VR MED.0181/2TER. Omzendbrief Begrotingsinstructies Begrotingsopmaak 2017

Transcriptie

1 VR MED.0181/2TER Omzendbrief Begrotingsinstructies Begrotingsopmaak 2017

2 Inhoud 1. INHOUDELIJKE EN ALGEMENE AFSPRAKEN ALGEMENE INHOUDELIJKE AFSPRAKEN... 5 ALGEMEEN... 5 ASIELCRISIS... 5 KOSTENDRIJVERS ALGEMEEN ALGEMENE PROCEDURELE AFSPRAKEN... 6 CONSOLIDATIE UNIVERSITEITEN EN HOGESCHOLEN... 6 CONSOLIDATIE SCHOLENGROEPEN EN JURIDISCHE BIJSTAND... 8 AANREKENING EUROPESE SUBSIDIES... 8 DECREETSBEPALINGEN PPS EN EN ALTERNATIEVE FINANCIERING... 9 NIEUWE TABBLADEN RECUPERATIE EIGEN ONTVANGSTEN EN VERANTWOORDING... 9 BEGROTINGSARTIKELEN DIENSTEN AFZONDERLIJK BEHEER OVERDRACHTSBEPALINGEN ( BEGROTINGSRUITERS ) BEPERKTE DELEGATIE TECHNISCHE BILATERALE VERGADERING INDEXATIE INDEXATIE LOONKREDIETEN VOLGENS SYSTEEM INDEXPROVISIE INDEXATIE KREDIETEN BUITEN SYSTEEM INDEXPROVISIE ENERGIEKOSTEN CONSOLIDATIE ALGEMEEN GLOBALE AANPAK VOOR GROEPEN VAN INSTELLINGEN MET DEZELFDE FINALITEIT ESR INTERRELATIES PERSONEEL WEDDEDRIFT - ENDOGENE GROEI KOPPENBESPARING REFERENTIEBEDRAGEN NIEUWE WERVINGEN LOONKOST EN RUGZAKJES BIJDRAGE POOL DER PARASTATALEN PRESTATIEBEGROTING INKANTELING RECHTSPERSONEN IN ORAFIN BIJDRAGE AAN HET BELGISCH ONTWERP BEGROTINGSPLAN PROVISIONELE KREDIETEN

3 2. SPECIFIEKE INHOUDELIJKE AFSPRAKEN DECREETSBEPALINGEN OPMAAK BEGROTINGEN MINISTERIES A. MIDDELENBEGROTING B. UITGAVENBEGROTING OPMAAK BEGROTINGEN DIENSTEN AFZONDERLIJK BEHEER A. MIDDELEN B. UITGAVEN C. SPECIFIEK REGIME RECUPERATIE EIGEN ONTVANGSTEN D. VERANTWOORDING OPMAAK BEGROTINGEN VLAAMSE RECHTSPERSONEN A. ALGEMEEN B. VASTLEGGINGSMACHTIGINGEN EN CORRELATIEVE KREDIETEN C. SPECIFIEK REGIME RECUPERATIE EIGEN ONTVANGSTEN D. RAMING ONTVANGSTEN EN UITGAVEN E. SBLONEN BEGROTINGEN VLAAMSE RECHTSPERSONEN F. VERANTWOORDING COMPENSATIETABELLEN PROGRAMMADECREET TIMING EN PROCEDURE BO BUTEO SHAREPOINT VOORBEREIDEN VOORSTELLEN INDIENING VOORSTELLEN WIJZIGING INGEDIENDE VOORSTELLEN ADVIEZEN VAN DE GEMACHTIGDE VAN FINANCIËN / REGERINGSAFGEVAARDIGDE EN INSPECTIE VAN FINANCIËN TECHNISCHE BILATERALES POLITIEKE DELIBERATIE FINALISATIE BEGROTINGSDOCUMENTEN PROGRAMMADECREET BIJLAGE 1 INVULFORMULIEREN - FICHES FICHE M1 DECREETSBEPALINGEN MIDDELENBEGROTING FICHE M2 MIDDELENBEGROTING DEPARTEMENTEN + IVA S ZRP (EXCL. DAB S) FICHE M3 MIDDELENBEGROTING DAB S EN / OF VLAAMSE RECHTSPERSONEN

4 FICHE U1 DECREETSBEPALINGEN UITGAVENBEGROTING FICHE U2 UITGAVENBEGROTING DEPARTEMENTEN + IVA S ZRP (EXCL. DAB S) FICHE U3 UITGAVENBEGROTING DAB S EN / OF VLAAMSE RECHTSPERSONEN FICHE U4 MACHTIGINGEN EN CORRELATIEVE KREDIETEN FICHE C1 COMPENSATIETABEL BO BIJLAGE 2 TE CONSOLIDEREN RECHTSPERSONEN BIJLAGE 3 FISCALE UITGAVEN BIJLAGE 4 EXTRACT CLASSIFICATIE ESR2010 M.B.T. EUROPESE SUBSIDIES BIJLAGE 5 BOEKINGSSCHEMA EUROPESE SUBSIDIES IN ESR

5 1. INHOUDELIJKE EN ALGEMENE AFSPRAKEN Gelet op de bepalingen in het Rekendecreet omtrent de indieningstermijn van de initiële begroting in het Vlaams Parlement (i.c. 21 oktober 2016) en gelet op de noodzakelijke praktische invulling hiervan, worden voorliggende begrotingsinstructies inzake de initiële begroting 2017 aan de Vlaamse Regering meegedeeld. 1.1 ALGEMENE INHOUDELIJKE AFSPRAKEN ALGEMEEN Voor de raming van het constant beleid, worden de uitgangshypothesen inzake de huidige legislatuur gehanteerde kostendrijvers en budgettaire engagementen bij ongewijzigd beleid onverminderd doorgetrokken. De in de begroting 2016 en eerder doorgevoerde besparingen, tenzij expliciet eenmalig, worden recurrent doorgetrokken en eventueel uitgebreid met het in het regeerakkoord voorziene traject. De eenmalige kredieten en ontvangsten die in 2016 voorzien werden dienen bij de BO 2017 uit de basis van de kredieten gehaald te worden (eenmalige kredieten asiel, zie hieronder). Voor wat betreft andere eerder gemaakte afspraken of toezeggingen, wordt gevraagd de nodige voorstellen dienaangaande voor te bereiden en in te dienen. Voor de invulling van het in het regeerakkoord voorziene nieuwe beleid worden geen voorstellen ingewacht. Dit maakt deel uit van de politieke bilaterale besprekingen. ASIELCRISIS Eenmalige kredieten 2016 De bij begrotingsopmaak 2016 ingeschreven eenmalige kredieten dienen terug uit de basis verwijderd te worden. De afdeling BOBFO zal de nodige bijstellingen hiervoor vooraf invullen op de fiches van de desbetreffende begrotingsartikelen. Eenmalige kredieten 2017 Gelet op de normalisatie van de instroom van asielzoekers sinds maart 2016, zullen er voor 2017 voorlopig geen eenmalige bijstellingen aanvaard worden. Begin september 2016 zal er binnen het politiek overleg en aan de hand van de meest actuele prognoses gekeken worden of een aparte oefening hieromtrent alsnog zou moeten worden opgezet. Erkende kostendrijvers met betrekking tot asiel Van de bij begrotingsaanpassing 2016 erkende kostendrijvers inzake de asielcrisis wordt een zero-based actualisatie van de noden verwacht die rekening houdt met de normalisatie van de instroom van asielzoekers sinds maart Deze voorstellen dienen voor advies te worden voorgelegd aan de coördinerende Inspecteur van Financiën binnen dit dossier (i.c. Lieve Schuermans) en zullen op de technische bilaterale vergadering diepgaand worden doorgelicht. 5

