ja 3.525,65 Obv bezoekers naar product 1,02 Personele kosten backoffice Paspoort Ja ,33 Obv bezoekers naar product 5,98 Identiteitskaart Ja ,45 Obv bezoekers naar product 3,79 Kosten voeren bevolkingsadministratie Paspoort Ja 2.909,39 Obv bezoekers naar product 1,50 Identiteitskaart Ja 3.308,34 Obv bezoekers naar product 0,95 Midoffice Paspoort Ja 3.648,49 Obv bezoekers naar product 1,89 Identiteitskaart Ja 4.148,79 Obv bezoekers naar product 1,20 Rijksleges 2015 Paspoorten 37,57 Paspoorten <18 21,47 NIK 30,26 NIK <18 5,37 Totale kosten: Paspoorten 64,70 Paspoorten <18 48,59 NIK 49,90 NIK <18 24,49 21

22 Rijbewijs Aantal Uurtari Gemengde Toe- Verhaalbare Kosten per Activiteit per jaar Gem. tijd (mitotale tijd (mef Kosten activiteit rekening kosten Toelichting rijbewijs Telefonie 2,4 Vraag beantwoord rijbew , ,36 45, ,77 Nee 100% 2.623,77 Afspraak incl. info rijbew , ,4 45, ,77 Nee 100% 2.069,77 Notitie rijbew. 19 5, ,35 72,56 Nee 100% 72,56 Belt terug rijbew. 62 3,70 230,88 45,35 174,51 Nee 100% 174,51 Doorverbonden rijbew , ,84 45, ,52 Nee 100% 1.508, ,13 3,91 Balie/KCC Aanvraag van A tot Z aan balie incl. betaling ,35 7,56 Nee 100% 7,56 Uitreiken aan klant ,35 2,27 Nee 100% 2,27 Melden receptie/ klantenzuil, 2 x aanvragen en ophale ,5 45,35 1,13 Nee 100% 1,13 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard Scannen aanvraag naar RDW ,5 45,35 0,38 Nee 100% 0,38 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard Opruimen aanvraagformulier ,17 45,35 0,13 Nee 100% 0,13 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard Opruimen in dagkluis ,33 45,35 0,25 Nee 100% 0,25 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard 11,72 11,72 11,72 Verstrekken telefonische informatie KCC/BZ ,35 580,48 Nee 100% 580,48 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard Verstrekken inform. aan loket/ terugsturen/nieuwe af ,35 163,26 Nee 100% 163,26 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard Bijzondere aanvragen, omwisselingen etc ,35 544,20 Nee 100% 544,20 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard Eigen verklaring , ,64 Nee 100% 5.071,64 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard 1.287, ,58 3,86 Backoffice Aanpassen kassasysteem 4, ,60 198,24 Nee 100% 198,24 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard 0,12 Inklaren rijbewijs (BZ) ,70 0,93 Nee 100% 0,93 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard 0,93 Automatisering Rijbewijs 2.714,29 Obv aantal bezoekers naar product Rijbewijs - eigen verklaring 430,56 Obv aantal bezoekers naar product 3.144,85 1,91 Automatisering rijbewijzen Onderhoud logilink RDW Proxy 478,18 Nee 100% 478,18 478,18 478,18 0,29 Personele kosten backoffice Rijbewijs Ja ,58 Obv aantal bezoekers naar product Rijbewijs - eigen verklaring Ja 1.607,32 Obv aantal bezoekers naar product ,90 7,12 Kosten voeren bevolkingsadministratie Rijbewijs Ja 2.546,98 Obv aantal bezoekers naar product Rijbewijs - eigen verklaring Ja 404,03 Obv aantal bezoekers naar product 2.951,01 1,79 Midoffice Rijbewijs Ja 3.194,02 Obv aantal bezoekers naar product Rijbewijs - eigen verklaring Ja 506,66 Obv aantal bezoekers naar product 3.700,68 2,24 Rijksleges 9,82 Totaal kosten Rijbewijs 43,70 22

