*Z0641D85B4C* Gemeenteraad van Goeree-Overflakkee Postbus AA MIDDELHARNIS. Geachte raad,

Transcriptie

1 Gemeenteraad van Goeree-Overflakkee Postbus AA MIDDELHARNIS Registratienummer : Z / 7326 Agendanummer : 09 Portefeuillehouder : Wethouder Trouwborst Raadsvergadering : 1 september 2016 Behandelaar : W. Rozendaal Onderwerp : Samenvoeging exploitatie en beheer zwembaden Datum : 21 juni 2016 *Z0641D85B4C* Geachte raad, Beslispunten 1. Te besluiten een aankoopkrediet beschikbaar te stellen van ,- en de daarmee samenhangende kapitaallasten van 8.250,- structureel te verwerken in de begroting 2017 en verder; 2. Te besluiten de aanvullende (eenmalige) transitiekosten van ,- te dekken ten laste van de Algemene reserve; 3. Te besluiten de (structurele) frictiekosten van (afgerond) 7.000,- in 2017, dalend tot 1.800,- in 2020, op te nemen in de begroting 2017 en verder; 4. Te besluiten de door de gemeente terug te ontvangen middelen van ,- uit de onderhoudsvoorziening van de stichting sportcomplex De Gooye, te storten in een voorziening genaamd onderhoud sportcomplex De Gooye. Inleiding Op 21 juni 2016 hebben wij besloten in te stemmen met de samenvoeging van het beheer en de exploitatie van de drie zwembaden in één nieuwe eilandelijke organisatie met de naam stichting Sport&Recreatie Goeree-Overflakkee (hierna: stichting S&R). Deze stichting S&R ontstaat door het wijzigen van de statuten, een naamswijziging en een bestuurswijziging van de stichting Olympia. Aan de stichting S&R worden overdragen het beheer en de exploitatie van accommodatie De Gooye door de stichting Sportcomplex De Gooye en het beheer en de exploitatie van accommodatie t Zuiderdiep door de gemeente per 1 januari Eén van de beslispunten betrof het (onder voorbehoud) aankopen van het vastgoed van de stichting Sportcomplex De Gooye door de gemeente. De reden van het besluit tot aankoop vloeit voort uit het (fiscale) advies over de totstandkoming van de stichting S&R. In de eerste maanden van 2016 heeft een koersaanpassing plaatsgevonden, ten aanzien van de koers die werd aangehouden in 2014 en 2015 om de samenvoeging van het beheer en de exploitatie van de drie zwembaden vorm te geven. Als gevolg van voortschrijdend inzicht, onder meer door het inwinnen van fiscale en juridisch adviezen en als gevolg van het nader uitwerken van de relaties tussen de gemeente en de nieuwe organisatie is na rijp beraad binnen de stuurgroep -bestaande uit vertegenwoordigers van de gemeente en van de stichtingen Sportcomplex De Gooye en Olympia- gekozen voor een aanpassing, die in de voorafgaande periode aan het collegebesluit in juni 2016 nog niet bekend was bij het personeel of met de gemeenteraad was gedeeld. Ons college zal middels een uitgebreide presentatie aan uw raad toelichten hoe de nieuwe organisatie tot stand gaat komen en welke planning daarvoor wordt aangehouden, als de besluitvorming definitief tot stand is gekomen. Koningin Julianaweg 45, 3241 XB Middelharnis, Postbus 1, 3240 AA Middelharnis T , info@goeree-overflakkee.nl, IBAN NL08BNGH , KvK , BTW NL B01

