BD-FRIS. Eisen aan en toelichting op XBRL instances. voor gebruik met de Nederlandse Taxonomie 2014, versie 8.0.a.2

Transcriptie

1 BD-FRIS Eisen aan en toelichting op XBRL instances voor gebruik met de Nederlandse Taxonomie 2014, versie 8.0.a.2 voor het doen van fiscale aangiftes en opgaven. 1 augustus 2013 NT 2014, versie 8.0.a.2.1 DISCLAIMER=================================================================================== Aan dit document kunnen geen rechten worden ontleend. De Belastingdienst aanvaardt geen aansprakelijkheid voor onjuiste, onvolledige dan wel ontijdige overbrenging van de inhoud van dit document.=================================================================================== BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a.2.1 1

2 Versiehistorie Nr. Datum Wijziging 8.0.a.2 15 juli 2013 Initiële versie. Verschillen t.o.v. BD-FRIS 7.0 Voor gebruik met NT 2014 versie 8.0.a.2 Omschrijving wijziging Algemene wijzigingen: Concept gewijzigd in element. Concepten gewijzigd in elementen. Dient vervangen door moet. Dienen vervangen door moeten. Is verplicht vervangen door moeten aanwezig zijn Party-dimensie aangepast in party-dimension Tijd-dimensie aangepast in time-dimension. Toeslagen stroom toegevoegd Door het vervallen van de time-dimension met member current is de tekst gewijzigd. Daarnaast is, door het vervallen van de partydimension Declarant, de regel alleen nog voor de IB en VPB van toepassing. Controle verplaatst naar respectievelijk paragraaf en Controle aangepast Controle aangepast te verwijderd uit zin te verwijderd uit zin te verwijderd uit zin te verwijderd uit zin te verwijderd uit zin te verwijderd uit zin Controle aangepast Controle aangepast Controle aangepast. Resp vervangen door respectievelijk Controle aangepast. Resp vervangen door respectievelijk Nieuwe controleregel toegevoegd Nieuwe controleregel toegevoegd Resp vervangen door respectievelijk. van de Declarant verwijderd uit zin Resp vervangen door respectievelijk. van de Declarant verwijderd uit zin Previous vervangen door Begin. Current vervangen door End Previous vervangen door Begin. Current vervangen door End te verwijderd uit zin Vervallen Regel aangepast Vervallen Tekst: Deze types worden gebruikt voor bedragvelden, waarvoor maximaal 13 posities zijn toegestaan. verwijderd Jaartal uit tekst verwijderd Tekstuele aanpassing Nieuwe controleregel toegevoegd Nieuwe controleregel toegevoegd Nieuwe controleregel toegevoegd Prefix verwijderd. Tekstuele aanpassing. BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a.2.1 2

3 8.0.a augustus Nieuwe controleregel toegevoegd Opmaak van de regel gewijzigd Nieuwe controleregel toegevoegd Tuples toegevoegd aan controleregel Nieuwe controleregel toegevoegd Controles voor de stroom toeslagen toegevoegd. Verschillen t.o.v. BD-FRIS 8.0.a.2 Voor gebruik met NT 2014 versie 8.0.a.2. Omschrijving wijziging Tekst bij deze party-dimension toegevoegd Tekst (TaxReturnMessageType heeft de waarde 64 ) toegevoegd Nieuwe controleregel toegevoegd Controleregel aangepast. Instant gesplitst in time-dimension begin en end Controleregel aangepast Naamswijziging elementen: DeductionSubjectToTaxElsewhereProportionalityMethodTotal wordt TaxationElsewhereProportionalityMethodTotal. DeductionSubjectToTaxElsewhereTotal wordt TaxationElsewhereDeduction. SubjectToTaxElsewhereSetoffMethodTotalAmount wordt TaxationElsewhereSetoffMethodTotalAmount Tekstuele aanpassing. Ingevuld gewijzigd in aanwezig Naamgeving entrypoints aangepast Gesplitst in twee regels en Verplaatst naar Tekst Voor een aangifte vennootschapsbelasting moet deze gevuld zijn met waarde 81. verwijderd , Tekst op root-niveau toegevoegd , 3.2.3, 3.3.1, 3.4.1, 3.5.3, Tuple AddressDutchSpecification verwijderd. BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a.2.1 3