6 KOSTENDRIJVERS ALGEMEEN Tot op heden budgettair niet aanvaarde kostendrijvers zullen worden opgelijst met aandacht voor de huidige financieringswijze. 1.2 ALGEMENE PROCEDURELE AFSPRAKEN CONSOLIDATIE UNIVERSITEITEN EN HOGESCHOLEN Conform de afbakening van de Vlaamse deelstaatoverheid (lijst s13.12, zie bijlage II) worden de Universiteiten en Hogescholen mee geconsolideerd in de Vlaamse begroting. Hiervoor wordt sinds enige jaren een groepssjabloon voorzien. Consolidatie impliceert echter ook dat alle subsidiestromen vanuit de ministeries en andere geconsolideerde rechtspersonen naar de Universiteiten en Hogescholen het ESRaggregaat IS moeten krijgen. Gezien de complexiteit en hoeveelheid aan subsidiestromen naar de diverse onderwijsinstellingen worden hieronder een aantal te volgen richtlijnen meegegeven: Uitgaande subsidies richting universiteiten en hogescholen worden ondergebracht onder begrotingsartikelen met ESR-aggregaat IS en doelstellingencode HOGER ONDERWIJS. De subsidiestromen naar universiteiten en hogescholen wordt vandaag nog onder ESR-codes met een WT-karakter gerapporteerd. Omwille van de consolidatie zullen deze codes vanaf BO 2017 een ISkarakter toegewezen krijgen. Dit betekent dat subsidiestromen naar niet-geconsolideerde onderwijsinstellingen aangerekend moeten worden op andere ESR-codes die hun WT-karakter behouden. Concreet dienen volgende codes gehanteerd te worden: Uitgaven naar geconsolideerde universitaire instellingen Groep 41 Inkomensoverdrachten binnen een institutionele groep (IS vanaf BO 2017) Aan onderwijsinstellingen van de institutionele overheid Groep 61 Kapitaalsoverdrachten binnen een institutionele groep (IS vanaf BO 2017) Investeringsbijdragen aan onderwijsinstellingen van de institutionele overheid Overige kapitaalsoverdrachten aan onderwijsinstellingen van de institutionele overheid Groep 85 Kredietverleningen en deelnemingen binnen de overheidssector Aan onderwijsinstellingen van de institutionele overheid Ontvangsten vanuit geconsolideerde universitaire instellingen Groep 46 Inkomensoverdrachten binnen een institutionele groep (OI vanaf BO 2017) Van onderwijsinstellingen van de institutionele overheid Groep 66 Kapitaalsoverdrachten binnen een institutionele groep (OI vanaf BO 2017) Investeringsbijdragen van onderwijsinstellingen van de institutionele overheid Overige kapitaalsoverdrachten van onderwijsinstellingen van de institutionele overheid Groep 89 Kredietverleningen en deelnemingen binnen de overheidssector Van onderwijsinstellingen van de institutionele overheid Uitgaven naar niet-geconsolideerde universitaire instellingen Groep 31 Exploitatiesubsidies Overige exploitatiesubsidies aan andere producenten dan overheidsbedrijven Groep 51 Kapitaaloverdrachten aan bedrijven en financiële instellingen Overige kapitaaloverdrachten aan privébedrijven 6

7 Groep 81 Kredietverleningen aan en deelnemingen in bedrijven en financiële instellingen en andere financiële producten Een uitzondering wordt gemaakt voor middelen die vanuit de algemene uitgavenbegroting aan de universiteiten en/of hogescholen worden uitgekeerd voor de financiering/subsidiëring van de studiediensten en steunpunten. In afwachting van een oplossing voor de problematiek omtrent het meegegeven van doelstellingeninformatie bij een IS-artikel, is het te rechtvaardigen deze uitgaven aan ministeriezijde op een WT-artikel te blijven aanrekenen. Afhankelijk van het feit of het een subsidie of een overheidsopdracht betreft moeten deze uitgaven op een ESR-code 3 resp. ESR code 1 worden aangerekend. Lijst van geconsolideerde universiteiten en hogescholen: Universiteiten Universiteit Gent Universiteit Antwerpen Universiteit Hasselt Vrije Universiteit Brussel Katholieke Universiteit te Leuven Faculteit voor Protestantse Godgeleerdheid te Brussel Evangelische Theologische Faculteit te Heverlee Instituut voor Tropische geneeskunde Hogescholen LUCA School of Arts Erasmushogeschool Brussel Karel de Grote Hogeschool - Katholieke Hogeschool Antwerpen Hogere Zeevaartschool UC Leuven UC Limburg Katholieke Hogeschool Vives Noord Hogeschool West-Vlaanderen Katholieke Hogeschool Vives Zuid Hogeschool Gent Odisee Arteveldehogeschool Thomas More Kempen Thomas More Mechelen - Antwerpen Artesis Plantijn Hogeschool Antwerpen Hogeschool PXL Ingeval van project- en werkingssubsidies uitgekeerd door geconsolideerde Vlaamse Rechtspersonen aan de Universiteiten en Hogescholen, is het totaal budget aan uit te keren subsidies gekend doch voor een bepaald gedeelte nog niet de finale begunstigde. Hiervoor zal er door Onderwijs (AHOVOKS) een subconsolidatie worden uitgevoerd. Concreet stemt AHOVOKS het totaalbudget van alle instellingen samen af met het totaalbudget van de verstrekkende entiteiten. De bedragen die in het groepssjabloon moeten worden uitgedrukt in duizend euro en niet in eenheden zoals dit tot nu toe wordt toegepast. 7

8 CONSOLIDATIE SCHOLENGROEPEN EN JURIDISCHE BIJSTAND De hierboven beschreven rechtspersonen behoren sinds de laatste publicatie van het INR ook tot de Vlaamse deelstaatoverheid. Voor de scholengroepen gaan we ervan uit dat net zoals bij het gesubsidieerd autonoom onderwijs- de impact op het vorderingensaldo gelijk is aan de toelagen die aan deze scholengroepen worden verstrekt. Voor de scholengroepen worden er dus geen ESR-begroting opgevraagd. Naar analogie met het gesubsidieerd autonoom onderwijs kunnen de inkomens- en kapitaalsoverdrachten aan deze groepen op onderstaande ESR-codes worden aangerekend *: Groep 44 Inkomensoverdrachten aan het gesubsidieerd autonoom onderwijs Bijdragen voor lonen van het onderwijzend personeel Bijdragen voor rustpensioenen van het onderwijzend personeel Bijdragen voor overige werkingskosten van het onderwijs Bijdragen voor rentelasten van het onderwijs Groep 64 Kapitaaloverdrachten aan het gesubsidieerd autonoom onderwijs Investeringsbijdragen Overige kapitaaloverdrachten (* Eventuele boeking onder de ESR-code 41.5 is niet langer mogelijk, gelet op het feit dat deze code vanaf 2017 onder ESR-aggregaat IS wordt gecatalogeerd, gelet op de consolidatie van hogescholen en universiteiten (cfr. supra)) Van de commissies voor juridische bijstand wordt gevraagd om op basis van de (ontwerp-)jaarrekeningen over de boekjaren 2014 en 2015 (met realisatiecijfers 2013, 2014 en 2015) een eerste ontwerp van ESRbegroting aan te leveren. Op basis van deze gegevens zal naar aanleiding van de technische bilaterale vergaderingen een materialiteitsinschatting (= met risico op significant beïnvloeden van het ESR-resultaat) gebeuren. Ter ondersteuning wordt een reconciliatietabel tussen MAR-codes en ESR-codes onder de Bibliotheek Algemeen op de introductiepagina van BUTEO gepubliceerd. AANREKENING EUROPESE SUBSIDIES In bijlage 4 van de handleiding economische classificatie van de algemene gegevensbank, overgenomen in deze instructies, wordt uiteengezet hoe Europese subsidies - gelet op het principe van de budgettaire neutraliteit van EU-grants geregistreerd moeten worden in de overheidsrekeningen. Als bijlage 5 gaat een boekingsschema waarbij de correcte budgettaire en bedrijfseconomische aanrekening van deze subsidies wordt opgenomen. Dit schema in Excel wordt eveneens gepubliceerd onder de bibliotheek Algemeen op de introductiepagina van BUTEO. Van elke betrokken entiteit wordt verwacht dat de EU subsidies op de passende begrotingsartikelen worden aangerekend. Indien nodig zullen hiertoe nieuwe begrotingsartikelen aangemaakt dienen te worden (voor ESR-8 aggregaat PA, voor ESR-9 aggregaat LE). Teneinde te vermijden dat er ten gevolge deze nieuwe aanrekeningsregels sommige uitgaven of ontvangsten dubbel of niet aangerekend zouden worden, wordt volgende aanpak naar voor geschoven : 8