2 Alles afwegende is geadviseerd om de toekomstige relatie tussen de gemeente en de stichting S&R te laten bestaan uit een huur-verhuur relatie enerzijds en een prestatiesubsidie-relatie anderzijds. De gemeente verhuurt de accommodaties in haar eigendom aan de stichting S&R. De stichting S&R kan een prestatiesubsidie aanvragen bij de gemeente als de stichting met het beheren en exploiteren van de accommodaties haar begroting niet sluitend krijgt. Doelstelling De aankoop van het vastgoed leidt tot een transparante en uniforme relatie tussen de gemeente en de stichting S&R, waarmee het beheer en de exploitatie van de zwembaden en de bijbehorende multifunctionele ruimten- voor de lange termijn wordt geborgd. Deze samenvoeging van de zwembaden leidt tot meer efficiëntie in het beheer en de exploitatie en leidt tot het realiseren van een vastgestelde structurele kostenbesparing van ,- per jaar (ten opzichte van de begroting 2013). Argumenten De nieuwe eilandelijke organisatie kan het beste worden vormgegeven door het samenbrengen in één organisatie van de beide stichtingen die al sinds jaar en dag het beheer en de exploitatie van de zwembad-accommodaties in Dirksland en Middelharnis in handen hebben, waarbij tegelijkertijd de exploitatie wordt ondergebracht van het zwembad t Zuiderdiep in Stellendam. Aankoopkrediet: Om financiële en fiscale redenen wordt het eigendom van het zwembad en het bloot eigendom van de grond van de sporthal De Gooye overgedragen door de stichting Sportcomplex De Gooye aan de gemeente tegen een aankoopprijs van ,-. Uitvoerig is onderzocht wat de fiscale gevolgen zijn ten aanzien van de diverse mogelijke eigendomssituaties van het vastgoed van stichting Sportcomplex De Gooye, indien het komt tot een samenvoeging van de stichting Sportcomplex De Gooye met de stichting Olympia. Geadviseerd is om vanuit fiscaal-juridische en financiële overwegingen over te gaan tot het aankopen van het vastgoed door de gemeente. Gezien het voordeel van uniformiteit met betrekking tot het vastgoed dat wordt verhuurd aan de nieuwe organisatie, verdient overdracht van het zwembad en ondergrond van de sporthal De Gooye aan de gemeente ook de voorkeur. Alle door de nieuwe stichting S&R te exploiteren accommodaties zijn dan in eigendom van de gemeente en worden aan de nieuwe organisatie, BTW-belast, verhuurd. Gezien het fiscale uitgangspunt dat vastgoedbeheer valt onder normaal vermogensbeheer is de vennootschapsbelasting in dit geval voor de gemeente niet aan de orde. Als het eigendom niet zou worden overgedragen aan de gemeente, maar bij samenvoeging van de stichtingen zou worden overgedragen aan de nieuwe organisatie stichting S&R, zou sprake zijn van heffing van overdrachtsbelasting naar de waarde in het economisch verkeer van de sporthal De Gooye. Dit zou een incidentele last betekenen van ca ,- die nu wordt voorkomen. Daarnaast ligt de accommodatie De Gooye (ter grootte van m² grondoppervlak) midden in een woonwijk, hetgeen mogelijk op de middellange of lange termijn (her)ontwikkelpotentieel voor de gemeente op zou kunnen leveren. De overeengekomen verwervingsprijs is gebaseerd op een grondwaardetaxatie, inclusief een post (theoretische) sloopkosten. De exploitatie van het zwembadcomplex is immers negatief en feitelijk is alleen de grond van waarde. Dit betekent dat over de aanschafprijs niet zal worden afgeschreven en slechts sprake is van rentelasten. Conform het gemeentelijk beleid wordt daarbij uitgegaan van 2,5%. Uitgaande van een aankoopprijs van ,-, moet structureel rekening worden gehouden met een rentelast van 8.250,-. Daarnaast moet rekening worden gehouden met de vaste kosten van verzekering, zakelijke lasten en onderhoud. Deze vormen nu echter ook onderdeel van de exploitatie van Sportcomplex De Gooye, waardoor sprake is van een budgettair neutrale verschuiving van lasten. In de verdere uitwerking zal dit worden meegenomen. Pagina 2 van 6