4 1. Inhoud 1 Inleiding Scope en reikwijdte Instance document structuur XBRL instance document regels SchemaRef LinkbaseRef Contexten Entity Segments en Scenarios Units Facts Bijlage I (aanvullende eisen) Alle aangiften inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting Aangifte omzetbelasting Opgaaf intracommunautaire prestaties Verzoek om uitstel aangifte Aanwijsposten Toeslagen...18 BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a.2.1 4

5 1 Inleiding 1.1 Scope en reikwijdte De FRIS-BD beschrijft in aanvulling op de FRIS (Financial Reporting Instance Standards 1.0; Public Working Draft, gedateerd 14 november 2004) en de NL-FRIS gedateerd (1 december 2013), de voorwaarden die de Belastingdienst stelt aan XBRL instances. Deze versie van de BD-FRIS is alleen van toepassing op de Nederlandse taxonomie 8.0.a.2 en dient te worden gebruikt voor de volgende fiscale aangiftes, aanvragen, opgaven en verzoeken: aangifte vennootschapsbelasting 2013; aangifte inkomstenbelasting 2013; aangifte omzetbelasting 2014; opgaaf intracommunautaire prestaties 2014; aanwijsposten 2013; verzoek om uitstel aangifte toeslagen BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a.2.1 5

6 2 Instance document structuur 2.1 XBRL instance document regels Instances voor de Belastingdienst volgen de bovenliggende documentatie, met onderstaande toevoeging Karakterset ISO/IEC (latin 1) moet gebruikt worden. In de data van de aangifte zijn alleen karakters uit de ISO/IEC (Latin 1) karakterset toegestaan Het gebruik van entiteitverwijzingen is niet toegestaan. Het gebruik van entiteitverwijzingen (bijvoorbeeld &#1080) in een instance is niet toegestaan, tenzij het gaat om één van de onderstaande: entiteitsverwijzing Betekenis < < (kleiner dan) > > (groter dan) & & (ampersand) &apos; (apostrophe of enkel aanhalingsteken) " (dubbele aanhalingsteken) 2.2 SchemaRef Geen aanvullende eisen. 2.3 LinkbaseRef Geen aanvullende eisen. 2.4 Contexten Instances voor de Belastingdienst volgen de bovenliggende documentatie, met onderstaande toevoeging Contexten algemeen Het gebruik van contexten verschilt per entrypoint. Het gebruik van contexten voor de diverse berichtsoorten wordt behandeld in de hierna volgende subparagrafen Contexten aangifte vennootschapsbelasting 2013 Er kunnen meerdere contexten in een aangifte vennootschapsbelasting 2013 voorkomen. Dit is afhankelijk van de gebruikte scenario's. Zie voor het gebruik van de toegestane scenario's paragraaf Indien er een party-dimension HoldingCompany aanwezig is, dient er bij deze party-dimension minimaal een context met een time-dimension End en een context zonder een time-dimension aanwezig te zijn. Elementen waarbij het xbrli:periodtype de waarde instant hebben, verwijzen naar een context met een timedimension(begin of End). Elementen waarbij het xbrli:periodtype de waarde duration hebben, verwijzen naar een context zonder een time-dimension Indien er een party-dimension SubsidiaryCompany aanwezig is, dient er bij deze party-dimension minimaal een context met een time-dimension End en een context zonder een time-dimension aanwezig te zijn. Elementen waarbij het xbrli:periodtype de waarde instant hebben, verwijzen naar een context met een timedimension(begin of End). Elementen waarbij het xbrli:periodtype de waarde duration hebben, verwijzen naar een context zonder een time-dimension De identifiers van de party-dimension Declarant en HoldingCompany moeten gelijk zijn. De identifiers van alle contexten in de instance met party-dimension Declarant en party-dimension HoldingCompany moeten gelijk zijn. BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a.2.1 6

