Programma. 1. Het Geregistreerd KassaSysteem (GKS) 2. De 10%-regel. 3. Ondersteuningsmaatregelen van de overheid

Transcriptie

1 t VERZET 1

2 2

3 Programma 1. Het Geregistreerd KassaSysteem (GKS) 2. De 10%-regel 3. Ondersteuningsmaatregelen van de overheid 4. Wat kan ik als ondernemer zelf doen 5. Vragenronde? 3

5 1. GKS 1. Wat is het? 2. Hoe werkt het? 3. Verplichte functies? 4. Verboden functies? 5. Wat staat er op het ticket? 6. Impact op de horecasector? 7. Gebruikersregistratie? 8. Sancties 9. Voor wie? 5

6 1. GKS: wat is het? Drie onderdelen: Het kassasysteem De Fiscale Controle Module Fiscale Data Module (FDM of de blackbox ) VAT Signing Card (VSC) Onlosmakelijk met elkaar verbonden Moet gecertificeerd zijn

7 2. GKS: hoe werkt het? FDM ontvangt de gegevens van alles wat u intikt op de kassa Bij opmaak van de rekening versleutelt de VSC de data Een digitale handtekening wordt aangemaakt door de VSC Alle gegevens worden bewaard in de FDM Elke poging tot wijziging van de gegevens in de FDM wordt bij controle van de gegevensreeksen gedetecteerd. Noot: Het blijft mogelijk fout getikte gegevens te verwijderen, aan te passen of bestelde items te wijzigen. Maar de verwijderingen, aanpassingen of wijzigingen zullen ook opgeslagen zijn in de FDM en zichtbaar zijn op het GKSticket van de klant.

8 3. GKS: verplichte functies? Onveranderlijkheid van de ingebrachte gegevens Bewaring van alle ingebrachte gegevens in een elektronisch journaal of journaalbestand (8 jaar) Btw-ticket (doorlopend genummerd) Z-rapport / X-rapport Registratie van alle gesimuleerde dienstprestaties uitgevoerd in vorming of pro forma

9 4. GKS: verboden functies? Copy Ticket Wijziging lay-out bepaalde functies Niet gecertificeerde software Geen BTW-kasticket mogelijk zonder werkende FDM Wijziging PLU-gegevens (prijs, omschrijving) tijdens transactie Geen reeds vastgelegde transacties verwijderen, aanpassen of wijzigen

10 5. GKS: wat staat er op het ticket? de vermelding BTW-KASTICKET of DIT IS GEEN GELDIG BTW- KASTICKET Identificatie van de belastingplichtige de datum en het uur van de uitreiking doorlopend ticketnummer uit een ononderbroken reeks Identificatie van de gebruiker Alle geregistreerde handelingen (PLU-omschrijving, aantal, verschuldigde prijs en toepasselijk btw-tarief, correcties, wijzigingen, aanpassingen en verwijderingen, kortingen, teruggegeven bedragen identificatie van de kassa, indien meerdere kassa s in gebruik het algoritme dat door het kassasysteem wordt aangemaakt op basis van alle PLU-gegevens op het ticket

11 6. GKS: Gebruikersregistratie Gebruiker: persoon die de handelingen stelt (die intikt op de kassa) INSZ-nummer aanwezigheidsregistratie van personeel: 2 PLU s: ARBEID IN en ARBEID UIT

12 7. GKS: impact op horecasector? Vanaf 01/01/2015 verliezen volgende begrippen hun fiscale relevantie: De lichte maaltijden De geregistreerde kassa s conform aanschrijving 6/1999 De geregistreerde kassa s conform vergunning ET De forfaitaire belastingaanslag Vanaf 01/01/2015 reikt een horeca-uitbater of cateraar die maaltijden verkoopt ofwel een GKS-ticket uit ofwel BTW-bonnetjes.

13 8. GKS: sancties? U bent verplicht maar gebruikt geen GKS: Boete van max , en maanden om GKS te activeren U reikt geen GKS-ticket of BTW-bonnetje uit: Boete van max. 50, 125 en 250 per niet uitgereikt GKS-ticket of BTWbonnetje (met een max van resp. 500, en 5.000) U gebruikt een GKS dat niet identiek is aan het gecertificeerd model: Boete van max , en maanden om GKS te activeren Certificaat wordt ingetrokken (1 maand om te vervangen) U geniet niet van de doelgroepkorting (evt. terugvordering)

14 9. GKS: voor wie? de exploitant van een inrichting waar regelmatig maaltijden worden verbruikt en de traiteur die regelmatig cateringdiensten verricht De 10%-regel bepaalt of u een regelmatige of een occasionele maaltijdverstrekker bent.