3 Aanvullende (eenmalige) transitiekosten Dit bedrag ad ,- is bedoeld ter dekking van de kosten gemaakt voor het inwinnen van extern advies en ter dekking van gemaakte en nog te maken vergaderkosten en presentiegelden in 2016 (kosten voor de stuurgroep). Voorgesteld wordt deze kosten ten laste te brengen van de Algemene reserve. Structurele frictiekosten Deze kosten komen voort uit het afgesloten sociaal statuut. Dit sociaal statuut is van toepassing op de medewerkers van zwembad t Zuiderdiep, die nu vallen onder de CAO Gemeenten, maar overgaan naar de CAO Recreatie. De hoofdlijnen van dit sociaal statuut komen op het volgende neer: - Er is sprake van een garantiesalaris op basis van de functie die wordt vervuld tot het moment van overgang naar de nieuwe organisatie. - De functie gebonden toelagen van medewerkers, die worden overgeplaatst in een andere functie, komen te vervallen. Het is op dit moment nog niet duidelijk welke medewerkers dit betreft, waardoor de financiële consequenties hiervan nog niet in beeld gebracht kunnen worden. - Medewerkers worden gecompenseerd voor de toename van de werktijd van 36 naar 38 uur als gevolg van de overgang van de CAO Gemeenten naar de CAO Recreatie. Deze compensatie wordt in 4 jaar afgebouwd. - De stichting pensioenfonds Recreatie kent een hogere bijdrage van de werknemer in de pensioenpremie dan de pensioenregeling ABP die op het ambtelijk personeel van toepassing is. Dit verschil zal als toelage bij het salaris worden uitbetaald. Terug te ontvangen middelen - Het fiscale aspect is onderzocht en het blijkt dat voor de gemeente en de stichting Sportcomplex De Gooye en voor de nieuwe organisatie stichting S&R de beste fiscale oplossing is dat de gemeente en de stichting Sportcomplex De Gooye hun beide exploitaties van respectievelijk t Zuiderdiep en De Gooye overdragen aan de nieuwe organisatie, die ontstaat door een statutenwijziging, een naamswijziging en een bestuurswijziging van de huidige stichting Olympia. Hierdoor houdt de stichting Sportcomplex De Gooye (die op dit moment Vpbplichtig is) op te bestaan, waardoor deze stichting fiscaal afgerekend wordt. Dit houdt in dat de stichting (in principe) vennootschapsbelasting moet afdragen over de bij haar aanwezige onderhoudsvoorziening, die vrijvalt. Deze voorziening is gevormd vanuit verstrekte subsidiegelden. Per ultimo 2015 staat deze voorziening op de balans van de stichting voor een bedrag van ,-. De vennootschapsbelasting hierover wordt berekend op minimaal ,-. Echter: het opheffen van de stichting Sportcomplex De Gooye leidt ertoe dat de gemeente het openstaande bedrag uit de onderhoudsvoorziening zal terugvorderen. Immers: de stichting zal die onderhoudsvoorziening niet meer gebruiken voor het doel waarvoor ze is bestemd. De gemeente heeft de stichting Sportcomplex De Gooye hiervan reeds op de hoogte gesteld (collegebesluit 22 december 2015). De terugvordering kan de mogelijke Vpb-druk bij de stichting verlagen, omdat deze terugvordering een-op-een staat tot de vrijval van de onderhoudsvoorziening. Dit leidt tot een besparing van minimaal ,-. Geadviseerd wordt de terug te ontvangen gelden uit de onderhoudsvoorziening bedoeld voor onderhoud aan sportcomplex De Gooye aan de zijde van de gemeente, in een nieuwe voorziening te storten voor het (eigenaar)onderhoud van de accommodatie De Gooye. Pagina 3 van 6