7 De party-dimension HoldingCompany moet aanwezig zijn indien er een party-dimension SubsidiaryCompany is. Als er in de instance een context bestaat met party-dimension SubsidiaryCompany, dan moet er tevens in de instance een context bestaan met de party-dimension HoldingCompany De party-dimension SubsidiaryCompany moet aanwezig zijn indien er een party-dimension HoldingCompany is. Als er in de instance een context bestaat met party-dimension HoldingCompany, dan moet er tevens in de instance een context bestaan met tenminste één party-dimension SubsidiaryCompany De identifier van de SubsidiaryCompany moet uniek zijn. De identifiers van alle contexten in de instance met party-dimension SubsidiaryCompany moeten ongelijk zijn aan de identifiers van de contexten met party-dimension Declarant/HoldingCompany. Elke afzonderlijke SubsidiaryCompany moet een unieke identifier hebben De party-dimension Declarant met period startdate en enddate moet als eerste context worden opgenomen. De eerste context in een instance moet de party-dimension Declarant bevatten waarbij de period gevuld is met een startdate en enddate Contexten aangifte inkomstenbelasting 2013 Er kunnen meerdere contexten per aangifte inkomstenbelasting 2013 voorkomen. Dit is afhankelijk van de gebruikte scenario's. Zie voor het gebruik van de toegestane scenario s paragraaf Indien er een party-dimension Company aanwezig is, dient er bij deze party-dimension minimaal een context met een time-dimension End en een context zonder een time-dimension aanwezig te zijn. Iedere volgende onderneming (Company) dient tevens aan bovenstaande regel te voldoen. Elementen waarbij het xbrli:periodtype de waarde instant hebben, verwijzen naar een context met een timedimension(begin of End). Elementen waarbij het xbrli:periodtype de waarde duration hebben, verwijzen naar een context zonder een time-dimension De identifier van de party-dimension Partner moet ongelijk zijn met de identifier van de Declarant. In een instance moet de identifier van de Partner ongelijk zijn aan de identifier van de Declarant De identifiers van de party-dimension Declarant en Company moeten gelijk zijn. De identifiers van alle contexten in de instance met party-dimension Declarant en party-dimension Company moeten gelijk zijn Een aangifte IB winst moet ook minstens één context met een party-dimension Company bevatten. In een instance van een aangifte winst (TaxReturnMessageType heeft de waarde 64 ) moet een context worden opgenomen waarbij de party-dimension Company voorkomt Indien een context met een party-dimension Company aanwezig is, moet het element TaxReturnMessageType de waarde 64 hebben. Een instance met een context waarbij de party-dimension Company voorkomt, resulteert altijd in een aangifte IB winst, waarbij het element TaxReturnMessageType de waarde 64 moet hebben De party-dimension Declarant met period startdate en enddate moet als eerste context worden opgenomen. De eerste context in een instance moet de party-dimension Declarant bevatten waarbij de period gevuld is met een startdate en enddate De identifiers van de party-dimension Partner moeten gelijk zijn. De identifiers van alle contexten in de instance met party-dimension Partnery moeten gelijk zijn Contexten opgaaf intracommunautaire prestaties 2014 Er kunnen meerdere contexten in een opgaaf intracommunautaire prestaties 2014 voorkomen. BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a.2.1 7

8 De identifiers moeten gelijk zijn. In de instance moeten alle contexten een gelijke identifier hebben Alleen correcties mogen worden opgenomen in een tijdvak dat vóór het lopende aangiftetijdvak ligt. Alleen correcties (opgenomen onder IntraCommunityABCSuppliesCorrection, IntraCommunityServicesCorrection of IntraCommunitySuppliesCorrection) mogen worden opgenomen in een tijdvak dat vóór het lopende aangiftetijdvak ligt. Het correctietijdvak moet in zijn geheel liggen voor het tijdvak waarop de opgaaf intracommunautaire prestaties betrekking heeft Alleen contexten ten behoeve van correcties mogen meerdere malen voorkomen. Alleen contexten ten behoeve van correcties (opgenomen onder IntraCommunityABCSuppliesCorrection. IntraCommunityServicesCorrection of IntraCommunitySuppliesCorrection) mogen meerdere malen voorkomen. Voor elk afzonderlijk tijdvak moet een aparte context in de instance worden opgenomen Contexten aangifte omzetbelasting 2014 Geen aanvullende eisen Contexten Verzoek om uitstel aangifte 2013 Geen aanvullende eisen Contexten Aanwijsposten 2013 Geen aanvullende eisen Toeslagen Geen aanvullende eisen Period Period algemeen Het gebruik van de period verschilt per entrypoint wordt om deze reden per berichtsoort behandeld in de hierna volgende subparagrafen Period aangifte vennootschapsbelasting De startdate en enddate van de party-dimension Declarant en HoldingCompany moeten gelijk zijn De startdate en/of enddate van de party-dimension SubsidiaryCompany moet gelijk zijn aan die van de Declarant. De startdate en enddate van de party-dimension SubsidiaryCompany moet gelijk zijn aan de Declarant, indien ongelijk dan moet of de startdate of de enddate gelijk zijn aan die van de Declarant Voor alle contexten binnen dezelfde identifier moet de instant period met de time-dimension begin gelijk zijn aan de startdate of de instant period met de time-dimension end gelijk zijn aan de enddate. De datum welke opgenomen is bij het element instant met de time-dimension begin in de context, moet gelijk zijn aan de waarde welke is opgenomen bij de startdate. De datum welke opgenomen is bij het element instant met de time-dimension end in de context, moet gelijk zijn aan de waarde welke is opgenomen bij de enddate. Deze situatie geldt binnen dezelfde identifier De startdate moet vallen in het jaar waarover aangifte wordt gedaan. Het jaar welke is opgenomen in de startdate moet 2013 zijn De enddate moet in hetzelfde kalenderjaar vallen als de startdate óf in een van de twee daaropvolgende kalenderjaren. BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a.2.1 8

