Scan nummer 1 van 1 - Scanpagina 1 van 8

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Scan nummer 1 van 1 - Scanpagina 1 van 8"

Renske Kuiper
7 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 '? te ) p 1: /,$-%. :y Deloitte Gemeente, )p (flk jj' ' ' ë' à.ï ; jj' jg, (yyj jjt. ' '' j jjji. ç.. j.. j...., y.. '....,.,.;j. ;!.,),. jj jjj.. tt...à.. j ù 1-3- () s t s t u k n o '? s eto r/stafbu r... zi,lçv g, y.-; l t'i 4t5!'..r'a 'î ''t - r '...''. - * t- $... %. 1-1 fi,/1 F' I ) g 1-1, l ' ï i-:l ' J t -1.-?. - : ' '-' -' -'' './'$t -î t'-''l t 6... a j.. j) -j.. l p-!'l jt ;'..-j '...,., - In - f t,- ï -'.,-.' h- '. - -,, ',,: :, '.,., -,,.- 1:-,-, (, ;, I y ) k : j'jj ( 'j j j ) ;,..,.-, San nummer 1 van 1 - Sanpagina 1 van 8

2 -' ' Deloitte Atountants B.V. Wilhelminakade AP Rotterdam Postbus CA Rotterdam Tel: Fax: Aan de Ieden van de gemeenteraad van de gemeente Maassluis t.a.v. de raadsgri ier, de heer mr. R. van der Hoek Postbus AB MAASSLUIS Datum 3 mei Behandeld door drs. F.P- Smilde ns kenmerk 1 1 R0338/t15501 nderwerp Boardletter 2010 Uw kenmerk Geaht raad, Wij hebben onform uw opdraht de interim-ontrole voor de gemeente Maassluis uitgevoerd en afgerond. U treft in deze boardleoer onze belangrijkste bevindingen aan. Aan het ollege van burgemeester en wethouders hebben wij een managemenletter verstrekt naar aanleiding van onze ontrole. De boardletter is een samenvatting van deze managementletter. De interim-ontrole is vooral geriht op onde erpen die van belang zijn voor een goede en betrouwbare jaa erslaggeving mede rekening houdend met de atuele ontwikkelingen. Het gaat hierbij met name om bevindingen en atiepunten op het terrein van interne beheersing, rehtmatigheid en overige ativiteiten die van belang zijn voor een kwalitatieve verbetering van de bedrijfsvoering van uw gemeente. Het geonstateerde hoge niveau van interne beheersing van de bedrijfsproessen binnen de ambtelijke organisatie in de afgelopen jaren is overigens in 2010 geontinueerd. Wij vertrouwen erop met de managementle er bij te dragen aan het (verder) verbeteren van de interne beheersing van de diverse proessen binnen uw organisatie en het waarborgen van de kwaliteit van de jaarrekening Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn geweest en zijn graag bereid een nadere toelihting te geven. Hoogahten, N Deloitte oun nts B.V. ï / drs R.M J. v Vugt RA alle opdrah n verriht oor Deloitte zijn de 'Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Ne erland, novem gedeponeerd blj de Kamer van Koophandel onder nummer van toe tjing. Deloitte Aountants B.V. Is ingeshreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer Member of Deloitte Touhe Tohmatsu San nummer 1 van 1 - Sanpagina 2 van 8