9 Voor projecten waar de Europese subsidie meer dan 5 miljoen euro bedraagt moeten de reeds lopende (= projecten waarvoor reeds een inkomst of uitgave werd geboekt) en nieuwe projecten volgens het nieuwe schema worden geboekt. Teneinde voor de lopende projecten een dubbele of niet-aanrekening te vermijden dient voor deze projecten informatie aangeleverd te worden over de reeds geboekte transacties. Indien uit deze informatie blijkt dat deze boeking niet in overeenstemming is met de nieuwe werkwijze, moeten de stromen alsnog op het correcte boekjaar aangerekend worden in de globale overheidsrekening zoals beheerd door het INR. Deze correcties op de rekeningen van vorige boekjaren dienen gecoördineerd aan het INR te worden overgemaakt. Deze coördinatie zal via het departement Financiën en Begroting verlopen. Nadere instructies hieromtrent zullen via latere communicatie worden meegedeeld. Voor projecten waar de Europese subsidie minder dan 5 miljoen euro bedraagt moeten enkel de nieuwe projecten volgens het nieuwe schema worden geboekt. Projecten waar er reeds een inkomst of uitgave conform de vorige aanrekeningsregels worden geboekt mogen verder op de oude manier worden geboekt. DECREETSBEPALINGEN PPS EN EN ALTERNATIEVE FINANCIERING De verantwoording bij decretale machtigingen en/of beschikbaarheidsvergoedingen voor PPS-projecten en Alternatieve Financierings-schema s dient zeker volgende elementen te bevatten: 1. Over welk(e) project(en) het gaat. 2. Duurtijd/looptijd van het (de) project(en) vermelden. 3. Bedrag + indexniveau. 4. Vanuit welk begrotingsartikel/begroting de beschikbaarheidsvergoedingen vastgelegd en betaald zullen worden. 5. Ter info: Indien het een project betreft dat vorig begrotingsjaar gepland stond maar niet gegund zal worden, dient dit als dusdanig toegelicht te worden bij de verantwoording bij de decreetsbepaling. 6. Ter info 2: Indien in het verleden nog geen decreetsbepaling opgenomen was: te regulariseren via nieuw uitgavendecreet bij BO 2017 met uiteraard bijhorende bovenstaande informatie. NIEUWE TABBLADEN RECUPERATIE EIGEN ONTVANGSTEN EN VERANTWOORDING De afdeling BOBFO stuurt vooraf ingevulde begrotingssjablonen uit voor de DAB s en de Vlaamse rechtspersonen. Aan deze sjablonen worden bij BO2017 twee extra tabbladen toegevoegd: A. Schema recuperatie eigen ontvangsten Dit schema werd voor het eerst geïntroduceerd bij de begrotingsaanpassing In het verleden verliep de opvolging van de eventuele recuperatie van (niet-recurrente) eigen kasontvangsten bij DAB s en rechtspersonen namelijk niet optimaal. Het principe van de recuperatie van (niet-recurrente) eigen kasontvangsten is gelijkaardig aan de werking van begrotingsfondsen in de ministeriebegroting en vergt vooreerst een expliciet akkoord bij technische bilaterale. Bovendien kunnen enkel instellingen met een verbintenissenopvolging hiervan gebruik maken. Concreet is er een opvolging benodigd van: 9

10 1) Kasmatig : Nog niet in verbintenissen omgezette eigen kasontvangsten per 31/12/2015 waarbij er een opvolging dient te zijn van: a. Verwachte kasontvangsten uit vorderingen van 2016 en 2017 en eerder; b. Verwachte vastleggingen in 2016 en ) ESR-matig : Intering of saldo-opbouw binnen de ESR-begroting van instellingen op basis van voorliggende methodiek, waarbij er opvolging dient te zijn van: a. Verwachte ESR-ontvangsten 2016 en 2017; b. Verwachte vereffeningen 2016 en B. Verantwoording Tot en met de begrotingsaanpassing 2016 werd de verantwoording bij de begroting ofwel toegevoegd aan het toelage-artikel ofwel als bijlage toegevoegd. In het eerste geval zijn verantwoording en begroting verspreid over de bundel en niet toepasbaar voor de rechtspersonen zonder toelage, in het tweede geval moest de verantwoording apart worden afgedrukt. Om deze reden wordt van de betrokken beleidsdomeinen gevraagd om de tekstuele verantwoording bij de begroting op te nemen in het nieuw gecreëerde tabblad Verantwoording. Op deze manier worden begroting en verantwoording samen en achter elkaar afgedrukt. Volgende richtlijnen dienen gerespecteerd te worden: Afdrukbereik en stand respecteren. Het grijs veld wordt niet mee afgedrukt! Bijkomende ruimte creëren via Invoegen rijen binnen het wit veld. Tabellen en dergelijke bijvoegen als bijlage. Dit tabblad enkel gebruiken voor puur tekstuele toelichting. BEGROTINGSARTIKELEN DIENSTEN AFZONDERLIJK BEHEER Om de uniformiteit van de gehanteerde doelstellingencodes beter te kunnen controleren werd er bij de begrotingsaanpassing 2016 voor alle DAB s één fiche per begrotingsartikel ingewacht. Deze vooraf ingevulde fiches zullen opnieuw ter beschikking worden gesteld via BUTEO doch zijn vanaf de begrotingsopmaak 2017 voor de meeste DAB s niet langer verplicht in te vullen. Let op: deze fiches blijven wel verplicht voor de DAB s VIF en MINA! De globale begrotingen zullen terug in Excel ter beschikking worden gesteld via de workflow of de oplaadtool in BUTEO. De begrotingscoördinator dient, indien gebruikt, deze in te vullen conform de gegevens zoals opgenomen in de individuele fiches (verplicht voor VIF en MINA). Het is op basis van deze begrotingen dat de technische besprekingen zullen gevoerd worden. Er wordt dan ook gevraagd gebruik te maken van het nieuwe tabblad Verantwoording. OVERDRACHTSBEPALINGEN ( BEGROTINGSRUITERS ) Tijdens de technische bilaterale vergaderingen zullen alle decreetsbepalingen (nieuwe én hernomen) die de toelating geven om vastleggingskredieten (VAK) over te dragen naar een volgend begrotingsjaar in kaart worden gebracht. Er wordt per voorgestelde ruiter dan ook een gedegen verantwoording ingewacht. 10

11 Om de evaluatie van de voorgestelde begrotingsruiters te begeleiden worden het van 2015 naar 2016 overgedragen VAK van vorige begrotingsjaren vooraf ingevuld in de betaalkalender. BEPERKTE DELEGATIE TECHNISCHE BILATERALE VERGADERING Ondanks dat de gehele bundel zal worden doorgenomen tijdens de technische bilaterale vergadering, blijft het uitgangspunt gelden dat de meeste aandacht moet toekomen aan de besprekingen van de gekende kostendrijvers en betaalkalenders, een beperkt aantal discussiepunten, uitgaven m.b.t. de asielcrisis en de overdrachtsbepalingen. De agenda van de vergadering wordt bepaald door het functioneel bevoegde kabinet. Van hen wordt gevraagd de agenda zoveel mogelijk toe te spitsen op de hierboven vermelde punten. Daarbij dient alles binnen de voorziene tijd afgerond te zijn. Om deze stringente timing te kunnen behouden blijft het de bedoeling om te werken met een beperkte delegatie, namelijk: 1. Kabinet begroting; 2. Kabinet functionele minister; 3. Kabinet van de Minister-President en kabinetten van de Viceministers-presidenten (waarnemers); 4. Inspectie van Financiën/Gemachtigde van Financiën; 5. Dienst begrotingszaken (verslaggeving); 6. Begrotingscoördinator beleidsdomein; 7. (Eventueel extra technische experten voor wat betreft de kostendrijvers en (groepen van) instellingen). 1.3 INDEXATIE Bij de begrotingsopmaak 2017 wordt uitgegaan van volgende indexatieparameters (gebaseerd op de publicatie van het Planbureau per 3 mei 2016) BO 2017 Verwachte evolutie gezondheidsindex 1,4% Overschrijding spilindex Aanpassing sociale uitkeringen Aanpassing lonen Mei/16 Jun/16 Jul/16 Loon buiten indexprovisie 1,4% Niet loon (100%-regel) 1,4% Niet loon (75%-regel) 1,05% INDEXATIE LOONKREDIETEN VOLGENS SYSTEEM INDEXPROVISIE De spilindex zal normaliter overschreden worden in mei Hierdoor zullen de sociale uitkeringen resp. lonen van het overheidspersoneel die vallen onder de indexprovisie 1 resp. 2 maanden na overschrijding met 2% aangepast worden. Bij de begrotingsaanpassing 2016 werden hiervoor binnen de indexprovisie de nodige kredieten voorzien. Voor de begrotingsartikelen (basisallocaties) die onder het systeem van de spilindex vallen zullen er bij de BO 2017 de nodige kredieten voorzien worden om de overschrijding in 2016 op te vangen (indexatiekost op jaarbasis gebracht). Het resultaat van deze indexatie zal in de vooraf ingevulde fiches door de afdeling BOBFO worden meegedeeld. De automatische berekening wordt in de begrotingsfiches doorgevoerd op basis van de informatie inzake basisallocaties bij BO2016. Eventuele noodzakelijke bijstellingen nav de BA2016 volgen bij 11