9 Period aangifte inkomstenbelasting De instant period met de time-dimension Begin en startdate moeten, net als de instant period met de time-dimension End en enddate, voor elke partij context aan elkaar gelijk zijn. De datum welke opgenomen is bij het element instant in de context met time-dimension Begin moet voor dezelfde partij context gelijk zijn aan de startdate in de period. De datum welke opgenomen is bij het element instant in de context met time-dimension End moet voor dezelfde partij context gelijk zijn aan de enddate in de period. Dezelfde partij context wordt bepaald door de waarde van de party-dimension, de identifier en eventueel het companyserialnumber De startdate en enddate moeten voor de contexten Declarant en Partner gevuld zijn met respectievelijk de waarde en De startdate moet voor de context Company vallen in het aangiftejaar, zoals aangegeven in de context van de Declarant, of in het voorliggende kalenderjaar. Hier moet de startdatum van het boekjaar van de onderneming worden vermeld De enddate moet voor de context Company vallen in het aangiftejaar zoals aangegeven in de context van de Declarant. Hier moet de einddatum van het boekjaar van de onderneming worden vermeld Period aangifte omzetbelasting 2014 Een aangifte mag niet vóór afloop van het betreffende tijdvak worden ingediend De startdate en enddate moeten respectievelijk gevuld worden met het begin en einde van het tijdvak waarover wordt gerapporteerd. Zie onderstaand overzicht voor de mogelijke tijdvakken: Periode startdate enddate Maanden: Kwartalen: januari februari maart april mei juni juli augustus september oktober november december eerste kwartaal tweede kwartaal derde kwartaal vierde kwartaal Boekjaarkwartalen: aanvangend in november aanvangend in december aanvangend in februari aanvangend in maart aanvangend in mei aanvangend in juni aanvangend in augustus aanvangend in september Jaar: heel jaar BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a.2.1 9

10 Period opgaaf intracommunautaire prestaties De startdate en de enddate moeten respectievelijk gevuld worden met het begin en einde van het tijdvak waarover wordt gerapporteerd. Zie onderstaand overzicht voor de mogelijke tijdvakken: Periode startdate enddate Maanden: januari februari maart april mei juni juli augustus september oktober november december Kwartalen: eerste kwartaal tweede kwartaal derde kwartaal vierde kwartaal Opgaaf over 2 maanden: Januari/februari April/mei Juli/augustus Oktober/november Jaar: heel jaar Correcties met betrekking tot leveringen vóór 2010 mogen in de opgaaf intracommunautaire prestaties 2014 worden opgenomen. Zie onderstaand overzicht voor de mogelijke tijdvakken: Jaar Periode startdate enddate startdate enddate Kwartalen: eerste kwartaal tweede kwartaal derde kwartaal vierde kwartaal Correcties met betrekking tot leveringen in 2010 en later moeten in de opgaaf intracommunautaire prestaties 2014 worden opgenomen met dezelfde periode als waarover de oorspronkelijke opgaaf is gedaan. Zie onderstaand overzicht voor de mogelijke tijdvakken. Voor het jaar 2014 zie Jaar Periode startdate enddate startdate enddate startdate enddate startdate enddate Maanden: januari februari maart april BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a