16 2. De 10%-regel 1. Hoe toepassen? 2. De uitkomst? 3. Verschil BTW-bonnetje en GKS-ticket 4. Specifieke gevallen 5. Implementatie in De referentieperiode 16

17 1. 10%-regel: hoe toepassen? Tellen niet mee in de Teller Tellen wel mee in de Noemer Meeneemaaltijden (6%) Alle maaltijden Dranken (21%) Alle dranken (totale omzet à 12% BTW) Alle verkoop van voeding Alle andere horeca-activiteiten (dus ook alle randactiviteiten die u uitoefent en aanrekent om horeca-activiteiten te kunnen verschaffen) (totale omzet à 0% + 6% + 12% + 21% BTW)

18 2. 10%-regel: uitkomst X = 0% X =Tussen 0% en 10% X 10% Er verandert niets zuiver café, 100% take away or delivery, BTW-bonnetjes vanaf 1/1/2015 (!!) Bakkerij, frituur, ijssalon met verbruikzaal, eetcafé, beenhouwer-cateraar GKS in 2015 Klassiek restaurant, brasserie,eetcafé,

19 3. 10%-regel: btw-bonnetje GKS Btw-bonnetje GKS-ticket Bij erkende drukker Geen BTW-bonnetjes meer uitreiken Enkel voor maaltijden en bijhorende dranken Alle horeca-activiteiten registreren Dubbels bewaren Dagelijkse rapporten aanmaken met behulp van de kassa Dagontvangstenboek bijhouden Kan vervangen worden door een volledige factuur Geen dagontvangstenboek meer bijhouden Kan nooit vervangen worden door een factuur (opgelet voor dubbele transactie)

20 4. 10%-regel: Specifieke gevallen Horeca-activiteiten gecombineerd met niet-horecaactiviteiten onder één BTW-nr Meerdere zaken ((niet) materieel met elkaar verbonden) Hotel Evenementen, catering op locatie Tijdstip van uitreiking voorschotten cadeaucheques, bongobonnen, all-in menus,

21 5. 10%-regel: implementatie 2015 Iedereen moet 10%-regel toepassen in januari 2015: Indien X = 0% => er verandert niets Indien 0% < X > 10% => BTW-bonnetjes uitschrijven vanaf 01/01/2015 U hoeft zich nergens te registreren Vergunning E.T en aanschrijving 6/1999 vervalt Forfaitaire regeling vervalt voor restaurant- en cateringdiensten Tolerantie voor lichte maaltijden vervalt

22 5. 10%-regel: implementatie 2015 Indien X 10%: 1. Identificeer u vóór 28/02 via de E-service van FOD Financiën (Let op: u moet de wettelijk vertegenwoordiger bij KBO of RSZ) 2. Registreer vóór 28/02 alle horeca inrichting(en) waar een GKS verplicht is (Let op: uw vestigingen moeten geregistreerd zijn bij KBO) 3. U ontvangt automatisch de uiterlijke activeringsdatum: 30/06/15 of 30/09/15 of 31/12/15 4. Bestel bij uw dealer de GKS-onderdelen die u nodig heeft. 5. Na levering noteert uw dealer de serienummers op uw account bij de FOD 6. Bevestig de levering van de verschillende onderdelen 7. Maak de koppeling tussen de FDM en de kassa(s) 8. Vraag uw VAT Signing Card (VSC) aan (min. 2 weken vóór activeringsdatum) 9. U ontvangt 2 brieven (VSC en pincode) 10. Activeer uw GKS (ten laatste op uiterlijke activeringsdatum) Tip! U kunt zich nog vrijwillig registreren in december 2014!!

23 6. 10%-regel: referentieperiode Algemene regel: Wie geen GKS gebruikt moet jaarlijks in januari 10%-regel toepassen op basis van vorig kalenderjaar X 10%: binnen 2 maanden registreren binnen 3 maanden activeren Opgelet: eens een GKS, altijd een GKS!! Starters (echte starters en wijziging economische activiteit naar restaurant- en cateringdiensten) Overnemers (verderzetting bestaande activiteit voorganger)

25 3. Ondersteuningsmaatregelen 1. Horecaplan Di Rupo I 2. Regeerakkoord Michel I 25

26 1. Horeca-plan Di Rupo I Lastenverlaging voor gelegenheidsarbeid 100 dagen voor werkgever; 50 dagen voor werknemer Verminderde sociale bijdragen op 7,5 of 45 Fiscaal voordeel: Bevrijdende voorheffing van 33% Vanaf 1 oktober 2013 (staat los van GKS)