12 de afronding van de begrotingsopmaak (ic september 2016). Indien men niet akkoord kan gaan met het indexatievoorstel, dan kan dit bedrag overschreven worden mits markering en verantwoording in de tekst. Voor 2017 wordt voorlopig geen overschrijding van de spilindex verwacht. In de loop van het begrotingsproces wordt de inflatieverwachting verder opgevolgd en een eventuele centrale provisionering voorzien indien benodigd. INDEXATIE KREDIETEN BUITEN SYSTEEM INDEXPROVISIE In 2017 wordt een groeivoet van de gezondheidsindex verwacht van 1,4%. Ook hier zullen bijgevolg zowel de loongebonden kredieten (buiten het systeem van de spilindex) als de niet-loongebonden kredieten technisch geïndexeerd worden met 1,4% of 1,05% (in geval van de 75%-regel). De automatische berekening wordt doorgevoerd op basis van de informatie inzake basisallocaties bij BO2016. Eventuele noodzakelijke bijstellingen nav de BA2016 volgen bij de afronding van de begrotingsopmaak (ic september 2016). Indien men niet akkoord kan gaan met het indexatievoorstel, dan kan dit bedrag overschreven worden mits markering en verantwoording in de tekst. De loongebonden kredieten zullen vooraf ingevuld worden op de begrotingsfiches. De niet-loongebonden kredieten zullen op een specifieke provisie onder het beleidsdomein Financiën en Begroting worden ingeschreven. De samenstelling van deze provisie zal na de technische bilaterales ter validatie aan de resp. kabinetten en beleidsdomeinen worden overgemaakt. ENERGIEKOSTEN Voor begrotingsartikelen waar de energiekost een zeer substantieel deel uitmaakt van de totale kost (De Lijn, W&Z, De Scheepvaart, baggeractiviteiten, ILVO) zal, volgens de specifieke berekeningsmodellen, worden overgegaan tot een eventuele herziening van de voorziene kredieten. De herziening zal berekend worden op basis van een PxQ analyse, ofwel Prijs x Hoeveelheidanalyse, waarbij uitgegaan wordt van een constant verbruik, ofwel constante Q. Op basis van een update van de FOD Economie op 6 januari 2016 werden de te voorziene prijzen (excl. BTW) voor de BA 2016 vastgesteld. Op basis van een recentere update van de FOD economie, tarieven 30 april 2016, worden de voorziene richtprijzen (excl. BTW) voor de BO 2017 als volgt bijgesteld: 12

13 Referentiebasis BA 2016 (1) BO 2017 (2) 6/01/2016 (excl. BTW) 26/04/2016 (excl. BTW) Toe te passen verschil (3) (3) = (2) - (1) Benzine / liter (95 RON) 1,0992 1,1256 0,0264 Diesel / liter (10 ppm) 0,9198 0,9570 0,0372 Stookolie / liter (Gasolie verwarming Extra (meer dan 2000 l)) (bron: FOD Economie, publicatie 30 april 2016) 0,3495 0,3912 0,0417 Voor wat betreft elektriciteit en aardgas zal er bij de BO 2017 geen aanpassing van de kredieten doorgevoerd worden. Bij de begrotingsaanpassing 2017 kan er naar aanleiding van een analyse van de prijsevolutie (o.b.v. facturen) van 2016 versus 2015 opnieuw bekeken worden of een aanpassing van de kredieten zich opdringt. 1.4 CONSOLIDATIE ALGEMEEN In uitvoering van de artikelen 4 2 en 37 1 van het Rekendecreet dienen alle rechtspersonen die deel uitmaken van de Vlaamse deelstaatoverheid, door onder sectorale code 13.12, te ressorteren, een begrotingsrapportering op te maken volgens het ESR 2010-schema. De lijst van rechtspersonen die hier onder vallen wordt opgenomen in het uitgavendecreet en is gebaseerd op de lijst van de Nationale Bank van België (NBB). Instellingen die tot op heden nog geen begroting hebben ingediend worden er via deze instructies toe verplicht om bij de BO 2017 een ESR-begroting voor te leggen. Deze zullen bij BO 2017 namelijk onvoorwaardelijk worden geconsolideerd binnen de Vlaamse deelstaatoverheid. Al deze begrotingen zullen expliciet worden besproken tijdens de technische bilaterales. Voor een aantal instellingen zal dit op een globale manier gebeuren (zie infra). Het is de verantwoordelijkheid van het inhoudelijk bevoegde beleidsdomein om ervoor te zorgen dat deze instellingen een begroting indienen (en indien nodig een vertegenwoordiger afvaardigen). GLOBALE AANPAK VOOR GROEPEN VAN INSTELLINGEN MET DEZELFDE FINALITEIT Bij de begrotingsopmaak 2016 werd voor verscheidene instellingen voor het eerst een globale aanpak gehanteerd. Concreet dienen de betrokken instellingen (of de begrotingscoördinator) de begrotingsvoorstellen van elke instelling afzonderlijk te integreren in één ESR-sjabloon. Het meegeleverde ESR-sjabloon zal in grote mate overeenkomen met het sjabloon voor de individuele instelling. Het verschil is dat de verschillende instellingen samen in één tabblad zullen moeten worden weergegeven. Onderaan het sjabloon wordt ook nog een tabel voorzien die automatisch gekoppeld is aan de gegevens die de gebruiker zelf invult. Deze tabel stelt de contouren (o.a. ESR-vorderingensaldo) samen op individueel (per instelling) en op geaggregeerd (per groep van instellingen) niveau. 13

14 Toepassingsgebied Van de volgende groepen wordt via deze instructies expliciet gevraagd om de hierboven beschreven globale aanpak te hanteren, rekening houdend met de bestaande bevoegdheidsverdelingen: Universiteiten en Hogescholen Erkende Kredietmaatschappijen (EKM s) LRM groep PMV groep Commissies Juridische Bijstand ESR 2010 Voor ESR2010 heeft de Algemene Gegevensdienst van de FOD B&B de economische classificatie bijgewerkt die de belangrijkste implicaties van de overgang van het ESR95 naar het ESR2010 omvat. Deze publicatie is terug te vinden op het intranet van het Departement Financiën en Begroting. INTERRELATIES In de algemene middelen- en uitgavenbegroting en de begrotingen van DAB s en Vlaamse Rechtspersonen wordt in de tekstomschrijving van de interne stromen (IS of OI) duidelijk aangegeven met welke DAB/Vlaamse rechtspersoon er zich een onderlinge relatie voordoet. Wanneer er zich onder een bestaand WT-artikel basisallocaties bevinden die te categoriseren zijn als Interne Stroom (IS), dienen die basisallocaties met bijhorend krediet overgezet te worden naar een nieuw aan te maken begrotingsartikel met de ESR-aggregatie IS. Teneinde de onderlinge stromen bij de begrotingen van de Vlaamse Rechtspersonen vlot in kaart te kunnen brengen wordt gevraagd om: In deze gevallen waar nu achter een uitgavenartikel én een toelage aan een andere entiteit én een eigen uitgave schuil gaat, het deel dat als toelage naar een andere entiteit voorzien wordt af te splitsen en onder een apart toelage-artikel, met een desbetreffende ESR-code, op te nemen in de begroting. Deze vraag tot uitsplitsing geldt evenzeer voor ontvangstenartikelen waar nu een te ontvangen toelage én een eigen ontvangst schuilgaat; De verstrekkende entiteit te vermelden in de omschrijving van de ontvangstenenartikelen van de ontvangende entiteit en vice versa; Voor wat betreft de te verwachten ontvangsten voor Vlaamse rechtspersonen uit provisionele kredieten vanuit de centrale ministeriebegroting, enkel de ontvangsten, voortvloeiend uit provisieverdelingen waarbij quasi onbetwistbaar kan vastgesteld worden dat er een overdracht voor een welbepaald bedrag zal plaatsvinden, op te nemen in de ontvangstenzijde van de begroting van de ontvangende entiteit. Voor de universiteiten en hogescholen gebeurt dit via de kolom Onverdeeld (zie supra).!! In het geval van een interrelatie dient de ontvanger de aanrekeningsregels te volgen van de toekenner. 14

15 Indien men ontvangsten verwacht vanuit een provisie, dienen volgende afspraken te worden nageleefd: Er wordt voorzien in één (of meerdere) afzonderlijke ontvangstenartikels per verwachte inkomst uit een provisie; Het begrotingsartikel van de respectievelijke provisie wordt steeds vermeld in de tekstomschrijving van het ontvangstenartikel; In de toelichting bij de verschillende ontvangstenartikels wordt verwezen naar de beslissing van de Vlaamse regering of de aangeleverde informatie waarover men beschikt ter verantwoording van de opgenomen bedragen. 1.5 PERSONEEL WEDDEDRIFT - ENDOGENE GROEI Het herverdelingsmechanisme om de toenemende kosten van de anciënniteit meer evenwichtig over de departementen en agentschappen te verdelen is bij de 2 de BA 2012 in werking getreden. De betreffende berekeningen voor het begrotingsjaar 2017 zullen in het kader van de BA 2017 beschikbaar gesteld worden door het Agentschap Overheidspersoneel en op dat moment worden verrekend. Hiervoor worden bijgevolg geen afzonderlijke voorstellen ingewacht. KOPPENBESPARING In het Vlaams Regeerakkoord formuleerde de Vlaamse Regering voor een afgebakende groep van entiteiten een nieuwe besparingsdoelstelling op personeel, zowel qua personeelsaantal als qua personeelsbudget. Bij BO 2017 wordt van de betrokken entiteiten een volgende besparingsinspanning van 16,3 miljoen euro verwacht. De Vlaamse minister voor Bestuurszaken zal aan het Voorzitterscollege vragen een voorstel te formuleren voor de verdeling van de gevraagde inspanning. Dit voorstel zal dan mits politiek akkoord in één globale beweging doorgevoerd worden na de technische bilaterale besprekingen. REFERENTIEBEDRAGEN NIEUWE WERVINGEN LOONKOST EN RUGZAKJES Voor het bepalen van de loonkost voor de aanwerving van bijkomende personeelsleden bij de Vlaamse ministeries kan verwezen worden naar de tabel zoals ter beschikking gesteld door het beleidsdomein Kanselarij en Bestuur. Voor het bepalen van de bijkomende werkingskosten, de zogenaamde rugzakjes bij de aanwerving van bijkomende personeelsleden kan worden uitgegaan van volgende benodigde bijkomende kredieten: Werkingskosten euro werkingskosten ICT euro investeringen (eenmalig) euro investeringen ICT (eenmalig) euro 15