11 Jaar Periode startdate enddate startdate enddate startdate enddate startdate enddate Maanden: mei juni juli augustus september oktober november december Kwartalen: eerste kwartaal tweede kwartaal derde kwartaal vierde kwartaal Opgaaf over 2 maanden: Januari/februari April/mei Juli/augustus Oktober/november Jaar heel jaar Period verzoek om uitstel aangifte De startdate en enddate moeten gevuld zijn met respectievelijk en De startdate moet gevuld zijn met de waarde , de enddate moet gevuld zijn met de waarde Period aanwijsposten De startdate en enddate moeten gevuld zijn met respectievelijk en De startdate moet gevuld zijn met de waarde , de enddate moet gevuld zijn met de waarde Period toeslagen De startdate en de enddate moeten respectievelijk gevuld worden met het begin en einde van het tijdvak waarover wordt gerapporteerd. Zie onderstaand overzicht voor de mogelijke tijdvakken: Periode startdate enddate Jaar 2.5 Entity Instances voor de Belastingdienst volgen de bovenliggende documentatie, met onderstaande toevoeging. Het gebruik van de identifier voor de definitie van de entity verschilt per type aangifte of opgaaf. De identifier bestaat uit een URI (waarde van het attribuut scheme) en een berichtsoort specifieke identificatie De waarde van het scheme attribuut moet voldoen aan de URI. BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a

12 De waarde van het scheme attribuut moet voldoen aan de waarde zoals opgenomen in onderstaand overzicht De waarde van de identifier moet een geldig nummer zijn. In de kolom identificatie staat aangegeven welke waarde er moet worden opgegeven voor de verschillende Party s. De Belastingdienst gebruikt de volgende nummers voor natuurlijke en niet-natuurlijke personen: Burgerservicenummer (BSN) Sociaalfiscaalnummer (sofinummer) Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer (RSIN) Fiscaal nummer (finummer) Het BSN/RSIN/(so)finummer moet bestaan uit 9 posities numeriek en voldoen aan de elfproef. Het omzetbelastingnummer moet uit 12 posities bestaan en moet aan de volgende voorwaarden voldoen: -De eerste negen tekens (BSN/RSIN/(so)finummer) moeten numeriek zijn. -Het BSN/RSIN/(so)finummer mag niet met '000' beginnen. -Op positie 10 moet een hoofdletter B staan. -De laatste twee tekens moeten numeriek zijn. -De laatste twee tekens mogen niet gelijk zijn aan '00'. -Het BSN/RSIN/(so)finummer moet voldoen aan de modulus-11. Berichtsoort URI (waarde van het attribuut scheme) Scenario/Party Identificatie Aangifte vennootschapsbelasting Declarant RSIN/fiscaal nummer van de aangever Idem HoldingCompany RSIN/fiscaal nummer van de aangever Idem SubsidiaryCompany RSIN/fiscaal nummer van de desbetreffende dochtermaatschappij Aangifte Declarant BSN van de aangever inkomstenbelasting Idem Partner BSN van de partner Idem Company BSN van de aangever Aangifte omzetbelasting N.v.t. Omzetbelastingnummer van de aangever Opgaaf intracommunautaire N.v.t. Omzetbelastingnummer van de aangever prestaties Aanwijsposten N.v.t. RSIN/fiscaal nummer van de consulent Verzoek om uitstel N.v.t. RSIN/fiscaal nummer van de consulent die het uitstelverzoek doet Toeslagen N.v.t. BSN van de aangever 2.6 Segments en Scenarios Instances voor de Belastingdienst volgen de bovenliggende documentatie, met onderstaande toevoeging Scenario algemeen Scenario s dienen te worden gebruikt voor de specificatie van de bedrijfsonderdelen waarover aangifte wordt gedaan. Het gebruik van scenario's verschilt per type aangifte of opgave. BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a