3 '-'- -lii Blad 3 van 8 3 mei R0338 l.samenvatting ontrolebevindingen Wij hebben de interim-ontrole 2010 van de gemeente Maassluis afgerond. In het plan van aanpak hebben wij op basis van onze kennis en uw ve ahtingen de speerpunten en aandahtspunten voor uw gemeente weergegeven. Tijdens de interimontrole hebben wij geonstateerd dat de in eerdere jaren ingezette professionalisering in 2010 verder is opgepakt. Met het oog op de jaarrekening 2010 hebben wij ten aanzien van de getrouwheid en de rehtmatigheid evenwel een aantal aandahtspunten gesignaleerd. Deze aandahtspunten hebben wij hieronder kort uiteengezet. In paragraaf 3 van deze managementletter gaan wij uitgebreider in detail op de onderstaande onde erpen in. Het beheer van de grondexploitaties kent binnen uw gemeente een hoge vorm van (interne) beheersing. Het tehnishe proes, wat bestaat uit het inventariseren van de risio's per grondexploitatie en herziening van fasering en parameters heeft zih de Iaatste jaren goed ontwikkeld. hter het beleidsmatig proes waarbij het MT danwel ollege vanuit vershillende senario's keuzes maakt is niet altijd even transparant. m de transparantie te verhogen kan gedaht worden om per omplex een bepaald aantal senario's (waarbij bijvoorbeeld gedaht kan worden aan een 'worst-ase, regulier, meest gunstig senario) op te stellen. Hierna kan het MT/ollege op basis van deze senario's een onderbouwde keuze pe omplex maken, die vertaald wordt in het MPG. Tevens kan u hiermee aantonen in welke mate u rekening heeft gehouden met de eonomishe ontwikkelingen en welke gevolgen deze voor uw gemeente hebben. Wij hebben het ollege geadviseerd verdere transparantie in het beleidsmatige proes aan te brengen. Uw gemeente geeft vorm aan risiomanagement door risio's op basis van een objetief instrumentarium te vertalen naar impat en kans op het zih daadwerkelijk voordoen van het risio. Risio's worden periodiek herijkt en in de rappodages vindt terugkoppeling plaats. Risiomanagement moet daarentegen niet enkel een rekentehnishe exeritie zijn. Het primaire doel van het risiomanagement is om aan te geven welke risio's eht afgedekt moeten worden en wat een realistishe omvang van de rese epositie hiervoor dient te zijn. Wij adviseren u hier in nadrukkelijk aandaht aan te geven, zodat risiomanagement in de organisatie gaat Ieven en draait om de grote ehte risio's en dat ook meer onderbouwd naar de omvang van de rese eapaiteit (weerstandsapaiteit) wordt gekeken. Tevens hebben wij geonstateerd dat een koppeling tussen het risiomanagement en (verbijzonderde) interne ontrole nog niet aanwezig is. Koppeling tussen risiomanagement en interne ontrole zorgt voor tussentijds beoordeling van risio's en interne ontrole die zih riht op met name de onde erpen die er op dat moment eht toedoen. San nummer 1 van 1 - Sanpagina 3 van 8

4 San nummer 1 van 1 - Sanpagina 4 van 8

5 San nummer 1 van 1 - Sanpagina 5 van 8

6 I op- +op om w.- I î 2%o * u Go: oo m l mf o a D o MGo r b ooo ou-mo zya * (1) o. 'tï o B o * o (t : G. ' n -um.2: Y -1.G (1) A* D (z * * (: r) (t z.0 z Qx 'xj r *z Q Ja àlo * Q zo & G 0 al Y: D d r.q ($ 2: V Q) n %k &* r *W zo 0 o 79 o o r P LJ (7).9.G o 0 U) S LJ u. à u d -* o ja I om.c) CZ o. o 6 u G D P û) D.1 r :% (D r.1 r (7) x- (7 Go k (9 N 0) (0 Q) N * Q) r X çt < o G1 (0. 5 (D (1: 0. G Lo of n. o S ( û) G % * û W k :7 (2 San nummer 1 van 1 - Sanpagina 6 van 8

7 Q Q.< Q N Y Y Q o. Q. (0 ( o CD o.. 15 CD -r rr.î2 - (D (7 j j V ' l '.... ) è. -. ) wë q ( (. y ).. q ).. (.. ) y.. (. (... ( -.. g r ë q.. ) - - r ) r. ë.... (. y.. -. ; y ( ).. y.. ;. y - q... q. r r.. y.. - ( (..... g q y ë Q)..9 o r a o 7 o 0 o M S.9.-* (G 'IJ f% (!:.K * G - * Q.. N o N. 1 4.G o r - 55 * o Q (t 27 ç. o n * m Y d 1.9 * î r - < G *.. * ;V & V * C +- & San nummer 1 van 1 - Sanpagina 7 van 8

8 m ( m o o X. C9 5 D - r. er.9 C: m (1) (û San nummer 1 van 1 - Sanpagina 8 van 8

Vergelijkbare documenten

MPGR12011042014440279 GR1 20.04.2011 0279. drs. F.P. Smilde

MPGR12011042014440279 GR1 20.04.2011 0279 ^Ó^ Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Tel: (088) 2882888 Fax: (088) 2889830 www.deloitte.nl Aan de directie