16 Nadat de Vlaamse Regering het voorstel van het Voorzitterscollege ontvangen heeft, zal ze dit systeem herbekijken. Eventuele bijstelling van bovenstaand cijfer zullen na akkoord binnen de Vlaamse Regering via nieuwsbrief worden gecommuniceerd. BIJDRAGE POOL DER PARASTATALEN De ARPs zijn verplicht een bijdrage te betalen aan de pool der parastatalen voor hun statutaire personeelsleden. Deze pool, die beheerd wordt door de Federale Pensioendienst, staat namelijk in voor de uitbetaling van hun rustpensioenen. De ARPs krijgen daarvoor de nodige kredieten vanuit de algemene middelen toegewezen. Bij overdracht van een statutair personeelslid van een ARP naar een ministerie dient de bijdrage aan de pool der parastatalen toe te komen aan de algemene middelen. Bij de technische bilaterale vergadering zullen de budgettaire noden voor het pensioenartikel van het Agentschap Overheidspersoneel, mits gedegen verantwoording, worden bijgesteld vanuit de algemene middelen. 1.6 PRESTATIEBEGROTING Op het einde van de vorige legislatuur werd een nieuwe begrotingsstructuur ingevoerd, die erin bestaat om de beleidsvelden vanaf 2014 eenduidig te koppelen aan begrotingsprogramma s. De doelstellingen die binnen deze beleidsvelden gedefinieerd werden, konden verder eenduidig gelinkt worden aan begrotingsartikelen. Dit uitgetekend kader van beleidsvelden en de hieraan gekoppelde begrotingsprogramma s enerzijds, en doelstellingen met hieraan gekoppelde begrotingsartikels anderzijds, vormen een goede basis voor de afstemming van de beleids-, beheers- en begrotingsdocumenten in het kader van de beleids-, beheers-, en begrotingscyclus. Vandaar dat deze legislatuur verdere stappen genomen zullen worden in de koppeling van de beleids-, beheers-, en begrotingscyclus. Er werd op 17 maart 2016 reeds een nota prestatiebegroting goedgekeurd door het Voorzitterscollege en ook op politiek niveau werden de uitgangspunten van deze visienota afgetoetst. Hiermee kan in alle beleidsdomeinen de inhoudelijke oefening opgestart worden om de komende maanden werk te maken van een betere integratie van beleids-, beheers- en financiële informatie. Op termijn zal dit leiden tot een aanpassing van de begrotingsstructuur, waarbij de begrotingsdocumenten nauwer gelinkt zullen zijn aan de beleids- en beheersdocumenten. Dit heeft echter nog geen implicaties voor de begrotingsstructuur bij de begrotingsopmaak INKANTELING RECHTSPERSONEN IN ORAFIN In navolging van het voornemen om de huidige begrotingsstructuur van de ministeries ook bij de Vlaamse rechtspersonen ressorterend onder art. 4 1 van het Rekendecreet veralgemeend in te voeren deze legislatuur, zullen er bij de begrotingsopmaak 2017 enkele rechtspersonen de omschakeling naar een artikelstructuur maken nav de in kanteling in Orafin. Hierbij dient zo goed mogelijk de koppeling gemaakt te worden met de doelstellingen in de beleidsdocumenten. Het betreft volgende instellingen: VIPA FJW VRM FoCI Topstukkenfonds Net zoals in de begrotingsstructuur van de ministeries dient er ook bij de Vlaamse rechtspersonen een onderscheid gemaakt te worden tussen apparaats- en beleidskredieten, conform artikel 11, 2 van het 16

17 Rekendecreet. Om deze opdeling consistent te houden over de hele Vlaamse overheid wordt hier een voorlopige lijst opgenomen van kredieten die onder de apparaatskredieten vallen. De rest valt onder de beleidskredieten. Werking/investering: Internet-, tv- en telefonieabonnementen; Mobiliteitspark (aankoop, onderhoud, tolgelden, brandstoffen, schoonmaak, leasing, keuring, verzekeringen, ); uitgezonderd specifieke voertuigen bv vrachtwagens, sondeerwagen, Verplaatsingskosten (trein, tram, bus, fiets, ); Kantoorbenodigdheden (papier, pennen, dozen, kopies, ); Kantoormeubilair (aankoop, onderhoud); Laptops, PC s, tablets, printers, gsm s, smartphones; Gebouwgerelateerde kosten (huur of nieuwbouw, energiekosten, water, verzekeringen, onderhoud en werken, studie, bouw, verwerving, geschiktmaking, uitrusting van gebouwen, herstellingen, schoonmaakdienst, beveiliging/bewaking, parking, verhuiskosten, afvalverwerking, belastingen betreffende gebouwen, ); Post, frankeerkosten, ; Kledij (aankoop, onderhoud, wassen, ); Kosten voor selecties (in het kader van aanwervingen); Vormingen en opleidingen; Interne evenementen (nieuwjaarsreceptie, afdelingsdagen, teambuilding, pensionering, paaseitjes, fruitleveringen, ); ICT: hardware, software en toepassingen voor intern gebruik (zowel aankoop, onderhoud, licentiekosten als ondersteuning), thuiswerkverbindingen, werking intern netwerk, Exclusief specifieke hardware of toepassingen naar externen in het kader van bepaalde beleidsdoelstellingen; EHBO-materiaal; Documentatie, tijdschriften, kranten, ; Arbeidsgeneeskunde; Studies inzake interne werking; - Kosten voor interne communicatie; - Zitpenningen en vergoedingen regeringscommissarissen ; Dienstreizen en buitenlandse zendingen ministers, kabinet, ; Kosten voor catering en/of kantine; Representatie- en restaurantkosten; Bankkosten; Schadegevallen en verwijlintresten in het kader van één van bovenstaande uitgaven; Loonkredieten Alle loonkredieten worden onder apparaat gezet conform de loonkredieten in de algemene uitgavenbegroting. 1.8 BIJDRAGE AAN HET BELGISCH ONTWERP BEGROTINGSPLAN 2017 Met de aanneming van het Six Pack en Two Pack en de ondertekening van het Verdrag inzake Stabiliteit, Coördinatie en Bestuur in de Economische en Monetaire Unie werd de Europese regelgeving met betrekking tot het begrotingstoezicht en het toezicht op de macro-economische toestand van de lidstaten van de EU in de afgelopen jaren in belangrijke mate verstrengd. Ingevolge de bovenstaande regelgeving dient België onder meer op 15 oktober van ieder jaar een intern gecoördineerd ontwerpbegrotingsplan voor het komende jaar bij de Europese Commissie in te dienen. Naast een hele resem budgettaire informatie dient de gezamenlijke overheid eveneens aan te geven hoe de 17