13 2.6.2 Scenarios aangifte vennootschapsbelasting 2013 Toegestane waarde Declarant HoldingCompany SubsidiaryCompany Begin End Omschrijving Voor de fiscale aangifte. Als de party-dimensionwaarde HoldingCompany wordt gebruikt is het de geconsolideerde aangifte. Voor de vennootschappelijke balans en resultaatrekening van de moedermaatschappij bij een fiscale eenheid Voor de vennootschappelijke balans en resultaatrekening van de dochtermaatschappij(en) bij een fiscale eenheid. Voor de vorige periode. Voor de huidige periode Er mogen maximaal 997 SubsidiaryCompany's worden opgenomen in een instance Scenarios aangifte inkomstenbelasting 2013 Toegestane waarde Declarant Partner Company CompanySerialNumber Begin End Omschrijving Voor de fiscale aangifte van de hoofdaangever. Voor de fiscale gegevens die betrekking hebben op de partner van de hoofdaangever. Voor de balans en resultaatrekening van de ondernemingen. De waarde van het attribuut CompanySerialNumber bepaald de betreffende Company. Voor de vorige periode. Voor de huidige periode Er mogen maximaal 999 Company s worden opgenomen in een instance. Het CompanySerialNumber van de Company start met 1 en wordt telkens opgehoogd met 1. Als de winstaangifte de balans en resultatenrekening van meerdere ondernemingen of rechtspersonen bevat wordt hier een uniek volgnummer per onderneming gegeven. 2.7 Units Instances voor de Belastingdienst volgen de bovenliggende documentatie, met onderstaande toevoeging Units algemeen Bedragen moeten in Euro s worden opgegeven. Bedragen moeten in Euro s (EUR) worden opgegeven, behoudens uitzonderingen die in de hierna volgende subparagrafen zijn beschreven Het element measure moet een valide iso4217 munteenheid bevatten. De waarden xbrli:pure en xbrli:shares zijn tevens toegestaan. BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a

14 2.7.2 Units aangifte vennootschapsbelasting Als een aangifte vennootschapsbelasting in functionele valuta wordt gedaan, dan geldt dat alle bedragen in de functionele valuta (als vermeld op de beschikking) moeten worden vermeld behalve de volgende elementen welke altijd in EUR moeten worden opgegeven: Element NL label AdvanceLeviesTotal AnnulingRecapitalizationCausingTaxIncreaseAmount AnnulingRecapitalizationTaxAmount ComplianceRequirementsInstitutionsAndVentureCapitalCausingTaxIncreaseAmount ComplianceRequirementsInstitutionsAndVentureCapitalTaxAmount TaxationElsewhereProportionalityMethodTotal TaxationElsewhereDeduction DividendTaxTotal ForeignBusinessProfitSettledCalculated ForeignBusinessProfitSettledToTransfer GamblingtaxTotal ParticipatingInterestSetoffCalculatedAmount ParticipatingInterestSetoffToTransferToNextYear ParticipatingInterestSettled PensionOrEarlyRetirementProvisionCausingTaxIncreaseAmount PensionOrEarlyRetirementProvisionTaxAmount RightGivingEntitlementToPeriodicPaymentsCausingTaxIncreaseAmount RightGivingEntitlementToPeriodicPaymentsTaxAmount TaxationElsewhereSetoffMethodTotalAmount SubjectToTaxElsewhereTotalAmount TaxableAmountBaseForTaxCalculation TaxAccordingToOrdinaryRate TaxAmountBalance TaxAmountElsewhereTaxedBalance TaxForeignBusinessProfitSettled TaxReductionsTotal Totaal voorheffingen Bedrag vermeerdering belasting (ongedaan maken herkapitalisatie) Ongedaan maken herkapitalisatie Bedrag vermeerdering belasting (voldoen voorwaarden instellingen en participatiemaatschappijen) Belasting voldoen voorwaarden instellingen en participatiemaatschappijen Aftrek elders belast vrijstellingsmethode Totaal aftrek elders belast Totaal dividendbelasting Berekende verrekening buitenlandse ondernemingswinst Over te brengen verrekening buitenlandse ondernemingswinst Totaal kansspelbelasting Berekende deelnemingsverrekening Naar het volgende jaar over te brengen deelnemingsverrekening Verrekende deelnemingsverrekening dit boekjaar Bedrag vermeerdering belasting (pensioen- of vutvoorziening) Belaste pensioen of VUT voorziening Bedrag vermeerdering belasting (voorwaarden stamrechtvrijstelling) Belast stamrecht Aftrek elders belast verrekeningsmethode bronbelasting Totaal aftrek elders belast Belastbaar bedrag grondslag voor berekening belasting Belasting naar normaal tarief Saldo belastingbedrag over het boekjaar Saldo belasting voor elders belast Verrekende belasting buitenlandse ondernemingswinst Totaal belastingverminderingen Als een aangifte vennootschapsbelasting in functionele valuta wordt gedaan, dan geldt dat element FunctionalCurrencySchemeExists met "true" moet zijn ingevuld én dat altijd de onderstaande elementen aanwezig moeten zijn: ExchangeRateFinancialYearFunctionalCurrencySchemeAverage FunctionalCurrencySchemeCurrencyFactor TaxableAmountBaseForTaxCalculation BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a