4 Eilandvisie Dit voorstel is getoetst aan de volgende strategische kernthema s van de Eilandvisie: Identiteit; Maatschappelijke balans; Het realiseren/instandhouden van een voldoende voorzieningenniveau. Kwaliteit; Duurzaamheid; Innovatie; Verbindingen. Door de samenvoeging wordt een kwaliteitsslag bereikt m.b.t. beheer en exploitatie van zwembaden. Kanttekeningen A) Met betrekking tot de samenvoeging van de stichtingen zijn allerlei scenario s onderzocht van het al dan niet verkopen van het vastgoed van de stichting Sportcomplex De Gooye aan de gemeente. Zowel aan de voorgestelde verkoop, als aan het niet-verkopen van het vastgoed zitten haken en ogen. Alles afwegende wordt geadviseerd het vastgoed aan te kopen. De jaarlijkse kosten van de exploitatie blijven in beide gevallen drukken op de gemeentebegroting. B) De stichting S&R is een zelfstandige organisatie en het bestuur is zelfstandig bevoegd te opereren op basis van de statuten. De stichting S&R zal volgens haar eigen doelstellingen allerlei activiteiten ontplooien die in overeenstemming zijn met gewenste maatschappelijke doelen van de gemeente. De gemeente ondersteunt in dat geval als verhuurder en als subsidieverstrekker de stichting S&R. C) De gemeente verhuurt aan de stichting S&R via een optie BTW-belaste verhuur. Indien de stichting niet (meer) voor meer dan 90% belaste prestaties verricht, kan geen aftrek van BTW als voorbelasting op investeringen en onderhoud van de accommodaties meer plaatsvinden, wat concreet een verhoging van 21% betekent van deze kosten. Dit risico is onderhevig aan de wijzigingen in wet- en regelgeving van overheidswege (zoals een mogelijke wijziging van het Sportbesluit). Dat is echter een risico wat in de huidige situatie ook bestaat en los kan worden gezien van de samenvoeging. Financiële consequenties - Het aankoopkrediet is een investering die wordt geactiveerd op de balans voor ,-. De daarmee samenhangende kapitaallasten van 8.250,- worden structureel verwerkt in de begroting 2017 en verder. - De aanvullende (eenmalige) transitiekosten van ,- worden gedekt uit de Algemene reserve. - De (structurele) frictiekosten van (afgerond) 7.000,- in 2017, dalend tot 1.800,- in 2020, worden verwerkt in de begroting 2017 en verder. - De terug te ontvangen middelen van ,- uit de onderhoudsvoorziening van de stichting sportcomplex De Gooye, wordt gestort in een voorziening genaamd onderhoud sportcomplex De Gooye. Kader Begroting 2016 Wet Markt&Overheid (huur-verhuur) Algemene Subsidieverordening (prestatiesubsidie) Planning Na het raadsbesluit, gepland september 2016, wordt de overdracht van het vastgoed voltooid uiterlijk per 1 januari Daarmee samenhangend wordt het bedrag uit de onderhoudsvoorziening teruggestort naar de gemeente. Bijlage(n): Geen Pagina 4 van 6

5 Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Goeree-Overflakkee, secretaris a.i., burgemeester, K. Kasteleijn mr. A. Grootenboer-Dubbelman Pagina 5 van 6

6 Raadsvergadering : 15 september 2016 Registratienummer : Z / 7326 Besluitnummer : Onderwerp : Samenvoeging exploitatie en beheer zwembaden De raad van de gemeente Goeree-Overflakkee; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 21 juni 2016; b e s l u i t: 1. een aankoopkrediet beschikbaar te stellen van ,- en de daarmee samenhangende kapitaallasten van 8.250,- structureel te verwerken in de begroting 2017 en verder; 2. de aanvullende (eenmalige) transitiekosten van ,- te dekken ten laste van de Algemene reserve; 3. de (structurele) frictiekosten van (afgerond) 7.000,- in 2017, dalend tot 1.800,- in 2020, op te nemen in de begroting 2017 en verder; 4. de door de gemeente terug te ontvangen middelen van ,- uit de onderhoudsvoorziening van de stichting sportcomplex De Gooye, te storten in een voorziening genaamd onderhoud sportcomplex De Gooye. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Goeree-Overflakkee op 15 september griffier, voorzitter, drs. J. Mimpen mr. A. Grootenboer-Dubbelman Publicatiedatum: Inwerkingtreding: Pagina 6 van 6