18 discretionaire maatregelen en hervormingen vervat in het ontwerpbegrotingsplan gevolg geven aan de geldende lidstaatspecifieke aanbevelingen en de realisatie van de EU2020 doelstellingen beïnvloeden. Deze in te vullen tabellen zien er als volgt uit: Tabel 6.a Landenspecifieke aanbevelingen (LSA) LSA-nummer Lijst van maatregelen Beschrijving van direct belang Tabel 6.b Streefdoelen van de Unie-strategie voor groei en werkgelegenheid Nationale 2020-hoofddoelen Nationale 2020-doelstelling werkgelegenheid Nationale 2020-doelstelling O&O Doelstelling vermindering uitstoot van broeikasgassen Doelstelling hernieuwbare energie [ ] Nationale doelstelling energie-efficiëntie [ ] Nationale doelstelling vroegtijdige schoolverlating [ ] Nationale doelstelling hoger onderwijs [ ] Nationale doelstelling armoede [ ] Lijst van maatregelen Beschrijving van direct belang ten aanzien van streefdoel Voorstel van aanpak Volgend op de septemberverklaring maakt de dienst Begrotingszaken een oplijsting van de genomen discretionaire maatregelen van een zekere omvang over aan de begrotingscoördinatoren van de kabinetten. Voor de vervollediging van de tabellen kunnen de kabinetten een beroep doen op de leden van de ambtelijke EU2020 werkgroep, waarvan de contactgegevens meegestuurd zullen worden. De dienst begrotingszaken mikt op een finalisering van de bijdrage van Vlaanderen aan het Belgisch ontwerpbegrotingsplan tegen maandag 3 oktober 2016, teneinde voor een tijdige indiening bij de voorzitter van het Vlaams Parlement te kunnen zorgen en het mogelijk te maken dat de commissie bevoegd voor financiën en begroting er - cf. art. 83/1 van het reglement van het VP - uiterlijk op 7 oktober 2016 een bespreking aan kan wijden. Teneinde de dienst begrotingszaken in staat te stellen de door de beleidsdomeinen aangeleverde gegevens in het Vlaams ontwerpbegrotingsplan te integreren, dienen de ingevulde tabellen tegen ten laatste vrijdag 30 september 2016 aan de dienst begrotingszaken overgemaakt te worden, met telkens de volgende personen in CC: joeri.deblauwer@kb.vlaanderen.be en karolien.kaisz@fb.vlaanderen.be. Nuttige links Europese regelgeving inzake begrotingstoezicht Richtsnoeren inzake de vorm en inhoud van ontwerpbegrotingsplannen 18

19 Lidstaatspecifieke aanbevelingen EU2020 strategie Vlaams Hervormingsprogramma PROVISIONELE KREDIETEN ALGEMEEN In het kader van een geconsolideerde berekening van de economische hergroepering, is het aangewezen de onverdeelde provisies (ESR-aggregatieniveau PR) zoveel mogelijk te vermijden. Zo wordt ook nu gevraagd een inspanning te leveren teneinde deze categorie zo klein mogelijk te houden. Indien er wordt overgegaan tot het inschrijven van een provisioneel krediet dient dit, op vraag van het Vlaams Parlement en het Rekenhof, uitvoerig te worden toegelicht. Dit om te vermijden dat het Vlaams Parlement wegens te summiere commentaar zal eisen dat het begrotingsartikel wordt opgesplitst over verschillende economisch verdeelde begrotingsartikelen. AANREKENING OP PROVISIONELE KREDIETEN Het is niet toegestaan om uitgaven aan te rekenen op begrotingsartikelen met een ESR-aggregatieniveau PR. Integendeel is het de bedoeling dat onverdeelde kredieten zoveel mogelijk herverdeeld worden over economisch verdeelde artikelen binnen de begroting. LOTTO-PROVISIE Sinds 2011 wordt 100% van het zogenaamde vaste luik van de lotto-provisie ingeschreven op de respectievelijke begrotingsartikelen. Er werden bij de begrotingsopmaak en aanpassing 2016 geen kredieten voor het variabel luik ingeschreven op de lotto-provisie. Voorlopig is het nog niet bekend of er voor de begrotingsopmaak 2017 een variabel luik zal worden voorzien. Mocht dit het geval zijn zal deze ingeschreven worden op de lottoprovisie in afwachting van een beslissing van de Vlaamse Regering. 19

20 2. SPECIFIEKE INHOUDELIJKE AFSPRAKEN 2.1 DECREETSBEPALINGEN Vooreerst wordt er opgeroepen om het aantal uitzonderingen op algemene regels via decreetsbepalingen, tot een absoluut minimum te beperken. De inschrijving van een decreetsbepaling in het verleden kan hierbij geen basis vormen voor verdere inschrijving.!! Zoals eerder al werd aangehaald zullen alle ingediende begrotingsruiters (nieuwe én bestaande) in kaart worden gebracht. Een degelijke verantwoording is met andere woorden vereist. De afdeling BOBFO zal voor de decreetsbepalingen van het middelen- en uitgavendecreet vooraf ingevulde fiches ter beschikking stellen. De vooraf ingevulde decreetsbepalingen zullen daarbij de meest actuele zijn. Dit wil zeggen inclusief eventueel aangebrachte wijzigingen bij of volledig nieuwe decreetsbepalingen van de begrotingsaanpassing 2016 (Let op: wel exclusief eventuele wijzigingen in het kader van de amendementen BA 2016). De decreetsbepalingen zoals opgenomen in 2016 zullen hiertoe per beleidsdomein en (voor zover mogelijk) per minister overgemaakt worden. Voor decreetsbepalingen uit 2016 geldt dat alleen decreetsbepalingen die opnieuw ingediend worden, worden beschouwd als op te nemen in het middelen- of uitgavendecreet Specifiek voor wat de facultatieve subsidies betreft, moet hier nogmaals worden vermeld dat de begrotingsartikelen waarop subsidies zonder organieke decretale basis worden aangerekend, dienen opgenomen te worden in het beschikkende gedeelte van het uitgavendecreet. Zo niet beschikken de subsidiebesluiten immers niet over de nodige rechtsgrond. Vice versa dienen subsidies waar al een decretale basis voor voorzien is niet opgenomen te worden in het uitgavendecreet. Aan de beleidsdomeinen wordt dan ook (bij herhaling) gevraagd om ook bij deze begrotingsronde de oplijsting van de subsidies onder artikel 11 van het uitgavendecreet BA 2016 grondig te overlopen en deze subsidies waar al een decretale basis aanwezig is te schrappen uit het uitgavendecreet. Voor nieuwe decreetsbepalingen zal een blanco sjabloon worden voorzien. Zie verder fiches M1 en U1. De verantwoording die in 2016 werd opgenomen wordt niet vooraf ingevuld. Op die manier wordt getracht de beleidsdomeinen te sensibiliseren om grondig na te denken over een degelijke verantwoording die o.a. ook rekening houdt met de nieuwe artikelstructuur, ministercodes enz. De opgegeven verantwoording zal integraal overgenomen worden in de verantwoording bij het uitgavenen middelendecreet dat overgemaakt wordt aan het Vlaams parlement. Gelieve hiermee rekening te houden bij het schrijven van de verantwoording. 2.2 OPMAAK BEGROTINGEN MINISTERIES De afdeling BOBFO zal fiches per begrotingsartikel ter beschikking stellen, rekening houdende met de huidige begrotingsstructuur voor Eventuele gevolgen van fusies zullen m.a.w. nog geen aanleiding geven tot het niet meer verzenden van de betrokken begrotingsartikelen. 20

21 In de mate dat er zich een nieuw begrotingsartikel opdringt, kan dit aan de hand van de blanco fiche M2 / U2 onder de bibliotheek Algemeen op de introductiepagina van BUTEO. Hierbij wordt aangedrongen om ook de nodige aandacht te besteden aan het invullen van een voorstel van begrotingscoördinaten. Ook voor deze begrotingsartikelen waarvan men aanneemt dat deze niet langer noodzakelijk zijn, wordt verwacht dat dit meegedeeld wordt op de desbetreffende fiche. Voor alle fiches zullen de identificatiegegevens (begrotingsartikel, omschrijving en coördinaten), krediet BA 2015 (fiches U2 en U4), realisatie 2015, het krediet begrotingsaanpassing 2016, de eventueel toegekende index (zie supra) en de bijstelling asiel (indien van toepassing, zie supra) door de afdeling BOBFO vooraf ingevuld zijn. Voor wat de gegevens krediet BA 2015 worden begrotingsartikelen die in 2016 wijzigingen hebben ondergaan (bv. ten gevolge van fusies) niet vooraf ingevuld. De concrete opbouw van de fiches verschilt naargelang het een fiche voor de middelen- of de uitgavenbegroting betreft. A. MIDDELENBEGROTING Raming van de middelen In de kolom bijstelling wordt de wijziging ten opzichte van BA 2016 gevraagd van de ontvangstenraming voor de algemene-, toegewezen- en leningsontvangsten. In de kolom BO 2017 dient deze wijziging dan opgeteld (bij een hogere raming) / afgetrokken (bij een lagere raming) te worden bij / van het krediet BA Verantwoording van de raming In de verantwoording wordt gevraagd om de voorstellen te onderbouwen met volgende elementen: Bij decreet vastgestelde of wettelijke bepalingen die aan de basis liggen van de raming met verwijzing naar de aard van de reglementaire tekst en de bekrachtigingdatum; Budget en realisatie 2015 (wordt door BOBFO aangeleverd); Recentelijk genomen beslissingen van de Vlaamse regering op het vlak van tarieven, aanslagvoeten, heffingsgrondslagen en vrijstellingen; Parameters (incl. indexatie) en wijze van berekening gebruikt bij de vaststelling van de raming. Worden o.a. NIET onder de notie constant beleid gerekend: Tariefwijzigingen; Het niet behalen van expliciet afgesproken ontvangstendoelstellingen. Zie verder: Fiche M2 Voor wat betreft de verwerking van de fiscale uitgaven wordt verwezen naar bijlage 3. Er wordt extra aandacht gevraagd voor het oplijsten van alle fiscale uitgaven en een correcte raming mee te geven van deze fiscale uitgaven. B. UITGAVENBEGROTING Vaststelling van de uitgavenkredieten 21