15 Bij een aangifte vennootschapsbelasting in functionele valuta zijn uitsluitend de volgende valutacodes (Fuva) met bijbehorende valutafactor (FunctionalCurrencySchemeCurrencyFactor) toegestaan: Valuta Factor Omschrijving AUD 1 Australische Dollar BRL 1 Braziliaanse Real CAD 1 Canadese Dollar CHF 1 Zwitserse Frank CZK 10 Tsjechische Kroon DKK 10 Deense Kroon GBP 1 Britse Pond Sterling HKD 10 Hongkongse Dollar HUF 100 Hongaarse Forint IDR Indonesische Roepia ILS 1 Nieuwe Israëlische Shekel INR 100 Indiase Roepie ISK 100 IJslandse Kroon JPY 100 Japanse Yen KRW 1000 Koreaanse Won MXN 10 Mexicaanse Peso NOK 10 Noorse Kroon NZD 1 Nieuw-zeelandse Dollar PHP 100 Filipijnse Peso PLN 1 Poolse Zloty RON 1 Nieuwe Roemeense Leu RUB 10 Russische Roebel SEK 10 Zweedse Kroon TRY 1 Turkse Lira TWD 100 Taiwanese Dollar USD 1 Amerikaanse Dollar ZAR 10 Zuid Afrikaanse Rand Units aangifte inkomstenbelasting Bedragen moeten in Euro s worden opgegeven met uitzondering van: Het element ExemptionMethodProfitNationalCurrency mag in een niet-euro valuta worden opgegeven. 2.8 Facts Geen aanvullende eisen. BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a

16 3 Bijlage I (aanvullende eisen) Voor een aantal fiscale aangiftes en opgaven gelden aanvullende eisen. 3.1 Alle aangiften inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting Tuples op root-niveau mogen per unieke combinatie van party-dimension en identifier maximaal 99 keer voorkomen in een aangifte vennootschapsbelasting m.u.v. bijgaande tuples: Tuple Maximaal toegestaan AgriculturalActivitiesSpecification 1 FunctionalCurrencyOrderSpecification Het element SoftwareSupplierCode moet aanwezig zijn. De opgegeven unieke code door de softwareleverancier, die programmatuur voor de elektronische aangifte vervaardigd moet aanwezig zijn Het element VersionNumberApplication moet aanwezig zijn. De door de softwareleverancier opgegeven unieke applicatiecode moet aanwezig zijn Het element TaxReturnMessageType moet aanwezig zijn en de opgegeven waarde moet corresponderen met het gekozen entrypoint. De corresponderende waarden voor het element TaxReturnMessageType zijn opgenomen in onderstaande tabel. Alleen voor onderstaande entrypoints bestaat een TaxReturnMessageType. Entrypoint Aangifte TaxReturnMessageType bd-rpt-vpb-aangifte-2013.xsd Aangifte VPB 81 bd-rpt-ihz-aangifte-2013.xsd Aangifte IB buitenland Aangifte IB niet winst Aangifte IB winst Vervallen Voor de volgende nl-types geldt een beperking op het aantal posities: nl-types:monetarynodecimalsitemtype Toegestane waarden: t/m Voor de volgende nl-types geldt een beperking op het aantal posities: nl-types:nonnegativemonetarynodecimalsitemtype Toegestane waarden:0 t/m Het element TaxableProfit moet aanwezig zijn bij een aangifte vennootschapsbelasting of winstaangifte inkomstenbelasting. Indien er sprake is van een winstaangifte voor de inkomstenbelasting dan moet het element TaxReturnMessageType gevuld zijn met waarde Tuples op root-niveau mogen per unieke combinatie van party-dimension en identifier en eventuele CompanySerialNumber maximaal 99 keer voorkomen in een aangifte inkomstenbelasting m.u.v. bijgaande tuples: Tuple Maximaal toegestaan TaxationElsewhereReducedRateNonOptingTaxpayerSpecification 2 TaxationElsewhereReducedRateOptingTaxpayerSpecification 2 WithholdingTaxSavingsInterestSpecification 5 BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a