23 Aantal per jaar Gem. tijd (min.) Winkeltijdenwet Gemeng de activiteit Toerekening Verhaalbare kosten Kosten per vergunning Activiteit Totale tijd (min) Uurtarief Kosten Toelichting Vergunningverlening Behandeling aanvraag tm verlening vergunning van A tot Z 25 82,6 34,42 nee 100% 34,42 Tijd is inschatting 34,42 Kostprijs ontheffing winkeltijdenwet 34,42 Aantal per jaar Marktstandplaatsen Gem. tijd (min.) Totale tijd (min) Uurtarief Kosten Gemeng de activiteit Toerekening Verhaalbare kosten Kosten per vergunning Activiteit Toelichting Vergunningverlening Behandeling aanvraag tm verlening vergunning van A tot Z 40 82,6 55,07 nee 100% 55,07 Tijd is inschatting 55,07 Kostprijs vergunning marktstandplaats 55,07 Kansspelen - Loterij- en prijsvraagvergunningen Gem. tijd Totale tijd Gemengde Aantal per jaar (min.) (min) Uurtarief Kosten activiteit Toerekening Verhaalbare kosten Kosten per vergunning Activiteit Toelichting Informatiebeheer Aanvraag in COSA zetten Uitgaande brief versturen, evt inclusief legesbrief Archiveren Totaal 10 45,35 7,56 Nee 100% 7,56 Tijd is inschatting 7,56 KCC Aanvraag beoordelen Vergunning verlenen/afwijzen Telefonische afwijzing Leges brief opstellen Totaal 10 45,35 7,56 Nee 100% 7,56 Tijd is inschatting 7,56 Kostprijs loterij- en prijsvraagvergunning 15,12 23

24 Verklaring omtrent gedrag Aantal Uurtari Gemengde Toe- Verhaalbare Kosten per Activiteit per jaar Gem. tijd (mitotale tijd (mef Kosten activiteit rekening kosten Toelichting verklaring Telefonie 2,4 Vraag beantwoord VOG 53 3, ,35 126,98 Nee 100% 126,98 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard Afspraak incl. info VOG 125 3,50 435,75 45,35 329,35 Nee 100% 329,35 Tijd is schatting/aantallen uit dashboard Notitie VOG 3 5, ,35 11,34 Nee 100% 11,34 Tijd is schatting/aantallen uit dashboard Belt terug VOG 2 3,70 5,55 45,35 4,19 Nee 100% 4,19 Tijd is schatting/aantallen uit dashboard Doorverbonden VOG 11 5,40 56,7 45,35 42,86 Nee 100% 42,86 Tijd is schatting/aantallen uit dashboard 514,72 0,78 Balie/KCC Aanvraag van A tot Z aan balie incl. betaling ,35 7,56 Nee 100% 7,56 Tijd is schatting Melden receptie/ klantenzuil, aanvragen ,35 0,76 Nee 100% 0,76 Tijd is schatting Opruimen aanvraagformulier ,17 45,35 0,13 Nee 100% 0,13 Tijd is schatting 8,44 8,44 8,44 Verstrekken telefonische informatie KCC/BZ ,35 66,51 Nee 100% 66,51 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard Verstrekken inform. aan loket/ terugsturen/nieuwe af ,35 45,35 Nee 100% 45,35 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard 111,86 111,86 0,17 Backoffice Aanpassen kassasysteem ,60 41,30 Nee 100% 41,30 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard 0,06 Automatisering Verklaring omtrent gedrag 386,75 Obv aantal bezoekers naar product 386,75 0,59 Personele kosten backoffice Verklaring omtrent gedrag Ja 1.443,76 Obv aantal bezoekers naar product 1.443,76 2,19 Kosten voeren bevolkingsadministratie Verklaring omtrent gedrag Ja 362,91 Obv aantal bezoekers naar product 362,91 0,55 Midoffice Verklaring omtrent gedrag Ja 455,11 Obv aantal bezoekers naar product 455,11 0,69 Rijksleges 22,55 Totaal kosten Verklaring omtrent gedrag 36,02 24