22 Naast de vooraf ingevulde kolommen (zie supra) worden er nog aparte kolommen voorzien om enerzijds de budgetneutrale compensaties en anderzijds de bijstellingen van het krediet in op te nemen onder de notie van constant beleid. Worden o.a. NIET onder de notie constant beleid gerekend: Beleidsmaatregelen waarbij de vraag naar overheidsoptreden het huidige overheidsaanbod overstijgt; Opvoeren van het uitvoeringspercentage van decreten; Budgettaire gevolgen Europese verordeningen/aanpassing Europese cofinanciering; De wijziging van het dekkingspercentage van uitgaven met eigen ontvangsten; Niet of op beleidskredieten gecompenseerde budgettaire meervraag voor personeelskredieten (LO) ten gevolge van een personeelsuitbreiding die niet expliciet door de Vlaamse regering werd toegestaan; Het ter compensatie aanbieden van niet meer benodigde kredieten voor eenmalige initiatieven, waarbij deze beschikbare kredieten uit de algemene middelen zijn toegekend; Andere kleinere extern gegenereerde kosten; Het niet bereiken van begrotingsdoelstellingen en/of niet naleven van afspraken m.b.t. tot de opbouw van begrotingssaldi. Betaalkalender De vereffeningskredieten (VEK) zullen in het kader van de begrotingsopmaak 2017 bepaald worden op basis van een vereffeningskalender per begrotingsartikel (in duizend euro!): Encours per 31/12/2015 VAK overdracht 15 -> 16 1 VAK BA VAK BO 2017 Totaal TOTAAL VEK / BEGROTINGSAR 1 Indien van toepassing 2 Inclusief herverdelingen X X X Jaar van vereffening De cellen die ingevuld werden met een X zullen door de afdeling BOBFO vooraf worden ingevuld. Evolutie saldi begrotingsfondsen Voor de begrotingsartikelen met aard 4 worden, op basis van de uitvoeringsgegevens 2015 en de kredieten na begrotingsaanpassing 2016, de saldi per 31 december 2015 en het in 2016 ingeschreven variabel krediet vooraf ingevuld door de afdeling BOBFO. Van de beleidsdomeinen wordt gevraagd de tabel verder aan te vullen met: De bij de begrotingsaanpassing 2016 ingeschreven toegewezen ontvangsten; De evolutie van de saldi in 2017 o.b.v. de geraamde TO en VRK. Verantwoording van de raming In dit luik dient de benodigde verantwoording bij de eventuele bijstelling van de identificatie en de raming te worden bijgevoegd. Indien een bijlage toegevoegd wordt aan de fiche dient dit op de fiche aangevinkt te worden. 22

23 Indien het een begrotingsartikel betreft waar uitgaven inzake de asielcrisis (eenmalige en/of kostendrijver) op worden gemaakt, dient hierin de verantwoording conform de richtlijnen zoals eerder werd beschreven opgenomen te worden. Indien niet van toepassing mag de desbetreffende verantwoordingskader manueel verwijderd worden. Zie verder: Fiche U OPMAAK BEGROTINGEN DIENSTEN AFZONDERLIJK BEHEER A. MIDDELEN Ter ondersteuning van de bespreking van de raming van de ontvangstenartikelen binnen de begroting van een DAB wordt eveneens voorzien in een middelenfiche M3. Let op: deze fiches blijven verplicht voor VIF en MINA (zie supra). Voor de raming van de ontvangstenartikelen binnen de begroting van een DAB kan verwezen worden naar de regeling zoals deze van toepassing is voor de ministeries. Zie verder: Fiche M3 B. UITGAVEN Ter ondersteuning van de bespreking van de raming van de uitgavenartikelen binnen de begroting van een DAB wordt eveneens voorzien in een uitgavenfiche U3. Let op: deze fiches blijven verplicht voor VIF en MINA (zie supra). Voor de raming van de uitgavenartikelen binnen de begroting van een DAB kan verwezen worden naar de regeling zoals deze van toepassing is voor de ministeries. Zie verder: Fiche U3 C. SPECIFIEK REGIME RECUPERATIE EIGEN ONTVANGSTEN Zoals eerder in dit document reeds werd beschreven wordt er van DAB s en rechtspersonen met VAKopvolging een uitsplitsing verwacht van enerzijds de eigen ontvangsten en anderzijds de aanwending ervan. Het schema dat hiervoor werd opgesteld wordt geïntegreerd in de Excel-begroting van de DAB. D. VERANTWOORDING Voor de tekstuele verantwoording bij de begroting van de DAB wordt eveneens een nieuw tabblad voorzien (zie supra). 23

24 2.4 OPMAAK BEGROTINGEN VLAAMSE RECHTSPERSONEN A. ALGEMEEN Alle te consolideren Vlaamse Rechtspersonen 1 dienen hun begroting op te maken conform het ESR-2010 stelsel. Het is van belang artikelen van een juiste ESR-code te voorzien in het kader van het narekenen van de normnaleving en consolidatie. Gezien bij ESR de codering beperkt is tot maximaal 4 cijfers dreigt bij vele begrotingen essentiële informatie verloren te gaan. De presentatie van de begroting zoals in ESR-code opgemaakt dient toch dezelfde beleidsinformatie en doorzichtigheid te bieden als een interne werkingsbegroting. Daarom dient de codering verder gedetailleerd te worden tot op het niveau van de bij decreet beschreven opdracht(en) van de Vlaamse rechtspersoon. Instellingen die werken met duidelijk onderscheiden entiteiten worden verzocht om naast een globale begroting, deelbegrotingen (met doorgaans afzonderlijke toelagen) per entiteit op te stellen. Verder wordt gevraagd om de bedragen opgenomen in de Excel-begroting effectief in te voeren in duizend euro en niet via de opmaak af te ronden tot duizend euro. Ook werd in de sjablonen (tabbladen ontvangsten en uitgaven ) een extra kolom B opgenomen om een correcte berekeningsbasis voor het ESR-vorderingensaldo te gebruiken. Met toevoeging van deze extra kolom wordt getracht om alle dubbeltellingen omwille van totaal- en detaillijnen te vermijden. Alsook wordt hiermee de aanzet gegeven om ESR-codes mee te nemen voor instellingen die ESR-codes gebruiken die langer zijn dan de standaard vier posities. Indien er nieuwe lijnen in de sjablonen toegevoegd worden zou deze kolom ook nog moeten worden aangevuld op het detailniveau van de nieuw toegevoegde lijn. B. VASTLEGGINGSMACHTIGINGEN EN CORRELATIEVE KREDIETEN In de centrale begroting zullen de vastleggingsmachtigingen opgenomen worden onder de decreetsbepalingen voor de respectievelijke instellingen. Het correlatief krediet van een vastleggingsmachtiging wordt in detail berekend, conform de principes zoals werd uitgelegd bij de betaalkalender. Bijkomend dient nog rekening gehouden te worden met de aanwending van overgedragen begrotingssaldi als gevolg van een historische afrekening op basis van een vergelijking van de vereffeningen door de rechtspersoon aan externen t.o.v. de in het verleden voorziene correlatieve kredieten. Om het effectief benodigde correlatieve krediet te kunnen berekenen, dient de vereffeningskalender zoals opgenomen in de fiche U4 gebruikt te worden. Zie verder: Fiche U4. C. SPECIFIEK REGIME RECUPERATIE EIGEN ONTVANGSTEN Zoals eerder in dit document reeds werd beschreven wordt er van DAB s en rechtspersonen met VAKopvolging een uitsplitsing verwacht van enerzijds de eigen ontvangsten en anderzijds de aanwending ervan. Het schema dat hiervoor werd opgesteld wordt geïntegreerd in de Excel-begroting van de rechtspersoon. 1 Zie bijlage II. 24