17 3.2 Aangifte omzetbelasting Minimaal de tuple CorrespondentConsultantAdvisorSpecification of de tuple CorrespondentDeclarantSpecification moet aanwezig zijn. Beide tuples mogen niet gelijktijdig voorkomen in de instance De volgende elementen moeten aanwezig zijn voor de aangifte omzetbelasting: DateTimeCreation MessageReferenceSupplierVAT SoftwareSupplierCode ValueAddedTaxOwed ValueAddedTaxOwedToBePaidBack VersionNumberApplication Tuples op root-niveau mogen maximaal 99 keer voorkomen in een aangifte omzetbelasting m.u.v. bijgaande tuples: Tuple Maximaal toegestaan CorrespondentConsultantAdvisorSpecification 1 CorrespondentDeclarantSpecification 1 CorrespondentServiceBureauSpecification Opgaaf intracommunautaire prestaties De maximale berichtgrootte van een opgaaf intracommunautaire prestaties bedraagt 5 MB Tuples op root-niveau mogen maximaal 99 keer voorkomen in een opgaaf intracommunautaire prestaties m.u.v. bijgaande tuples: Tuple Maximaal toegestaan IntraCommunityABCSupplies IntraCommunityABCSuppliesCorrection IntraCommunityServices IntraCommunityServicesCorrection IntraCommunitySupplies IntraCommunitySuppliesCorrection De volgende elementen moeten aanwezig zijn voor de opgaaf intracommunautaire prestaties: DateTimeCreation HouseNumberNL MessageReferenceSupplierICP PlaceOfResidenceNL PostalCodeNL SoftwareSupplierCode StreetNameNL VersionNumberApplication 3.4 Verzoek om uitstel aangifte Tuples op root-niveau mogen maximaal 99 keer voorkomen in een verzoek om uitstel aangifte m.u.v. bijgaande tuples: Tuple Maximaal toegestaan PostponementSpecification 3000 BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a

18 3.4.2 De tuple PostponementSpecification moet aanwezig zijn. VPB: FinancialYearStart moet vallen in het jaar (2013) waarover aangifte wordt gedaan FinancialYearEnd moet in hetzelfde kalenderjaar vallen als de FinancialYearStart óf in één van de twee daaropvolgende kalenderjaren. IH De FinancialYearStart moet gevuld zijn met de waarde , de FinancialYearEnd moet gevuld zijn met de waarde Aanwijsposten FinancialYearStart moet vallen in het jaar (2013) waarover aangifte wordt gedaan De volgende elementen/tuples moeten aanwezig zijn voor Aanwijsposten: AppointPostsSpecification CentralProcessingAppointPostsNumberOfItems DateCreation SerialNumberMessage SoftwareDeveloperName SoftwareVersionCodeName TaxConsultantAddress TaxConsultantName TaxConsultantNumber TaxConsultantPlaceOfResidence TaxConsultantPostalCode Tuples op root-niveau mogen maximaal 99 keer voorkomen in een aanwijspost m.u.v. bijgaande tuples: Tuple AppointPostsSpecification Maximaal toegestaan unbounded 3.6 Toeslagen De volgende elementen moeten aanwezig zijn voor Toeslagen: EventType MessageIdentificationIntermediary MessageTypeAllowance RelationNumber SoftwareVersionCodeName TaxConsultantNumber Het volgende element moet aanwezig zijn bij EventType 008 (Burger vraagt toeslag aan) of 077 (Burger tekent als toeslagpartner/medebewoner).. TaxPayerSignatureIndication De volgende elementen moeten aanwezig zijn indien er sprake is van EventType 006 (Burger verhuist). HouseNumberNL MoveCommencingDate PlaceOfResidenceNL BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a

19 PostalCodeNL StreetNameNL De volgende elementen moeten aanwezig zijn indien er sprake is van EventType 019 (Burger meldt huurverandering). Caretakercosts Cleaningcosts Energycosts PlainRent ServiceRecreationRoomCosts Tuples op root-niveau mogen maximaal 99 keer voorkomen in een toeslag m.u.v. bijgaande tuples: Tuple Maximaal toegestaan AddressHomeSpecification 1 DayCareCenterSpecification 1 InhabitantSpecification 6 BD-FRIS bij NT 2014, versie 8.0.a