27 1. Horeca-plan (Di Rupo I) Lastenverlaging voor vast personeel Voor onderneming met maximum 49 werknemers Sociale doelgroepvermindering van 500 of 800 voor max. 5 vaste, voltijdse werknemers per kwartaal Voorwaarde: aanwezigheidsregistratie van alle vaste werknemers (i.p.v. gebruikersregistratie) Recht op korting vanaf het kwartaal volgend op de activering van het GKS

28 1. Horeca-plan (Di Rupo I) Lastenverlaging voor overuren: Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing aan de fiscus op eerste 180 overuren per werknemer per jaar Voorwaarde: verlaging is gekoppeld aan GKS aanwezig Loon = 12/u. Overuur à 50% = 18/u. Bij 100 overuren moet de werkgever 495,00 EUR (100 x12 EUR = EUR x 41,25%) niet doorstorten aan de fiscus. Inhaalrustgrens van 65 naar 143 uren

29 2. Regeerakkoord Michel I Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing aan de fiscus op eerste 180 overuren wordt opgetrokken 360 overuren Inhaalrustgrens wordt opgetrokken van 143 naar 250 uren Gelegenheidsarbeid wordt opgetrokken van 100 naar 200 dagen Kost voor WN die min 4/5 de werken = netto-gedeelte +25% WGbijdrage Studentenarbeid wordt omgezet van 50 dagen in 400 uren Administratieve vereenvoudiging m.b.t. de sociale documenten zoals DIMONA Charter tussen sector en inspectiediensten Meer transparantie inzake brouwerijcontracten

31 4. Wat kan ik als ondernemer zelf doen? 1. De kassa komt 2. To do s 3. Tips & Trics 4. Nuttige adressen 31

32 1. De kassa komt Komst van de kassa is vaak uitgesteld Maar ze komt telkens toch een stap dichterbij Dus: onherroepelijk en onvermijdelijk Alle ontvangsten worden officieel Verwittingstraject is onafwendbaar Professionalisering van de bedrijfsvoering is noodzakelijk

33 1. De kassa komt Professionalisering (of verwitting) van de bedrijfsvoering vereist: Voldoende voorbereidingstijd. Gebruik 2015 om een verwittingstraject uit te stippelen Een geïntegreerde denkoefening over de ganse bedrijfsorganisatie: bedrijfs- en doelgroepenprofiel, opbrengsten- en kostenstructuur, efficiëntie & produktiviteit, commerciële aanpak, de administratieve organisatie, praktische organisatie, marketing, financiering, automatisatie & innovatie, Een overlegproces met medewerkers, boekhouder, sociaal bureau, interimkantoor, leveranciers, klanten,

34 2. To do s 1. Bereken de gap tussen uw huidig en toekomstig resultaat Hulpmiddel: de blackboxcalculator 2. Stuur op betrouwbare kengetallen ( meten is weten ) Hulpmiddelen: het GKS, de HorecaManager 3. Doe een volledige doorlichting van alle ondernemingsgebieden Organisatiegerichte ondernemingsgebieden (5): Leiderschap, beleid & strategie, personeelsmanagement, middelenmanagement, management van processen Resultaatgerichte ondernemingsgebieden (4): ondernemingsresultaten, tevredenheid personeel, tevredenheid gasten, positie in de maatschappij 4. Stel een actieplan op en integreer deze in uw organisatie Hulpmiddel: Horecaspecialisten

35 3. Tips & Trics 1. Wacht niet tot de allerlaatste dag met uw registratie en activatie 2. Evolueer van ambachtsman naar manager 3. Eerst de marge, dan de massa (menu- en price-engineering) 4. Bespaar eerst op de grootste kostenposten (inkoop en personeel) 5. Optimaliseer de ingezette arbeidsuren en de verloning 6. Maak maximaal gebruik van alle ondersteuningsmaatregelen 7. Investeer in arbeidsbesparende investeringen (automatisatie en innovatie) 8. Stel een bedrijfsmanual op met checklists, procedures, methodes, 9. Let op voor bedrijfsblindheid 10. Werk samen en omring u met horecaspecialisten die de sector kennen

36 Centum 100% Boekhouding en Advies Zeerobbenlaan 16 Knokke-Heist ADMB Dé partner voor alle mensgerichte aspecten van uw organisatie Elizabetlaan 209 Knokke-Heist Opsomer BVBA - Kassasystemen op maat van de handelaar Natiënlaan 61 Knokke-Heist info@opsomerbvba.be Dieltiens & Partners KennisManagement in de horeca Polderstraat 53 Knokke-Heist luc.dieltiens@gmail.com Dieltiens & Partners Training Advies - Ontwikkeling

37 5. Conclusie It is not the intellect that survives but the one who is able to adapt best to the changing environment. (Het is niet de verstandigste die overleeft, maar diegene die het best in staat is zich aan te passen aan de veranderende omgeving.) - Charles Darwin -