25 D. RAMING ONTVANGSTEN EN UITGAVEN Zie supra voor ontvangsten en uitgaven. E. SBLONEN BEGROTINGEN VLAAMSE RECHTSPERSONEN De Vlaamse rechtspersonen die bij de BA 2016 een begroting hebben ingediend, dienen in het kader van de technische bilaterales bij de BO 2017 opnieuw een begroting voor te leggen. Met het oog op uniformiteit in voorstellingswijze wordt gevraagd de vooraf ingevulde sjablonen voor de begrotingen van de Vlaamse rechtspersonen, zoals toegepast bij de BA 2016, effectief te gebruiken. De noodzakelijke sjablonen zullen tegelijk met de fiches ter beschikking gesteld worden. Daarbij ook het groepssjabloon voor de groepen van instellingen met eenzelfde finaliteit (zie supra). Indien nodig kunt u tevens contact opnemen met mevrouw Sonja Hens. F. VERANTWOORDING Voor de tekstuele verantwoording bij de begroting van de rechtspersoon wordt eveneens een nieuw tabblad voorzien (zie supra). 2.5 COMPENSATIETABELLEN Het blijft de bedoeling dat zoveel mogelijk budgettaire meervragen binnen het (de) beleidsdomein(en) zelf worden opgelost i.s.m. het (de) bevoegde kabinet(ten). Het gaat hierbij om budgetneutrale oplossingen in VAK, VEK, wijzigingen qua intering op saldi, enzoverder. Hierdoor neemt het belang van goed ingevulde compensatietabellen sterk toe. Waar er discrepanties bestaan tussen compensatietabellen van verschillende beleidsdomeinen, zal het bedrag dat opgenomen is bij het beleidsdomein waar het krediet vertrekt weerhouden worden. Het is dus de opdracht van het ontvangende beleidsdomein om onderlinge overeenstemming te bereiken vóór de definitieve indiening van de begrotingsvoorstellen! Om tegemoet te komen aan de mogelijke onzekerheid die kan ontstaan inzake de beschikbaarheid van voldoende betaalkredieten, wordt er bij de begrotingsopmaak 2017 binnen Financiën en Begroting een VEK-buffer voorzien. Zie: Fiche C PROGRAMMADECREET Naar aanleiding van het programmadecreet zal door de afdeling BOBFO nog een aparte instructie en timing worden opgesteld en meegedeeld. 25

26 3. TIMING EN PROCEDURE BO BUTEO SHAREPOINT Het departement Financiën & Begroting zal bij BO 2017 de fiches, zowel voor de begrotingsartikelen als de decreetsbepalingen, en de vooraf ingevulde sjablonen voor de begrotingen van de DAB s en de Vlaamse rechtspersonen op de SharePoint publiceren. De beleidsdomeinen zullen hun voorstellen ter bespreking bij de technische bilaterales ook op de SharePoint publiceren, gebruik makende van de beschikbare workflow tool (pilootbeleidsdomeinen) of gebruik makende van een oplaadtool (niet-pilootbeleidsdomeinen). Door deze werkwijze toe te passen, zullen alle definitieve begrotingsvoorstellen via de in SharePoint uitgewerkte boomstructuur beschikbaar gesteld worden en aldus ook vlot via de selectie- en afdruktool ter beschikking zijn. Extra aandacht wordt daarbij gevraagd voor het opladen van bijlagen. Van de indiener wordt gevraagd de belangrijkste extracten in de fiches van de decreetsbepalingen respectievelijk de begrotingsartikelen in te plakken. Zo worden deze automatisch via de afdruktool ter beschikking gesteld. Tabellen e.d. bij begrotingsartikelen resp. begrotingen van DAB s en rechtspersonen dienen als bijlage toegevoegd te worden. Bij DAB s en rechtspersonen dient de tekstuele verantwoording vanaf BO 2017 in het tabblad verantwoording, geïntegreerd in het uitgestuurde sjabloon (zie supra). Begrotingsvoorstellen die definitief ingediend zijn, zullen duidelijk door groene balken worden weergegeven Reeds een heel aantal personen heeft toegang gekregen tot de SharePoint-omgeving. Indien andere personen, die toegang hebben tot het VO-net/ALFA, tevens toegang wensen tot de SharePoint BUTEO dient dit via de begrotingscoördinator/applicatiebeheerder van het beleidsdomein te gebeuren die hiervoor via mail contact opneemt met de helpdesk van het beleidsdomein Financiën & Begroting (helpdesk.ict@fb.vlaanderen.be). Volgende informatie dient hierbij aangeleverd te worden: naam persoon adres gebruikersaccount ALFA Aan de hand van onderstaande links zal de SharePoint toegankelijk zijn: Artisfb: o Aanmelden via E-ID VO-net/ALFA: o Aanmelden via gebruikersnaam en paswoord Geen Artisfb/VO-net: o Aanmelden via E-ID 3.2 VOORBEREIDEN VOORSTELLEN De afdeling BOBFO zal de fiches (vooraf ingevuld en blanco) op de SharePoint publiceren. Al deze documenten zullen via een afzonderlijk document ter beschikking worden gesteld. 26

27 Daarnaast zal er op de introductiepagina van BUTEO ook nog een bibliotheek Algemeen voorzien worden waaronder beleidsdomeinoverschrijdende informatie (begrotingsinstructies, handleidingen, kalender, ) zal opgenomen worden. Voor de verdere verspreiding van deze documenten wordt een onderscheid gemaakt tussen de beleidsdomeinen die als pilootprojecten optreden en de andere beleidsdomeinen. Piloten De documenten zullen verder verspreid worden conform de workflow die binnen de SharePoint wordt opgezet voor het respectievelijke beleidsdomein. Het is omwille van praktische redenen niet toegestaan om de naam van de documentenset te wijzigen. Omwille van dezelfde redenen dient de naam van, op basis van de blanco fiches opgestelde, nieuwe decreetsbepalingen, artikelen of instellingen dezelfde structuur aan te nemen als deze van de vooraf ingevulde fiches. Op die manier zullen deze nieuwe decreetsbepalingen, artikelen of instellingen mee opgenomen kunnen worden in de opgezette workflow. Voor de creatie van nieuwe begrotingsvoorstellen (decreetsbepalingen, artikelen of instellingen) is er een handleiding Nieuwe documenten opladen in SharePoint beschikbaar. U kunt deze handleiding terugvinden in de Bibliotheek Algemeen op de introductiepagina van BUTEO. Niet-piloten Aan de begrotingscoördinatoren van deze beleidsdomeinen wordt gevraagd om de documenten van de SharePoint te halen en deze via mail verder te verspreiden binnen het beleidsdomein. Het is omwille van de vraag om de fiches in te dienen via de oplaadtool (zie verder) wenselijk om bij de verspreiding van de vooraf ingevulde documenten, de bestanden op individuele basis door te sturen en te vragen de bestandsnaam niet te wijzigen. Infosessies over deze werkwijzen (met of zonder workflow), gericht aan de respectievelijke begrotingscoördinatoren, vonden reeds plaats. 3.3 INDIENING VOORSTELLEN De voorstellen worden uitgewerkt en voorbereid door de bevoegde entiteiten (departementen en IVA s zrp) / Vlaamse rechtspersonen en - na eventuele coördinatie door de desbetreffende departementen goedgekeurd en ingediend door de bevoegde kabinetten.!! De bevoegde kabinetten dienen de goedgekeurde voorstellen in ten laatste op maandag 6 juni 2016 De Vlaamse rechtspersonen, waarop van toepassing, zullen er hierbij op toezien dat m.b.t. de begrotingsvoorstellen, tijdig het advies van de gemachtigde van financiën/regeringsafgevaardigde wordt ingewonnen. Qua indieningsprocedure wordt er een onderscheid gemaakt tussen de pilootprojecten en de andere beleidsdomeinen: Piloten Op het ogenblik dat de voorstellen de binnen de SharePoint opgezette workflow hebben doorlopen, en dus de goedkeuring van het bevoegde kabinet hebben verkregen, worden ze als definitief als ingediend 27

28 beschouwd en is het dus niet langer mogelijk om binnen de SharePoint wijzigingen aan het voorstel door te voeren. Deze voorstellen worden in de boomstructuur van de SharePoint en via de selectie- en samenvoegfunctie met groen gemarkeerd zodat onmiddellijk duidelijk is dat deze voorstellen als definitief beschouwd kunnen worden. Voor het opladen van bijlagen dient men bij het opladen van bestanden te kiezen tussen inhoudstype of bijlage: Niet-piloten Aan de beleidsdomeinen die nog geen gebruik maken van de workflow binnen SharePoint wordt gevraagd de voorstellen via de oplaadtool op de SharePoint te publiceren. Deze beleidsdomeinen kunnen, door gebruik te maken van de voorziene oplaadtool, hun voorstellen één per één opladen waarbij deze voorstellen binnen de boomstructuur in de plaats komen van de oorspronkelijk door de afdeling BOBFO gepubliceerde fiches. Wel is het, net zoals bij de pilootprojecten, niet toegestaan om de bestandsnaam van de documenten te wijzigen. Tevens dient voor nieuwe voorstellen de nieuwe documentset (grijze mapjes) en de nieuwe bestandsnaam dezelfde structuur aan te nemen als deze van de vooraf ingevulde fiches. Dit alles teneinde de opgeladen voorstellen terug te vinden via de selectie- en samenvoegfunctie. De opgeladen begrotingsvoorstellen worden in de boomstructuur van de SharePoint en via de selectie- en samenvoegfunctie met groen gemarkeerd zodat onmiddellijk duidelijk is dat deze voorstellen als definitief beschouwd kunnen worden. 28